Raccolta Guide Utente PA - INFO-SCUOLE · Amministrazioni dello Stato che utilizzano il...
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PIATTAFORMA PER LA CERTIFICAZIONE DEI CREDITI RACCOLTA GUIDE UTENTE P.A. Versione 2.3 del 13/11/2014
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PIATTAFORMA PER LA CERTIFICAZIONE DEI CREDITI
RACCOLTA GUIDE UTENTE P.A.
Versione 2.3 del 13/11/2014
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Sommario
Cronologia delle revisioni ..................................................................................................................................... 6
Istruzioni per l’uso ................................................................................................................................................ 7
PARTE I-FUNZIONI GENERALI ................................................................................................................................ 8
1. Registrazione dell’Amministrazione e degli Enti Pubblici ............................................................................. 8
1.1. Passo 1 - Registrazione dell’Amministrazione/Ente ............................................................................. 9
1.2. Passo 2 - Verifiche di sistema e invio delle credenziali di accesso ..................................................... 11
1.3. Passo 3 - Primo accesso del Responsabile .......................................................................................... 12
1.4. Passo 4 - Nomina degli Incaricati delegati alla sottoscrizione delle certificazioni.............................. 12
1.4.1. Definizione degli Uffici dell’Amministrazione/Ente ........................................................................ 12
1.4.2. Nomina degli Incaricati ................................................................................................................... 13
1.5. Passo 5 - Registrazione degli Incaricati ............................................................................................... 14
2. Associazione degli uffici PCC con le Unità Organizzative di IPA ................................................................. 16
2.1. Nuova associazione degli uffici PCC con gli uffici/Unità Organizzative di IPA .................................... 16
2.2. Cancellazione delle associazioni tra gli uffici PCC e gli uffici/Unità Organizzative di IPA ................... 23
PARTE II-CERTIFICAZIONE DEI CREDITI................................................................................................................ 25
3. Procedura per la Certificazione dei Crediti ................................................................................................. 25
3.1. Quali crediti possono essere certificati .............................................................................................. 25
3.2. A quali amministrazioni o enti si può richiedere la certificazione ...................................................... 25
3.3. La procedura ordinaria e la procedura telematica ............................................................................. 26
3.4. Gli attori .............................................................................................................................................. 27
3.4.1. Il titolare del credito ....................................................................................................................... 27
3.4.2. L’amministrazione o ente debitore ................................................................................................ 27
3.4.3. I creditori subentranti ..................................................................................................................... 29
3.4.4. Gli altri attori ................................................................................................................................... 29
3.5. Accreditamento al sistema PCC .......................................................................................................... 29
3.5.1. Le amministrazioni e gli enti debitori ............................................................................................. 29
3.6. Come funziona la certificazione del credito ....................................................................................... 31
3
3.6.1. La richiesta di una certificazione .................................................................................................... 31
3.6.2. L’inerzia dell’amministrazione o ente debitore: la richiesta di nomina del commissario ad acta . 32
3.7. Il rilascio della certificazione ............................................................................................................... 32
3.8. L’utilizzo della certificazione ............................................................................................................... 35
4. Operazioni di smobilizzo del credito certificato ......................................................................................... 36
4.1. Operazioni di anticipazione o cessione - Procedura telematica ......................................................... 36
4.2. Operazione di anticipazione o cessione – Procedura alternativa ...................................................... 38
4.2.1. Istruzioni operative ......................................................................................................................... 40
5. Ridefinizione del credito ............................................................................................................................. 45
5.1. Operazioni di ridefinizione dei crediti commerciali - Procedura telematica ...................................... 45
5.2. Operazioni di ridefinizione dei crediti commerciali - Procedura alternativa ...................................... 45
5.3. Istruzioni operative ............................................................................................................................. 46
6. Compensazione con l’Agente della riscossione .......................................................................................... 62
6.1. Procedura di compensazione con l’Agente della riscossione ............................................................. 62
PARTE III-MONITORAGGIO DELLE FATTURE ....................................................................................................... 64
7. Modalità di trasmissione dei dati ............................................................................................................... 64
7.1. Evoluzione del ruolo del sistema PCC ................................................................................................. 64
7.1.1. Il sistema PCC come strumento di monitoraggio e gestione dei debiti commerciali ..................... 64
7.1.2. Gli adempimenti previsti ................................................................................................................ 67
7.1.3. I soggetti coinvolti........................................................................................................................... 70
7.2. Immissione dei dati ............................................................................................................................. 71
7.3. Regole di composizione dei file .......................................................................................................... 73
7.3.1. Tipi di file ammessi ......................................................................................................................... 73
7.3.2. Formati di firma .............................................................................................................................. 76
7.3.3. Nomenclatura dei file da trasmettere ............................................................................................ 77
7.4. Abilitazione al servizio di trasmissione telematica dei file ................................................................. 77
7.5. Sistema PCC e fatturazione elettronica .............................................................................................. 79
7.5.1. Informazioni acquisite dal sistema di interscambio ....................................................................... 79
7.5.2. Eccezioni al normale flusso SDI ....................................................................................................... 81
4
7.6. Amministrazioni dello Stato che utilizzano il SICOGE ......................................................................... 81
7.7. Istruzioni operative ............................................................................................................................. 82
7.7.1. Invio delle fatture ........................................................................................................................... 82
7.7.2. Ricezione delle fatture .................................................................................................................... 84
7.7.3. Rifiuto delle fatture ........................................................................................................................ 86
7.7.4. Contabilizzazione delle fatture ....................................................................................................... 87
7.7.5. Comunicazione dei debiti scaduti ................................................................................................... 89
7.7.6. Certificazione dei crediti ................................................................................................................. 91
7.7.7. Cessione dei crediti ......................................................................................................................... 91
7.7.8. Compensazione dei crediti ............................................................................................................. 92
7.7.9. Pagamento delle fatture ................................................................................................................. 92
8. Immissione manuale dei dati ...................................................................................................................... 94
8.1. Ricezione delle fatture ........................................................................................................................ 94
8.2. Rifiuto delle fatture .......................................................................................................................... 105
8.3. Contabilizzazione delle fatture ......................................................................................................... 107
8.4. Comunicazione scadenza fatture...................................................................................................... 111
8.4.1. Consultazione delle comunicazioni dei debiti scaduti .................................................................. 116
8.5. Pagamento delle fatture ................................................................................................................... 119
8.6. Consultazione per creditore/debitore .............................................................................................. 129
8.7. Ricerca fatture .................................................................................................................................. 131
9. Modello 002 – UTENTE P.A. – RICEZIONE FATTURE ................................................................................. 133
9.1. Regole per la compilazione del modello ........................................................................................... 134
9.2. Compilazione modello 002 ............................................................................................................... 140
9.3. Altri esempi di compilazione ............................................................................................................ 159
9.3.1. Esempio 2 – Fattura con più aliquote IVA .................................................................................... 160
9.3.2. Esempio 3 – Fattura con più codici CIG/CUP ................................................................................ 164
9.3.3. Esempio 4 – Fattura con più date di pagamento .......................................................................... 168
9.3.4. Esempio 5 – Fattura con più aliquote IVA e più date di pagamento ............................................ 172
10. Modello 003 – UTENTE P.A. – OPERAZIONE SU FATTURE PRECARICATE ............................................. 176
5
10.1. Regole per la compilazione del modello ........................................................................................... 178
10.1.1. Schema di riepilogo dei valori ammessi per l’operazione di Contabilizzazione di una fattura 186
10.2. Ricezione di una fattura .................................................................................................................... 188
10.3. Pagamento di una fattura ................................................................................................................. 202
10.4. Contabilizzazione di una fattura ....................................................................................................... 213
10.5. Comunicazione della scadenza di una fattura .................................................................................. 215
10.6. Comunicazione del Rifiuto di una fattura ......................................................................................... 217
10.7. Altri esempi di compilazione ............................................................................................................ 219
10.7.1. Esempio 1 – Comunicazione della scadenza di una fattura...................................................... 219
10.7.2. Esempio 2 – Comunicazione del pagamento di una fattura ..................................................... 222
10.7.3. Esempio 3 – Ricezione e Contabilizzazione di una fattura ....................................................... 224
11. Trasmissione Telematica dei Dati ......................................................................................................... 228
11.1. Abilitazione al servizio di trasmissione telematica dei file ............................................................... 228
11.2. Utilizzo del servizio di trasmissione telematica dei file .................................................................... 232
11.2.1. Protocollo HTTP ........................................................................................................................ 232
11.2.2. Protocollo FTP ........................................................................................................................... 240
11.2.3. Appendice 1 – Le 5 fasi dell’elaborazione dei file di caricamento massivo .............................. 243
11.2.4. Appendice 2 – Elenco dei codici di errore prodotti in fase di validazione dei file trasmessi ... 245
12. Registro fatture ..................................................................................................................................... 250
12.1. Richiesta di utilizzo del registro fatture ............................................................................................ 251
Informazioni utili .............................................................................................................................................. 254
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Cronologia delle revisioni
Elenco delle modifiche e delle integrazioni rispetto alla Versione 2.2 del documento.
Versione 2.3 13/11/2014 Inserito nella parte II-CERTIFICAZIONE DEI CREDITI il capitolo 5 Ridefinizione del credito;
Versione 2.2 12/11/2014 Inserito nella parte III-MONITORAGGIO DELLE FATTURE il capitolo 12 Registro fatture;
modificato il paragrafo 4.1 Operazioni di anticipazione o cessione - Procedura telematica del capitolo 4.
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Istruzioni per l’uso
Il presente documento raccoglie le precedenti guide del sistema PCC con i principali argomenti di
interesse per gli utenti delle Pubbliche Amministrazioni, al fine di agevolarli nella comprensione e nell’utilizzo
delle diverse funzionalità.
Trattandosi di un documento unico, per trovare velocemente un argomento, è possibile effettuare una
ricerca standard di una o più parole chiave, premendo la combinazione di tasti Ctrl+f.
Per la ricerca si suggerisce di utilizzare la radice della parola, al fine di trovare tutte le occorrenze che
contengono parte della parola specificata. Ad esempio, se si cerca “debit”, saranno visualizzate le occorrenze
di debito, debiti, debitore, debitrice, etc.
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PARTE I-FUNZIONI GENERALI
1. Registrazione dell’Amministrazione e degli Enti Pubblici
Ciascuna Amministrazione è tenuta ad individuare, tra i propri vertici amministrativi, i soggetti deputati
alla registrazione della stessa sulla piattaforma elettronica, a seconda del modello organizzativo adottato.
Tali soggetti, denominati Responsabili della P.A.1, una volta effettuata l’abilitazione dell’Amministrazione
mediante l’apposita procedura Registrazione Amministrazioni e Enti Pubblici attivabile all’indirizzo
http://certificazionecrediti.mef.gov.it, potranno indicare i dirigenti che, in coerenza con le deleghe disposte,
saranno abilitati al rilascio delle certificazioni dei crediti.
La procedura di registrazione si articola nei quattro passi successivi:
il Responsabile della P.A. esegue una procedura guidata per l’inserimento delle informazioni necessarie
alla creazione dell’utenza (passo 1);
il sistema effettua verifiche sui dati inseriti e provvede alla creazione e all’invio delle credenziali – utenza,
password e codice di attivazione - (passo 2);
il Responsabile della P.A., ricevute le credenziali, effettua il primo accesso al sistema (passo 3);
1 Ai fini della procedura di certificazione dei crediti, per Responsabile della P.A. si intende un soggetto legittimato ad accreditarsi
sul sistema PCC in nome e per conto della P.A. di appartenenza in virtù del ruolo in essa rivestito e titolare dei poteri necessari per rilasciare le certificazioni dei crediti ovvero per individuare le strutture e i dirigenti/funzionari che potranno svolgere tale funzione.
Si forniscono, di seguito, alcune indicazioni utili per identificare correttamente il soggetto che dovrà accreditarsi quale Responsabile della P.A.
Nel caso di pubbliche amministrazioni o enti con una struttura organizzativa particolarmente articolata, come le amministrazioni centrali dello Stato, le regioni e le province autonome, alcuni enti pubblici nazionali, per Responsabile della P.A. può intendersi il responsabile di ciascuna Area Organizzativa o il responsabile di ciascuna sede avente autonomia contabile, purché censita sull'Indice IPA.
Nel caso delle amministrazioni periferiche dello Stato e della maggior parte degli enti pubblici nazionali, per Responsabile della P.A. deve intendersi il dirigente apicale (o figura equivalente) responsabile di ciascuna amministrazione o ente, che deve risultare censita sull'Indice IPA.
A titolo esemplificativo e non esaustivo, costituiscono vertici amministrativi, per le amministrazioni centrali, i Capi Dipartimento e i Segretari generali e, per le amministrazioni periferiche, i responsabili delle strutture quali i Prefetti, i Provveditori alle Opere Pubbliche, i Dirigenti scolastici.
Nel caso delle province e dei comuni, per Responsabile della P.A. può intendersi:
il Presidente della Provincia o il Sindaco, in qualità di legale rappresentante dell’ente; il Direttore Generale ovvero, nei Comuni e nelle Province in cui questa figura non sia presente, il Segretario Comunale o Provinciale.
Nel caso delle comunità montane, delle comunità isolane e delle unioni di comuni, per Responsabile della P.A. può intendersi:
il Presidente della comunità o dell’unione, in qualità di legale rappresentante dell’ente; il Segretario, nominato in conformità alle previsioni statutarie, cui siano state attribuite funzioni rappresentative dal Presidente.
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il Responsabile della P.A. indica i dirigenti o i funzionari titolari dei poteri per il rilascio delle certificazioni
(passo 4);
gli Incaricati al rilascio delle certificazioni effettuano la propria personale registrazione alla piattaforma
(passo 5).
N.B. –le P.A. debitrici possono accreditarsi al sistema PCC solo se già correttamente registrate nell’Indice
Pubblica Amministrazione – IPA2. In caso contrario, prima di dar luogo alla procedura sopra descritta occorre
provvedere alla registrazione nel predetto indice. Maggiori informazioni sulla procedura da seguire sono
reperibili sul sito Internet dell’IPA3 gestito dal Centro Tecnico della Presidenza del Consiglio dei Ministri.
I dirigenti e i funzionari incaricati dal Responsabile alla sottoscrizione delle certificazioni, devono, a loro
volta, provvedere al perfezionamento della propria registrazione, secondo una procedura analoga a quella
sopra descritta.
Ai fini della corretta registrazione e della possibilità per l’Amministrazione/Ente di rilasciare le
certificazioni dei crediti, è necessario che almeno uno degli Incaricati designati abbia completato la propria
registrazione.
1.1. Passo 1 - Registrazione dell’Amministrazione/Ente
Per accedere alla funzionalità che consente l’accreditamento di un’Amministrazione/Ente, cliccare sul
pulsante Registrazione nell’apposito riquadro della Home Page (http://certificazionecrediti.mef.gov.it).
2 L’accreditamento nell’Indice IPA è obbligatorio per tutte le amministrazione ai sensi dell’articolo 12 del DPCM 31 ottobre 2000
e dell’articolo 57-bis del decreto legislativo 07 marzo 2005, n.82.
3 Il link al quale è possibile effettuare la registrazione o la modifica dei dati di una P.A. nell’Indice Pubblica Amministrazione – IPA
è http://www.indicepa.gov.it/documentale/amministrazioni.php.
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Figura 1-Home Page
ATTENZIONE: se il Responsabile che effettua l’accreditamento dell’Amministrazione/Ente è già registrato al
Sistema PCC, ad esempio in quanto responsabile di altra Amministrazione, la procedura di registrazione
dovrà essere avviata accedendo al sistema con le credenziali già in proprio possesso e utilizzando l’apposita
funzione Gestione Amministrazione/Ente > Aggiungi Amministrazione/Ente.
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Il sistema avvia una procedura guidata suddivisa in più passi che consente di:
selezionare l’Amministrazione/Ente dall’Indice IPA;
inserire alcune informazioni personali e relative all’Amministrazione/Ente;
indicare se si intende utilizzare un proprio dispositivo di firma digitale4 o la firma tecnica di sistema
messa a disposizione dalla piattaforma;
fornire la scansione di un valido documento d’identità e dell’atto di nomina;
sottoscrivere una dichiarazione di assunzione di responsabilità5.
Al termine della procedura guidata la piattaforma invia una mail di conferma relativa alla ricezione
corretta della richiesta di accreditamento. Tale mail contiene un riepilogo di tutte le operazioni da svolgere
per completare la registrazione.
1.2. Passo 2 - Verifiche di sistema e invio delle credenziali di accesso
Dopo che il Responsabile ha terminato la procedura guidata per la registrazione e inviato la richiesta di
accreditamento, il sistema effettua alcune verifiche sulla correttezza dei dati inseriti e, in caso di esito
positivo, provvede alla creazione dell’utenza. Le credenziali per effettuare l’accesso alla piattaforma vengono
trasmesse secondo le seguenti modalità:
le credenziali di accesso, utenza e password, sono inviate alla PEC dell’Amministrazione/Ente;
il codice di attivazione da utilizzare al momento del primo accesso al sistema, è inviato al recapito di
cellulare fornito.
ATTENZIONE: La procedura di invio delle credenziali differisce lievemente per coloro che sono già utenti di
altri applicativi del Ministero dell’Economia e delle Finanze (ad esempio Patto di Stabilità): al termine della
procedura guidata di registrazione il sistema PCC invia una email di conferma all’indirizzo PEC
dell’Amministrazione/Ente, contenente il codice di attivazione. Il Responsabile, solo dopo aver ricevuto tale
codice, potrà utilizzare le credenziali in suo possesso per l’accesso ai suddetti sistemi. Nel caso in cui non
4 È opportuno verificare preventivamente che il software utilizzato sia conforme alla normativa vigente
http://www.digitpa.gov.it/firme-elettroniche-certificatori.
5 Nel caso in cui sia stata manifestata l’intenzione di utilizzare un proprio dispositivo di firma digitale, l’assunzione di
responsabilità deve essere firmata digitalmente e pertanto, ovviamente, non va più effettuata la scansione e la sottoscrizione con firma autografa.
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disponga delle suddette credenziali, oppure non le ricordi, è possibile richiedere il reset della Password dalla
sezione Richiesta Assistenza disponibile sulla Home Page del sistema PCC selezionando le seguenti voci:
Ruolo “Responsabile amministrazione debitrice” – Ambito “Utenza” – Argomento “Come si fa a recuperare
il nome utente e/o la password di accesso al sistema PCC?”
seguendo le indicazioni ivi fornite.
1.3. Passo 3 - Primo accesso del Responsabile
Dopo aver ricevuto le credenziali e il codice di attivazione, il Responsabile si collega alla Home Page della
piattaforma (http://certificazionecrediti.mef.gov.it), clicca su tasto Login in alto a destra e inserisce nome
utente e password.
In occasione del primo Accesso viene richiesto anche l’inserimento del codice di attivazione ed è
necessario specificare alcune informazioni aggiuntive relative all’Ente/Amministrazione.
1.4. Passo 4 - Nomina degli Incaricati delegati alla sottoscrizione delle certificazioni
In seguito, per completare il corretto accreditamento dell’Amministrazione/Ente, il Responsabile indica
gli Uffici e i dirigenti/funzionari titolari dei poteri per il rilascio delle certificazioni (nel seguito indicati come
Incaricati).
1.4.1. Definizione degli Uffici dell’Amministrazione/Ente
Al momento della registrazione di un’Amministrazione, la piattaforma le associa automaticamente un
ufficio di default che può essere rinominato secondo le proprie esigenze: ad esso saranno assegnate tutte le
istanze per le quali il creditore non abbia specificato l’ufficio competente. È possibile aggiungerne anche
ulteriori uffici per il rilascio delle certificazioni.
A tal fine, il Responsabile deve accedere alla pagina che consente la visualizzazione degli uffici già
esistenti nella piattaforma mediante la voce di menu Gestione Uffici Visualizza/Modifica uffici.
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Figura 2
Figura 3
Per ciascuno degli uffici presenti nell’elenco è possibile:
visualizzare e modificare i dati (icona );
specificare o modificare l’elenco degli Incaricati delegati alla sottoscrizione delle certificazioni (icona ).
Nel caso si intenda inserire un ulteriore Ufficio, utilizzare la voce di menu Gestione Uffici Nuovo
Ufficio.
1.4.2. Nomina degli Incaricati
Per nominare un Incaricato, il Responsabile accede all’elenco degli uffici esistenti mediante la voce di
menu Gestione Uffici Visualizza/Modifica uffici e, in corrispondenza dell’ufficio prescelto, clicca sull’icona
. Il sistema visualizza l’elenco di eventuali Incaricati già nominati in precedenza. Per poter inserire un
nuovo Incaricato occorre cliccare sul pulsante Aggiungi Incaricato e inserire le informazioni richieste6.
6 Si precisa che il Sistema PCC consente di specificare per ciascun utente, indipendentemente dai ruoli ricoperti o dalle
Amministrazioni per cui opera, un solo indirizzo email. Pertanto, nel caso l’Incaricato da nominare sia già registrato, a qualsiasi titolo, sulla Piattaforma per la Certificazione dei Crediti è necessario inserire l’indirizzo email risultante dalla precedente registrazione. Tale indirizzo può essere cambiato in qualsiasi momento dall’Incaricato stesso accedendo alla piattaforma con le proprie credenziali e utilizzando l’apposita funzione Utilità > Modifica Dati Utente. La modifica così effettuata avrà effetto per tutti i ruoli e per tutte le Amministrazioni associate all’utente.
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Figura 4
Figura 5
La piattaforma invia automaticamente una mail all’indirizzo di posta elettronica inserito dal Responsabile
per avvertire l’Incaricato riguardo alla nomina ricevuta e per fornire il link e le informazioni necessarie al
perfezionamento della propria registrazione.
1.5. Passo 5 - Registrazione degli Incaricati
Ciascun Incaricato, a seguito della nomina nella piattaforma da parte del Responsabile
dell’Amministrazione/Ente, riceve una mail informativa che contiene il link da utilizzare per il
perfezionamento della propria registrazione. Tale operazione si articola in tre passi successivi:
1. l’Incaricato esegue una procedura guidata proposta dalla piattaforma:
inserisce alcune informazioni personali;
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indica se intende utilizzare un proprio dispositivo di firma digitale7 o la firma tecnica di sistema
messa a disposizione dalla piattaforma;
fornisce la scansione di un valido documento d’identità e sottoscrive una dichiarazione di
assunzione di responsabilità8;
2. il sistema effettua verifiche sui dati inseriti e provvede alla creazione e all’invio delle credenziali - nome
utente, password e codice di attivazione.
ATTENZIONE La procedura di invio delle credenziali differisce lievemente per coloro che sono già utenti di
altri applicativi del Ministero dell’Economia e delle Finanze (ad esempio Patto di Stabilità): al termine della
procedura guidata di registrazione il sistema PCC invia una email di conferma all’indirizzo PEC
dell’Amministrazione/Ente, contenente il codice di attivazione. Ruolo “Incaricato amministrazione
debitrice” – Ambito “Utenza” – Argomento “Come si fa a recuperare il nome utente e/o la password di
accesso al sistema PCC?” seguendo le indicazioni ivi fornite;
3. dopo aver ricevuto le credenziali e il codice di attivazione, l’Incaricato si collega alla Home Page della
piattaforma (http://certificazionecrediti.mef.gov.it), clicca sul tasto Login in alto a destra e inserisce il
nome utente e la password. Limitatamente al primo accesso, inserisce anche il codice di attivazione ed
imposta la domanda/risposta segreta al fine dell’eventuale utilizzo della firma tecnica di sistema.
La digitazione del codice di attivazione da parte di almeno uno degli Incaricati nominati dal Responsabile
rende possibile per l’Amministrazione/Ente il rilascio delle certificazioni dei crediti e determina il corretto
completamento della procedura di registrazione dell’Amministrazione/Ente nella Piattaforma per la
Certificazione dei Crediti.
7 È opportuno verificare preventivamente che il software utilizzato sia conforme alla normativa vigente
http://www.digitpa.gov.it/firme-elettroniche-certificatori.
8 Nel caso in cui sia stata manifestata l’intenzione di utilizzare un proprio dispositivo di firma digitale, l’assunzione di
responsabilità deve essere firmata digitalmente e pertanto, ovviamente, non va più effettuata la scansione e la sottoscrizione con firma autografa.
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2. Associazione degli uffici PCC con le Unità Organizzative di IPA
A partire da quest’anno verrà introdotto, per la Pubblica Amministrazione, l’obbligo di ricevere le fatture
esclusivamente in formato elettronico9. Le modalità e le date di decorrenza di tale obbligo, scaglionate per
classi di pubbliche amministrazioni, sono disciplinate dal Decreto Ministeriale 3 aprile 2013, n.55. Il flusso di
trasmissione delle fatture elettroniche sarà gestito mediante un apposito sistema informatico, denominato
Sistema di Interscambio – SDI, gestito dall’ Agenzia delle Entrate.
Il sistema PCC si sta predisponendo ad interfacciarsi con tale flusso di trasmissione e, a tal fine, è
necessario stabilire, per ciascuna Amministrazione/Ente, la corrispondenza tra gli uffici individuati in PCC e
gli Uffici/Unità organizzative definite nell'Indice delle Pubbliche Amministrazioni - IPA, che costituisce
l’anagrafica utilizzata dal Sistema di Interscambio.
Questo capitolo illustra il dettaglio delle operazioni che gli utenti, registrati nel sistema PCC con il ruolo di
Responsabile o Incaricato10, devono effettuare per creare e gestire tale corrispondenza.
2.1. Nuova associazione degli uffici PCC con gli uffici/Unità Organizzative di IPA
Al momento dell’accesso al sistema PCC, gli utenti accreditati con il ruolo di Responsabile ed Incaricato,
visualizzano sulla propria Area Operativa un messaggio in cui si chiede di effettuare o completare
l’associazione degli uffici PCC con gli uffici/Unità Organizzative di IPA.
9 Articolo 1, commi da 209 a 214, legge 24 dicembre 2007 (legge finanziaria 2008).
10 Per maggiori dettagli sui ruoli di “Incaricato” e di “Responsabile” si rinvia al capitolo 0 Certificazione dei Crediti.
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Figura 6 - Messaggio di avvertimento
L’avvio delle procedure da seguire per effettuare tali associazioni varia a seconda del ruolo ricoperto
dall’utente:
1. i Responsabili di un’Amministrazione/Ente possono accedere a tale funzionalità mediante la voce di
menu Gestione Uffici Visualizza/Modifica Uffici. Il sistema visualizza l’elenco degli uffici PCC creati
dal Responsabile per l’Amministrazione/Ente, dando evidenza, nella colonna Associazione IPA, dello
stato delle associazioni già effettuate. Per gli uffici PCC che recano ‘NO’ nella colonna Associazione IPA
è necessario creare la corrispondenza con uno o più uffici/Unità Organizzative IPA. A tal fine, utilizzare
l’icona nella colonna Azioni;
Figura 7 - Accesso alla funzione di associazione tra uffici (funzione riservata ai Responsabili)
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Figura 8 - Riepilogo delle informazioni relative agli uffici PCC (funzione riservata ai Responsabili)
2. gli Incaricati al rilascio delle certificazioni/comunicazioni del debito per uno o più uffici possono
accedere alla medesima funzionalità di associazione tra uffici mediante la voce di menu Utilità
Modifica dati ufficio.
-
Figura 9 - Accesso alla funzione di associazione tra uffici (funzione riservata agli Incaricati)
Per entrambi i ruoli, Responsabile e Incaricato, il sistema visualizza una schermata in cui è possibile
modificare alcune informazioni relative all’ufficio selezionato: in questa schermata è possibile anche
effettuare l’associazione con un ufficio/Unità Organizzativa di IPA cliccando sul tasto Associa Codice Univoco
Ufficio di IPA.
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Figura 10 - Modifica dei dati di un ufficio e associazione del Codice Univoco Ufficio IPA
Il sistema, interfacciandosi con i dati presenti in IPA, propone l’elenco di tutti gli uffici/Unità
Organizzative ivi registrati (corrispondenti all’Amministrazione/Ente) che soddisfano i criteri specificati nei
campi Codice Univoco Ufficio IPA e/o Denominazione Ufficio IPA. Qualora non compaia, tra i risultati della
ricerca, l’ufficio desiderato, può essere necessario effettuare una delle seguenti azioni:
controllare la correttezza dei criteri inseriti ed, eventualmente, provare a ripetere la ricerca dopo
aver rimosso i criteri immessi con il tasto Pulisci;
verificare presso l’Indice della Pubblica Amministrazione – IPA che l’ufficio sia stato correttamente
creato11;
provare a ripetere la ricerca apponendo, laddove possibile, un segno di spunta alla voce Ricerca
estesa a tutti gli Uffici di IPA relativi all'Amministrazione.
11 I dati aggiornati nell’Indice della Pubblica Amministrazione – IPA saranno visibili nel Sistema PCC a partire dal giorno seguente
a quello in cui è stato effettuato l’aggiornamento.
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Figura 11 - Opzioni e risultati i una ricerca
Apporre un segno di spunta in corrispondenza della colonna Seleziona per uno o più uffici da abbinare e
cliccare sul tasto Associa Codice Univoco Ufficio di IPA.
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Figura 12 - Selezione degli uffici/Unità Organizzative di IPA da associare
Nella schermata successiva, verificare i dati riportati e confermare l’operazione con l’apposito pulsante.
Figura 13 - Conferma dell'operazione di associazione
L’esito positivo dell’operazione verrà confermato con un messaggio nella successiva schermata.
