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CONTROL FRAMEWORK INTEGRAZIONE DEL T.C.F. NELLAMBITO DEL SISTEMA DI
CONTROLLO INTERNO AZIENDALE E DEL MODELLO ORGANIZZATIVO 231/2001
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- TAX CONTROL FRAMEWORK: LE INDICAZIONI DEL LEGISLATORE NAZIONALE
3 Nella seduta n. 43 del 24.12.2014, il Consiglio dei Ministri, su
proposta del Ministro dellEconomia e Finanze, ha approvato in via
preliminare il decreto legislativo sulla certezza del diritto nei
rapporti tra fisco e contribuente. Il provvedimento suddiviso in
quattro Titoli. I primi tre si occupano: (i) dell'abuso del diritto
o elusione fiscale; (ii) della revisione del sistema sanzionatorio
(in particolare, dei reati in materia fiscale, di cui al D.Lgs. n.
74/2000); (iii) del regime dell'adempimento collaborativo (c.d.
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- TAX CONTROL FRAMEWORK: LE INDICAZIONI DEL LEGISLATORE NAZIONALE
4 Art. 19 (Requisiti) dello schema di provvedimento (Consiglio dei
Ministri, 24.12.2014): www.portalecompliance.com - Tutti i diritti
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- IL RISCHIO FISCALE E LE IMPLICAZIONI 231 7 RISCHIO FISCALE
Sanzioni amministrative Sanzioni penali Rischio di incorrere in
sanzioni giudiziarie o amministrative, perdite finanziarie
rilevanti o danni di reputazione in conseguenza di violazioni di
norme imperative (leggi, regolamenti) ovvero di
autoregolamentazione (statuto, codici di condotta).
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- LA CORRETTA GESTIONE DEL RISCHIO FISCALE: LA COSTRUZIONE DEL
TAX CONTROL FRAMEWORK 8 1 Mappatura processi a rischio 2 Elenco
rischi potenziali (per processo) 3 Analisi del sistema di controllo
preventivo esistente (protocolli/procedure) 4 Valutazione dei
rischi residui (non coperti dai controlli preventivi) 5 Adeguamento
Sistema di controllo (protocolli/organiz zazione, ecc.)procedure)
Rischio accettabile ? RISULTATO = SISTEMA di CONTROLLO in grado di
PREVENIRE i RISCHI NO SI Diritti di riproduzione riservati (dott.
Fabrizio De Simone) 8 (Fonte: Linee guida 231 di Confindustria)
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