DELIBERA DEL DIRETTORE GENERALE
334 / 2017 del 28/11/2017
Oggetto: APPROVAZIONE DEL PERCORSO ATTUATIVO DELLA CERTIFICABILITA’ DEI BILANCI (PAC) AZIENDALE
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OGGETTO: APPROVAZIONE DEL PERCORSO ATTUATIVO DELLA CERTIFICABILITA’ DEI BILANCI (PAC) AZIENDALE ____________________________________________________________________________________ vista la seguente proposta di deliberazione n. 398/2017, avanzata dal Direttore della Unità Struttura Complessa Economico Finanziario
IL DIRETTORE GENERALE RICHIAMATA la seguente normativa:
- Decreto Legislativo 23/06/2011, n. 118, contenente disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e gli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e degli enti del SSN a norma degli artt. 1 e 2 della Legge 5 maggio 2009, n. 42;
- Decreto del Ministero della Salute 18 gennaio 2011, avente ad oggetto: “Valutazione straordinaria dello stato delle procedure amministrativo-contabili necessarie ai fi ni della certificazione dei bilanci delle aziende sanitarie locali, delle aziende ospedaliere, degli IRCCS pubblici, anche trasformati in fondazioni, degli IZS e delle aziende ospedaliero-universitarie, ivi compresi i policlinici universitari.”
- Decreto del Ministero della Salute 17/09/2012 ad oggetto “Disposizioni in materia di certificabilità dei bilanci degli enti del Servizio Sanitario Nazionale”, che introduce, attraverso l’approvazione di una casistica applicativa omogenea a livello nazionale, per l’approvazione dei bilanci delle aziende sanitarie pubbliche nonché i requisiti comuni dei percorsi attuativi della certificabilità;
- Decreto del Ministero della Salute 01/03/2013, avente ad oggetto: “Definizione dei Percorsi Attuativi della Certificabilità”, che, ai sensi dell’art. 3 del sopra citato DM 17/09/2012, ha definito i percorsi attuativi della certificabilità e i requisiti comuni a tutte le Regioni nonché i contenuti della relazione periodica di accompagnamento al PAC: percorso attuativo della certificabilità da predisporsi da parte delle Regioni;
RICHIAMATA la D.G.R. n. X/551 del 02.08.2013 relativa all’Approvazione del percorso attuativo della certificabilità dei bilanci degli enti del SSR, della gestione sanitaria accentrata e del consolidato regionale ai sensi del D.M. 1/3/2013; VISTA la D.G.R. n. X/1185 del 20/12/2013 avente ad oggetto: “Determinazioni in ordine alla gestione del servizio socio sanitario regionale per l’esercizio 2014”, e in particolare il paragrafo 1.1. dell’Allegato 3, nel quale si danno indicazioni in merito al Percorso Attuativo della Certificabilità (PAC) dei Bilanci in attuazione del D.M.S. 01/03/2013; VISTE le seguenti note della Direzione Generale Salute di Regione Lombardia: - prot. n. H1.2013.0011489 del 16 aprile 2013 ad oggetto: “DM 1/3/2013 – definizione percorsi attuativi della Certificabilità (G.U. n. 72 del 26/3/2013)”;
- prot. n. H1.2013.0017945 del 18 giugno 2013 ad oggetto: “Piano Attuativo della Certificabilità (PAC) dei bilanci delle aziende sanitarie pubbliche della Lombardia”;
- prot. n. H1.2014.0039859 del 16 dicembre 2014 ad oggetto: “Approvazione del PAC aziendale”, con la quale si rende necessario fin d’ora procedere all’approvazione di un PAC aziendale sulla base di quanto allegato alla presente nota;
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RICHIAMATA pertanto la propria deliberazione n. 347 del 18/12/2014, ad oggetto: “Approvazione del percorso attuativo della certificabilità (PAC) aziendale”;
RICHIAMATI gli ulteriori provvedimenti regionali in merito: - D.G.R. n. X/3066 del 23.01.2015, relativa alla modifica e/o integrazione della D.G.R. X/551 del 2/8/2013; - D.G.R. N. X/3798 del 3.7.2015, relativa alla modifica e/o integrazione della D.G.R. X/551 del 2/8/2013; - D.G.R. n. X/6041 del 19.12.2016, relativa riprogrammazione del percorso attuativo della certificabilità dei bilanci degli enti del SSR di cui alla L.R. n. 23/2015, della gestione sanitaria accentrata e del consolidato regionale ai sensi del D.M. 1/3/2013: - D.G.R. n. X/7009 del 31.07.2017, relativa alla approvazione del percorso attuativo della certificabilità dei bilanci degli enti del SSR di cui alla L.R. n. 23/2015, della gestione sanitaria accentrata e del consolidato regionale ai sensi del d.m. 1/3/2013; VISTA la nota prot. n. A1.2017.0275384 del 29/09/2017 della Direzione Centrale programmazione, finanza e controllo di gestione – U.O. Risorse economico-finanziarie del sistema socio sanitario, con la quale si precisa che la deliberazione n. 7009/2017 dispone che ciascuna azienda sanitaria pubblica del SSR recepisca il nuovo PAC con apposito provvedimento deliberativo del proprio Direttore Generale; RAVVISATO che la già citata DGR n. X/7009/2017 per ciascuna area definisce una scadenza valida per tutte le Aziende sanitarie (Agenzie di Tutela della Salute, Aziende Socio Sanitarie Territoriali, Istituti di Ricovero e Cura a Carattere Scientifico (IRCCS) di diritto pubblico, Azienda Regionale Emergenza Urgenza), in modo tale da prevedere un percorso che sia concretamente realizzabile. Inoltre si esplicita che l’applicazione del PAC avverrà nel seguente modo:
a. avvio del percorso con redazione ed emanazione della linee guida regionali per ciascuna area del PAC con possibilità di modifiche/integrazioni a seguito dei feed-back pervenuti dalle Aziende sanitarie;
b. fase della predisposizione delle procedure dove per ciascun obiettivo e azione è prevista una scadenza entro la quale le aziende devono predisporre le procedure;
c. fase della implementazione delle procedure dove per ciascun obiettivo e azione è prevista una scadenza entro il quale le aziende devono, in base a degli standard organizzativi, procedurali e contabili, applicare le procedure all’interno dei processi amministrativo-contabili aziendali;
d. per la fase delle Revisioni limitate Regione Lombardia si riserva la possibilità di definire con successivo provvedimento eventuali modalità di effettuazione delle stesse e relative tempistiche, da concordare con le Aziende sanitarie nel rispetto delle scadenze di implementazione delle procedure previste nella deliberazione di Giunta di approvazione del Percorso Attuativo della Certificabilità dei bilanci degli Enti del SSR di cui alla L.R. n. 23/2015, della Gestione Sanitaria Accentrata e del Consolidato Regionale ai sensi del D.M. 1/3/2013;
RITENUTO pertanto necessario approvare nuovamente il Percorso Attuativo della Certificabilità dei Bilanci, relativo all’Azienda Regionale Emergenza Urgenza, individuando successivamente le responsabilità delle specifiche strutture aziendali per l’attuazione dello stesso;
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PRESO ATTO della dichiarazione, di seguito allegata quale parte integrante e sostanziale della deliberazione, resa dal Proponente del procedimento che attesta la completezza, la regolarità tecnica e la legittimità del presente provvedimento; ACQUISITI i pareri favorevoli del Direttore Amministrativo e del Direttore Sanitario, resi per quanto di specifica competenza ai sensi dell’art. 3 del D.Lgs. n. 502/1992 e s.m.i.;
D e l i b e r a
Per le motivazioni in premessa indicate: 1. di approvare nuovamente, ai sensi della D.G.R. n. X/7009/2017, il Percorso Attuativo
della Certificabilità (PAC) dei Bilanci, relativo all’Azienda Regionale Emergenza Urgenza, allegato parte integrante del presente provvedimento;
2. di individuare successivamente le responsabilità delle specifiche strutture aziendali, per l’attuazione dello stesso PAC;
3. di rinviare a successivi provvedimenti gli sviluppi e/o modifiche del Percorso Attuativo della Certificabilità, da adottare a seguito di ulteriori indicazioni della Presidenza di Regione Lombardia;
4. di disporre che vengano rispettate tutte le prescrizioni inerenti alla pubblicazione sul portale web aziendale di tutte le informazioni e i documenti richiesti e necessari ai sensi del D.Lgs. n. 33/2013 e s.m.i., c.d. Amministrazione Trasparente;
5. di disporre la pubblicazione del presente provvedimento all'Albo Pretorio on line dell'Azienda, dando atto che lo stesso è immediatamente esecutivo (ex art. 32 comma 5 L. n. 69/2009 s.m.i. e art. 17 comma 6 L.R. n. 33/2009). di disporre la pubblicazione del presente provvedimento all'Albo Pretorio on line dell'Azienda, dando atto che lo stesso è immediatamente esecutivo (ex art. 32 comma 5 L. n. 69/2009 s.m.i. e art. 17 comma 6 L.R. n. 33/2009).
