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Prof. Edmilson Santos Assuno, Ms.

Rua Esprito Santo, 1570 apto. 1702 Centro

Fone: (043) 9994-0299 e-mail: edmilsonassuncao@uol.com.br-

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Conhea o professor

Atuou como professor no cursos de graduao das seguintesInstituies: FAFIMAN Mandaguari-PR, FECEA Apucarana-

PR, UEM Maring-PR, FAFIJAN Jandaia do Sul-PR eFACULDADE INTEGRADO Londrina-PR. Ex-palestrante doBanco do Brasil, onde atuou como educador da UNIBB e

Gerente de Agncia. Professor dos cursos de ps-graduaonos seguintes Institutos: FECEA Apucarana, FAFIJAN

Jandaia do Sul, Univel Cascavel e Foz do Iguau, INBRAPE Londrina, FACCAR Rolndia, FAFIPA Paranava, FAFIJA Jacarezinho e SOMAY Londrina-PR; Faculdade Estcio

de S Campus de Ourinhos, Faculdades Salesianos deLins e Araatuba, FEMA Assis, UNIFEV Votuporanga e

FACCAT Tup-SP; e UNIDERP Dourados e CampoGrande-MS.

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3

Conhea o professor

Formado em Cincias Contbeis. Ps-Graduado em Assessoria a Mini, Pequena e

Mdia Empresa Fundao Dom Cabral BeloHorizonte - MG, Contabilidade Empresarial e

Auditoria pela FACCAR Rolndia PR, MBAem Administrao Estratgica pela USP-SP eMBA em Finanas Corporativas pela FGV-RJ.

Mestre em Gesto de Negcios pela

Universidade Federal de SC.Certificado pela ANDIMA em InvestimentosFinanceiros.

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CONTEDO PROGRAMTICO:1. INTRODUO- Anlise de crdito- Limite de crdito2. ANLISE ECONMICA E FINANCEIRA- Anlise econmica- Anlise financeira3. OS CINCO Cs DO CRDITO- Carter- Capacidade- Capital- Cadastro- Condies4. ESTABELECIMENTO DE LIMITE DE CRDITO- A pessoa jurdica- A pessoa Fsica- A) massificadoB) produtor rural

Programa

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Programa

5. COMITS DE CRDITO- Aladas individuais- Aladas em comits-

Aladas superiores6. ANLISES DE DEMONSTRAES FINANCEIRAS- Balanos patrimoniais- Demonstraes de resultados- Anlises de ndices e tendncias7. FLUXO DE CAIXA- Mtodo diretoMtodo indireto

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Programa

8. GARANTIAS EM OPERAES DE CRDITO- Aspectos gerais sobre garantias- Garantias fidejussrias ou pessoal aval e fiana- Garantias reais:- A) penhor-

B) cauo- C) alienao fiduciria- D) Hipoteca9. DEFINIO DE RISCOS- Definies bsicas- Risco de crdito-

Risco de liquidez- Risco poltico10.PROCESSO DE APROVAO DE RISCO E CRDITO- Emprstimos e finanas- Estruturao de Negcios, pessoal e Organizao- Iniciao de Risco e Estruturao-

Monitoramento, Manuteno e Cobrana das transaesGerenciamento de portflio

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O ambiente

O mundo de constantes mudanas.

A velocidade das informaes. As tecnologias das informaes.

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O profissional e a contextualizao

Postura voltada para a buscado conhecimento

Postura voltada parao mercado

Postura voltada a carreiraprofissional

Postura voltada para a

qualidade de vida

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9

Economia americana: dficit dotesouro - guerra

Efeito China: reviso investimentoMUNDIAIS

Petrleo: especulao e guerra

Desvalorizao do dlar no mundo

ANLISE DE FATORES ECONMICOS

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10

CONTROLE DA INFLAO

BALANA COMERCIALNACIONAIS

SUPERVIT PRIMRIO

CRESCIMENTO ECONMICO

ANLISE DE FATORES ECONMICOS

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11

RISCO PAS - MELHORA

BUSCA DE NOVOS MERCADOSNACIONAIS

CMBIO FAVORVEL

QUEDA DO ENDIVIDAMENTO

ANLISE DE FATORES ECONMICOS

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12

CONCORRNCIA

INGERNCIAS POLTICASAMBIENTE

EXTERNO CARGA TRIBUTRIA

REDUO DA TAXA DE JUROS

A EMPRESA

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13

COMPRAS

PRODUOAMBIENTE

INTERNO CONTROLE DE QUALIDADE

GERENCIAMENTO FINANCEIRO

A EMPRESA

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14

COMPOSIO DO PATRIMNIO

CAPITAIS DE TERCEIROSANLISE DO

EMPREENDIMENTO CAPITAIS PRPRIOS

POLTICA DE INVESTIMENTOS

A EMPRESA

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ANLISE DAS INFORMAES

FEELING E BOM SENSO

VARIVEIS:

