“Business Analysis Framework” nelle banche

Gaetano AbategiovanniAlessandro GolinoLuigi PezoneCiro Pomposo

Master in Bilancio, Revisione contabile e Controllo di Gestione

Agenda

Business Analysis Framework

Market Overview

Strategy, Value Creating Activities

Financial Performance

• Banca del Sud S.p.A.

• Banca di Credito Coop. di Napoli

• Banca Popolare di Sviluppo

• Valutazione dei rischi della falsa rappresentazione in

bilancio

• Determinazione della materialità secondo l’ISA 320

• Congruità delle politiche contabili

• Identificazione di aree critiche

• Valori di riferimento per le valutazioni analitiche

• Definizione di ulteriori procedure analitiche

• Valutazione delle evidenze di revisione ottenute

1/18

ISA 315.3 – Understanding the entity and its

environment

Essenziale per stabilire un frame nel quale il revisore pianifica il lavoro di revisione ed esercita il giudizio professionale durante tutto il processo di

revisione

Ad esempio quando:

Business Analysis Framework

2/18

Business Analysis

Framework

StrategyMarket

overview

Value creating activities

Financial performan

ce

Macroeconomic

environmentRegulatory

environment

Competitive environment

Goals and objectives Organisational

design

Corporate governance

Customer

People

Brand

Innovation

Supply chain

Social, environmental

and ethical

Accounting policies

Segmental performance

Economic performance

Risk profile

Financial position

I quattro aspetti della Business Analysis

Framework

Agenda

Business Analysis Framework

Market Overview

Strategy, Value Creating Activities

Financial Performance

• Banca del Sud S.p.A.

• Banca di Credito Coop. di Napoli

• Banca Popolare di Sviluppo

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Market overview

Ripresa del 2010 rispetto al 2009,

anche se ancora sotto i livelli pre-crisi

Contrazione del credito

Fonte: Banca d’Italia

Coefficiente relativo al core tier 1 (valori percentuali)

Coefficiente relativo al tier 1 (valori percentuali)

Coefficiente di patrimonializzazione (valori percentuali)

0 2 4 6 8 10 12 14

8.2

8.9

12

8.3

9.3

12.4

20102009

2009 2010

Patrimonio di vigilanza (mln di euro)

218.621

227.957

Agenda

Business Analysis Framework

Market Overview

Strategy, Value Creating Activities

Financial Performance

• Banca del Sud S.p.A.

• Banca di Credito Coop. di Napoli

• Banca Popolare di Sviluppo

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Strategy, Value creating activities C

Goals and objectives

Promozione del benessere della

collettività

Svolgimento attività ad “alta responsabilità

sociale”

Garantire elevati standard nella

relazione con il cliente

Customers Approccio relazionale –

retail

Approccio relazionale – retail

Approccio relazionale -

corporate

Supply chain 2 filiali 1 filiale 7 filiali

People 18 dipendenti 12 dipendenti 90 dipendenti

Brand Banca locale

Innovation Razionalizzazione prodotti

offerti

Carta studenti “Athenaum”

Partecipazione emissione BOND

ENEL

Social environment

Rivisitato il codice etico

Maggiore partecipazione

donne

Introdotto modello di gestione 231/2001

Strategy

Value creating activities

Agenda

Business Analysis Framework

Market Overview

Strategy, Value Creating Activities

Financial Performance

• Banca del Sud S.p.A.

• Banca di Credito Coop. di Napoli

• Banca Popolare di Sviluppo

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RN/PAT=RN/RL x RL/RG x RG/MIT x MIT/MI x MI/TA x TA/PAT

6/18

2007 2008 2009 2010-7.000%

-6.000%

-5.000%

-4.000%

-3.000%

-2.000%

-1.000%

0.000%

1.000%

-5.816%

-0.507% -0.563%

0.395%

ROE

7/18

2007 2008 2009 20100.00

0.50

1.00

1.50

2.00

2.50

3.00

3.50

4.00

4.50

5.00

2.37

3.12

3.95

4.30

2007 2008 2009 20100.00%

0.50%

1.00%

1.50%

2.00%

2.50%

3.00%

3.50%

4.00%

4.50%

1.54%

3.31%

3.81% 3.87%

Margine di interesse/Totale attivo

Totale attivo/Patrimonio netto

Crescita costante nel tempo

8/18

sofferenze incagli esp. Ristrutturate esp. Scadute0.000%

10.000%

20.000%

30.000%

40.000%

50.000%

60.000%

70.000%

80.000%

68.0%

13.5%

5.3%

58.0%

22.9%

13.9%7.8%

Banca del Sud S.p.A. Media nazionale

Banca del Sud S.p.A.

