COMUNE DI CECINACOMUNE DI CECINA
BILANCIO 2015BILANCIO 2015
D.LGS 126/2014D.LGS 126/2014 Armonizzazione dei Sistemi Contabili e Armonizzazione dei Sistemi Contabili e
degli Schemi di bilancio delle Regioni, degli Schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi a degli enti locali e dei loro organismi a
norma articoli 1 e 2 L. 42/2009norma articoli 1 e 2 L. 42/2009
ARMONIZZAZIONEARMONIZZAZIONE ee la novit che caratterizza dal la novit che caratterizza dal 1 gennaio 2015 tutti i bilanci degli Enti Pubblici Territoriali 1 gennaio 2015 tutti i bilanci degli Enti Pubblici Territoriali
e dei loro organismi.e dei loro organismi.
Principi cardine di questa riforma sono:Principi cardine di questa riforma sono:
Competenza Finanziaria PotenziataCompetenza Finanziaria Potenziata
Obbligazione giuridica perfezionataObbligazione giuridica perfezionata
Esigibilit e/o scadenza Esigibilit e/o scadenza
D.LGS 126/2014D.LGS 126/2014 Armonizzazione dei Sistemi Contabili e degli Armonizzazione dei Sistemi Contabili e degli
Schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e Schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi a norma articoli 1 e 2 L. dei loro organismi a norma articoli 1 e 2 L.
42/200942/2009
Per il 2015 prevista la redazione e coesistenza di Per il 2015 prevista la redazione e coesistenza di un doppio bilancio:un doppio bilancio:
Quello redatto secondo quanto previsto dal Quello redatto secondo quanto previsto dal Dlgs 267/2000 che continua ad avere, Dlgs 267/2000 che continua ad avere, solo per solo per il 2015il 2015, carattere autorizzatorio, carattere autorizzatorio
Il bilancio redatto secondo la nuova normativa; Il bilancio redatto secondo la nuova normativa;
IL IL VECCHIOVECCHIO BILANCIOBILANCIO
ANALISI DELLE ENTRATEANALISI DELLE ENTRATE
TITOLI DELLENTRATA 2015
TITOLO I: entrate tributarie 18.051.647
TITOLO II: entrate derivanti da contributi e trasferimenti
1.643.743
TITOLO III: entrate extra-tributarie 4.255.105
TITOLO IV: entrate da alienazioni e trasferimenti di capitale
6.126.668
TITOLO V: entrate derivanti da accensione di prestiti
0
TITOLO VI: entrate da servizi c/terzi 4.162.000
TOTALE 34.239.163
ANALISI DELLE ENTRATEANALISI DELLE ENTRATE
COMPOSIZIONE DELLE ENTRATE
53%
12%
0%12%
5%
18%
TITOLO I: entrate tributarie
TITOLO II: entrate derivanti da contributi e trasferimenti
TITOLO III: entrate extra-tributarieTITOLO IV: entrate da alienazioni e trasferimenti di capitale
TITOLO V: entrate derivanti da accensione di prestiti
TITOLO VI: entrate da servizi c/terzi
ENTRATE TRIBUTARIE 53%ENTRATE TRIBUTARIE 53% TITOLO I: ENTRATE TRIBUTARIE
CATEGORIA I - IMPOSTE IMU: 6.887.977 TASI: 2.608.750 ADDIZIONALE IRPEF: 1.950.000 IMPOSTA SOGGIORNO: 171.000 IMPOSTA PUBBLICITA 156.000
11.803.727
CATEGORIA II - TASSE TARI 6.154.604
CATEGORIA III TRIBUTI SPECIALI ED ALTRE ENTRATE
93.315
18.051.647
ENTRATE TRIBUTARIEENTRATE TRIBUTARIE
Un piccolo focus sulla principale Un piccolo focus sulla principale risorsa dellrisorsa dellEnte: Ente:
IMUIMU 6.887.9776.887.977
TASITASI 2.608.7502.608.750
TARI 6.154.604TARI 6.154.604
ADD. IRPEF 1.950.000ADD. IRPEF 1.950.000
TASSA SOGG. 171.000TASSA SOGG. 171.000
IMP. PUBBLICITAIMP. PUBBLICITA 156.000156.000
ENTRATE EXTRATRIBUTARIEENTRATE EXTRATRIBUTARIE
TITOLO III: ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
CATEGORIA I - PROVENTI DEI SERVIZI PUBBLICI 2.173.755
CATEGORIA II - PROVENTI DEI BENI DELL'ENTE 1.214.350
CATEGORIA III - INTERESSI SU ANTICIPAZIONI E CREDITI 20.000
CATEGORIA V - PROVENTI DIVERSI 847.000
4.255.105
ENTRATE EXTRATRIBUTARIE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
Data la variet delle entrate ricomprese nel titolo III e limportanza assunta da questa voce nel bilancio, sembra necessaria una disamina per vedere ci che contenuto nelle varie categorie del titolo.
