MASTER

Aspetti e discipline particolari nel TUIR

2017

PRIMA

EDIZIONE

POTENZA

LA SCUOLA DI FORMAZIONE IPSOA

LAA

La Scuola di Formazione Ipsoa fa parte del Gruppo Wolters Kluwer,

multinazionale olandese presente in Italia con i più autorevoli e apprezzati brand

nel campo dell’editoria specializzata, del software per professionisti e

dell’informazione professionale

Fin dal 1970 quando è nata, la Scuola ha saputo cogliere i cambiamenti

di un mercato in continua evoluzione, che impone a professionisti e

uomini d’impresa di aggiornare e ampliare le proprie competenze,

puntando su una formazione di qualità.

L’offerta annuale, con oltre 600 corsi di formazione e più di 40 master,

si contraddistingue per la metodologia didattica pratico-operativa e

l’illustre corpo docente.

Grazie a questa consolidata esperienza, la Scuola rappresenta oggi

uno dei più autorevoli punti di riferimento per la formazione e

l’aggiornamento di professionisti e giovani laureati, in ambito fiscale,

giuridico, giuslavoristico, gestionale e manageriale.

IL

IL MASTER

Il Master è stato ideato per soddisfare le esigenze dei professionisti di approfondire, coniugando formazione teorica e prassi operativa, le problematiche maggiormente dibattute nei principali settori impositivi. Il percorso formativo, strutturato in sei lezioni di

giornata intera, si propone come un valido

supporto nell’attività professionale, che impone

di operare quotidianamente scelte che

richiedono la conoscenza delle opportunità

offerte dalla normativa vigente e degli eventuali

rischi insiti nelle soluzioni operative

concretamente adottate.

L’obiettivo è consentire di ottenere soluzioni

affidabili e utili per la propria professione,

attraverso il confronto diretto in aula e l’analisi di

tutti i quesiti posti dalla pratica quotidiana.

Il Master è rivolto alle seguenti categorie professionali:

Dottori commercialisti ed Esperti contabili

Avvocati

Responsabili e addetti di uffici fiscali e di uffici amministrativi di aziende

Consulenti fiscali

Funzionari dell’Agenzia delle Entrate

Il programma didattico si sviluppa in 35 ore d’aula suddivise in 5 lezioni (dalle ore 9.30 alle ore 17.30), dal 9 giugno al 3 ottobre 2017.

Sede

Potenza - Park Hotel, Raccordo Autostrada Basentana - S.s. 407

Crediti Formativi Dottori commercialisti ed Esperti contabili/ Avvocati Il programma del Master è stato inoltrato agli Enti competenti per l'accreditamento.

56

31 esima

14

LA STRUTTURA

IL CALENDARIO

9 giugno 2017

28 giugno 2017

22 settembre 2017

28 settembre 2017

2 ottobre 2017

Le lezioni si terranno dalle ore 9.30 alle ore 17.30

Il calendario potrà subire variazioni. Consulta il sito www.formazione.ipsoa.it

750

Redditi fondiari e plusvalenze immobiliari Redditi di fonte estera

Reddito professionale e immobili

Operazioni di riorganizzazione aziendale

I presupposti oggettivi dell’imposizione, reverse charge e split payment

Detrazione dell’IVA

IL PROGRAMMA

I UNITA’ FORMATIVA Redditi fondiari e plusvalenze immobiliari

Inquadramento generale: redditi dei terreni e dei fabbricati Attività agricole tra reddito fondiario e di impresa Terreni affittati: usi agricoli e non agricoli Rapporto tra IRPEF e IMU sugli immobili Fabbricati a disposizione e locati Cedolare secca: opzione e benefici Immobili strumentali e rurali Lottizzazione di terreni Cessione di “aree fabbricabili” Rivendita nel quinquennio di immobili Espropriazione di terreni per pubblica utilità Rideterminazione del costo fiscale dei terreni

Pratical experience Calcolo delle plusvalenze immobiliari e tassazione in UNICO

Redditi di fonte estera, CFC e quadro RW

Soggetti passivi Residenza fiscale dei soggetti IRPEF Redditi di lavoro dipendente prestato all’estero Frontalieri e franchigia Rapporti tra norma interna e norma convenzionale Pensione di fonte estera Credito di imposta per i redditi prodotti all’estero Immobili situati all’estero: redditi e IVIE Dividendi di fonte estera