Media nazionale

0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 20.00% 25.00% 30.00% 35.00% 40.00% 45.00%

25.98%

40.50%

Copertura dei crediti deteriorati

9/18

sofferenze incagli esp. Ristrutturate esp. Scadute

Banca del Sud 0.679626749611198 0.134789557805008 NaN 0.0526315789473684

Banca del Lavoro e del Piccolo Risparmio

0.40500785059086 0.0404284727021424 NaN 0.0406153846153846

Banca della Campania 0.507697262479873 0.13305235987457 0.0301602262016965 0.041844149336006

Banca Antonio Capasso 0.573308270676693 0.131984916009599 NaN NaN

5.0%

15.0%

25.0%

35.0%

45.0%

55.0%

65.0%

75.0%

Confronto tassi di copertura

crediti deteriorati

Agenda

Business Analysis Framework

Market Overview

Strategy, Value Creating Activities

Financial Performance

• Banca del Sud S.p.A.

• Banca di Credito Coop. di Napoli

• Banca Popolare di Sviluppo

10/18

11/18

BCC Napoli BCC Buccino BCC Serino BCC Buonabitacolo-5.000%

-4.000%

-3.000%

-2.000%

-1.000%

0.000%

1.000%

2.000%

3.000%

-1.87%

1.23%

-4.31%

1.82%

ROE

Redditività generale bassa

BCC Napoli risultato negativo ancora in fase di start-up

12/18

BCC Napoli BCC Buccino BCC Serino BCC Buonabitacolo0.000%

20.000%

40.000%

60.000%

80.000%

100.000%

120.000%

140.000%

160.000%

140.03%

108.16%116.56%

124.41%

La BCC di Napoli ha registrato un incremento del MIT del 403%

Margine di intermediazione/Margine di interesse

13/18

sofferenze incagli esp. Ristrutturate esp. Scadute0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

40.2%

22.3%

0.0%5.9%

58.0%

22.9%

13.9%7.8%

BCC Napoli Media nazionale

BCC di Napoli

Media Nazionale

0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 20.00% 25.00% 30.00% 35.00% 40.00% 45.00%

21.90%

40.50%

Copertura dei crediti deteriorati

14/18

sofferenze incagli esp. Ristrutturate esp. Scadute

BCC Napoli 0.402298850574713 0.223420647149461 0 0.0588235294117647

BCC Buccino 0.572806614607258 0.262113251605371 0 0.253886010362694

BCC Serino 0.438410860451188 0.0261018399657681 0 0.040983606557377

BCC Buon-abitacolo

0.496370235934665 0 0.00852618757612669 0

5.00%

15.00%

25.00%

35.00%

45.00%

55.00%

65.00%

Confronto

tassi di

copertura

crediti

deteriorati

Agenda

Business Analysis Framework

Market Overview

Strategy, Value Creating Activities

Financial Performance

• Banca del Sud S.p.A.

• Banca di Credito Coop. di Napoli

• Banca Popolare di Sviluppo

15/18

16/18

0.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%

4.89%

1.30%

4.50%

5.64%

2007 2008 2009 20100.00%

1.00%

2.00%

3.00%

4.00%

5.00%

6.00%5.47%

5.02%

3.99%

1.30%

ROEROE

Analisi spazio-temporale

17/18

sofferenze incagli esp. Ristrutturate esp. Scadute0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

32.9%

11.0%6.2%

58.0%

22.9%

13.9%

7.8%

Banca Popolare di Sviluppo Media nazionale

Banca Popolare di Sviluppo

Media nazionale

0.00% 5.00% 10.00% 15.00% 20.00% 25.00% 30.00% 35.00% 40.00% 45.00%

22.70%

40.50%

Copertura dei crediti deteriorati

18/18

sofferenze incagli esp. Ristrutturate esp. Scadute

Banca Popolare di Sviluppo

0.329160186625194 0.110050573402664 0 0.0623441396508728

Banca di Cred-ito Popolare

0.556675623914368 0.140283443154482 0.0153520867806582 0.0598127329095294

Banca Popolare del Lazio

0.659661516870637 0.209266969172475 0.150206100577082 0.0765512940442781

Banca Popolare di Fondi

0.65220941245632 0.162170354652925 0.0969387755102041 0.0693412580485389

5.00%

15.00%

25.00%

35.00%

45.00%

55.00%

65.00%

Confronto

tassi di

copertura

crediti

deteriorati

Grazie per l’attenzione!

I.P.E. Scuola di Alta Formazione

Riviera di Chiaia, 26480121 Napoli

Tel: +39 081.245.70.74

www.ipeistituto.it

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