ENTRATE EXTRATRIBUTARIEENTRATE EXTRATRIBUTARIE-- Categoria ICategoria I
TITOLO III Categoria I -Entrate Extratributarie da Proventi Servizi Pubblici
Entrate da colonia estiva 1.893
Rette frequenza asili nido e iscrizione Ludoteca 88.000
Diritti rilascio carte identit 20.000
Diritti e Proventi Ufficio tecnico 90.000
Diritti per Sportello Unico SUAP 29.000
Sanzioni Amministrative Codice della Strada 555.000
Ammende e oblazioni in materia di commercio e rimborsi 42.311
Proventi trasporto Scolastico 2.000
Proventi da mense Scolastica 380.000
Proventi illuminazione votiva e servizi cimiteriali 400.000
Proventi da centri sportivi 15.027
Proventi da affitto locali Farmacia comunale Marina 23.424
Canone concessorio Impianti Servizio Idrico 334.999
Proventi vari 12.100
Proventi servizi al cittadino 10.000
Proventi parcheggi Pubblici 170.000
2.173.755
ENTRATE EXTRATRIBUTARIEENTRATE EXTRATRIBUTARIE-- Categoria IICategoria II
TITOLO III Categoria II - Proventi dei Beni dell'Ente
Canone Occupazione aree publiche - cosap
490.000
Servizi turistici (Campeggio, maneggio, cinquantina) 445.551
Entrate fitto sale teatro
5.000
Provento da gestione attivit comunali
2.245
Fitti reali su fabbricati e immobili
172.994
Canoni concessori alloggi e prestazioni varie
89.560
Concessioni in uso di immobili comunali
9.000
1.214.350
ENTRATE EXTRATRIBUTARIEENTRATE EXTRATRIBUTARIE-- Categoria IIICategoria III
TITOLO III Categoria III - Interessi su Anticipazioni e Crediti Proventi dei Beni dell'Ente
Interessi Attivi su depositi bancari e postali 20.000
20.000
ENTRATE EXTRATRIBUTARIEENTRATE EXTRATRIBUTARIE-- Categoria VCategoria V
TITOLO III Categoria V - Proventi Diversi
Rimborsi da USL retribuzione assistenti sociali
120.000
Proventi diversi (quali stazioni radio telefonia, area cecinella)
220.500
Entrate diverse ed eventuali
413.000
Alienazioni dei beni immobili (quota iva)
74.000
Contributi da altri soggetti
19.500
847.000
ENTRATE EXTRATRIBUTARIEENTRATE EXTRATRIBUTARIE
COMPOSIZIONE ENTRATE EXTRA TRIBUTARIE
51%
29%
0%
20%
CATEGORIA I - PROVENTI DEI SERVIZI PUBBLICI
CATEGORIA II - PROVENTI DEI BENI DELL'ENTE
CATEGORIA III - INTERESSI SU ANTICIPAZIONI E CREDITI
CATEGORIA V - PROVENTI DIVERSI
ANALISI DELLE ENTRATEANALISI DELLE ENTRATE
Una considerazione:Una considerazione:
LLanalisi delle entrate evidenzia analisi delle entrate evidenzia che pi dellche pi dell 80% delle risorse 80% delle risorse delldellEnte provenga da entrate Ente provenga da entrate proprie e solo il 5% da finanza proprie e solo il 5% da finanza esterna, nel pieno rispetto del esterna, nel pieno rispetto del principio dellprincipio dellautonomia autonomia finanziaria.finanziaria.
