Nozioni generali La pianificazione e il controllo

di gestione Il Pronto Soccorso

Agenda

Il quadro normativo La struttura del Sistema Sanitario in

generale La struttura del Sistema Sanitario Italiano Il Sistema Lombardo I D.R.G La realt Humanitas Gavazzeni

Nozioni Generali

SSN: il quadro normativo

Il titolo II, articolo 32 della Costituzione della Repubblica Italiana sancisce:

La Repubblica tutela la salute come fondamentale diritto dellindividuo e

interesse della collettivit, e garantisce cure gratuite agli indigenti

SSN: il quadro normativo Il SSN nasce in Italia con il d.lgs 833 del 1978 che

sancisce luniversalit dellassistenza e lintroduzione di una logica territoriale (USSL).

La legge 595 del 1985 descrive lintroduzione della programmazione sanitaria.

I D.lgs 502/92 e 517/93 ribadiscono stretti vincoli economici, accorpano le USSL in ASL e AO e introducono il concetto di accreditamento.

Il Decreto del Ministero della Sanit del 14/12/1994 sancisce che dal 01/01/1995 le prestazioni di assistenza ospedaliera verranno remunerate a prestazione erogata (tariffa) allegando il nomenclatore dei D.R.G.

In ogni settore sanitario ci sono 4 attori principali: Coloro che domandano servizi sanitari Coloro che offrono servizi sanitari Coloro che finanziano il servizio (che rimborsano chi offre) Coloro che stabiliscono le regole

SSN: la struttura

In ogni sistema sanitario nazionale: La domanda proviene dai cittadini (pazienti) Lofferta fornita dai medici, dagli ospedali, dagli

ambulatori e indirettamente dalle case farmaceutiche Il tipo e il ruolo dei finanziatori dipende dal tipo di sistema

sanitario che ogni nazione sceglie di adottare. Colui che stabilisce le regole lo stato o a livello centrale o

livello locale (regioni, province.)

SSN: la struttura 1

Possono esserci 4 tipi di finanziatori: Lo Stato (Italia, UK, Spagna) Mutue obbligatorie (Francia, Germania) con enti assicurativi

pubblici e/o privati Assicurazioni Private (U.S.A.) Il cittadino stesso

Ci sono poi molti sistemi sanitari che mixano le varie componenti

SSN: la struttura 2

In Italia il finanziatore del Servizio Sanitario Nazionale lo Stato che recupera i fondi necessari dal sistema delle tasse che i

cittadini pagano

SSN: la struttura in Italia

Domanda : LItalia ha 57.7 milioni di abitanti di cui il 16.7% sopra i 65 anni di et con una aspettativa di vita tra le pi alte dEuropa

SSN: la struttura in Italia 1

Aspettativa di vita in Europa

80 80

81 81

79 79

78

76

77

78

79

80

81

82

Francia Spagna Italia Svizzera UK Germania Usa

Nazioni

Et

Fonte dati: OMS,Health Report,2006

(dati relativi al 2004)

Offerta:

Fonte dati: OECD 2000 Osservatorio Farmaci

numeri

tasso per migliaia di

abitantiMedici di base 54.260 0,9

Medici specialisti 267.300 4,6 Totale medici 321.560 5,6

fisioterapisti e Tecnici 319.410 5,5

Farmacisti 61.326 1,1 Farmacie 16.382 0,3

societ farmaceutiche 287 con un fatturato di 9,3 miliardi

Ospedali 1.490 circai cui Ospedali Pubblici 846 56,8%dali Privati accreditati 535 35,9%

ui Ospedali Privati puri 108 7,2%

Numero letti 333.400 5,8di cui letti pubblici 276.722 4,6

SSN: la struttura in Italia 2

Il finanziatore:

Fonte dati: Associazione Italiana Ospedalit Privata

ISTAT

Ripartizione Spesa Sanitaria in percentuale

11,2%

33,1%

55,7%

di cui per gli ospedali Per i farmaci Altro

SSN: la struttura in Italia 3

Il finanziatore:

Fonte dati: oecd 1998.Indicatori sanitari

% del Pil dedicato alla Sanit

8,0% 7,7% 8,4%10,1%

11,1%

15,2%

0,0%2,0%4,0%6,0%8,0%

10,0%12,0%14,0%16,0%

UK

SPAG

NA

ITAL

IA

FRAN

CIA

GER

MAN

IA

USA

%

SSN: la struttura in Italia 4

Il finanziatore: modello di riferimento

Fonte dati: oecd 1998.Indicatori sanitari

Cittadini

Tasse nazionali

Tasse Regionali

Fondi nazionali per finanziare la Sanit

Fondi attribuiti alle regioni per finanziare la Sanit

Determinazione della quota capitariaASL

Aziende Ospedaliere

TerritorioPresidi Ospedalieri

Ospedali privati accreditati

SSN: la struttura in Italia 5

SSN: la struttura in Italia 6

AUTORIZZAZIONE

Realizzazione struttura sanitaria

AUTORIZZAZIONE

Esercizio attivit

sanitaria

ACCREDITAMENTO

CONTRATTI

Esercizio attivit

sanitaria a carico SSN

Laccreditamento

Il mantenimento dello status di struttura accreditata

subordinata, oltre che al continuo rispetto dei requisiti previsto dalla normativa, anche dalladozione di programmi per il miglioramento

continuo della qualit e per linformazione degli utenti

Il sistema Lombardo

TIPO DI OSPEDALE NUMERO TIPO DI OSPEDALE NUMEROCASA DI CURA PRIVATA ACCREDITATA 53 OSPEDALI PUBBLICI 107 57,8%

CASA DI CURA PRIVATA NON ACCREDITATA 5 OSPEDALI PRIVATI 78 42,2%OSPEDALE CLASSIFICATO ACCREDITATO (PRIVATI) 6 185

I.R.C.C.S PRIVATO 14OSPEDALE AZIENDA PUBBLICO 83

I.R.C.C.S PUBBLICO 5PRESIDIO DI ASL PUBBLICO 19

185

Nel 57.8% delle strutture ospedaliere loffertae il finanziatore sono lo stesso soggetto

Il regime di concorrenza introdotto con laccreditamento risulta essere imperfetto

Il sistema Lombardo: lanomalia

I D.R.G.

Il sistema DRG prevede il rimborso degli erogatori a prestazione

Questo sistema nasce negli anni 70 in U.S.A. (introdotto operativamente nel 1983)

I D.R.G.: lorigine Negli U.S.A. si assisteva ad un costante

incremento della spesa sanitaria Per capire a che cosa erano dovuti questi costi

incrementali, tutti i pazienti ospedalizzati erano oggetto di una organica raccolta dati: motivo del ricovero diagnosi procedure eseguite intervento terapia medica

Dati anagrafici (et) patologie

concomitanti giornate di degenza costi sostenuti

Dallanalisi di questi dati si giunti allindividuazione dei singoli DRG che possono essere definiti come:

categorie di ricoveri omogenei per quantit di risorse assorbite nel processo assistenziale

infattiD.R.G. significa Diagnosis Related Group

I D.R.G.: lorigine

DOVE VENGONO UTILIZZATI IN EUROPA?

AUSTRIAAUSTRIA BELGIOBELGIO SPAGNASPAGNA FRANCIAFRANCIA IRLANDAIRLANDA SVEZIASVEZIA UKUK

Ogni paziente dimesso da un qualsiasi ospedale italiano accreditato con il SSN ha un DRG attribuito

Lattribuzione del DRG avviene con un software che elabora le informazioni contenute nella scheda di dimissione ospedaliera (SDO), quali: diagnosi di ammissione diagnosi secondarie et sesso durata di degenza stato alla dimissione

I D.R.G.: in pratica

I DRG sono esaustivi e mutuamente esclusivi, cioper ogni ricovero si avr un solo DRG

Ogni DRG raggruppa dei gruppi omogenei non identici di pazienti e questo implica che la tariffa DRG rappresenti il costo medio del ricovero (in alcuni casi il costo sostenuto dallospedale sar superiore al DRG, in altri inferiore)