- Externas eInternas

ANLISE DAS DEMONSTRAES

SUBSTISTEMAS: mercado, etc

COMPETNCIA EMPRESARIAL

ANLISE DE CRDITO

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PARTICIPAO NO ENDIVIDAMENTO

PRAZO PARA REANLISE

VARIVEISAGILIDADE AO PROCESSO

ACOMPANHAMENTO SISTEMTICO

MUDANAS DE PORTFLIO

LIMITE DE CRDITO

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Presso por desempenho

Taxa de expanso

RISCOInexperincia profissional

Nvel da concorrncia

Tomada deciso

CRDITO

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CARTER

CAPACIDADE

OS CINCO Cs

DO CRDITO

CAPITAL

CADASTRO

CONDIES

CRDITO

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CARTER CONSISTE NA AVALIAO HISTRICA DO POTENCIAL

DEVEDOR, QUANTO SUA IDONEIDADE EM SALDAR OSCOMPROMISSOS ASSUMIDOS.

OS CINCO CS DO CRDITO

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ASPECTOS

RELEVANTES

ATRASOS EM OPERAES

PROTESTOS E EXECUES

CENTRAL DE RISCOS

PESQUISAS DA EMPRESAS E DOS SCIOS

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ASPECTOS

RELEVANTES

TRADIO DA ATUAO DOS SCIOS

CAPACIDADE DE PRODUO

GRAU DE TECNOLOGIA

TRADIO DA ATUAO DA EMPRESA

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CAPITAL A AVALIAO DA SITUAO PATRIMONIAL DO PROPO

NENTE, LEVANDO-SE EM CONTA AS SUAS DECISES DE

USOS DE RECURSOS R OBTENO DE FONTES DE RE

CURSOS PARA SUAS ATIVIDADES.

OS CINCO CS DO CRDITO

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ASPECTOS

RELEVANTES

RELAO DE BENS ACUMULO DERIQUEZAS

ENDIVIDAMENTO SOBRE PATRIMNIO

COMPORMENTO SOCIAL DOS EMPRESRIOS

RENDA MENSAL/ANUAL GERAO DE

RECURSOS

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CADASTRO O CONJUNTO DE DADOS E INFORMAES A RESPEITO

DA PESSOA FSICA OU JURDICA, QUE PERMITE AO

A INSTITUIO CONCEDER CRDITO COM O NVEL

DE SEGURANA DESEJADO.

OS CINCO CS DO CRDITO

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ASPECTOS

RELEVANTES

RENDA OU CAPACIDADE DE GER-LAS

BENS MVEIS E IMVEIS

FONTES DE REFERNCIAS

DADOS PROFISSIONAIS

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CONDIESA AVALIAO DAS CONDIES DA PESSOA FSICA OU

JURDICA REFERE-SE A FATORES EXTERNOS QUE POSSAM AFETAR SUAS ATIVIDADES

OS CINCO CS DO CRDITO

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ASPECTOS

RELEVANTES

INTERFERNCIAS GOVERNAMENTAIS

GLOBALIZAO

COMPORTAMENTO DO MERCADO

CONCORRNCIA

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ANLISEECONMICA

PATRIMNIO

RENTABILIDADE

RELAO ENTRE AS FONTES DERECURSOS

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CAPACIDADE DE PAGAMENTO

RENTABILIDADE

ANLISEFINANCEIRA

CICLO FINANCEIRO

NECESSIDADE DE CAPITAL DE

GIRO

SALDO DE TESOURARIA

CRDITO

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RISCO DE CRDITO

RISCO FIDUCIRIO

RISCOS

PRINCIPAIS

RISCO DE LIQUIDEZ

RISCO POLTICO

DEFINIO DE RISCO

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RISCO DE CRDITO

O RISCO NORMAL ENVOLVIDO EM QUALQUER OPERAO DE CRDITO. O CONJUNTO DE VARIVEIS ANALI-

DAS QUANDO DA APROVAO DO CRDITO E DA OPE-

O, IRO DETERMINAR O NVEL DESTE RISCO.