22
Figura 14 - Messaggio di conferma del buon esito dell'operazione da parte del sistema PCC
N.B. –Il sistema consente di associare solo uffici/Unità Organizzative di IPA che non siano state già
associate ad altri uffici PCC. Qualora si ritenga che l’associazione risultante dalla schermata non sia corretta,
è necessario rivolgersi al Responsabile o agli Incaricati per l’ufficio specificato nella colonna Denominazione
Amministrazione – Ufficio PCC associato affinché questi provvedano a cancellare l’associazione relativa.
Figura 15 – Il sistema PCC evidenza che un ufficio/Unità Organizzativa di IPA è già associato
23
2.2. Cancellazione delle associazioni tra gli uffici PCC e gli uffici/Unità Organizzative di IPA
Anche in questo caso la procedura da seguire per effettuare tali associazioni deve essere avviata
mediante voci di menù differenziate a seconda del ruolo ricoperto dall’utente:
1. i Responsabili devono utilizzare la voce di menu Gestione Uffici Visualizza/Modifica Uffici e quindi
cliccare sull’icona nella colonna Azioni;
2. gli Incaricati devono utilizzare la voce di menu Utilità Modifica dati ufficio.
Nella maschera che appare, Modifica Ufficio PCC, occorre cliccare sull’icona nella colonna Azioni ed
infine, nella schermata successiva, cliccare sul pulsante Conferma eliminazione.
Figura 16 - Eliminazione di un'associazione esistente
24
Figura 17 - Conferma dell'operazione di eliminazione di un'associazione esistente
L’esito positivo dell’operazione verrà confermato con un messaggio nella successiva schermata.
25
PARTE II-CERTIFICAZIONE DEI CREDITI
3. Procedura per la Certificazione dei Crediti
3.1. Quali crediti possono essere certificati
L’istanza di certificazione può essere presentata da chiunque, società, impresa individuale o persona
fisica, vanti un credito non prescritto, certo, liquido ed esigibile12, scaturente da un contratto avente ad
oggetto somministrazioni, forniture ed appalti nei confronti di una P.A.
Fermo restando il requisito di non prescrizione del credito, le norme non indicano alcun termine entro il
quale inoltrare le istanze di certificazione.
Non sono in ogni caso certificabili le somme relative a debiti fuori bilancio delle amministrazioni.
3.2. A quali amministrazioni o enti si può richiedere la certificazione
L’istanza di certificazione può essere presentata per i crediti vantati nei confronti di
amministrazioni statali, centrali e periferiche13;
regioni e province autonome;
12 Ai fini dell’ottenimento della certificazione il credito deve essere certo, liquido ed esigibile:
a) il credito è da considerarsi certo quando è determinato nel suo contenuto dal relativo atto negoziale, perfezionatosi, nel caso di specie, secondo le forme e le procedure prescritte dalla vigenti disposizioni contabili. Ai fini della certificazione, è da ritenersi sussistente il requisito della certezza solo qualora il credito sia afferente ad una obbligazione giuridicamente perfezionata per la quale sia stato assunto il relativo impegno di spesa, registrato sulle scritture contabili ovvero, per gli enti del Servizio Sanitario Nazionale, siano state effettuate le relative registrazioni contabili. Pertanto, in assenza di contratto perfezionato o di impegno di spesa, regolarmente registrato sulle scritture contabili ovvero, per gli enti del Servizio Sanitario Nazionale, delle necessarie registrazioni contabili, gli enti non potranno certificare il credito, riferibile esclusivamente alla sfera giuridica del soggetto che ha ordinato la somministrazione, la fornitura o l’appalto al di fuori delle prescritte procedure giuscontabili;
b) il requisito della liquidità, soddisfatto dalla quantificazione dell’esatto ammontare del credito, è da ricondursi agli elementi del titolo giuridico;
c) l’esigibilità, da valutarsi al momento del riscontro da parte delle amministrazioni, sta ad indicare l’assenza di fattori impeditivi del pagamento del credito, quali l’eccezione di inadempimento, l’esistenza di un termine o di una condizione sospensiva.
13 Sono inclusi:
- istituti e scuole di ogni ordine e grado, istituzioni educative e istituzioni dell’alta formazione artistica, musicale e coreutica, soprintendenze speciali dotate di autonomia gestionale e istituti dotati di autonomia speciale ai sensi dell’art. 15 del D.P.R. 26 novembre 2007, n. 233;
- enti pubblici nazionali, intesi quali soggetti istituiti o riconosciuti per legge, a carattere nazionale, nonché le università.
26
enti locali14;
enti del Servizio Sanitario Nazionale15.
La certificazione non può essere richiesta ai seguenti enti, espressamente esclusi dal testo normativo:
enti locali commissariati16;
enti del Servizio Sanitario Nazionale delle regioni sottoposte a piano di rientro dai disavanzi sanitari,
ovvero a programmi operativi di prosecuzione degli stessi, se nell’ambito di detti piani o di detti
programmi sono previste operazioni relative al debito.
Non è possibile richiedere la certificazione per i crediti vantati nei confronti di:
organi costituzionali e a rilevanza costituzionale;
enti pubblici economici;
enti ed organismi di diritto privato;
società a partecipazione pubblica.
3.3. La procedura ordinaria e la procedura telematica
Il procedimento di certificazione del credito è attualmente gestito tramite la piattaforma elettronica.
Prima della realizzazione delle apposite funzionalità sulla piattaforma, le istanze di certificazione
potevano essere comunque presentate attraverso i canali tradizionali, utilizzando la modulistica allegata ai
due “decreti certificazione” (c.d. procedura ordinaria).
14 Ai sensi del TUEL, rientrano in tale definizione i comuni, le province, le città metropolitane, le comunità montane, le comunità
isolane e le unioni di comuni.
15 Per enti del Servizio Sanitario Nazionale si intendono, ai sensi dell’articolo 3, comma 2 del D.M. 25 giugno 2012 sulla
compensazione dei crediti, le aziende sanitarie locali, le aziende ospedaliere, gli istituti di ricovero e cura a carattere scientifico pubblici, anche se trasformati in fondazioni, le aziende ospedaliere universitarie integrate con il Servizio Sanitario Nazionale, gli istituti zooprofilattici di cui al decreto legislativo 30 giugno 1993, n. 270. L’articolo 2, comma 1, specifica che gli enti del servizio sanitario nazionale sono vincolati agli obblighi del presente decreto solo se compatibili con i saldi di finanza pubblica programmati.
16 Ai sensi dell’articolo 143 del testo unico di cui al decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 sono esclusi i crediti sorti prima del
commissariamento una volta cessato lo stesso e i crediti rientranti nella gestione commissariale.
27
3.4. Gli attori
Gli attori principali coinvolti nella certificazione dei crediti sono il titolare del credito (che chiameremo
nel seguito creditore) e l’amministrazione o ente debitore (che chiameremo nel seguito P.A.), i creditori
subentranti (le banche e gli intermediari finanziari, l’agente della riscossione), altri soggetti.
3.4.1. Il titolare del credito
Il creditore (o un suo delegato) dà inizio al processo di certificazione, presentando alla P.A., nei confronti
della quale vanta un credito certificabile, un’istanza per la certificazione.
Se la P.A. non provvede al rilascio della certificazione entro 30 giorni dalla ricezione dell’istanza, il
creditore può chiedere, all’Ufficio Centrale di Bilancio o alla Ragioneria Territoriale dello Stato17, la nomina di
un commissario ad acta, il quale provvederà al rilascio della suddetta certificazione in luogo della P.A.
Il creditore, ottenuta la certificazione, può recarsi presso una banca o un intermediario finanziario
abilitato al fine di effettuare una cessione del credito ovvero per ottenere un’anticipazione a valere sullo
stesso.
Può, altresì, recarsi presso una sede dell’Agente della riscossione e chiedere la compensazione del
credito certificato con le somme dovute per tributi erariali, tributi regionali e locali, contributi assistenziali e
previdenziali, premi per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni e le malattie professionali, entrate
spettanti alla P.A. che ha rilasciato la certificazione, notificati entro il 30 aprile 2012, nonché oneri accessori,
aggi e spese e altre imposte la cui riscossione sia affidata all’Agente della riscossione18.
3.4.2. L’amministrazione o ente debitore
La P.A. riceve le istanze di certificazione e, dopo aver effettuato gli opportuni riscontri, certifica il
credito19 ovvero ne rileva l’inesigibilità o l’insussistenza, anche parziale.
Prima del rilascio della certificazione, per i crediti di importo superiore ai diecimila euro, la P.A. verifica
presso l’Agente della riscossione l’eventuale presenza di accertate inadempienze all’obbligo di versamento
17 Vedi infra paragrafo 3.4.4.
18 Si fa riferimento alle somme dovute per cartelle di pagamento e atti di cui agli articoli 29 e 30 del decreto legge 31 maggio
2010, n. 78, convertito, con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122, notificati entro il 30 aprile 2012.
19 La certificazione del credito è da intendersi quale ricognizione del debito ai sensi dell’art. 1988 del Codice Civile. che dispensa
colui a favore del quale è fatta dall’onere di provare il rapporto fondamentale la cui esistenza si presume fino a prova contraria (cosiddetta inversione dell’onere della prova in giudizio).
28
derivante dalla notifica di una o più cartelle di pagamento20. In caso si esito positivo di tale accertamento, la
certificazione viene resa per l’intero credito, ma l’importo delle somme dovute all’Agente della riscossione
viene annotato nella certificazione ed è vincolato al solo utilizzo ai fini della compensazione.
Nel caso in cui la P.A. vanti dei crediti nei confronti del richiedente, la certificazione sarà resa al netto di
tali somme.
La P.A. risponde inoltre alle richieste di verifica presentate dall’Agente della riscossione o da una
banca/intermediario finanziario, garantendo la sussistenza e la validità delle certificazioni.
Infine la P.A. effettua il pagamento del credito in favore del creditore originario (o di quello subentrato,
nel caso di cessione o di compensazione) entro la data indicata sulla certificazione. Tale pagamento è
registrato sul sistema PCC, riducendo il valore del credito certificato.
Nel caso della procedura ordinaria, invece, il pagamento avveniva previa restituzione della certificazione.
20 Si fa riferimento alle verifiche prescritte dall’articolo 48-bis del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n.
602.
29
3.4.3. I creditori subentranti
A seguito dell’utilizzo della certificazione del credito ad opera del creditore originario, i seguenti soggetti
possono diventare controparte della P.A.:
le banche e gli intermediari finanziari abilitati ai sensi della legislazione vigente (nel seguito
denominati istituti di credito) possono concedere anticipazioni o subentrare nel credito, in caso di
cessione pro solvendo o pro soluto;
l’Agente della riscossione interviene in caso di compensazione del credito certificato con somme
dovute a seguito di iscrizione a ruolo.
3.4.4. Gli altri attori
Il processo di certificazione dei crediti coinvolge anche altri attori:
gli Uffici Centrali di Bilancio - UCB (per le amministrazioni statali centrali e gli enti pubblici nazionali) e
le Ragionerie Territoriali dello Stato - RTS (per le amministrazioni statali periferiche, le regioni, gli enti
locali e gli enti del Servizio Sanitario Nazionale) provvedono entro 10 giorni dal ricevimento della
relativa istanza alla nomina del commissario ad acta. Effettuano, inoltre, i riscontri previsti dalla
normativa ai fini del rilascio della certificazione;
i commissari ad acta sono nominati in caso di inerzia della P.A. Dopo aver effettuato le opportune
verifiche, provvedono, entro 50 giorni dalla nomina, a certificare il credito o a dichiararne l’inesigibilità
o l’insussistenza, anche parziale.
3.5. Accreditamento al sistema PCC
Gli attori descritti nei paragrafi precedenti che debbano utilizzare le apposite funzionalità del sistema PCC
devono necessariamente accreditarsi alla piattaforma seguendo le indicazioni di seguito riportate.
3.5.1. Le amministrazioni e gli enti debitori
Per le P.A. l’accreditamento al sistema PCC è effettuato a cura del Responsabile della P.A.21, secondo la
procedura di seguito descritta:
21 Ai fini della procedura di certificazione dei crediti, per Responsabile della P.A. si intende un soggetto legittimato ad
accreditarsi sul sistema PCC in nome e per conto della P.A. di appartenenza in virtù del ruolo in essa rivestito e titolare dei poteri
30
inserire alcune informazioni personali;
fornire la scansione di un valido documento d’identità e dell’atto di nomina;
sottoscrivere una dichiarazione di assunzione di responsabilità;
eventualmente, indicare alcuni dirigenti o funzionari titolari dei poteri per il rilascio delle certificazioni.
Le credenziali di accesso si compongono di due elementi distinti: il sistema PCC prevede, infatti, l’invio
separato di tali elementi, rispettivamente, alla persona che ha effettuato l’accreditamento e alla casella di
posta elettronica certificata, indicata su IPA, della P.A. rappresentata. Solo l’utilizzo congiunto di entrambi gli
elementi consente di completare correttamente la registrazione sul sistema.
Nota bene: le P.A. debitrici possono accreditarsi al sistema PCC solo se già correttamente registrate
nell’Indice Pubblica Amministrazione – IPA22. In caso contrario, prima di dar luogo alla procedura sopra
descritta occorre provvedere alla registrazione nel predetto indice. Maggiori informazioni sulla procedura da
seguire sono reperibili sul sito Internet dell’IPA23.
necessari per rilasciare le certificazioni dei crediti ovvero per individuare le strutture e i dirigenti/funzionari che potranno svolgere tale funzione.
Si forniscono, di seguito, alcune indicazioni utili per identificare correttamente il soggetto che dovrà accreditarsi quale Responsabile della P.A.
Nel caso di pubbliche amministrazioni o enti con una struttura organizzativa particolarmente articolata, come le amministrazioni centrali dello Stato, le regioni e le province autonome, alcuni enti pubblici nazionali, per Responsabile della P.A. può intendersi il responsabile di ciascuna Area Organizzativa o il responsabile di ciascuna sede avente autonomia contabile, purché censita sull'Indice IPA.
Nel caso delle amministrazioni periferiche dello Stato e della maggior parte degli enti pubblici nazionali, per Responsabile della P.A. deve intendersi il dirigente apicale (o figura equivalente) responsabile di ciascuna amministrazione o ente, che deve risultare censita sull'Indice IPA.
Nel caso delle province e dei comuni, per Responsabile della P.A. può intendersi: il Presidente della Provincia o il Sindaco, in qualità di legale rappresentante dell’ente; il Direttore Generale ovvero, nei Comuni e
nelle Province in cui questa figura non sia presente, il Segretario Comunale o Provinciale.
Nel caso delle comunità montane, delle comunità isolane e delle unioni di comuni, per Responsabile della P.A. può intendersi: il Presidente della comunità o dell’unione, in qualità di legale rappresentante dell’ente; il Segretario, nominato in conformità alle
previsioni statutarie, cui siano state attribuite funzioni rappresentative dal Presidente.
Una volta accreditatosi, il Responsabile potrà individuare i Dirigenti/Responsabili delle strutture organizzative incaricati al rilascio delle certificazioni.
22 L’accreditamento ad IPA è obbligatorio per tutte le amministrazione ai sensi dell’articolo 12 del DPCM 31 ottobre 2000 e
dell’articolo 57-bis del decreto legislativo 07 marzo 2005, n.82.
23 I link al quale è possibile effettuare la registrazione o la modifica dei dati di una P.A. nell’Indice Pubblica Amministrazione – IPA
è http://www.indicepa.gov.it/documentale/amministrazioni.php.
31
3.6. Come funziona la certificazione del credito
3.6.1. La richiesta di una certificazione
Ai sensi dei commi 3-bis e 3-ter dell’articolo 9 del D.L. 185/200824, mediante la piattaforma elettronica
per la certificazione dei crediti, i creditori possono presentare istanza di certificazione dei crediti commerciali
scaduti vantati verso le pubbliche amministrazioni25. Inoltre, ai sensi del comma 7 dell’articolo 7-bis del D.L.
35/201326, le informazioni immesse sul sistema PCC con i procedimenti descritti nei Paragrafi 7.7.1, 7.7.2,
7.7.4, e 7.7.4.1 sono utilizzabili dalle amministrazioni pubbliche e dai creditori ai fini della certificazione dei
crediti.
L’istanza di certificazione da parte dei creditori può essere presentata in due modi distinti:
1. Nel caso di crediti per fatture emesse prima del 1 luglio 2014, i creditori debbono utilizzare la
procedura tradizionale, resa disponibile sul sistema PCC dal 2012;
2. Nel caso di crediti per fatture emesse a decorrere dal 1 luglio 2014, i creditori debbono utilizzare la
nuova procedura, le cui istruzioni operative saranno comunicate con successivo aggiornamento della
presente raccolta, che permette di proporre l’istanza per le sole fatture precaricate sul sistema, con i
procedimenti descritti nei Paragrafi 7.7.1 e 7.7.2.
Al riguardo, si rammenta che la garanzia dello Stato prevista dall’articolo 37 del D.L. 66/2014 opera per
i soli crediti, maturati alla data del 31 dicembre 2013, già certificati alla data di entrata in vigore del
decreto o certificati a seguito di istanza presentata entro il 31 ottobre 201427.
Il creditore, accreditato sul sistema PCC, inoltra l’istanza di certificazione del credito utilizzando
l’apposita funzionalità messa a disposizione dalla piattaforma.
Il sistema presenta all’utente un modulo, parzialmente precompilato con le informazioni relative al
creditore già inserite in fase di registrazione, che deve essere completato specificando la P.A. nei confronti
della quale si intende chiedere la certificazione, il dettaglio delle fatture a cui si riferisce il credito e la
sottoscrizione delle dichiarazioni previste dalla normativa.
24 Il comma 3-bis dell’articolo 9 del D.L. 185/2008 è stato modificato dal comma 2 dell’articolo 27 del D.L. 66/2014.
25 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
26 Gli adempimenti previsti nei commi da 1 a 7 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/2013, introdotto dall’articolo 27 del D.L. 66/2014,
sono illustrati nel Paragrafo 7.1.2.
27 D.L. 66/2014, art. 37, modificato dal D.L. 91/2014, art. 22, c. 7-bis.
32
Al rilascio della certificazione, o della rilevazione dell’insussistenza o inesigibilità del credito, il creditore
ne riceve notifica all’indirizzo specificato di Posta Elettronica Certificata – PEC.
In ogni caso, il sistema permette di verificare, in ogni momento, lo stato di avanzamento del processo di
certificazione e l’eventuale decorrenza dei termini per la richiesta di nomina di un commissario ad acta, per
ciascuna istanza presentata.
3.6.2. L’inerzia dell’amministrazione o ente debitore: la richiesta di nomina del commissario
ad acta
Qualora la P.A. non provveda entro 30 giorni al rilascio della certificazione, o della rilevazione
dell’insussistenza o inesigibilità, anche parziale, del credito, il creditore può presentare istanza di nomina di
un commissario ad acta utilizzando l’apposita funzionalità messa a disposizione dalla piattaforma
informatica.
Il sistema PCC propone un modulo precompilato con tutte le informazioni già inserite nell’istanza di
certificazione alla quale ci si riferisce.
Il creditore riceve notifica sia dell’avvenuta nomina del commissario ad acta che del rilascio della
certificazione, o della rilevazione dell’insussistenza o inesigibilità, anche parziale, del credito, all’indirizzo PEC
specificato.
N.B. – Le procedure tradizionali, rese disponibili sul sistema PCC dal 2012, per la presentazione di istanza
di nomina di commissario ad acta da parte dei creditori e per la nomina dei commissari ad acta da parte
delle pubbliche amministrazioni28, rimangono invariate.
3.7. Il rilascio della certificazione
La P.A. o il commissario ad acta (nel caso sia stata presentata un’istanza di nomina a seguito di inerzia
della P.A.) provvedono, dopo aver effettuato le opportune verifiche, a certificare che il credito sia certo,
liquido ed esigibile o a rilevarne l’insussistenza o l’inesigibilità, anche parziale, utilizzando le apposite
funzionalità del sistema PCC.
Il creditore ne riceve notifica all’indirizzo PEC specificato.
28 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
33
Ai sensi della lett. d) comma 2 dell’art. 27 del DL 66/14, la certificazione deve indicare obbligatoriamente
la data prevista di pagamento. Le certificazioni già rilasciate senza data devono essere integrate a cura
dell'amministrazione utilizzando le apposite funzionalità disponibili sulla piattaforma con l'apposizione
della data prevista per il pagamento.
L’utente dell’amministrazione debitrice accede alla piattaforma e dalla voce di menu Istanze
Certificazioni rilasciate (Figura 18) può visualizzare la certificazione su cui dovrà integrare la data di
pagamento.
Figura 18
Successivamente si accede alla schermata rappresentata nella Figura 19.
34
Figura 19
Attraverso il tasto presente nella colonna Azioni, è possibile procedere con l’integrazione della data
nel campo Data come mostrato nella seguente figura e selezionare il tasto Firma.
Figura 20
35
3.8. L’utilizzo della certificazione
Il creditore, ottenuta la certificazione, può utilizzare il credito in diversi modi. In particolare:
può effettuare la cessione, anche parziale, ovvero chiedere un’anticipazione a valere sullo stesso
presso una banca o un intermediario finanziario (tale procedura è descritta nel capitolo 4);
può chiedere all’Agente della riscossione la compensazione29 di tutto o parte del credito certificato
con somme dovute a seguito di iscrizione al ruolo entro il 30 settembre 2013 per tributi erariali, tributi
regionali e locali, contributi assistenziali e previdenziali, premi per l'assicurazione obbligatoria contro
gli infortuni e le malattie professionali, nonché oneri accessori, aggi e spese o altre imposte la cui
riscossione sia affidata all’Agente della riscossione (tale procedura è descritta nel capitolo 5);
può esclusivamente attraverso l’F24 online (servizio telematico messo a disposizione dall’Agenzia delle
Entrate), compensare con somme dovute in base agli istituti definitori della pretesa tributaria e
deflativi del contenzioso tributario30.
Il sistema provvede automaticamente all’invio delle notifiche in formato elettronico a tutti gli attori
interessati, i quali possono, in ogni momento, accedere alla piattaforma informatica per consultare lo stato e
la disponibilità residua del credito. In particolare, nel caso di cessione del credito, la comunicazione
automatica inviata dal sistema alla P.A. ceduta assolve al requisito di cui all’articolo 117, commi 2 e 3, del
decreto legislativo 12 aprile 2006, n.163 e all’obbligo di notificazione.
29 D.P.R. 602/1973, art.28-quater.
30 D.P.R. 602/1973, art. 28-quinquies (introdotto dal D.M. 35/2013, art. 9) e D.M. 14/1/2014.
36
4. Operazioni di smobilizzo del credito certificato
Come descritto nel paragrafo 3.8, il creditore dopo aver ottenuto la certificazione, può utilizzare il credito
certificato per lo smobilizzo di denaro effettuando operazioni di cessione o anticipazione verso Banche o
Istituti finanziari abilitati (di seguito istituti finanziari).
4.1. Operazioni di anticipazione o cessione - Procedura telematica
Nel caso di una operazione di anticipazione, effettuata attraverso la procedura telematica31 da parte degli
istituti finanziari, il sistema PCC notifica alla PEC dell’Amministrazione debitrice l’avvenuta operazione di
anticipazione.
L’utente dell’Amministrazione debitrice accedendo alla piattaforma, dalla voce di menu Utilizzi del
CreditoRicerca Certificazioni può visualizzare il dettaglio della certificazione e la relativa operazione di
anticipazione.
A seguito delle novità normative introdotte dall’art. 37, comma 7-bis del DL 66/2014, per le operazioni di
cessione dei crediti certificati (comprese quelle coperte dalla garanzia dello Stato) effettuate con la procedura
telematica, il sistema PCC, oltre a notificare alla PEC dell’Amministrazione debitrice l’avvenuta operazione,
mette a disposizione la funzionalità di accettazione o rifiuto della stessa, entro sette giorni dalla ricezione della
notifica.
L’utente dell’Amministrazione debitrice accede alla piattaforma e dalla voce di menu Utilizzi del
CreditoRicerca Certificazioni può ricercare la certificazione su cui dovrà esprimere l’accettazione o il
rifiuto32.
31 Per informazioni sul servizio http://www.cbi-org.eu/Engine/RAServePG.php/P/302110010410/T/Certificazione-Crediti
32 DL 66/2014, art.37, comma 7-bis.
37
Figura 21
Dalla schermata di dettaglio della certificazione/comunicazione, attraverso i tasti corrispondenti presenti
nella colonna azioni, il sitema consente l’operazione di accettazione , rifiuto , come rappresentato nelle
schermate seguenti. In ogni caso l’utente deve specificare obbligatoriamente una motivazione a corredo
dell’azione scelta.
Figura 22
38
Figura 23
N.B. – Il sistema nel caso non sia effettuata l’operazione di rifiuto entro 7 giorni dalla notifica
dell’operazione, considera accettata la cessione.
4.2. Operazione di anticipazione o cessione – Procedura alternativa
In considerazione del fatto che alcuni istituti finanziari potrebbero non aver realizzato le connessioni
telematiche (c.d. procedura telematica) con la piattaforma per la certificazione dei crediti, è stata
predisposta ed è in esercizio una diversa procedura (c.d. procedura alternativa) per consentire di
smobilizzare i crediti certificati nelle more dell’entrata in esercizio dei predetti collegamenti.
Attraverso tale procedura, i titolari dei crediti e le amministrazioni e gli enti pubblici, già abilitati ad
operare sulla piattaforma, possono compiere le attività necessarie per trascrivere sul sistema le operazioni di
anticipazione e cessione del credito.
La procedura si articola nei seguenti passi:
passo 1 – il titolare del credito, attraverso la voce di menu “Utilizzi del CreditoRicerca Certificazioni”,
può accedere al dettaglio della Certificazione del Credito e alla funzione di Richiesta operazione sul
credito, salvando su un dispositivo elettronico (chiavetta USB, Hard Disk, etc.) la Certificazione del Credito,
l’Estratto Conto del credito certificato e il Modulo di registrazione operazione di anticipazione/cessione di
credito certificato per poi presentarli all’istituto finanziario presso cui intende smobilizzare il credito. La
39
Certificazione del Credito e l’Estratto Conto consentiranno all’istituto finanziario di verificare l’esistenza
del credito e l’importo disponibile ai fini dell’operazione;
passo 2 – se la verifica dei documenti ha esito positivo e si decide di dare seguito all’operazione, l’istituto
compila il Modulo di registrazione operazione, che, debitamente compilato e sottoscritto, deve essere
trasmesso, a cura del titolare del credito, alla pubblica amministrazione debitrice;
passo 3 - la pubblica amministrazione debitrice, ricevuto il Modulo di registrazione operazione, compilato
e sottoscritto dall’istituto finanziario, provvede ad effettuare la registrazione dell’operazione sul sistema
PCC accedendo al dettaglio della Certificazione attraverso la voce di menu “Utilizzi del CreditoRicerca
Certificazioni;
passo 4 – effettuata la registrazione dell’operazione, il titolare del credito, avvalendosi dell’apposita
funzionalità presente sulla piattaforma PCC, salva l’Estratto Conto aggiornato su un dispositivo elettronico
(chiavetta USB, Hard Disk, etc.) e lo consegna all’istituto finanziario;
passo 5 – l’istituto finanziario, verificato che l’Estratto Conto aggiornato attesta che l’operazione è stata
correttamente registrata sul sistema PCC, può procedere all’erogazione del finanziamento.
40
4.2.1. Istruzioni operative
L’utente dell’amministrazione debitrice accede alla piattaforma e dalla voce di menu “Utilizzi del
CreditoRicerca Certificazioni”, inserendo uno o più parametri di ricerca, visualizza l’elenco delle
certificazioni rilasciate.
Figura 24
Figura 25
41
Identificata la certificazione su cui operare con l’operazione di registrazione, cliccando sul pulsante di
dettaglio (Figura 26), il sistema presenta la maschera di riepilogo dei dati della certificazione e la
possibilità, attraverso il tasto “Registra operazione sul credito”, di inserire i dati relativi all’operazione di
anticipazione o cessione del credito certificato (Figura 27).
Figura 26
Figura 27
La funzione “Dati della Banca o Intermediario Finanziario” consente la ricerca dell’istituto di credito
(Figura 28).
42
Figura 28
Figura 29
Dopo aver selezionato la Banca o l’Intermediario Finanziario, l’utente dell’amministrazione debitrice, può,
selezionando uno dei due tasti presenti nella schermata di “richiesta di prenotazione Operazione sul Credito”
43
(Figura 29), procedere all’inserimento dei dati relativi all’operazione di smobilizzo avendo cura di indicare il
numero di estratto conto presente sul Modulo di registrazione operazione ricevuto in originale dal creditore,
compilato e sottoscritto dall’istituto finanziario.
N.B.: al momento della registrazione dell’operazione, il credito viene prenotato e non sarà possibile
effettuare la stessa operazione sul medesimo credito fin quando l’operazione non sarà conclusa o annullata.
Il numero di estratto conto è utilizzabile per la sola operazione di smobilizzo per cui è stato generato,
quindi se il creditore successivamente al download del modulo di registrazione operazione, procede a
rigenerare un nuovo estratto conto senza riscaricare il modulo di registrazione operazione, il numero
presente sul vecchio modulo di registrazione non potrà più essere utilizzato.
Figura 30
Cliccando sul tasto “registra operazione” il sistema consentirà all’utente creditore di ultimare la procedura
di smobilizzo del credito certificato.
44
Figura 31
N.B.: Il campo Garanzia Stato sarà valorizzabile esclusivamente nel caso in cui l’operazione sul credito
certificato sia per cessioni pro-soluto per debiti di parte corrente maturati al 31/12/2013 per i quali sia stata
rilasciata certificazione alla data di entrata in vigore del DL 66/2014 ovvero per i quali sia stata presentata
istanza entro il 31/10/2014. Mettendo la spunta nella sezione DICHIARAZIONE, si accetta la cessione del
credito33.