I D.R.G.: in pratica

drg MDC tipo Descrizione DRG tariffa

ordinaria ()

dh-1gg ()

soglia di

degen1 01 C Craniotomia eta' >17 escl. per traumatismo 9.886 7.414 39 2 01 C Craniotomia eta' >17 per traumatismo 10.080 7.560 26 3 01 C Craniotomia eta'

LE REGOLE PER IL CALCOLO DEL DRG I ricoveri chirurgici con una sola notte di degenza

vengono remunerati a tariffa DH I ricoveri medici con meno di tre notti di degenza

vengono remunerati a giornata di degenza Il reingresso entro 45 giorni per lo stesso MDC viene

abbattuto del 20% La riabilitazione viene remunerata a giornata di

degenza Ogni giorno incrementale oltre la soglia viene

remunerato a giornata di degenza

Regione Lombardia:ABBATTIMENTI E TETTI

Fino al 31/12/02 leccedenza della spesa sanitaria regionale veniva ripianata con un abbattimento tariffario a posteriori.

A partire dal 01/01/03 si sono introdotti i concetti di contrattazione e di tetto. Viene cos stabilita a priori la produzione massima riconosciuta economicamente per singola struttura e per linea di attivit.

POSTI LETTO COMPLESSIVI 210

TERAPIA INTENSIVA/U.C.C. 16

SALE OPERATORIE 8

SALE ANGIOGRAFICHE 3

DIAGNOSTICHE/AMBULATORI 33

HUMANITAS GAVAZZENILA STRUTTURA:

CARDIOCHIRURGIACARDIOLOGIA 1 e 2CHIRURGIA GENERALE 1 e 2CHIRURGIA TORACICACHIRURGIA VASCOLAREELETTROFISIOLOGIAMEDICINA GENERALE e dURGENZAONCOLOGIAORTOPEDIA e TRAUMATOLOGIAPNEUMOLOGIARIABILITAZIONEUROLOGIATERAPIA INTENSIVA

HUMANITAS GAVAZZENILE SPECIALITA:

HUMANITAS GAVAZZENI: RICOVERI

9.88410.045

3.2154.013

2.2272.041

15.32616.099

02.0004.0006.0008.000

10.00012.00014.00016.00018.000nu

mer

o di

mis

sion

i

ORDINARI DH MEDICI DHCHIRURGICI

TOTALE

2001 2002 2003 2004 2005

HUMANITAS GAVAZZENI: AMBULATORI

41,7 46,6

24,4 27,3 30,439,2 35

38,1

131,5151,2

0

20

40

60

80

100

120

140

160

mig

liaia

di p

rest

azio

n

VISITESPECIALISTICHE

ALTRE PREST.AMBUL.

LABO RATO RIO EANAT. PAT.

RADIO LO GIA TO TALE

2001 2002 2003 2004 2005

Humanitas Gavazzeni: posizionamento

OSPEDALESPECIALISTICO

(specialit prevalente)POLICLINICO

OSPEDALESPECIALISTICO(monoprodotto)

OSPEDALEGENERALE

N SPECIALITA MEDICHE

POSTI

LETTO

BG-OSP.RIUN.

SAN RAFFAELE

HUMANITAS

SAN DONATO

GAVAZZENI

MELEGNANO

PRESIDITERRITORIALI

STRUTTURERIABILITAZIONE

DEA

POSIZIONAMENTO COMPETITIVO IN PROVINCIA DI BERGAMO

Quote di mercato 2005 prime nove strutture32%

11% 10%8% 7% 7%

3% 3% 2%

0,0%

5,0%

10,0%

15,0%

20,0%

25,0%

30,0%

35,0%R

iuni

ti

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Tre

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Fran

cesc

o

Pala

zzol

o

Cas

telli

Fonte dati: A.S.L. di Bergamo

Humanitas Gavazzeni indicatori:fatturato 2005

% sul totale fatturato

94,4%

5,6%

fatturato ssnfatturato pz privati

% sul totale fatturato inpatient S.S.N.

