«LE REGOLE TECNICHE PER L’ ADEMPIMENTO DEGLI

«LE REGOLE TECNICHE PER L’ ADEMPIMENTO DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO»

L’autovalutazione del rischio – art. 15 D.Lgs. 231/2007

Marco Abbondanza

22

22

LE REGOLE TECNICHE PER L’ADEMPIMENTO DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGION.1 Autovalutazione del rischio

NORMA COMUNITARIA NORMA NAZIONALE In vigore dal

I DIRETTIVAn. 91/308/CEE del 10.6.1991

D.L. 143/1991 – convertito in

Legge 5.7.1991 n. 1979.5.1991

II DIRETTIVAn. 2001/97/CE del 4.12.2001

D.Lgs. 20.2.2004 n. 56

Decreto MEF 3.2.2006 n. 141

14.3.2004

22.4.2006

III DIRETTIVAn. 2005/60/CE del 26.10.2005

D.Lgs. 21.11.2007 n. 231 29.12.2007

IV DIRETTIVAn. 2015/849 del 20.5.2015

D.Lgs. 25.5.2017 n. 90

(modificatore del D.Lgs. 231/2007)4.7.2017

V DIRETTIVAn. 2018/843 del 30.5.2018

(da recepire entro il 10.1.2020) =

VI DIRETTIVAn. 2018/1673 del 23.10.2018

(da recepire entro il 3.12.2020) =

33

33


D.Lgs.231/2007

REGOLE TECNICHE

LINEE

GUIDA

Emanate nel

gennaio 2019,

previo parere CSF

del 6.12.2018

Non ancora

diffuse

(in fase di

elaborazione)

44

44


IV Direttiva UE

Principio dell’approccio

basato sul rischio…

(Risk basedapproach)

…diretto ad identificare e valutare i rischi di riciclaggio

e finanziamento al terrorismo insiti

nell’esercizio delle attività svolte dai destinatari della

normativa

55

55


Valutazione sovranazionale (UE)

Valutazione nazionale (Italia - CSF)

Valutazione del singolo professionista

VALUTAZIONE DEL RISCHIO

66

66


VALUTAZIONE DEL RISCHIO NAZIONALE

(art. 14 D.Lgs. 231/2007)

Il CSF identifica, analizza e valuta il rischio nazionale di riciclaggio di

denaro e di FdT. A tal fine, individua le minacce più rilevanti e le

vulnerabilità del sistema nazionale di prevenzione, di investigazione e di

repressione dei fenomeni di riciclaggio e di FdT, i metodi e i mezzi di

svolgimento di tali attività e i settori maggiormente esposti al rischio.

I risultati dell’analisi sono resi disponibili ai soggetti obbligati e agli OA ai

fini della valutazione, da parte dei medesimi, dei rischi di riciclaggio e di

finanziamento del terrorismo cui sono esposti nell’esercizio della propria

attività e della predisposizione di misure proporzionali e adeguate al rischio

rilevato.

77

77


AUTOVALUTAZIONE DEL SINGOLO PROFESSIONISTA

Nel solco del risk based approach si inseriscono le norme introdotte dal legislatore

italiano con il D.Lgs. 90/2017 (in vigore dal 4.7.2017), riferite alla c.d.

autovalutazione del rischio (artt. 15 e 16 del novellato D.Lgs. 231/2007).

Per i professionisti si tratta di un nuovo ed importante adempimento, tanto che la

relativa documentazione deve essere conservata e messa a disposizione delle

Autorità, in caso di controllo.

ART. 15 D.Lgs. 231/2007

I soggetti obbligati devono adottare procedure di valutazione del rischio oggettive

e coerenti rispetto alle indicazioni fornite dalle Autorità di vigilanza e dagli OA,

tenendo conto dei fattori di rischio connessi alla tipologia di clientela, all’area

geografica di operatività, ai canali distributivi e ai prodotti/servizi offerti.

REGOLA TECNICA N.1 CNDCEC

Per quanto concerne i professionisti, l’elencazione sommaria dei criteri indicati dal

legislatore deve essere completata nel suo contenuto e adattata alla specificità

dell’attività svolta dalle varie categorie professionali con le regole tecniche

emanate dagli OA.

