LA FATTURAZIONE ELETTRONICA - Lunghi...
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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA
Landriano, 29 ottobre 2018
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Programma della serata • Inquadramento normativo
Relatori: Dott. Lunghi - Piera
• Caratteristiche della fatturazione elettronica e modalità
operative di trasmissione telematica Relatore: Michela
• Servizi offerti dallo Studio Relatore: Simone
• Digital Hub App (Zucchetti) Relatore: Simone
• Tieni il Conto – TIC (Zucchetti) Relatore: Simone
• Conclusioni Relatore: Dott. Lunghi
• Spazio per domande
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INQUADRAMENTO NORMATIVO
• Fonti normative
• Soggetti interessati ed esclusioni
• Finalità e potenzialità della fattura elettronica
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Fonti normative
• Direttiva Europea 2006/112/CE – Norme IVA
• Legge finanziaria 2008 (L. 24.12.2007 n. 244 art. 1
commi da 209 a 214),
• Direttiva 2010/45/UE “Seconda Direttiva UE”
• D.M. n. 55 del 3 aprile 2013, in vigore dal 6 giugno 2013,
• Decreto Legge n. 66 del 24 aprile 2014.
• Circolari Dipartimento delle Finanze, 31 marzo 2014,
n. 1/F
• Circolare Agenzia delle Entrate del 24 giugno 2014 n. 18
• Circolare Agenzia delle Entrate del 17 gennaio 2018 n. 1
• Circolare Agenzia delle Entrate del 30 aprile 2018 n. 8
• Circolare Agenzia delle Entrate del 2 luglio 2018 n. 13
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La Legge Finanziaria del 2008 ha introdotto l'obbligo, a carico
dei "fornitori di beni e servizi nei confronti della P.A." della
fatturazione in forma elettronica nei confronti delle P.A. ed ha
stabilito che la trasmissione delle fatture elettroniche deve
avvenire attraverso il Sistema di Interscambio (SdI). Si tratta di
un "sistema informatico di supporto al processo di ricezione e
successivo inoltro delle fatture elettroniche alle
amministrazioni destinatarie"; l’obiettivo è la "gestione dei dati
aggregati e la loro integrazione nei sistemi di monitoraggio
della finanza pubblica".
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L'entrata in vigore del D.M. 55/2013 ha consentito
l'introduzione a regime della disciplina degli obblighi di
fatturazione contenuta nei commi da 209 a 214 della legge
244/2007 – Legge Finanziaria 2008.
In Italia il processo di trasformazione del sistema di
fatturazione si è andato sviluppando secondo le seguenti
tappe:
1) dal 6 giugno 2014, la FE diviene obbligatoria con riferimento
alle fatture emesse per qualunque tipologia di transazione nei
confronti di Ministeri, Agenzie fiscali ed Enti nazionali di
previdenza ed assistenza sociale;
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2) dal 31 marzo 2015, l'obbligo è stato esteso alle transazioni
operate nei confronti di tutte le altre Amministrazioni
pubbliche, le autorità indipendenti, aziende ed
amministrazioni dello Stato ad ordinamento autonomo,
Regioni, Province, Comuni, Comunità montane, istituzioni
universitarie, Camere di commercio, aziende ed enti del
Servizio sanitario nazionale e tutti gli enti pubblici non
economici nazionali, regionali e locali, compreso il Coni (B2G -
Business to Government).
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3) dal 1°luglio 2018 l'obbligo è stato ulteriormente esteso
alle prestazioni rese:
a) da subappaltatori e subcontraenti della filiera delle
imprese nel quadro di un appalto pubblico;
b) alle cessioni di benzina o gasolio destinate ad essere
utilizzate come carburanti per motori.
Le cessioni di carburante per autotrazione presso gli impianti
stradali di distribuzione, per le quali l'anticipazione
dell'obbligo doveva decorrere dal 1°luglio 2018 è venuta
meno per effetto dell'art. 1 del D.L. 28 giugno 2018, n. 79.
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4) Infine, la Legge di Bilancio 2018 ha stabilito che dal
1°gennaio 2019 l'obbligo è esteso a tutte le cessioni di beni
e prestazioni di servizi, nonché alle relative variazioni,
effettuate tra soggetti privati residenti, stabiliti o identificati
nel territorio dello Stato B2B (Business To Business –
Scambio commerciale di prodotti o servizi tra aziende) e B2C
(Business To Consumer – le relazioni che un'impresa, un
professionista detiene con i propri clienti per le attività di
vendita, di assistenza e/o consulenza).
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Quanto sopra per dire che è in essere il passaggio dalla
contabilità tradizionale alla contabilità digitale; che è un
aspetto di portata epocale e che non prevede la
eventualità di fare marcia indietro.
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Tutto questo, richiede inevitabilmente un potente e
congiunto sforzo organizzativo per far fronte a queste
nuove esigenze normative per rispettare correttamente le
disposizioni fiscali.
