Lavoro della classe III C – Istituto ‘ L. da Vinci’ – S.Maria C.V.

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Il patrimonio aziendale

Il patrimonio e’ l’insieme di beni a disposizione dell’impresa.

Esso e’ costituto : da beni che vengono usati per molti anni (immobilizzazioni) e altri che verranno presto utilizzati o venduti (attivo circolante), dai fondi disponibili sul c/c bancario o in cassa , dai crediti da riscuotere , dai debiti da rimborsare alle scadenze prestabilite.

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LA SITUAZIONE PATRIMONIALE

Il patrimonio aziendale puo’ essere rappresentato in un prospetto detto Situazione Patrimoniale, diviso in due sezioni:- a sinistra si indicano gli impieghi esistenti in un dato momento, costituiti dagli investimenti che non hanno ancora esaurita la loro utilita’, dai crediti verso terzi e dalle disponibilita’ liquide.- a destra si indicano le fonti di finanziamento in essere in quello stesso momento, costituite dal capitale proprio e dal capitale di debito.

Situazione Impieghi

Patrimoniale al …/…/ 20.. Finanziamenti

Investimenti ad utilita’ futura Capitale proprio

Crediti verso clienti Capitale di debito

Disponibilita’ liquide

Ricordiamo che bisogna sempre indicare la data in cui si determina il patrimonio

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L’ ASPETTO QUALITATIVO DEL PATRIMONIO

L’aspetto qualitativo riguarda il tipo di beni che sono presenti in azienda ed i finanziamenti con cui sono stati acquisiti. I beni possono essere compresi in due categorie: immobilizzazioni e attivo circolante.La situazione patrimoniale, sotto l’aspetto qualitativo si configura cosi’:

SITUAZIONE PATRIMONIALE al …/…/ 20..

IMPIEGHI FONTI

Immobilizzazioni Capitale proprio

Attivo circolante Capitale di debito

Gli impieghi si classificano, in base alla loro destinazione nel processo produttivo, in : Immobilizzazioni rappresentate da beni che vengono usati piu’ volte per anni ; ne sono un esempio le attrezzature, gli impianti, gli automezzi, gli arredi, i fabbricati, i terreni…e inAttivo circolante costituito dall’insieme degli impieghi di breve periodo e dai mezzi gia’ liquidi.

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Le immobilizzazioni si classificano in:

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI : rientrano in questa categoria i marchi, i brevetti , le spese di costituzione, le concessioni, l’avviamento.

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI : sono rappresentate da beni dotati di consistenza fisica destinati ad essere utilizzati in diversi processi produttivi. Ne sono un esempio gli impianti, le attrezzature, i macchinari, gli arredi…

IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE : sono rappresentate da investimenti duraturi nel capitale di altre imprese (partecipazioni), e da prestiti a medio-lungo termine concessi a terzi (mutui attivi).

L’attivo circolante comprende:

le RIMANENZE costituite da scorte di materie, merci, prodotti destinate ad essere consumate o vendute in tempi brevi

i CREDITI A BREVE TERMINE aventi scadenza non superiore all’anno , come ad esempio i crediti verso i clienti, le cambiali attive da incassare nell’anno

le DISPONIBILITA’ LIQUIDE formate dal denaro disponibile in cassa, sul c/c bancario , sul c/c postale, dai valori bollati, dagli assegni ricevuti in pagamento.

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Per le Fonti di finanziamento distinguiamo :i FINANZIAMENTI DI CAPITALE PROPRIO che corrispondono ai conferimenti effettuati dall’imprenditore o dai soci alla costituzione dell’impresa o in momenti successivi.

I FINANZIAMENTI DI CAPITALE DI DEBITO che possono essere classificati

secondo la loro natura in

Debiti di regolamento se contratti con fornitori per l’acquisto di beni e/o servizi con pagamento dilazionatoDebiti di finanziamento se contratti con banche, societa’ finanziarie e altri soggetti

Secondo la loro durata in:

Debiti a breve se la scadenza non e’ superiore all’anno. Essi finanziano impieghi dell’attivo circolante. Debiti a medio termine con scadenza compresa tra uno e cinque anni .Sono accesi per finanziare acquisti di immobilizzazioni di media durata ,quali impianti, macchinari, attrezzatureDebiti a lungo termine se la scadenza e’ superiore a cinque anni. Sono contratti per l’acquisto di immobilizzazioni di lunga durata, quali terreni e fabbricati.

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L’ASPETTO QUANTITATIVO DEL PATRIMONIO

Per determinare la consistenza del patrimonio aziendale ad una certa data e’ necessario assegnare a tutti i suoi componenti un valore monetario.

Alcuni elementi del patrimonio, per loro natura, sono gia’ espressi in moneta come il denaro in cassa, i crediti, i debiti.Per altri, invece, come gli impianti, gli automezzi, le merci … è necessario stabilire un valore monetario che li rappresenti, ossia fare una valutazione.Esprimendo tutti i componenti del patrimonio in moneta , i valori che lo formano si classificano in :

ATTIVITA’ - valori di segno positivo rappresentati dall’ attivo immobilizzato e dal capitale circolante.

PASSIVITA’ – valori di segno negativo attribuiti al capitale di debito.

ATTIVITA’ PASSIVITA’ PATRIMONIO NETTO

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Ecco come si configura la situazione patrimoniale sotto l’aspetto quantitativo:

SITUAZIONE PATRIMONIALE al ../../20..

ATTIVITA’ PASSIVITA’

IMMOBILIZZAZIONI Dediti a breve termine ………….

Immobilizzazioni immateriali …….... Debiti a medio termine ………….