88

88


• AUTOVALUTAZIONE E MITIGAZIONE DEL RISCHIO

• (regola tecnica n.1)Artt. 15 e 16

• VALUTAZIONE DEL RISCHIO EFFETTIVO

• (regola tecnica n.2)

Art. 17 c.3(in ambito adeguata verifica)

del proprio

studio

riferito al

singolo

cliente

ATTENZIONE A NON CONFONDERE

99

99


IDENTIFICAZIONE DEL RISCHIO INERENTE

(rischio correlato alla probabilità che l’evento possa verificarsi e alle sue conseguenze)

ANALISI DELLE VULNERABILITA‘

(l’adeguatezza dell’assetto organizzativo e dei presidi )

DETERMINAZIONE DEL RISCHIO RESIDUO (rischio non eliminabile ed

indipendente dai presidi posti in essere)

AZIONI PER GESTIRE E MITIGARE IL RISCHIO

IL MODELLO

Rischio a cui il

destinatario

dell’obbligo

rimane esposto

1010

1010


(schema tratto dalla Relazione alla Commissione UE 26.6.2017)

Rischio residuo :

componente di rischio non

eliminabile

quanto più alto è il livello di rischio

residuo, tanto maggiore deve

essere l’implementazione dei

presidi

1111

1111


Rilevanza valori dell’indicatore di intensità

NON SIGNIFICATIVA 1

POCO SIGNIFICATIVA 2

ABBASTANZA SIGNIFICATIVA 3

MOLTO SIGNIFICATIVA 4

RISCHIO

INERENTE

(coefficiente di

ponderazione =

40%)

molto

significativo

2,2 2,8 3,4 4

abbastanza

significativo

1,8 2,4 3 3,6

poco

significativo

1,4 2 2,6 3,2

non

significativo

1 1,6 2,2 2,8

non

significativa

poco

significativa

abbastanza

significativa

molto

significativa

VULNERABILITA’

(coefficiente di ponderazione = 60%)

I fattori di rischio inerente

✓TIPOLOGIA DELLA CLIENTELA

✓AREA GEOGRAFICA DI OPERATIVITA’

✓CANALI DISTRIBUTIVI

✓PRODOTTI E SERVIZI OFFERTI

Rischio inerente : rischio

correlato alla probabilità che

l’evento possa verificarsi e

alle sue conseguenze

Vulnerabilità : livello di

adeguatezza dell’assetto

organizzativo e dei presidi

Fattori che influenzano la vulnerabilità

✓FORMAZIONE

✓ORGANIZZAZIONE - ADEGUATA VERIFICA

✓ORGANIZZAZIONE - CONSERVAZIONE

✓ORGANIZZAZIONE – SOS E CONTANTE

1212

1212


Fattori di rischio

inerente

Criteri di valutazione Indici di rischiosità

(da 1 a 4)

Tipologia clientela

La valutazione va effettuata tenendo conto delle caratteristiche oggettive e soggettive della clientela; a

titolo esemplificativo, incidono elementi quali il tipo di attività dei clienti (esposta o meno ad infiltrazioni

criminali o legata a particolari settori più a rischio), l’inquadramento giuridico, la presenza o meno di

organismi o Autorità di controllo, la complessità e la dimensione aziendale, il volume e l’ammontare delle

transazioni del cliente, la presenza di PPE ovvero la presenza di soggetti sottoposti a indagini o

procedimenti penali, ovvero di soggetti aventi legami con soggetti a rischio o censiti in liste di soggetti

attivi in attività terroristiche, la presenza di enti no profit con elementi di potenziale rischio di FdT, la

qualifica di soggetto destinatario degli obblighi antiriciclaggio in capo allo stesso cliente del

professionista. Il fattore di rischio rappresentato dalla tipologia della clientela non può non prescindere

dalle risultanze dell’adeguata verificata riferite ai singoli clienti (artt. 17 e seguenti del D.Lgs. 231/2007).

Area geografica di

operatività

L’area geografica di operatività è da riferirsi tanto alla sede (o sedi diverse) dello studio professionale,

quanto al territorio in cui si esplica la prestazione professionale a favore del cliente (che può coincidere o

meno con la sede di quest’ultimo).

