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Monte Titoli FTT Italia

Documentazione di Servizio

Versione 1.8 Settembre 2014

Contenuti

1.0 Introduzione 4

2.0 Descrizione del Servizio 6

3.0 Tracciati 15

4.0 Formato file CSV 23

Versione 1.8 Settembre 2014

Settembre 2014

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1.0 Introduzione

Premessa Con la legge 228 del 24 dicembre 2012, l’Italia ha introdotto nel 2013 l’imposta sulle transazioni finanziarie (c.d. Italian Financial Transaction Tax, di seguito “FTT”), applicabile sugli scambi di titoli emessi da società con sede legale nel territorio italiano. Le norme che regolano la FTT sono le seguenti: • La Legge n. 228 del 24 dicembre 2012 (in seguito la “Legge”), che ha introdotto in Italia la tassazione su

talune transazioni finanziarie • Il Decreto Ministeriale pubblicato il 22 febbraio 2013 che ne detta le regole di implementazione • Il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate, che ha definito le linee guida operative per l’effettuazione

delle segnalazioni relative alle operazioni concluse, e per il regolamento degli importi imputabili a tassazione

• Il Decreto del Fare, che ha posticipato la prima data di versamento. La FTT si applica a: 1. trasferimenti di proprietà delle azioni e degli strumenti finanziari partecipativi emessi da società residenti

nel territorio dello Stato e sui titoli azionari o altri strumenti finanziari partecipativi derivanti dalla conversione di obbligazioni (Comma 491 della Legge),

2. negoziazioni ad alta frequenza (Comma 495 della Legge), 3. derivati, il cui sottostante o il valore di riferimento sia composto, per più del 50%, del valore di mercato

degli strumenti finanziari di cui alle precedenti alinee (Comma 492 della Legge) La rilevazione dell’imposta da versare decorre dal 1 marzo 2013 per i punti 1 e 2; per il punto 3 dal 1 settembre 2013. Il primo versamento è stato posticipato al 31 ottobre 2013. Ai fini dell’applicabilità dell’imposta è previsto che gli strumenti finanziari siano emessi da società emittenti la cui sede legale sia ubicata sul territorio dello Stato e la cui capitalizzazione di mercato, rilevata alla chiusura del mese di novembre dell’anno precedente, sia superiore a 500 milioni di Euro. L’elenco delle società emittenti con capitalizzazione inferiore a 500 milioni di Euro, per le quali l’applicazione della FTT è esclusa, viene aggiornato con cadenza annuale; per il 2012 si considera valido l’elenco allegato alla Legge. Va infine precisato che l’imposta si applica nel caso in cui gli strumenti finanziari siano negoziati su mercati regolamentati sia nel caso di negoziazioni concluse fuori mercato (OTC). L’imposta è dovuta dai seguenti soggetti:

i soggetti che acquisiscono la proprietà degli strumenti finanziari (per titoli azionari e assimilati);

entrambe le controparti di un contratto (per strumenti finanziari derivati)

i soggetti che, nel contesto della negoziazione ad alta frequenza, inseriscono attraverso algoritmi, ordini di compra vendita, cancellazioni o modifiche di contratti (high-frequency trades)

La residenza fiscale e la nazionalità delle parti, e i luoghi o le piattaforme di negoziazione dove sono concluse le operazioni, sono ininfluenti ai fini dell’applicazione dell’imposta.

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Oggetto del Servizio Il Decreto Ministeriale 22 febbraio 2013 all’articolo 19, comma 5, prevede che i soggetti tenuti al versamento della FTT possono avvalersi di Monte Titoli, in qualità di Società di Gestione Accentrata ai sensi dell’articolo 80 del TUF, per l’ assolvimento degli obblighi dichiarativi e per il versamento dell’imposta all’Agenzia delle Entrate. Il Servizio FTT è stato costruito in conformità al Provvedimento con cui l’Agenzia delle Entrate individua le linee guida per le gestione delle dichiarazioni e dei versamenti dell’imposta dovuta. Il Servizio si rivolge ai soggetti responsabili del versamento dell’imposta e dello svolgimento degli adempimenti (di seguito, le “Accountable party”), che possono coincidere o meno con i soggetti tenuti al pagamento (di seguito, le “Liable party”). Pertanto, possono avvalersi del Servizio di Monte Titoli: - i soggetti residenti in Italia, - i soggetti residenti nei paesi con i quali l’Italia ha stipulato un accordo per lo scambio delle informazioni

e per l’assistenza al recupero dei crediti ai fini dell’imposta (c.d. White List), - i soggetti fiscalmente residenti nei paesi c.d. Black List, che non abbiano già provveduto a conferire

incarico ad un soggetto terzo, come descritto nel seguito, per l’assolvimento dell’obbligo di imposta. I soggetti sopra elencati possono partecipare al Servizio a condizione che gli stessi non abbiano nominato un'altra entità per gli stessi scopi. Il Servizio comprende le attività di: 1) invio delle segnalazioni all’Agenzia delle Entrate . 2) produzione di avvisi di pagamento, ed eventuali solleciti, dell’imposta dovuta per le operazioni effettuate

nel corso del mese 3) regolamento dell’imposta a favore dell’Agenzia delle Entrate 4) produzione mensile dei modelli F24 5) produzione della dichiarazione annuale. Il Servizio è erogato attraverso una Graphic User Interface (GUI) accessibile via internet, che dispone di funzioni di immissione, validazione, inquiry e monitoraggio a beneficio dei partecipanti.

