TRIBUTI COMUNALI ED EQUITA’ FISCALE comune.gavirate.va.it
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TRIBUTI COMUNALI ED EQUITA’ FISCALEwww.comune.gavirate.va.it
Comune di Gavirate
Programma: 18:30 – 18:40 Saluto di benvenuto
Felice Paronelli Sindaco Comune di Gavirate
18:40 – 19:00 Introduzione e apertura dei lavori Carlo Sommaruga Assessore al Bilancio ed alla Programmazione
Economica Comune di Gavirate
19:00 – 20:00 Evoluzione dei tributi comunali (TARSU / IMU) Il GeoPortale e l’anagrafe estesa comunale,
strumenti a supporto dei contribuenti Relatore: Maria Carla Scarfò
Funzionario Responsabile Settore Finanziario/Tributi Comune
di Gavirate
20:00 Dibattito e conclusione dei lavori
A cura del Servizio Finanziario
OBIETTIVO:
EQUITA’ FISCALE
“ A Ciascuno il suo!”
Evadere i tributi sottrae servizi alla collettività, e COSTRINGE TUTTI A PAGARE DI PIU’ !
PAGARE TUTTI = PAGARE MENO
RISORSE UMANE SUPPORTI INFORMATICI
FAVORIRE I RAPPORTI CON LA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE
Come si fa a raggiungere l’obiettivo ?:
Raffronto anni 2010 – 2013
Entrate tributarie+ € 1.154.041,00
Trasferimenti Statali
- € 1.377.383,00
IL PROBLEMA !
PRINCIPALI FONTI DI FINANZIAMENTO DELLE SPESE CORRENTI
€ 2.244.651,96 ;
30,01%
€ 2.972.721,80 ;
39,74%
entrate tributarie
trasferimenti dalloStato
ANNO 2010: spesa corrente totale € 7.480.831,99
€ 4.126.763,00 ; 57,28%
€ 867.269,31 ; 12,04%
entrate tributarie
trasferimenti dalloStato
ANNO 2013: spesa corrente totale € 7.204.551,35
Trasferimenti statali:
€ 867.269,31 (2013)
–
€ 2.244.651,96 (2012)
=
€ -1.377.382,65 (minor
trasferimento 2013 rispetto al 2012)
EQUITA’ FISCALETASSA RIFIUTI
Verifiche anno 2004 -2005
Mq. 211.264Evasi o elusi e pertanto
recuperati con accertamenti
EQUITA’ FISCALETASSA RIFIUTI
Verifiche anno 2004 -2005
Mq 119.461dichiarati in eccesso e pertanto rimborsati
2004 studio del progetto ed inizio attività di controllo
riscossione diretta dei tributi (ICI e Tarsu) Equitalia
riscossione coattivo Equitalia
condono tributario (Tarsu - ICI -Tosap) evasori totali
statuto del contribuenteinfedede dich. o mancato
versamento
2007 verifica sulla fase di accertamento
necessità di miglioramento di comunicazione tra PA e contribuente
2008 cambio di software ufficio tributi 2012geo portale - anagrafe estesa
CRS o PASSWORD CRS
attivazione di collegamento on line
AnagrafeTributi
Dati CatastaliVisualiz. pos. contributiva (denunce)
Visualizzazione situazione pagamentiPagamento tramite carta di credito
Piano Regolatore
CommercioRedditi
Utenze GasUtenze ElettrichePratiche edilizieLampade votive
2005
2006
Dettaglio Progetto "Equità Fiscale"
Visualizzazione integrata per ogni contribuente di tutte le informazioni presenti nelle diverse banche dati
sanzione pari al (100%-200% ridotta al 25% del tributo evaso + interessi
moratori)
no sanzione no interessi
principali tributi comunali
REDDITO (addizionale comunale)
IMMOBILI (isi – ici – imu)
SERVIZIO DI RACCOLTA E SMALTIMENTO RIFIUTI
SOLIDI URBANI
(tarsu)
soggetti tenuti alla denuncia ed al versamento
SOSTITUTO D’IMPOSTA
CONTRIBUENTE
(in autoliquidazione)
CONTRIBUENTE
MODALITA’ DI VERSAMENTO: MODELLO F24
SCADENZE ANNO IMPOSTA 2013
REDDITO (addizionale comunale)
IMMOBILI (isi – ici – imu)
SERVIZIO DI RACCOLTA E SMALTIMENTO RIFIUTI
SOLIDI URBANI
(tarsu)
acconto pari al 30% calcolato su aliquota e reddito anno precedente: 9 rate (da marzo a novembre 2013)