Occorre tenere conto delle relazioni con cui le Autorità aggiornano periodicamente la mappa delle zone

maggiormente a rischio sia a livello nazionale, sia a livello internazionale (paradisi fiscali ovvero Stati che

non sono dotati di adeguati presidi antiriciclaggio o di una normativa antiriciclaggio equivalente a quella

italiana).

Canali distributivi

Qualora i servizi professionali avvengano tramite collaborazioni esterne, corrispondenze, canali di

pagamento, occorre tener conto dei relativi rischi, specie se le prestazioni si sviluppano in aree

potenzialmente pericolose o distanti rispetto alla sede del professionista.

La valutazione deve quindi riguardare il grado di controllo, tracciabilità e protezione di tali relazioni e

canali.

Servizi offerti

La valutazione deve tener conto dei diversi settori di attività professionale, con particolare riguardo a

quelle prestazioni maggiormente esposte a tentativi di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo. A tal

proposito sono individuati i diversi livelli di rischio nella Regola Tecnica n. 2, rispettivamente nella Tabella

1 (prestazioni a rischio inerente non significativo) e tabella 2 (prestazioni a rischio inerente poco

significativo, abbastanza significativo o molto significativo).

Media aritmetica dei valori ottenuti

Coefficiente di ponderazione del 40%

A - Rischio inerente

1313

1313


Fattori di vulnerabilità Criteri di valutazione Indici di rischiosità

(da 1 a 4)

Formazione

Oggetto di valutazione è il livello dell’aggiornamento delle conoscenze delle disposizioni della

normativa antiriciclaggio in capo a tutti i componenti dello studio (titolare/i, dipendenti,

collaboratori).

La formazione va valutata altresì per quanto concerne il grado di individuazione tempestiva delle

tecniche illegali, facendo riferimento anche agli indicatori di anomalia, schemi di comportamento

anomalo e altri indicatori messi a disposizione delle Autorità attraverso relazioni ufficiali.

Altro elemento da tenere in considerazione è la frequenza della programmazione della

formazione e l’effettivo rispetto dell’attuazione dei programmi.

Il livello formativo va valutato anche in relazione al rispetto della normativa sulla privacy.

Organizzazione degli

adempimenti di

adeguata verifica della

clientela

Occorre procedere alla valutazione degli aspetti connessi all’organizzazione di studio circa le

misure adottate per adempiere agli obblighi previsti dalla legislazione vigente in materia di

adeguata verifica.

In particolare dovrà essere valutato il rispetto delle regole tecniche emanate dall’organismo di

autoregolamentazione.

Organizzazione degli

adempimenti relativi alla

conservazione dei

documenti, dati e

informazioni


misure adottate per adempiere agli obblighi previsti dalla legislazione vigente in materia di

conservazione (cartacea o digitale).

In particolare dovrà essere valutato il rispetto delle regole tecniche emanate dall’organismo di

autoregolamentazione.

Organizzazione in

materia di segnalazione

di operazioni sospette e

comunicazione delle

violazioni alle norme

sull’uso del contante


misure adottate per adempiere agli obblighi previsti dalla legislazione vigente in materia di SOS

e di comunicazione dell’uso illegittimo del contante.

Media aritmetica dei valori ottenuti

Coefficiente di ponderazione del 60%

B – Livello di vulnerabilità

1414

1414


DETERMINAZIONE DEL RISCHIO RESIDUO

Alla determinazione del rischio residuo, si perviene effettuando i seguenti passaggi:

1) Individuazione del rischio inerente A;

2) Individuazione del livello di vulnerabilità B;

3) Somma dei valori A + B.

Il valore della somma di A+B che ne scaturisce sarà compreso in un range tale da determinare il

livello di rischio residuo, secondo la seguente scala graduata:

Valori ponderati Rischio residuo

Punteggio 1-1.5 Non significativo

Punteggio 1.6-2.5 Poco significativo

Punteggio 2.6-3.5 Abbastanza significativo

Punteggio 3.6-4.0 Molto significativo

La determinazione del rischio residuo è basata su una ponderazione del 40% (rischio inerente) /

60% (vulnerabilità), muovendo dal presupposto che la componente di vulnerabilità abbia più

rilevanza nel determinare il livello di rischio residuo.