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La presente delibera è sottoscritta digitalmente, ai sensi dell'art. 21 D.Lgs. n. 82/2005 e s.m.i., da: Il Direttore Amministrativo Francesco Nicola Zavattaro Il Direttore Sanitario Carlo Picco Il Direttore Generale Alberto Zoli Il/La proponente del provvedimento Marco Michele Gelmetti
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PERCORSO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITÀ - PIANO REGIONALE
REGIONE
991_AREU NOTE
A1.1 - Definizione di adeguate procedure operative in grado di far fronte agli obblighi
normativi e ai rischi aziendali.31/12/2019
A1.2 - Attivazione di un sistema organizzato per la raccolta e la divulgazione delle leggi e
dei regolamenti che consenta il monitoraggio costante dei cambiamenti normativi che
possano comportare modifiche anche sostanziali all'apparato amministrativo,
organizzativo e contabile dell'Azienda.
31/12/2019
A1.3 - Adozione di un codice etico e deontologico, conforme agli obblighi previsti dalla
normativa vigente.31/12/2019
A1.4 - Corretta tenuta dei libri obbligatori, secondo i criteri e le modalità di tenuta e
conservazione dettate dal Codice Civile, dalla disciplina fiscale e da altre disposizioni in
materia di documenti obbligatori.
31/12/2019
A1.5 - Recepimento delle linee guida contabili regionali (cfr. azione C2.1) definite in
applicazione dei principi di valutazione specifici del settore sanitario e degli schemi di
bilancio previsti dal D.Lgs. 118/2011 e s.m.i.
31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
A2.1 - Implementazione della funzione di Pianificazione e Controllo, al fine di orientare la
Direzione verso la realizzazione degli obiettivi aziendali.31/12/2019
A2.2 - Predisposizione del budget e del bilancio preventivo economico annuale,
coerentemente con le disposizioni normative previste dal D.Lgs.118/2011 e s.m.i.31/12/2019
A2.3 - Analisi e monitoraggio su base trimestrale degli scostamenti dei costi rilevati nei
CET rispetto al budget, ai CET e ai consuntivi degli esercizi precedenti.31/12/2019
A2.4 - Predisposizione di report aventi ad oggetto dati operativi e finanziari, nonché
indicatori chiave di performance, per la tempestiva individuazione di eventuali azioni
correttive per la risoluzione delle criticità riscontrate.
31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
A3.1 - Definizione e messa a punto delle specifiche funzionali e delle caratteristiche del
sistema informativo-contabile per la gestione ottimale dei dati contabili e della
reportistica di bilancio.
31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
A4.1 - Definizione o aggiornamento del piano dei centri di responsabilità/centri di costo e
delle regole di ribaltamento dei costi.31/12/2019
A4.2 - Assegnazione degli obiettivi di budget ai singoli centri di responsabilità/centri di
costo. 31/12/2019
A4.3 - Predisposizione di report per la verifica delle performance per centro di
responsabilità/centro di costo, attraverso la correlazione tra i dati di budget e i dati
trimestrali, al fine di porre in essere ulteriori approfondimenti e le eventuali azioni
correttive.
31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
A5.1 - Attivazione di un sistema organizzato per la raccolta dei rilievi/suggerimenti della
Regione, del Collegio Sindacale e ove presente del Revisore Esterno.31/12/2019
A5.2 - Individuazione delle responsabilità, delle tempistiche e delle azioni da porre in
essere per la risoluzione o il recepimento dei rilievi/suggerimenti.31/12/2019
A5.3 - Istituzione o potenziamento di funzioni a supporto della Direzione Generale nelle
attività connesse al monitoraggio delle azioni intraprese a seguito dei rilievi/suggerimenti.31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
SCADENZA PER SINGOLO ENTE DEL SSR E NOTE ESPLICATIVE
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A 1 )
Prevenire ed identificare eventuali comportamenti
non conformi a leggi e regolamenti che abbiano
impatto significativo in bilancio, attraverso ad
esempio: il monitoraggio degli obblighi previsti dalla
legge e l'accertamento che le procedure operative
siano sviluppate in maniera tale da tener conto di tali
obblighi; raccolta e divulgazione delle leggi e
regolamenti la cui mancata attuazione (da parte di
aziende e personale dipendente) può generare
impatti in bilancio.
A 2 )
Programmare, gestire e successivamente controllare,
su base periodica ed in modo sistemico, le operazioni
aziendali allo scopo di raggiungere gli obiettivi di
gestione prefissati.
A 3 )
Disporre di sistemi informativi che consentano la
gestione ottimale dei dati contabili e di formazione
delle voci di bilancio.
A 4 )
Analizzare i dati contabili e gestionali per aree di
responsabilità.
Monitorare le azioni intraprese a seguito di
rilievi/suggerimenti della regione, del Collegio
Sindacale e ove presente del Revisore Esterno.A 5 )
AZIONIOBIETTIVI
1
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PERCORSO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITÀ - PIANO REGIONALE
REGIONE
991_AREU NOTE
SCADENZA PER SINGOLO ENTE DEL SSR E NOTE ESPLICATIVE
AZIONIOBIETTIVI
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
B1.1 - Istituzione, a partire dal 1° gennaio 2012, dei libri obbligatori. Non Applicabile
B1.2 - Rilevazione delle attività e delle passività della GSA attraverso la ricostruzione dei
crediti verso lo Stato e verso la Regione e dei debiti verso le Aziende, a partire dai residui
attivi e passivi dei capitoli di bilancio regionale, ai fini della predisposizione dello Stato
Patrimoniale di apertura al 1° gennaio 2012 della GSA.
Non Applicabile
B1.3 - Regolare tenuta formale delle scritture contabili secondo i criteri dell'ordinata
contabilità e tempestiva rilevazione delle operazioni di gestione, aventi rilevanza
economico - patrimoniale e finanziaria.
Non Applicabile
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
B2.1 - Individuazione del responsabile della GSA, deputato alla rilevazione e alla tenuta
della contabilità economico-patrimoniale della GSA, ai sensi di quanto previsto dall'art.22
del D.Lgs.118/2011 e s.m.i.