33 DL 66/2014, art.37, comma 1.
45
5. Ridefinizione del credito
Le Amministrazioni debitrici possono registrare sul sistema PCC le operazioni di ridefinizione dei termini e
delle condizioni di pagamento dei crediti certificati, che siano stati ceduti dai rispettivi titolari agli istituti
finanziari.
In particolare, tale registrazione nel sistema PCC è necessaria al fine degli adempimenti previsti dall’art.
37 del DL 66/2014, nel caso di crediti certificati, assistiti dalla garanzia dello Stato, ai sensi del comma 1 del
medesimo articolo, e ceduti pro-soluto ad una banca o ad un intermediario finanziario.
5.1. Operazioni di ridefinizione dei crediti commerciali - Procedura telematica
In corso di realizzazione.
5.2. Operazioni di ridefinizione dei crediti commerciali - Procedura alternativa
In considerazione del fatto che alcuni istituti finanziari potrebbero non aver realizzato le connessioni
telematiche (c.d. procedura telematica) con la piattaforma per la certificazione dei crediti, è stata
predisposta ed è in esercizio una diversa procedura (c.d. procedura alternativa) per consentire di registrare le
operazioni di ridefinizione dei termini e delle condizioni di pagamento dei crediti certificati.
Attraverso tale procedura, le amministrazioni e gli enti pubblici, già abilitati ad operare sulla piattaforma,
possono compiere le attività necessarie per trascrivere sul sistema le operazioni di redifinizione.
46
5.3. Istruzioni operative
L’utente dell’amministrazione debitrice accede alla piattaforma e, mediante la voce di menu “Utilizzi del
CreditoCrediti Ridefiniti”, visualizza l’elenco dei crediti già ridefiniti. Tale elenco può essere filtrato
inserendo uno o più parametri di ricerca.
Per procedere alla registrazione di un nuovo credito ridefinito, cliccare sul pulsante Nuovo Credito
Ridefinito.
Figura 32 - nuovo credito ridefinito
N.B. - In caso di dubbi relativamente alla definizione dei campi da compilare, è possibile consultare il
Glossario mediante il pulsante posto in alto a destra in tutte le pagine della procedura guidata.
47
Il sistema propone la schermata in cui è possibile ricercare la Banca o l’Intermediario Finanziario titolare
del credito da ridefinire. Cliccare sul pulsante in corrispondenza dell’Istituto interessato.
Figura 33 – Selezione Banca o Intermediario Finanziario
48
Al passo successivo, il sistema consente di indicare se si intende ridefinire crediti assistiti, o meno, dalla
Garanzia dello Stato.
N.B. - Non è possibile ridefinire, con una stessa operazione, crediti assistiti e non assistiti dalla Garanzia
dello Stato. In questo caso, è necessario effettuare due distinte operazioni di ridefinizione.
Figura 34 – Selezione Garanzia dello Stato
49
La schermata proposta mostra i debiti dell’Amministrazione ceduti dai creditori all’Istituto Finanziario
selezionato al Passo 1. Tale elenco può essere filtrato in base ad opportuni parametri di selezione.
Individuati i crediti oggetto della ridefinizione, essi devono essere aggiunti all’elenco dei Crediti
Selezionati mediante il pulsante . Terminata la selezione utilizzare il pulsante “Avanti >>” per procedere
con l’operazione.
Figura 35 – Selezione Crediti da ridefinire
50
Il Passo 4. della procedura consente di specificare alcune informazioni (Codice CAB dell’Istituto
Finanziario, Data di Validità del contratto di ridefinizione, Motivazione ed eventuali Note) e caricare il file
contenente il Piano dei pagamenti. A tal fine, compilare i campi della sezione “Dati Ridefinizione” e scaricare
sul proprio PC, mediante il pulsante , il modello del Piano dei Pagamenti da compilare con i dati di
tutte le rate.
Figura 36 – Download del Modello del Piano dei Pagamenti
51
All’apertura del modello scaricato, potrebbe essere richiesta un’autorizzazione alla modifica dei dati: in
tal caso, cliccare sul pulsante “Abilita modifica”.
Figura 37 – Compilazione del Piano dei Pagamenti (1 di 3)
Il file excel scaricato contiene due fogli, il primo “Elenco Rate” da compilare inserendo i dati di ciascuna
rata, il secondo “Legenda” contenente le regole di compilazione.
Figura 38 – Compilazione del Piano dei Pagamenti (2 di 3)
52
Figura 39 – Compilazione del Piano dei Pagamenti (3 di 3)
53
Compilare i campi del foglio “Elenco Rate” e salvare il file sul proprio PC nel formato “CSV (delimitato da
separatore di elenco)”, avendo cura di rispondere:
“OK” al messaggio “Il tipo di file selezionato non supporta cartelle di lavoro contenenti fogli
multipli”;
“SI” alla domanda “Mantenere il formato della cartella di lavoro?”.
Figura 40 – Salvataggio del Piano dei Pagamenti (1 di 3)
Figura 41 – Salvataggio del Piano dei Pagamenti (2 di 3)
Figura 42 – Salvataggio del Piano dei Pagamenti (2 di 3)
54
Tornando ad operare sul sistema PCC, prima di procede al caricamento del file salvato nel formato CSV,
specificare la durata massima del Piano dei Pagamenti attraverso il menù a tendina che riporta le voci:
- “Max Quinquennale”, per piani di pagamento di durata massima di cinque anni;
- “Max Quindicinale”, per piani di pagamento superiori ai cinque anni e di durata massima di quindici
anni;
- “Altro”, visualizzato limitatamente al caso di Crediti non Garantiti dallo Stato ed applicabile
esclusivamente per piani di pagamento di durata superiore ai quindici anni.
Figura 43 – Selezione del Tipo di Piano dei Pagamenti
55
Per caricare il file CSV nel sistema, cliccare su sfoglia e selezionare il file CSV compilato e salvato sul
proprio PC. Cliccare sul pulsante “Carica il modello selezionato” per inviare al sistema PCC il file CSV
contenente il Piano dei pagamenti.
Figura 44 – Caricamento nel Sistema PCC del Piano dei Pagamenti compilato
56
Nel caso in cui il caricamento del piano si concluda con successo, viene visualizzato un riquadro di
riepilogo contenente il totale degli importi inseriti. È quindi possibile, mediante il pulsante “Avanti >>”,
accedere al successivo passo della procedura.
Figura 45 – Dati di riepilogo del Piano dei Pagamenti caricato
57
Il Passo 5. consente, utilizzando il tasto “Sfoglia”, di inserire il contratto di ridefinizione stipulato con la
Banca o l’Intermediario Finanziario ed eventuali altri allegati.
Figura 46 – Inserimento del contratto di ridefinizione e di altri allegati
58
Il pulsante “Avanti >>” consente di accedere alla successiva schermata di riepilogo dei dati e dei file fin
qui inseriti. Verificare la correttezze di tutti i dati e completare l’operazione di ridefinizione cliccando sul
pulsante “Salva”.
Figura 47 – Riepilogo dei dati e dei file inseriti
59
Il sistema ritorna sulla schermata di “Ricerca dei Crediti Ridefiniti” (vedi Figura 32). A conferma della
correttezza dell’operazione di ridefinizione viene visualizzato il messaggio “Credito ridefinito con successo : Id
Ridefinizione … ”.
Figura 48 – Esito del salvataggio della registrazione dell’operazione di ridefinizione
60
Contestualmente:
- tale credito ridefinito compare nell’elenco sottostante dei crediti ridefiniti;
Figura 49 – Visualizzazione del nuovo credito ridefinito
61
- le quote dei crediti commerciali oggetto della ridefinizione vengono automaticamente estinte dal
sistema (“Utilizzi del Credito > Ricerca Certificazioni”).
Figura 50 – Estinzione dei crediti commerciali ridefiniti (1 di 2)
Figura 51 – Estinzione dei crediti commerciali ridefiniti (2 di 2)
62
6. Compensazione con l’Agente della riscossione
Il creditore può chiedere all’Agente della riscossione la compensazione34 di tutto o parte del credito
certificato con somme dovute a seguito di iscrizione al ruolo entro il 30 settembre 2013 per tributi erariali,
tributi regionali e locali, contributi assistenziali e previdenziali, premi per l'assicurazione obbligatoria contro
gli infortuni e le malattie professionali, nonché oneri accessori, aggi e spese o altre imposte la cui riscossione
sia affidata all’Agente della riscossione (v. infra par.3.8).
6.1. Procedura di compensazione con l’Agente della riscossione
Il creditore deve recarsi presso la sede dell’Agente della riscossione munito di copia cartacea della
certificazione ovvero dei codici relativi alla certificazione che si intende compensare denominati numero
progressivo della certificazione e codice di controllo (Figura 52).
34 DPR 29 settembre 1973, n.602, art.28-quater.
63
Figura 52
L’operatore dell’Agente della riscossione può accedere al sistema PCC e, utilizzando i suddetti codici,
verificare lo stato e la disponibilità del credito certificato.
Verificati i dati, sarà cura dell’Agente della riscossione registrare sul sistema PCC l’avvenuta operazione di
compensazione effettuata a valere sul credito certificato. Tale registrazione sostituisce gli obblighi di
comunicazione previsti nella procedura ordinaria.
Il sistema provvederà automaticamente all’invio delle notifiche in formato elettronico a tutti gli attori
interessati, i quali potranno, in ogni momento, accedere alla piattaforma informatica per consultare lo stato
e la disponibilità residua del credito.
64
PARTE III-MONITORAGGIO DELLE FATTURE
7. Modalità di trasmissione dei dati
Il presente capitolo descrive le modalità e i formati mediante i quali gli utilizzatori della piattaforma per
la certificazione dei crediti (creditori e pubbliche amministrazioni) possono comunicare i dati relativi a
fatture o richieste equivalenti di pagamento (di seguito fatture) riferiti a crediti per somministrazioni,
forniture, appalti e prestazioni professionali (di seguito crediti commerciali) ai sensi dell’articolo 7-bis del D.L.
35/2013, introdotto con il comma 1 dell’articolo 27 del D.L. 66/2014.
7.1. Evoluzione del ruolo del sistema PCC
7.1.1. Il sistema PCC come strumento di monitoraggio e gestione dei debiti commerciali
Il nuovo articolo 7-bis del D.L. 35/2013, introdotto con il comma 1 dell’articolo 27 del D.L. 66/2014,
prevede che siano puntualmente rilevate sulla piattaforma per la certificazione dei crediti le operazioni di
seguito elencate, le quali corrispondono ad altrettante fasi del ciclo di vita dei debiti commerciali,
prevedendo per ciascuna di esse specifici adempimenti che saranno illustrati nel prosieguo del presente
capitolo:
a. invio della fattura da parte del creditore;
b. ricezione della fattura da parte della pubblica amministrazione;
c. contabilizzazione della fattura da parte della pubblica amministrazione, con indicazione dell’importo
liquidato, sospeso e/o non liquidabile;
d. eventuale comunicazione dei debiti scaduti da parte della pubblica amministrazione, entro il giorno 15
del mese successivo alla scadenza;
e. eventuale certificazione dei crediti da parte della pubblica amministrazione su istanza del creditore, ex
articolo 9, commi 3-bis e 3-ter, del D.L. 185/2008 e articolo 12, comma 11-quinquies, del D.L. 16/2012;
f. eventuale anticipazione e/o cessione dei crediti certificati ad intermediario finanziario abilitato;
g. eventuale compensazione dei crediti certificati con somme dovute agli agenti della riscossione a seguito
di iscrizione a ruolo, ex articolo 28-quater del DPR 602/1973, ovvero con somme dovute in base a istituti
definitori della pretesa tributaria o istituti deflativi del contenzioso tributario, ex articolo 28-quinquies del
DPR 602/1973;
65
h. pagamento della fattura da parte della pubblica amministrazione.
Si noti che le fasi di cui alle lettere a, b, c e h sono evidentemente necessarie, mentre le fasi di cui alle
lettere d, e, f e g sono solo eventuali, poiché dipendono dal verificarsi di determinate circostanze.
In dipendenza delle diverse fasi del ciclo di vita, ciascuna fattura può trovarsi in uno (o più) dei seguenti
stati (stati della fattura):
INVIATA: la fattura è stata trasmessa dal creditore;
RICEVUTA: la fattura è pervenuta alla pubblica amministrazione destinataria;
RESPINTA: la fattura è stata rifiutata dalla pubblica amministrazione destinataria35;
CONTABILIZZATA: la fattura è stata rilevata nel sistema contabile della pubblica amministrazione, con
indicazione dell’importo liquidato, sospeso e/o non liquidabile;
IN SCADENZA36: sono trascorsi i termini di scadenza desumibili dalla fattura;
SCADUTA37: la pubblica amministrazione ha comunicato che la fattura è scaduta, confermando o
modificando i termini desumibili dalla fattura;
CERTIFICATA38: la fattura è stata inclusa in una certificazione dei crediti;
PAGATA39: la pubblica amministrazione ha emesso il mandato di pagamento.
I flussi di informazioni corrispondenti alle fasi principali del meccanismo sopra descritto sono
schematizzati in Figura 53. Si noti che nel caso delle fatture cartacee la rilevazione delle informazioni riferite
alle varie fasi del ciclo di vita dei debiti commerciali avviene interamente sul sistema PCC, mentre nel caso
delle fatture elettroniche, trasmesse telematicamente attraverso il sistema di interscambio (SDI) ai sensi del
citato D.M. 55/2013, i dati contenuti nelle fatture e le informazioni riferite alle fasi di invio e ricezione sono
acquisite automaticamente40.
35 Il rifiuto della fattura corrisponde al rifiuto/disconoscimento disciplinato nel D.M. 55/2013, Allegato B, Paragrafo 4.5, lettera f.
36 Questo stato può riferirsi all’intera fattura o a parte di essa.
37 Questo stato può riferirsi all’intera fattura o a parte di essa.
38 Questo stato può riferirsi all’intera fattura o a parte di essa.
39 Questo stato può riferirsi all’intera fattura o a parte di essa.
40 La relazione tra il sistema PCC e il processo di fatturazione elettronica è illustrata in dettaglio nel Paragrafo 7.5.1.
66
Figura 53 - Schema di funzionamento
Il processo richiede diversi adempimenti, sia da parte dei creditori che delle pubbliche amministrazioni
debitrici, che si sostanziano nell’immissione sulla piattaforma elettronica di quantità di informazioni
potenzialmente rilevanti. Al fine di contenere l’onerosità di tali compiti sono state adottate due soluzioni.
1. Il caricamento delle informazioni sul sistema, tanto per i creditori quanto per le pubbliche
amministrazioni, potrà avvenire in tre distinte modalità41 (v. Figura 54):
immissione manuale dei dati via web: questa modalità è idonea solo se si ha necessità di comunicare
quantità limitate di informazioni;
caricamento massivo dei dati tramite invio di file pre-compilati: questa modalità, che consente di
comunicare grandi quantità di informazioni, richiede comunque un’attività manuale per predisporre e
caricare i file;
trasmissione telematica di flussi di dati: questa modalità permette di comunicare grandi quantità di
informazioni senza necessità di particolari interventi manuali, tuttavia richiede che il soggetto
(creditore o pubblica amministrazione) che intende avvalersene disponga di sistemi informatici in
grado di connettersi alle interfacce rese disponibili dalla piattaforma per la certificazione dei crediti.
41 Le modalità di trasmissione sono illustrate in dettaglio nel Paragrafo 7.2.
67
2. L’onere di caricare le informazioni sul sistema è stato distribuito tra creditori e pubbliche
amministrazioni. In particolare, ai creditori spetta il compito di immettere i dati di dettaglio di ciascuna
fattura, alle pubbliche amministrazioni quello di valorizzare le informazioni connesse con le singole fasi
del ciclo di vita in cui di volta in volta intervengono.
Con riguardo a quest’ultimo punto, è utile sottolineare che gli adempimenti posti in capo ai creditori
non si discostano da quelli che essi saranno comunque tenuti a soddisfare, al più tardi entro il 31 marzo
2015, per trasmettere le fatture elettroniche nei formati e nei modi previsti con il citato D.M. 55/2013. La
piena attuazione del processo di fatturazione elettronica, peraltro, renderà completamente automatizzate le
fasi di invio e di ricezione precedentemente indicate alle lettere a e b, con l’effetto di ridurre sensibilmente
gli adempimenti previsti, in quanto le informazioni contenute nelle fatture e i dati riferiti all’invio ed alla
ricezione delle stesse saranno tratte direttamente dal sistema di interscambio che gestisce la trasmissione
delle fatture elettroniche.
Figura 54 - Modalità di trasmissione dei dati
7.1.2. Gli adempimenti previsti
Si illustrano, di seguito, le disposizioni contenute nei commi da 1 a 7 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/2013,
introdotto dall’articolo 27 del D.L. 66/2014.
68
Il comma 1 introduce la possibilità, per i fornitori, di immettere sulla piattaforma i dati relativi alle fatture
spiccate alle pubbliche amministrazioni a decorrere dal 1° luglio 2014 (fase di invio). Ciò, da un lato, consente
di rilevare in tempo reale il formarsi dei debiti commerciali fin dal loro sorgere, dall’altro agevola il lavoro
delle pubbliche amministrazioni, in quanto, per le operazioni previste nei commi successivi, sarà sufficiente
aggiungere le informazioni di competenza facendo riferimento alle fatture i cui dati sono già presenti sul
sistema.
Sebbene l’immissione dei predetti dati non costituisca un obbligo per i creditori, è da sottolineare che
questi ne traggono notevole vantaggio. Infatti, avendo comunicato per mezzo della piattaforma
elettronica i riferimenti delle fatture emesse ed inviate, potranno verificare il puntuale adempimento da
parte delle pubbliche amministrazioni destinatarie di tutte le successive fasi del processo, fino al
pagamento.
Inoltre, come precedentemente rappresentato, il formato dei dati e i modi di trasmissione previsti sono
analoghi a quelli prescritti per il processo di fatturazione elettronica. Ne consegue che eventuali
implementazioni sui sistemi informatici dei creditori che si rendessero necessarie per poter trasmettere le
informazioni in modalità massiva o telematica potranno essere utilmente riutilizzate per adempiere agli
obblighi di invio delle fatture elettroniche.
Il comma 2 prevede che le pubbliche amministrazioni immettano sulla piattaforma elettronica la data ed
altre informazioni relative al ricevimento delle fatture (fase di ricezione), nonché alcuni dati riferiti alla loro
registrazione sui rispettivi sistemi contabili, indicando gli importi liquidati, quelli sospesi e quelli non
liquidabili (fase di contabilizzazione).
Questo processo avverrà in modo strutturato per le fatture emesse a decorrere dal 1° luglio 2014. Per
quelle emesse dal 1° gennaio 2014 fino a tale data, si procederà invece ad una rilevazione una tantum,
analoga a quella prevista dal comma 4-bis dell’articolo 7 del D.L. 35/2013 (c.d. comunicazione dei debiti)
riferita ai soli debiti non ancora estinti.
Infine, si noti che l’espressione presente nella norma “anche sulla base dei dati di cui al comma 1” sta ad
indicare che le pubbliche amministrazioni sono tenute a immettere anche dati riferiti a fatture per le quali i
fornitori non abbiano provveduto all’adempimento previsto nel comma 1, salvo l’obbligo di cui al comma 4.
Il comma 3 prevede che, se la fatturazione è effettuata in modalità elettronica, i dati di ciascuna fattura e
le informazioni relative all’invio e alla ricezione sono acquisiti dalla piattaforma elettronica automaticamente
tramite scambio dati con il sistema gestore delle fatture elettroniche (c.d. sistema di interscambio) e, perciò,
senza necessità di ulteriori adempimenti oltre a quelli previsti dal citato D.M. 55/2013.
69
A tal fine, è necessario che ciascuna pubblica amministrazione provveda ad indicare l’esatta
corrispondenza tra gli uffici censiti sulla piattaforma per la certificazione dei crediti con l’anagrafica
pubblicata sull’Indice delle Pubbliche Amministrazioni (IPA)42.
Il comma 4 prevede che le pubbliche amministrazioni, entro il giorno 15 di ciascun mese, comunichino le
fatture per le quali sia stato superato il termine di scadenza senza che ne sia stato disposto il pagamento
(fase di comunicazione dei debiti scaduti).
Al riguardo, si evidenzia che la piattaforma per la certificazione dei crediti provvede a segnalare fatture
in scadenza, rilevando il termine previsto per il pagamento dai dati presenti nelle fatture stesse o, in
mancanza, calcolandolo in base ai tempi previsti dal D.lgs. 231/2002. Tuttavia, allo scopo di scongiurare
automatismi che potrebbero comportare errori, le pubbliche amministrazioni sono comunque tenute a
confermare che i debiti siano effettivamente scaduti.
La comunicazione mensile è prevista a partire dal mese di luglio 2014, avvio dei processi di cui ai
commi 1 e 2, perciò la prima data utile deve intendersi il 15 agosto 2014.
Il comma 5 ribadisce l’obbligo, già esistente, di rilevare tempestivamente sulla piattaforma (ossia,
contestualmente all’emissione del mandato) l’avvenuto pagamento della fattura (fase di pagamento), al fine
di evitare che un credito già pagato possa essere impropriamente utilizzato attraverso operazioni di
anticipazione, cessione e/o compensazione.
Il comma 6 prevede che i tracciati dei dati necessari per alimentare la piattaforma elettronica siano
conformi a quelli previsti dalle norme sulla fattura elettronica. Questo, da un lato, favorisce il “riuso” delle
eventuali implementazioni informatiche che dovranno essere realizzate dai creditori per interfacciare la
piattaforma, dall’altro, rende omogenei i dati riferiti alle fatture cartacee con quelli popolati
automaticamente dal sistema di gestione delle fatture elettroniche.
Il comma 7 prevede che i dati acquisiti nei modi descritti nei commi precedenti siano completamente
utilizzabili sia per generare le certificazioni dei crediti che per produrre report, indicatori, ecc., a beneficio
delle pubbliche amministrazioni, dei fornitori, e di tutti gli altri soggetti coinvolti nel processo, ciascuno per le
informazioni di rispettiva pertinenza.
In questo modo viene notevolmente agevolata l’operatività delle fasi di certificazione, anticipazione e/o
cessione e compensazione dei crediti, già gestite attraverso le funzionalità della piattaforma già in
esercizio43.
42 Le istruzioni di dettaglio sono illustrate nel Paragrafo 7.5.1.
70
Con riguardo alla procedura di certificazione dei crediti, si evidenzia che il comma 2 dell’articolo 27 del
D.L. 66/2014 alla lettera d) prescrive l’obbligo di indicare la data prevista di pagamento. Le certificazioni
già rilasciate senza data dovranno essere integrate, utilizzando l’apposito bottone presente nell’elenco delle
certificazioni rilasciate come risulta dalla Figura 55.
Figura 55 - Integrazione di una certificazione già rilasciata con la data di previsto pagamento
Inoltre, le informazioni acquisite dal sistema possono essere utilizzate per produrre il registro delle
fatture come previsto dall’articolo 42 del D.L. 66/2014.
7.1.3. I soggetti coinvolti
Le pubbliche amministrazioni destinatarie delle disposizioni del comma 1 dell’articolo 27 del D.L. 66/2014
sono quelle indicate dall’articolo 1, comma 2, della legge 196/2009. Tuttavia, il comma 2 del medesimo
articolo 27, alla lettera a), modifica l’ambito soggettivo di applicazione dell’articolo 9, comma 3-bis, del D.L.
185/2008, estendendo le norme sulla certificazione dei crediti alle pubbliche amministrazioni di cui
all'articolo 1, comma 2, del D.lgs. 165/2001. Ne consegue che solo queste ultime accedono alle fasi di
certificazione, anticipazione e/o cessione e compensazione dei crediti.
43 I procedimenti relativi alle fasi di certificazione, anticipazione e/o cessione e compensazione dei crediti sono descritti nei
Paragrafi 7.7.6, 7.7.7 e 7.7.8.
71
7.2. Immissione dei dati
I dati relativi alle fatture posso essere immessi nel sistema PCC sia dai creditori che dalle pubbliche
amministrazioni. Il sistema prevede differenti modalità di immissione/trasmissione dei dati in modo da
poter rispondere adeguatamente alle esigenze operative di ciascun soggetto utilizzatore44.
Modalità 1 (immissione manuale) - Immissione on-line delle informazioni (singole fatture).
Questa modalità operativa, indicata per i soggetti che devono comunicare un numero contenuto
informazioni (poche decine di fatture al mese), consente agli utenti accreditati sulla piattaforma di
immettere i dati riferiti a singole fatture.
L’utente, dopo aver acceduto al sistema con le proprie credenziali, opera mediante un’apposita funzione
che permette l’immissione e la movimentazione di singole fatture.
Per il funzionamento di tale modalità operativa si rimanda al capitolo Immissione manuale dei dati.
Modalità 2 (caricamento massivo) - Caricamento on-line di un file nel formato CSV/XML (elenco di
fatture).
Questa modalità operativa, indicata per utenti che devono comunicare un numero significativo di
informazioni (centinaia di fatture al mese), consente agli utenti accreditati di immettere simultaneamente i
dati riferiti a decine o poche centinaia di fatture attraverso il caricamento di un file opportunamente
compilato, di dimensione non superiore a 1 Mb. Per le informazioni di dettaglio sulla compilazione dei file si
veda il Paragrafo 7.3.
L’elaborazione delle informazioni ivi contenute può richiedere diverso tempo per essere completata. Al
termine della procedura, l’utente ne riceve avviso via e-mail, e può consultarne l’esito mediante funzionalità
di consultazione delle elaborazioni (Figura 56).
44 Si veda anche il Paragrafo 7.1.1.
72
Figura 56 - Verifica dell'esito dell'elaborazione dei dati
Modalità 3 (trasmissione telematica) - Trasmissione HTTP di un file nel formato CSV/XML (elenco o lotto di
fatture).
Questa modalità operativa permette di trasmettere file di dimensione non superiore a 10 Mb contenente
le informazioni riferite a molte centinaia di fatture. A tal fine l’utente deve richiedere le credenziali (utenza e
password) per accedere ad un apposito modulo applicativo. Le modalità per effettuare la richiesta di tali
credenziali sono descritte nel Paragrafo 7.4. Per le informazioni di dettaglio sulla compilazione dei file si veda
il Paragrafo 7.3.
Il sistema di trasmissione dà immediatamente riscontro dell’esito dell’operazione di caricamento del file.
L’elaborazione delle informazioni ivi contenute, invece, è effettuata in modalità differita e può richiedere
diverso tempo per essere completata. Al termine della procedura, l’utente può consultarne l’esito mediante
funzionalità di consultazione delle elaborazioni (Figura 56).
Modalità 4 (trasmissione telematica) - Trasmissione FTP di un file nel formato CSV/XML (elenco di
fatture).
Questa modalità di trasmissione, caratterizzata da prestazioni superiori alle precedenti, permette di
trasferire grandi quantità di dati (riferite a decine di migliaia i fatture) tramite un collegamento di tipo “File
73
Transfer Protocol” su rete pubblica, ma richiede che il soggetto utilizzatore (creditore o pubblica
amministrazione) disponga di sistemi informatici idonei a realizzare la connessione con la piattaforma.
L’accesso a questa modalità presuppone che l’utente, già accreditato sul sistema PCC, richieda le
credenziali (utenza e password) per accedere all’apposito modulo applicativo. Le modalità per effettuare la
richiesta di tali credenziali sono descritte nel Paragrafo 7.4.
Il colloquio tra i sistemi avviene secondo il paradigma client-server ed è avviato su iniziativa del sistema
client (il sistema informativo del soggetto utilizzatore) che accede al sistema server (il sistema PCC) mediante
azioni di “get” e “put”. I flussi di dati sono identificati e si distinguono in:
flussi in ingresso verso il sistema PCC: il sistema informativo del soggetto utilizzatore effettua l’azione
di “put” depositando i file contenenti i dati delle fatture nella cartella FTP dedicata OUTBOX (i cui
dettagli e caratteristiche saranno comunicati in fase di abilitazione al servizio). Il sistema PCC, ad
intervalli regolari, effettua nella suddetta cartella una operazione di “get” prelevando i file per i quali
è terminato il processo di trasmissione e, al termine del processo di prelievo, li elimina dalla coda;
flussi in uscita dal sistema PCC: il sistema informativo del soggetto utilizzatore effettua l’operazione di
“get” prelevando i file risultanti dalle elaborazioni e depositati dal sistema PCC nella cartella FTP
dedicata INBOX (i cui dettagli e caratteristiche saranno comunicati in fase di abilitazione al servizio).
Tali file includono il risultato della elaborazione comprensivo delle eventuali segnalazioni di errore.
I tipi di file ammessi nelle modalità 2, 3 e 4 e le rispettive regole di compilazione sono illustrate nel
Paragrafo 7.3.
Il sistema di trasmissione dà immediatamente riscontro dell’esito dell’operazione di caricamento del file.
L’elaborazione delle informazioni ivi contenute, invece, è effettuata in modalità differita e può richiedere
diverso tempo per essere completata. Al termine della procedura, l’utente può consultarne l’esito mediante
funzionalità di consultazione delle elaborazioni (Figura 56).