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2.0 Descrizione del Servizio

Membership

La partecipazione al Servizio avviene con la sottoscrizione del Buono d’Ordine – Servizio FTT, debitamente compilato in ogni sua parte con i dati richiesti. , Il Buono d’Ordine è disponibile sul sito www.Montetitoli.it in Area Download alla sezione “Contratti”. Attraverso la sottoscrizione del Buono d’Ordine, il Cliente accetta le Condizioni Generali del Servizio FTT.

Possono sottoscrivere il Contratto di partecipazione • i soggetti responsabili del versamento dell’imposta • le stabili organizzazioni di soggetti non residenti responsabili del versamento dell’imposta • i rappresentanti fiscali dei soggetti responsabili del versamento dell’imposta secondo le casistiche

descritte nella tabella sottostante:

Intermediario Accountable party/Partecipante al servizio Monte Titoli

Residente in Italia Intermediario residente in Italia

Non residente in Italia sia White che Black list, con stabile organizzazione in Italia

Stabile organizzazione in Italia

Non residente in Italia, sia White che Black list, con un rappresentante fiscale in Italia

Rappresentante fiscale in Italia

Non residente in Italia, White List, senza rappresentante fiscale o stabile organizzazione in Italia

Non residente White List

Residente in paese Black List facente parte di un gruppo di intermediazione con sede legale in Italia

Soggetto (capogruppo) residente in Italia, su base volontaria (altrimenti soggetto black list)

Residente in paese Black List senza rappresentanza Residente in Paese Black List

Inoltre, i suddetti soggetti, partecipanti al Servizio offerto da Monte Titoli possono delegare la gestione operativa a soggetti terzi. A tal fine il Cliente dovrà compilare l’apposita sezione del Buono d’Ordine.

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Il sistema non consente ad un soggetto terzo (agente) di effettuare dichiarazioni per proprio conto senza che lo stesso abbia sottoscritto il Buono d'Ordine, ma solo di inviare le dichiarazioni per conto dei clienti che lo hanno delegato in sede contrattuale.

Per aderire al Servizio è necessario essere in possesso di un codice fiscale italiano, che dovrà essere comunicato a Monte Titoli attraverso il Buono d’Ordine.

Qualora il soggetto ne sia sprovvisto dovrà avviare la procedura di richiesta all’Agenzia delle Entrate (si ricorda che ai densi del Decreto e dei relativi provvedimenti di attuazione la richiesta deve essere inoltrata tramite email all’indirizzo di posta elettronica del Centro operativo di Pescara: [email protected]).

Solo quando il Codice Fiscale sarà stato assegnato, il soggetto potrà inoltrare a Monte Titoli il Buono d'Ordine completo per richiedere l’avvio del servizio.

Si precisa che i soggetti residenti nei c.d. Paesi Black List, che hanno deciso di aderire al Servizio offerto da Monte Titoli, per ottenere il citato codice fiscale devono presentare la Delega a Monte Titoli, di cui all'allegato 4 del Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate, accompagnato dall'accettazione di Monte Titoli; pertanto, tale Delega dovrà prima essere trasmessa a Monte Titoli perché ne confermi l'accettazione all'interessato. Monte Titoli provvederà a fornire l'accettazione a mezzo lettera, inviata in formato PDF tramite e-mail, al richiedente.

Monte Titoli conferma al Cliente la data di avvio di operatività al soggetto indicato nel Buono d’Ordine quale Referente del Cliente.

Tale soggetto sarà il referente del Cliente con cui Monte Titoli comunicherà per tutti gli aspetti legati alla gestione operativa del Servizio.

In particolare, le credenziali di accesso alla Graphic User Interface (GUI) sono recapitate all’indirizzo di posta elettronica del Referente del Cliente, specificato nel Buono d’Ordine.

Il Cliente, una volta ottenuto l’accesso al Servizio, deve specificare, attraverso la GUI, i dati operativi necessari per l’erogazione dei Servizi.

Attraverso il proprio dominio nell’ambito della Graphic User Interface (GUI), i Clienti hanno una visione complessiva di tutte le attività eseguite per conto delle Liable party che gli stessi rappresentano.

Calendario di invio delle segnalazioni e dei versamenti

Secondo le previsioni della Legge, Monte Titoli versa l’imposta all’Agenzia delle Entrate entro il giorno sedici del secondo mese successivo a quello in cui:

1) è avvenuto il passaggio di proprietà per gli strumenti finanziari di cui al Comma 491 della Legge. Per data di regolamento si intende quella di effettiva registrazione dei trasferimenti sui conti, ovvero, previ accordi fra la Liable e l’Accountable party, la data di liquidazione contrattualmente prevista

2) è conclusa l’operazione (sottoscrizione, cancellazione anticipata) o modifica del contratto e come momento di trasferimento della titolarità dei valori mobiliari, per gli strumenti finanziari di cui al Comma 492 della Legge

3) è inviata la cancellazione o la modifica al contratto, per le operazioni di cui al Comma 495 della Legge.

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Monte Titoli offre ai Clienti la flessibilità di effettuare i versamenti dell’imposta:

- sui conti dedicati al Servizio mantenuti a nome di Monte Titoli presso il sistema di pagamento Target 2, o

- per coloro i quali non hanno facoltà di accedere a tale sistema, sulle coordinate bancarie indicate da Monte Titoli.