Non Applicabile
B2.2 - Individuazione delle interazioni con le altre DG regionali che impattano nelle attività
di rilevazione in contabilità economico-patrimoniale della GSA.Non Applicabile
B2.3 - Individuazione delle procedure di verifica e riconciliazione con le altre DG regionali. Non Applicabile
B2.4 - Individuazione del responsabile regionale "terzo" che certifica le attività svolte dal
responsabile della GSA.Non Applicabile
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
B3.1 - Definizione delle modalità di accesso alle scritture contabili della GSA, alla relativa
documentazione di supporto e ad ogni altra elaborazione ed informazione utile per la
realizzazione delle analisi periodiche da parte del responsabile regionale "terzo".
Non Applicabile
B3.2 - Definizione di strumenti e metodologie standard per la verifica periodica della
regolare tenuta dei libri contabili e della contabilità, della riconciliazione dei dati della
gestione accentrata con le risultanze del bilancio finanziario, della riconciliazione dei dati
di cassa, della coerenza dei dati inseriti nei modelli ministeriali di rilevazione dei conti con
le risultanze della contabilità.
Non Applicabile
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
B4.1 - Definizione dell'esatta perimetrazione degli ambiti della GSA, in particolare delle
entrate e delle uscite relative al finanziamento del SSR.Non Applicabile
B4.2 - Definizione del manuale delle procedure contabili della GSA, per la rilevazione degli
accadimenti gestionali in contabilità economico-patrimoniale.Non Applicabile
B4.3 - Individuazione dello strumento funzionale preposto alla rilevazione dei fatti
contabili e definizione degli strumenti di riconciliazione con il sistema di contabilità
finanziaria e con le altre DG e del relativo livello di automatismo.
Non Applicabile
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
C1.1 - Definizione delle Aziende rientranti nell'area di consolidamento. Non Applicabile
C1.2 - Individuazione delle operazioni infraregionali e delle relative tipologie (mobilità in
compensazione, fatturazione diretta e altre prestazioni).Non Applicabile
C1.3 - Identificazione e mappatura delle partecipazioni delle Aziende e della GSA,
coerentemente con quanto disposto dall'art.32 del D.Lgs.118/2011 e s.m.i.Non Applicabile
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
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Monitorare le azioni intraprese a seguito di
rilievi/suggerimenti della regione, del Collegio
Sindacale e ove presente del Revisore Esterno.A 5 )
B 1 )
Redigere in modo, chiaro, completo e tempestivo i
libri obbligatori previsti per la G.S.A. presso la
Regione.
B 2 )
Separare adeguatamente compiti e responsabilità tra
le attività di rilevazioni in contabilità economico-
patrimoniale e le attività di verifica/riconciliazione
con le risultanze del bilancio finanziario regionale.
B 3 )
Garantire analisi periodiche sulle risultanze della
contabilità economico-patrimoniale e sulle
riconciliazioni con la contabilità finanziaria, da parte
di personale indipendente (terzo certificatore)
rispetto a quello addetto alla loro tenuta.
B 4 )
Disporre di sistemi informativi che consentano la
gestione ottimale dei dati contabili e di formazione
delle voci del bilancio.
C 1 )
Identificare ed evidenziare, in modo adeguato, tutte
le parti correlate e le operazioni poste in essere con
tali parti, assicurando un adeguato processo di
riconciliazione delle partite creditorie e debitorie.
2
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PERCORSO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITÀ - PIANO REGIONALE
REGIONE
991_AREU NOTE
SCADENZA PER SINGOLO ENTE DEL SSR E NOTE ESPLICATIVE
AZIONIOBIETTIVI
C2.1 - Definizione delle linee guida contabili da parte del responsabile della GSA per la
rilevazione omogenea degli accadimenti gestionali da parte delle Aziende, coerentemente
con quanto disposto dal D.Lgs.118/2011 e s.m.i., nonchè dalla casistica applicativa (DM 17
settembre 2012), al fine di prescrivere trattamenti contabili omogenei a carico delle
Aziende e della GSA.
Non Applicabile
C2.2 - Definizione dei prospetti di dettaglio da parte del responsabile della GSA, per la
trasmissione delle informazioni funzionali al rispetto di specifici obblighi informativi delle
Aziende.
Non Applicabile
C2.3 - Definizione delle tempistiche e dell'iter procedurale per la verifica e l'allineamento
dei saldi, per l'approvazione dei bilanci di esercizio e per la predisposizione del bilancio
consolidato.
Non Applicabile
C2.4 - Predisposizione e adozione del manuale delle procedure contabili per la redazione
del bilancio consolidato regionale.Non Applicabile
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
C3.1 - Definizione e messa a punto delle specifiche funzionali e delle caratteristiche del
sistema informativo-contabile per il consolidamento delle operazioni infraregionali e la
formazione del bilancio consolidato.
Non Applicabile
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
C4.1 - Definizione della procedura per la rilevazione delle rettifiche di consolidamento, con
l'individuazione delle fasi di redazione, autorizzazione ed elaborazione delle scritture
contabili e l'indicazione dei soggetti coinvolti nel processo con differenti livelli di
responsabilità.
Non Applicabile
C4.2 - Individuazione delle funzioni a supporto del responsabile della GSA per le
operazioni di consolidamento, e identificazione del personale chiave e delle relative
competenze.
Non Applicabile
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
D1.1 - Definizione di procedure atte ad identificare le linee di responsabilità e le attività
per le diverse fasi di autorizzazione (pianificazione, acquisizione e dismissione), gestione
(inventariazione, utilizzo, salvaguardia dei beni), esecuzione (esecuzione delle transazioni
e dei pagamenti) e contabilizzazione (capitalizzazione, rilevazione degli ammortamenti,
riconciliazione del libro cespiti con le risultanze della contabilità generale) delle transazioni
concernenti le immobilizzazioni.
30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
D2.1 - Istituzione e applicazione di idonee procedure di rilevazione fisica delle
immobilizzazioni.30/06/2018
D2.2 - Pianificazione e svolgimento dell'inventario fisico delle immobilizzazioni anche a
rotazione.30/06/2018
D2.3 - Confronto tra le risultanze dell'inventario fisico e i dati della contabilità cespiti al
fine di identificare eventuali discordanze e per approntare le dovute rettifiche ai dati
contabili.
30/06/2018
D2.4 - Istituzione di una procedura di conferma scritta delle immobilizzazioni presso i
terzi.30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
D3.1 - Istituzione e formalizzazione di idonee procedure operative atte a garantire la
protezione e la salvaguardia dei beni nonché l'accertamento del diritto di proprietà sulle
immobilizzazioni.
30/06/2018
D3.2 - Inventariazione tempestiva dei beni ricevuti. 30/06/2018
D3.3 - Istituzione e formalizzazione di idonee procedure atte a garantire il controllo sulla
dismissione dei cespiti.30/06/2018
D3.4 - Verifica che gli incrementi dei conti immobilizzazioni materiali e immobilizzazioni
immateriali siano supportati da attendibili stime conformi, ove applicabili, alla casistica
applicativa e ai Principi Contabili di riferimento nonché dalla documentazione rilevante
che attesti il trasferimento del beneficio e del rischio connesso alla proprietà delle stesse.
30/06/2018
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C 2 )
Adottare uno specifico manuale delle procedure
contabili per la redazione del bilancio consolidato
regionale che consenta di definire specifici obblighi
informativi e prescrivere trattamenti contabili
omogenei a carico degli enti, per favorire la
compatibilità e l'uniformità dei bilanci da consolidare.
C 3 )
Disporre di sistemi informativi che consentano la
gestione ottimale dei dati contabili e di formazione
delle voci di bilancio consolidato.
C 4 )
Assicurare un adeguato processo per la registrazione
delle rettifiche di consolidamento, inclusa la
redazione, l'autorizzazione e l'elaborazione delle
relative scritture contabili, e l'esperienza del
personale responsabile del consolidamento.
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I
D 1 )
Separare le responsabilità nelle fasi di gestione,
autorizzazione, esecuzione e contabilizzazione delle
transazioni.