7.3. Regole di composizione dei file
7.3.1. Tipi di file ammessi
Si riportano di seguito i tipi di file ammessi e le rispettive regole di compilazione per le modalità 2, 3 e 4
di trasmissione dei dati descritte nel Paragrafo 7.2:
CSV (Comma Separated Values). Sono ammessi i tre schemi sotto riportati:
001 - FORNITORE - INVIO FATTURE
74
Consente ai creditori di immettere i dati delle fatture inviate. Le fatture sono registrate nel
sistema PCC nello stato INVIATA e rese disponibili alle amministrazioni debitrici per le
operazioni di competenza (operazioni su fatture precaricate), riferite alle fasi successive del
ciclo di vita dei debiti45;
002 - UTENTE PA - RICEZIONE FATTURE
Consente alle pubbliche amministrazioni di immettere i dati delle fatture ricevute, riferiti a
fatture per le quali i creditori non hanno provveduto ad immettere le relative informazioni46. Le
fatture sono registrate nel sistema PCC nello stato RICEVUTA e rese disponibili per le successive
operazioni di competenza (operazioni su fatture precaricate), riferite alle fasi successive del
ciclo di vita dei debiti47;
003 - UTENTE PA - OPERAZIONI SU FATTURE PRECARICATE
Consente alle pubbliche amministrazioni di aggiornare lo stato di lavorazione delle fatture, i cui
dati sono già presenti sul sistema48, in relazione alla rispettiva fase del ciclo di vita dei debiti49.
Questo modello consente di registrare sul sistema le seguenti operazioni riferite alle fatture:
ricezione/rifiuto, contabilizzazione, comunicazione dei debiti scaduti, pagamento.
I file nel formato CVS possono essere generati scaricando e compilando il relativo modello excel
reso disponibile sul sistema PCC, avendo cura, al momento del salvataggio, di utilizzare il comando
Salva con nome e di specificare il formato CSV, come illustrato nelle figure seguenti.
45 Si veda il Paragrafo 7.1.1.
46 Il comma 2 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/2013 prevede che “anche sulla base dei dati di cui al comma 1, le amministrazioni pubbliche
comunicano le informazioni inerenti alla ricezione ed alla rilevazione sui propri sistemi contabili delle fatture”. Ciò implica che, seppure i creditori non abbiano provveduto ad immettere i dati delle fatture inviate, le pubbliche amministrazioni sono tenute a registrare le fatture pervenute che, pertanto, saranno acquisite dal sistema nello stato RICEVUTA.
47 Si veda il Paragrafo 7.1.1.
48 I dati delle fatture potrebbero essere stati già caricati dai creditori, ad esempio per mezzo del modello “001 – FORNITORE –
INVIO FATTURE”, oppure dalle pubbliche amministrazioni, ad esempio per mezzo del modello “002 – UTENTE PA – RICEZIONE FATTURE”.
49 Si veda il Paragrafo 7.1.1.
75
Figura 57 - Salvataggio dei modelli nel formato CSV (passo 1 di 2)
Figura 58 - Salvataggio dei modelli nel formato CSV (passo 2 di 2)
I dettagli necessari per la compilazione dei predetti modelli saranno illustrati nei seguenti capitoli:
76
Modello 002 – UTENTE P.A. – RICEZIONE FATTURE;
Modello 003 – UTENTE P.A. – OPERAZIONE SU FATTURE PRECARICATE.
XML (eXtensible Markup Language). Sono ammessi i seguenti schemi:
Schema XSD, nel formato previsto dal Decreto 7 marzo 2008 “Individuazione del gestore del
Sistema di Interscambio della fatturazione elettronica nonché delle relative attribuzioni e
competenze”50;
Schema XSD, nel formato disponibile al link
http://certificazionecrediti.mef.gov.it/CertificazioneCredito/documents/fatturapa_v1.0_pcc.xsd .
Tale schema coincide con il precedente ad eccezione del solo campo “CodiceDestinatario” che
è stato adattato per poter indirizzare le fatture ad uffici identificati sia mediante Codice
Univoco Ufficio di IPA che mediante Codice Ufficio PCC. I valori ammessi sono:
per il Codice Univoco Ufficio di IPA, [stringa alfanumerica di 6 caratteri]
per il Codice Ufficio PCC, [Stringa alfanumerica di 2 caratteri] + “-” + “[Stringa
alfanumerica di 3 caratteri]”.
7.3.2. Formati di firma
Non è necessario firmare i file trasmessi al sistema PCC. Tuttavia, per conformità con il processo di
fatturazione elettronica, il sistema può acquisire anche file firmati.
Ove vengano inviati file firmati, è necessario attenersi alle indicazioni riportate nel presente paragrafo.
Il sistema PCC accetta esclusivamente documenti informatici firmati elettronicamente tramite un
certificato di firma elettronica qualificata, non contenente macroistruzioni o codici eseguibili tali da attivare
funzionalità che possano modificare gli atti, i fatti o i dati nello stesso rappresentati.
Il certificato di firma elettronica qualificata deve essere rilasciato da un certificatore accreditato,
presente nell’elenco pubblico dei certificatori gestito dall’Agenzia per l’Italia Digitale così come disciplinato
dall’art. 29, comma 1, del DLGS 7 marzo 2005 n. 82 e successive modifiche ed integrazioni.
I formati ammessi per firmare elettronicamente documenti sono i seguenti:
50 Disponibile sul sito http://www.fatturapa.gov.it.
77
CAdES-BES (CMS Advanced Electronic Signatures) con struttura aderente alla specifica pubblica
ETSI TS 101 733 V1.7.4, così come previsto dalla normativa vigente in materia a partire dal 1
settembre 2010. Il formato è applicabile ai file in formato XML e CSV;
XAdES-BES (XML Advanced Electronic Signatures), con struttura aderente alla specifica pubblica
ETSI TS 101 903 versione 1.4.1, così come previsto dalla normativa vigente in materia a partire dal
1 settembre 2010. Il formato è applicabile ai file in formato XML.
7.3.3. Nomenclatura dei file da trasmettere
I documenti con i quali vengono trasmessi i dati delle fatture al sistema PCC devono avere le seguenti
caratteristiche:
a. file CSV o XML contenente un lotto di fatture (dove il termine “lotto” è inteso nell’accezione
dell’art. 1, comma 3, DLGS n. 52 del 2004);
b. file in formato compresso contenente uno ed un solo file di cui al punto a.; il formato di
compressione accettato è “.zip”.
Le estensioni ammesse sono51:
“.xml” oppure “.xml.p7m”;
“.csv” oppure “.csv.p7m”.
Nel caso di cui alla lettera b, il nome del file deve rispettare la stessa nomenclatura del file in esso
contenuto e l’estensione del file può essere solo “.zip”.
ATTENZIONE: In questo caso, laddove si intenda trasmettere file firmati digitalmente, occorre firmare il
file prima della compressione e non il file compresso (es. QASDRT66G83H501L_00001.zip che al suo interno
contiene QASDRT66G83H501L_00001.xml.p7m).
7.4. Abilitazione al servizio di trasmissione telematica dei file
Gli utenti accreditati sul sistema PCC possono effettuare la richiesta di attivazione del servizio di massivo
di trasmissione telematica dei file accedendo alla apposita funzione predisposta nell’area “Utilità / Richiesta
credenziali trasmissione telematica”, come illustrato nelle Figura 59 e Figura 60. Al termine del processo di
51 Si veda quanto detto al Paragrafo 7.3.2 in merito alla possibilità di firmare i file da trasmettere e alle relative modalità
operative.
78
attivazione del servizio, l’utente riceverà, tramite posta elettronica ordinaria, le credenziali di accesso al
servizio ed i parametri di connessione.
Figura 59 - Richiesta credenziali trasmissione telematica
Figura 60 - Riepilogo Richiesta credenziali trasmissione telematica
79
7.5. Sistema PCC e fatturazione elettronica
7.5.1. Informazioni acquisite dal sistema di interscambio
Il Decreto del Ministro dell’economia e delle finanze n. 55/2013 prescrive l’obbligo della fatturazione
elettronica nei confronti delle amministrazioni dello Stato, delle agenzie fiscali e di alcuni enti pubblici a
decorrere dal 6 giugno 2014, mentre il termine per le altre pubbliche amministrazioni è stato fissato al 31
marzo 2015 dall’articolo 25 del D.L. 66/2014.
La trasmissione delle fatture elettroniche avviene in modalità telematica ed è gestita dal sistema di
interscambio (SDI), come rappresentato in Figura 61.
Figura 61 - Processo di fatturazione elettronica
L’anagrafica degli indirizzi digitali delle amministrazioni destinatarie delle fatture elettroniche è fornita
dall’Indice delle Pubbliche Amministrazioni (IPA). In particolare, ciascuna pubblica amministrazione individua
sul predetto indice i propri uffici deputati a ricevere le fatture elettroniche, che sono identificati per mezzo di
codici univoci.
Come accennato nel Paragrafo 7.1.1 e salvo alcune eccezioni illustrate nel Paragrafo 7.5.2, nel caso
fatturazione elettronica i dati contenuti nelle fatture e le informazioni riferite alle fasi di invio e ricezione
non devono essere immesse sul sistema PCC dagli operatori dei creditori e delle amministrazioni debitrici
in quanto sono acquisite automaticamente dal sistema di interscambio, mentre per le altre fasi del ciclo di
vita dei debiti commerciali il meccanismo coincide con quello delle fatture cartacee, come schematizzato in
Figura 62.
80
Figura 62 - Scambio di dati tra SDI e sistema PCC
Affinché le informazioni trasmesse dal sistema di interscambio possano essere acquisite correttamente
dal sistema PCC, tuttavia, è indispensabile che ciascuna pubblica amministrazione provveda ad indicare
l’esatta corrispondenza tra gli uffici censiti sulla piattaforma per la certificazione dei crediti con l’anagrafica
pubblicata sull’Indice delle Pubbliche Amministrazioni (IPA). Questa operazione deve essere svolta
utilizzando l’apposita funzione di associazione degli Uffici PCC agli Uffici IPA, disponibile sulla piattaforma
elettronica, come mostrato in Figura 63 - Funzione di associazione degli Uffici PCC agli Uffici IPAe illustrato
nel capitolo Associazione degli uffici PCC con le Unità Organizzative di IPA.
Figura 63 - Funzione di associazione degli Uffici PCC agli Uffici IPA
81
7.5.2. Eccezioni al normale flusso SDI
Come chiarito con la Circolare interpretativa del Ministero dell’economia e delle finanze n. 1 del
31/3/201452, in alcuni casi in cui il sistema di interscambio potrebbe non riuscire a recapitare la fattura
elettronica all’ufficio destinatario53:
a) il Codice Ufficio dell’amministrazione non è deducibile dall’IPA. In questa circostanza il sistema di
interscambio potrebbe indirizzare la fattura all’ufficio contraddistinto con c.d. Codice FE Centrale
dell’amministrazione oppure respingerla inviando al mittente una “notifica di scarto”;
b) l’amministrazione non è censita in IPA. In questa circostanza il sistema di interscambio invia al
mittente una “notifica di scarto” oppure rilascia al fornitore una “attestazione di avvenuta
trasmissione della fattura con impossibilità di recapito”;
c) non è possibile l’inoltro al destinatario per cause tecniche. In questa circostanza il sistema di
interscambio rilascia al fornitore una “attestazione di avvenuta trasmissione della fattura con
impossibilità di recapito”.
È evidente che nei casi sopra accennati il sistema PCC potrebbe non essere un grado di acquisire i dati
contenuti nelle fatture né le informazioni riferite alle fasi di invio e ricezione.
Nei casi in cui il sistema di interscambio produca la “notifica di scarto” o la “attestazione di avvenuta
trasmissione della fattura con impossibilità di recapito”, i dati riferiti alle fatture devono essere immessi
direttamente sul sistema PCC in quanto non possono essere acquisiti automaticamente.
7.6. Amministrazioni dello Stato che utilizzano il SICOGE
Per le amministrazioni dello Stato che usano il sistema per la gestione integrata della contabilità
economica e finanziaria (SICOGE) le informazioni riferite alle fasi di contabilizzazione e pagamento sono
acquisite dal sistema PCC automaticamente tramite scambio telematico di dati tra i due sistemi.
Al riguardo occorre rammentare che, a norma del D.M. 55/2013, le amministrazioni dello Stato ricevono
le fatture in formato elettronico a decorrere dal 6 giugno 2014 e, pertanto, il sistema PCC acquisisce
automaticamente anche i dati contenuti nelle fatture e le informazioni riferite alle fasi di invio e ricezione.
52 Reperibile al seguente link: http://www.finanze.gov.it/export/download/novita2014/2014-03-31_Circolare_FE.pdf.
53 Per maggiori dettagli si consulti la circolare citata.
82
Ne consegue che gli operatori amministrazioni dello Stato che utilizzano il SICOGE non devono
immettere sul sistema PCC le informazioni riferite alle fasi di ricezione, contabilizzazione e pagamento, in
quanto acquisite in modo automatico, rispettivamente, dal sistema di interscambio e dal SICOGE.
7.7. Istruzioni operative
7.7.1. Invio delle fatture
Ai sensi del comma 1 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/201354, i creditori possono comunicare, mediante la
piattaforma elettronica per la certificazione dei crediti, i dati delle fatture emesse verso le pubbliche
amministrazioni55 a decorrere dal 1 luglio 2014 (fase di invio56).
La rilevazione delle informazioni riferite all’invio delle fatture da parte dei creditori può avvenire in due
modi distinti:
1. Nel caso di fatture cartacee, i creditori, contestualmente all’invio delle fatture alle pubbliche
amministrazioni destinatarie, possono riportarne le informazioni sul sistema PCC, utilizzando una delle
procedure di trasmissione disponibili: immissione manuale57, caricamento massivo, trasmissione
telematica58 (per il caricamento massivo utilizzare il modello “001 - FORNITORE - INVIO FATTURE”59).
54 Gli adempimenti previsti nei commi da 1 a 7 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/2013, introdotto dall’articolo 27 del D.L. 66/2014,
sono illustrati nel Paragrafo 7.1.2.
55 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
56 Le fasi del ciclo di vita dei debiti commerciali sono descritte nel Paragrafo 7.1.1.
57 Per il funzionamento di tale modalità operativa si rimanda al capitolo Immissione manuale dei dati.
58 Le procedure di trasmissione dei dati sono illustrate in dettaglio nei Paragrafi 7.2, 7.3 e 7.4.
59 Le regole di compilazione del modello sono disponibili al capitolo Immissione manuale dei dati.
83
Figura 64-Esempio: il creditore ha inviato le fatture cartacee nn. 50, 81 e 100
2. Nel caso di fatture elettroniche, il sistema di interscambio (SDI) comunica automaticamente al sistema
PCC i dati delle fatture inviate60, salvo i casi delle eccezioni del flusso SDI descritte nel Paragrafo 7.5.2.
Figura 65-Esempio: il creditore ha inviato le fatture elettroniche nn. 135 e 201
In entrambi i casi le fatture risultano caricate sul sistema PCC nello stato INVIATA61.
Sebbene per norma non costituisca un obbligo, immettere i dati delle fatture inviate comporta notevoli
benefici per i creditori, in quanto consente di monitorare puntualmente lo stato di avanzamento delle
successive fasi del ciclo di vita del debito commerciale fino al pagamento e di presentare agevolmente
istanza di certificazione dei crediti scaduti.
60 Lo scambio di dati tra il sistema di interscambio e il sistema PCC è illustrato in dettaglio nel Paragrafo 7.5.1.
61 Gli stati della fattura sono descritti nel Paragrafo 7.1.1.
84
7.7.2. Ricezione delle fatture
Ai sensi del comma 2 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/201362, le pubbliche amministrazioni63 comunicano,
mediante la piattaforma elettronica per la certificazione dei crediti, le informazioni inerenti alla ricezione alle
fatture emesse a decorrere dal 1 luglio 2014 (fase di ricezione64).
La rilevazione delle informazioni riferite alla ricezione delle fatture da parte delle amministrazioni
debitrici può avvenire in due modi distinti.
1. Nel caso di fatture cartacee, le pubbliche amministrazioni riportano sul sistema PCC le informazioni
riferite alle fatture ricevute, utilizzando una delle procedure di trasmissione disponibili: immissione
manuale65, caricamento massivo, trasmissione telematica66. Possono verificarsi due circostanze:
a. se i dati delle fatture non sono stati precaricati dal creditore, l’amministrazione dovrà
immettere sia le informazioni contenute nelle fatture che quelle relative alla ricezione (per il
caricamento massivo utilizzare il modello “002 - UTENTE PA - RICEZIONE FATTURE”67);
b. se i dati delle fatture sono stati precaricati dal creditore utilizzando il procedimento descritto
nel Paragrafo 7.7.1, l’amministrazione dovrà immettere le sole informazioni relative alla
ricezione (per il caricamento massivo utilizzare il modello “003 - UTENTE PA - OPERAZIONI SU
FATTURE PRECARICATE”68).
62 Gli adempimenti previsti nei commi da 1 a 7 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/2013, introdotto dall’articolo 27 del D.L. 66/2014,
sono illustrati nel Paragrafo 7.1.2.
63 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
64 Le fasi del ciclo di vita dei debiti commerciali sono descritte nel Paragrafo 7.1.1.
65 Per il funzionamento di tale modalità operativa si rimanda al capitolo Immissione manuale dei dati.
66 Le procedure di trasmissione dei dati sono illustrate in dettaglio nei Paragrafi 7.2, 7.3 e 7.4.
67 Le regole di compilazione del modello sono disponibili al capitolo Modello 002 – UTENTE P.A. – RICEZIONE FATTURE.
68 Le regole di compilazione del modello sono disponibili al capitolo Modello 003 – UTENTE P.A. – OPERAZIONE SU FATTURE
PRECARICATE.
85
Figura 66-Esempio: la PA ha ricevuto le fatture cartacee nn. 50 e 100
2. Nel caso di fatture elettroniche, il sistema di interscambio (SDI) comunica automaticamente al sistema
PCC i dati delle fatture ricevute dalla pubbliche amministrazioni69, salvo i casi delle eccezioni del flusso
SDI descritte nel Paragrafo 7.5.2.
Figura 67-Esempio: la PA ha ricevuto le fatture elettroniche nn. 135 e 201
In entrambi i casi le fatture risultano caricate sul sistema PCC nello stato RICEVUTA70.
69 Lo scambio di dati tra il sistema di interscambio e il sistema PCC è illustrato in dettaglio nel Paragrafo 7.5.1.
70 Gli stati della fattura sono descritti nel Paragrafo 7.1.1.
86
7.7.2.1. Ricezione di fatture estere
Le norme in materia di registrazione contabile di acquisti da fornitori esteri “non stabiliti in Italia ai fini
IVA” prevedono l’applicazione del c.d. reverse charge (inversione contabile), che può essere effettuata con
due tecniche distinte: l’integrazione di fattura e l’autofattura, da utilizzare, rispettivamente, per acquisti da
fornitori intra-comunitari o extra-comunitari.71
Poiché il sistema PCC non è ancora in grado di gestire l’integrazione di fattura, al momento la rilevazione
contabile dei debiti commerciali nei confronti di fornitori esteri può essere effettuata solamente con la
tecnica dell’autofattura (da utilizzare, quindi, anche per fornitori intra-comunitari).
Se si desidera che, non appena il sistema PCC sarà in grado di gestire le fatture emesse da fornitori intra-
comunitari, le stesse vengano riacquisite automaticamente in modo corretto, si deve adottare l’accortezza di
utilizzare, nel campo Denominazione Fornitore, l’espressione “(Autofattura in luogo di integrazione di
fattura) ” seguita dall’Id Fiscale del fornitore estero che ha effettivamente fornito la prestazione, preceduto e
seguito da tre asterischi (es. “***FR000000001***”), come illustrato nei capitoli riferiti all’immissione
manuale dei dati e alla compilazione del Modello 002.
7.7.3. Rifiuto delle fatture
Il rifiuto delle fatture da parte delle pubbliche amministrazioni72 corrisponde al rifiuto/disconoscimento
disciplinato nel D.M. 55/2013, Allegato B, Paragrafo 4.5, lettera f.
Con il rifiuto, le fatture risultano sul sistema PCC nello stato RESPINTA73.
La rilevazione delle informazioni riferite al rifiuto delle fatture da parte delle amministrazioni può
avvenire in due modi distinti.
1. Nel caso di fatture cartacee, le pubbliche amministrazioni riportano sul sistema PCC le informazioni
riferite alle fatture rifiutate, utilizzando una delle procedure di trasmissione disponibili: immissione
manuale74, caricamento massivo, trasmissione telematica75 (per il caricamento massivo utilizzare il
71 Per approfondimenti si consulti la Circolare n. 12/E/2013 dell’Agenzia delle Entrate.
72 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
73 Gli stati della fattura sono descritti nel Paragrafo 7.1.1.
74 Per il funzionamento di tale modalità operativa si rimanda al capitolo Immissione manuale dei dati.
75 Le procedure di trasmissione dei dati sono illustrate in dettaglio nei Paragrafi 7.2, 7.3 e 7.4.
87
modello “003 - UTENTE PA - OPERAZIONI SU FATTURE PRECARICATE”76). Il rifiuto può essere effettuato
per le fatture emesse dal 1 luglio 2014 che si trovino nello stato INVIATA o RICEVUTA77.
2. Nel caso di fatture elettroniche, il sistema di interscambio (SDI) comunica automaticamente al sistema
PCC i dati delle fatture rifiutate78.
In entrambi i casi le fatture risultano caricate sul sistema PCC nello stato RESPINTA79.
7.7.4. Contabilizzazione delle fatture
Ai sensi del comma 2 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/201380, le pubbliche amministrazioni81 comunicano,
mediante la piattaforma elettronica per la certificazione dei crediti, le informazioni inerenti alla rilevazione
sui propri sistemi contabili delle fatture ricevute, emesse a decorrere dal 1 luglio 2014 (fase di
contabilizzazione82).
La rilevazione delle informazioni riferite alla contabilizzazione delle fatture da parte delle amministrazioni
avviene utilizzando una delle procedure di trasmissione disponibili: immissione manuale83, caricamento
massivo, trasmissione telematica84 (per il caricamento massivo utilizzare il modello “003 - UTENTE PA -
OPERAZIONI SU FATTURE PRECARICATE”85).
Un esempio significativo di trasmissione telematica è il flusso di dati attraverso cui il sistema per la
gestione integrata della contabilità economica e finanziaria (SICOGE), in uso presso le amministrazioni
dello Stato, aggiorna automaticamente le informazioni presenti sul sistema PCC86.
76 Le regole di compilazione del modello sono disponibili al capitolo Modello 003 – UTENTE P.A. – OPERAZIONE SU FATTURE
PRECARICATE.
77 Gli stati della fattura sono descritti nel Paragrafo 7.1.1.
78 Lo scambio di dati tra il sistema di interscambio e il sistema PCC è illustrato in dettaglio nel Paragrafo 7.5.1.
79 Gli stati della fattura sono descritti nel Paragrafo 7.1.1.
80 Gli adempimenti previsti nei commi da 1 a 7 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/2013, introdotto dall’articolo 27 del D.L. 66/2014,
sono illustrati nel Paragrafo 7.1.2.
81 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
82 Le fasi del ciclo di vita dei debiti commerciali sono descritte nel Paragrafo 7.1.1.
83 Per il funzionamento di tale modalità operativa si rimanda al capitolo Immissione manuale dei dati.
84 Le procedure di trasmissione dei dati sono illustrate in dettaglio nei Paragrafi 7.2, 7.3 e 7.4.
85 Le regole di compilazione del modello sono disponibili al capitolo Modello 003 – UTENTE P.A. – OPERAZIONE SU FATTURE
PRECARICATE.
86 L’interazione tra il SICOGE e il sistema PCC è illustrata nel Paragrafo 7.6.
88
La contabilizzazione delle fatture prevede l’indicazione degli importi liquidati, di quelli sospesi e di quelli
non liquidabili87, con eventuale indicazione della causale. Gli importi già contabilizzati possono essere ri-
contabilizzati successivamente (ad esempio, un importo sospeso può essere liquidato).
Con la contabilizzazione, le fatture risultano sul sistema PCC nello stato CONTABILIZZATA88, con
indicazione dell’importo liquidato, sospeso e/o non liquidabile.
Figura 68-Esempio: la PA ha contabilizzato le fatture nn. 50, 81, 100, 201 e 277
7.7.4.1. Contabilizzazione delle note di credito
Le note di credito possono essere contabilizzate nel sistema PCC in due diversi modi:
1. se la nota di credito si riferisce ad un importo fatturato che è stato classificato non liquidabile, anche la
nota di credito deve essere contabilizzata nello stato non liquidabile, utilizzando la causale NCRED
(nota di credito attesa). Questa condizione si verifica, tipicamente, quando la nota di credito si riferisce
ad una o più fatture per le quali si era in attesa di ricevere nota di credito e, perciò, già contabilizzate
nello stato non liquidabile con la Causale ATTNC (in attesa di nota di credito);
2. negli altri casi, le note di credito possono essere contabilizzate analogamente agli altri tipi di
documento. Questa circostanza si verifica, tipicamente, per le note di credito che saranno
successivamente liquidate, unitamente ad altre fatture, al fine di determinare l’importo netto da
pagare quale risultato della somma algebrica degli importi (che possono essere sia a debito che a
credito) riferiti a più documenti.
87 La condizione liquidato, sospeso e non liquidabile può essere riferita all’importo totale della fattura o a parte di esso.
88 Gli stati della fattura sono descritti nel Paragrafo 7.1.1.
89
N.B. – Si segnala che in molti casi, pervengono, attraverso il sistema di interscambio (SDI), fatture con
importo negativo. Si tratta evidentemente di documenti che solo formalmente sono del tipo fattura ma, nella
sostanza, sono di tipo nota di credito. Il sistema PCC mostra questi documenti come note di credito.
7.7.4.2. Contabilizzazione di fatture estere
Nel caso di fornitori esteri “non stabiliti in Italia ai fini IVA” l’eventuale importo dell’IVA presente in
fattura è ai soli fini dell’applicazione del c.d. reverse charge (inversione contabile)89. Ne consegue che
l’importo dell’imposta deve essere contabilizzato come non liquidabile, utilizzando l’apposita causale IVARC
(IVA per reverse charge), come illustrato nelle guide di dettaglio riferite all’immissione manuale dei dati e alla
compilazione del Modello 003.
7.7.5. Comunicazione dei debiti scaduti
Ai sensi del comma 4 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/201390, entro il giorno 15 di ciascun mese le pubbliche
amministrazioni91 comunicano, mediante la piattaforma elettronica per la certificazione dei crediti, i debiti
per i quali nel mese precedente sia stato superato il termine di decorrenza degli interessi moratori (fase di
comunicazione dei debiti scaduti92).
La comunicazione dei debiti scaduti da parte delle amministrazioni avviene utilizzando una delle
procedure di trasmissione disponibili: immissione manuale93, caricamento massivo, trasmissione telematica94
(per il caricamento massivo utilizzare il modello “003 - UTENTE PA - OPERAZIONI SU FATTURE
PRECARICATE”95).
Il sistema PCC segnala automaticamente le fatture in scadenza, rilevando il termine previsto per il
pagamento dai dati presenti nelle fatture stesse o, in mancanza, calcolandolo in base ai tempi previsti dal
D.lgs. 231/2002. Tuttavia, i termini di scadenza riportati sulla fattura o calcolati potrebbero essere soggetti
89 Per approfondimenti si veda il Paragrafo 7.7.2.1.
90 Gli adempimenti previsti nei commi da 1 a 7 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/2013, introdotto dall’articolo 27 del D.L. 66/2014,
sono illustrati nel Paragrafo 7.1.2.
91 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
92 Le fasi del ciclo di vita dei debiti commerciali sono descritte nel Paragrafo 7.1.1.
93 Per il funzionamento di tale modalità operativa si rimanda al capitolo Immissione manuale dei dati.
94 Le procedure di trasmissione dei dati sono illustrate in dettaglio nei Paragrafi 7.2, 7.3 e 7.4.
95 Le regole di compilazione del modello sono disponibili al capitolo Modello 003 – UTENTE P.A. – OPERAZIONE SU FATTURE
PRECARICATE.
90
ad errori, per questo motivo le pubbliche amministrazioni sono comunque tenute a confermare che i debiti
siano effettivamente scaduti, convalidando o modificando le informazioni desunte dalle fatture.
Le fatture per le quali, in base ai dati presenti nelle fatture stesse o ai tempi previsti dal D.lgs. 231/2002,
risulti superata la scadenza si trovano nello stato IN SCADENZA96.
Figura 69-Esempio: il sistema PCC ha segnalato che le fatture nn. 50, 81, 135 e 201 sono in scadenza
Con la comunicazione dei debiti scaduti, le fatture vengono poste nello stato SCADUTA97.
Figura 70- Esempio: la PA ha comunicato che i debiti delle fatture nn. 50, 201 e 304 sono scaduti (lo stato della fattura n. 304 è stato aggiornato per poter essere comunicato come scaduto)
96 Gli stati della fattura sono descritti nel Paragrafo 7.1.1.
97 Gli stati della fattura sono descritti nel Paragrafo 7.1.1.
91
La comunicazione mensile è prevista a partire dal mese di luglio 2014, avvio dei processi di cui ai
commi 1 e 2, perciò la prima data utile deve intendersi il 15 agosto 2014.
Si precisa che, affinché una fattura rientri nella “Comunicazione dei debiti scaduti” prevista
dall’articolo 7-bis, comma 4, del D.L. 35/2013, è necessario che la pubblica amministrazione associ alla
fattura stessa una o più date di scadenza. I termini di pagamento indicati nella fattura, infatti, sono acquisiti
dal sistema come “date di scadenza presunte” ed hanno valore puramente indicativo.
La comunicazione di scadenza dei debiti deve intendersi come la costruzione di uno scadenzario
relativo alla fattura. Attraverso questa funzione, infatti, la PA indica le date di scadenza associate alla fattura,
le quali saranno contenute nella “Comunicazione dei debiti scaduti” che il sistema produce automaticamente
il giorno 15 di ciascun mese. Ad esempio se per le fatture a, b e c vengono indicate, rispettivamente, le
scadenze 10 agosto, 20 ottobre e 25 ottobre, avremo la seguente situazione (salvo, naturalmente, che le
fatture non siano state, nel frattempo, pagate):
la comunicazione del 15 settembre conterrà solo la fattura a;
la comunicazione del 15 ottobre conterrà, ancora, solo la fattura a;
la comunicazione del 15 novembre conterrà sia la fattura a che le fatture b e c.
