UNITÀ DI APPRENDIMENTO IL SISTEMA TRIBUTARIO ITALIANO

A.S. 2008-2009

CLASSE 2 B IGEA I.I.S.S. “E. DE NICOLA”

PIOVE DI SACCO PADOVA

MATERIE COINVOLTE:

ECONOMIA AZIENDALE: IL SISTEMA TRIBUTARIO ITALIANO

RELIGIONE: L’ETICA E LE IMPOSTE ITALIANO: TEMA TRATTAMENTO TESTI E DATI: L’ELABORAZIONE DEL TESTO E LA PRESENTAZIONE

INTERVENTO DEL FUNZIONARIO AGENZIA DELLE ENTRATE DI PADOVA DOTT. FRANCESCO CALIGIURI

Fin dall’antichità re e imperatori imponevano ai loro popoli tributi di varia natura ed entità. Anche oggi tra i doveri del buon cittadino c’è quello di pagare le tasse. Nonostante però esse siano fissate in base al reddito percepito, questo obbligo è espletato mal volentieri dalla maggioranza dei cittadini, che, in vari casi, cercano di sottrarvisi: la cronaca ce ne offre esempi assai famosi, emersi sia nel mondo dello sport che dello spettacolo. Sulla base delle conoscenze acquisite attraverso le materie curricolari e le attività promosse dal progetto “studenti in azienda”, elabora un testo argomentativo in cui sostieni ed illustri la necessità di ottemperare al pagamento delle imposte.

urante gli scorsi mesi, a scuola è stato spesso affrontato il tema del pagamento delle tasse e dell’utilità

morale ed economica di questo gesto, che caratterizza la nostra civiltà fin dall’antichità ed è presente in tutte le epoche successive. L’Italia, come qualsiasi altro Stato, deve garantire ai cittadini i servizi di prima necessità, come ad esempio la giustizia, la sanità, l’istruzione, ma per far fronte a tali spese ha bisogno anche dell’aiuto dei cittadini stessi. Infatti la maggior parte delle entrate statali deriva dall’applicazione di tasse ed imposte, che vengono fissate tenendo conto della capacità contributiva di ogni lavoratore e delle sue condizioni sociali e personali: tanto più si è ricchi, quanto più elevate saranno le quote da versare all’Erario. Ai nostri giorni però, dopo numerosi controlli di funzionari, ci viene mostrato che parte dei cittadini cerca di evadere il Fisco per ottenere un reddito maggiore, ed allora nasce spontaneamente la domanda: “È giusto pagare le tasse?” Questo problema ci viene presentato anche durante il corso della storia, con continue lotte e ribellioni contro i più potenti, che imponevano tributi assurdi al ceto popolare. Per prima cosa pagare le tasse è il dovere di ogni lavoratore, non rispettare questa leggere significherebbe incorrere in sanzioni, multe e di conseguenza si verrebbe giudicati scorretti e disonesti. In secondo luogo, quando si verifica questa situazione non otteniamo l’effetto desiderato, anzi compromettiamo alcuni servizi che spettano a noi e, cosa fondamentale, anche agli altri. Infatti, meno soldi arrivano allo Stato, maggiori saranno i tagli finanziari alle scuole, all’istruzione, ai mezzi di trasporto pubblici.

L’evasore fiscale, però, finge di non accorgersi di questa realtà e non capisce l’utilità collettiva del “pagare le tasse”. Se ogni uomo fosse onesto ed avesse dei solidi valori con i quali affrontare la vita di tutti i giorni, allora io credo ci sarebbero meno tributi, e magari compiere quel gesto tanto odiato, quanto indispensabile, risulterebbe meno faticoso. Giungono però ai nostri orecchi le notizie di personaggi famosi che evadono il Fisco, come Valentino Rossi (con 120 milioni di euro da pagare), Simona Ventura, Alberto Tomba, l’ormai defunto Luciano Pavarotti…ed essi continuano a perdere credibilità di fronte ai nostri occhi. Ma non serve ricercare casi così eclatanti, a volte basta andare dal parrucchiere o dall’edicolante e verificare che non ci viene fatto lo scontrino o la fattura. Il povero operaio vede così le sue tasse aumentare per colpa dei disonesti, mentre egli è il più controllato. Come ha detto il funzionario dell’Agenzia delle Entrate di Padova, venuto appositamente per spiegarci la situazione e chiarirci le idee, pagare le tasse fa bene, forse non al nostro portafoglio, aiuta a migliorare l’organizzazione del nostro Stato e tutti i servizi pubblici a noi forniti. Perché dunque essere masochisti? Non c’è alcuna prova che dimostri il contrario: essere onesti porta il nostro benessere e la nostra felicità. Quando lo Stato ha maggiori fondi a disposizione, è più facile percorrere la via del progresso e di un’ulteriore modernizzazione, con maggiori fondi ad esempio per la ricerca contro malattie incurabili. Insomma, pagare le tasse aiuta il nostro Paese, noi e gli altri.

