Concetti introduttivi
Corso di Scienza delle FinanzeCleam
Università Bocconia.a. 2012-2013
Dott.ssa Simona Scabrosetti
Recapiti• Simona Scabrosetti
e-mail [email protected]: martedì ore 14-15 stanza 3B1 13
• Giulia Giupponi (tutor)e-mail [email protected]: giovedì ore 15-17 stanza 3B1 13
• Caterina Ferrario (docente seconda parte)
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Concetti introduttiviDi cosa si occupa la Scienza delle Finanze?Ruolo dello Stato nelle economie di mkt
Fallimenti del mkt: di tipo micro (inefficienza eindesiderabilità sociale)
funzioni allocativa e redistributivaFallimenti del mkt: di tipo macro(sottoutilizzazione delle risorse disponibili)
funzione di stabilizzazione
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Concetti introduttivi
Tra gli strumenti a disposizione dello Statoper svolgere il suo ruolo nelle economie dimkt:
- spese pubbliche;
- entrate pubbliche.
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Concetti introduttiviSpese pubbliche, classificazioneeconomica (natura economica delleoperazioni effettuate):- correnti: consumi collettivi (remunerazionidipendenti pubblici, acquisti di beni eservizi) e trasferimenti (prestazioni sociali,interessi sul debito pubblico);- in conto capitale: investimenti (aumentodotazione beni capitali del Paese)
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- Intro - 6Fonte: Banca d’Italia (2012)
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Fonte: Banca d’Italia (2012)
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Concetti introduttiviEntrate pubbliche, classificazione pernatura:
- prezzi (entrate collegate a beni e servizidestinati alla vendita): prezzi privati,pubblici e politici;
- tributi (entrate collegate a beni e servizinon destinabili alla vendita): imposte,tasse, contributi sociali, contributi speciali.
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Fonte: Banca d’Italia (2012)
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Fonte: Banca d’Italia (2012)
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ImposteAlcune definizioni:- presupposto dell’imposta;- base imponibile:
in termini monetari, imposta advalorem;in termini fisici, imposta specifica;
- aliquota:- in termini percentuali o monetari;- su base lorda o su base netta;- media e marginale.
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Classificazione delle imposteImposte dirette: colpiscono una manifestazione diretta dicapacità contributiva (reddito o patrimonio)
- reali: oggetto dell’imposta;- personali: oggetto dell’imposta e caratteristiche
soggettive del contribuente.Imposte indirette: colpiscono una manifestazione indiretta dicapacità contributiva (consumo di un bene).
Imposte generali: tutti i rami dell’attività eco e tutti icontribuenti.Imposte speciali: alcuni rami dell’attività eco e alcunecaratteristiche dei contribuenti.
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Classificazione delle imposte
Imposte progressive: all’aumentare delreddito, il debito d’imposta cresce più cheproporzionalmente.Aliquota media cresce al crescere delreddito.Aliquota media sempre < aliquotamarginale.
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Classificazione delle imposte
Imposte regressive: all’aumentare delreddito, il debito d’imposta cresce menoche proporzionalmente.Aliquota media decresce al crescere delreddito.Aliquota media sempre > aliquotamarginale.
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Classificazione delle imposte
Imposte proporzionali: all’aumentare delreddito, il debito d’imposta cresceproporzionalmente.Aliquota media costante al crescere delreddito.Aliquota media = aliquota marginale.
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Average rate progression (ARP)
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t(Y)/Yt
T = t(Y)
d /dY = (t’- )/Y>0 imposta progressivat t
d /dY = (t’- )/Y<0 imposta regressivat t
d /dY = (t’- )/Y=0 imposta proporzionalet t
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d /dY = (t’- )/Y ARP t t
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Strumenti per la progressività
Sono tre:- scaglioni di reddito;- deduzioni;- detrazioni.Spesso vengono utilizzati insieme, maanche l’utilizzo di uno solo dei trecontribuisce alla progressivitàdell’imposizione.
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Strumenti per la progressivitàScaglioni di reddito: IRPEF 2012
Scaglioni di reddito imponibile (€)
Aliquota legale (%)
fino a 15.000da 15.000 a 28.000da 28.000 a 55.000da 55.000 a 75.000oltre 75.000
2327384143
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Strumenti per la progressivitàEsempio scaglioniRC = RI= € 50.000T = 15.000*0,23+13.000*0,27+22.000*0,38=3.450+3.510+8.360= € 15.320
t’(Y)=38% > imposta progressiva
3064,0000.50320.15
t
t
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Strumenti per la progressivitàDeduzioni: importi sottratti dal reddito imponibilelordo al fine di determinare il reddito imponibilenetto.Partiamo da un’imposta proporzionale T=t.YInseriamo le deduzioni (d): T=t.(Y-d)
t’(Y) = t > imposta progressiva
Ydttt .
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Strumenti per la progressivitàDetrazioni: importi sottratti dall’imposta lordaper determinare l’imposta netta.Partiamo da un’imposta proporzionale T=t.YInseriamo le detrazioni (f): T=t.Y-f
t’(Y) = t > imposta progressiva
Yftt
t
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Strumenti per la progressivitàHp: deduzione d uguale per tutti i contribuenti
detrazione f uguale per tutti i contribuentiRisparmio d’imposta:- con detrazione: detrazione stessa;- con deduzione: è funzione dell’aliquota mg, perciò:
- con imposta proporzionale (aliquota mg = aliquota media = t):stesso risparmio per ogni contribuente (t.d).Se t.d = f risparmio da deduzione = risparmio da detrazione;- con imposta progressiva per scaglioni (aliquota mg crescente alcrescere del reddito):risparmio maggiore per i contribuenti più ricchi.La deduzione potrebbe ridurre l’aliquota mg del contribuente.
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