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RISCO FIDUCIRIO

TRATA-SE DE RISCO ENVOLVIDO NA ADMINISTRAODE CAPITAIS DE TERCEIROS QUE POSSA GERAR EVEN-

TUAIS RECLAMAES. POR ISSO, O PERFIL DO ADMI-

NISTRADOR TENDER A PRINCPIOS DE TICA E PRU-

DNCIA.

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RISCO DE LIQUIDEZ

NO SETOR FINANCEIRO, A ANLISE DESTE RISCO,ENGLOBA TODOS OS DEMAIS, BUSCANDO EVITAR SUR-

PRESAS PARA A INSTITUIO. EX: CASAMENTO DAS

OPERAES, CONCENTRAES DE OPERAES EM

DATAS PRXIMAS OU COM O MESMO CLIENTE.

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EMPRSTIMOS/FIANAS

RISCOS

MEIOS

RISCO DE PREOS

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EMPRSTIMOS/FIANAS

O RISCO ASSOCIADO POSSIBILIDADE DO DEVEDORFALHAR EM CUMPRIR SUAS OBRIGAES

CONTRATUAIS COM A INSTITUIO, QUANDO DOPAGAMENTO DE PRINCIPAL OU JUROS.

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RISCO DE PREO

EXISTE EM FUNO VOLATILIDADE DOS MERCADOS,DEPENDENDO DAS CIRCUNSTNCIAS, PODE ALTERAR

AS TAXAS DE JUROS E/OU PREOS DE OPERAES(ATIVAS OU PASSIVAS).

ESTABELECIMENTO DE

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ESTABELECIMENTO DELIMITE DE CRDITO

PESSOA JURDICA ANLISE DASDEMONSTRAES FINANCEIRAS.

PESSOA FSICA a) crdito massificado

PESSOA FSICA b) produtor rural

ESTABELECIMENTO DE

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ESTABELECIMENTO DELIMITE DE CRDITO - PJ

CADASTRO: informaes de mercado,central de risco e observaes in loco

PATRIMNIO: anlise do Balano, de ndicese tendncias. Faturamento e rentabilidade.

TRADIO: pontualidade, experincia emnegcios. Tratamento sistematizado

ESTABELECIMENTO DE LIMITE DE

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ESTABELECIMENTO DE LIMITE DECRDITO PF - MASSIFICADO

CADASTRO: informaes de mercado ecentral de risco.

RENDA: anlise dos ganhos mensais paraconcesso de crdito e encarteiramento.

TRADIO: pontualidade, experincia emnegcios. Tratamento sistematizado.

ESTABELECIMENTO DE LIMITE DE

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ESTABELECIMENTO DE LIMITE DECRDITO PF PRODUTOR RURAL

CADASTRO: informaes de mercado ecentral de risco.

PATRIMNIO: anlise do patrimnio. Capacidadede produo. Experincia no ramo.

TRADIO: pontualidade, experincia emnegcios. Tratamento sistematizado.

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ESTRUTURA PATRIMONIAL

Balano Patrimonial

Ativo PassivoAtivo Circulante

Ativo Realizvel e Longo Prazo

Ativo Permanente

- Investimentos

- Ativo Imobilizado

- Ativo Diferido

Passivo Circulante

Passivo Exigvel a Longo Prazo

Resultados de Exerccio Futuros

Patrimnio Lquido

- Capital Social

- Reserva de Capital- Reservas de Reavaliao

- Reservas de Lucros

- Lucros ou Prejuzos Acumulados

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Disponibilidades

AtivoCirculante

Duplicatas a Receber

Estoques

BALANO PATRIMONIAL

Contas a Receber

Investimentos financeiros

BALANO PATRIMONIAL

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Fornecedores

PassivoCirculante

Impostos a pagar

Salrios a pagar

BALANO PATRIMONIAL

Encargos sociais

Emprstimos bancrios

BALANO PATRIMONIAL

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Ativo realizvel a L. Prazo

OutrasInformaesPatrimoniais

Passivo Exigvel a L. Prazo

Resultado de Exerccio. Futuro

BALANO PATRIMONIAL

Patrimnio Lquido

Ativo Permanente

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Capital Circulante Lquido

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

CCL = AC - PC

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ndice de Liquidez

Corrente

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

LC = AC : PC

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ndice de Liquidez

Seca

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

LS = (AC E) : PC

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ndice de Liquidez

Geral

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

LG = (AC + RLP):(PC + ELP)