Redditi prodotti dai non residenti Regime delle CFC Trasferimento della residenza all’estero Quadro RW e voluntary disclosure

Pratical experience

Calcolo del credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero

II UNITA’ FORMATIVA Reddito professionale e immobili

Determinazione del reddito di lavoro autonomo Società tra avvocati e tra professionisti

Plusvalenze di beni strumentali Sopravvenienze e cessione del contratto di leasing Immobili strumentali Immobili ad uso promiscuo Costi autoveicoli e di telefonia Prestazioni di vitto e alloggio Spese di rappresentanza Spese per i dipendenti

Pratical experience

calcolo delle spese di manutenzione sugli immobili dei professionisti

Componenti positivi e negativi del reddito di impresa

Principi generali di determinazione del reddito

Regime delle perdite

Plusvalenze patrimoniali e regime PEX

Sopravvenienze attive

Dividendi e proventi immobiliari

Rimanenze e criteri di valutazione

Compensi agli amministratori

Interessi passivi, ROL e immobili patrimonio

Ammortamento e leasing

Svalutazione e perdite su crediti

Pratical experience

Compilazione analitica del prospetto dei crediti in UNICO SC

III UNITA’ FORMATIVA Operazioni di riorganizzazione aziendale

Affitto di azienda: disciplina generale

Ammortamento dei beni e spese di manutenzione

Cessione di beni da parte dell’affittuario

Cessione d’azienda: nozione

Cessione a titolo oneroso e a titolo gratuito

Possesso triennale e rateazione della plusvalenza

Tassazione separata

Cessione dell’unica azienda concessa in affitto

Conferimento d’azienda

Effetti in capo al conferente e alla conferitaria

Affrancamento dei maggiori valori

Successiva cessione delle partecipazione ed elusione

Pratical experience

Compilazione analitica del quadro RV in UNICO SC

Enti non commerciali e ONLUS

Determinazione del reddito degli enti no profit

Agevolazioni per gli enti non commerciali

Agevolazioni per gli enti di tipo associativo

Perdita della qualifica

Di ente non commerciale

Associazioni sportive dilettantistiche

Onlus: requisiti per la qualifica

Decommercializzazione delle attività istituzionale

Disciplina degli immobili delle ONLUS

I dati fiscali da comunicare con il modello EAS

Pratical experience

Compilazione della comunicazione EAS

IV UNITA’ FORMATIVA I presupposti oggettivi dell’imposizione, reverse charge e split payment

Le cessioni di beni e le operazioni assimilate alle cessioni: assegnazione ai soci ed estromissione La disciplina delle cessioni e delle locazioni immobiliari e degli interventi di recupero del patrimonio edilizio Le prestazioni di servizi e le operazioni assimilate La disciplina del reverse charge: la difficile applicazione del regime e gli aspetti sanzionatori Split payment: la scissione dei pagamenti verso la PA

La localizzazione delle cessioni di beni

Il luogo delle cessioni di beni immobili

Il luogo delle cessioni di beni mobili

In particolare: le cessioni transfrontaliere con installazione a destinazione

La localizzazione delle prestazioni di servizi La regola base per le prestazioni generiche “B2B” e la sfera di applicazione (consulenze, lavorazioni, trasporti di

merci, intermediazioni, ecc. )

La regola base e la portata applicativa per le prestazioni generiche “B2C”

I criteri speciali oggettivi (servizi su immobili, trasporto di passeggeri, ristorazione e catering, noleggio mezzi di

trasporto, accesso alle manifestazioni)

Ulteriori particolarità nei rapporti “B2C” e focus sulle novità 2015 per il commercio elettronico “diretto”

Casi pratici, problemi interpretativi/applicativi e gestione dei conflitti

Il momento di effettuazione delle prestazioni scambiate con l’estero

Il debitore dell’imposta Operazioni effettuate da soggetti stabiliti

Operazioni effettuate da soggetti non stabiliti

Modalità dell’inversione contabile: autofattura e integrazione

Rappresentante fiscale e identificazione diretta

La stabile organizzazione: soggetto passivo e debitore dell’imposta

Le operazioni intracomunitarie Regime transitorio degli scambi intracomunitari ed evoluzione della normativa

Acquisti intracomunitari e operazioni assimilate: presupposti e meccanismo impositivo