Soggetti interessati ed esclusioni
Sono obbligati all’emissione di fattura elettronica tutti i
titolari di partita IVA fatta eccezione per quelli:
• che si avvalgono del regime di vantaggio, c.d. minimi;
• che applicano il regime forfettario;
• che applicano il regime speciale per i produttori agricoli.
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Anche questi soggetti, tuttavia, si dovranno avvalere degli
strumenti preposti per la ricezione delle fatture in formato
elettronico da parte dei loro fornitori.
È comunque consigliabile che questi soggetti, benché
esclusi, utilizzino gli strumenti preposti anche per
l’emissione delle loro fatture.
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L’emissione della fattura in formato elettronico è
obbligatoria anche nei confronti dei privati.
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Se l’acquirente richiede la fattura, il cedente dovrà:
• emettere il documento in formato elettronico (XML) che
sarà consultabile nella sezione Fatture e Corrispettivi
dell’Agenzia delle Entrate;
• mettere a disposizione una copia della fattura in
formato cartaceo o analogico (PDF via mail); tuttavia è
importante sapere che questi ultimi due formati non
hanno alcuna rilevanza fiscale.
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Finalità e potenzialità della fatturazione
elettronica
Il processo prevede la veicolazione delle fatture attraverso
il Sistema di Interscambio, gestito dall’Agenzia delle
Entrate, attualmente in uso per la fatturazione elettronica
nei confronti della Pubblica Amministrazione.
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Tutto ciò nell’ottica di prevenire e contrastare l’evasione
fiscale e le frodi IVA, nonché di incentivare l’adempimento
spontaneo.
Nel dettaglio, l’obbligo di fatturazione elettronica
attraverso il SdI consente all’amministrazione di acquisire
in tempo reale le informazioni contenute nelle fatture
emesse e ricevute dagli operatori economici, offrendo così
la possibilità di effettuare un controllo tempestivo e
automatico della corrispondenza tra l’IVA dichiarata e
pagata e le fatture emesse e ricevute.
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CARATTERISTICHE DELLA
FATTURAZIONE ELETTRONICA E
MODALITA’ OPERATIVE DI
TRASMISSIONE TELEMATICA
• Cosa sono la fattura elettronica e il Sistema di
Interscambio
• Processo di fatturazione elettronica
• Le fasi del processo di fatturazione elettronica
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Cosa sono la fattura elettronica e il
Sistema di Interscambio
La fattura elettronica è un documento informatico che ha
una sua struttura. La stessa viene trasmessa per via
telematica al Sistema di Interscambio e da questo viene
recapitato al destinatario.
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Il nuovo formato in cui le fatture devono essere prodotte,
trasmesse, ricevute, archiviate e conservate è un formato
digitale chiamato XML (eXtensible Markup Language), un
linguaggio informatico che consente di definire e
controllare il significato degli elementi contenuti in un
documento, al fine quindi di verificare le informazioni per i
controlli previsti per legge.
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XML
XML LEGGIBILE
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XML LEGGIBILE FATTURA PDF GENERATA
DAGLI APPLICATIVI
ZUCCHETTI
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Il Sistema di Interscambio, gestito dall’Agenzia delle
Entrate, è un sistema informatico in grado di ricevere le
fatture sotto forma di file XML, effettuare controlli sui file
ricevuti e inoltrare le fatture ai destinatari.
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CEDENTE
Firma Digitale
SdI CESSIONARIO
Controllo
Conservazione Digitale
Creazione XML
Conservazione Digitale
Trasmissione ft. al SdI
Ricevuta di consegna
Trasmissione ft. al Cliente
Processo di fatturazione elettronica
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Le fasi del processo di fatturazione
elettronica
• Emissione: la fattura deve essere trasmessa al SdI entro
10 giorni dal momento di effettuazione dell’operazione;
• Trasmissione al SdI: il sistema effettua una serie di
controlli, in caso di mancato superamento degli stessi
viene recapitata entro 5 giorni una “ricevuta di scarto”
del file. In tal caso la fattura si considera non emessa.
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Le motivazioni che comportano lo scarto della fattura
dipendono esclusivamente da errori formali o da
incongruenze nella compilazione del file XML; il controllo
sostanziale che viene eseguito riguarda la verifica
dell’esistenza della partita IVA o del codice fiscale
nell’Anagrafe tributaria.
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• Recapito: al termine dei controlli del file, il SdI recapita
la fattura elettronica al destinatario. In caso di esito
positivo del recapito, il SdI invia al soggetto trasmittente
una “ricevuta di consegna” della fattura elettronica.
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• Conservazione: permette di conservare l’originale del
documento e di poter disporre in qualsiasi momento di
un documento originale con valore probatorio. La legge
ha disposto l’obbligo di conservazione del documento
per 10 anni.