La data ultima per il versamento degli importi sui conti di Monte Titoli è il giorno 16 del mese immediatamente successivo a quello nel corso del quale si è concretizzata la transazione finanziaria. Ciò allo scopo di permettere a Monte Titoli di effettuare le necessarie quadrature e le segnalazioni all’Agenzia delle Entrate entro le scadenze previste.

I Clienti possono trasmettere a Monte Titoli le dichiarazioni delle operazioni di cui ai punti 1), 2) e 3) in una unica soluzione o in più riprese, durante tutte le giornate ed entro gli orari in cui il Servizio è disponibile, nel corso del mese nel quale si è realizzata la transazione finanziaria. Il termine ultimo per l’invio delle segnalazioni è fissato al quinto giorno lavorativo del mese successivo a quello in cui è avvenuta la transazione finanziaria oggetto della segnalazione.

Inoltro delle segnalazioni

L’inoltro delle segnalazioni a Monte Titoli è possibile attraverso il caricamento di file CSV, secondo le formattazioni indicate nel seguito, per la produzione del flusso in automatico, così come atteso dall'Agenzia. E' altresì possibile inserire manualmente i dati richiesti (input manuale) seguendo i campi disponibili nella GUI.

Le due modalità di produzione dei flussi (caricamento di file csv e compilazione delle segnalazioni nella mappa presente nella GUI) sono alternative fra di loro.

Nel caso di inserimento manuale tramite GUI, al cliente viene richiesto di salvare i dati inseriti (mediante il tasto di salvataggio) e di approvarli successivamente (mediante il comando "approve") una volta verificati; se il workflow di approvazione non è completato i dati non vengono processati. I dati dovranno essere prodotti in conformità alle regole di formattazione descritte nella Parte III del presente documento, e ciascun file dovrà prevedere una intestazione convenzionale. Sono oggetto di segnalazione sia le operazioni soggette all’imposta, sia quelle che godono del regime di esenzione o di esclusione. Si fa presente che Monte Titoli opera esclusivamente in qualità di facilitatore per l’invio delle informazioni necessarie e per l’effettuazione dei pagamenti, mentre la responsabilità circa l’accuratezza, la completezza e la veridicità delle informazioni veicolate all’Agenzia delle Entrate rimane in capo all’Accountable Party. Qualora il Cliente abbia nominato un soggetto terzo per la gestione operativa del Servizio, tale soggetto terzo può inviare un file per ciascun soggetto Accountable Party, ovvero un unico file comprensivo di tutte le operazioni eseguite dalle Accountable Party (veicolate). Indipendentemente dalla modalità di invio dei file prescelto dal vettore tecnico, Monte Titoli invia mensilmente all’Agenzia delle Entrate un singolo file per ciascuna Accountable Party. La somma degli importi contenuti nelle segnalazioni ricevute durante il mese di riferimento costituisce il controvalore dell’imposta dovuta.

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Validazione delle segnalazioni

Nell’ambito del servizio, Monte titoli offre al Cliente una funzionalità di validazione delle segnalazioni caricate teso a:

1) verificare la formattazione e la presenza dei campi obbligatori che compongono il file;

2) verificare lo status di Cliente del Servizio del mittente del file;

3) confermare che le Accountable Party, se residenti nei paesi Black List, siano accreditate presso l’Agenzia delle Entrate, e incluse nell’elenco pubblicato sul sito di quest’ultima.

Correzione degli errori Il Servizio notifica al Cliente i file respinti a seguito del processo di validazione, indicando la motivazione, affinché il mittente possa procedere alla correzione degli errori e al re-invio del flusso. Nel caso di invio tramite file CSV, in caso lo stesso sia errato il cliente può verificare gli errori rilevati tramite la funzione "drilldown" presente nella GUI (cliccando sul file interessato con il tasto destro del mouse).

Gestione dei flussi pervenuti oltre il termine stabilito

I fil pervenuti oltre la scadenza stabilita vengono registrati come "late"; il cliente può richiedere che Monte Titoli li converta in file regolari (l'operazione è a pagamento a meno che la segnalazione tardiva non sia da imputarsi a problemi della piattaforma di Monte Titoli). Nel caso di invio di file CSV registrati come "late" il cliente riceve anche un alert via e-mail.

Cancellazione delle segnalazioni

I Clienti hanno la possibilità di cancellare i flussi già caricati, a condizione che gli stessi non siano già stati inoltrati all’Agenzia delle Entrate. La cancellazione è effettuata attraverso la selezione dei file di interesse attraverso la GUI. L’evidenza dei file cancellati è disponibile nel sistema per un periodo di 6 mesi successivi al giorno in cui è avvenuta la cancellazione.

Monitoraggio

Il monitoraggio dello stato del processo è effettuato attraverso la GUI. Tutti i file caricati con successo, quelli che non hanno superato la validazione, quelli cancellati e quelli già inviati all’Agenzia delle Entrate sono mantenuti a disposizione del Cliente secondo i criteri riportati nella sezione dedicata.

Determinazione del controvalore complessivo dell'imposta

Monte Titoli calcola l’importo dell’imposta complessivamente dovuta da ciascun soggetto, per le transazioni compiute nel corso del mese precedente, aggregando, in capo a ciascuna Accountable Party, il valore unitario dell’imposta specificato nei flussi caricati durante il periodo di osservazione.

I Clienti sono invitati a verificare l’importo segnalato, al fine di assicurarsi che tutte le segnalazioni caricate nel Servizio nel corso del periodo siano state correttamente prese in carico.