90,4%

9,6%

fatturato regionelombardiafatturato extra-regione

Humanitas Gavazzeni indicatori:fatturato 2005

HUMANITAS GAVAZZENI: ACCESSI PS

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

2003 2004 2005 2006 (previsionea finire)

LA PIANIFICAZIONE E IL CONTROLLO DI GESTIONE

Landamento economico in una societ

In generale la situazione economico-finanziaria di una societ si desume da una serie di documenti redatti dallamministrazione e dal controllo di gestione.Ci sono due tipi di documenti: documenti esterni documenti (reportistica) interni

Landamento economico in una societ

I documenti esterni: bilancio di esercizio: lart.2425 del Codice Civile obbliga ogni

societ alla sua redazione annuale, seguendo precisi criteri di legge, ed al suo deposito presso la camera di commercio.

altri documenti esterni per particolari destinatari in particolari situazioni:

nel caso si debba chiedere un finanziamento ad un istituto di credito

nel caso ci siano dei potenziali investitoriQuesti tipi di documenti non devono seguire nessun particolare criterio di legge ma soddisfare le richieste informative dei destinatari.

I documenti interni:Internamente viene prodotta una reportistica gestionaleche deve fornire informazioni al management sullandamento della societ, per cui: non ci sono norme di legge da seguire ci sono informazioni riservate, non pubbliche

Landamento economico in una societ

Il controllo di gestione

In ogni azienda il processo volto a:

identificare misurare raccogliere analizzare aggiornare interpretare comunicare diffondere

informazioni di supporto per il raggiungimento degliobiettivi aziendali

Il controllo di gestione permette di rispondere quotidianamente a domande quali: Come sta andando lattivit? Quali problemi ci sono o potrebbero presentarsi?

operativi inefficienze economici

Tra le diverse alternative nellaffrontare una questione, qual la pi appropriata da adottare?

Il controllo di gestione

Valutazione delleconomicit dellazienda Focalizzazione sul processo di

responsabilizzazione Attuazione di un coerente processo strategico

decisionale Supporto al processo decisionale del

management

Finalit:

Il controllo di gestione in Humanitas Gavazzeni

In realt il controllo di gestione include due fasi: pianificazione: la fase di fissazione degli obiettivi e

degli strumenti per raggiungerli in un certo intervallo di tempo

controllo: verifica costante che il percorso stabilito durante la fase di pianificazione sia rispettato nei modi e nei tempi

Il controllo di gestione in Humanitas Gavazzeni

Il controllo di gestione in Humanitas Gavazzeni

Analisi delle linee di attivit

Reporting operativo

Reporting strategico

Attivit di budgeting

Contabilit Analitica

La pianificazione e il controllo di gestione in Humanitas

Gavazzeni

Linee di attivit o classi di ricavo:

ATTIVITA INPATIENT

Ricoveri S.S.N.Ordinari e day hospital

Ricoveri lpOrdinari e day hospital

ATTIVITA OUTPATIENTAmbulatori S.S.N.

Ambulatori privati

D.R.G.

Tariffario solventi

Nomenclatore S.S.N.

Tariffario solventi

Analisi delle linee di attivitTipologia di

remunerazione

Reporting operativo REPORT GIORNALIERO

analisi linee di attivit saturazione risorse scarse (letti e sale operatorie)

REPORT SETTIMANALE analisi linee di attivit saturazione risorse scarse (letti e sale operatorie) analisi ed indici di attivit (cons. vs. bdg.) per Unit

Operativa

Reporting operativo: esempiConsuntivo Budget Delta Consun

dati in euro VOLUMI RICAVI VOLUMI RICAVI RICAVI RICAVI VOLUMI%

Attivit S.S.N.

RICOVERI ORDINARI

DAY HOSPITAL

Ricoveri da P.S.

RICOVERI ORDINARI

Totale Inpatient S.S.N.

Attivit L.P.