D 2 )
Realizzare inventari fisici periodici.
D 3 )
Proteggere e salvaguardare i beni.
3
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PERCORSO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITÀ - PIANO REGIONALE
REGIONE
991_AREU NOTE
SCADENZA PER SINGOLO ENTE DEL SSR E NOTE ESPLICATIVE
AZIONIOBIETTIVI
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
D4.1 - Verifica e analisi da parte della Direzione Generale delle esigenze di investimento
dell'Azienda per il patrimonio disponibile e indisponibile, dell'economicità degli
investimenti e delle disponibilità di finanziamento in modo da poter identificare le
acquisizioni da effettuare e le priorità di attuazione.
30/06/2018
D4.2 - Predisposizione annuale (entro la fine dell'esercizio in corso per l'esercizio
successivo), da parte dell'Ufficio Tecnico e/o dell'Ingegneria Clinica in collaborazione con il
SEF del piano degli investimenti comprensivo delle manutenzioni straordinarie di natura
incrementativa per il patrimonio disponibile e indisponibile.
30/06/2018
D4.3 - Monitoraggio periodico dei dati consuntivi con il piano degli investimenti e
rivisitazione, in caso di scostamenti significativi, del piano in base alle nuove esigenze di
investimento per l'approvazione da parte della Direzione previa verifica della sostenibilità.
30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
D5.1 - Individuazione delle fonti di finanziamento (contributi in conto capitale, contributi
in conto esercizio, conferimenti, lasciti e donazioni) utilizzate per l'acquisto dei cespiti che
compongono la voce delle immobilizzazioni materiali e riconciliazione con le relative voci
di Patrimonio Netto.
30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
2222
D6.1 - Istituzione di adeguate procedure operative e amministrativo-contabili atte ad
accertare l'esistenza dei requisiti per la capitalizzabilità delle manutenzioni straordinarie,
anche non previste.
30/06/2018
D6.2 - Rilevazione da parte dell'ufficio competente delle spese di manutenzione
straordinaria non previste nel piano degli investimenti e comunicazione dell'esigenza al
SEF.
30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
D7.1 - Riconciliazione periodica tra libro cespiti e contabilità generale. 30/06/2018
D7.2 - Riconciliazione delle immobilizzazioni in corso risultanti dalla contabilità generale
con il prospetto dell'avanzamento lavori predisposto dall'ufficio competente da
effettuarsi almeno a fine esercizio.
30/06/2018
D7.3 - Verifica della corretta valutazione delle immobilizzazioni materiali e immateriali. 30/06/2018
D7.4 - Verifica della eventuale necessità di adeguamento dei saldi di bilancio come
conseguenza dell’applicazione dei nuovi principi contabili e casistica applicativa ex D.Lgs.
118/2011, di correzio-ne errori, di adeguamento o allineamento degli inventari.
30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
E.1.1. - Definizione di idonee procedure di rilevazione fisica delle giacenze. 31/12/2018
E1.2 - Svolgimento delle rilevazioni periodiche delle rimanenze di magazzino
(farmaceutico ed economale), di reparto e presso terzi.31/12/2018
D 4 )
Predisporre, con cadenza almeno annuale, un piano
degli investimenti.
D 5 )
Individuare separatamente i cespiti acquisiti con
contributi in conto esercizio, i conferimenti, i lasciti,
le donazioni.
D 6 )
Accertare l'esistenza dei requisiti previsti per la
capitalizzazione in bilancio delle manutenzioni
straordinarie.
E 1 )
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D 3 )
Proteggere e salvaguardare i beni.
D 7 )
Riconciliare, con cadenza periodica, le risultanze del
libro cespiti con quelle della contabilità generale.
Dimostrare l'effettiva esistenza fisica (magazzini -
reparti/servizi - terzi) delle scorte.4
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SCADENZA PER SINGOLO ENTE DEL SSR E NOTE ESPLICATIVE
AZIONIOBIETTIVI
E1.3 - Confronto tra le risultanze dell'inventario fisico e i dati della contabilità di
magazzino al fine di identificare eventuali discordanze e per approntare le dovute
rettifiche ai dati contabili.
31/12/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
E2.1 - Definizione e applicazione di adeguate procedure operative per la gestione delle
merci in magazzino (farmaceutico ed economale) e identificazione delle linee di
responsabilità.
31/12/2018
E.2.2 - Definizione di adeguate procedure per il controllo dei beni di proprietà, anche
dislocati presso terzi e dei beni di terzi presso l'azienda.31/12/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
E3.1 - Implementazione nel sezionale di magazzino di un sistema di rilevazione della
merce in entrata e in uscita e allineamento con la contabilità generale.31/12/2018
E3.2 - Integrazione fra il sistema di contabilità generale e la contabilità sezionale di
magazzino finalizzato alla verifica della corretta valorizzazione delle rimanenze.31/12/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
E4.1 - Identificazione dei responsabili delle diverse fasi di rilevazione inventariale delle
scorte.31/12/2018
E4.2 - Definizione di norme generali per la separazione dei ruoli e delle responsabilità
connesse alla rilevazione fisica delle giacenze.31/12/2018
E4.3 - Definizione di norme operative da parte dei responsabili dell'inventario per lo
svolgimento della rilevazione fisica delle giacenze.31/12/2018
E4.4 - Definizione di idonee procedure per l'identificazione di ruoli e responsabilità
connessi alla rilevazione fisica delle giacenze presso terzi.31/12/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
E5.1 - Periodico monitoraggio degli articoli in scadenza e dei prodotti obsoleti o a lenta
rotazione.31/12/2018
E5.2 - Definizione di una procedura di valutazione delle scorte che indichi i soggetti
incaricati alla predisposizione dell'analisi, le tempistiche, i prodotti oggetto di analisi e i
criteri per la svalutazione.
31/12/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
E6.1 - Verifica dell'adeguatezza del sistema contabile/gestionale utilizzato dall'Azienda per
la rilevazione delle scorte con riferimento alla correlazione tra gli ordini di acquisto, le
bolle di entrata e le fatture da ricevere.
31/12/2018
E6.2 - Utilizzo di un sistema contabile/gestionale che permetta il raffronto fra ordini
emessi e documenti d'entrata per consentire la registrazione dell'accantonamento per
fatture da ricevere.
31/12/2018
E6.3 - Verifica dell'adeguatezza del sistema contabile/gestionale per la rilevazione delle
movimentazioni in uscita della merce con riferimento alla correlazione tra gli ordini di
prelievo da reparto, i buoni di prelievo e le prestazioni erogate per significatività.
31/12/2018
E6.4 - Utilizzo di un sistema contabile/gestionale che permetta il raffronto, automatico o
manuale, fra gli ordini di prelievo da reparto, i buoni di prelievo e le registrazioni di
magazzino (contabilità sezionale).
31/12/2018
E 6 )
Disporre di un sistema contabile/gestionale per la
rilevazione e classificazione delle scorte che
consenta, tra l'altro, di correlare documenti d'entrata
e fatture da ricevere; scarichi e prestazioni attive.
E 3 )
Rilevare gli aspetti gestionali e contabili delle scorte
garantendo un adeguato livello d correlazione tra i
due sistemi.
E 4 )
Definire ruoli e responsabilità connessi al processo di
rilevazione inventariale delle scorte (magazzini -
reparti/servizi - terzi) al 31 dicembre di ogni anno.
E 5 )
Calcolare il turnover delle scorte in magazzino e delle
scorte obsolete (scadute e/o non più utilizzabili nel
processo produttivo).
Individuare i movimenti in entrata ed in uscita e il
movimento effettivo di trasferimento del titolo di
proprietà delle scorte.E 2 )
E 1 )
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Dimostrare l'effettiva esistenza fisica (magazzini -
reparti/servizi - terzi) delle scorte.