7.7.6. Certificazione dei crediti
Per la Certificazione dei Crediti si rimanda al paragrafo 3.6.
7.7.7. Cessione dei crediti
Ai sensi del comma 1 dell’articolo 37 del D.L. 66/2014, i debiti commerciali di parte corrente delle
pubbliche amministrazioni98 diverse dallo Stato, maturati al 31 dicembre 2013 e certificati alla data di entrata
in vigore del citato decreto, ovvero per i quali il creditore abbia presentato istanza di certificazione entro il 31
Ottobre 2014, sono assistiti dalla garanzia dello Stato dal momento dell’effettuazione delle operazioni di
cessione.
Ne consegue che, per poter applicare correttamente la garanzia dello Stato sui crediti ceduti, l’atto di
cessione deve tenere distinte la quota capitale da quella corrente. Informazione, quest'ultima, che non era
prevista dalla previgente normativa.
A tal fine, sul sistema PCC:
98 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
92
per le nuove cessioni, sarà possibile indicare, oltre alle informazioni già previste, anche la distribuzione
del credito ceduto tra parte corrente e parte capitale;
le cessioni già effettuate, potranno essere integrate con le informazioni relative alla distribuzione del
credito ceduto tra parte corrente e parte capitale.
Le istruzioni operative da adottare saranno comunicate con successivo aggiornamento della presente
raccolta.
7.7.8. Compensazione dei crediti
Le procedure tradizionali, rese disponibili sul sistema PCC dal 2012, per la registrazione delle operazioni
di compensazione dei crediti certificati da parte delle pubbliche amministrazioni99 con somme dovute agli
agenti della riscossione a seguito di iscrizione a ruolo, ex articolo 28-quater del DPR 602/1973, ovvero con
somme dovute in base a istituti definitori della pretesa tributaria o istituti deflativi del contenzioso tributario,
ex articolo 28-quinquies del DPR 602/1973, rimangono invariate.
7.7.9. Pagamento delle fatture
Ai sensi del comma 5 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/2013100, le pubbliche amministrazioni101 comunicano,
mediante la piattaforma elettronica per la certificazione dei crediti, contestualmente all’emissione del
mandato, l’avvenuto pagamento della fattura (fase di pagamento102).
La rilevazione delle informazioni riferite al pagamento delle fatture da parte delle amministrazioni
avviene utilizzando una delle procedure di trasmissione disponibili: immissione manuale103, caricamento
massivo, trasmissione telematica104 (per il caricamento massivo utilizzare il modello “003 - UTENTE PA -
OPERAZIONI SU FATTURE PRECARICATE”105).
99 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
100 Gli adempimenti previsti nei commi da 1 a 7 dell’articolo 7-bis del D.L. 35/2013, introdotto dall’articolo 27 del D.L. 66/2014,
sono illustrati nel Paragrafo 7.1.2.
101 Per conoscere quali pubbliche amministrazioni sono comprese nell’ambito di applicazione della norma si veda il Paragrafo
7.1.3.
102 Le fasi del ciclo di vita dei debiti commerciali sono descritte nel Paragrafo 7.1.1.
103 Per il funzionamento di tale modalità operativa si rimanda al capitolo Immissione manuale dei dati.
104 Le procedure di trasmissione dei dati sono illustrate in dettaglio nei Paragrafi 7.2, 7.3 e 7.4.
105 Le regole di compilazione del modello sono disponibili al capitolo Modello 003 – UTENTE P.A. – OPERAZIONE SU FATTURE
PRECARICATE.
93
Con il pagamento, le fatture risultano sul sistema PCC nello stato PAGATA106.
Figura 71- Esempio: la PA ha pagato le fatture nn. 50, 81, 100, 135, 201 e 304 (si noti che le fatture nn. 50, 201 e 304 sono state pagate oltre i termini di scadenza)
106 Gli stati della fattura sono descritti nel Paragrafo 7.1.1.
94
8. Immissione manuale dei dati
Il presente capitolo integra le Modalità di trasmissione dei dati di cui al capitolo 7 con particolare
riferimento alle istruzioni operative contenute nel Paragrafo 7.7. La lettura del precedente capitolo è
propedeutica a quella dei paragrafi che seguono.
Il caricamento on line delle informazioni (immissione manuale) consente ai creditori (di seguito
denominati anche fornitori) e agli utenti della pubblica amministrazione (utenti P.A.) di immettere sulla
Piattaforma per la certificazione dei crediti (Sistema PCC) i dati delle fatture o richieste equivalenti di
pagamento (nel seguito del documento fatture) relative a crediti per somministrazioni, forniture, appalti e
prestazioni professionali.
La procedura di immissione manuale è particolarmente indicata per i soggetti che devono comunicare un
numero contenuto di informazioni (poche decine di fatture al mese).
8.1. Ricezione delle fatture
Per le fatture elettroniche, trasmesse per mezzo del sistema di interscambio (SDI), l’immissione manuale
non deve essere effettuata, in quanto i dati sono acquisiti automaticamente107 dal sistema PCC.
Le fatture inviate alle P.A. sono raggruppate in distinte (o lotti) di trasmissione108. In particolare ciascuna
distinta deve essere caratterizzata da una Descrizione, che identifica il singolo invio (ad esempio, il campo
Descrizione può essere valorizzato con il numero progressivo dell’invio attribuito dal fornitore, oppure con il
numero di raccomandata con cui è stata effettuata la trasmissione, ecc.).
Dopo aver effettuato l’accesso al sistema, attraverso la voce di menu Fatture Immissione dati fattura è
possibile, attraverso una procedura guidata, immettere, per ciascun creditore, i dati generali e di riepilogo riferiti
alle fatture, come illustrato nelle schermate che seguono.
107 Cfr. capitolo 7 Paragrafo 7.7.1.
108 Il lotto di trasmissione è un dato obbligatorio nel tracciato per l’invio delle fatture elettroniche attraverso il sistema di
interscambio (SDI), definito dal DM 55/2013.
95
Figura 72
Dalla pagina operativa di trasmissione dei lotti (o distinte) il sistema garantisce la ricerca e la relativa
visualizzazione di alcune informazioni relative a lotti (o distinte) precedentemente lavorati, come raffigurato in
figura seguente.
Inoltre, attraverso i tasti funzione posti nella colonna Azioni, in corrispondenza della distinta di trasmissione
che s’intende lavorare, il sistema consente:
attraverso il tasto Dettaglio, rappresentato dall’icona la visualizzazione del dettaglio del lotto (o distinta);
attraverso il tasto Modifica distinta, rappresentato dall’icona l’inserimento dei dati riferiti al lotto (o distinta) nonché dei dati delle relative fatture;
attraverso il tasto Invia distinta, rappresentato dall’icona l’invio dei dati riferiti al lotto (o distinta) nonché dei dati delle relative fatture;
attraverso il tasto Elimina, rappresentato dall’icona la possibilità di eliminare un precedente inserimento. Questa operazione è consentita solo nel caso in cui la trasmissione si trovi nello stato di in lavorazione.
Attraverso il tasto Aggiungi distinta, posizionato in alto a destra nella pagina è possibile avviare un nuovo
processo di inserimento dei dati.
96
Figura 73
N.B. –Se una distinta è nello stato Inviata è consentita la sola visualizzazione dei dati immessi; se, invece, è
nello stato In lavorazione è consentito anche la modifica dei dati. Infine, per le distinte che contengono tutti i dati
necessari alla trasmissione, è possibile procedere all’invio.
97
Dopo aver premuto il tasto Aggiungi distinta si accede alla schermata rappresentata nella Figura 74, nella
quale, se si è abilitati a più uffici, occorre selezionare l’ufficio dell’Amministrazione/Ente per il quale si intendono
inserire i dati relativi alle fatture.
Figura 74-Selezione Ufficio dell’Amministrazione /Ente debitore
98
Nella schermata successiva deve essere specificato il creditore intestatario delle fatture che saranno incluse
nella distinta. È possibile identificare direttamente il creditore attraverso il suo codice fiscale. Alternativamente
può essere utilizzato il campo Denominazione Fornitore.
Figura 75-Ricerca con il campo Denominazione Fornitore
99
Qualora i criteri utilizzati per la ricerca del fornitore non restituiscano alcun risultato, il sistema consente
l’inserimento manuale dei dati identificativi del creditore.
Figura 76-Ricerca con inserimento manuale dei dati identificativi del creditore
Identificato il creditore intestatario delle fatture da includere nella distinta, attraverso il tasto presente
nella colonna Azioni, è possibile avviare il processo di immissione dei dati.
N.B. –In caso di autofattura per acquisti da fornitore estero, nel campo Codice Fiscale Fornitore indicare il
codice fiscale dell’Amministrazione e nel campo Denominazione Fornitore specificare l’espressione
“(Autofattura)” seguita dalla denominazione del fornitore estero che ha effettivamente fornito la prestazione.
Qualora si utilizzi la tecnica dell’autofattura per le fatture emesse da fornitori esteri intra-comunitari*, nel campo
Denominazione Fornitore specificare l’espressione “(Autofattura in luogo di integrazione di fattura)” seguita
dall’Id Fiscale, preceduto e seguito da tre asterischi (es. “***FR000000001***”), e dalla denominazione del
fornitore estero che ha effettivamente fornito la prestazione (capitolo 7).
100
Figura 77-Inserimento Descrizione (o Identificativo) Distinta
Figura 78-Riepilogo dati Distinta
101
È ora possibile, attraverso il tasto Aggiungi fattura, immettere i dati riferiti alle fatture contenute nella
distinta di trasmissione.
La struttura dei dati, necessari all’inserimento delle informazioni relative alle fatture che si intendono
trasmettere, ricalca quella del tracciato XML previsto per la fattura elettronica.
Nella schermata che segue, riferita ai dati di riepilogo della fattura, devono essere immesse le seguenti
informazioni:
numero del documento;
data di emissione;
importo totale documento.
Figura 79-Immissione dati di riepilogo della fattura
N.B. –Il sistema consente di indicare se la fattura sia stata emessa secondo le modalità previste dall’art. 73 del
DPR 633/72.
102
La Figura 80-Immissione dati generali della fattura mostra le altre informazioni, alcune delle quali
obbligatorie, necessarie per completare l’immissione dei dati riferiti a ciascuna fattura.
103
Figura 80-Immissione dati generali della fattura
104
Per ciascuna sezione di riepilogo è necessario, dopo aver valorizzato i dati in coerenza con le regole di
compilazione indicate nel capitolo109, utilizzare il tasto Aggiungi per immettere i dati nel sistema.
Ogni volta che viene premuto il tasto Aggiungi (Figura 80-Immissione dati generali della fattura) il sistema
aggiorna la rispettiva sezione di riepilogo, riportando le informazioni immesse, come rappresentato nell’esempio
della figura seguente.
Figura 81
N.B. –Prima dell’invio definitivo dei dati, è sempre possibile cancellare le informazioni immesse attraverso il
tasto Elimina posto nella colonna Azioni.
Se i campi Totale imponibile della fattura e Totale imposta della fattura non vengono valorizzati, il sistema consente il salvataggio della fattura.
Se i campi Totale imponibile della fattura e Totale imposta della fattura vengono valorizzati, allora è necessario
valorizzare anche la sezione Riepilogo Aliquote.
109 Cfr. Raccolta Guide Utente Creditore, capitolo Modello 001 – FORNITORE – INVIO FATTURE
105
Dopo aver salvato i dati riferiti ad una o più fatture110, è possibile procedere alla trasmissione della
distinta utilizzando il tasto Invio Distinta.
Figura 82-Invio Distinta
8.2. Rifiuto delle fatture
Per le fatture elettroniche, trasmesse per mezzo del sistema di interscambio (SDI), non è possibile
effettuare il rifiuto. Il rifiuto deve essere effettuato direttamente attraverso SDI e verrà recepito in maniera
automatica dal sistema PCC.
La funzione di rifiuto delle fatture111 consente alle pubbliche amministrazioni di rifiutare le fatture che sono
state inviate dai creditori112.
110 Una distinta deve contenere almeno una fattura.
111 Cfr. capitolo 7 Paragrafo 7.7.3.
106
La funzione di rifiuto può essere richiamata sia dal menu Fatture Ricezione/Rifiuto fatture che dal menu
Fatture Contabilizzazione/Rifiuto fatture.
Figura 83- Contabilizzazione/Rifiuto fatture
Il sistema presenta la lista dei fornitori per i quali sono presenti fatture da lavorare.
Dalla colonna Azioni, occorre selezionare, prima, il fornitore attraverso il tasto e, successivamente, la
distinta attraverso il tasto .
Come illustrato nella Figura 84, il sistema presenta l’elenco completo delle fatture per le quali è possibile
effettuare l’operazione di rifiuto.
Selezionare le fatture che si intende rifiutare e cliccare sul tasto Rifiuta per procedere con l’operazione.
Figura 84- Elenco completo delle fatture per le quali è possibile effettuare l’operazione di rifiuto
112 Cfr. capitolo 6, Paragrafo 7.7.1.
107
Nella successiva schermata, immettere una motivazione nel campo Descrizione Movimento e confermare
l’operazione mediante il tasto Conferma.
Figura 85-Immissione Descrizione Movimento
8.3. Contabilizzazione delle fatture
La funzione di contabilizzazione delle fatture113 consente di comunicare le informazioni inerenti alla
rilevazione sui propri sistemi contabili delle fatture presenti nel sistema.
La funzione è disponibile alla voce di menu Fatture Contabilizzazione/Rifiuto fatture.
Figura 86- Contabilizzazione/Rifiuto fatture
113 Cfr. il capitolo 7 Paragrafo 7.7.4.
108
Il sistema presenta la lista dei fornitori per i quali sono presenti fatture da lavorare.
Dalla colonna Azioni, occorre selezionare, prima, il fornitore attraverso il tasto e, successivamente,
operare sulla singola fattura attraverso il tasto .
Figura 87
Figura 88
Specificare per ciascuno stato di contabilizzazione (Liquidato/Non Liquidato/Sospeso) l’importo
corrispondente ed ove previsto le relative causali114 e cliccare sul tasto Aggiungi movimento.
N.B. – Per la prima contabilizzazione la somma degli importi totali (Liquidato/Non Liquidato/Sospeso) deve
essere uguale all'importo della fattura.
114 Il riepilogo delle possibili combinazioni tra i campi STATO DEL DEBITO, NATURA DI SPESA, CAUSALE, CODICE CIG e CODICE
CUP da inserire durante l’operazione di Contabilizzazione di una fattura è consultabile nel capitolo Modello 003 – UTENTE P.A. – OPERAZIONE SU FATTURE PRECARICATE, Paragrafo 10.1.
109
Figura 89
110
L’esito positivo dell’operazione viene confermato dall’apposito messaggio . Inoltre
all’interno di ciascuna sezione viene visualizzato il riepilogo dei dati inseriti.
Figura 90
111
Per confermare la contabilizzazione effettuata, cliccare sul pulsante Contabilizza in basso a destra nella
schermata.
Figura 91
Il sistema visualizza l’apposito messaggio di conferma del buon esito dell’operazione e lo
stato della fattura viene correttamente visualizzato nella schermata Elenco Fatture.
Figura 92
8.4. Comunicazione scadenza fatture
Si premette che, affinché una fattura rientri nella “Comunicazione dei debiti scaduti”115 prevista
dall’articolo 7-bis, comma 4, del D.L. 35/2013, è necessario che la P.A. associ alla fattura stessa una o più date
di scadenza. I termini di pagamento indicati nella fattura, infatti, sono acquisiti dal sistema come “date di
scadenza presunte” ed hanno valore puramente indicativo.
La comunicazione di scadenza fatture deve intendersi come la costruzione di uno scadenzario relativo alla
fattura. Attraverso questa funzione, infatti, la P.A. indica le date di scadenza associate alla fattura, le quali
115 Cfr. il capitolo 7 Paragrafo 7.7.5.
112
saranno contenute nella “Comunicazione dei debiti scaduti” che il sistema produce automaticamente il giorno 15
di ciascun mese. Ad esempio se per le fatture a, b e c vengono indicate, rispettivamente, le scadenze 10 agosto,
20 ottobre e 25 ottobre, avremo la seguente situazione (salvo, naturalmente, che le fatture non siano state, nel
frattempo, pagate):
la comunicazione del 15 settembre conterrà solo la fattura a;
la comunicazione del 15 ottobre conterrà, ancora, solo la fattura a;
la comunicazione del 15 novembre conterrà sia la fattura a che le fatture b e c.
La “Comunicazione dei debiti scaduti” viene effettuata automaticamente dal sistema PCC il giorno 15 di
ciascun mese sulla base dei termini di scadenza specificati con l’apposita funzione Fatture Comunicazione
scadenza fatture.
Figura 93- Comunicazione scadenza fatture
N.B.–L’operazione Comunicazione scadenza fatture può essere effettuata solo su fatture in stato
“Contabilizzata”, limitatamente agli importi per i quali lo Stato del debito sia “Liquidato” o “Sospeso”.
Il sistema visualizza, nella parte inferiore della schermata l’elenco delle fatture per le quali è possibile
effettuare la comunicazione di scadenza, dando evidenza:
nella colonna Piano pagamenti, dei termini previsti per il pagamento (data scadenza). Tali termini sono desunti dai dati presenti nelle fatture stesse o, in mancanza, calcolati in base ai tempi previsti dal D.lgs. 231/2002;
nella colonna Piano Comunicazioni Scadenze, dei termini di scadenza confermati o modificati dalla P.A..
113
Figura 94-Elenco Fatture Scadute
N.B.– Alcune fatture, pur essendo correttamente contabilizzate, potrebbero non essere immediatamente
visibili in tale elenco: esse saranno comunque visualizzate, al più tardi, entro ventiquattro ore dal momento in cui
è stata effettuata l’operazione di Ricezione.
Per effettuare modifiche al Piano Comunicazioni Scadenze, cliccare sul tasto posto nella colonna Azioni.
Figura 95
114
Viene visualizzato il dettaglio del Piano Comunicazioni Scadenze della singola fattura. Sulla base delle
operazioni precedentemente effettuate, il sistema calcola automaticamente:
la data di scadenza;
l’importo della fattura non ancora incluso dall’utente nel Piano.
I valori proposti possono essere modificati.
Figura 96- Dettaglio del Piano Comunicazioni Scadenze della singola fattura
115
Verificare ed eventualmente modificare i valori Data ed Importo proposti dal sistema e cliccare sul tasto
Aggiungi. A seguito di tale operazione, il valore nel campo Importo viene aggiornato e i dati immessi vengono
riportati nella sezione sottostante.
Figura 97-Valorizzazione Importo del Piano Comunicazioni Scadenze della fattura
Per modificare una riga del Piano Comunicazioni Scadenze, è necessario eliminarla mediante il tasto e
procedere ad un nuovo inserimento.
N.B.–Si osservi che il tasto non è disponibile per tutte le righe del Piano Comunicazioni Scadenze. Infatti,
le operazioni di Ricontabilizzazione e Pagamento possono rendere non ulteriormente modificabili alcune date di
scadenza già oggetto di comunicazione.
116
Confermare le operazioni mediante il tasto Conferma piano comunicazioni.
Figura 98- Conferma piano comunicazioni
8.4.1. Consultazione delle comunicazioni dei debiti scaduti
Per consultare le Comunicazioni dei debiti scaduti prodotte dal sistema sulla base dei dati inseriti nel
Piano Comunicazioni Scadenze, utilizzare la funzione Fatture Consultazione comunicazioni scadenze.
117
Figura 99- Consultazione comunicazioni scadenze
Il sistema visualizza l’elenco delle Comunicazioni dei debiti scaduti in funzione delle date di scadenza immesse.
Ciascuna comunicazione può essere modificata entro il giorno 15 del mese successivo a quello del periodo di
riferimento. Dopo tale data, lo Stato della comunicazione viene modificato automaticamente in “Salvata” e la
comunicazione non può essere ulteriormente variata.
N.B.–Il sistema consente comunque di specificare date di scadenza riferite a mesi per i quali la relativa
Comunicazione dei debiti scaduti risulta non modificabile (Stato Comunicazione = “Salvata”). In questo caso, la
scadenza sarà inclusa nella prossima comunicazione.
118
Il dettaglio delle comunicazioni il cui stato è “In corso” può essere visualizzato mediante il tasto .
Figura 100
Le righe del Piano Comunicazioni Scadenze che non sono state interessate da operazioni di Pagamento o
Ricontabilizzazione (in particolare, Stato del debito = “Non liquidabile”) possono essere rimosse dal Piano
mediante il tasto .
119
Figura 101-Rimozione delle righe dal Piano Comunicazioni Scadenze
Prima della rimozione delle righe dal Piano, il sistema richiede la conferma dell’operazione.
Figura 102-Conferma eliminazione fattura dal piano Comunicazioni Scadenze
8.5. Pagamento delle fatture
La funzione di pagamento delle fatture116 consente alle pubbliche amministrazioni, la registrazione del
pagamento per le fatture presenti nel sistema.
Tale funzione si attiva dal menu Fatture Pagamento Fatture.
116 Cfr. il capitolo 7, Paragrafo 7.7.9.
120
Figura 103-Pagamento fatture
Per consentire una maggiore flessibilità operativa, il sistema PCC prevede la possibilità che le fatture siano
pagate anche da uffici diversi da quelli che le hanno ricevute e/o contabilizzate. A tal fine, viene richiesto di
specificare l’ufficio destinatario delle fatture per le quali si intende effettuare l’operazione.
Figura 104-Selezione Ufficio Amministrazione/Ente debitore
121
Dopo aver selezionato l’ufficio per il quale si intende operare(Figura 104-Selezione Ufficio
Amministrazione/Ente debitore), il sistema richiede i dati del beneficiario del pagamento. È possibile specificare il
codice fiscale di un fornitore (inserendo i dati negli appositi campi e cliccando sul pulsante Cerca) o specificare i
dati di una Banca o di un Intermediario Finanziario (cliccando sul pulsante Seleziona Banca).
Figura 105-Individuazione del Beneficiario
Nel caso in cui il fornitore non venga trovato, è richiesto l’inserimento manuale di alcune informazioni
aggiuntive e, pertanto, occorre cliccare sul pulsante Digitare manualmente i dati del beneficiario.
Figura 106-Immissione manuale dei dati del beneficiario
Oppure
122
Compilare la successiva schermata con le informazioni richieste e cliccare sul pulsante Continua.
N.B.–I campi Codice Fiscale Beneficiario, ID Fiscale IVA e Codice ABI non devono essere valorizzati
contemporaneamente. Il sistema accetta che venga valorizzato solo uno di questi tre campi per ciascuna
operazione.
Figura 107
123
Nella successiva schermata vengono richieste le informazioni relative al mandato di pagamento.
Compilare l’apposita sezione e cliccare su Aggiungi fatture.
Figura 108
124
Ricercare le fatture sulla base dei dati del fornitore e selezionare una o più fatture da associare al mandato.
Cliccare sul pulsante Conferma Selezione.
Figura 109
125
Dopo aver aggiunto tutte le fatture associate al mandato di pagamento, proseguire l’operazione cliccando sul
pulsante Avanti.
Figura 110
126
La successiva schermata richiede che la somma specificata nel campo Importo da pagare venga distribuita tra
le fatture associate al mandato. A tal fine, per ciascuna fattura, occorre cliccare sull’icona della colonna Azioni
ed inserire le informazioni relative alla sezione Nuovi Pagamenti. Confermare l’operazione con il pulsante
Aggiungi Quota di Pagamento.
Figura 111
127
Il sistema consente di specificare, per una stessa fattura, più importi da pagare in corrispondenza di differenti
capitoli di spesa, estremi dell’impegno, CIG e CUP. Dopo aver inserito tutte le righe di pagamento riferite alla
stessa fattura, cliccare su Conferma Operazione.
Figura 112
128
Terminata l’operazione per ciascuna delle fatture associate al sistema (accanto ad ogni fattura compare il
simbolo ), cliccare sul pulsante Registra Pagamento.
Figura 113
129
Il buon esito dell’operazione viene attestato dalla successiva schermata di conferma.
Figura 114
8.6. Consultazione per creditore/debitore
Attraverso la voce di menu Fatture Consultazione per creditore/debitore possono essere visualizzati in
maniera aggregata o per ciascun debitore/creditore gli importi riferiti alle:
Fatture inviate;
Fatture ricevute;
Fatture rifiutate;
Fatture contabilizzate;
Importi certificati;
Importi ceduti;
130
Importi pagati;
Totale fatture immesse;
Importi in scadenza;
Importi scaduti.
Figura 115- Consultazione per creditore/debitore
Figura 116
131
Nella colonna Azioni attraverso il tasto è possibile navigare il dettaglio fino alla visualizzazione della
singola fattura.
8.7. Ricerca fatture
Figura 117-Ricerca fatture
Attraverso la voce di menu Fatture Ricerca fatture il sistema consente la ricerca e la visualizzazione dei
dati riferiti alle singole fatture immesse.
La funzione consente di indicare alcuni criteri di ricerca per la selezione della singola fattura. Nella colonna
Azioni attraverso il tasto è possibile visualizzarne il dettaglio.
132
Figura 118
133
9. Modello 002 – UTENTE P.A. – RICEZIONE FATTURE
Il presente capitolo integra le Modalità di trasmissione dati di cui al capitolo 7, con particolare riferimento
alle istruzioni operative contenute nel Paragrafo 7.7. La lettura del precedente capitolo è propedeutica a
quella dei paragrafi che seguono.
Il modello “002 - UTENTE PA - RICEZIONE FATTURE” consente agli Utenti di una Pubblica Amministrazione (Responsabili ed Incaricati) di immettere sul sistema PCC i dati delle fatture o richieste equivalenti di pagamento (nel seguito del documento fatture) relative a crediti per somministrazioni, forniture, appalti e prestazioni professionali, ricevute dai fornitori, qualora questi non abbiano già provveduto a caricarli117.
N.B. –Per le fatture elettroniche, trasmesse per mezzo del sistema di interscambio (SDI), il presente modello non deve essere utilizzato, in quanto i dati delle fatture sono acquisiti automaticamente dal predetto sistema di interscambio.
I dati da immettere comprendono, oltre ai dati riferiti alla ricezione delle fatture, sia informazioni generali che informazioni di dettaglio riferite alle aliquote fiscali applicate, ai Codici CIG (Codice Identificativo Gara) e CUP (Codice Unitario di Progetto) associati a ciascuna fattura e ai termini di pagamento. La struttura del modello ricalca, nelle varie sezioni, quella del tracciato XML della fattura elettronica. Per ogni sezione del modello è indicata, tra parentesi, la corrispondente sezione del tracciato XML della fattura elettronica per l’invio al sistema di interscambio (SDI)118.
Attraverso la procedura semplificata di caricamento delle fatture è possibile immettere il solo importo
totale documento, senza specificare il totale imponibile della fattura, il totale imposta della fattura e
conseguentemente la sezione relativa al Riepilogo Aliquote.
Il modello è articolato nelle seguenti sezioni:
Sezione 1 - DATI AMMINISTRAZIONE (SDI 1.4 CessionarioCommittente). Consente di specificare i dati identificativi dell’Amministrazione Pubblica e del relativo ufficio destinatario della fattura.
Sezione 2 - DATI FORNITORE (SDI 1.2 CedentePrestatore). Consente di specificare i dati identificativi del Fornitore che ha emesso la fattura.
Sezione 3 – LOTTO. Consente di specificare il lotto119 di trasmissione delle fatture.
Sezione 4 - DATI FATTURA. Consente di specificare tutti i dati della fattura. La sezione è articolata come segue:
117 I fornitori potrebbero aver già caricato sul sistema i dati delle fatture, ad esempio utilizzando il modello “001 - FORNITORE - INVIO
FATTURE”. In questo caso il presente modello non deve essere utilizzato.
118 Per approfondimenti, si veda http://www.fatturapa.gov.it.
119 Analogamente a quanto previsto per la trasmissione delle fatture elettroniche (v. D.M. 55/2013), ogni invio al sistema PCC deve
essere incluso in un lotto (o distinta) di trasmissione, che può contenere una o più fatture.
134
4.1 - DATI GENERALI(SDI 2.1 DatiGenerali). Consente di specificare i dati generali identificativi della fattura.
4.2 – RIEPILOGO ALIQUOTE (SDI 2.2.2 DatiRiepilogo). Consente di specificare i dati di dettaglio (Totale Imponibile e Totale Imposta) delle aliquote IVA applicate alla fattura. In aggiunta è possibile indicare i codici di esenzione IVA ed il Totale Imponibile associato. Nel caso in cui per la fattura in oggetto si abbia la necessità di specificare più aliquote, i dati comuni della fattura (sezioni 1, 2, 3 e 4.1) dovranno essere ripetuti.
4.3 - DISTRIBUZIONE PER CIG/CUP (SDI 2.1.2 DatiOrdineAcquisto). Consente di specificare uno o più Importi da associare alla coppia Codice CIG (Codice Identificativo Gara) e CUP (Codice Unitario di progetto). Nel caso in cui per la fattura in oggetto si abbia la necessità di specificare più di un CIG e/o CUP, i dati comuni della fattura (sezioni 1, 2, 3 e 4.1) dovranno essere ripetuti.
4.4 - DETTAGLIO PAGAMENTO (SDI 2.4.2 DettaglioPagamento). Consente di specificare i dati riferiti ai termini di pagamento, se presenti nella fattura. Nel caso in cui per la stessa fattura si abbia la necessità di specificare più termini di pagamento, i dati comuni della fattura (sezioni 1, 2, 3 e 4.1) dovranno essere ripetuti.