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L’importo calcolato come descritto sopra, e segnalato nei preavvisi di pagamento, potrebbe non corrispondere necessariamente all’importo che è specificato nei moduli F24, essendo quest’ultimo relativo al denaro effettivamente versato.

Si tenga presente che le specifiche emanate dall'Agenzia delle Entrate prevedono che gli importi in Euro comprendano due decimali (ultime due posizioni a destra del campo). Per esempio: se viene riportato il valore 102099, lo stesso sarà inteso come 1020,99. Se il valore che si intende comunicare è, invece, 102.099, il campo dovrà essere formattato come 10209900 che sarà letto come 102.099,00

In base a quanto indicato, pertanto, i campi che includono importi (es.: ammontare transazioni, ammontare tassa, ecc.) non devono includere punti o virgole come separatori (altrimenti verranno interpretati non correttamente).

Invio dei preavvisi e dei solleciti di pagamento

A partire dal quinto giorno lavorativo del mese successivo a quello in cui è maturata l’imposta, Monte Titoli invia i preavvisi di pagamento, tramite posta elettronica, agli indirizzi che sono stati specificati dal Cliente nella GUI in fase di perfezionamento del contratto di partecipazione al Servizio.

Il contenuto del preavviso è riportato di seguito:

From: [email protected]

To: Client address

Cc: [email protected]

Subject: Italian FTT – Monte Titoli Payment Notification

Body: Please submit FTT payment to Monte Titoli using the instructions included below.

FTT Details

Intermediary Name: Example intermediary

Intermediary Tax Code: 123

Monthly Reporting Period: Month – Year

Accountable Party: Example accountable party

Taxable Amount 491: 100,00 EUR



Total Tax Amount Due: 150,00 EUR

Payment Due Date: 16th Month

Payment Instructions

The T2 or the commercial bank account opened in the name of Monte Titoli

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Il diciassettesimo giorno del mese successivo a quello in osservazione, Monte Titoli provvederà all’invio di sollecito di pagamento, nel caso in cui i soggetti tenuti non abbiamo provveduto al versamento dell’imposta, o abbiamo versato un importo parziale rispetto a quello atteso.

Il testo del messaggio è riportato di seguito:

From: [email protected]

To: Client address

Cc: [email protected]

Subject: Italian FTT – Monte Titoli Payment Reminder

Body: FTT Details

FTT payment overdue. Please submit FTT payment to Monte Titoli using the instructions included below.

Intermediary Name: Example intermediary

Intermediary Tax Code: 123

Monthly Reporting Period: Month – Year

Accountable Party: Example accountable party




Total Tax Amount Due: 150,00 EUR

Latest Payment Date: Last business day of month

Payment Instructions

The T2 or the commercial bank account opened in the name of Monte Titoli

Versamento dell'imposta

I Clienti del Servizio provvedono al versamento dell’imposta dovuta entro il termine ultimo previsto dal Calendario del Servizio, sul conto intestato a Monte Titoli presso T2 ovvero sulle coordinate bancarie indicate da Monte Titoli. I Clienti devono opzionare il sistema di pagamento prescelto e indicato nel Buono d’Ordine.

Al fine di favorire la riconciliazione degli importi, il pagamento deve riportare gli stessi riferimenti specificati nell’avviso di pagamento.

I versamenti, i cui controvalori non equivalgono all’importo segnalato nell’avviso di pagamento, sono comunque accolti, purché sia evidente, nel messaggio di pagamento, ovvero sul bonifico bancario, il dettaglio degli importi versati in corrispondenza di ciascuna delle categorie di tassazione riportate , al fine di dare evidenza della tipologia di tributo segnalato per il quale non è stato effettuato il versamento dell'imposta, o è stato effettuato in misura parziale.

Supponiamo, per esempio, che l'importo dell'imposta dovuta ammonti a € 50.000,00 a fronte di imponibile così composto:

imposta di cui all'art. 491 della Legge (transazioni su equity): € 25.000,00;

imposta di cui all'art. 492 della Legge (transazioni su derivati): € 10.000,00;

imposta di cui all'art. 495 della Legge (high-frequency trades): € 15.000,00,

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e che il versamento effettuato ammonti a € 45.000,00.

Per rendere possibile l'individuazione della tipologia di tributo a fronte del quale è stato effettuato il versamento parziale dell'imposta, è necessario che il versamento indichi:

Art. 491: €20.000,00

Art. 492: €10.000;00

Art. 495: € 15.000,00 ,

Monte Titoli respingerà gli accrediti di importi parziali, privi del dettaglio che precede. Qualora il nuovo versamento non sia effettuato entro i termini temporali utili, Monte Titoli segnalerà all'Agenzia delle Entrate il mancato versamento da parte dell'Accountable Party.

Il giorno previsto per il versamento dell’imposta, Monte Titoli effettua la prevista movimentazione contabile a favore all’Agenzia delle Entrate.

Nel caso in cui il denaro versato dai soggetti Accountable:

a) corrisponda all’importo evidenziato negli avvisi di pagamento → Monte Titoli versa il denaro all’Agenzia delle Entrate

b) sia inferiore all’importo evidenziato negli avvisi di pagamento → Monte Titoli versa quanto ricevuto ed effettua segnalazione all’Agenzia delle Entrate

c) sia superiore all’importo evidenziato negli avvisi di pagamento → Monte Titoli versa quanto dovuto all’Agenzia delle Entrate secondo le evidenze prodotte dal Servizio, provvedendo d’iniziativa alla restituzione degli importi in eccesso

Nel caso in cui non sia ricevuto alcun versamento, Monte Titoli effettua la segnalazione all’Agenzia delle Entrate.