Cessioni intracomunitarie e operazioni assimilate

Mezzi di prova del trasferimento dei beni in altro Stato membro

Lo status di operatore economico e il regime di autorizzazione

Problematiche connesse al requisito dell’iscrizione nel registro VIES

Operazioni triangolari comunitarie: analisi della casistica e degli adempimenti

Pratical experience

Compilazione fatture extraterritoriali e reverse charge

V UNITA’ FORMATIVA Detrazione dell’IVA

Rivalsa IVA

a) La rivalsa nelle cessioni e prestazioni gratuite

I requisiti del diritto alla detrazione

a) La nascita del diritto alla detrazione e termine entro il quale deve essere esercitato

b) Modalità di esercizio della detrazione

c) Limiti alla detrazione

d) Limiti oggettivi: acquisti di autoveicoli, spese autostradali, spese di rappresentanza e omaggi, telefoni cellulari

e) Limiti soggettivi: gli esercenti attività esenti o escluse da IVA

f) Le attività miste: attività imponibili ed esenti

g) Attività imponibili e attività escluse da IVA

Il “pro rata” percentuale e il “pro rata” fisico

a) Le operazioni esenti non rientranti nella “attività propria” dell’impresa, quelle occasionali e quelle accessorie

b) IVA indetraibile e imposte dirette

Rettifica della detrazione e rettifica del pro rata

Il volume d’affari e gli obblighi del soggetto passivo di imposta Concetto di volume di affari

Le operazioni che fanno parte del volume di affari e quelle che non lo costituiscono

Rilevanza della determinazione del volume di affari a diversi fini

Rimborso dell'imposta Aliquota media delle vendite inferiore a quella degli acquisti

Operazioni non imponibili rilevanti

Acquisto di beni ammortizzabili

Soggetti residenti che operano prevalentemente all'estero

Minore eccedenza detraibile del triennio

Coesistenza di più cause legittimanti il rimborso

Pratical experience

Calcolo del pro rata e della rettifica del pro rata

LA FACULTY

IL CORPO DOCENTE Vito Dulcamare Ragioniere commercialista in Bari Paolo Parisi Professore di Diritto tributario presso la Scuola Superiore dell'Economia e delle Finanze

LA STRUTTURA ORGANIZZATIVA

Paola Maiorana Responsabile Scuola di formazione Ipsoa Rossella Femminella Responsabile Formazione Area Fiscale e Lavoro Patrizia Ruzzo Coordinamento didattico e organizzativo

IL MATERIALE DIDATTICO

I TESTI PROFESSIONALI

Nel corso del Master saranno distribuiti in formato digitale testi professionali del gruppo Wolters Kluwer Italia attinenti agli argomenti affrontati e individuati sulla base delle novità normative e giurisprudenziali in materia.

DISPENSE

A supporto dell’attività di studio saranno disponibili delle dispense online realizzate esclusivamente per i partecipanti al Master sulla base delle indicazioni bibliografiche fornite dai docenti. LA CARD SCONTI Tutti i partecipanti riceveranno una card nominativa per usufruire di alcune condizioni particolarmente vantaggiose per l’acquisto di prodotti editoriali Ipsoa e per la partecipazione alle iniziative della Scuola di Formazione.

LA FORMAZIONE FINANZIATA

LE INFORMAZIONI QUOTE DI PARTECIPAZIONE

DIPLOMA DI MASTER Per il conseguimento del Diploma finale è necessario aver frequentato almeno l’80% delle lezioni.

MODALITÀ DI ISCRIZIONE L’ammissione al Master è consentita ad un numero massimo di 45 partecipanti.

RICHIESTA DI INFORMAZIONI

AGENZIA IPSOA E INDICITALIA LATORRACA SAVERIO VICO II PIAZZA - 85047 MOLITERNO Tel.: 0975668164/097564711 Fax: 097564313 Mobile: 3356244284 Email: slatorraca@slatorraca.it Web: www.slatorraca.com

€ 700 + IVA* riservato a: • Iscritti Ordine dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili • Iscritti Ordine degli Avvocati

€ 600 + IVA* quota agevolata riservata a:

• Agenzia delle Entrate • Guardia di Finanza • Iscritti UNGDCEC • Partecipanti Percorso di Aggiornamento Tributario • Partecipanti Percorso di Aggiornamento Lavoro • Praticanti Ordine dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili • Praticanti Ordine degli Avvocati

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Speciale sconti

€ 1.000 + IVA listino