ENTRATE DA ALIENAZIONI E ENTRATE DA ALIENAZIONI E TRASFERIMENTI DI CAPITALETRASFERIMENTI DI CAPITALE
TITOLO IV: ENTRATE DA ALIENAZIONI E TRASFERIMENTI DI CAPITALE
CATEGORIA I - ALIENAZIONE DI BENI PATRIMONIALI 4.381.418
CATEGORIA II - TRASFERIMENTI DI CAPITALE DALLO STATO 0
CATEGORIA III - TRASFERIMENTI DI CAPITALE DALLA REGIONE 0
CATEGORIA IV - TRASFERIMENTI DI CAPITALE DA ALTRI ENTI DEL SETTORE PUBBLICO 0
CATEGORIA V - TRASFERIMENTI DI CAPITALE DA ALTRI SOGGETTI (ONERI DI URBANIZZAZIONE) 1.745.250
6.126.668
ANALISI DELLA SPESAANALISI DELLA SPESA
TITOLI DELLA SPESA
TITOLO I: Spese correnti 23.780.902
TITOLO II: Spese in conto capitale 6.275.418
TITOLO III: Spese per rimborso prestiti 20.843
TITOLO IV: Spese per partite di giro 4.162.000
TOTALE 34.239.163
ANALISI DELLA SPESAANALISI DELLA SPESA
COMPOSIZIONE DELLA SPESA
70%
18%
12%0%
TITOLO I: Spese correnti TITOLO II: Spese in conto capitale
TITOLO III: Spese per rimborso prestiti TITOLO IV: Spese per partite di giro
LA SPESA CORRENTELA SPESA CORRENTE
TITOLO I: SPESE CORRENTI
INTERVENTO I - PERSONALE 6.116.649
INTERVENTO II - ACQUISTO BENI DI CONSUMO E/O MATERIE PRIME 441.602
INTERVENTO III - PRESTAZIONE DI SERVIZI 13.599.210
INTERVENTO IV - UTILIZZO DI BENI DI TERZI 287.076
INTERVENTO V- TRASFERIMENTI 2.256.536
INTERVENTO VI - INTERESSI PASSIVI E ONERI FINANZIARI DIVERSI 7.804
INTERVENTO VII - IMPOSTE E TASSE 441.754
INTERVENTO VIII - ONERI STRAORDINARI GESTIONE CORRENTE 80.800
INTERVENTO X - FONDO SVALUTAZIONE CREDITI 409.351
INTERVENTO XI - FONDO DI RISERVA 140.119
23.780.902
LA SPESA CORRENTELA SPESA CORRENTE
Le due voci di spesa corrente pi significative riguardano le spese per prestazione di servizi e i trasferimenti.
Come per lentrata sembra necessaria una disamina della voce di spesa.