saldo 70%: calcolato su aliquote e reddito 2013: 11 rate (da gennaio a novembre 2014)
acconto: 16 giugno
saldo: 16 dicembre
acconto: 31 luglio
saldo: 16 dicembre
IMPOSTA SUGLI IMMOBILI
IUC - IMPOSTA UNICA COMUNALE
2014
IMMOBILI e SERVIZI
Legge di stabilità
Tipologia di impostaanno di
istituzioneImposta straordinaria sugli immobili - ISI Legge 359/1992 art. 7 1992Imposta comunale sugli immobili - ICI D.Lgs. 504/1992 1993Imposta comunale sugli immobili - ICI -ESENZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE E CASE DATE IN USO GRATUITO A PARENTI
D.Lgs. 504/1992 - d.l. 93 27/8/2008
art. 1 2008
Imposta Municipale Propria - IMU - Legge 214/2011 art. 13 2012
Imposta Municipale Propria - IMU - ESENZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE
dl 54/2013 (sospensione) dl 102/2013 (conferma sospensione) convertito con legge 124/2013
1^ rata imu 2013
Imposta Municipale Propria - IMU - ESENZIONE ABITAZIONE PRINCIPALE ED USO GRATUITO - per quesl'ultima agevolazione non è garantito il corrispondente trasferimento statale in quanto lo Stato ha già quantificato l'importo massimo erogabile
in attesa di decreto
ministeriale
2^ rata imu 2013
norma di riferimento
ANDAMENTO ALIQUOTE IMPOSTA SUGLI IMMOBILI DAL 1992 AL 2011
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
0,8
1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
COMUNE ABITAZIONE PRINCIPALE COMUNE ALTRI FABBRICATI STATO ABITAZIONE PRINCIPALE STATO ALTRI FABBRICATI
ALIQUOTE IMU ANNO 2012
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
abitazioneprincipale
Fabbricati: cat.B,cat.A10, aree
edificabili
cat.C1, cat.C3,cat.C4, seconde
case
Fabbricati Cat. D(industriali)
comune stato ALIQUOTE IMU ANNO 2013
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
abitazione principale Fabbricati: cat.B,cat.A10, aree
edificabili
cat.C1, cat.C3,cat.C4, seconde case
Fabbricati Cat. D(industriali)
comune stato
1,06%
0,88%1,06%
0,40%
0,40%
1,06%0,98%
1,06%
EVOLUZIONE ALIQUOTA IMU
ANNO 2012
Presentazione bilancio di previsione 2012 (30/04/2012)
Aliquota 0,48%
Approvazione bilancio di previsione 2012 (24/05/2012)
Cancellazione opera pubblica
Aliquota 0,40%
EVOLUZIONE ALIQUOTA IMU
ANNO 2013
Delibera Consiglio Comunale 08/05/2013
Aliquota 0,45% abitazioni principali e pertinenze (maggior
gettito rispetto al 2012 € 45.000,00)
Decreto Legge 102/2013
Abolizione prima rata IMU
Minor gettito
€ 45.000,00
Innalzamento addizionale
comunale dallo 0,6% allo
0,7% (Equilibri di
Bilancio Delibera del 30/09/2013)
Ritorno all’applicazione
aliquota 0,40%, come chiarito da Delibera CC del
05/12/2013
Aliquota 0,98% seconde case e negozi
IMU - AREE EDIFICABILI
PRG PGTdal 19/06/2013
IMU ANNO 2013: AREE EDIFICABILI - PGT (Piano di Governo del territorio)
6 luglio 2012 ADOZIONE da parte del CONSIGLIO COMUNALE
14 dicembre 2012 APPROVAZIONE da parte del CONSIGLIO COMUNALE
19 giugno 2013 PUBBLICAZIONE SUL BOLLETTINO UFFICIALE REGIONE LOMBARDIA
Strumento Urbanistico
Terreno edificabile
Terreno non edificabile
Note
PRG X
PGT X
1°caso - inedificabilità con PGT
imposta non dovuta
PAGAMENTO 1° SEMESTRE 2013
Strumento Urbanistico
Terreno edificabile
Terreno non edificabile
Note
PRG X
PGT X
imposta dovuta dal 1° Gennaio al 30 giugno 2013 (6 mesi) con valori PGT ridotti ad un terzo
2°caso - inedificabilità con PRG
Strumento Urbanistico
PRG PGT Note