Immobilizzazioni materiali ……….. Debiti a lungo termine …………

Immobilizzazioni finanziarie ………… TOTALE PASSIVITA’ …………

ATTIVO CIRCOLANTE ………….

Rimanenze ………... PATRIMONIO NETTO ………….

Crediti a breve termine ………...

Disponibilita’ liquide ………….

TOTALE ATTIVITA’ …………. TOTALE a PAREGGIO ………….

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RELAZIONI TRA ATTIVITA’ , PASSIVITA’ e PATRIMONIO NETTO

Indicando con A le attivita’ - P le passivita’ - N il Patrimonio netto , possiamo scrivere le seguenti relazioni :

A= N le attivita’ sono uguali al Patrimonio netto, l’azienda non ha debiti e si finanzia solo con capitale proprio.A > P le attivita’ sono maggiori delle passivita’ , l’ azienda ha contratto dei debiti.A = P le attivita’ sono uguali alle passivita’ , l’azienda e’ priva di capitale proprio e si finanzia solo con capitale preso a prestito.A < P le passivita’ sono maggiori delle attivita’, l’azienda non ha un capitale proprio ed i debiti superano le attivita’. La differenza tra passivita’ ed attivita’ prende il nome di DEFICIT PATRIMONIALE

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RELAZIONI TRA IMPIEGHI E FONTI DI FINANZIAMENTO

IMPIEGHI FONTI di FINANZIAMENTO

ATTIVO IMMOBILIZZATO

ATTIVO CIRCOLANTE

PATRIMONIO NETTO

DEBITI A M/L TERMINE

DEBITI A BREVE

Il capitale proprio deve essere maggiore o uguale al capitale di debito.Quando il capitale proprio supera il capitale di debito, l’impresa e’ detta capitalizzata. Se , invece prevalgono i finanziamenti di capitale di debito l’impresa e’ detta sottocapitalizzata e deve sopportare un elevato carico di interessi per remunerare i creditori.

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L’EQUILIBRIO PATRIMONIALE

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Slide n.1 PRESENTAZIONE

IL PATRIMONIO DELL’AZIENDA ASPETTO

QUALITATIVO QUANTITATIVO COMPOSIZIONE

INVESTIMENTI FINANZIAMENTI Fattori produttivi Fonti proprie Investimenti non destinati alla produzione Fonti di terzi

ANALISI della STRUTTURA PATRIMONIALE

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SLIDE n2 Analisi di un casoPizzeria ‘Rosso pomodoro ‘ con servizio pizza expressImpresa individuale di Giulia SerraDipendenti : quattro , uno addetto al forno, una alla sala , due alle consegne a domicilio

SLIDE n2 Analisi di un casoPizzeria ‘Rosso pomodoro ‘ con servizio pizza expressImpresa individuale di Giulia SerraDipendenti : quattro , uno addetto al forno, una alla sala , due alle consegne a domicilio

Elementi del patrimonio al 31/12/2013 da classificare:Piatti e posate Farine ,lieviti ed altri ingredientiTavoli, sedie e altri arrediUtensili vari di cucinaRegistratore di cassaScatole di cartone per la consegna delle pizzeFrigoriferiBibiteCiclomotoriForno

Elementi del patrimonio al 31/12/2013 da classificare:Piatti e posate Farine ,lieviti ed altri ingredientiTavoli, sedie e altri arrediUtensili vari di cucinaRegistratore di cassaScatole di cartone per la consegna delle pizzeFrigoriferiBibiteCiclomotoriForno

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SLIDE n. 3 Analisi di un caso Ordina e classifica le voci sottostanti distinguendo tra INVESTIMENTI e FINANZIAMENTI.

Attribuisci, poi, dei valori numerici a ciascuna voce

SLIDE n. 3 Analisi di un caso Ordina e classifica le voci sottostanti distinguendo tra INVESTIMENTI e FINANZIAMENTI.

Attribuisci, poi, dei valori numerici a ciascuna voce

Arredamento Spese di costituzione Cambiali passive Mutuo passivoa due mesi

C/c bancario Fabbricato

Iva a debito Denaro in cassa

Merci in magazzino Valori bollatiImballaggi

Arredamento Spese di costituzione Cambiali passive Mutuo passivoa due mesi

C/c bancario Fabbricato

Iva a debito Denaro in cassa

Merci in magazzino Valori bollatiImballaggi

Conferimento dell’imprenditore Automezzo

Crediti v/clienti Brevetti

C/c postale Cambiali attive

Attrezzature Sovvenzione bancaria

Debiti v/ fornitori Materie di consumo

Conferimento dell’imprenditore Automezzo

Crediti v/clienti Brevetti

C/c postale Cambiali attive

Attrezzature Sovvenzione bancaria

Debiti v/ fornitori Materie di consumo

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Slide n. 4 Configurazione della situazione patrimoniale sotto l’aspetto quantitativo:SITUAZIONE PATRIMONIALE al ../../20..

Slide n. 4 Configurazione della situazione patrimoniale sotto l’aspetto quantitativo:SITUAZIONE PATRIMONIALE al ../../20..

ATTIVITA’ PASSIVITA’

IMMOBILIZZAZIONI Dediti a breve termine ………….

Immobilizzazioni immateriali …….... Debiti a medio termine ………….

Immobilizzazioni materiali ……….. Debiti a lungo termine …………

Immobilizzazioni finanziarie ………… TOTALE PASSIVITA’ …………

ATTIVO CIRCOLANTE ………….

Rimanenze ………... PATRIMONIO NETTO ………….

Crediti a breve termine ………...

Disponibilita’ liquide ………….

TOTALE ATTIVITA’ …………. TOTALE a PAREGGIO ………….