Vettorato Andrea Classe 2^ B IGEA

I.I.S.S. “E. DE NICOLA”

D

L’Agenzia delle Entrate, operativa dal 1° gennaio 2001, è una delle quattro agenzie fiscali, nate dalla riorganizzazione dell’Amministrazione finanziaria a seguito del Decreto legislativo n. 300 del 1999 - pdf, alla quale sono state attribuite funzioni riguardanti le entrate tributarie erariali, non assegnate alle competenze di altre agenzie.

Le sue principali attività sono:

l’informazione e l’assistenza ai contribuenti, anche tramite servizi telematici al fine di semplificare il rapporto con gli stessi e di agevolare gli adempimenti fiscali;

l’accertamento, il controllo di errori o di evasioni fiscali mirato al contrasto all’evasione (core business dell’Agenzia);

la gestione del contenzioso tributario.

COSA ABBIAMO IMPARATO:

Tessera sanitaria La Tessera Sanitaria è una tessera personale che sostituisce il tesserino plastificato del codice fiscale per tutti i cittadini aventi diritto alle prestazioni del Servizio Sanitario Nazionale.. La Tessera contiene, oltre ai dati anagrafici e assistenziali, anche il codice fiscale sia su banda magnetica che in formato a barre (bar-code), è valida sull’intero territorio nazionale e permette di ottenere servizi sanitari anche nei paesi dell’Unione Europea, in sostituzione del modello cartaceo E111. e permette inoltre di usufruire delle prestazioni sanitarie coperte in precedenza dai modelli E110, E119 ed E128.

Codice fiscale Il codice fiscale rappresenta lo strumento di identificazione del cittadino nei rapporti con gli enti e le amministrazioni pubbliche. L'unico valido è quello rilasciato dall'Agenzia delle Entrate. Il codice fiscale viene attribuito tramite richiesta telematica all'Agenzia delle Entrate:

per i neonati per i cittadini italiani residenti all’estero per gli stranieri

Richiesta duplicato del codice fiscale o della tessera sanitaria ON LINE!

AGENZIA DELLE ENTRATE A PADOVA SI TROVA

Ufficio Locale delle Entrate di PADOVA 1 VIA TURAZZA, 37 Ufficio Locale delle Entrate di PADOVA 2 VIA VERGERIO 29

CLASSE 2 B IGEA I.I.S.S. “E. DE NICOLA”

PIOVE DI SACCO PADOVA

… Lo Stato provvede a soddisfare i cittadini attraverso i BISOGNI COLLETTIVI: la difesa, l’istruzione, la giustizia, l’assistenza sanitaria ecc

   

 

   

   

Spese per servizi pubblici, costituite a loro volta da: SPESE PER IL PERSONALE  (poliziotti, insegnanti, magistrati ecc..); SPESE PER L’ACQUISTO DI BENI E SERVIZI (computer, cancelleria ecc..); e SPESE PER GLI ORGANI DELLO STATO (PDR, Parlamento…). 

Spese per trasferimenti, in cui rientrano le SPESE PER LE PRESTAZIONI SOCIALI, LE SPESE PER I CONTRIBUTI e LE SPESE PER IL TRASFERIMENTO DI FONDI AGLI ENTI LOCALI. 