Segnalazioni mensili

Sulla scorta degli accrediti ricevuti dai soggetti Accountable, Monte Titoli produce i mod. F24 che sono inviati all’Agenzia delle Entrate.

Come già anticipato, i mod. F24 recano gli importi effettivamente versati dai Clienti, anche nel caso in cui gli stessi non coincidano con il risultato della somma delle segnalazioni ricevute nel corso del mese.

Dichiarazioni annuali

Il servizio produce le dichiarazioni annuali, per ogni accountable party partecipante, che riportano il totale dell'imposta versato in un anno di riferimento diviso per mese.

Tali dichiarazioni vengono inoltrate, con le modalità e le scadenze previste, all'Agenzia delle Entrate.

La dichiarazione annuale viene prodotta da Monte Titoli sulla base delle imposte versate comunicate dai clienti. Monte Titoli si riserva di chiedere ai clienti ulteriori dati ad integrazione di quelli comunicati per la compilazione della dichiarazione annuale.

L’invio e l’avvenuta ricezione della dichiarazione annuale sarà trasparente per i clienti che riceveranno notifica dell’invio con la verifica dei dati comunicati alle autorità fiscali italiane.

I rimborsi per versamenti di tasse in eccesso sono compensabili solo in sede di dichiarazione annuale a valere sull’anno successivo.

Ravvedimento operoso

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In caso di ravvedimento operoso i clienti del servizio dovranno inviare la segnalazione inerente l’imposta mancante del mese di competenza tramite caricamento del file su GUI o csv. Nel caricamento va inserito esclusivamente l’imposta senza considerare interessi e sanzioni. Verrà fatturata unicamente solo la commissione inerente la richiesta di ravvedimento operoso.

L’importo effettivo da versare (comprensivo della sanzione e dei relativi interessi moratori) viene calcolato dal cliente sulla base dell’imposta omessa e dovrà essere comunicato via mail all’indirizzo [email protected] tramite apposito form scaricabile sul sito di Monte Titoli http://www.montetitoli.it/domestic/iftt/.. Si rammenta che non è previsto un servizio di consulenza fiscale in tal senso, l’accountable party resta infatti interamente responsabile della comunicazione e del calcolo per l’imposta da versare.

A titolo meramente esemplificativo senza che questa sia da considerarsi l’interpretazione ufficiale da parte dell’Agenzia delle Entrate, il ravvedimento operoso viene calcolato sino alla data del primo versamento utile a partire dal mese di competenza in cui si sia verificato un mancato versamento dell’imposta dovuta. Pertanto per fornire un esempio: una segnalazione di un mancato versamento avvenuto nel mese di competenza gennaio, comunicato il 20 aprile, verrà versato il 16 maggio. Pertanto il calcolo delle sanzioni e degli interessi collegati al mancato versamento dell’imposta andrà considerato dal 16 febbraio (data omesso versamento originale) al 16 maggio (data effettivo versamento con ravvedimento). Nel nostro esempio invece se la comunicazione di omesso versamento fosse effettuata il 10 di aprile (prima del versamento del mese), il ravvedimento considererà sanzioni ed interessi dal 16 gennaio (data omesso versamento originale) al 16 aprile.

Il perfezionamento del ravvedimento operoso è subordinato all’accredito dell’importo della mancata imposta più la sanzione e il mancato interesse presso il medesimo conto di accredito utilizzato per il pagamento dell’IFTT. L’accredito dei fondi deve essere effettuato prima di cinque giorni lavorativi antecedenti la data del primo versamento disponibile. Eventuali richieste di ravvedimento operoso giunte nei cinque giorni antecedenti la data del primo versamento utile verranno trattate on a best effort basis.

Monte Titoli provvederà ad effettuare entro i termini previsti, tramite il modello F24, il pagamento dell’imposta, della sanzione e degli interessi così come comunicato dal cliente a cui resta in capo l’obbligazione al pagamento corretto dell’imposta.

mailto:[email protected]

http://www.montetitoli.it/domestic/iftt/

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Calendario del Servizio

Il Servizio segue i giorni di apertura del calendario Target secondo i medesimi orari operativi di quest’ultimo.

Scadenza Attività

Quinto giorno lavorativo del mese successiva a quello in cui si è conclusa la transazione finanziaria

Ultimo giorno utile per l’invio delle segnalazioni Invio avvisi di pagamento

Sedicesimo giorno di calendario del mese successivo a quello in cui si è conclusa la transazione finanziaria (nel caso non sia lavorativo, viene considerato quello

immediatamente successivo)

Ultimo termine per il versamento dell’imposta

Diciassettesimo giorno di calendario del mese successivo a quello in cui si è conclusa la transazione

finanziaria (nel caso non sia lavorativo, viene considerato quello immediatamente successivo)

Invio dei solleciti di pagamento

Sedicesimo giorno di calendario del secondo mese successivo a quello in cui si è conclusa la transazione

finanziaria (nel caso non sia lavorativo, viene considerato quello immediatamente successivo)

Ultimo giorno utile per il versamento dell’imposta all’Agenzia delle Entrate da parte di Monte Titoli

Periodo di conservazione dei dati

Monte Titoli conserva i flussi elaborati e i moduli F24 prodotti per i seguenti periodi:

1) flussi inviati alle autorità → 10 anni

2) moduli F24 prodotti su base mensile → 10 anni

3) flussi respinti per errori di validazione → 6 mesi

4) flussi cancellati → 6 mesi

5) flussi dichiarazione inviati dagli Accountable Party → 10 anni

Si ricorda che la normativa prevede l’obbligo, per i soggetti Liable e Accountable, di mantenere le evidenze giustificative delle segnalazioni effettuate e del controvalore dell’imposta versata, al fine di rispondere ad eventuali esigenze investigative da parte delle autorità a ciò preposte, secondo il periodo di conservazione dei dati previsto ai sensi di legge.