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Prazo mdio de

recebimento

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

PMRV = (Dan + Dat) x 3602 x ROB

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Prazo mdio de

Permanncia dos

Estoques

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

PMPE = (Ean + Eat) x 3602 x CMV

C O S CO CO C OS

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Prazo mdio de

Pagamento das

Compras

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

PMPC = (Fan + Fat) x 3602 x COMPRAS

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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Como calcular

compras

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

CMV = EI + C - EF

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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CICLO OPERACIONAL

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

CO = PMPE + PMRV

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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CICLO FINANCEIRO

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

CF = PMPC - CO

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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GIRO DO ATIVO

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

GA = ROL : AT

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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Margem Lquida

de Lucros sobre

Vendas

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

MLLSV = LL : ROL

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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59/101

Taxa de Retorno sobre

Investimento

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

TRSI = LOL : AT X 100

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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Taxa de Retorno sobre

Patrimnio Lquido

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

TRSPL = LL : PL X 100

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C O S CO CO C OS

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1. Planejamento2. Execuo3. Controle4. Anlise5. Orado

6. realizado

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

FLUXO DE CAIXA

Segurana no processo de tomada de deciso

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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MTODOS

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

FLUXO DE CAIXA

DIRETO

INDIRETO

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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1. RENTABILIDADE

2. ENDIVIDAMENTO3. LIQUIDEZ SECA4. LIQUIDEZ CORRENTE5. PARTICIPAO DE

CAPITAIS DE TERCEIROS

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

TERMMETRO DE KANITZ

FI =(0,05X1)+(1,65X2)+(3,55X3)-(1,06X4)-(0,33X5)

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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1. RENTABILIDADE

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

TERMMETRO DE KANITZ

X1 = LUCRO LQUIDO : PATRIMNIO LQUIDO

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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2. ENDIVIDAMENTO

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

TERMMETRO DE KANITZ

(AC + RLP)X2 = ---------------

(PC + ELP)

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INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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4. LIQUIDEZ CORRENTE

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

TERMMETRO DE KANITZ

ATIVO CIRCULANTEX4 = ---------------------------------------

PASSIVO CIRCULANTE

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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5. PARTICIPAO DECAPITAIS DE TERCEIROS

INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

TERMMETRO DE KANITZ

PASSIVO CIRCULANTE + E. L. P.X5 = ---------------------------------------

PATRIMNIO LQUIDO

INDICADORES ECONMICO FINANCEIROS

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INDICADORES ECONMICO-FINANCEIROS

TERMMETRO DE KANITZ7

6

5

4

32

1

0

-1

-2

-3

-4

-5

-6

-7

SOLVENTE

PENUMBRA

INSOLVENTE

ENFOQUE SISTMICO

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71

AC

ACFPCF

PC

ACC PCC

PNCELPREFPL

ARLPe

APANC

ENFOQUE SISTMICO

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72

Aplicaes cclicas Fontes cclicas

Estoque

ClientesAdiantamentos a clientes

Despesas antecipadas

Outras

Fornecedores

Salrios a pagarEncargos a recolher

Impostos a pagar

Adiantamentos de clientesOutras

NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO

O C S SS O O S

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73

ATIVO = APLICAES

ACF1

ACC3

ATIVO NOCIRCULANTE 5

PASSIVO = FONTES

PCF2

PCC4

PASSIVO NOCIRCULANTE 6

ST

NCG

CDG

ST = 1

2NCG = 3 4

CDG = 6 5

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL

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RECEITA OPERACIONAL LQUIDA (ROL) 800

( - ) CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CPV) 500( - ) DESPESAS ADMINISTRATIVAS 50

( - ) DESPESAS COM VENDAS 50

(+) DEPRECIAES 60

= LUCRO BRUTO OPERACIONAL 260

( - )NCG 200= FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL 60

FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL

LUCRO BRUTO OPERACIONAL (LBO) 260

( - ) DESPESAS FINANCEIRAS LQUIDAS 20( - ) PROVISO PARA IMPOSTO DE RENDA 20

( - ) DEPRECIAES 0

( - ) DIVIDENDOS 0

= AUTOFINANCIAMENTO 220

SALDO DE TESOURARIA

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75

SALDO DE TESOURARIA

ST = ACF PCF

ST = CDG - NCG

ou

EFEITO TESOURA

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76

EFEITO TESOURA

1 2 3

NCG 250 600 1200

CDG 200 300 400

NCG

CDG

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

0 1 2 3 4

ANOS

$

OVERTRADE

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77

FATORESINTERNOS

Sistemtica queda dos ndices deliquidez

Crescimento da NCG em nveis superiores aodo CDG (efeito tesoura)