4.5 - RICEZIONE. Consente di specificare la data in cui la fattura è stata ricevuta dall’amministrazione debitrice, il numero di protocollo in ingresso ed eventuali annotazioni.
Sezione 5 – ESITO ELABORAZIONE. Questa sezione, che non deve essere compilata, è utilizzata dal sistema per restituire informazioni inerenti all’esito dell’elaborazione e/o per segnalare le fatture che non sono state caricate per la presenza di errori o avvisi (es. sospetto di fattura duplicata). In quest’ultimo caso, è comunque possibile forzare l’immissione dei dati.
9.1. Regole per la compilazione del modello
Nella tabella seguente sono riportate le regole di compilazione dei campi riportati nel modello:
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
DATI AMMINISTRAZIONE (SDI 1.4 CessionarioCommittente)
Codice Fiscale (SDI 1.4.1.2 CodiceFiscale)
Numerico, lunghezza massima 11 cifre.
Campo obbligatorio. Specificare il codice fiscale dell’Amministrazione destinataria della fattura.
135
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
Codice Ufficio (SDI 1.1.4 CodiceDestinatario)
Alfanumerico, lunghezza massima 6 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare il Codice Univoco Ufficio di PCC relativo all’ufficio dell’Amministrazione destinataria della fattura oppure il Codice Univoco Ufficio di IPA reperibile sul sito dell’Indice delle Pubbliche Amministrazioni - IPA (http://www.indicepa.gov.it/). Entrambi i codici sono reperibili presso l’Amministrazione oppure sulla Homepage della Piattaforma per la certificazione dei crediti (http://certificazionecrediti.mef.gov.it/) utilizzando la funzione “Ricerca Amministrazioni”.
Denominazione Amministrazione (SDI 1.4.1.3 Anagrafica)
Alfanumerico, lunghezza massima 150 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare la denominazione dell'Amministrazione destinataria come indicato sulla intestazione della fattura.
DATI FORNITORE (SDI 1.2 CedentePrestatore)
Codice fiscale (SDI 1.2.1.2 CodiceFiscale)
Alfanumerico, lunghezza massima 16 caratteri:
11 cifre per le persone giuridiche;
16 caratteri per le persone fisiche.
Campo obbligatorio. Specificare il codice fiscale del soggetto che ha emesso la fattura. In caso di autofattura, specificare il codice fiscale dell’amministrazione.
Id Fiscale IVA (SDI 1.2.1.1 IdFiscaleIVA)
Alfanumerico, lunghezza massima 16 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare il codice di identificazione fiscale ai fini IVA. Nel caso di Partita IVA, i primi due caratteri rappresentano il paese di origine (es. IT) ed i restanti caratteri (fino ad un massimo di 11) il codice numerico di Partita IVA. Es. IT12345678901. Nel caso di Codici Fiscali digitare 16 caratteri alfanumerici. In caso di autofattura, specificare il codice di identificazione fiscale ai fini IVA dell’amministrazione.
Denominazione Fornitore (SDI 1.2.1.3 Anagrafica)
Alfanumerico, lunghezza massima 150 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare la denominazione del soggetto che ha emesso la fattura. In caso di autofattura per acquisti da fornitore estero, nel campo Codice Fiscale Fornitore indicare il codice fiscale dell’Amministrazione e nel campo Denominazione Fornitore specificare l’espressione “(Autofattura)” seguita dalla denominazione del fornitore estero che ha effettivamente fornito la prestazione. Qualora si utilizzi la tecnica dell’autofattura per le fatture emesse da fornitori esteri intra-comunitari, nel campo Denominazione Fornitore specificare l’espressione “(Autofattura in luogo di integrazione di fattura)” seguita dall’Id Fiscale, preceduto e seguito da tre asterischi (es. “***FR000000001***”), e dalla denominazione del fornitore estero che ha effettivamente fornito la prestazione.
136
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
LOTTO
Descrizione distinta o Lotto (SDI 1.1.2 ProgressivoInvio)
Alfanumerico, lunghezza massima 50 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare l’identificativo del lotto di trasmissione della fattura o del gruppo di fatture. Il sistema PCC, analogamente al sistema di trasmissione delle fatture elettroniche (SDI) prevede che ogni invio, che può includere una o più fatture, sia contraddistinto da un identificativo del lotto, attribuito dal soggetto che provvede alla trasmissione. Il lotto corrisponde ad una distinta di trasmissione.
DATI FATTURA
DA
TI G
ENER
ALI
(SD
I 2.1
Dat
iGen
eral
i)
Tipo documento (SDI 2.1.1.1 TipoDocumento)
Alfanumerico, lunghezza massima 4 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare il tipo di documento trasmesso. Valori possibili:
TD01: fattura;
TD02: acconto/anticipo su fattura;
TD03: acconto/anticipo su parcella;
TD04: nota di credito;
TD05: nota di debito;
TD06: parcella.
Numero fattura (SDI 2.1.1.4 Numero)
Alfanumerico, lunghezza massima 20 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare il numero identificativo della fattura.
Data emissione (SDI 2.1.1.3 Data)
Data, formato aaaa-mm-gg oppure gg/mm/aaaa.
Campo obbligatorio. Specificare la data di emissione della fattura.
Importo totale documento (SDI 2.1.1.9 ImportoTotaleDocumento)
Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre.
Separatore dei decimali: punto “.” oppure virgola “,”
Separatore di migliaia: non ammesso.
Campo obbligatorio. Specificare l’importo totale della fattura comprensivo di IVA. Coincide con il totale da pagare.
Descrizione/Causale (SDI 2.1.1.11 Causale)
Alfanumerico, lunghezza massima 200 caratteri.
Specificare una descrizione o causale.
Art. 73 (SDI 2.1.1.12 Art73)
Campo testo di 2 caratteri. Specificare se la fattura è stata emessa secondo le modalità stabilite con decreto ministeriale ai sensi dell'Art. 73 DPR 633/72. Valore ammesso: SI.
Totale imponibile della fattura
(SDI somma di 2.2.2.5 ImponibileImporto)
Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre.
Separatore dei decimali: punto “.” oppure virgola “,”
Separatore di migliaia: non ammesso.
Specificare l’importo imponibile della fattura, corrispondente all’Importo totale documento al netto dell’IVA.
Totale imposta della fattura (SDI somma di 2.2.2.6
Imposta)
Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre.
Separatore dei decimali: punto “.” oppure virgola “,”
Separatore di migliaia: non ammesso.
Specificare l’importo totale dell’imposta applicata. In caso di imposta non dovuta immettere “0” (zero).
137
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
RIE
PIL
OG
O A
LIQ
UO
TE (
SDI 2
.2.2
Dat
iRie
pilo
go)
Se
zio
ne
ob
blig
ato
ria
solo
se
sp
ecif
icat
o il
To
tale
imp
on
ibile
de
lla f
attu
ra e
To
tale
imp
ost
a d
ella
fat
tura
Aliquota IVA (SDI 2.2.2.1 AliquotaIVA)
Numerico decimale. Parte intera: massimo 3 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre.
Separatore dei decimali: punto “.” oppure virgola “,”
Specificare l’aliquota IVA applicata alla fattura. Nel caso di esenzioni indicare NA.
Codice Esenzione IVA (SDI 2.2.2.2 Natura)
Campo testo di 2 caratteri. Specificare l’eventuale codice di esenzione IVA indicando uno dei seguenti valori:
N1: escluse ex art. 15;
N2: non soggette;
N3: non imponibili;
N4: esenti;
N5: regime del margine; Nel caso in cui è stata specificata una Aliquota IVA, indicare NA.
Totale Imponibile per aliquota
(SDI 2.2.2.5 Imposta)
Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre.
Separatore dei decimali: punto “.” oppure virgola “,”
Separatore di migliaia: non ammesso.
Specificare l’importo totale imponibile associato all’aliquota IVA oppure al codice di esenzione IVA.
Totale Imposta per aliquota (SDI 2.2.2.6 Imposta)
Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre.
Separatore dei decimali: punto “.” oppure virgola “,”
Separatore di migliaia: non ammesso.
Specificare l’importo totale dell’imposta associato all’aliquota IVA. Nel caso di esenzioni il campo deve essere valorizzato con “0” (zero).
138
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
DIS
TRIB
UZI
ON
E P
ER C
IG/C
UP
Importo per CIG/CUP (SDI Somma di 2.2.1.11 PrezzoTotale + applicazione 2.2.1.12 AliquotaIVA)
Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre.
Separatore dei decimali: punto “.” oppure virgola “,”
Separatore di migliaia: non ammesso.
Specificare l’importo totale associato al CIG e/o CUP.
Codice CIG (SDI 2.1.2.7 CIG)
Alfanumerico, lunghezza massima 15 caratteri.
Specificare il Codice Identificativo Gara.
Codice CUP (SDI 2.1.2.6 CUP)
Alfanumerico, lunghezza massima 15 caratteri.
Specificare il Codice Unico di Progetto.
DET
TAG
LIO
PA
GA
MEN
TO (
SDI 2
.4.2
Det
tagl
ioP
agam
ento
)
Data riferimento termini di pagamento (SDI 2.4.2.3 DataRiferimentoTerminiPagamento)
Data, formato aaaa-mm-gg oppure gg/mm/aaaa.
Specificare la data dalla quale decorrono i termini di pagamento dell’intera fattura o dell’importo specificato in “Importo Pagamento”. ATTENZIONE: se si valorizza questo campo deve essere valorizzato anche il campo “Giorni termini pagamento”, ma non deve essere valorizzato il campo “Data scadenza pagamento”.
Giorni termini pagamento (SDI 2.4.2.4 GiorniTerminiPagamento)
Numero intero: massimo 4 cifre.
Specificare il numero di giorni entro i quali sarà effettuato il pagamento. ATTENZIONE: se si valorizza questo campo può essere valorizzato anche il campo “Data riferimento termini di pagamento”, ma non deve essere valorizzato il campo “Data scadenza pagamento”.
Data scadenza pagamento (SDI 2.4.2.5 DataScadenzaPagamento)
Data, formato aaaa-mm-gg oppure gg/mm/aaaa.
Specificare la data di pagamento dell’intera fattura o dell’importo specificato. ATTENZIONE: se si valorizza questo campo non devono essere valorizzati i campi “Data riferimento termini di pagamento” e “Giorni termini pagamento”.
Importo Pagamento (SDI 2.4.2.6 ImportoPagamento)
Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre.
Separatore dei decimali: punto “.” oppure virgola “,”
Separatore di migliaia: non ammesso.
Specificare l’importo al quale si riferisce la scadenza del pagamento.
RIC
EZIO
NE
Numero protocollo in entrata Alfanumerico, lunghezza massima 50 caratteri.
Specificare il numero di protocollo in entrata della fattura o del lotto di fatture
Data ricezione Data, formato aaaa-mm-gg oppure gg/mm/aaaa.
Specificare la data di ricezione della fattura o del lotto di fatture. In caso di omissione del dato, viene assunta come data di ricezione quella in cui viene caricato il file.
Note Alfanumerico, lunghezza massima 1024 caratteri.
Specificare eventuali note da associare alla fattura al momento della ricezione.
139
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
ESITO ELABORAZIONE
Forzatura immissione Campo testo di 2 caratteri. Questo campo può essere utilizzato per forzare l’immissione dei dati riferiti ad una fattura considerata sospetta. Se, durante l’elaborazione del file, il sistema trova una fattura considerata sospetta - perché, ad esempio, sembra corrispondere ad altra fattura già presente nella base dati - questa circostanza viene segnalata con una segnalazione di avviso (v. campi “Codice segnalazione” e “Descrizione segnalazione”) ed i dati della fattura non vengono caricati. In questi casi è possibile forzare il comportamento del sistema. Specificare:
AG, se si vuole comunque caricare la nuova fattura sul sistema;
SO, se - in caso di sospetto duplicato - si desidera che i dati indicati nel file sostituiscano quelli già presenti sul sistema riferiti alla medesima fattura (N.B. questa azione è possibile solo nel caso in cui la fattura da sostituire sia nello stato di PRESENTATA o RICEVUTA).
Codice segnalazione Alfanumerico, lunghezza massima 50 caratteri.
Campo ad uso del sistema (non deve essere compilato). Questo campo è utilizzato per segnalare il codice dell’errore o dell’avviso relativo ad una fattura che il sistema PCC ha scartato durante l’elaborazione del file. Le fatture con segnalazione di errore possono essere caricate solo se la causa dell’errore viene rimossa. Le fatture con segnalazione di avviso possono essere caricate forzandone l’immissione (v. campo “Flag Forzatura immissione”).
Descrizione segnalazione Alfanumerico, lunghezza massima di 1024 caratteri.
Campo ad uso del sistema (non deve essere compilato). Questo campo è utilizzato per segnalare la descrizione dell’errore o dell’avviso relativo ad una fattura che il sistema PCC ha scartato durante l’elaborazione del file. Le fatture con segnalazione di errore possono essere caricate solo se la causa dell’errore viene rimossa. Le fatture con segnalazione di avviso possono essere caricate forzandone l’immissione (v. campo “Flag Forzatura immissione”).
140
9.2. Compilazione modello 002
L’utente deve effettuare l’accesso al sistema PCC e selezionare dal menu Fatture Gestione Elaborazioni
Massive.
Figura 119
Dalla sezione Elenco dei modelli disponibili, procedere con il download del mod.002.
141
Figura 120
Dopo aver salvato in locale il file excel, è possibile aprire il mod.002 come nella seguente figura.
Figura 121
142
A titolo di esempio inseriamo i dati della seguente fattura:
Figura 122
Di seguito sono illustrate le modalità di compilazione delle singole sezioni del mod.002.
Figura 123
143
Nella sezione DATI AMMINISTRAZIONE inserire i seguenti campi obbligatori:
Codice Fiscale;
Codice Ufficio;
Denominazione Amministrazione.
Figura 124
144
Nella sezione DATI FORNITORE inserire i seguenti dati obbligatori:
Codice Fiscale;
Id Fiscale IVA;
Denominazione Fornitore.
Figura 125
Nella sezione LOTTO inserire obbligatoriamente la Descrizione della distinta o lotto:
145
Figura 126
Nella sezione DATI GENERALI (SDI 2.1 DatiGenerali) inserire i seguenti campi obbligatori:
Tipo Documento;
Numero fattura;
Data emissione;
Importo totale documento.
146
Gli altri campi sono facoltativi. Se i campi Totale imponibile della fattura e Totale imposta della fattura non vengono valorizzati, il
sistema consente il salvataggio della fattura (c.d. procedura semplificata).
Se i campi Totale imponibile della fattura e Totale imposta della fattura vengono valorizzati, allora è necessario valorizzare anche la sezione Riepilogo Aliquote.
Figura 127
147
La sezione RIEPILOGO ALIQUOTE (SDI 2.2.2 DatiRiepilogo) è obbligatoria solo se specificato il Totale
imponibile della fattura e Totale imposta della fattura nella sezione DATI GENERALI. Di seguito un esempio della valorizzazione dei campi facoltativi Totale imponibile della fattura e Totale
imposta della fattura nella sezione DATI GENERALI e dei campi della sezione RIEPILOGO ALIQUOTE:
Aliquota IVA;
Totale Imponibile per aliquota;
Totale Imposta per aliquota.
Figura 128
148
Nella sezione DISTRIBUZIONE PER CIG/CUP (SDI 2.2.1 DettaglioLinee) si possono inserire facoltativamente
i seguenti dati:
Importo per CIG/CUP;
Codice CIG - Codice Identificativo della gara;
Codice CUP - Codice Unitario Progetto.
Figura 129
149
I campi della sezione DETTAGLIO PAGAMENTO sono tutti facoltativi. Nel campo Data riferimento termini di pagamento è possibile specificare la data dalla quale decorrono i
termini di pagamento dell’intera fattura o dell’importo specificato nel campo Importo Pagamento. Se si valorizza questo campo, deve essere valorizzato anche il campo Giorni termini pagamento (non deve
essere valorizzato il campo Data scadenza pagamento). Nel campo Giorni termini pagamento è possibile specificare il numero di giorni entro i quali sarà
effettuato il pagamento. Se si valorizza questo campo può essere valorizzato anche il campo Data riferimento termini di
pagamento. Nel campo Data scadenza pagamento è possibile specificare la data di pagamento dell’intera fattura o
dell’importo specificato. Se si valorizza questo campo, non devono essere valorizzati i campi Data riferimento termini di
pagamento e Giorni termini pagamento. Nel campo Importo Pagamento è possibile specificare l’importo al quale si riferisce la scadenza del
pagamento. Di seguito un esempio della valorizzazione dei campi facoltativi della sezione DETTAGLIO PAGAMENTO
(SDI 2.4.2 DettaglioPagamento):
Data scadenza pagamento;
Giorni termini pagamento;
Importo Pagamento.
Figura 130
150
I campi della sezione RICEZIONE sono tutti facoltativi. Nel campo Data ricezione è possibile specificare la data di ricezione della fattura o del lotto di fatture. In caso di omissione del dato, viene assunta come data di ricezione quella in cui viene caricato il file. Di seguito un esempio della valorizzazione dei campi facoltativi della sezione RICEZIONE:
Numero Protocollo in Entrata;
Data ricezione;
Note.
Figura 131
Al termine della compilazione di tutte le sezioni del mod.002, selezionare dal menu File Salva con
nome
151
Figura 132
e procedere con il salvataggio del file in formato CSV (delimitato dal separatore di elenco) sul proprio
PC, come mostrato in figura.
ATTENZIONE: I file salvati in altro formato non potranno essere caricati sulla piattaforma.
Figura 133
Si aprirà un’ulteriore schermata in cui è necessario selezionare il pulsante Sì.
152
Figura 134
Nella sezione Caricamento massivo è possibile selezionare il file compilato tramite il pulsante Sfoglia e
caricare il file da elaborare, come mostrato nelle seguenti figure.
Figura 135
153
Figura 136
154
Dopo aver selezionato il file elaborato .csv, cliccare sul pulsante Carica il modello selezionato.
Figura 137
155
Cliccando sul pulsante Aggiorna Stato elaborazioni, si può monitorare lo stato dell’elaborazione del file
caricato.
Figura 138
In caso di Elaborazione terminata con errori, il sistema produce un foglio excel analogo al csv caricato,
segnalando in rosso le righe per cui è necessario provvedere alla modifica o all’integrazione dei dati. In
questo caso, è necessario prima correggere gli errori segnalati e successivamente eliminare il contenuto delle
celle nella sezione ESITO ELABORAZIONE, come nelle seguenti schermate.
156
Figura 139
Selezionare le colonne nella sezione ESITO ELABORAZIONE e cliccando con il tasto destro del mouse,
scegliere l’opzione Cancella contenuto.
Figura 140
157
Figura 141
Terminate le operazioni di correzione del mod.002, selezionare dal menu File Salva con nome
Figura 142
e procedere con il salvataggio del file in formato CSV (delimitato dal separatore di elenco) sul proprio
PC, come mostrato in figura.
ATTENZIONE: I file salvati in altro formato non potranno essere caricati sulla piattaforma.
158
Figura 143
Si aprirà un’ulteriore schermata in cui è necessario selezionare il pulsante Sì.
Figura 144
È ora possibile procedere nuovamente con la fase di Caricamento massivo del file come descritto in precedenza.
159
9.3. Altri esempi di compilazione
Obiettivo del presente paragrafo è fornire degli esempi che siano di ausilio alla compilazione del modello secondo le regole definite nel Paragrafo 9.1.
La sezione DATI FATTURA si compone della sotto-sezione DATI GENERALI, che contiene i dati comuni all’intera
fattura, e di tre sotto-sezioni di dettaglio:
RIEPILOGO ALIQUOTE
DISTRIBUZIONE CIG/CUP
DETTAGLIO PAGAMENTO
Le informazioni delle sotto-sezioni di dettaglio possono essere riferite all’intera fattura o a parti di essa. Ad esempio, la fattura può contenere imponibili con aliquote IVA distinti e/o può essere riferita a CIG/CUP diversi e/o può indicare più di un termine di pagamento.
In questi casi, per ciascuna fattura, sarà necessario compilare tante righe del modello quante sono le informazioni di dettaglio.
Gli esempi di seguito descritti rappresentano alcuni casi di compilazione per:
1. una fattura semplice (una sola aliquota IVA, un solo riferimento CIG/CUP, una sola data di pagamento); 2. una fattura con più aliquote IVA; 3. una fattura con più codici CIG/CUP; 4. una fattura con più date di pagamento; 5. una fattura con più aliquote IVA e più date di pagamento.
160
9.3.1. Esempio 2 – Fattura con più aliquote IVA
Nel caso in cui occorra specificare aliquote IVA diverse, devono essere compilate tante righe quante sono
le possibili combinazioni di inserimento. Il caso sotto riportato rappresenta le combinazioni di inserimento
dati per una fattura con due aliquote IVA e una esenzione.
N.B. –La somma del “Totale imposta per aliquota” deve essere uguale all’importo indicato nella sezione
“Dati generali” nel campo ”Totale imposta della fattura”.
161
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
Sezione “DATI FORNITORE”:
Sezione “LOTTO”:
162
Sezione “DATI FATTURA – DATI GENERALI”:
Sezione “DATI FATTURA – RIEPILOGO ALIQUOTE”:
Sezione “DATI FATTURA – DISTRIBUZIONE PER CIG/CUP”:
163
Sezione “DATI FATTURA – DETTAGLIO PAGAMENTO”:
Sezione “DATI FATTURA – RICEZIONE”:
164
9.3.2. Esempio 3 – Fattura con più codici CIG/CUP
Nel caso di compilazione di dati riferiti a più codici CIG e CUP, devono essere compilate tante righe quante
sono le possibili combinazioni di inserimento, avendo cura di indicare per ciascuna combinazione l’importo
corrispondente.
N.B. –La somma degli importi indicati nel campo “Importo per CIG/CUP” deve essere minore o uguale
all’importo indicato nella sezione “Dati generali” nel campo ”Importo totale documento”.
165
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
Sezione “DATI FORNITORE”:
Sezione “LOTTO”:
166
Sezione “DATI FATTURA – DATI GENERALI”:
Sezione “DATI FATTURA – RIEPILOGO ALIQUOTE”:
Sezione “DATI FATTURA – DISTRIBUZIONE PER CIG/CUP”:
167
Sezione “DATI FATTURA – DETTAGLIO PAGAMENTO”:
Sezione “DATI FATTURA – RICEZIONE”:
168
9.3.3. Esempio 4 – Fattura con più date di pagamento
Nel caso di indicazione di diverse date di pagamento, devono essere compilate tante righe quante sono le
possibili combinazioni di inserimento, avendo cura di indicare per ciascuna combinazione l’importo
corrispondente.
N.B. –La somma degli importi indicati nel campo “Importo Pagamento” deve essere minore o uguale
all’importo indicato nella sezione “Dati generali” nel campo ”Importo totale documento”.
Inoltre si deve avere cura di indicare alternativamente o i campi “Data riferimento termini di pagamento”
e “Giorni termini pagamento” oppure il campo “Data scadenza pagamento”. Non sono accettate
combinazioni in cui sono specificati tutti e tre i campi.
169
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
Sezione “DATI FORNITORE”:
Sezione “LOTTO”:
170
Sezione “DATI FATTURA – DATI GENERALI”:
Sezione “DATI FATTURA – RIEPILOGO ALIQUOTE”:
Sezione “DATI FATTURA – DISTRIBUZIONE PER CIG/CUP”:
171
Sezione “DATI FATTURA – DETTAGLIO PAGAMENTO”:
Sezione “DATI FATTURA – RICEZIONE”:
172
9.3.4. Esempio 5 – Fattura con più aliquote IVA e più date di pagamento
Nel caso in cui occorra specificare aliquote IVA diverse e più date di pagamento, devono essere compilate
tante righe quante sono le possibili combinazioni di inserimento. Il caso sotto riportato rappresenta le
combinazioni di inserimento dati per una fattura con tre aliquote IVA e tre date di pagamento.
N.B. –La somma del “Totale imposta per aliquota” deve essere uguale all’importo indicato nella sezione
“Dati generali” nel campo ”Totale imposta della fattura”.
La somma degli importi indicati nel campo “Importo Pagamento” deve essere minore o uguale
all’importo indicato nella sezione “Dati generali” nel campo ”Importo totale documento”.
Inoltre si deve avere cura di indicare alternativamente o i campi “Data riferimento termini di pagamento”
e “Giorni termini pagamento” oppure il campo “Data scadenza pagamento”. Non sono accettate
combinazioni in cui sono specificati tutti e tre i campi.
173
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
Sezione “DATI FORNITORE”:
Sezione “LOTTO”:
174
Sezione “DATI FATTURA – DATI GENERALI”:
Sezione “DATI FATTURA – RIEPILOGO ALIQUOTE”:
Sezione “DATI FATTURA – DISTRIBUZIONE PER CIG/CUP”:
175
Sezione “DATI FATTURA – DETTAGLIO PAGAMENTO”:
Sezione “DATI FATTURA – RICEZIONE”:
176
10. Modello 003 – UTENTE P.A. – OPERAZIONE SU FATTURE PRECARICATE
Il presente capitolo integra le Modalità di trasmissione dati di cui al capitolo 7, con particolare riferimento
alle istruzioni operative contenute nel Paragrafo 7.7. La lettura del precedente capitolo è propedeutica a
quella dei paragrafi che seguono.
Il modello “003 - UTENTE PA - OPERAZIONI SU FATTURE PRECARICATE.xlsx” consente agli Utenti di una
Pubblica Amministrazione (Responsabili ed Incaricati) di registrare le operazioni di propria competenza sulle
fatture o richieste equivalenti di pagamento (nel seguito del documento fatture), i cui dati siano presenti nel
sistema PCC120. In particolare, possono essere registrate le seguenti operazioni:
Ricezione.
Consente di rilevare la data in cui la fattura è pervenuta all’amministrazione debitrice ed altre
informazioni da riportare nel registro delle fatture, come previsto dall’articolo 42 del D.L. 66/2014.
Questa operazione non deve essere effettuata se i dati di ricezione della fattura sono già presenti
nel sistema121.
Comunicazione di rifiuto.
Consente di rilevare che la fattura è stata respinta.
Contabilizzazione.
Consente di rilevare che la fattura è stata registrata presso il sistema contabile dell’amministrazione
debitrice, indicando la parte di importo eventualmente liquidata, quella sospesa e quella non
liquidabile.
Comunicazione di scadenza.
Consente di comunicare le fatture scadute ai sensi dell’ art.7-bis, comma 4, del D.L.35/2013.
120 I dati delle fatture sono già presenti sul sistema PCC in tre casi:
le fatture sono state trasmesse, in formato elettronico, attraverso il sistema di interscambio (SDI), come disciplinato dal D.M. 55/2013, in quanto lo SDI trasmette automaticamente al sistema PCC i dati e gli estremi di invio e ricezione delle fatture elettroniche;
i dati e gli estremi di invio delle fatture sono stati immessi nel sistema dal creditore, ad es. per mezzo del modello “001 - FORNITORE - INVIO FATTURE”;
i dati e gli estremi di invio e ricezione delle fatture sono stati immessi nel sistema dall’amministrazione debitrice, ad es. per mezzo del modello “002 - UTENTE PA - RICEZIONE FATTURE”.
Per immettere dati riferiti a fatture non presenti nel sistema occorre utilizzare il modulo “002 - UTENTE PA - RICEZIONE FATTURE”.
121 I dati di ricezione delle fatture sono già presenti sul sistema PCC in due casi:
per le fatture elettroniche trasmesse attraverso il sistema di interscambio (SDI), come disciplinato dal D.M. 55/2013, in quanto lo SDI trasmette automaticamente al sistema PCC i dati e gli estremi di invio e ricezione delle fatture elettroniche;
per le fatture i cui dati e gli estremi di invio e ricezione sono già stati immessi dall’amministrazione debitrice, ad es. per mezzo del modello “002 - UTENTE PA - RICEZIONE FATTURE”.
177
Il sistema consente di comunicare una data di scadenza anche in presenza di fatture
non contabilizzate, purché nello stato RICEVUTA. Il sistema contabilizzerà in automatico l’intero
importo della fattura nello stato SOSPESO in attesa di liquidazione.
Comunicazione di pagamento.
Consente di registrare i dati di pagamento della fatture, incluse le informazioni relative al beneficiario
dell’operazione.
ATTENZIONE: Ogni riga del modello “003 - UTENTE PA - OPERAZIONI SU FATTURE PRECARICATE.xlsx”
rappresenta una distinta operazione sulla fattura cui si riferisce.
Il sistema PCC processa le righe secondo l’ordine in cui sono state inserite nel modello. Pertanto, dovendo
effettuare con uno stesso modello più operazioni sulla medesima fattura, è fondamentale che esse vengano
immesse secondo il corretto ordine di elaborazione.
L’ordine da rispettare, in tal caso, è:
RC Ricezione
CO
Contabilizzazione
CS Comunicazione scadenza
CP
Comunicazione pagamento
RC Ricezione
RF Rifiuto
Ad eccezione della Comunicazione di scadenza che deve necessariamente seguire la Contabilizzazione, è
possibile effettuare un’operazione senza aver specificato tutte o alcune delle operazioni che la precedono (es.
può essere comunicato il Pagamento di una fattura senza averne effettuato la Ricezione e/o la
Contabilizzazione). In questo caso, i dati relativi alle operazioni precedenti vengono inseriti automaticamente
dal sistema sulla base delle informazioni dell’operazione che si sta effettuando e sulla base della data
corrente.
La struttura del modello ricalca, nelle varie sezioni, quella del tracciato XML della fattura elettronica. Per
ogni sezione del modello è indicata, tra parentesi, la corrispondente sezione del tracciato XML della fattura
elettronica per l’invio al sistema di interscambio (SDI)122.