Fatturazione

Il Servizio prevede l’applicazione dei corrispettivi di cui alla Price List per i Servizi resi agli Intermediari disponibile sul sito di Monte Titoli (www.montetitoli.it). L’addebito degli importi riportati nella fattura emessa su base trimestrale posticipata è effettuato direttamente da Monte Titoli sui conti indicati dal Cliente nel Buono d’Ordine secondo i termini indicati nella Price List stessa.

In tutti gli altri casi, è cura del Cliente effettuare il bonifico degli importi dovuti a favore di Monte Titoli sulle coordinate bancarie segnalate da Monte Titoli.

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3.0 Tracciati

Di seguito è riportato lo schema del tracciato che deve essere fornito. Record A

Record di testa che identifica l'intermediario segnalante:

RECORD DI TIPO "A" BOZZA

Campo Descrizione Posizione Configurazione Controlli bloccanti/

Valori ammessi Lunghezza Formato

1 Tipo record 1 1 AN Impostare ad 'A'

2 Filler 2 14 AN

3 Codice fornitura 16 5 AN "TBT00"

4 Tipo fornitore 21 2 NU

Assume i valori:

01 - Monte Titoli

5 Codice fiscale del fornitore 23 16 CF

Il campo è obbligatorio. Se la sezione Intermediario è assente, il campo deve essere uguale al codice fiscale del soggetto obbligato alla comunicazione

Spazio non utilizzato

6 Filler 39 483 AN

Spazio riservato al Servizio telematico

7 Filler 522 1176 AN

8 Spazio riservato al Servizio Telematico 1698 200 AN

Ultimi caratteri di controllo

9 Filler 1898 1 AN Impostare al valore "A"

10 Filler 1899 2 AN Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A' (caratteri ASCII 'CR' ed 'LF')

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Record B • Il record B è uno per ogni accountable party • Comprende:

o Tipo notifica – ordinaria o cancellazione o Accountable party o Reporting

RECORD DI TIPO "B"

Campo Descrizione Posizione Configurazione Controlli bloccanti/

Valori ammessi Lunghezza Formato

1 Tipo record 1 1 AN Vale "B"

2

Codice fiscale dell’intermediario (quale responsabile di imposta o quale soggetto passivo) che registra l’operazione

2 11 CN

Dato obbligatorio. Il codice fiscale deve essere formalmente corretto e registrato in Anagrafe tributaria. La non registrazione comporta lo scarto della comunicazione in fase di accettazione.

3 Filler 13 5 AN

4 Progressivo modulo 18 8 NU Vale 1

5 Spazio a disposizione dell'utente 26 50 AN

6 Filler 76 14 AN Vale spazio

Dati del Soggetto Obbligato - Delegante

7 Denominazione 90 60 AN Dato obbligatorio.

8 Comune o Stato estero della sede legale

150 40 AN Dato obbligatorio.

9 Provincia (sigla) del comune della sede legale

190 2 PR Dato obbligatorio. Per Stato estero indicare "EE"

Anno di comunicazione

10 Anno di comunicazione 192 4 NU Dato obbligatorio

11 Mese di comunicazione 196 2 NU Dato obbligatorio

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Spazio riservato al Servizio telematico

12 Filler 198 1699 AN




Record E

• Il record E è uno per ogni accountable party • Comprende:

o Informazioni di dettaglio per l’accountable party o Informazioni globali sulla tassa dichiarata

RECORD DI TIPO "E"

CAMPI POSIZIONALI (da carattere 1 a carattere 89)

Campo Descrizione Posizione Configurazione Controlli bloccanti/Valori ammessi

Lunghezza Formato

1 Tipo record 1 1 AN Vale "E"

2 Codice fiscale

dell’intermediario

(quale responsabile di

imposta o quale

soggetto passivo) che

registra l’operazione

2 11 CN Impostare sempre

3 Filler 13 5 AN

4 Progressivo modulo 18 8 NU Parte da 00000001 e deve essere

incrementato di una unità per ogni

record "E"

5 Spazio a disposizione

dell'utente

26 3 AN

6 Filler 29 61 AN

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CAMPI NON POSIZIONALI (da carattere 90)

Quadro riga

colonna

Descrizione Configurazione Controlli bloccanti

Formato Valori

ammessi

Controlli

QUADRO DL - Dati delegante

DL001001 Denominazione AN Dato obbligatorio

DL001002 Codice ISO di

residenza del

delegante

AN Dato obbligatorio

DL001003 Comune o stato

estero


DL001004 Provincia AN Per Stato estero indicare

"EE"