1515

1515


Valori ponderati Rischio residuo

Punteggio 1-1.5 Non significativo

Punteggio 1.6-2.5 Poco significativo

Punteggio 2.6-3.5 Abbastanza significativo

Punteggio 3.6-4.0 Molto significativo

Come si può notare, il livello di rischio di intensità più bassa è classificato come “non

significativo”. Non è invece previsto (né può ammettersi) un livello di rischio “nullo”.

A tal proposito, il Comitato di Sicurezza Finanziaria, in occasione del parere reso alla

bozza di Regole Tecniche proposte dal CNDCEC, si è espresso su questa linea,

escludendo nettamente ipotesi/presunzioni di assenza di rischio di riciclaggio.

Pertanto il rischio potrebbe assumere, al minimo, un valore “non significativo”,

ma mai pari a zero.

Livello di rischio residuo più basso

1616

1616


Fattore di rischio inerente Indice di rischiosità

Tipologia di clientela 3

Area geografica di operatività 3

Canali distributivi 2

Servizi offerti 4

Media aritmetica dei valori ottenuti 3,00

Coefficiente di ponderazione 40%

A - Rischio inerente 1,20

Fattore di vulnerabilità Indice di rischiosità

Formazione 3

Adeguata verifica 3

Conservazione 2

Sos e contante 3

Media aritmetica dei valori ottenuti 2,75

Coefficiente di ponderazione 60%

B – Livello vulnerabilità 1,65

A - Rischio inerente 1,20

B - Livello di vulnerabilità 1,65

Rischio residuo 2,85

valori ponderati livello di rischio residuo

1 – 1,5 NON SIGNIFICATIVO

1,6 – 2,5 POCO SIGNIFICATIVO

2,6 – 3,5 ABBASTANZA SIGNIFICATIVO

3,6 – 4 MOLTO SIGNIFICATIVO

ESEMPIO :

1717

1717


LA TEMPISTICAConsiderato che:

❑ la Relazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio sulla

valutazione dei rischi del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo che

incidono sul mercato interno e relativi alle attività transfrontaliere,

❑ l’Analisi nazionale dei rischi di riciclaggio e finanziamento del terrorismo a cura del

Comitato di Sicurezza Finanziaria,

hanno cadenza triennale, i professionisti effettuano l’autovalutazione del rischio con

analoga periodicità.

La prima applicazione dovrà essere effettuata in base all’ultima analisi del rischio

nazionale disponibile e aggiornata all’indomani della pubblicazione di quella nuova.

Successivamente, la valutazione del rischio dovrà essere svolta con cadenza

triennale, salva la facoltà di procedere al relativo aggiornamento quando insorgono

nuovi rischi e ogni qualvolta lo si ritenga opportuno.

La documentazione relativa all’autovalutazione deve essere conservata e

messa a disposizione delle Autorità e degli OA.

«LE REGOLE TECNICHE PER L’ ADEMPIMENTO DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO»

Procedure di mi<gazione del rischio

art. 16 D.Lgs. 231/2007 Mario Cerchia

2 2

2 2

LE REGOLE TECNICHE PER L’ADEMPIMENTO DEGLI OBBLIGHI ANTIRICICLAGGIO N° 1 -‐ PROCEDURE DI MITIGAZIONE DEL RISCHIO

Le a%vità di analisi e valutazione del rischio (Risk Assessment) hanno un

ruolo fondamentale e propedeu<co allo svolgimento di determinate

a%vità, quali :

-‐  la revisione legale,

-‐  -‐ i modelli organizza<vi D.Lgs. 231/2001,

-‐ la norma<va ANAC contro la corruzione,

-‐ la norma<va sulla privacy (Regolamento UE 2016/679).

Risk Based Approach

3 3

3 3


La IV DireWva CEE an<riciclaggio recepita con il

D.Lgs. 90/2017, modifica<vo del D.Lgs 231/2007,

ha accentuato l’aYenzione sull’approccio basato

sul rischio tant’è che il Capo IV, “Analisi e

valutazione del rischio”, del nuovo Decreto è oggi

cos<tuito da ben 3 ar<coli: 14, 15 e 16.