Il modello è articolato nelle seguenti sezioni:
Sezione 1 - DATI AMMINISTRAZIONE (SDI 1.4 CessionarioCommittente).
122 Per approfondimenti, si veda http://www.fatturapa.gov.it.
178
Consente di specificare i dati identificativi dell’Amministrazione Pubblica e del relativo ufficio
destinatario della fattura.
Sezione 2 - DATI FORNITORE (SDI 1.2 CedentePrestatore). Consente di specificare i dati identificativi del Fornitore che ha emesso la fattura.
Sezione 3 – TIPO OPERAZIONE. Consente di specificare l’operazione che si intende registrare sulla fattura.
Sezione 4 - DATI IDENTIFICATIVI FATTURA (SDI 2.1 DatiGenerali). Consente di specificare i dati identificativi della fattura.
Sezione 5 – RICEZIONE. Consente di specificare i dati di ricezione della fattura.
Sezione 6 – COMUNICAZIONE RIFIUTO. Consente di registrare che la fattura è stata respinta, indicandone le motivazioni.
Sezione 7 – CONTABILIZZAZIONE. Consente di specificare i dati di dettaglio riferiti alla contabilizzazione della fattura.
Sezione 8 – COMUNICAZIONE SCADENZA. Consente di specificare informazioni relative alla scadenza della fattura.
Sezione 9 – COMUNICAZIONE PAGAMENTO. Consente di specificare i dati riferiti ai pagamenti effettuati sulla fattura.
Sezione 10 – ESITO ELABORAZIONE. Questa sezione, che non deve essere compilata, è utilizzata dal sistema per restituire informazioni
inerenti all’esito dell’elaborazione e/o per segnalare le fatture che non sono state caricate per la
presenza di errori o avvisi.
10.1. Regole per la compilazione del modello
Nella tabella seguente sono riportate le regole di compilazione dei campi riportati nel modello: Schema
di riepilogo dei valori ammessi per l’operazione di Contabilizzazione di una fattura
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
DATI AMMINISTRAZIONE (SDI 1.4 CessionarioCommittente)
Codice Fiscale (SDI 1.4.1.2 CodiceFiscale)
Numerico, lunghezza massima 11 cifre.
Campo obbligatorio. Specificare il codice fiscale dell’Amministrazione destinataria della fattura.
179
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
Codice Ufficio (SDI 1.1.4 CodiceDestinatario)
Alfanumerico, lunghezza massima 6 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare il Codice Univoco Ufficio di PCC relativo all’ufficio dell’Amministrazione destinataria della fattura oppure il Codice Univoco Ufficio di IPA reperibile sul sito dell’Indice delle Pubbliche Amministrazioni - IPA (http://www.indicepa.gov.it/). Entrambi i codici sono reperibili presso l’Amministrazione oppure sulla Homepage della Piattaforma per la certificazione dei crediti (http://certificazionecrediti.mef.gov.it/) utilizzando la funzione “Ricerca Amministrazioni”.
DATI FORNITORE (SDI 1.2 CedentePrestatore)
Codice fiscale (SDI 1.2.1.2 CodiceFiscale)
Alfanumerico, lunghezza massima 16 caratteri:
11 cifre per le persone giuridiche;
16 caratteri per le persone fisiche.
Campo obbligatorio. Specificare il codice fiscale del soggetto che ha emesso la fattura.
Id Fiscale IVA (SDI 1.2.1.1 IdFiscaleIVA)
Alfanumerico, lunghezza massima 16 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare il codice di identificazione fiscale ai fini IVA. Nel caso di Partita IVA, i primi due caratteri rappresentano il paese di origine (es. IT) ed i restanti caratteri (fino ad un massimo di 11) il codice numerico di Partita IVA. Es. IT12345678901. Nel caso di Codici Fiscali digitare 16 caratteri alfanumerici.
TIPO OPERAZIONE
Azione Campo testo di 2 caratteri. Campo obbligatorio. Specificare una delle seguenti voci per selezionare l’azione da eseguire sulla fattura:
RC: Ricezione;
RF: Rifiuto;
CO: Contabilizzazione;
CS: Comunicazione scadenza;
CP: Comunicazione pagamento.
ATTENZIONE: Una volta scelta l’azione da eseguire sulla
riga, la rispettiva sezione del modello deve essere
obbligatoriamente valorizzata.
Come spiegato precedentemente, è possibile eseguire
più operazioni su una medesima fattura utilizzando uno
stesso file. Poiché ad ogni riga del file corrisponde una
distinta operazione, devono essere valorizzate tante
righe quante sono le operazioni da effettuare,
compilando per ciascuna la relativa sezione. Inoltre,
poiché l’ordine di elaborazione dei dati da parte del
sistema procede dalla prima all’ultima riga, è importante
rispettare l’ordine logico delle operazioni: RC CO CS
CP e RC RF (es. per effettuare, su una stessa
fattura, le operazioni di Ricezione e Contabilizzazione è
necessario inserire le righe per le quali AZIONE = RC
prima di quelle per le quali AZIONE = CO).
180
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
DATI IDENTIFICATIVI FATTURA
Numero Progressivo di Registrazione
Alfanumerico, lunghezza massima 20 caratteri.
Specificare il numero progressivo di registrazione (codice univoco) attribuito dal sistema PCC a tutte le fatture al momento della Ricezione da parte dell’amministrazione debitrice. Se si specifica un numero progressivo di registrazione valido, non saranno presi in considerazione i dati di identificazione della fattura di seguito elencati.
Numero fattura (SDI 2.1.1.4 Numero)
Alfanumerico, lunghezza massima 20 caratteri.
Campo obbligatorio, se non valorizzato il campo Numero Progressivo di Registrazione. Specificare il numero identificativo della fattura.
Data emissione (SDI 2.1.1.3 Data)
Data, formato aaaa-mm-gg oppure gg/mm/aaaa.
Campo obbligatorio, se non valorizzato il campo Numero Progressivo di Registrazione. Specificare la data di emissione della fattura.
Importo totale documento (SDI 2.1.1.9 ImportoTotaleDocumento)
Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre. Separatore dei decimali: punto “.”
oppure virgola “,” Separatore di migliaia: non ammesso.
Campo obbligatorio, se non valorizzato il campo Numero Progressivo di Registrazione. Specificare l’importo totale della fattura comprensivo di IVA. Coincide con il totale da pagare.
RICEZIONE
Sezione da compilare solo per le righe del modello per le quali Azione = RC
Numero protocollo in entrata Alfanumerico, lunghezza massima 50 caratteri.
Specificare il numero di protocollo in entrata della fattura o del lotto di fatture.
Data ricezione Data, formato aaaa-mm-gg oppure gg/mm/aaaa.
Specificare la data di ricezione della fattura o del lotto di fatture. In caso di omissione del dato, viene assunta come data di ricezione quella in cui viene caricato il file.
Note Alfanumerico, lunghezza massima 1024 caratteri.
Specificare eventuali note da associare alla fattura al momento della ricezione.
COMUNICAZIONE RIFIUTO
Sezione da compilare solo per le righe del modello per le quali Azione = RF
Data rifiuto (Corrisponde al rifiuto/disconoscimento da parte della PA destinataria della fattura elettronica, disciplinato nel D.M. 55/2013, Allegato B, Paragrafo 4.5, lettera f)
Data, formato aaaa-mm-gg oppure gg/mm/aaaa.
Specificare la data a partire dalla quale la fattura si considera respinta (sono ammessi anche valori precedenti alla data corrente). In caso di omissione del dato, viene assunta come data di rifiuto quella in cui viene caricato il file. N.B. – Possono essere rifiutate solo le fatture non ancora contabilizzate.
Descrizione Alfanumerico, lunghezza massima 100 caratteri.
Specificare le motivazioni dell’operazione di rifiuto.
CONTABILIZZAZIONE
Sezione da compilare solo per le righe del modello per le quali Azione = CO
Importo del movimento Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre. Separatore dei decimali: punto “.”
oppure virgola “,” Separatore di migliaia: non ammesso.
Campo obbligatorio. Specificare l’importo a cui si riferisce il movimento contabile (può essere un importo parziale della fattura). N.B. - La somma degli importi contabilizzati deve essere uguale all’importo totale della fattura.
181
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
Natura di spesa Campo testo di 2 caratteri. Campo obbligatorio. Se lo Stato del debito è uno dei seguenti: LIQ, LIQdaSOSP, LIQdaNL, SOSPdaLIQ e NLdaLIQ specificare:
CO, per indicare Spesa Corrente o
classificazione equivalente (es. spesa per beni
di consumo);
CA, per indicare Conto Capitale o
classificazione equivalente (es. spesa per
investimento).
Specificare NA negli altri casi.
Capitoli di spesa / Conto Alfanumerico, lunghezza massima 100 caratteri.
Specificare i Capitoli di spesa di bilancio o i Conti associati al movimento contabile. Per immettere più Capitoli o Conto, separare i valori con una virgola (“,”).
Stato del debito Alfanumerico, lunghezza massima 9 caratteri.
Campo obbligatorio. In fase di prima contabilizzazione della fattura, specificare:
LIQ: se l’importo è liquidato (ovvero esigibile);
SOSP: se l’esigibilità dell’importo è sospesa;
NOLIQ: se l’importo valutato non liquidabile. Lo stato assegnato in fase di prima contabilizzazione può essere modificato successivamente. In questo caso occorre indicare anche lo stato precedente del debito. I valori ammessi sono:
LIQdaSOSP: se lo stato passa da sospeso a liquidato;
LIQdaNL: se lo stato passa da non liquidabile a liquidato;
SOSPdaLIQ: se lo stato passa da liquidato a sospeso;
SOSPdaNL: se lo stato passa da non liquidabile a sospeso;
NLdaLIQ: se lo stato passa da liquidato a non liquidabile;
NLdaSOSP: se lo stato passa da sospeso a non liquidabile;
ADEGLIQ: per variazioni della Natura di spesa all’interno dello stato liquidato.
IMPORTANTE: in fase di prima contabilizzazione, in caso di incertezza, si suggerisce di specificare i seguenti valori:
Stato del debito: SOSP;
Causale: ATTLIQ (v. campo “Causale”).
182
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
Causale Alfanumerico, lunghezza massima 7 caratteri.
Specificare la causale dello stato del debito. I valori ammessi sono:
ATTLIQ: se l’importo è sospeso ma in attesa di
essere liquidato (lo Stato del debito deve
essere uno dei seguenti: SOSP, SOSPdaLIQ,
SOSPdaNL);
CONT: se l’importo è sospeso o non liquidabile
per la presenza di un contenzioso (lo Stato del
debito deve essere uno dei seguenti: SOSP,
NOLIQ, SOSPdaLIQ, SOSPdaNL, NLdaLIQ,
NLdaSOSP);
ATTNC: se il Tipo documento è diverso da nota
di credito e se l’importo è non liquidabile
perché si attende una nota di credito (lo Stato
del debito deve essere uno dei seguenti:
NOLIQ, NLdaLIQ, NLdaSOSP);
NCRED: se il Tipo documento è una nota di
credito che si riferisce ad una o più fatture
classificate con Stato del debito non liquidabile
(NL, NLdaLIQ, NLdaSOSP) e Causale ATTNC (lo
Stato del debito deve essere uno dei seguenti:
NOLIQ, NLdaLIQ, NLdaSOSP);
PAGTERZI: se la fattura sarà pagata da
soggetto diverso dall’Amministrazione
destinataria della fattura (lo Stato del debito
deve essere uno dei seguenti: NOLIQ,
NLdaLIQ, NLdaSOSP).
IVARC: se l’importo è non liquidabile perché
riferito ad IVA contabilizzata per reverse
charge (inversione contabile), ad esempio nel
caso di integrazione di fattura emessa da
fornitore estero o autofattura (lo Stato del
debito deve essere uno dei seguenti: NOLIQ,
NLdaLIQ, NLdaSOSP).
Non immettere alcun valore se la causale è generica. IMPORTANTE: in fase di prima contabilizzazione, in caso di incertezza, si suggerisce di specificare i seguenti valori:
Stato del debito: SOSP (v. campo “Stato del debito”);
Causale: ATTLIQ.
Descrizione Alfanumerico, lunghezza massima 100 caratteri.
Specificare la descrizione del movimento (es. decreto di liquidazione n. … del …)
Estremi Impegno Alfanumerico, lunghezza massima 50 caratteri.
Specificare la data e il numero dell’impegno di spesa o altra informazione equivalente
Codice CIG
Alfanumerico, lunghezza massima 15 caratteri.
Campo obbligatorio. Se lo Stato del debito è uno dei seguenti: LIQ, LIQdaSOSP o LIQdaNL, specificare un Codice Identificativo della Gara. Se non applicabile, specificare NA.
183
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
Codice CUP Alfanumerico, lunghezza massima 15 caratteri.
Campo obbligatorio. Se lo Stato del debito è uno dei seguenti: LIQ, LIQdaSOSP o LIQdaNL, specificare un Codice Unico di Progetto. Se non applicabile, specificare NA.
COMUNICAZIONE SCADENZA123
(ex art.7-bis, comma 4 del D.L.35/2013)
Sezione da compilare solo per le righe del modello per le quali Azione=CS
Comunica scadenza (DL 35/2013 art. 7bis, comma 4)
Campo testo di 2 caratteri. Campo obbligatorio, se Azione = CS. Specificare:
SI, per indicare che si intende confermare il termine di scadenza desunto dai dati della fattura oppure che si intende indicare un termine di scadenza diversa.
Importo Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre. Separatore dei decimali: punto “.”
oppure virgola “,” Separatore di migliaia: non ammesso.
Specificare l'importo a cui si riferisce la scadenza. Se omesso, s'intende l'importo totale della fattura.
Data scadenza Data, formato aaaa-mm-gg oppure gg/mm/aaaa.
Specificare la data dalla quale considerare scaduto il debito. Se questa informazione è omessa, il termine di scadenza è calcolato in base alle informazioni presenti nella fattura.
123 Si precisa che, affinché una fattura rientri nella “Comunicazione dei debiti scaduti” prevista dall’articolo 7-bis, comma 4, del D.L.
35/2013, è necessario che la pubblica amministrazione associ alla fattura stessa una o più date di scadenza. I termini di pagamento indicati nella fattura, infatti, sono acquisiti dal sistema come “date di scadenza presunte” ed hanno valore puramente indicativo. Per maggiori approfondimenti si rimanda alle paragrafo 7.7.5.
184
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
COMUNICAZIONE PAGAMENTO
Sezione da compilare solo per le righe del modello per le quali Azione = CP
Importo pagato Numerico decimale. Parte intera: massimo 12 cifre. Parte decimale: massimo 2 cifre. Separatore dei decimali: punto “.”
oppure virgola “,” Separatore di migliaia: non ammesso.
Campo obbligatorio, se Azione = CP. Specificare l’importo del pagamento effettuato.
Natura di spesa Campo testo di 2 caratteri. Campo obbligatorio, se Azione = CP. Specificare:
CO, per indicare Spesa Corrente o
classificazione equivalente (es. spesa per beni
di consumo);
CA, per indicare Conto Capitale o classificazione equivalente (es. spesa per investimento).
Capitoli di spesa / Conto Alfanumerico, lunghezza massima 100 caratteri.
Specificare i Capitoli di spesa di bilancio o i Conti associati al movimento contabile. Per immettere più Capitoli o Conto, separare i valori con una virgola (“,”).
Estremi Impegno Alfanumerico, lunghezza massima 50 caratteri.
Specificare la data e il numero dell’impegno di spesa o altra informazione equivalente
Man
dat
o d
i
pag
ame
nto
Numero Alfanumerico, lunghezza massima 100 caratteri.
Campo obbligatorio. Specificare il numero identificativo del mandato di pagamento.
Data Data, formato aaaa-mm-gg oppure gg/mm/aaaa.
Campo obbligatorio. Specificare la data del mandato di pagamento.
Id Fiscale IVA del Beneficiario Alfanumerico, lunghezza massima 16 caratteri.
Campo obbligatorio, se Azione = CP. Specificare il codice di identificazione fiscale ai fini IVA del soggetto beneficiario del pagamento. Nel caso di Partita IVA, i primi due caratteri rappresentano il paese di origine (es. IT) ed i restanti caratteri (fino ad un massimo di 11) il codice numerico di Partita IVA. Es. IT12345678901. Nel caso di Codici Fiscali allora digitare 16 caratteri alfanumerici.
Codice CIG
Alfanumerico, lunghezza massima 15 caratteri.
Campo obbligatorio, se Azione = CP. Specificare un Codice Identificativo della Gara. Se non applicabile, specificare NA.
Codice CUP Alfanumerico, lunghezza massima 15 caratteri.
Campo obbligatorio, se Azione = CP. Specificare un Codice Unico di Progetto. Se non applicabile, specificare NA.
Descrizione Alfanumerico, lunghezza massima 100 caratteri.
Specificare una descrizione del pagamento.
ESITO ELABORAZIONE
Codice segnalazione Alfanumerico, lunghezza massima 50 caratteri.
Campo ad uso del sistema (non deve essere compilato). Questo campo è utilizzato per segnalare un codice di errore o di avviso.
185
Denominazione del campo Formato Regole di compilazione
Descrizione segnalazione Alfanumerico, lunghezza massima di 1024 caratteri.
Campo ad uso del sistema (non deve essere compilato). Questo campo è utilizzato per segnalare la descrizione di un errore o di un avviso.
186
10.1.1. Schema di riepilogo dei valori ammessi per l’operazione di Contabilizzazione di una
fattura
Il seguente schema fornisce un riepilogo delle possibili combinazioni tra i campi STATO DEL DEBITO, NATURA
DI SPESA, CAUSALE, CODICE CIG e CODICE CUP da inserire durante l’operazione di Contabilizzazione di una
fattura.
Combinazioni ammesse
STATO DEL DEBITO (obbligatorio)
NATURA DI SPESA (obbligatorio)
CAUSALE (facoltativo)
CODICE CIG (obbligatorio)
CODICE CUP (obbligatorio)
Pri
ma
con
tab
ilizz
azio
ne
LIQ CO
oppure
CA
Lasciare vuoto il campo
Codice Identificativo della Gara
opp.
NA
Codice Unico di Progetto
opp.
NA
SOSP NA ATTLIQ
opp.
CONT
NA NA
NOLIQ NA
CONT opp.
ATTNC opp.
NCRED opp.
PAGTERZI
NA NA
187
Combinazioni ammesse
STATO DEL DEBITO (obbligatorio)
NATURA DI SPESA (obbligatorio)
CAUSALE (facoltativo)
CODICE CIG (obbligatorio)
CODICE CUP (obbligatorio)
Co
nta
bili
zzaz
ion
i su
cces
sive
LIQdaSOSP CO
opp.
CA Lasciare vuoto il campo
Codice Identificativo della Gara
opp.
NA
Codice Unico di Progetto
opp.
NA
LIQdaNL CO
opp.
CA Lasciare vuoto il campo
Codice Identificativo della Gara
opp.
NA
Codice Unico di Progetto
opp.
NA
SOSPdaLIQ CO
opp.
CA
ATTLIQ opp.
CONT
Codice Identificativo della Gara
opp.
NA
Codice Unico di Progetto
opp.
NA
SOSPdaNL NA ATTLIQ
opp.
CONT
Codice Identificativo della Gara
opp.
NA
Codice Unico di Progetto
opp.
NA
NLdaLIQ CO
opp.
CA
CONT opp.
ATTNC opp.
NCRED opp.
PAGTERZI
Codice Identificativo della Gara
opp.
NA
Codice Unico di Progetto
opp.
NA
NLdaSOSP NA
CONT opp.
ATTNC opp.
NCRED opp.
PAGTERZI
Codice Identificativo della Gara
opp.
NA
Codice Unico di Progetto
opp.
NA
ADEGLIQ CO
opp.
CA Lasciare vuoto il campo
Codice Identificativo della Gara
opp.
NA
Codice Unico di Progetto
opp.
NA
188
10.2. Ricezione di una fattura
Il seguente esempio mostra la modalità di compilazione del modello 003 nel caso in cui si debba
effettuare l’operazione di Ricezione di una fattura.
L’utente deve effettuare l’accesso al sistema PCC e selezionare dal menu Fatture Ricerca fatture.
Figura 145
189
È possibile effettuare una ricerca delle fatture selezionando ad esempio lo stato Inviata, come in figura.
Figura 146
190
Cliccando sul pulsante Cerca, si ottiene, se disponibile, un elenco di fatture che risultano essere nello
Stato Inviata.
Figura 147
Selezionando il pulsante Esporta dati per Modello 003, si possono esportare i dati della fattura.
Dopo aver salvato in locale il file excel, è possibile aprire il mod.003 come nella seguente figura.
Figura 148
191
I campi delle sezioni DATI AMMINISTRAZIONE e DATI FORNITORE risultano già valorizzati.
Per effettuare l’operazione di ricezione della fattura è necessario inserire RC nella sezione TIPO
OPERAZIONE, come nella seguente figura.
Figura 149
192
È possibile ora valorizzare i campi facoltativi della sezione RICEZIONE .
Se si desidera utilizzare il sistema PCC come registro delle fatture è necessario inserire il Numero di
protocollo di Entrata della fattura o del lotto di fatture e la Data di ricezione.
Se l’utente ha scelto di avvalersi delle funzionalità messe a disposizione dalla piattaforma per adempiere
all’obbligo della tenuta del registro delle fatture, tali campi sono da considerare come obbligatori.
Inoltre, se il campo relativo al Numero di protocollo di Entrata viene valorizzato, sarà poi possibile
effettuare ricerche utilizzando tale dato.
Non è obbligatorio specificare la Data di ricezione della fattura o del lotto di fatture. In caso di omissione
del dato, viene assunta come data di ricezione quella in cui viene caricato il file.
Figura 150
193
Al termine della compilazione delle sezioni relative alla Ricezione del mod.003, selezionare dal menu
File Salva con nome
Figura 151
e procedere con il salvataggio del file in formato CSV (delimitato dal separatore di elenco) sul proprio
PC, come mostrato in figura.
ATTENZIONE: I file salvati in altro formato non potranno essere caricati sulla piattaforma.
194
Figura 152
Si aprirà un’ulteriore schermata in cui è necessario selezionare il pulsante Sì.
Figura 153
195
Nella sezione Caricamento massivo è possibile selezionare il file compilato tramite il pulsante Sfoglia e
caricare il file da elaborare, come mostrato nelle seguenti figure.
Figura 154
196
Figura 155
197
Dopo aver selezionato il file elaborato .csv, cliccare sul pulsante Carica il modello selezionato.
Figura 156
198
Cliccando sul pulsante Aggiorna Stato elaborazioni, si può monitorare lo stato dell’elaborazione del file
caricato.
Figura 157
In caso di Elaborazione terminata con errori, il sistema produce un foglio excel analogo al csv caricato,
segnalando in rosso le righe per cui è necessario provvedere alla modifica o all’integrazione dei dati. In
questo caso, è necessario prima correggere gli errori segnalati e successivamente eliminare il contenuto delle
celle nella sezione ESITO ELABORAZIONE, come nelle seguenti schermate.
199
Figura 158
Selezionare le colonne nella sezione ESITO ELABORAZIONE e cliccando con il tasto destro del mouse,
scegliere l’opzione Cancella contenuto.
Figura 159
200
Figura 160
Terminate le operazioni di correzione del mod.003, selezionare dal menu File Salva con nome
Figura 161
e procedere con il salvataggio del file in formato CSV (delimitato dal separatore di elenco) sul proprio
PC, come mostrato in figura.
201
ATTENZIONE: I file salvati in altro formato non potranno essere caricati sulla piattaforma.
Figura 162
Si aprirà un’ulteriore schermata in cui è necessario selezionare il pulsante Sì.
Figura 163
È ora possibile procedere nuovamente con la fase di Caricamento massivo del file come descritto in precedenza.
202
10.3. Pagamento di una fattura
La funzione di pagamento delle fatture124consente alle pubbliche amministrazioni la registrazione del
pagamento per le fatture presenti nel sistema.
Attraverso la procedura semplificata di comunicazione di pagamento (modello 003), sarà possibile
comunicare i pagamenti di una fattura senza averla preventivamente contabilizzata. Il sistema procede
automaticamente a contabilizzare nel conto LIQUIDATO la quota pagata e nel conto SOSPESO eventuali quote
rimaste da pagare.
Se la fattura è stata inserita direttamente dall’utente P.A. oppure è pervenuta tramite SDI risulta essere
nello stato ricevuta (RC) e si potrà procedere direttamente con la comunicazione di pagamento(CP).
Se la fattura è stata inserita dall’utente Creditore deve essere eseguita prima l’operazione di ricezione
della fattura descritta nel paragrafo 10.2 poi la comunicazione di pagamento.
Il seguente esempio mostra la modalità di compilazione del modello 003 nel caso in cui si debba
effettuare una Comunicazione di pagamento per un insieme di fatture.
Utilizzando la funzione di ricerca, selezionare le fatture su cui si vuole effettuare l’operazione di
Comunicazione di pagamento.
124 Cfr. il capitolo 7 Paragrafo 7.7.9.
203
Selezionando il pulsante Esporta dati per Modello 003, si possono esportare i dati della fattura.
Figura 164
Dopo aver salvato in locale il file excel, è possibile aprire il mod.003 come nella seguente figura.
Figura 165
204
È possibile effettuare l’operazione di Comunicazione di pagamento sia per le fatture precedentemente
contabilizzate che per quelle ricevute, ma non ancora contabilizzate (c.d. procedura semplificata).
Per effettuare l’operazione di Comunicazione di pagamento delle fatture è necessario inserire CP nella
sezione TIPO OPERAZIONE, come nella seguente figura.
Figura 166
È possibile ora valorizzare i campi della sezione COMUNICAZIONE PAGAMENTO.
Figura 167
205
Al termine della compilazione delle sezioni relative alla Comunicazione di pagamento del mod.003,
selezionare dal menu File Salva con nome
Figura 168
e procedere con il salvataggio del file in formato CSV (delimitato dal separatore di elenco) sul proprio
PC, come mostrato in figura.
ATTENZIONE: I file salvati in altro formato non potranno essere caricati sulla piattaforma.
206
Figura 169
Si aprirà un’ulteriore schermata in cui è necessario selezionare il pulsante Sì.
Figura 170
207
Nella sezione Caricamento massivo è possibile selezionare il file compilato tramite il pulsante Sfoglia e
caricare il file da elaborare, come mostrato nelle seguenti figure.
Figura 171
Figura 172
208
Dopo aver selezionato il file elaborato .csv, cliccare sul pulsante Carica il modello selezionato.
Figura 173
209
Cliccando sul pulsante Aggiorna Stato elaborazioni, si può monitorare lo stato dell’elaborazione del file
caricato.
Figura 174
In caso di Elaborazione terminata con errori, il sistema produce un foglio excel analogo al csv caricato,
segnalando in rosso le righe per cui è necessario provvedere alla modifica o all’integrazione dei dati. In
questo caso, è necessario prima correggere gli errori segnalati e successivamente eliminare il contenuto delle
celle nella sezione ESITO ELABORAZIONE, come nelle seguenti schermate.
210
Figura 175
Selezionare le colonne nella sezione ESITO ELABORAZIONE e cliccando con il tasto destro del mouse,
scegliere l’opzione Cancella contenuto.
Figura 176
211
Figura 177
Terminate le operazioni di correzione del mod.003, selezionare dal menu File Salva con nome
Figura 178
e procedere con il salvataggio del file in formato CSV (delimitato dal separatore di elenco) sul proprio
PC, come mostrato in figura.
212
ATTENZIONE: I file salvati in altro formato non potranno essere caricati sulla piattaforma.
Figura 179
Si aprirà un’ulteriore schermata in cui è necessario selezionare il pulsante Sì.
Figura 180
È ora possibile procedere nuovamente con la fase di Caricamento massivo del file come descritto in precedenza.
213
10.4. Contabilizzazione di una fattura
Il seguente esempio mostra la modalità di compilazione del modello 003 nel caso in cui si debbano
effettuare due operazioni di Contabilizzazione su una stessa fattura riferita sia a spese correnti che in conto
capitale.
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
Sezione “DATI FORNITORE”:
214
Sezione “TIPO OPERAZIONE”:
Sezione “DATI IDENTIFICATIVI FATTURA”:
215
Sezione “CONTABILIZZAZIONE”:
10.5. Comunicazione della scadenza di una fattura
Il seguente esempio mostra la modalità di compilazione del modello 003 nel caso in cui si debba
effettuare un’operazione di Comunicazione scadenza indicando un termine di scadenza diverso da quello
desunto dai dati della fattura.
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
216
Sezione “DATI FORNITORE”:
Sezione “TIPO OPERAZIONE”:
Sezione “DATI IDENTIFICATIVI FATTURA”:
217
Sezione “COMUNICAZIONE SCADENZA”:
10.6. Comunicazione del Rifiuto di una fattura
Il seguente esempio mostra la modalità di compilazione del modello 003 nel caso in cui si debba
effettuare l’operazione di Rifiuto di una fattura.
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
218
Sezione “DATI FORNITORE”:
Sezione “TIPO OPERAZIONE”:
219
Sezione “DATI IDENTIFICATIVI FATTURA”:
Sezione “COMUNICAZIONE RIFIUTO”:
10.7. Altri esempi di compilazione
Obiettivo del presente paragrafo è fornire degli esempi che siano di ausilio alla compilazione del modello
secondo le regole definite nel Paragrafo 10.1.
10.7.1. Esempio 1 – Comunicazione della scadenza di una fattura
Il seguente esempio mostra la modalità di compilazione del modello 003 nel caso in cui si debba
effettuare un’operazione di Comunicazione scadenza confermando il termine di scadenza desunto dai dati
della fattura (si noti che il campo DATA SCADENZA è stato lasciato vuoto).