Dato obbligatorio

DL001005 Indirizzo AN Dato obbligatorio

DL001006 Numero di telefono AN Dato obbligatorio

DL001007 Indirizzo e-mail AN Dato obbligatorio

DL001008 Cognome contatto AN Dato obbligatorio

DL001009 Nome Contatto AN Dato obbligatorio

QUADRO VI - Dati versamento imposta

VI001001 Mese operazioni AN Dato obbligatorio

VI001002 Data versamento

Imposta


Settembre 2014

19

QUADRO NU - Dati operazioni 491

NU001001 Imponibile operazioni

491

NU

NU001002 Imposta 491 NU

NU001003 Imponibile esclusione

per Repo e securities

lending

NU

NU001004 Numero operazioni

per esclusioni Repo e

securities lending

NU


per Infragruppo

NU


per esclusioni

Infragruppo

NU


per Riskless principal

NU


per esclusioni

Riskless principal

NU

NU001009 Imponibile esenzione

per Enti Sovrani

NU


per esenzioni Enti

Sovrani

NU


per Fondi e portafogli

etici

NU


per esenzioni Fondi e

portafogli etici

NU


per Market making

NU

Settembre 2014

20


per esenzioni Market

making

NU


per Sostegno alla

liquidità

NU


per esenzioni

Sostegno alla liquidità

NU


per Fondi pensione

NU


per esenzioni Fondi

pensione

NU

QUADRO ND - Dati operazioni 492


492

NU

NU001002 Imposta 492 NU

QUADRO NC - Dati operazioni 495

NC001001 Imposta 495 NU

Filler

7 Filler 1890 8 AN Impostare a spazi



9 Filler 1899 2 AN Impostare i valori esadecimali '0D' e

'0A' (caratteri ASCII 'CR' ed 'LF')

Settembre 2014

21

Il Record E include campi variabili da gestire come segue:

• I campi variabili hanno una struttura standard di 8 + 16 caratteri • I primi 8 caratteri indicano la sezione (es.: NU001001) • I successivi 16 la valorizzazione prevista (numerica o alfanumerica a seconda) Record F • Il record E è uno per ogni accountable party • Comprende:

Ulteriori informazioni sulle transazioni (testo libero)

RECORD DI TIPO "F"

CAMPI POSIZIONALI (da carattere 1 a carattere 89)

Campo Descrizione Posizione Configurazione Controlli bloccanti/Valori ammessi

Lunghezza Formato

1 Tipo record 1 1 AN Vale "F"

2 Codice fiscale dell’intermediario (quale responsabile di imposta o quale soggetto passivo) che registra l’operazione

2 11 CN Impostare sempre

3 Filler 13 5 AN

4 Progressivo modulo

18 8 NU Parte da 00000001 e deve essere incrementato di una unità per ogni record "F"

5 Spazio a disposizione dell'utente

26 3 AN

6 Filler 29 61 AN

Identificazione della operazione per la quale è riportata la nota

7 Numero unico identificativo

90 20 AN Dato Obbligatorio

Settembre 2014

22

operazione

8 Nota 110 1780 AN Dato Obbligatorio

Filler





Record Z

Record di chiusura

RECORD DI TIPO "Z": RECORD DI CODA BOZZA

Campo Descrizione Posizione Configurazione Controlli bloccanti /

valori ammessi Lunghezza Formato

1 Tipo record 1 1 AN Impostare a 'Z'.

2 Filler 2 14 AN

3 Numero record di tipo 'B' 16 9 NU

4 Numero record di tipo 'C' 25 9 NU

5 Numero record di tipo 'D' 34 9 NU

6 Numero record di tipo 'E' 43 9 NU

7 Numero record di tipo 'F' 52 9 NU

Settembre 2014

23

Spazio non utilizzato


Ultimi tre caratteri di controllo del record

9 Filler 1898 1 AN Vale sempre "A"

10 Filler 1899 2 AN Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A' (caratteri ASCII 'CR' e 'LF').

4.0 Formato file CSV

Il file è un formato CSV costruito utilizzando la virgola come separatore dei campi. Per una corretta compilazione devono essere seguiti i seguenti criteri: 1. Il file non deve essere trasformato in XLS per poi essere salvato in CSV poiché

l’applicazione applicherebbe lo standard “;” (punto e virgola) come separatore, in luogo della virgola. Ne deriva che il file deve essere compilato e salvato da Excel - (altrimenti sarà scartato)

2. tutti i campi previsti nell’intestazione di colonna (i 33 di cui all’allegato del Provvedimento oltre agli altri 7 identificativi, per un totale di 40) devono essere compilati (anche a zero dove non ci siano valori da inserire)

3. Il file CSV deve iniziare con la denominazione riportata nel template (NRFTT), altrimenti sarà scartato

4. Non è possibile caricare più file con lo stesso nome. Se vengono fatti più caricamenti si dovrà, di volta in volta, cambiare il nome del file (es.: NRFTT1, NRFTT2, ecc.)