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AZIONIOBIETTIVI
E6.5 - Utilizzo di un sistema contabile/gestionale che permetta il raffronto, automatico o
manuale, fra gli ordini di prelievo da reparto, i buoni di prelievo e le registrazioni di
magazzino per la merce in c/deposito.
31/12/2018
E6.6 - Predisposizione con cadenza periodica di un prospetto di riepilogo delle merci in
c/deposito (es. protesi) utilizzate nel periodo e invio al SEF per la comunicazione al
fornitore dell’importo da fatturare.
31/12/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
E7.1 - Definizione di una procedura operativa volta all'individuazione di compiti e
responsabilità connesse alle funzioni di custodia della merce e di registrazione in
contabilità sezionale che rispetti il principio della separazione delle funzioni.
31/12/2018
E7.2 - Definizione di una procedura operativa volta all'individuazione di compiti e
responsabilità connesse alle funzioni di registrazione in contabilità sezionale e in
contabilità generale, che rispetti il principio della separazione delle funzioni.
31/12/2018
E7.3 - Definizione di una procedura operativa per la gestione dei ricevimenti di merce. 31/12/2018
E7.4 - Attivazione di un processo di tracciabilità degli scarichi di magazzino e dei
trasferimenti al reparto.31/12/2018
E7.5 - Riconciliazione tra sezionale di magazzino e contabilità generale. 31/12/2018
E7.6 - Verifica della corretta valorizzazione del magazzino al costo medio ponderato. 31/12/2018
E7.7 - Riconciliazione dei beni in deposito presso terzi. 31/12/2018
E7.8 - Verifica della eventuale necessità di adeguamento dei saldi di bilancio come
conseguenza dell'applicazione dei nuovi principi contabili e casistica applicativa ex D.Lgs
118/2011, di correzione errori, di adeguamento o allineamento degli inventari.
31/12/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
F1.1 - Definizione di una procedura operativa che preveda un'adeguata separazione dei
compiti e delle responsabilità nelle fasi di acquisizione, rilevazione contabile, valutazione
ed estinzione dei crediti nonché della correlazione con i relativi ricavi.
30/06/2019
F1.2 - Verifica della correttezza e dell'attendibilità delle scritture contabili da parte del
responsabile del SEF.30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
F2.1 - Riconciliazione periodica dei ricavi relativi al FSR (indistinto, finalizzato e vincolato)
iscritti in contabilità, con i valori definiti nell'atto formale di riparto regionale di
assegnazione delle risorse del SSR.
30/06/2019
F2.2 - Riscontro delle risultanze contabili dell'Azienda con quelle dei terzi, in relazione alle
prestazioni che necessitano di emissione di fatture e ai rimborsi, anche mediante l'invio a
questi ultimi di una conferma scritta del saldo a credito dell'Azienda.
30/06/2019
F2.3 - Verifica della eventuale necessità di adeguamento dei saldi di bilancio come
conseguenza dell'applicazione dei nuovi principi contabili e casistia applicativa ex D.Lgs.
118/2011, di correzione errori, di adeguamento con le contabilità sezionali.
30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
F3.1 - Predisposizione di analisi degli scostamenti dei crediti e ricavi consuntivi rispetto
agli setssi saldi dell'anno precedente e rispetto al bilancio di previsione.30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
F 2 )
Realizzare riscontri periodici tra le risultanze contabili
interne all'azienda e quelle esterne, provenienti dai
debitori.
F 3 )
Realizzare analisi comparate periodiche degli
ammontari di crediti e ricavi del periodo corrente,
dell'anno precedente e del bilancio di previsione.
E 6 )
Disporre di un sistema contabile/gestionale per la
rilevazione e classificazione delle scorte che
consenta, tra l'altro, di correlare documenti d'entrata
e fatture da ricevere; scarichi e prestazioni attive.
E 7 )
Gestire i magazzini in modo da garantire: la
separazione tra funzioni di contabilità di magazzino e
di contabilità generale; la verifica tra merci ricevute e
quantità ordinate; la rilevazione e la tracciabilità degli
scarichi di magazzino e dei trasferimenti al reparto; la
riconciliazione tra quantità inventariate e valorizzate
in contabilità generale.
F 1 )
Separare adeguatamente compiti e responsabilità
nelle fasi di acquisizione, rilevazione e gestione dei
crediti (e dei correlati ricavi).
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SCADENZA PER SINGOLO ENTE DEL SSR E NOTE ESPLICATIVE
AZIONIOBIETTIVI
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
F4.1 - Definizione di una procedura operativa che preveda che ogni operazione
suscettibile di originare, modificare o estinguere i crediti sia supportata da documenti
idonei ed approvati prima della loro trasmissione a terzi e prima della loro rilevazione
contabile.
30/06/2019
F4.2 - Definizione di una procedura di controllo sulla rilevazione dei crediti per
finanziamenti per investimenti che indichi le modalità e le tempistiche di rilevazione e
identifichi la documentazione di supporto da ottenere, produrre e/o archiviare (es.
delibere regionali e altri atti di assegnazione).
30/06/2019
F4.3 - Definizione di una procedura di controllo sulla rilevazione dei crediti e dei ricavi per
contributi in c/esercizio e per le prestazioni erogate a pazienti regionali ed extraregionali
in compensazione, che indichi le modalità e le tempistiche di rilevazione e identifichi la
documentazione di supporto da ottenere, produrre e/o archiviare (dati comunicati dalla
Regione e relative riconciliazioni con le stime effettuate dall'Azienda).
30/06/2019
F4.4 - Definizione di una procedura di controllo sulla rilevazione dei crediti e dei ricavi per
prestazioni ed attività ad altre Aziende regionali regolate direttamente con fatturazione
tra le Aziende, che indichi le modalità e tempistiche di rilevazione e identifichi la
documentazione di supporto da ottenere, produrre e/o archiviare.
30/06/2019
F4.5 - Definizione di una procedura di controllo sulla rilevazione dei crediti e dei proventi
da libera professione (compresa l'intramoenia allargata), che indichi le modalità e
tempistiche di rilevazione, che identifichi la documentazione di supporto da ottenere,
produrre e/o archiviare, e che definisca i controlli periodici sulla relativa fatturazione e i
relativi incassi.
30/06/2019
F4.6 - Definizione di una procedura di controllo della corrispondenza tra prestazioni
prenotate, eseguite e pagate e abbinamento degli incassi da ticket con le rispettive
quietanze di pagamento.
30/06/2019
F4.7 - Definizione di una procedura di controllo sulla rilevazione delle altre tipologie di
ricavo e delle sopravvenienze e insussistenze attive, che indichi le autorizzazioni, le
modalità e le tempistiche di contabilizzazione.30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
F5.1 - Definizione di una procedura amministrativo-contabile che permetta di controllare
e valutare il rischio di inesigibilità dei crediti verso i clienti e che ne garantisca il corretto
recepimento in contabilità generale.
30/06/2019
F5.2 - Definizione di una procedura amministrativo-contabile che garantisca il corretto
recepimento in contabilità generale delle rettifiche ai crediti (e ai relativi ricavi) a seguito
dei controlli condotti dai Nuclei Operativi di Controllo (NOC) sulla base degli indirizzi
regionali in materia.
30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
F6.1 - Definizione di procedure amministrativo-contabili idonee a garantire la rilevazione
dei crediti e dei ricavi nel periodo di competenza.30/06/2019
F6.2 - Definizione di una procedura amministrativo contabile per la rilevazione e il
monitoraggio degli accantonamenti per quote inutilizzate di contributi c/esercizio
vincolati e finalizzati, nonchè degli utilizzi rilevati negli esercizi successivi.
