LE AGEVOLAZIONI FISCALI SUGLI

IMMOBILI

Gli obiettivi del progetto

Spiegare in generale le agevolazioni sugli immobili

Rispondere ai dubbi più

frequenti anche in riferimento alla compilazione della dichiarazione dei redditi precompilata

Rafforzare la vicinanza

dell’Agenzia delle Entrate ai cittadini/contribuenti

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“Ristrutturazioni Edilizie 2019”

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«Ristrutturazioni Edilizie 2019» IN COSA CONSISTONO

Per i lavori effettuati sulle singole unità abitative è possibile usufruire delle seguenti detrazioni:

50% delle spese sostenute (bonifici effettuati) dal 26 giugno 2012 al 31 dicembre 2019 (legge n. 145 del 30 dicembre 2018), con un limite massimo di spesa di 96.000 euro per ciascuna unità immobiliare (ANNUNCIATA PROROGA CON LEGGE DI BILANCIO 2020);

36%, con il limite massimo di spesa di 48.000 euro per unità immobiliare, delle somme che saranno pagate dal 1° gennaio 2020

L’agevolazione può essere richiesta per le spese sostenute nell’anno, secondo il criterio di cassa, e va suddivisa fra tutti i contribuenti che possiedono o detengono, sulla base di un titolo idoneo, l’immobile sul quale sono effettuati gli interventi.

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«Ristrutturazioni Edilizie 2019» AMBITO D’APPLICAZIONE

SOGGETTI BENEFICIARI 1

proprietario;

titolare diritto reale di godimento (es. usufruttuario);

conduttore o comodatario;

familiari conviventi;

condòmini;

altre ipotesi (es. futuro acquirente, imprenditore individuale per immobili diversi da quelli strumentali o merce, soci di cooperative a proprietà indivisa).

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SOGGETTI BENEFICIARI 2

Hanno diritto alla detrazione, inoltre, purché sostengano le spese e siano intestatari di bonifici e fatture:

il familiare convivente del possessore o detentore dell’immobile oggetto dell’intervento (il coniuge, i parenti entro il terzo grado e gli affini entro il secondo grado)

il coniuge separato assegnatario dell’immobile intestato all’altro coniuge

il componente dell’unione civile (la legge n. 76/2016, per garantire la tutela dei diritti derivanti dalle unioni civili tra persone delle stesso sesso, equipara al vincolo giuridico derivante dal matrimonio quello prodotto dalle unioni civili)

il convivente more uxorio, non proprietario dell’immobile oggetto degli interventi né titolare di un contratto di comodato, per le spese sostenute a partire dal 1° gennaio 2016.

In questi casi, ferme restando le altre condizioni, la detrazione spetta anche se le abilitazioni «comunali» sono intestate al proprietario dell’immobile.

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«Ristrutturazioni Edilizie 2019» AMBITO D’APPLICAZIONE

«Ristrutturazioni Edilizie 2019» AMBITO D’APPLICAZIONE

OGGETTO

manutenzione ordinaria (solo se su parti comuni condominiali);

manutenzione straordinaria;

ristrutturazione edilizia, restauro o risanamento conservativo;

altre ipotesi (es. box auto, eliminazione barriere architettoniche, risparmio energetico «non qualificato», contenimento acustico, interventi antisismici).

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OGGETTO Sono detraibili anche i costi relativi a progettazione, prestazioni professionali, perizie e sopralluoghi. Le opere agevolate sono per esempio:

- Impianto idraulico ed elettrico (sostituzione o messa a norma)

- Inferiate fisse;

- Soppalco; - Pareti interne;

- Scale ed ascensore; - Cablatura;

- Porta blindata; - Impianto d’allarme;

- Allargamento porte e finestre; - Isolamento acustico

- Canna fumaria;

- Abbattimento delle barriere architettoniche;

- Citofoni e telecamere;

- Balconi e verande;

- Box auto;

- Caldaia e condizionatori.