SPESE PRESTAZIONI SERVIZI
SPESE GESTIONE INTERNA
SPESE TELEFONICHE 127.950
SPESE PER ENERGIA ELETTRICA 1.047.536
SPESE PER RISCALDAMENTO 293.750
SPESE POSTALI E POSTALIZZAZIONE 130.614
SPESE PULIZIA UFFICI 216.400
SPESE ACQUA 89.300
SPESE ASSICURAZIONE 338.240
SPESE MANUTENZIONI ORDINARIE 685.474
SPESE VIGILANZA AL TERRITORIO ED AL PATRIMONIO 14.250
INDENNITA' DI CARICA, GETTONI DI PRESENZA E RIMBORSO DATORI DI LAVORO AMMINISTRATORI E COMMISSIONI VARIE 259.132
INDENNITA DI MISSIONE E FORMAZIONE E VARIE PERSONALE 119.473
SPESE COMUNICAZIONE ISTITUZIONALE E INFORMAZIONE CITTADINANZA 44.884
SPESA SERVIZIO RACCOLTA CONFERIMENTO E SMALTIMENTO RIFIUTI SOLIDI 6.160.000
SPESE PADAGGI AUTOSTRADE 1.100
SPESE PER ASSISTENZA TECNICA ATTREZZATURE UFFICI 104.634
SPESE PER LITI ARBITRAGGI ECC 60.000
NOLEGGIO FOTOCOPIATORI 17.782
SPESE VARIE 134.884
9.845.403
SPESE PRESTAZIONI SERVIZI SPESE GESTIONE ESTERNA
SPESE PER ORGANIZZAZIONE TURISTICHE E INIZIATIVE COMMERCIALI 261.500
GESTIONE IMPIANTI SPORTIVI 151.000
GESTIONE IMPIANTI VARI 10.000
SPESE SPETTACOLAZIONE E TEATRO SCUOLA DI MUSICA E ARCHIVIO 332.571
SPESE GESTIONE BIBLIOTECA E MUSEI 205.946
SPESE REFEZIONE, TRASPORTO E VARIE IN AMBITO SCOLASTICO 1.082.000
INTERVENTI E SPESE DIVERSE ISTRUZIONE 13.100
SPESE ATTIVITA' EDUCATIVE 38.500
SPESE PER GESTIONE LUDOTECA 68.714
SPESE GESTIONE ASILI NIDO E COLONIA ESTIVA 271.430
SPESA REVISIONE REGOLAMENTO URBANISTICO 110.200
SPESE RISCOSSIONE TRIBUTI 70.000
SERVIZIO DI PORTINERIA 80.000
SPESE MURATURA TOMBE E LOCULI 165.350
SPESE TRASPORTO DISABILI E URBANO 641.031
SPESA PER INTERVENTI NEL CAMPO DEL SOCIALE E DELL'INFANZIA 77.965
SPESA TUTELA AMBIENTE 85.000
SPESE TUTELA DEMANIO 89.500
3.753.807
INTERVENTO V - TRASFERIMENTI
TRASFERIMENTI IN MATERIA SOCIALE
REIMPIEGO CONTRIBUTO REGIONALE ABBATTIMENTO BARRIERE ARCHITETTONICHE 76.000
REIMPIEGO GETTITO 5 PER MILLE 2.500
CONTRIBUTI EMERGENZA ABITATIVA 77.400
CONTRIBUTO ASL PER SERVIZI SOCIALI 1.236.884
SOSTEGNO ALUNNI PORTATORI DI HANDICAP SCUOLE DELL'OBBLIGO 126.000
MEETING EUROPEO ANTIRAZZISMO 6.000
PROGETTO GIOVANI 2.132
REIMPIEGO CONTRIBUTO PER INIZIATIVE PER I GIOVANI 1.500
CONTRIBUTI PER INTERVENTI SOCIALI DIVERSI 16.000
INTERVENTI DIVERSI A FAVORE DELLA POPOLAZIONE INDIGENTE 85.000
REIMPIEGO FONDO NAZIONALE INTEGRAZIONE CANONI DI LOCAZIONE 150.000
1.779.416
INTERVENTO V - TRASFERIMENTI
TRASFERIMENTI IN MATERA DI ISTRUZIONE
REIMPIEGO CONTRIBUTO REGIONALE PER SCUOLE MATERNE PRIVATE 26.382
CONTRIBUTO SPESE FUNZIONAMENTO SCUOLE MATERNE STATALI 3.500
CONTRIBUTO SPESE FUNZIONAMENTO SCUOLE ELEMENTARI 8.400
CONTRIBUTO SPESE FUNZIONAMENTO SCUOLE MEDIE 4.800
REIMPIEGO CONTRIBUTO REGIONALE E PROVINCIALE IN MATERIA DI DIRITTO ALLO STUDIO 93.000
CONTRIBUTO SOSTEGNO AUTONOMIA SCOLASTICA 13.854
CONTRIBUTO PER FUNZIONI MISTE AGLI ISTITUTI SCOLASTICI 10.573
REIMPIEGO CONTRIBUTO PROVINCIALE DIRITTO ALLO STUDIO 59.075