RICOVERI ORDINARI

DAY HOSPITAL

Attivit Outpatient

AMBULATORI

ANATOMIA PATOLOGICA

LABORATORIO

RADIOLOGIA

Ricoveri Complessivi

Ingrdi cui

psDim BDG Delta

Letti Operativi

Letti Occupati

mar 1-agomer 2-agogio 3-agoven 4-agosab 5-agodom 6-ago

lun 7-agomar 8-agomer 9-agogio 10-agoven 11-agosab 12-agodom 13-ago

tot. Sett.

tot. Sett.

Reporting operativo: esempi

Reporting strategico REPORT MENSILE

indicatori commercialianalisi attivitanalisi del case mix

indicatori di produzionesaturazione risorseorganici e turn-over

indicatori economiciConto Economico e Stato Patrimonialeanalisi situazione finanziaria

Reporting strategico: esempiAnalisi del Case Mix - Ottobre 2005

TOTALE S.S.N. L.P.

RICOVERI ORDINARIdi cui REGIONE

di cui EXTRA REGIONE

RICOVERI DAY HOSPITALdi cui REGIONE

di cui EXTRA REGIONE

RICOVERI PRONTO SOCCORSOdi cui REGIONE

di cui EXTRA REGIONE

GIORNATE DI DEGENZAdi cui ORDINARIE

di cui DAY HOSPITALdi cui PRONTO SOCCORSO

DEGENZA MEDIAdi cui ORDINARIE

di cui DAY HOSPITALdi cui PRONTO SOCCORSO

PESO MEDIOdi cui ORDINARI

di cui DAY HOSPITALdi cui PRONTO SOCCORSO

Reporting strategico: esempiHumanitas Gavazzeni

Migliaia di euro SettembreConto Economico Consuntivo Budget Delta Rosa 3

vs. Budget

Ricavi solventiRicavi S.S.N.

soggetti a tetto non soggetti a tetto

FunzioniProduzione non riconosciutaAltri proventi

TOTALE RICAVI

Farmaci e mat. sanitariServizi diagnostici e trasfusionali

Lavoro:MediciPersonale sanitario non medicoServizi al clienteStruttura

Spese di gestione

Spese generali

Canoni di leasing/noleggi

Iva non recuperabile

EBITDA & RENT

Affitto

EBITDA

Ammortamenti

EBIT

Proventi (oneri) finanziari

Proventi (oneri) straordinari

RISULTATO ANTE IMPOSTE

Irpeg/Irap

Reporting strategico: esempiCash flow

SettembreProgressivo dal 1.1.06

Rosa 3

Risultato nettoAmmortamentiVariazione Capitale CircolanteInvestimentiPartecipazioniAltre poste patrimonialiDivididendi/Aumenti di capitale sociale

Totale Cash flow 0 0 0

Attivit di budgeting BUDGET ANNUO

redazione del budgetbudget ricavi e capacity planningbudget costi/investimenti: redazione C.E. e S.P.

presentazione del budgetdirezionale: al top management e azionistioperativa: ai responsabili area definizione obiettivi

analisi mensile degli scostamenti consuntivo/obiettivo

FORECAST TRIMESTRALI riprevisione annua in funzione del consuntivo

Attivit di budgeting

Processo inverso di costruzione del conto economico di budget:

- analisi degli obiettivi di costo come punto di partenza per la pianificazione dellattivit;

- analisi per Unit Operativa del costo della produzione non riconosciuta.

Attivit di budgeting: esempi

DATI DI FATTURATOCONS. '05 OBT. '05 CONS. '04 delta % vs. OBT. '05

delta % vs. CONS. '04 DA

OTTOBREIng

Dimissioni AcRegione Lombardia Ing

Ricoveri OrdinariDay Hospital

Extra regione GiRicoveri Ordinari

Day Hospital

PRONTO SOCCORSO

FatturatoRegione Lombardia De

Ricoveri OrdinariDay Hospital

Extra regioneRicoveri Ordinari

Day Hospital

PRONTO SOCCORSO

peso medio DeRegione Lombardia

Ricoveri OrdinariDay Hospital

Extra regione NuRicoveri Ordinari

Day Hospital

PRONTO SOCCORSO

Cardiochirurgia