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«Ristrutturazioni Edilizie 2019» AMBITO D’APPLICAZIONE

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DETRAZIONE

MISURA

• Detrazione dell’imposta lorda nella misura del 50% delle

spese sostenute

IMPORTO MASSIMO

• Il tetto massimo

detraibile è pari a

96.000€

RIPARTIZIONE

• La detrazione è ripartita tra

gli aventi diritto in 10

quote annuali di

pari importo

«Ristrutturazioni Edilizie 2019»

«Ristrutturazioni Edilizie 2019» ADEMPIMENTI PER IL DIRITTO AL BONUS

Fattura relativa alle spese sostenute;

Bonifico parlante, indicate la causale del versamento, il numero e la data della fattura, i dati del richiedente la detrazione;

Abilitazioni amministrative, da cui risulti la natura edilizia e la data di inizio lavori (Comunicazione al Comune -Dia, Scia, Cil o Cila- in cui è ubicato l’immobile) mentre nel caso di edilizia libera è sufficiente una Dichiarazione Sostitutiva dell’atto di notorietà)

Certificazione dell’amministratore per interventi su parti comuni

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«Ristrutturazioni Edilizie 2019»

ADEMPIMENTI PER IL DIRITTO AL BONUS COMUNICAZIONE ALL’ENEA 1

Per monitorare e valutare il risparmio energetico conseguito con la realizzazione degli interventi, la legge di bilancio 2018 ha introdotto l’obbligo di trasmettere all’Enea le informazioni sui lavori effettuati, analogamente a quanto già previsto per la riqualificazione energetica degli edifici.

Per gli interventi terminati nel 2019 la comunicazione va trasmessa, entro 90 giorni dalla data di fine lavori, attraverso il sito https://bonuscasa2019.enea.it/

Se la data di fine lavori è compresa tra il 1° gennaio 2019 e l’11 marzo 2019, il termine di 90 giorni decorre dall’11 marzo, giorno di messa on line del sito.

Per “data di fine lavori” si può considerare la dichiarazione di fine lavori a cura del direttore dei lavori, se prevista, la data di collaudo anche parziale, la data della dichiarazione di conformità, quando prevista.

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COMUNICAZIONE ALL’ENEA

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COMUNICAZIONE ALL’ENEA 3 Registrazione al sito

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“Bonus verde 2019”

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“Bonus verde 2019”

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OGGETTO Interventi di progettazione, di manutenzione e di “sistemazione a verde” di aree

private di edifici o unità immobiliari, pertinenze, recinzioni, di impianti di irrigazioni, di realizzazione di pozzi, nonché interventi di coperture a verde e di

realizzazione di giardini pensili

DETRAZIONE

MISURA

Detrazione dell’imposta lorda

nella misura del 36% delle

spese sostenute

IMPORTO MASSIMO

Il tetto massimo detraibile è pari a 5.000€

per unità immobiliare a uso abitativo, quindi

uno sconto fiscale pari 1.800 € da ripartire

in dieci quote annuali (180 €/anno)

“Bonus Mobili 2019”

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“Bonus Mobili 2019” AMBITO DI APPLICAZIONE

Soggetti beneficiari

Contribuenti che fruiscono della

detrazione per gli interventi di

ristrutturazione edilizia iniziati dal

01.01.2019

Oggetto

Acquisto di:

- Mobili;

- Grandi elettrodomestici di classe non inferiore ad A+ e forni classe A

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“Bonus Mobili 2019”

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DETRAZIONE

MISURA

• Detrazione dell’imposta lorda nella misura del 50% delle

spese sostenute

IMPORTO MASSIMO

• Il tetto massimo

detraibile è pari a

10.000€ per immobile

RIPARTIZIONE

• La detrazione è ripartita tra gli aventi

diritto in 10 quote

annuali di pari importo

“Bonus Mobili 2019”

NB:

La data di inizio lavori deve essere anteriore a quella in cui sono sostenute le spese per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici.

Non è necessario che le spese di ristrutturazione siano sostenute prima di quelle per l’arredo

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“Bonus Mobili 2019” ADEMPIMENTI PER IL DIRITTO AL BONUS

Fattura di acquisto dei beni riportanti la natura, la qualità e la quantità dei beni e dei servizi acquisiti;

Ricevuta del bonifico;

Ricevuta di avvenuta transazione per pagamenti con carte di credito o di debito

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“Bonus Mobili 2019” COMUNICAZIONE ALL’ENEA

Dal 2018 vanno comunicati

all’Enea gli acquisti di alcuni elettrodomestici per i quali si può usufruire del bonus (forni,

frigoriferi, lavastoviglie, piani cottura elettrici, lavasciuga, lavatrici).

Tutte le informazioni sull’invio della

comunicazione sono disponibili sul sito dell’Enea, alla

pagina http://www.acs.enea.it/ristrutturazioni-edilizie/

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New…

BONUS FACCIATE

Nella manovra 2020 è stato inserito anche il «bonus facciate»: detrazione del 90% per chi rifà gli esterni.