STATO

Entrate nelle casse dello

FAMIGLIE E IMPRESE

Uscite dalle casse dello Stato

 In uno schema si possono riassumere:       

Le entrate sono i prelievi monetari che lo Stato chiede alle famiglie e alle imprese per far fronte alle spese, cioè uscite. Esse si suddividono:

ENTRATE TRIBUTARIE: costituite da IMPOSTE, TASSE e CONTRIBUTI.  ENTRATE EXTRATRIBUTARIE: rappresentate dai REDDITI di attività di imprese, o concorrenza con imprese private (vendita di tabacchi, distribuzione di acqua e gas…). 

ENTRATE PATRIMONIALI: derivanti dall’affitto di immobili pubblici e privati.  ENTRATE PER ACCENSIONE DI PRESTITI: riguardanti l’emissione di TITOLI DEL DEBITO PUBBLICO (BOT, BTP, CCT…). 

 

LE IMPOSTE SONO PRELIEVI OBBLIGATORI EFFETTUATI DALLO STATO A CARICO DI TUTTI I CITTADINI, PER FINANZIARE I SERVIZI PUBBLICI GENERALI. LE TASSE SONO CORRISPETTIVI RICHIESTI DALLO STATO PER LA PRESTAZIONE DI SERVIZI PUBBLICI SPECIALI, CHE VENGONO FORNITI SU RICHIESTA DI SINGOLI CITTADINI. I CONTRIBUTI SONO PRELIEVI OBBLIGATORI EFFETTUATI DALLO STATO NEI CONFRONTI DI SOGGETTI CHE OTTENGONO UN BENEFICIO PERSONALE DA UN SERVIZIO PUBBLICO.

È DETTO SISTEMA TRIBUTARIO L’INSIEME DEI TRIBUTI VIGENTI IN UN DATO PAESE E DELLE NORME CHE LI DISCIPLINANO. 

SPESE STATALI

SPESE PER SERVIZI

SPESE PER TRASFERIMENTI

SPESE CORRENTI

SPESE IN CONTO CAPITALE

Il sistema tributario si basa su alcuni principi: Ogni tributo ha 5 elementi costitutivi:

Principio dell’universalità Tutti i cittadini devono partecipare alle spese pubbliche.

Principio della legalità I tributi devono rispettare le norme di legge.

Principio dell’equità Qualsiasi cittadino partecipa alle spese pubbliche in base alla propria capacità contributiva.

Principio della progressività I tributi pagati dal cittadino devono aumentare in maniera più che proporzionale all’aumento della sua capacità contributiva.

SOGGETTO ATTIVO

Possiede potere impositivo. Nel nostro sistema sono lo STATO e GLI ENTI TERRITORIALI LOCALI.

SOGGETTO PASSIVO Detto CONTRIBUENTE

PRESUPPOSTO OGGETTIVO

È la circostanza in cui nasce l’obbligo di pagare i tributi.

BASE IMPONIBILE L’importo su cui si calcola il tributo

ALIQUOTA Percentuale da applicare alla base imponibile

Le imposte dirette sono quelle che colpiscono le manifestazioni immediate della capacità contributiva.

‐ IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) ‐ IRES (imposta sul reddito delle società) ‐ IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) ‐ ICI (imposta comunale sugli immobili) 

Le imposte indirette mentre, sono quelle che colpiscono le manifestazioni meno visibili della capacità contributiva. -IVA (imposta sul valore aggiunto) È UN’IMPOSTA DIRETTA, PERSONALE, PROGRESSIVA, ERARIALE CHE SI APPLICA SULL’INSIEME DEI REDDITI CONSEGUITI DALLA PERSONA FISICA IN UN ANNO SOLARE. PERSONALE: tiene conto delle condizioni sociali e familiari del contribuente. DIRETTA: colpisce sul reddito del contribuente. PROGRESSIVA: perché la base imponibile viene suddivisa in scaglioni sui quali si applica un’aliquota.

Il SOSTITUTO D’IMPOSTA è il soggetto obbligato per legge a operare ritenute fiscali nei compensi corrisposti ad altri soggetti.

Qualsiasi contribuente è obbligato a presentare annualmente al Fisco la DICHIARAZIONE DEI REDDITI. Il contribuente che lavora indipendentemente è esonerato: l’imposta sul reddito verrà trattenuta in BUSTA PAGA dal datore di lavoro. Invece, il contribuente che non è in grado di compilare la dichiarazione dei redditi, deve secondo la legge rivolgersi alle imprese in cui prestano servizio o ai Caf (centri di assistenza fiscale), fornendo tutti i dati necessari. Per il pagamento delle imposte è prevista l’AUTOTASSAZIONE, cioè un meccanismo al quale il contribuente effettua anche i calcoli per determinare l’imposta totale a suo carico, nello stesso momento in cui dichiara i redditi conseguiti.