Terreno edificabile indice più restrittivo
l'imposta è calcolata utilizzando i valori del
PRG
Terreno edificabile indice più restrittivo
consultare direttamente l'ufficio tecnico comunale
3°caso - area edificabile sia con PRG che con PGT
Strumento Urbanistico
Terreno edificabile
Terreno non edificabile
Note
PRG X
PGT Ximposta non dovuta
PAGAMENTO 2° SEMESTRE 2013
1°caso - inedificabilità con PGT
Strumento Urbanistico
Terreno edificabile
Terreno non edificabile
Note
PRG X
PGT Ximposta dovuta dal 1 luglio al 31
dicembre 2013 con valori PGT di cui alla delibera GC n. 51 del 4/7/2013
2°caso - inedificabilità con PRG
Strumento Urbanistico
PRG PGT Note
3°caso - area edificabile con PGT
imposta dovuta dal 1° luglio al 31 dicembre 2013, utilizzando i valori PGT delibera GC n. 51 del 4/7/2013
XTerreno
edificabile
anno di istituzione
D.Lgs. 360/1998
art. 1 2000
ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF
norma di riferimento
ANDAMENTO ALI QUOTA E GETTI TO ADDI ZI ONALE I RPEF DAL 2000 AL 2013
0,20%
0,40%
0,60%
0,70%
€ 216.551,76
€ 433.823,79
€ 413.823,80
€ 399.999,15
€ 430.000,00
€ 500.000,00
€ 500.000,00
€ 909.496,00
€ 530.000,00 € 559.950,00
€ 701.538,34
.2000. .2001. .2002. .2003. .2004. .2005. .2006. .2007. .2008. .2009. .2010. .2011. .2012. .2013.
GETTITO
ALIQUOTA
aliquota max 0,80%
Servizio di raccolta e smaltimento rifiuti solidi urbani
Tipologia di tassa/tributoanno di
istituzione
Tassa Smaltimento Rifiuti Solidi Urbani - Tarsu D.Lgs. 507/1993 art. 58 1995Tariffa Ronchi D.Lgs. 22/1997 art. 49
TIA 1 o TIA2DPR 158/1999 (metodo normalizzato)
Legge 214/2011 art. 14 2013
D.L. 102 31 agosto 2013rettifica parziale della normativa TARES
L. 124 del 28 ottobre 2013 - conversione DL 102
DEROGA con possibilità di RIAPPLICAZIONE PRELIEVO TARSU 2012
Rinviato sino al 31/12/2012
norma di riferimento
Tributo sui rifiuti e sui servizi - Tares
delibera CC n. 15 del 30/04/2013 istituzione tributo taresscadenze versamenti:
accontosaldo con conguaglio
delibera CC n. 24 del 26/07/2013 approvazione regolamento tares
delibera CC n. 25 del 26/07/2013approvazione piano finanziario e tariffe tares
delibera CC n. 32 del 30/09/2013 proroga scadenza 2^ rata tares:
31 luglio 201331 ottobre 2013
16 dicembre 2013
RIEPILOGO ATTI DELIBERATI DAL CONSIGLIO COMUNALE NELL'ANNO 2013
Il Consiglio Comunale in data 23 novembre 2013 ha riapplicato PER L'ANNO 2013 il tributo TARSU
GETTITO TARSU Anno 2012
€ 899.895,00
UTENZE DOMESTICHE UTENZE NON DOMESTICHE
€ 416.279,00(46%)
€ 483.616,00(54%)
GETTITO TARSU ANNO 2013€ 942.060,00
UTENZE DOMESTICHE
UTENZE NON DOMESTICHE
€ 450.524,00 (48%)
€ 491.236,00 (52%)
GETTITO TARES Anno 2013
€ 915.353,00
UTENZE DOMESTICHE UTENZE NON DOMESTICHE
€ 426.953,40(47%)
€ 488.399,60(53%)
UTENZE TARES NON DOMESTICHE
DIFFERENZE SIGNIFICATIVE TRA TARIFFE TARES/TARSU
Associazione sportiva
+ 1.169%
Scuola materna
+ 485%
Casa di riposo
+ 1.092%
Autofficina
+ 307%
UTENZE TARES NON DOMESTICHE
DIFFERENZE SIGNIFICATIVE TRA TARIFFE TARES/TARSU
Ristorante
+ 189 / 283%
Pasticceria
+ 137%
Fruttivendolo
+ 204%
Fiorista
+ 272%
UTENZE TARES DOMESTICHE
DIFFERENZE TRA TARIFFE TARES/TARSU (SU APPARTAMENTO DI 100MQ)
1 componente (<65 anni) -21,10% 1 componente
(>65 anni) + 5,98%2 componenti
+ 8,15%
3 componenti + 29,19%
4 componenti + 49,01%
5 componenti + 79,48%
6 e oltre componenti
+ 101,61%
TARSU ANNO 2013: appartamento di 100 mq
mqtariffa abit.