Risk Based Approach

4 4

4 4


Art.14 Analisi

nazionale del rischio

Art. 15 Valutazione del

rischio dei soggetti obbligati

Art. 16 Procedure di

gestione e mitigazione del

rischio

REGOLA TECNICA N° 1

5 5

5 5


ART. 16 -‐ 1

I SOGGETTI OBBLIGATI ADOTTANO

P R E S I D I

CONTROLLI

PROCEDURE

ADEGUATI ALLA PROPRIA NATURA E DIMENSIONE

PER MITIGARE E GESTIRE I RISCHI DI RICICLAGGIO

e F.d.t. INDIVIDUATI

DAGLI ARTICOLI 14 E 15

Art. 14 -‐ Analisi nazionale del rischio Art. 15 – Valutazione del rischio da parte dei sogge% obbliga<

6 6

6 6


ART. 16 -‐ 2

GLI ORGANISMI DI AR.

INDIVIDUANO (ART. 11 COMMA 2)

REQUISITI DIMENSIONALI

REQUISITI ORGANIZZATIVI

IN BASE AI QUALI ADOTTANO SPECIFICI -‐ PRESIDI, -‐ CONTROLLI, -‐ PROCEDURE

. PER LA VALUTAZIONE E GESTIONE DEL RISCHIO °°°°°°°°° -‐ PER L’INTRODUZIONE DI UNA FUNZIONE ANTIRICICLAGGIO

7 7

7 7


ART. 16 -‐ 3

I SOGGETTI OBBLIGATI

ADOTTANO MISURE DA RENDERE NOTE

AL PROPRIO PERSONALE

PROPORZIONATE: -‐ AI RISCHI, -‐ ALLA NATURA ED -‐ ALLE DIMENSIONI DELLO STUDIO

A TAL FINE I SOGGETTI OBBLIGATI

GARANTISCONO PROGRAMMI DI FORMAZIONE

FINALIZZATI ALLA CORRETTA

APPLICAZIONE DEL DLGS. 231/2007

-‐ FINALIZZATI AL RICONOSCIMENTO DI OPERAZIONI SOSPETTE -‐ FINALIZZATI ALL’ ADOZIONE DEI COMPORTAMENTI E DELLE PROCEDURE DA ADOTTARE

8 8

8 8


-‐  Al pari degli intermediari finanziari, anche gli Studi di Commercialis< e di Esper< Contabili dovranno adoYare nuove procedure, seguendo parametri oggeWvi dimostrabili e ripe<bili, per valutare e ges<re il rischio di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo e dotarsi di un sistema di risk intelligence quanto mai prioritario.

9 9

9 9


-‐  L’approccio basato sul rischio non riguarda solo gli intermediari finanziari, nè solamente i grandi Studi professionali.

-‐  Coinvolge tuW gli Studi, sia di piccole che di grandi dimensioni, sia che siano specializza< in determina< seYori, sia che si occupino della sola tenuta della contabilità

-‐  È bene precisare, inoltre, che l’autovalutazione del rischio di Studio non sos<tuisce l’adeguata verifica basata sul rischio della propria clientela. E’ una procedura, piuYosto, che si aggiunge e si affianca all’adeguata verifica

10 10

10 10


ISTITUZIONE FUNZIONE ANTIRICICLAGGIO

Ai fini della is<tuzione delle funzioni an<riciclaggio, (art 16. 2 ) rilevano le dimensioni della struYura ed, in par<colare, il numero dei componen< dello studio (professionis<, collaboratori e dipenden<) :

11 11

11 11


ISTITUZIONE FUNZIONE ANTIRICICLAGGIO - 1

Per 1 o più professionis< che codividono lo stesso studio in maniera autonoma

(una sede o più), Non occorre introdurre la funzione anHriciclaggio

Le azioni mi<gatrici del rischio residuo sono determinate dal singolo

professionista

12 12

12 12


FUNZIONE ANTIRICICLAGGIO

RESPONSABILE ANTIRICICLAGGIO

NO

REVISORE INDIPENDENTE

NO

NO

UNA O PIU’ SEDI

UN PROFESSIONISTA UNO O PIU’ COLLABORATORI

PARAMETRI DIMENSIONALI DI ATTIVAZIONE FUNZIONE ANTIRICICLAGGIO

13 13

13 13



per 2 o più professionis<

nello stesso studio (una sede o più),

-‐  occorre introdurre la funzione anHriciclaggio e nominare il responsabile

della funzione anHriciclaggio;