Excesso no justificado de Ativo Fixo,

causando atrofiamento do AtivoCirculante

Lucro lquido muito baixo em relao ao

movimento dos negcios

Estado crnico de escassez dedisponibilidade

OVERTRADE

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78

FATORESINTERNOS

Declnio acentuado de vendasreais

Obsoletismo do produto

Ciclo financeiro decrescente

Elevado nvel de participao das despesasfinanceiras em relao s vendas

Excesso de produo ou de estocagem noabsorvido pelo mercado

Distribuio excessiva de lucros

OVERTRADE

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79

FATORESINTERNOS

Alto grau de centralizao decisriacombinado com o esprito de ambio do

dirigente, que resulte em crescimentodesordenado e no planejado da

empresa

Conflito familiar e/ou de scios, com

reflexos no ambiente organizacional

Envolvimento extraconjugais, de formacomprometedora

Ausncia de preocupaes com oprocesso sucessrio

OVERTRADE

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80

FATORESINTERNOS

Dificuldade em pagar dbitos defuncionamento

Greve de funcionrios e/ou problemas na

fora de trabalho

Capacidade ociosa interferindo negativamenteno desempenho global da empresa

Mquinas e equipamentos obsoletos, com

reflexo negativo na competio junto aomercado

OVERTRADE

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81

FATORESINTERNOS

Constante devoluo de vendas

Envolvimento excessivo ematividades poltico-partidrias

Localizao inadequada, por decisoempresarial

Despreparo para atingir o estgio seguinte(de pequeno para mdio e de mdio para

grande)

OVERTRADE

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82

FATORESEXTERNOS

Globalizao da economia

Taxas alfandegrias

Custo pas

Novas tecnologias

OVERTRADE

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83

FATORESEXTERNOS

Empresa operando sob efeitosanduche, ou seja: adquire

insumos/produtos de fornecedoresoligopolizados que ditam abusivamenteos preos e, na outra ponta, vende para

poucos clientes de alto poder de

barganha (ES = F>E

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84

FATORESEXTERNOS

Greve de funcionrios de fornecedores ede clientes, de sorte a interromper afluidez dos negcios

Sazonalidade do produto

Moda

Localizao inadequada daempresa, por disposio legal

Recesso/estagflao/inflao

OVERTRADE

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85

FATORESEXTERNOS

Interveno governamental, viapoltica econmica

Perda de fornecedor essencial,mercado, franquia, etc

Aumento da concorrncia

Barreiras alfandegrias

Gastos forados de adaptao para atender aexigncias de entidades de controle do

meio ambiente

Taxa de cmbio

PROCESSO DE APROVAO DE RISCO

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1. ESTRATGIA DE

NEGCIOS,

PESSOAL

E ORGNIZAO

PROCESSO DE APROVAO DE RISCOE CRDITO

Aspectos relevantesPLANO DE NEGCIOS

MERCADO ALVO

CRITRIOS PARA ACEITAO DE RISCO

PESSOAL E ORGANIZAO

PROCESSO DE APROVAO DE RISCO

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2. INICIAO DERISCO E

ESTRUTURAO

OC SSO O O SCOE CRDITO

Aspectos relevantesINICIAO DO CRDITO

DOCUMENTAO

POLTICA, PRTICA E PROCEDIMENTOS

PROCESSO DE APROVAO DE RISCO

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. MONITORAMENTO,

MANUTENO E

COBRANAS DAS

TRANSAES

E CRDITO

Aspectos relevantesADMINISTRAO DE RISCOS

RECONHECIMENTO DE PROBLEMAS

ADMINISTRAO DE CRDITOSPROBLEMTICOS

PROCESSO DE APROVAO DE RISCO

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. GERENCIAMENTO

DO PORTFLIO

E CRDITO

Aspectos relevantes

INFORMAES GERENCIAIS

ESTRATGICA E POLTICA DE PORTFLIO

POLTICA DECISRIA

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ALADAS

INDIVIDUAIS

EM COMITS

SUPERIORES

GARANTIAS

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NA CONCESSO DE CRDITO, A PRIMEIRA GARANTIA DAINSTITUIO FINANCEIRA O PRPRIO DEVEDOR,ASSIM DEVE-SE TER O CONHECIMENTO GERAL DOPRETENDENTE AO CRDITO. PARA ISTO FEITO OCADASTRO DO CLIENTE PARA, ATRAVS DELE,

CHEGAR-SE A UMA CONCLUSO DE SUA CAPACIDADE

DE RETORNO DO CRDITO.