tributoex-
eca/meca add.le prov.le totale tributo maggiorazione stato totale acconto
saldo con conguaglio
a b c d e f g h i l(a x b) (c x 10%) (c x 4%) (c+d+e) (a x € 0,30) (f+g) (c+e)/2 (h - i)
100 0,72 72,00 7,2 2,88 82,00 30,00 112,00 37,00 75,00 maggiorazione statale Legge 214/2011 art. 14tributo a copertura dei servizi indivisibili:manutenzione strademanutenzione verdepubblica illuminazioneservizio polizia locale
ratamodalità di versamento
scadenzaimporto anno
2013codice di versamento
tarsu anno 2012
accontobollettino postale 31/07/2013 37,00 41,00
saldo tributo 45,00 3944 41,00 maggiorazione statale 30,00 3955
112,00 82,00 totale versamento annuale
TRIBUTO + ADDIZIONALI + MAGGIORAZIONE STATO
F24 16/12/2013
MODALITA' DI VERSAMENTO E SCADENZE
Progetto "Equità Fiscale"Progetto "Equità Fiscale"
FASE PRELIMINARE
2004studio del progetto ed inizio attività di controllo
sanzione pari al (100%-200% ridotta al 25% del tributo evaso + interessi
moratori)
no sanzione no interessi
condono tributario (Tarsu - ICI -Tosap)
statuto del contribuente
2006evasori totali
infedede dich. o mancato versamento
riscossione diretta dei tributi (ICI e Tarsu) Equitalia
riscossione coattivo Equitalia2005
VERIFICA DELLA FASE PRELIMINARE
2007verifica sulla fase di accertamento
necessità di miglioramento di comunicazione tra PA e contribuente
FASE ATTUATIVA
2008cambio di software ufficio tributi
CRS o PASSWORD
attivazione di collegamento on line
Visualiz. pos. contributiva (denunce)
Visualizzazione situazione pagamenti
Pagamento tramite carta di credito
2012geo portale - anagrafe estesa
CRS
Visualizzazione integrata per ogni contribuente di tutte le informazioni presenti nelle diverse banche dati
AnagrafeTributi
Dati Catastali
Piano Regolatore
CommercioRedditi
Utenze GasUtenze ElettrichePratiche edilizieLampade votive
ANDAMENTO ACCERTAMENTI TARSU E ICI 2004-2013 (totale accertato € 713.150,32)
-
euro 214.096,15
euro 499.054,17
-
100.000,00
200.000,00
300.000,00
400.000,00
500.000,00
600.000,00
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 totale
ICI
TARSU
RISULTATO DEI CONTROLLI
dal 2004 al 2012
ENTRATE STRAORDINARIE UTILIZZATE PER INVESTIMENTI
AUMENTO BASE IMPONIBILE
Contenimento e/o riduzione di aliquote e
tariffe
PRINCIPALI INVESTIMENTI FINANZIATI DA RECUPERO ACCERTAMENTI TRIBUTARI
150.000,00
150.110,00
15.000,0048.582,72
Sistemazione Cimitero di Oltrona
Sistemazione piazzuola,automazione e pesaAcquisto automezzo per puliziastradeEstinzione mutuo spazzatrice
TASSAZIONE SERVIZIO RIFIUTI - TARIFFE
2005 2006 dal 2008 2012 2013tariffa applicata 1,15€ 1,00€ 0,90€ 0,72€ 1,02€
% decremento rispetto al 2005 -13% -22% -37% -11%
UTENZE DOMESTICHE
Tariffa comprensiva di € 0,30/mq quale maggiorazione Statale
2012 2013
% decremento rispetto al 2005 -20%tariffa 2012+ € 0,30/mq maggiorazione Statale
UTENZE NON DOMESTICHE
TRIBUTI ON LINE
IMU - GEO PORTALE
GEOPORTALE
ACCESSO LIBERO
ACCESSO CON CRS /
CNS