14 14

14 14




SI


SI

NO

UNA O PIU’ SEDI

DUE O PIU’ PROFESSIONISTI NELLO STESSO STUDIO NON

SUPERIORI A 30

UNO O PIU’ COLLABORATORI NON SUPERIORI A 30


15 15

15 15



Per più di 30 professionis< e più di 30 dipenden</collaboratori nello stesso studio

(una sede o più), occorre •  introdurre la funzione anHriciclaggio

•  nominare il responsabile della funzione anHriciclaggio

•  introdurre una funzione di revisione indipendente per la verifica dei presidi di

controllo.

16 16

16 16




SI


SI

SI

UNA O PIU’ SEDI

PIU’ DI 30 PROFESSIONISTI NELLO STESSO STUDIO PIU’ DI 30 COLLABORATORI


17 17

17 17


NUMERO SEDI

NUMERO PROFESS/STI

NUMERO DIPENDENTI

COLLABO/TORI ………..

FUNZIONE ANTIRICICLAGGIO RESPONSABILE ANTIRICICLAGGIO REVISORE INDIPENDENTE

PROGRAMMI DI FORMAZIONE PERMANENTI

PROTEZIONE DATI

PERSONALI

VALUTAZIONE RISCHIO RESIDUO

FUNZIONE ………………….. NO RESPONSABILE ……………. NO NO SI SI REVISORE IND. …………… NO

1 o + 1 0

1 o + 1 -‐30 2 -‐ 30 FUNZIONE …………….……... SI RESPONSABILE …..…………..SI SI SI SI REVISORE IND. …………… NO

1 o + + 30 + 30 FUNZIONE ………………….. SI RESPONSABILE ……………. SI SI SI SI REVISORE IND. …………… SI

RIEPILOGO PARAMETRI DIMENSIONALI

18 18

18 18


Una volta determinato il livello di Rischio Residuo,

l’ art.16 del Decreto 231/2007,

richiede al professionista

di aWvare azioni per la Ges<one e la Mi<gazione del Rischio Residuo

19 19

19 19


I seYori nei quali il professionista deve intervenire per ges<re/mi<gare il rischio, sono i seguen< : F O R M A Z I O NE Collaboratori e Dipenden< ORGANIZZAZIONE Adeguata Verifica ORGANIZZAZIONE Conservazione ORGANIZZAZIONE SOS e Violazione del Contante

20 20

20 20


Quanto più alto è il livello di rischio residuo tanto maggiore deve essere la frequenza degli interven< di verifica Le azioni mi<gatrici del rischio residuo sono determinate dal singolo professionista ovvero, ove se nominata, dalla funzione an<riciclaggio Incaricato delle verifiche è invece il responsabile della funzione an<riciclaggio ovvero il revisore indipendente, se previs< in base ai parametri dimensionali ; In mancanza di ques< organismi, la verifica è a carico del singolo professionista.

21 21

21 21


L’addeYo al controllo, una volta eseguite le verifiche alle scadenze derivan< dal livello di rischio residuo, deve appurare che le azioni mi<gatrici siano adeguate e che siano effeWvamente poste in essere. Qualora le verifiche evidenzino una inadeguatezza delle azioni mi<gatrici, ovvero la loro assenza/insufficienza nella rela<va esecuzione, il responsabile della funzione an<riciclaggio ovvero il revisore indipendente, devono avver<re per iscriYo il soggeYo des<natario al fine di rimuovere tempes<vamente le carenze.

22 22

22 22


Per quanto deYo, la prima applicazione degli arY. 15 e 16 dovrà essere effeYuata in base all’ul<ma analisi del rischio nazionale disponibile e aggiornata all’indomani della pubblicazione di quella nuova.

Successivamente, la valutazione del rischio dovrà essere svolta con cadenza triennale, salva la facoltà di procedere al rela<vo aggiornamento quando insorgono nuovi rischi e ogni qualvolta lo si ritenga opportuno.

La documentazione rela<va all’autovalutazione deve essere conservata e messa a disposizione delle Autorità di cui all’art. 21, co. 2, leY. a), d.lgs. 231/2007 e degli organismi di autoregolamentazione

23 23

23 23


La Funzione An<riciclaggio :

24 24

24 24


La Funzione An<riciclaggio -‐  Rappresenta la componente dello studio pluripersonale

(associazione professionale, STP), che delinea le poli<che e le procedure interne necessarie ad adempiere agli obblighi del D.Lgs. 231/2007.