30/06/2019
F6.3 - Verifica di accuratezza del calcolo dei ratei attivi e risconti passivi. 30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
F7.1 - Definizione della procedura per la riconciliazione tra i crediti verso lo Stato iscritti
nel bilancio della G.S.A., i residui attivi iscritti nel bilancio regionale e i residui passivi
iscritti nei capitoli di bilancio dello Stato, nonchè tra i crediti verso la Regione, iscritti nel
bilancio della G.S.A. e i residui passivi iscritti nei capitoli di bilancio regionale, ai fini della
verifica della corretta quantificazione dei crediti verso lo Stato e verso la Regione, iscritti
nel bilancio della GSA.
30/06/2019
F 5 )
Valutare i crediti e i ricavi, tenendo conto di tutti i
fatti che possono influire sul valore degli stessi, quali
ad esempio: il rischio di inesigibilità e l'eventualità di
rettifiche.
F 6 )
Rilevare la competenza di periodo delle operazioni
che hanno generato crediti e ricavi.
F 7 )
Effettuare attività di riconciliazione: tra crediti verso
lo Stato, iscritti nel bilancio della G.S.A. e i residui
passivi iscritti nei capitoli di bilancio dello Stato; tra i
crediti verso la Regione, iscritti nel bilancio della
G.S.A. e i residui passivi iscritti nei capitoli di bilancio
regionale.
F 3 )
Realizzare analisi comparate periodiche degli
ammontari di crediti e ricavi del periodo corrente,
dell'anno precedente e del bilancio di previsione.
F 4 )
Garantire che ogni operazione suscettibile di
originare, modificare o estinguere i crediti sia
accompagnata da appositi documenti, controllati ed
approvati prima della loro trasmissione a terzi e
rilevazione contabile.
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PERCORSO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITÀ - PIANO REGIONALE
REGIONE
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SCADENZA PER SINGOLO ENTE DEL SSR E NOTE ESPLICATIVE
AZIONIOBIETTIVI
F7.2 - Predisposizione di un prospetto di riconciliazione periodica tra i crediti verso lo
Stato rilevati nel bilancio della GSA, i residui attivi iscritti nei capitoli di bilancio regionale
(rientranti nella perimetrazione) e i residui passivi iscritti nei capitoli di bilancio dello
Stato, nonchè tra i crediti verso la Regione rilevati nel bilancio della GSA e i residui passivi
iscritti nei capitoli di bilancio regionale rientranti nella perimetrazione.
30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
G1.1 - Definizione di una procedura operativa che preveda la separazione dei compiti e
delle responsabilità delle diverse fasi della gestione delle giacenze di cassa (economale e
riscossione diretta) e delle registrazioni degli incassi e pagamenti in contabilità.30/06/2019
G1.2 - Autorizzazione delle disposizioni di pagamento da parte di personale con adeguate
competenze e deleghe.30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
G2.1 - Definizione di una procedura operativa che prevede la separazione di compiti e
responsabilità tra le attività di rilevazione contabile di ricavi e crediti e le attività di
rilevazione contabile degli incassi. 30/06/2019
G2.2 - Definizione di una procedura operativa che prevede la separazione di compiti e
responsabilità tra le attività di rilevazione contabile di costi e debiti e le attività di
rilevazione contabile dei pagamenti.30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
G3.1 - Riscontrare le risultanze contabili di cassa con le giacenze effettive ad una certa
data, tenendo conto anche dei mandati e reversali in sospeso.30/06/2019
G3.2 - Riscontrare le risultanze contabili relative ai crediti ed ai debiti verso l'Istituto
Tesoriere con gli estratti conto rimessi dagli stessi istituti di credito.30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
G4.1 - Verifica della presenza dei documenti comprovanti le operazioni di incasso (presso
l'Istituto Tesoriere o in cassa) e controllo qualitativo di tali documenti al fine di
approvarne la relativa registrazione in contabilità.
30/06/2019
G4.2 - Verifica della presenza dei documenti comprovanti le operazioni di pagamento
(tramite l'Istituto Tesoriere, il Fondo Socio Sanitario o per cassa) e controllo qualitativo di
tali documenti al fine di approvarne la relativa registrazione in contabilità.
30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
G5.1 - Predisposizione e verifica su base mensile delle riconciliazioni bancarie (Istituto
Tesoriere e c/c postale).30/06/2019
G 4 )
Garantire che tutte le operazioni di cassa e banca
siano corredate da documenti idonei, controllati ad
approvati prima della loro rilevazione contabile.
G 5 )
Tracciare, in modo chiaro, evidente e percorribile,
tutti i controlli svolti sulle operazioni di Tesoreria
(inclusa l'attività di riconciliazione contabile con le
risultanze dell'Istituto Tesoriere, dei conti correnti
postali, delle casse economali, ecc).
G 1 )
Separare adeguatamente compiti e responsabilità
nella gestione delle giacenze di cassa (economale e
CUP) e dei crediti/debiti verso l'Istituto Tesoriere.
G 2 )
Separare adeguatamente compiti e responsabilità tra
le attività di rilevazione contabili di ricavi, costi,
crediti, debiti e le attività di rilevazione contabile
d'incassi e pagamenti.
G 3 )
Realizzare controlli periodici da parte di personale
interno, terzo dalle funzioni di tesoreria.
F 7 )
Effettuare attività di riconciliazione: tra crediti verso
lo Stato, iscritti nel bilancio della G.S.A. e i residui
passivi iscritti nei capitoli di bilancio dello Stato; tra i
crediti verso la Regione, iscritti nel bilancio della
G.S.A. e i residui passivi iscritti nei capitoli di bilancio
regionale.
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PERCORSO ATTUATIVO DI CERTIFICABILITÀ - PIANO REGIONALE
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SCADENZA PER SINGOLO ENTE DEL SSR E NOTE ESPLICATIVE
AZIONIOBIETTIVI
G5.2 - Riconciliazione mensile del fondo cassa economale con il libro cassa e la contabilità
e predisposizione di adeguati controlli (es. conta fisica) da parte del Responsabile del SEF
o di un suo delegato.
30/06/2019
G5.3 - Riscontro delle risultanze contabili delle casse CUP con le prestazioni incassate (con
particolare riferimento all'attività libero professionale ed ai ticket) e individuazione di
eventuali prestazioni effettuate e non ancora incassate.
30/06/2019
G5.4 - Verifica della eventuale necessità di adeguamento dei saldi di bilancio come
conseguenza dell'applicazione dei nuovi principi contabili e casistica applicativa ex D.Lgs.
118/2011, di correzione errori, di adeguamento alla riconciliazione con casse, tesoreria e
c/c postali.
30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
G6.1 - Definizione della procedura amministrativo - contabile per la rilevazione e il
controllo dei movimenti finanziari tra il conto corrente di Tesoreria unica e gli altri conti
correnti della Regione.
30/06/2019
G6.2 - Quantificazione del valore teorico delle disponibilità liquide al 1° gennaio 2012, da
iscrivere come credito della GSA verso la Regione - gestione ordinaria.30/06/2019
G6.3 - Formalizzazione del sistema di controllo interno a presidio dei conti di tesoreria
della sanità (registrazioni, riconciliazioni e deleghe).30/06/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
H1.1 - Identificazione delle tipologie di operazioni gestionali e contabili che hanno impatto
sul Patrimonio Netto (es. iscrizione dei finanziamenti per investimenti, rilevazione delle
quote di sterilizzazione nel caso di investimenti finanziati con contributi in c/capitale,
utilizzo degli utili per il finanziamento degli investimenti, ecc.), al fine di individuare i
relativi meccanismi di autorizzazione.
30/06/2018
H1.2 - Individuazione dei soggetti responsabili che a diversi livelli provvedono ad
autorizzare formalmente e preliminarmente le operazioni gestionali e contabili che hanno
impatto diretto sul Patrimonio Netto.