5. I campi che compongono il file sono alfanumerici e contengono 16 caratteri al massimo. Il loro formato è il medesimo dei tracciati emessi dall’Agenzia delle Entrate

Sender Tax Code, : codice fiscale di chi invia il file (mandatario o diretto a seconda) Accountable Party Tax Code,: codice fiscale dell’Accountable Party Accountable Party Name,: nome dell’Accountable Party Accountable Party City/State,: il nome della città di residenza per clienti italiani; lo stato di residenza per i clienti esteri Accountable Party Province,: provincia per i clienti residenti in Italia; EE per i clienti esteri Declaration Year,: anno della dichiarazione Declaration Month,: mese di riferimento delle transazioni dichiarate Tax Accountable Party Country,: paese di residenza dell’Accountable Party Tax Accountable Party City/Country,: nome della città per gli Accountable party residenti in Italia; stato di residenza per I clienti non residenti in Italia Tax Accountable Party Province,: provincia per i clienti residenti in Italia; EE per i clienti esteri Tax Accountable Party Address,: indirizzo dell’Accountable Party Tax Accountable Party Phone Number,: recapito telefonico dell’Accountable Party Tax Accountable Party Email,: indirizzo di posta elettronica dell’Accountable Party Tax Accountable Party Contact Family Name,: cognome della persona di riferimento presso l’Accountable Party

Settembre 2014

24

Tax Accountable Party Contact Name,: nome della persona di riferimento presso l’Accountable Party Tax Payment Month,: mese di pagamento dell’imposta (mese successivo a quello della dichiarazione

Tax Payment Date,: il giorno 16 del mese di pagamento Equity Taxable Amount,: importo tassabile Equity Tax To Be Paid,: importo dell’imposta dovuta (art. 491) Equity Amount Excluded For Repos/Lending,: imponibile delle operazioni escluse dalla tassazione riconducibili ad attività di prestito titoli e operazioni REPO Equity Trades Excluded For Repos/Lending,: numero dei contratti esclusi dalla tassazione riconducibili ad attività di prestito titoli e operazioni REPO Equity Amount Excluded For Intercompany,: imponibile delle operazioni intercompany escluse dalla tassazione Equity Trades Excluded For Intercompany,: numero dei contratti esclusi dalla tassazione riconducibili ad operazioni intercompany Equity Amount Excluded For Riskless Principle,: imponibile delle operazioni riskless principle escluse dalla tassazione Equity Trades Excluded For Riskless Principle,: numero dei contratti riskless principle esclusi dalla tassazione Equity Amount Excluded For Supranational,: imponibile delle operazioni supranational escluse dalla tassazione Equity Trades Excluded For Supranational,: numero dei contratti supranational esclusi dalla tassazione Equity Amount Excluded For Ethical,: imponibile delle operazioni etiche escluse dalla tassazione Equity Trades Excluded For Ethical,: numero dei contratti etici esclusi dalla tassazione Equity Amount Excluded For Market Making,: imponibile delle operazioni riconducibili ad attività di market making escluse dalla tassazione Equity Trades Excluded For Market Making,: numero dei contratti riconducibili ad attività di market making esclusi dalla tassazione Equity Amount Excluded For Monetary Policy,: imponibile delle operazioni di politica monetaria escluse dalla tassazione Equity Trades Excluded For Monetary Policy,: numero dei contratti di politica monetaria esclusi dalla tassazione Equity Amount Excluded For Pension Funds,: imponibile delle operazioni riconducibili a fondi pensioni escluse dalla tassazione Equity Trades Excluded For Pension Funds,: numero dei contratti riconducibili a fondi pensione esclusi dalla tassazione Derivative Number Of Transactions,: numero dei contratti relativi a strumenti finanziari derivati Derivative Tax To Be Paid,: importo dell’imposta dovuta sulle operazioni relative a strumenti finanziari derivati (art. 492) HFT Tax To Be Paid,: importo dell’imposta dovuta sulle operazioni high frequency (art. 495) Note,: note. Campo facoltativo Non Resident Entity ISO Code: codice ISO dell’Accountable Party

Settembre 2014

25

Disclaimer

Il presente documento non intende fornire indicazioni e non deve essere utilizzato ai fini della determinazione dell’ambito di applicazione della FTT, ovvero dei casi di esenzione degli strumenti finanziari che rientrano o meno nel perimetro della tassazione, o descrivere le formule di calcolo dell’imposta dovuta in conformità alla, Legge 228 del 2012 e del decreto ministeriale di attuazione emanato dal Ministero dell’Economia e delle Finanze il 21 Febbraio 2013 e dei relativi provvedimenti attuativi. Le informazioni relative alle previsioni della Legge e del Decreto sopra menzionati costituiscono una sintesi di tali previsioni rilevanti ai fini del Servizio erogato da Monte Titoli a soli fini informativi e non devono essere considerate esaustive. Ai sensi delle Condizioni Generali del Servizio FTT, MonteTitoli, non valuta la congruità degli importi dell’imposta dovuta o l’applicabilità di eventuali ipotesi di esclusione o esenzione dell’Imposta ai sensi della Legge e del Decreto ai fini del corretto assolvimento dell’Imposta da parte del Cliente. © Settembre 2013 Monte Titoli S.p.A. Tutti i diritti sono riservati MONTE TITOLI, X-TRM e MT-X sono marchi registrati di proprietà di Monte Titoli S.p.A. London Stock Exchange ed il relativo logo, sono marchi registrati di proprietà di London Stock Exchange plc I suddetti marchi registrati, nonché gli ulteriori marchi di proprietà del Gruppo London Stock Exchange, non possono essere utilizzati senza il preventivo consenso scritto della società del Gruppo proprietaria del marchio. Il Gruppo promuove e offre i servizi Post Negoziazione prestati da Cassa di Compensazione e Garanzia S.p.A. e da Monte Titoli S.p.A., secondo modalità eque, trasparenti e non discriminatorie e sulla base di criteri e procedure che assicurano l'interoperabilità, la sicurezza e la parità di trattamento tra infrastrutture di mercato, a tutti i soggetti che ne facciano domanda e siano a ciò qualificati in base alle norme nazionali e comunitarie e alle regole vigenti nonché alle determinazioni delle competenti Autorità.

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