ALESSIA BERNARDI

CLASSE 2 B IGEA I.I.S.S. “E. DE NICOLA”

PIOVE DI SACCO PADOVA

VIOLATO LUCA CLASSE 2 B IGEA

I.I.S.S. “E. DE NICOLA” PIOVE DI SACCO

PADOVA

STATO

FAMIGLIE E IMPRESE

Servizi p ubblici

(uscite da lle casse dello Stato)

Prelievi moneta ri

(entrate nelle casse dello Stato)

SPESE IN C ONTO C APITALE

SPESE PER SERVIZI PUBBLICI SPESE CORRENTI SPESE PER TRASFERIMENTI

P ATRIMONIALI PER ACCENSIONE DI P RESTISTI EXTRATRIBUTAR IE TRIBUTARIE

CONTRIBUTI TASSE IMPOSTE

INDIRETTE

DIRETTE

IVA

ICI IRES

IRE

IRAP

ELEMENTI

DI UN TRIBUTO

S oggetto attivo

Soggetto passivo

Presupposto

oggettivo

aliquota Base imponibile

IMPOSTA PROGRESSIVA PER SCAGLIONI

IMPOSTA

SISTEM A TRIBUTARIO ITALIANO

progressività

equità

universalità

legalità

Es. BO T, BTP, CCT ecc.

Vendita o affitto di immobili

pubblici o privati

Es. lotto, tabacchi,

distrib uzione

IRPEF Imposta diretta, personale, progressiva, erariale, e si applica sull’insieme dei redditi conseguiti dal contribuente. • DIRETTA poiché grava sul reddito prodotto dal contribuente • PERSONALE poiché tiene conto delle condizioni sociali e familiari • PROGRESSIVA PER SCAGLIONI (la base imponibile viene divisa in più porzioni in cui più

alto è il reddito più alta è l’imposta) Il soggetto attivo dell’IRPEF è: LO STATO I soggetti passivi invece sono le PERSONE FISICHE che producono il reddito in Italia Il presupposto per l’applicazione dell’Irpef è il POSSESSO DI REDDITI che rientra nelle categorie:

• REDDITI FONDIARI (possesso di terreni e fabbricati) • REDDITI DI CAPITALI(derivanti da investimenti finanziari) • REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE/LAVORO AUTONOMO (salari/stipendi) • REDDITI DI IMPRESA • REDDITI DIVERSI

La somma di tutti i redditi si chiama REDDITO COMPLESSIVO Per calcolare l’Irpef: Per calcolare l’Irpef LORDA: Gli scaglioni e le aliquote Irpef in vigore dall'1Gennaio 2007: SCAGLIONI DI REDDITO ALIQUOTE SCAGLIONI ANNUALIFino a 15000 € 23% 15000 Oltre 15000 e fino a 28000 € 27% 13000 Oltre 28000 e fino a 55000 € 38% 27000 Oltre 55000 e fino a 75000 € 41% 20000 Oltre 75000 € 43% -

REDDITO IMPONIBILE

= REDDITO COMPLESSIVO

- ONERI DEDUCIBILI

IRPEF LORDA

= SCAGLIONI DI REDDITO IMPONIBILE

- DEDUZIONI

X ALIQUOTE PERCENTUALI PROGRESSIVE PER SCAGLIONI

Queste aliquote sono dette ERARIALI Per calcolare l'Irpef NETTA: Le aliquote Irpef sono fissate dal governo e variano ogni anno in base ai prezzi di consumo. alcuni redditi non fanno parte del reddito complessivo ai fini Irpef perciò sono assogettate a una RITENUTA FISCALE ALLA FONTE. Per questo gli interessi bancari maturano La banca detta SOSTITUTO D'IMPOSTA trattiene l'Irpef spettante allo Stato e mette a disposizione del depositante gli interessi netti, poi prevede a versare all'erario la ritenuta fiscale operata. La ritenuta fiscale può essere effettuata:

A TITOLO D'IMPOSTA A TITOLO D'ACCONTO

Procurano entrate allo Stato

Aggiungono addizionali a favore dei comuni e delle regioni

IRPEF NETTA = IRPEF LORDA - DETRAZIONE D'IMPOSTA

L’IVA è l’imposta sul valore aggiunto si applica in base a tre aliquote differenziate:

Aliquota del 4% applicabile ai beni primari come il cibo, e quindi gli alimentari in genere.  Aliquota del 10% applicabile ai beni e servizi di gran utilizzo come i servizi di trasporto tramviari e metropolitani, prestazioni alberghiere 

Aliquota del 20% che si applica alla generalità dei beni e servizi come autovetture, strumenti musicali, abbigliamento, cosmetici e profumi… 

L’IVA grava interamente sul consumatore finale, che ne sopporta il carico fiscale nel momento in cui acquista un bene o fa uso di un servizio. Per il calcolo: 100 : (100 + % IVA) = B.I. : X

Nel COMMERCIO A DETTAGLIO il prezzo ha già incorporato l'iva. Un prezzo senza iva è detto DEFISCALIZZATO. (100 + %) : 100 = (B.I. + IVA) : X

DICHIARAZIONE DEI REDDITI È da presentare al fisco per evitare l’evasione.

• Chi ha solo stipendio è esonerato perché l’imposta è già stata trattenuta in busta paga dal datore di lavoro (sostituto d’imposta)

• Il contribuente ha molti redditi e deve compilare la dichiarazione, utilizzando un modello: MODELLO UNICO

• Per quelli che non sono in grado di redigere la dichiarazione dei redditi, si rivolge all’impresa in cui lavora o ai CAF ( centri di assistenza fiscale) solo per pensionati e dipendenti.

• Per pagare le imposte c’è il meccanismo dell’AUTOTASSAZIONE, dove il contribuente stesso effettua i calcoli per determinare l’imposta totale a suo carico, provvedendo poi al versamento.

Con il progetto “studenti in azienda”; svolto con la prof.ssa di economia azindale e la prof.ssa di religione, abbiamo parlato di un problema che riguarda tutte le persone e che esiste da molti secoli: LE TASSE. Abbiamo affrontato questo argomento collegando le tasse all’ETICA. Poi abbiamo visto che l’uomo per natura è abituato a vivere in gruppo cioè in una società. Perché questa società funzioni ha bisogno di azioni finalizzate al bene comune. Un’azione buona per la società è pagare le tasse, esse ci sono fin dall’antichità perché erano imposte dai re e dagli imperatori. Le tasse ci sono ovunque: sulla scuola, sulla salute, sulla pensione. Grazie a questo progetto abbiamo potuto conoscere un funzionario delle agenzie delle entrate di Padova. Egli è venuto a parlarci del suo lavoro e degli evasori fiscali. Sugli evasori fiscali noi eravamo un po’ informati, visto che per la televisione ci sono stati molti casi di vip che hanno evaso le tasse, come, per esempio, Valentino Rossi. Il funzionario delle entrate ci ha detto che se l’evasore viene scoperto ma si riconosce come tale, gli viene ridotta la sanzione. Al sentire ciò siamo rimasti un po’ stupiti perché non è giusto nei confronti dei cittadini onesti che pagano tutte le tasse. Tutto quello che il funzionario ci ha spiegato è servito per farci capire che le tasse dobbiamo pagarle perché servono per sostenere tutti i servizi che quotidianamente usufruiamo.

COCCATO JESSICA ZAGALLO MIRIANA

CLASSE 2 B IGEA I.I.S.S. “E. DE NICOLA”

PIOVE DI SACCO PADOVA

Il termine deriva dal greco “ethos” ossia comportamento, costume, condotta ecc…Essa è sia una disciplina filosofica che permette di distinguere i comportamenti umani in buoni giusti e leciti rispetto ai comportamenti cattivi e ingiusti. Sia una disciplina teologica che cerca di individuare il comportamento buono alla luce della ragione e seguendo la fede. L’etica ci permette di gestire in modo adeguato la propria libertà nel rispetto degli altri. Viene spesso considerata sinonimo di morale. La “morale” ha come oggetto la riflessione sui valori che determinano il comportamento dell’uomo.