GARANTIAS FIDEJUSSRIA OU PESSOAL

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DO PREFIXO LATINO FIDES, F, SINCERIDADE,CRENA, CONFIANA, CRDITO, ESSE TIPO DEGARANTIA BASEADO NA FIDELIDADE DO GARANTIDOREM CUMPRIR A OBRIGAO, CASO O DEVEDOR NO O

FAA.

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GARANTIA FIDEJUS

SRIA OU PESSOAL

AVAL

FIANA

AVAL

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AVAL A GARANTIA PESSOAL DADA EM TTULO DECRDITO. NO AVAL, O GARANTIDOR PROMETE PAGAR ADVIDA, CASO O DEVEDOR NO O FAA. VENCIDO O

TTULO, O CREDOR PODE COBRAR INDISTINTAMENTEDO DEVEDOR OU DO AVALISTA. O AVAL UMA

GARANTIA TIPICAMENTE CAMBIRIA, OU SEJA, NO

VALE EM CONTRATO, SOMENTE PODE SER PASSADA EMTTULOS DE CRDITO.

FIANA

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A FIANA UMA OBRIGAO. UM CONTRATO PORMEIO DO QUAL ALGUM, CHAMADO FIADOR, GARANTEO CUMPRIMENTO DA OBRIGAO DO DEVEDOR, CASOESTE NO O FAA. EXISTEM TRS FIGURAS DISTINTAS:

FIADOR: AQUELE QUE SE OBRIGA A CUMPRIR,AFIANADO: O DEVEDOR PRINCIPAL E O BENEFICIRIO:

O CREDOR.

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PENHORGARANTIAS

CAUO

ALIENAO FIDUCIRIA

HIPOTECA

PENHOR

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CONCEITO: DE ACORDO COM A LEI, O PENHOR ASUBMISSO DE UM BEM MVEL OU MOBILIZVEL EMGARANTIA DO CUMPRIMENTO DE UMA OBRIGAO. Ex.

Penhor mercantil e penhor rural.

CAUO

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CONCEITO: DERIVADA DO PENHOR, A CAUO GARANTIA INSTITUDA SOBRE BENS INCORPREOS, OUSEJA, SOBRE CRDITOS DO GARANTIDOR. NA CAUOO OBJETO DA GARANTIA O DIREITO DO GARANTIDOR

REPRESENTADO PELO TTULO DE CRDITO E NO OTTULO EM SI.

ALIENAO FIDUCIRIA

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CONCEITO: A ALIENAO FIDUCIRIA OU ALIENAOEM GARANTIA A TRANSMISSO DA PROPRIEDADE DEUM BEM AO CREDOR PARA GARANTIA DO

CUMPRIMENTO DE UMA OBRIGAO DO DEVEDOR OQUAL PERMANECE NA POSSE DIRETA DO BEM, NA

QUALIDADE DE DEPOSITRIO.

HIPOTECA

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CONCEITO: A HIPOTECA A ONERAO DE UMIMVEL, NAVIO OU AVIO EM GARANTIA DOCUMPRIMENTO DE UMA OBRIGAO. NESSA

GARANTIA NO H A TRANSMISSO DA PROPRIEDADEDO BEM PARA O CREDOR, PORM O DEVEDOR NO

PODER DISPOR DO BEM SEM O SEU

CONSENTIMENTO.

BIBLIOGRAFIA

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BIBLIOGRAFIA

BRASIL, Haroldo Vinagre. Gesto Financeira das Empresas Um modelo

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DANTE, Carmine Matarazzo. Anlise Financeira de Balanos. So Paulo,

Ed. Atlas, 1997.

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Ed. Instituto Brasileiro de Cincia Bancria, So Paulo, 1993.

SODERO, Fernando Pereira. Garantias nas Operaes de Crdito. Ed.