220
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
Sezione “DATI FORNITORE”:
221
Sezione “TIPO OPERAZIONE”:
Sezione “DATI IDENTIFICATIVI FATTURA”:
Sezione “COMUNICAZIONE SCADENZA”:
222
10.7.2. Esempio 2 – Comunicazione del pagamento di una fattura
Il seguente esempio mostra la modalità di compilazione del modello 003 nel caso in cui si debbano
effettuare due operazioni di Comunicazione pagamento su una stessa fattura riferita sia a spese correnti che
in conto capitale.
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
Sezione “DATI FORNITORE”:
223
Sezione “TIPO OPERAZIONE”:
Sezione “DATI IDENTIFICATIVI FATTURA”:
Sezione “COMUNICAZIONE PAGAMENTO”:
224
10.7.3. Esempio 3 – Ricezione e Contabilizzazione di una fattura
Il seguente esempio mostra la modalità di compilazione del modello 003 nel caso in cui si debbano
effettuare operazioni di tipo diverso su una stessa fattura:
1. un’operazione di Ricezione;
2. due operazioni di Contabilizzazione, poiché la fattura si riferisce sia a spese correnti che in conto
capitale.
Sezione “DATI AMMINISTRAZIONE”:
225
Sezione “DATI FORNITORE”:
Sezione “TIPO OPERAZIONE”:
226
Sezione “DATI IDENTIFICATIVI FATTURA”:
Sezione “RICEZIONE”:
227
Sezione “CONTABILIZZAZIONE”:
228
11. Trasmissione Telematica dei Dati
Il presente capitolo integra le Modalità di trasmissione dei dati di cui al capitolo 7, con particolare riferimento alle istruzioni operative contenute nel Paragrafo 7.7. La lettura del precedente capitolo è propedeutica a quella dei paragrafi che seguono.
N.B. - La funzionalità di trasmissione telematica sarà resa disponibile a breve.
Il sistema prevede due differenti modalità di trasmissione telematica dei dati in modo da poter rispondere adeguatamente alle esigenze operative di ciascun soggetto utilizzatore:
Trasmissione HTTP di un file nel formato CSV/XML. Questa modalità operativa permette di trasmettere file di dimensione non superiore a 10 Mb
contenenti le informazioni riferite a molte centinaia di fatture.
Trasmissione FTP di un file nel formato CSV/XML. Questa modalità di trasmissione, caratterizzata da prestazioni superiori alle precedenti, permette di
trasferire grandi quantità di dati (riferite a decine di migliaia i fatture) tramite un collegamento di tipo
“File Transfer Protocol” su rete pubblica, ma richiede che il soggetto utilizzatore (creditore o pubblica
amministrazione) disponga di sistemi informatici idonei a realizzare la connessione con la piattaforma.
Per entrambe le modalità, il sistema di trasmissione dà immediatamente riscontro dell’esito
dell’operazione di caricamento del file.
L’elaborazione delle informazioni ivi contenute, invece, è effettuata in modalità differita e può richiedere
diverso tempo per essere completata. Al termine della procedura, l’utente può consultarne l’esito mediante
funzionalità di consultazione delle elaborazioni (Vedi Paragrafi 11.2.1.2, 11.2.2.1 e 11.2.2.2).
11.1. Abilitazione al servizio di trasmissione telematica dei file
Per accedere al servizio di trasmissione telematica dei file l’utente, già accreditato sul sistema PCC, deve
richiedere le specifiche credenziali (utenza e password)125 mediante la procedura descritta nel presente
paragrafo.
Accedere al menu Utilità Richiesta credenziali trasmissione telematica.
125 Si precisa che le credenziali (utenza e password) per l’utilizzo del servizio di trasmissione telematica dei dati sono distinte dalle
credenziali di accesso al sistema PCC.
229
Figura 181
Specificare il canale di trasmissione che si intende utilizzare e cliccare sul pulsante Avanti.
Figura 182
230
Verificare il contenuto della richiesta e sottoscriverlo mediante il pulsante Firma.
Figura 183
231
Al termine del processo di attivazione del servizio, l’utente riceverà, tramite posta elettronica ordinaria,
le credenziali di accesso al servizio ed i parametri di connessione.
Figura 184
Da: [email protected] [mailto:[email protected]]
Inviato: venerdì 1 agosto 2014 13.15
A: undisclosed-recipients:
Oggetto: PCC - Invio credenziali per la trasmissione telematica dei dati delle fatture
ATTENZIONE: messaggio generato automaticamente - non rispondere!
Buongiorno,
in seguito alla sua richiesta delle credenziali per la trasmissione telematica dei dati delle fatture, le comunichiamo di seguito i parametri necessari al collegamento.
User: 00000XXXX
Password: 3TBXXX5
Protocollo abilitato: http
In caso di protocollo FTP la URL di connessione è la seguente: sts.mef.gov.it porta: 21
In caso di protocollo HTTP l’accesso avverrà tramite la funzionalità della piattaforma per la certificazione dei crediti raggiungibile tramite la voce di menu: Home /
Area Operativa / Fatture / Elaborazioni Massive.
Per segnalazioni, richieste di supporto o chiarimenti utilizzare l’apposita funzione Richiesta Assistenza disponibile all’ind irizzo
http://certificazionecrediti.mef.gov.it/CertificazioneCredito/home.xhtml.
Per maggiori dettagli relativamente ai tipi di file ammessi, le rispettive regole di compilazione e le modalità di trasmissione, si rimanda alla guida Regole tecniche
per la comunicazione dei dati delle fatture - Modalità di trasmissione, disponibile nella sezione Guide.
Cordiali saluti
------------------------------------------------------
PCC - Piattaforma per la certificazione dei crediti
Realizzata dal Ministero dell'Economia e delle Finanze
Ragioneria Generale dello Stato
------------------------------------------------------
232
11.2. Utilizzo del servizio di trasmissione telematica dei file
Di seguito vengono illustrate, per ciascuno dei due protocolli disponibili – HTTP e FTP – le modalità di
trasmissione dei file e le procedure di consultazione dell’esito delle elaborazioni necessarie ai fini della
validazione dei dati in essi contenuti.
11.2.1. Protocollo HTTP
11.2.1.1. Trasmissione dei file
Questo paragrafo è riservato agli utenti che, nella procedura di abilitazione al servizio di trasmissione
telematica, hanno dichiarato di voler utilizzare il Protocollo HTTP (vedi Figura 182).
Effettuare l’accesso al sistema PCC e selezionare il menu Fatture Gestione Elaborazioni Massive.
Figura 185
233
Nella successiva schermata, cliccare sul pulsante Accesso al servizio di trasmissione telematica presente
nella sezione dedicata.
Figura 186
Il sistema richiede l’immissione delle credenziali di accesso ricevute via email (vedi Figura 184).
Figura 187
234
N.B. - In caso di primo accesso al sistema di trasmissione telematica, viene richiesto di modificare la password che
è stata inviata via email. Viene richiesto di inserire:
la vecchia password;
la nuova password scelta dall’utente;
la conferma della nuova password.
Inserite tali informazioni, cliccare sul pulsante Save.
Figura 188
Effettuato il cambio della password viene richiesto un nuovo accesso al sistema.
Cliccare su Login Page ed inserire l’utenza e la nuova password.
Figura 189
Effettuato l’accesso, il sistema presenta una schermata di autorizzazione all’esecuzione dell’applicazione.
Apporre un segno di spunta alla voce Considera sempre attendibili i contenuti di questo autore e cliccare
su Esegui.
235
Figura 190
I file da caricare nel sistema ai fini dell’elaborazione massiva, devono essere inseriti nella cartella Outbox
procedendo come segue:
1. Cliccare sulla cartella OUTBOX
Figura 191
N.B. - Se la cartella è stata correttamente aperta, essa apparirà selezionata nella sezione sinistra della
schermata.
236
Figura 192
2. Cliccare sul pulsante Upload e caricare il file che si intende trasmettere.
Figura 193
237
Se il caricamento ha avuto esito positivo, il file viene temporaneamente visualizzato all’interno della
cartella OUTBOX.
Il file viene spostato automaticamente dal sistema al fine di procedere all’elaborazione per la verifica di
congruenza dei dati126: aggiornando la pagina, mediante il tasto F5 della tastiera, il file non sarà più
visibile all’interno della cartella OUTBOX.
Figura 194
L’esito dell’elaborazione può essere consultato seguendo le indicazioni riportate nel Paragrafo 11.2.1.2.
126 L’elaborazione delle informazioni contenute nel file è effettuata in modalità differita e può richiedere diverso tempo per essere
completata.
238
11.2.1.2. Verifica dell’esito dell’elaborazione dei file
Dopo aver effettuato il caricamento di un file csv, secondo le indicazioni riportate nel Paragrafo
precedente, questo viene automaticamente elaborato dal sistema PCC.
Per conoscere l’esito dell’elaborazione, accedere al sistema PCC, selezionare il menu Fatture Gestione
Elaborazioni Massive (Figura 185) e cliccare sul pulsante Aggiorna stato elaborazioni. Nella sottostante
sezione Fatture Elaborazioni, compare l’elenco aggiornato delle elaborazioni con il relativo stato.
Nel caso siano state riscontrate anomalie, il sistema produce un foglio excel analogo al csv caricato,
segnalando in rosso le righe per cui è necessario provvedere alla modifica o all’integrazione dei dati. In
questo caso, è necessario correggere il file originale contenente dati delle fatture e generare un nuovo file
csv. Tale file dovrà essere nuovamente caricato seguendo le istruzioni riportate nel Paragrafo 11.2.1.1.
239
Figura 195
240
11.2.2. Protocollo FTP
11.2.2.1. Trasmissione dei file
Questo paragrafo è riservato agli utenti che, nella procedura di abilitazione al servizio di trasmissione
telematica, hanno dichiarato di voler utilizzare il Protocollo FTP (vedi Figura 182).
Al fine di realizzare la connessione con il sistema PCC, comunicare i parametri FTP ricevuti via email al
responsabile dei sistemi informativi per le opportune configurazioni delle proprie procedure.
Figura 196
Al momento della generazione dell’utenza, sul sistema per la gestione della trasmissione massiva,
saranno create due cartelle:
OUTBOX: nella quale devono essere caricati tutti i file da elaborare. Per i formati di file ammessi, si rimanda al capitolo 7, paragrafo 7.3.3. N.B. - Se il file da caricare è nel formato XML, esso deve essere validato, prima del caricamento, tramite il file XSD scaricabile al link: http://certificazionecrediti.mef.gov.it/CertificazioneCredito/documents/fatturapa_v1.0_pcc.xsd.
Da: [email protected] [mailto:[email protected]]
Inviato: venerdì 1 agosto 2014 13.15
A: undisclosed-recipients:
Oggetto: PCC - Invio credenziali per la trasmissione telematica dei dati delle fatture
ATTENZIONE: messaggio generato automaticamente - non rispondere!
Buongiorno,
in seguito alla sua richiesta delle credenziali per la trasmissione telematica dei dati delle fatture, le comunichiamo di seguito i parametri necessari al collegamento.
User: 000007XXX
Password: 3TB5XX
Protocollo abilitato: FTP
In caso di protocollo FTP la URL di connessione è la seguente: sts.mef.gov.it porta: 21
In caso di protocollo HTTP l’accesso avverrà tramite la funzionalità della piattaforma per la certificazione dei crediti raggiungibile tramite la voce di menu: Home /
Area Operativa / Fatture / Elaborazioni Massive.
Per segnalazioni, richieste di supporto o chiarimenti utilizzare l’apposita funzione Richiesta Assistenza disponibile all’indirizzo
http://certificazionecrediti.mef.gov.it/CertificazioneCredito/home.xhtml.
Per maggiori dettagli relativamente ai tipi di file ammessi, le rispettive regole di compilazione e le modalità di trasmissione, si rimanda alla guida Regole tecniche
per la comunicazione dei dati delle fatture - Modalità di trasmissione, disponibile nella sezione Guide.
Cordiali saluti
------------------------------------------------------
PCC - Piattaforma per la certificazione dei crediti
Realizzata dal Ministero dell'Economia e delle Finanze
Ragioneria Generale dello Stato
241
INBOX: nella quale vengono inseriti automaticamente dal sistema PCC tutti i file di esito relativi alle elaborazioni effettuate. Tali file sono nel formato:
<codice_utente>_<time stamp>_FTP_<nome del file>.estensione127
(Ad esempio: 0000006358_20140805_153339_FTP_prova.csv).
127 L’elenco delle estensioni ammesse e le modalità per accedere ai file di esito delle elaborazioni sono descritte nel Paragrafo 11.2.1.1.
242
11.2.2.2. Verifica dell’esito dell’elaborazione dei file
Dopo aver effettuato il caricamento di un file di dati secondo le indicazioni riportate nel Paragrafo
precedente, questo viene automaticamente elaborato dal sistema PCC.
L’esito dell’elaborazione sarà automaticamente inserito dal sistema nella cartella INBOX. L’estensione del
file di esito dipende dall’estensione del file caricato secondo il seguente schema:
Formato del file caricato Formato del file di esito
CSV CSV
XML* XML
P7M (solo per i formati XML)
XML
ZIP Stesso formato del contenuto
Per conoscere l’esito dell’elaborazione, prelevare il relativo file dalla cartella INBOX.
Nel caso siano state riscontrate anomalie, è necessario correggere il file originale contenente dati delle
fatture e generare un nuovo file da caricare, seguendo le istruzioni riportate nel Paragrafo 11.2.2.1.
Per consultare l’elenco dei codici di errore restituiti dal sistema in fase di validazione del file caricato, si
veda l’Appendice 1, paragrafo 11.2.3.
243
11.2.3. Appendice 1 – Le 5 fasi dell’elaborazione dei file di caricamento massivo
Figura 197
244
Figura 198
245
11.2.4. Appendice 2 – Elenco dei codici di errore prodotti in fase di validazione dei file
trasmessi
Codice Descrizione
E000 errore generico
E000 errore generico: {0}
E231 La lunghezza del campo deve essere contenuta tra {min} e {max}
E001 deve essere false
E002 deve essere true
E003 valore numerico fuori dai limiti (atteso <{integer} cifre>.<{fraction} cifre>)
E004 deve essere una data futura
E004 deve essere maggiore o uguale di {value}
E005 deve essere minore o uguale di {value}
E006 occorre specificare un valore valido
E007 deve essere vuoto
E008 deve essere una data nel passato
E009 non e' formalmente corretto
E009 il valore specificato non e' formalmente valido
E010 La dimensione del valore specificato deve essere compresa tra {min} e {max}
E011 occorre specificare un valore
E011 Campo obbligatorio, specificare un valore
E012 Campo obbligatorio, specificare una data valida
E100 rigo ambiguo nell’area {0}: i campi dovrebbero essere tutti uguali a quelli della riga {1}
E116 Tipo fattura non valida, selezionare tra i seguenti valori: (TD01: fattura, TD02: acconto/anticipo su fattura, TD03: acconto/anticipo su parcella, TD04: nota di credito, TD05: nota di debito, TD06: parcella)
E101 Nei campi della distribuzione per CIG/CUP va valorizzato importo e CIG o importo e CUP.
E102 Nella sezione ''DETTAGLIO PAGAMENTO'' la combinazione di informazioni digitate e' ambigua.
E103 sono state trovate piu’aziende con la stessa partita IVA: {0}.
E104 sono state trovate piu’aziende con lo stesso codice fiscale: {0}.
E105 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' se il campo ''Aliquota IVA'' e' valorizzato a ''Esente'', indicare un ''Codice esenzione IVA''.
E106 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' il campo ''Totale imponibile per aliquota'' deve contenere un importo maggiore di 0.
E107 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' il campo ''Totale imponibile per aliquota'' deve contenere un importo maggiore di 0.
E108 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' se e’ stata indicata una ''Aliquota IVA'', il campo ''Totale imposta per aliquota'' deve contenere un importo maggiore di 0.
E109 ufficio non trovato: {0}
E110 Impossibile aggiungere: {0}
E111 Impossibile sovrascrivere: esiste piu’ di una fattura simile
E112 Aliquota IVA deve essere compresa fra 0 e 100
246
Codice Descrizione
E113 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' non possono essere indicati contemporaneamente una ''Aliquota IVA'' ed un ''Codice esenzione IVA''.
E114 Il codice univoco ufficio di IPA specificato non esiste o non e' associato ad alcun ufficio PCC
E115 il codice univoco ufficio di PCC specificato non esiste
E201 Non e’ possibile ricevere fatture gia’ ricevute
E202 Fattura non in stato inviato o ricevuto
E203 Fattura non in stato di ricezione
E204 La somma degli importi conto capitale e natura corrente non deve essere maggiore dell’importo del movimento
E205 La somma degli importi non deve essere maggiore dell’importo totale fattura
E206 L’importo conto capitale non puo’ essere nullo
E206 L’importo conto capitale non puo’ essere nullo
E207 L’importo natura corrente non puo’ essere nullo
E208 L’importo conto capitale deve essere nullo
E209 L’importo natura corrente deve essere nullo
E210 Per la prima contabilizzazione devono essere presenti gli stati debito LIQ,SOSP,NOLIQ
E211 La data ricezione non puo’ essere nulla in caso di azione di Ricezione
E212 La data rifiuto non puo’ essere nulla in caso di azione di Rifiuto
E213 La descrizione rifiuto non puo’ essere nulla in caso di azione di Rifiuto
E214 L’importo del movimento non puo’ essere nullo in caso di azione di Contabilizzazione
E215 La natura spesa non puo’ essere nulla.
E216 Il codice causale non e’ corretto
E217 Il campo Comunica Scadenza non puo’ essere nullo in caso di azione di Comunicazione Scadenza
E218 La data Scadenza non puo’ essere nulla in caso di azione di Comunica Scadenza impostato a SI
E219 La causale non puo’ essere nulla in caso di azione di Contabilizzazione
E220 Il campo Codice Cig non deve essere nullo
E221 Il campo Codice Cup non deve essere nullo
E222 Il codice natura spesa non e' corretto
E223 Il campo Estremi impegno non puo’ essere nullo in caso di azione di Contabilizzazione
E224 Per le contabilizzazioni successive alla prima devono essere presenti gli stati debito LIQdaSOSP, LIQdaNL, SOSPdaLIQ, SOSPdaNL, NLdaLIQ, NLdaSOSP.
E225 La somma degli importi deve essere uguale all’importo totale fattura
E226 Il codice stato debito non e' corretto
E227 L’importo da spostare supera la capienza disponibile.
E228 Fornitore non presente.
E229 Fattura non presente.
E230 Ufficio non presente.
E000 La lunghezza del campo deve essere pari a {max}
E000 La lunghezza del campo deve essere contenuta tra {min} e {max}
247
Codice Descrizione
E000 La lunghezza del campo non deve superare {max}
E232 Il campo deve avere i seguenti valori possibili: ("SI" , "NO").
E233 Valore non valido.
E234 Il valore del campo deve essere un codice fiscale numerico (11 cifre) oppure alfanumerico (16 caratteri).
E235 La natura spesa non puo’ essere nulla
E236 La natura spesa deve essere nulla
E237 Il capitolo spesa non deve essere nullo
E239 Il valore del campo deve essere un codice fiscale numerico (11 cifre).
E238 L'importo non deve essere a zero
E239 L’importo non deve essere maggiore dell’importo fattura
E240 Fattura non trovata
E241 Trovate piu'fatture relative ai dati immessi: e' possibile specificarne una tramite il numero di registrazione
E242 il numero di registrazione non corrisponde a nessuna delle fatture identificate dagli altri 4 campi
E243 riga ignorata: questa azione e' gia’ presente alla riga {0}
E244 azione non riconosciuta {0}
E245 L’ importo pagato e’ maggiore del saldo disponibile
E246 Data di ricezione {0} non puo’ essere superiore alla data odierna
E248 Valorizzare solo le colonne pertinenti all'azione selezionata
E249 riga ignorata: questa comunicazione scadenza e' gia’ presente alla riga {0}
E250 Data di comunicazione scadenza {0} non puo’ essere superiore alla data odierna
E251 La causale non e’ ammessa per lo stato debito
E252 Per la prima contabilizzazione l’importo totale deve essere uguale all’importo della fattura
E253 Comunica Scadenza:campo obbligatorio
E254 Attenzione.L’azione selezionata non e’ al momento disponibile.
E255 Per gli stati diversi da LIQ,LIQdaSOSP e LIQdaNL impostare il campo natura spesa a NA
E256 Fattura non in stato di lavorazione
E257 La comunicazione scadenza non ha un importo comunicabile
E258 Il cig e cup devono essere valorizzati per gli stati LIQ, LIQdaSOSP, LIQdaNL
E259 La data Rifiuto deve essere maggiore o uguale alla data ricezione e minore o uguale alla data odierna
E260 Lo stato debito ADEGLIQ deve essere presente solo una volta per la stessa fattura
E261 Causale {0} non valida per il tipo Documento
E262 Fattura in stato {0}
E263 Data di ricezione {0} non puo’ essere antecedente la data di emissione della fattura
E263 L’importo non puo’ essere superiore alla somma di Conto Capitale e Natura Corrente
E264 L’importo comunicabile non e’ valido
E265 Non e’ possibile eseguire spostamenti dopo un pagamento
E266 La Banca non e’ presente
E267 Il Beneficiario del pagamento non e’ presente
248
Codice Descrizione
E268 Sono presenti piu’ beneficiari per il codice inserito
E269 Sulla fattura {0} e’ stato inserito un importo ({1}) maggiore di quello disponibile ({2})
E270 Sulla fattura {0} e’ stata inserita una data ({1}) successiva al periodo massimo di comunicazione scadenza({2} mesi)
E271 Per la fattura {0} e’ stata indicata una data ({1}) antecedente a quella minima di comunicazione scadenza disponibile ({2})
E272 La data scadenza deve essere superiore alla data emissione fattura
E273 Per la fattura {0} e’ stata inserita una data di scadenza gia’ presente ({1}).
E274 Il valore del campo deve essere un codice abi (5 cifre), un codice fiscale numerico (11 cifre) oppure alfanumerico (16 caratteri).
E300 Numero riga duplicata
E301 La riga di scadenza pagamento e' gia’ stata specificata
E302 Nella sezione ''DETTAGLIO PAGAMENTO'' l’importo indicato nel campo ''Importo pagamento'' deve avere un valore maggiore di 0 .
E303 Nella sezione ''DETTAGLIO PAGAMENTO'' la somma dei valori indicati per ''Importo Pagamento'' non deve superare il valore indicato nel campo ''Importo totale documento''.
E321 Nella sezione ''DETTAGLIO PAGAMENTO'' la somma dei valori indicati per ‘’Importo Pagamento'' deve coincidere con il valore indicato nel campo ''Importo totale documento''.
E304 Un altro CIG/CUP per la stessa riga e' gia’ stato specificato
E305 Non esiste una riga con questo numero a cui associare il CIG/CUP
E306 Nella sezione ''Distribuzione per CIG/CUP'' specificare un ''Codice CIG'' e/o un ''Codice CUP''.
E307 Nella sezione ''Distribuzione per CIG/CUP'' il campo ''Importo per CIG / CUP'' è obbligatorio.
E308 Nella sezione ''Distribuzione per CIG/CUP'' la somma degli importi del campo ''Importo per CIG / CUP'' non deve superare il valore del campo ''Importo totale documento''.
E309 La somma degli importi per ''Totale imposta per aliquota'' deve essere pari al ''Totale imposta della fattura''.
E322 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' la somma dei ''Totale imposta per aliquota'' non coincide con il ''Totale imposta della fattura'' .
E323 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' la somma dei ''Totale imponibile per aliquota'' non coincide con il ''Totale imponibile della fattura'' .
E310 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' la somma degli importi relativi al ''Totale imponibile per aliquota'' e il ''Totale imposta per aliquota'' non puo' superare ''Importo totale documento''.
E321 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' l'importo specificato nel campo ''Totale imposta per aliquota'' non coincide con l’applicazione della ''Aliquota Iva'' sul ''Totale imponibile per aliquota'' .
E311 L’aliquota IVA specificata e’ stata gia’ inserita.
E312 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' non è possibile specificare piu' importi per lo stesso codice di esenzione.
E313 Nella sezione ''RIEPILOGO ALIQUOTE'' se il campo ''Aliquota IVA'' e’ valorizzato a ''Esente'', il campo ''Totale imposta per aliquota'' deve riportare il valore 0.
249
Codice Descrizione
E314 Nella sezione ''DETTAGLIO PAGAMENTO'' il valore indicato nel campo ''Data riferimento termini di pagamento'' deve essere uguale o succesivo al {0} .
E315 Nella sezione ''DETTAGLIO PAGAMENTO'' il valore indicato nel campo ''Data scadenza pagamento'' deve essere uguale o successivo al {0} .
E316 Non e’ possibile immettere documenti con data emissione antecedente {0} .
E317 Data scadenza fattura deve essere uguale o maggiore del {0} .
E318 La data inserita non può essere superiore a quella odierna ({0}) .
E319 La data di emissione inserita ({0}) non può essere successiva alla data di scadenza ({1})
E320 La data di emissione inserita ({0}) non può essere successiva alla data di ricezione ({1})
E400 L’utente non e' autorizzato ad operare sull’Amministrazione {0}
E408 L’utente non e' autorizzato ad operare sull’ufficio {0}
E401 Non e' possibile individuare l’utente che ha sottomesso l’elaborazione
E402 Si e' verificato un errore imprevisto, nella fase di identificazione dell’utente
E403 Il codice ufficio PCC specificato non e' stato digitato nel formato corretto (NN-NNN)
E404 Il codice ufficio PCC specificato non e' stato riconosciuto dalla Piattaforma
E405 L’utente non e’ autorizzato ad operare per conto sull’ufficio {0}
E406 Il codice ufficio IPA specificato non e' stato riconosciuto dalla Piattaforma
E407 L’utente non e' autorizzato ad operare su questa azienda
E408 La fattura non appartiene all’ufficio indicato.
E500 Nessuna elaborazione trovata: {0}
E501 Trovate {0} elaborazione per la notifica: {1}. Ecco gli ID: {2}
E502 Nessuna fattura con il codice di quello specificato in notifica e'stato trovato
E503 Fattura da scartare non univoca
E504 La notifica di esito non si riferisce a nessuna fattura per il seguente id sdi: {0}
250
12. Registro fatture
Questa funzionalità consente di avvalersi del registro delle fatture ai sensi dell'art. 42 del D.L. 66/2014
convertito con modificazioni dalla L. 89/2014.
N.B. Le pubbliche amministrazioni che adottano il sistema per la gestione integrata della contabilità
economica e finanziaria (SICOGE) non dovranno avvalersi di tale funzionalità.
Il registro presenta le seguenti informazioni:
Numero Fattura
Progressivo di Registrazione
Importo totale documento
Data Emissione
Data Scadenza (se presente)
Tipo documento
Respinto (SI/NO)
Numero Protocollo (se presente)
Spesa rilevante IVA (se presente)
Denominazione fornitore
Estremi impegno (se presente)
Note (DL 66/2014 art.42) (se presente)
Codice Cig(se presente)
Codice Cup (se presente)
251
12.1. Richiesta di utilizzo del registro fatture
Il Responsabile dell’Amministrazione, opportunamente autenticato, attraverso il menu UtilitàRichiesta
registro fatture esprime la volontà di voler avvalersi del registro fatture messo a disposizione dalla
Piattaforma per la certificazione dei crediti, come rappresentato nelle schermate che seguono:
Figura 199
Figura 200
N.B. Per poter modificare la scelta effettuata, successivamente all’accettazione, si dovrà ricorrere ad un
intervento straordinario, su richiesta, effettuato dall’Assistenza.
252
Dopo aver completato e salvato al richiesta il sistema dalla voce di menu UtilitàRichiesta registro
fatture presenta il riepilogo della scelta effettuata come di seguito:
Figura 201
Terminata la procedura di richiesta del “registro fatture” il sistema attraverso la voce di menu
FattureRegistro fatture consente la visualizzazione completa o parziale, in relazione ai filtri di ricerca
selezionati, e la possibilità di esportare in excel l’elenco visualizzato.
Figura 202
253
Figura 203
Figura 204
N.B. La funzione “Registro fatture” consente la visualizzazione delle fatture anche agli Incaricati delle
Amministrazioni debitrici. Mentre il Responsabile della PA visualizza tutte le fatture di tutti gli uffici, gli
Incaricati visualizzano solo le fatture di propria competenza.
254
Informazioni utili
Alla pagine http://www.mef.gov.it/certificazionecrediti è possibile trovare:
i decreti ministeriali volti a disciplinare i rapporti di credito e debito tra la Pubblica
Amministrazione e le imprese fornitrici;
le circolari interpretative emanate dalla Ragioneria Generale dello Stato.
Per gli utenti autenticati, nella sezione Richiesta Assistenza disponibile in alto a destra sulla Home
Page del sistema PCC, è possibile consultare le risposte ai quesiti più comuni pervenuti al servizio di assistenza.
Per gli utenti non autenticati possono accedere al servizio attraverso il link, presente nella sezione Assistenza della Home Page.
255
256
Qualora, dopo aver consultato la documentazione, non sia stata trovata una risposta soddisfacente alle proprie esigenze, è possibile sottoporre un quesito al servizio di assistenza rispondendo “NO” alla domanda “Il problema è stato risolto?” e fornendo tutte le informazioni utili alla comprensione della problematica, allegando eventualmente uno o più file, nella successiva schermata.
Tutte le richieste pervenute saranno prese in carico nel minor tempo possibile. Laddove il quesito
necessiti di un ulteriore livello di approfondimento, esso sarà sottoposto alle strutture competenti.