………………ma non abbiamo detto che “Qualsiasi contribuente è obbligato a presentare annualmente al Fisco la DICHIARAZIONE DEI REDDITI”!

……………MA! C’è sempre chi fa il bugiardo …e magari fossero tutte bugie di PINOCCHIO

L'eterno balletto delle residenze. Fra chi sceglie di "far pace" e chi continua a sostenere di vivere all'estero

Flash luminosi e palcoscenici stracolmi di luci e di bagliori da un lato, e le ombre del Fisco e i chiaroscuri delle dichiarazioni dei redditi dall'altro. Così si potrebbe riassumere la querelle oramai antica, si pensi che Charlie Chaplin già conosceva bene la quiete fiscale elvetica, che vede confrontarsi i vip con le tasse. A questo riguardo anche le cronache italiane non fanno sconti. Nel '99, per esempio, l'Agenzia delle Entrate ridisegnò i conti a Luciano Pavarotti che, dopo aver duellato con il Fisco, decise di versare all'erario 25 miliardi di vecchie lire rinunciando alla residenza nel Principato di Monaco. Ma la seduzione esercitata sui vip italiani dalla rocca dei Ranieri non si esaurisce con il caso di Big Luciano. Infatti, tra i protagonisti dell'esodo italiano verso Montecarlo compare anche il nome del ciclista Mario Cipollini, che avrebbe dribblato il Fisco dimenticando di versare le imposte dovute dal 2000 al 2004 per un ammontare complessivo di 5 milioni di euro, in quanto residente nei confini del Principato, dove Cipollini fin dal 1995 ha trasferito la propria residenza. Peraltro, in questo caso ulteriori accertamenti in tema di imposte e tasse sono stati avviati anche in riferimento agli anni precedenti al 2000 che vanno dal '95 al 1999, mentre al momento la saga di SuperMario si chiude con un elenco di beni, incluse coppe e

biciclette, che le Entrate hanno provveduto a pignorare per ricondurre e assicurare alla collettività almeno una parte del dovuto. Non si sa mai.

Gli irriducibili - Ma la lista dei nomi si allunga, dato che oltre a Pavarotti e a Cipollini meriterebbero una menzione speciale anche i motociclisti Max Biaggi e Loris Capirossi che, a differenza di Big Luciano, non danno segni di cedimento e di rinuncia al loro credo monegasco, continuando imperterriti a sostenere di vivere la quotidianità del Principato.

Pace fatta con il Fisco - Un folto gruppo però, a differenza degli irriducibili, ha scelto di seguire la strada vergata da Pavarotti scegliendo di venire a patti con il Fisco. Tra questi, per esempio, Andrea Bocelli che, utilizzando il condono di Tremonti del 2003, ha deciso di far ritorno a casa, in Italia, ponendo fine al contenzioso. Ad accomiatarsi dagli orizzonti colorati del Principato e ad optare per le cartoline ha provveduto anche Katia Ricciarelli, i cui rapporti con il Fisco si sono definitivamente rinsaldati. Anche Alberto Tomba, dopo essersi cimentato in anni di slalom tra imposte e tasse, ha risolto i suoi dilemmi fiscali versando all'erario 10 miliardi di vecchie lire, mediando rispetto ad una frode fiscale il cui confine era di circa 23 miliardi, sempre contabilizzati nel conio passato, dei quali però malauguratamente soltanto 2,5 risultavano posti in risalto nelle diverse dichiarazioni dei redditi presentate nel corso degli anni. Una dimenticanza indotta dalla scelta sbagliata degli sci oppure da inattese gibbosità della pista, o ancora, da un eccesso di ghiaccio sul bordo? Chissà.

E ora la lista si allunga con Valentino Rossi che, secondo quanto riportato oggi da numerose agenzie di stampa, avrebbe nascosto al Fisco un vero e proprio tesoretto, anzi, un tesoro di circa 60 milioni di euro. E il dubbio che si ripropone e il solito: il campione accetterà la bandiera a scacchi sventolata dall'agenzia delle Entrate che pone fine alla corsa dell'evasione o entrerà a far parte del club degli irriducibili?

……………………..e la storia continua tra luci e lustrini, tra cantanti, attori, presentatori, sportivi, imprenditori e gente comune.

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