INTERVENTI DIVERSI PER DIRITTO ALLO STUDIO 35.000
254.585
INTERVENTO V - TRASFERIMENTI
composizione dei trasferimenti
79%
11%6% 2%2%
Trasferimenti in materia socialeTrasferimenti in materia di istruzioneTrasferimenti in materia di cultura e turismoTrasferimenti in materia di ambienteTrasferimenti vari
ESEMPI DI SANA GESTIONEESEMPI DI SANA GESTIONE
Un buon bilancio deve Un buon bilancio deve
presentare una composizione presentare una composizione
risorse/impieghi tale da risorse/impieghi tale da
garantire che le diverse tipologie garantire che le diverse tipologie
di investimenti trovino la corretta di investimenti trovino la corretta
copertura temporale nelle copertura temporale nelle
risorse.risorse.
Quindi:Quindi:
ESEMPI DI SANA GESTIONEESEMPI DI SANA GESTIONE
LaLa differenzadifferenza delledelle entrateentrate didi 169169..593593 vava aa finanziarefinanziare perper 2020..843843 lala quotaquota didi prestitiprestiti dada rimborsarerimborsare nelnel corsocorso delldellannoanno mentre,mentre, lala parteparte residua,residua, consistenteconsistente nellanella quotaquota didi proventiproventi dada sanzionisanzioni delladella stradastrada ee destinata,destinata, alal finanziamentofinanziamento delladella spesaspesa inin contoconto capitalecapitale..
Entrate correnti
TITOLO I: entrate tributarie 18.051.647
TITOLO II: entrate derivanti da contributi e trasferimenti 1.643.743
TITOLO III: entrate extra-tributarie 4.255.105
23.950.495
Spese correnti
TITOLO I: spese correnti 23.780.902
23.780.902
ESEMPI DI SANA GESTIONEESEMPI DI SANA GESTIONE
Le spese in conto capitale trovano copertura nelle Le spese in conto capitale trovano copertura nelle risorse proprie dellrisorse proprie dellEnte senza ricorrere Ente senza ricorrere allallindebitamentoindebitamento
Altre Entrate
TITOLO III: proventi da sanzioni del codice della strada 148.750
TITOLO IV: entrate da alienazioni e trasferimenti di capitale
6.126.668
6.275.418
Spese in conto capitale
TITOLO II: spese in conto capitale 6.275.418
6.275.418
ESEMPI DI SANA GESTIONEESEMPI DI SANA GESTIONE
Un ultimo dato:Un ultimo dato:
LLandamento storico dellandamento storico dellindebitamentoindebitamento DallDallanalisianalisi deldel trienniotriennio evidenteevidente limportantelimportante riduzioneriduzione
deldel ricorsoricorso aa mezzimezzi didi terziterzi perper finanziarefinanziare gligli investimentiinvestimenti dellEntedellEnte
Andamento storico dell'indebitamento
2013 2014 2015
Debito residuo 2.462.325 1.190.670 144.251
Nuovi Prestiti 0 0 0
Quote Ammortamento 261.868 136.968 20.843
Estinzioni Anticipate 1.009.788 909.451 0
TOTALE 1.190.670 144.251 123.408
ANDAMENTO STORICO ANDAMENTO STORICO INDEBITAMENTOINDEBITAMENTO
Andamento Storico dell'indebitamento
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
2013 2014 2015
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