-‐  Può essere rappresentata da due o più componen< (associa</soci) dello studio nomina< dalla dirigenza del soggeYo pluripersonale con adeguata competenza in materia an<riciclaggio.

-‐  Gli studi rappresenta< da un unico professionista (con o senza dipenden</collaboratori), non sono tenu< ad is<tuire deYa funzione, in quanto le poli<che e le procedure interne necessarie ad adempiere agli obblighi del D.Lgs. 231/2007 vengono delineate dallo stesso (unico) soggeYo

25 25

25 25


•  iden<ficare le norme applicabili e valutare il loro impaYo sui processi e le procedure interne;

•  curare la predisposizione dell’autovalutazione periodica dei rischi di riciclaggio e di fdt

•  collaborare all’individuazione del sistema dei controlli interni e delle procedure finalizza< alla prevenzione e alla ges<one dei rischi di riciclaggio e fdt

•  verificare l’idoneità del sistema dei controlli interni e delle procedure adoYa< e proporre le opportune modifiche organizza<ve e procedurali

La Funzione An<riciclaggio provvede a:

26 26

26 26


•  prestare consulenza e assistenza al personale, ai collaboratori e al soggeLo obbligato;

•  verificare l’adeguatezza delle procedure interne in materia di valutazione dei rischi, di adeguata verifica della clientela, di conservazione dei documen< e dei da<, di segnalazione SOS e comunicazione delle infrazioni sull’uso del contante;

•  predisporre flussi informa<vi direW al soggeYo obbligato

•  ges<re la formazione, mediante la predisposizione di un adeguato piano di formazione, per conseguire un aggiornamento su base con<nua<va del personale e dei collaboratori;

La Funzione An<riciclaggio provvede anche a:

27 27

27 27


Responsabile della Funzione An<riciclaggio :

28 28

28 28


-‐  Responsabile della funzione an<riciclaggio : -‐  E’ il coordinatore della funzione an<riciclaggio, di livello

apicale (associato/socio), competente in materia an<riciclaggio, è nominato dalla dirigenza del soggeYo pluripersonale des<natario degli obblighi:

-‐  per la verifica della conformità di quanto eseguito nello studio ai fini an<riciclaggio,

-‐  per la verifica delle poli<che e procedure interne -‐  per la ges<one dei rischi, l’adeguata verifica della

clientela, la segnalazione SOS, la comunicazione al MEF, la conservazione dei documen< ed il controllo interno;

29 29

29 29


•  Ha compiti di supervisione e coordinamento delle politiche e procedure interne per la gestione dei rischi di riciclaggio e di fdt

•  La sua nomina e la sua revoca sono di competenza del soggetto obbligato

•  Deve essere in possesso di adeguate competenze in materia di gestione dei rischi di riciclaggio e di fdt

•  La responsabilità della funzione antiriciclaggio può essere attribuita anche al soggetto obbligato

Il Responsabile della funzione an<riciclaggio :

30 30

30 30


La Funzione di Revisione Indipendente an<riciclaggio :

31 31

31 31


•  verifica l’adeguatezza delle procedure di analisi e valutazione dei rischi e viene sen<ta in merito all’autovalutazione perioca;

•  viene sen<ta in merito alla nomina del Responsabile della funzione an<riciclaggio e alla definizione della configurazione complessiva della funzione an<riciclaggio

•  vigila sull’osservanza delle poli<che e procedure interne avvalendosi anche della funzione an<riciclaggio.

•  Riferisce periodicamente al soggeYo obbligato l’analisi delle aWvità svolte.

La Funzione di Revisione Indipendente an<riciclaggio :

•  promuove approfondimen< sulle cause delle carenze, anomalie e irregolarità riscontrate e propone misure correWve

32 32

32 32


GRAZIE PER L’ATTENZIONE:

«LE REGOLE TECNICHE PER L’ ADEMPIMENTO DEGLI

Documents

Transcript of «LE REGOLE TECNICHE PER L’ ADEMPIMENTO DEGLI