•La nuova agevolazione che verrà inserita nella manovra 2020 prevede un credito fiscale del 90% per chi rifà nel 2020 la facciata di casa o del condominio, in centro storico o periferia, nelle grandi città o nei piccoli comuni

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“Ecobonus 2019”

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“Ecobonus 2019” AMBITO DI APPLICAZIONE

Soggetti beneficiari

Contribuenti che sostengono

spese per interventi di

riqualificazione energetica nei

propri immobili (abitazioni,

capannoni e imprese) a

decorrere dal 01.01.2019

Oggetto

Opere di risparmio energetico:

• Rivestimento termico alle porte d’ingresso e pannelli isolanti;

• Pompe di calore e impianti geotermici;

• Pavimento radiante;

• Impianto solare termico

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“Ecobonus 2019”

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IMPORTO MASSIMO

60.000,00 30.000,00 100.000,00

Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con: Caldaie a

condensazione ad aria o acqua di classe A;

Impianti climatizzazione alimentati da biomasse

Detrazione = 50% 65% se Caldaia con sistema di termoregolazione evoluti

Interventi su involucro di edifici esistenti (pareti,

finestre, tetti e

pavimenti); Installazione

pannelli solari pere acqua calda;

Acquisto e posa in opera di schermature solari

Detrazione = 65% e 50% per infissi e

schermature solari

Riqualificazione energetica di edifici;

Acquisto e posa in opera di micro-cogeneratori

Detrazione = 65%

“Ecobonus 2019”

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INTERVENTI SULLE PARTI CONDOMINIALI

70%

• Interventi che interessano l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda dell’edificio medesimo

75%

• Interventi finalizzati a migliorare la prestazione energetica invernale o estiva

•Le Detrazioni sono calcolate su un ammontare complessivo di spesa non superiore a 40.000 €, moltiplicato per il numero delle unità immobiliari che compongono l’edificio

“Ecobonus 2019”

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INTERVENTI SULLE PARTI CONDOMINIALI zone sismiche 1,2,3

80%

• Interventi di riqualificazione energetica finalizzati anche alla riduzione di una classe di rischio

85%

• Interventi di riqualificazione energetica finalizzati anche alla riduzione di due classi di rischio

•Le Detrazioni sono calcolate su un ammontare complessivo di spesa non superiore a 136.000,00 €, moltiplicato per il numero delle unità immobiliari che compongono l’edificio

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Interventi combinati per

riduzione rischio sismico e

riqualificazione energetica

Ammontare

spesa pari ad euro 136.000

Opere su edifici

condominiali ricadenti nelle zone sismiche

1,2,3

“Ecobonus 2019” ADEMPIMENTI PER IL DIRITTO AL BONUS

Fattura relativa alle spese sostenute;

Bonifico parlante, indicate la causale del versamento, il numero e la data della fattura, i dati del richiedente la detrazione;

Comunicazione all’ENEA Agenzia Nazionale per l’efficienza Energetica ;

APE (attestato di prestazione energetica) redatto da un professionista abilitato e indipendente dalla ditta che esegue i lavori;

ASSEVERAZIONE (certificazione dei produttori necessaria per caldaie e infissi)

SCHEDA INFORMATIVA contenente la quantificazione del risparmio energetico conseguente all’intervento

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LE DETRAZIONI PER GLI INTERVENTI ANTISISMICI

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“INTERVENTI ANTISISMICI 2019” AMBITO DI APPLICAZIONE

Soggetti beneficiari

Contribuenti che fruiscono della detrazione per gli interventi di adeguamento antisismico e spese di diagnosi sismica su edifici a decorrere dal 01.01.2017 fino al 31.12.2021

Oggetto

Immobili ubicati nella zona 1,

zona 2 e zona 3, di cui

all’ordinanza del Presidente del

Consiglio dei Ministri n. 3274

del 20 marzo 2003, pubblicata

nel supplemento ordinario n. 72

alla Gazzetta Ufficiale n. 105

dell’8 maggio 2003

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Soggetti beneficiari

La detrazione può essere usufruita sia dai soggetti passivi Irpef sia dai soggetti passivi Ires che sostengono le spese per gli interventi agevolabili, a condizione che possiedano o detengano l’immobile in base a un titolo idoneo e che le spese siano rimaste a loro carico.