• Firma digitale: è consigliabile per garantire l’autenticità
del documento, ma è obbligatoria per le fatture
elettroniche verso la Pubblica Amministrazione.
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SERVIZI OFFERTI DALLO
STUDIO
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Servizi offerti
Svolgimento delle pratiche iniziali di predisposizione di
tutte le applicazioni informatiche necessarie per
consentire l’invio delle fatture emesse e la ricezione delle
fatture d’acquisto:
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• dimensionamento di piattaforma Web ove far transitare
telematicamente le fatture sia di vendita che di acquisto
dove queste vengono archiviate e conservate ai sensi di
legge;
• abilitazione all’utilizzo di specifico Codice Identificativo
per la spedizione e ricezione delle fatture elettroniche da
comunicare ai propri fornitori;
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• controllo e verifica dell’esistenza di casella Pec;
• ottenimento del QR Code tramite gli
appositi servizi messi a disposizione
dall’Agenzia delle Entrate.
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• fornitura di applicazione software Zucchetti e
formazione per utilizzo della stessa.
DIGITAL HUB APP
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DIGITAL HUB APP
(ZUCCHETTI)
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• Cos’è e a cosa serve Digital Hub App
• Come e dove scaricarla
• Video
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DH APP è l’App che ti consente di creare ed emettere
fatture elettroniche e note di accredito, anche in mobilità,
utilizzando tutte le funzionalità del Digital Hub Zucchetti.
Cos’è e a cosa serve Digital Hub App
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Infatti, possedendo le credenziali (fornite dallo Studio) è
possibile creare e inviare fatture elettroniche e note di
accredito in formato XML, monitorare il flusso in entrata e
in uscita delle fatture e visualizzare i documenti inviati dai
fornitori tramite il Sistema di Interscambio (SdI).
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Con DH App e le credenziali del Digital Hub Zucchetti è
possibile:
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• gestire archivio clienti, articoli, pagamenti, aliquote Iva;
• stampare i documenti in formato PDF;
• consultare i documenti emessi;
• creare e inviare file XML;
• monitorare lo stato di consegna delle fatture;
• ricevere le fatture elettroniche dai fornitori;
• compilare in modo automatico i dati a partire dalla P.IVA
La Digital Hub App è disponibile per i sistemi operativi:
• iOs, scaricandola dall’App Store (solo per dispositivi
Apple);
• Android, scaricandola dal Google Play;
• Windows, scaricandola dallo Zucchetti Store. Per quanto
riguarda i dispositivi Windows è richiesta la versione
7/8/10 per l’installazione.
Come e dove scaricarla
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Attraverso Digital Hub App potrete creare la vostra
anagrafica personalizzata in base alle vostre
caratteristiche aziendali, memorizzare le anagrafiche dei
vostri rispettivi clienti e predisporre le fatture che andrete
ad emettere.
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Avrete anche la possibilità di consultare lo stato delle
vostre fatture emesse e ricevute.
In un solo clic potrete inviare le vostre fatture che saranno
firmate digitalmente ed archiviate nei sistemi per 10 anni.
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LINK VIDEO: https://www.zquadro.it/digital-hub-app/
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Con la Digital Hub App non è possibile fatturare
per la PA.
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E’ possibile farlo con Tieni il Conto (TIC).
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• Cos’è e a cosa serve Tieni il Conto
• Video
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TIENI IL CONTO
(ZUCCHETTI)
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È un servizio accessibile via web, non richiede alcuna
installazione.
Come per DH App consente la creazione e l’emissione
delle fatture elettroniche.
Attraverso il collegamento al Digital Hub dello Studio
consente la trasmissione delle fatture emesse al SdI e la
ricezione, verifica e consultazione delle fatture passive.
Cos’è e a cosa serve Tieni il Conto
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Oltre a ciò, Tieni il Conto prevede alcune efficaci funzioni
aggiuntive:
• la gestione dell’agenda da utilizzare come scadenziario;
• la movimentazione relativa a entrate e uscite
dell’azienda.
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VIDEO
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CONCLUSIONI
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A partire dal 1° gennaio 2019 la fatturazione elettronica
sarà obbligatoria per tutti. È perciò importante arrivare
preparati già prima del termine dotandosi di una soluzione
per la ricezione e l’invio delle fatture.
Siamo consapevoli che questo adempimento comporterà
inizialmente costi di adattamento ai nuovi processi di
dematerializzazione ed investimenti in supporti informatici.
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Tuttavia la digitalizzazione è una grande sfida, ma
anche una grande opportunità per le aziende e
permetterà, nel lungo periodo, di ottenere concreti
vantaggi.
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Per lo svolgimento di questi servizi lo Studio provvederà a
formulare ai richiedenti apposito preventivo di spesa,
parametrato al volume delle operazioni da compiere e alla
personalizzazione del servizio richiesto.
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GRAZIE PER L’ATTENZIONE! 49