30/06/2018
H1.3 - Definizione di un manuale delle procedure amministrative inerenti all'iter di
autorizzazione delle operazioni gestionali e contabili che hanno impatto diretto sul
Patrimonio Netto.
30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
H2.1 - Definizione di una metodologia per la correlazione tra i finanziamenti assegnati
all'Azienda e gli investimenti effettuati.30/06/2018
H2.2 - Applicazione delle linee guida contabili nazionali e regionali strumentali alle
operazioni di riconciliazione da parte del SEF, aventi ad oggetto la rilevazione dei
contributi in conto capitale e dei contributi in conto esercizio stornati al conto capitale,
destinati al finanziamento degli investimenti, nonchè delle relative modalità di
sterilizzazione degli ammortamenti, coerentemente con le disposizioni normative previste
dal D.Lgs.118/2011 e s.m.i. e dalla casistica applicativa (DM 17.09.2012).
30/06/2018
H2.3 - Predisposizione di un prospetto di riconciliazione tra i cespiti acquistati e il relativo
finanziamento (contributo c/capitale, contributo c/esercizio stornati al c/capitale),
tenendo conto anche degli ammortamenti e delle sterilizzazioni che ne discendono.
30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
H 1 )
Autorizzare, formalmente e preliminarmente, le
operazioni gestionali e contabili che hanno impatto
sul Patrimonio Netto.
H 2 )
Riconciliare i contributi in conto capitale ricevuti,
nonché i contributi in conto esercizio stornati al
conto capitale, ed i cespiti finanziati, tenendo conto
anche degli ammortamenti e delle sterilizzazioni che
ne discendono.
G 5 )
Tracciare, in modo chiaro, evidente e percorribile,
tutti i controlli svolti sulle operazioni di Tesoreria
(inclusa l'attività di riconciliazione contabile con le
risultanze dell'Istituto Tesoriere, dei conti correnti
postali, delle casse economali, ecc).
G 6 )
Garantire la tracciabilità di tutti i movimenti finanziari
tra il conto corrente di Tesoreria unica (G.S.A.) e gli
altri conti correnti della Regione.
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AZIONIOBIETTIVI
H3.1 - Attivazione di un sistema organizzato per la raccolta della documentazione
afferente ai provvedimenti formali di assegnazione dei finanziamenti, alle reversali di
incasso associate a ciascun finanziamento (distinguendo i finanziamenti da Regione da
quelli da altri soggetti pubblici) e predisposizione di un prospetto riepilogativo
costantemente aggiornato.
30/06/2018
H3.2 - Definizione di una procedura amministrativo-contabile, strumentale alle operazioni
di riconciliazione da parte del SEF, che preveda l'iscrizione del contributo in c/capitale
associato all'atto formale di assegnazione, nonchè il successivo abbinamento degli incassi
alla riduzione del relativo valore dei crediti per finanziamenti verso i soggetti erogatori
(Regione o altri soggetti pubblici).
30/06/2018
H3.3 - Predisposizione di un prospetto di riconciliazione tra il valore dei contributi in
c/capitale assegnati (risultante dagli atti formali di assegnazione) e il valore rilevato per
ciascun anno nella corrispondente voce di Finanziamenti per investimenti, senza
considerare le rettifiche per sterilizzazioni.
30/06/2018
H3.4 - Predisposizione di un prospetto di riconciliazione tra il valore dei contributi in
c/capitale assegnati, al netto delle somme incassate, e la corrispondente voce di Credito
per finanziamenti verso regione o altri soggetti pubblici.
30/06/2018
H3.5 - Verifica della eventuale necessità di adeguamento dei saldi di bilancio come
conseguenza dell'applicazione dei nuovi principi contabili e casistica applicativa ex D.Lgs.
118/2011, di correzione errori, di adeguamento degli inventari.
30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
H4.1 - Definizione di una procedura amministrativo-contabile che preveda l'iscrizione in
contabilità di conferimenti, donazioni e lasciti vincolati ad investimenti in corrispondenza
dell'atto di donazione nonchè il successivo abbinamento ai cespiti con essi finanziati e agli
ammortamenti e sterilizzazioni che ne discendono.
30/06/2018
H4.2 - Predisposizione di un prospetto di riconciliazione tra il valore delle donazioni,
conferimenti e lasciti vincolati ad investimenti risultanti dagli atti di donazione, il valore
incassato e gli importi iscritti in contabilità nella voce “Donazioni e lasciti vincolati ad
Investimenti”.
30/06/2018
H4.3 - Predisposizione di un prospetto di riconciliazione tra il valore dei cespiti acquistati
mediante conferimenti, donazioni e lasciti vincolati ad investimenti e i relativi
finanziamenti, tenendo conto anche degli ammortamenti e delle sterilizzazioni che ne
discendono.
30/06/2018
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I1.1 - Separazione della funzione richiedente rispetto alla funzione che emette l'ordine di
acquisto.31/12/2019
I1.2 - Separazione della funzione acquisti rispetto alla funzione che effettua le
registrazioni in contabilità.31/12/2019
I1.3 - Definizione di una procedura operativa che identifichi responsabilità, modalità e
tempi delle operazioni connesse all'espletamento delle procedure di gara per la fornitura
di beni e servizi e gli appalti di lavori pubblici, in linea con le disposizioni nazionali e
regionali.
31/12/2019
I1.4 - Definizione di una procedura operativa che identifichi responsabilità, modalità,
tempi e controlli delle operazioni connesse all'acquisto di beni e servizi, per i quali non sia
obbligatoriamente previsto il ricorso a gare aggregate o individuali.
31/12/2019
I1.5 - Invio degli ordini di acquisto ai fornitori con evidenza dell'autorizzazione da parte di
un funzionario di appropriato livello.31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I2.1 - Definizione di una procedura amministrativo-contabile che preveda che ogni
operazione suscettibile di originare, modificare o estinguere i debiti sia supportata da
adeguata documentazione e che tali documenti siano controllati ed approvati prima della
loro rilevazione contabile.
31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
H 4 )
Identificare puntualmente i conferimenti, le
donazioni ed i lasciti vincolati a investimenti e la
riconciliazione sistematica tra conferimenti donazioni
e lasciti vincolati a investimenti ed i correlati cespiti
capitalizzati, nonché tra ammortamenti e
sterilizzazioni che ne discendono
I 1 )
Disciplinare gli approvvigionamenti di beni e servizi
sanitari e non sanitari: documentando e
formalizzando il flusso informativo e le fasi della
procedura di acquisizione dei beni e servizi sanitari.
I 2 )
Impiegare documenti idonei ed approvati, lasciando
traccia dei controlli svolti: ogni operazione
suscettibile di originare, modificare o estinguere i
debiti deve essere comprovata da appositi
documenti che siano controllati ed approvati prima
della loro rilevazione contabile.
H 3 )
Riconciliare i contributi in conto capitale da Regione e
da altri soggetti in modo tale da consentire
un'immediata individuazione, l'accoppiamento con la
delibera formale di assegnazione e la tracciabilità del
titolo alla riscossione da parte dell'Azienda.
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AZIONIOBIETTIVI
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I3.1 - Verifica di corrispondenza tra richieste di acquisto, offerte ricevute dai fornitori e
ordini di acquisto emessi.31/12/2019
I3.2 - Verifica di corrispondenza tra l'ordine di acquisto e il documento di trasporto (o
documento indicante l'avvenuta prestazione del servizio) e la fattura di acquisto prima di
procedere alla rilevazione di quest'ultima in contabilità generale.