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“INTERVENTI ANTISISMICI 2019” ”

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DETRAZIONE

IMPORTO MASSIMO

• Il tetto massimo detraibile è pari a € 96.000 sino al

31/12/2019

RIPARTIZIONE

• La detrazione è ripartita tra gli

aventi diritto in 5 quote annuali di

pari importo

“INTERVENTI ANTISISMICI 2019” ”

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MISURA DETRAZIONE

50%

• Delle spese sostenute per l’adeguamento sismico di edifici ricadenti nelle zone sismiche 1,2 e 3

ABITAZIONI,

CAPANNONI E IMPRESE

(Novità Legge di Stabilità 2018)

• Aumento della detrazione dal 50% al:

• 70%: nel caso di passaggio ad una classe di rischio sismico inferiore;

• - 80%: nel caso di passaggio a due classi di rischio sismico inferiore;

CONDOMINI

• Aumento della detrazione dal 50% al:

• 75%: nel caso di passaggio ad una classe di rischio sismico inferiore;

• 85%: nel caso di passaggio a due classi di rischio sismico inferiore;

•NB: Detrazione 100% di spese per diagnosi sismica degli edifici

Cessione del credito

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CESSIONE DEL CREDITO RIPARMIO ENERGETICO

SISMABONUS

Dal 1° gennaio 2018 è possibile cedere il credito corrispondente alla detrazione spettante (Irpef o Ires):

in relazione agli interventi di riqualificazione energetica effettuati sulla singola unità immobiliare e per quelli relativi alle parti comuni di edifici condominiali;

in relazione agli interventi antisismici effettuati su edifici condominiali.

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A CHI PUO’ ESSERE CEDUTO

Il credito può essere ceduto:

- ai fornitori che hanno effettuato gli interventi;

- ad altri soggetti privati (ES: ALTRI CONDOMINI, comproprietari),

- banche e intermediari finanziari solo contribuenti che ricadono nella “no tax area”

La cessione del credito alle pubbliche amministrazioni è sempre esclusa.

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I CONTRIBUENTI INTERESSATI ALLA CESSIONE DEL CREDITO

Tutti i contribuenti che sostengono le spese, compresi quelli che, in concreto, non potrebbero fruire della corrispondente detrazione in quanto l’imposta lorda è assorbita da altre detrazioni o non è dovuta.

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Il fornitore che ha effettuato gli interventi puo:

Utilizzare il credito d'imposta esclusivamente in compensazione tramite modello F24:

- in 5 quote annuali di pari importo in caso di sismabonus;

- in 10 quote annuali di pari importo in caso di interventi di riqualificazione energetica

può cedere il credito d'imposta ai propri fornitori di beni e servizi, con esclusione della possibilità di ulteriori cessioni da parte di questi ultimi;

è esclusa la cessione ad istituti di credito e ad intermediari finanziari.

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la comunicazione dell’esercizio dell’opzione

Per gli interventi eseguiti sulle singole unità immobiliari, la comunicazione dell’esercizio dell’opzione è effettuata dal soggetto avente diritto alla detrazione:

- utilizzando le funzionalità rese disponibili nell’area riservata del sito internet dell’Agenzia delle entrate,

- presentando agli uffici dell’Agenzia delle entrate l’apposito modulo approvato con il provvedimento medesimo.

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Per gli interventi eseguiti sulle parti comuni degli edifici condominiali,

la comunicazione dell’opzione è effettuata dall’amministratore di condominio, mediante il flusso informativo utilizzato per trasmettere i dati necessari alla predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata.

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la comunicazione dell’esercizio dell’opzione

COME FARE LA COMUNICAZIONE (1)

Dopo l’autenticazione nell’area riservata del sito internet dell’Agenzia delle Entrate, è possibile accedere alla procedura seguendo il percorso:

•La mia scrivania / Servizi per / Comunicare

e poi cliccare sul collegamento

“Cessione Crediti per interventi di riqualificazione energetica”

•La procedura è composta da tre sotto-aree:

1) Comunicazione

2) Attestazioni

3) Annullamento

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Sconto in fattura L’articolo 10 del Decreto Crescita (DL 34/2019) ha introdotto alcune modifiche alla disciplina degli incentivi per gli interventi di efficienza energetica e di riduzione del rischio sismico consentendo ai soggetti beneficiari delle detrazioni per interventi di efficienza energetica e di riduzione del rischio sismico di optare, in luogo dell'utilizzo diretto delle detrazioni stesse, per un contributo di pari ammontare, sotto forma di sconto sul corrispettivo dovuto, anticipato dal fornitore che ha effettuato gli interventi e a quest'ultimo rimborsato sotto forma di credito d'imposta da utilizzare esclusivamente in compensazione tramite modello F24, in cinque quote annuali di pari importo.

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SCONTI O CESSIONE

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PER APPROFONDIRE

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46

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47

La Home page – Aree tematiche

48

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49

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50

La Home page – L’Agenzia comunica, Siti tematici, Scadenze fiscali

51

La Home page – L’Agenzia e altro…

52

L’Agenzia Entrate in Emilia Romagna

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