31/12/2019
I3.3 - Verifica dell'aderenza del trattamento fiscale con le normative vigente. 31/12/2019
I3.4 - Autorizzazione delle disposizioni di pagamento da un funzionario di appropriato
livello.31/12/2019
I3.5 - Predisposizione della riconciliazione tra il sezionale fornitori e la contabilità generale. 31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I4.1 - Analisi della documentazione attestante il ricevimento di merci e/o l'esecuzione di
servizi per i quali si è in attesa della fattura al fine di rilevare in contabilità i relativi debiti
per fatture da ricevere.
31/12/2019
I4.2 - Analisi dei sezionali relativi ai principali fornitori al fine di individuare passività non
registrate, anche alla luce degli impegni sottoscritti, dei budget e degli importi dell'anno
precedente.
31/12/2019
I4.3 - Analisi e valutazione dei debiti per i quali sussistono problemi di valutazione (ad
esempio legati ad impegni/contratti pluriennali) e delle passività potenziali. 31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I5.1 - Definizione di una procedura operativa che identifichi i compiti e le responsabilità
connesse alle diverse fasi legate alla gestione e alla rilevazione dei trattamenti economici
al personale (dipendente, non dipendente, universitario e convenzionato).
31/12/2019
I5.2 - Aggiornamento tempestivo delle anagrafiche del personale dipendente, assimilato a
dipendente, universitario e dei medici convenzionati (MMG, PLS, EX SUMAI, Veterinari,
Continuità Assistenziale).
31/12/2019
I5.3 - Rilevazione e monitoraggio delle presenze e delle assenze, mediante l'abbinamento
alle autorizzazioni del responsabile dell'U.O. e ai giustificativi presentati dal personale,
nonché delle prestazioni aggiuntive.
31/12/2019
I5.4 - Riconciliazione tra il cedolone riepilogativo e i valori iscritti in contabilità generale. 31/12/2019
I5.5 - Riconciliazione tra le quote previste per legge di oneri sociali e ritenute erariali da
versare agli specifici enti e i valori iscritti in contabilità generale.31/12/2019
I5.6 - Determinazione dei fondi contrattuali di competenza e non pagati 31/12/2019
I5.7 - Analisi e stima degli accantonamenti connessi ai rinnovi contrattuali spettanti al
personale dipendente.31/12/2019
I5.8 - Analisi su base periodica degli scostamenti dei costi del personale rispetto ai periodi
precedenti, al fine di verificare la ragionevolezza dei costi mensili e delle retribuzioni
erogate.
31/12/2019
I5.9 - Messa a punto di un flusso informativo per il monitoraggio delle prestazioni
effettuate dal personale assimilato al dipendente. 31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I6.1 - Definizione di una procedura operativa volta all'individuazione, per le diverse
tipologie di debiti, di compiti e responsabilità connesse alle funzioni di acquisizione,
rilevazione e gestione del debito e dei correlati costi, che rispetti il principio della
separazione delle funzioni.
31/12/2019
REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
I 6 )
Separare adeguatamente i compiti e responsabilità
nelle fasi di acquisizione, rilevazione e gestione del
debito (e dei correlati costi).
I 3 )
Dare evidenza dei controlli effettuati con particolare
riguardo: alla comparazione di ordini - offerte
richieste ai fornitori - bolle di entrata della merce in
magazzino; alla verifica delle fatture dei fornitori
(intestazione, bolla-fattura, bolla-ordine, calcoli
aritmetici, adempimenti fiscali, autorizzazione al
pagamento).
I 4 )
Fornire idonei elementi di stima e di previsione dei
debiti di cui si conosce l'esistenza ma non
l'ammontare: merci acquisite o servizi ricevuti senza
che sia stata ricevuta e contabilizzata la relativa
fattura; debiti a lungo termine, comprensivi degli
interessi, per i quali sussistano particolari problemi di
valutazione; debiti sui quali siano maturati interessi o
penalità da inserire in bilancio; rischi concretizzati in
debiti certi.
I 5 )
Formalizzare i flussi informativi e consentire la
percorribilità dei controlli sul corretto trattamento
economico del personale dipendente, personale
assimilato a dipendente e dei medici della medicina
convenzionata di base, secondo la regolazione
giuslavorista e previdenziale.
I 2 )
Impiegare documenti idonei ed approvati, lasciando
traccia dei controlli svolti: ogni operazione
suscettibile di originare, modificare o estinguere i
debiti deve essere comprovata da appositi
documenti che siano controllati ed approvati prima
della loro rilevazione contabile.
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SCADENZA PER SINGOLO ENTE DEL SSR E NOTE ESPLICATIVE
AZIONIOBIETTIVI
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I7.1 - Riscontro delle risultanze contabili dell'Azienda con gli estratti conto inviati dai
fornitori su richiesta scritta trasmessa dall'Azienda stessa.31/12/2019
I7.2 - Verifica della eventuale necessità di adeguamento dei saldi di bilancio come
conseguenza dell'applicazione dei nuovi principi contabili e casistica applicativa ex D.Lgs.
118/2011, di correzione errori, di adeguamento o allineamento con le contabilità
sezionali.
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REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I8.1 - Predisposizione di analisi degli scostamenti significativi dei debiti e dei costi
consuntivi rispetto agli stessi saldi dell'anno precedente e rispetto al bilancio di
previsione.
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REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I9.1 - Definizione della procedura per la riconciliazione tra i debiti verso le Aziende (al
netto degli acconti già erogati) iscritti nel bilancio della G.S.A., i residui passivi iscritti nei
capitoli del bilancio regionale e i crediti verso la Regione (al netto degli acconti già
incassati) iscritti nei bilanci delle Aziende, ai fini della verifica della corretta
quantificazione dei debiti verso le Aziende iscritti nel bilancio della GSA.
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I9.2 - Predisposizione di un prospetto di riconciliazione periodica tra i debiti verso le
Aziende iscritti nel bilancio della G.S.A., i residui passivi iscritti nei capitoli del bilancio
regionale e i crediti verso la Regione iscritti nei bilanci delle Aziende.
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REVISIONI LIMITATE (procedure di verifica concordate)
Indicare (SI o NO) se la Regione ha richiesto revisioni limitate per l'obiettivo in questione. NO
Regione Lombardia si riserva la possibilità di
definire con successivo provvedimento
eventuali modalità di effettuazione delle
stesse e relative tempistiche, da concordare
con le Aziende sanitarie
Se la risposta alla precedente è (SI) indicare la scadenza prevista per la verifica.
I 9 )
Effettuare attività di riconciliazione tra debiti verso le
Aziende, iscritti nel bilancio della G.S.A., i residui
passivi iscritti nei capitoli di bilancio regionali e i
crediti verso la Regione rilevati nei bilanci delle
aziende.
I 6 )
Separare adeguatamente i compiti e responsabilità
nelle fasi di acquisizione, rilevazione e gestione del
debito (e dei correlati costi).
I 7 )
Realizzare riscontri periodici tra le risultanze contabili
interne all'azienda e quelle esterne, provenienti dai
creditori.
I 8 )
Realizzare analisi comparate periodiche degli
ammontari di debiti e costi, del periodo corrente,
dell'anno precedente e del bilancio di previsione.
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PROPOSTA DI DELIBERA N. 398/2017
Oggetto: APPROVAZIONE DEL PERCORSO ATTUATIVO DELLA CERTIFICABILITA’ DEI BILANCI (PAC) AZIENDALE
Attestazione
Il/La sottoscritto/a, in qualità di proponente, attesta la completezza, la regolarità tecnica e la legittimità del provvedimento di cui all’oggetto. La presente attestazione costituisce parte integrante e sostanziale del provvedimento di cui all’oggetto.
Milano, 22/11/2017 Il/La proponente del provvedimento
GELMETTI MARCO MICHELE
(La presente delibera è sottoscritta digitalmente ai sensi dell'art. 21 D.Lgs. n. 82/2005 e s.m.i.)
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