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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA Landriano, 29 ottobre 2018 1

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LA FATTURAZIONE ELETTRONICA

Landriano, 29 ottobre 2018

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Programma della serata • Inquadramento normativo

Relatori: Dott. Lunghi - Piera

• Caratteristiche della fatturazione elettronica e modalità

operative di trasmissione telematica Relatore: Michela

• Servizi offerti dallo Studio Relatore: Simone

• Digital Hub App (Zucchetti) Relatore: Simone

• Tieni il Conto – TIC (Zucchetti) Relatore: Simone

• Conclusioni Relatore: Dott. Lunghi

• Spazio per domande

2 Studio Lunghi

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INQUADRAMENTO NORMATIVO

• Fonti normative

• Soggetti interessati ed esclusioni

• Finalità e potenzialità della fattura elettronica

3 Studio Lunghi

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Fonti normative

• Direttiva Europea 2006/112/CE – Norme IVA

• Legge finanziaria 2008 (L. 24.12.2007 n. 244 art. 1

commi da 209 a 214),

• Direttiva 2010/45/UE “Seconda Direttiva UE”

• D.M. n. 55 del 3 aprile 2013, in vigore dal 6 giugno 2013,

• Decreto Legge n. 66 del 24 aprile 2014.

• Circolari Dipartimento delle Finanze, 31 marzo 2014,

n. 1/F

• Circolare Agenzia delle Entrate del 24 giugno 2014 n. 18

• Circolare Agenzia delle Entrate del 17 gennaio 2018 n. 1

• Circolare Agenzia delle Entrate del 30 aprile 2018 n. 8

• Circolare Agenzia delle Entrate del 2 luglio 2018 n. 13

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La Legge Finanziaria del 2008 ha introdotto l'obbligo, a carico

dei "fornitori di beni e servizi nei confronti della P.A." della

fatturazione in forma elettronica nei confronti delle P.A. ed ha

stabilito che la trasmissione delle fatture elettroniche deve

avvenire attraverso il Sistema di Interscambio (SdI). Si tratta di

un "sistema informatico di supporto al processo di ricezione e

successivo inoltro delle fatture elettroniche alle

amministrazioni destinatarie"; l’obiettivo è la "gestione dei dati

aggregati e la loro integrazione nei sistemi di monitoraggio

della finanza pubblica".

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L'entrata in vigore del D.M. 55/2013 ha consentito

l'introduzione a regime della disciplina degli obblighi di

fatturazione contenuta nei commi da 209 a 214 della legge

244/2007 – Legge Finanziaria 2008.

In Italia il processo di trasformazione del sistema di

fatturazione si è andato sviluppando secondo le seguenti

tappe:

1) dal 6 giugno 2014, la FE diviene obbligatoria con riferimento

alle fatture emesse per qualunque tipologia di transazione nei

confronti di Ministeri, Agenzie fiscali ed Enti nazionali di

previdenza ed assistenza sociale;

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2) dal 31 marzo 2015, l'obbligo è stato esteso alle transazioni

operate nei confronti di tutte le altre Amministrazioni

pubbliche, le autorità indipendenti, aziende ed

amministrazioni dello Stato ad ordinamento autonomo,

Regioni, Province, Comuni, Comunità montane, istituzioni

universitarie, Camere di commercio, aziende ed enti del

Servizio sanitario nazionale e tutti gli enti pubblici non

economici nazionali, regionali e locali, compreso il Coni (B2G -

Business to Government).

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3) dal 1°luglio 2018 l'obbligo è stato ulteriormente esteso

alle prestazioni rese:

a) da subappaltatori e subcontraenti della filiera delle

imprese nel quadro di un appalto pubblico;

b) alle cessioni di benzina o gasolio destinate ad essere

utilizzate come carburanti per motori.

Le cessioni di carburante per autotrazione presso gli impianti

stradali di distribuzione, per le quali l'anticipazione

dell'obbligo doveva decorrere dal 1°luglio 2018 è venuta

meno per effetto dell'art. 1 del D.L. 28 giugno 2018, n. 79.

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4) Infine, la Legge di Bilancio 2018 ha stabilito che dal

1°gennaio 2019 l'obbligo è esteso a tutte le cessioni di beni

e prestazioni di servizi, nonché alle relative variazioni,

effettuate tra soggetti privati residenti, stabiliti o identificati

nel territorio dello Stato B2B (Business To Business –

Scambio commerciale di prodotti o servizi tra aziende) e B2C

(Business To Consumer – le relazioni che un'impresa, un

professionista detiene con i propri clienti per le attività di

vendita, di assistenza e/o consulenza).

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Quanto sopra per dire che è in essere il passaggio dalla

contabilità tradizionale alla contabilità digitale; che è un

aspetto di portata epocale e che non prevede la

eventualità di fare marcia indietro.

Studio Lunghi

Tutto questo, richiede inevitabilmente un potente e

congiunto sforzo organizzativo per far fronte a queste

nuove esigenze normative per rispettare correttamente le

disposizioni fiscali.

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Soggetti interessati ed esclusioni

Sono obbligati all’emissione di fattura elettronica tutti i

titolari di partita IVA fatta eccezione per quelli:

• che si avvalgono del regime di vantaggio, c.d. minimi;

• che applicano il regime forfettario;

• che applicano il regime speciale per i produttori agricoli.

11 Studio Lunghi

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Anche questi soggetti, tuttavia, si dovranno avvalere degli

strumenti preposti per la ricezione delle fatture in formato

elettronico da parte dei loro fornitori.

È comunque consigliabile che questi soggetti, benché

esclusi, utilizzino gli strumenti preposti anche per

l’emissione delle loro fatture.

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L’emissione della fattura in formato elettronico è

obbligatoria anche nei confronti dei privati.

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Se l’acquirente richiede la fattura, il cedente dovrà:

• emettere il documento in formato elettronico (XML) che

sarà consultabile nella sezione Fatture e Corrispettivi

dell’Agenzia delle Entrate;

• mettere a disposizione una copia della fattura in

formato cartaceo o analogico (PDF via mail); tuttavia è

importante sapere che questi ultimi due formati non

hanno alcuna rilevanza fiscale.

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Finalità e potenzialità della fatturazione

elettronica

Il processo prevede la veicolazione delle fatture attraverso

il Sistema di Interscambio, gestito dall’Agenzia delle

Entrate, attualmente in uso per la fatturazione elettronica

nei confronti della Pubblica Amministrazione.

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Tutto ciò nell’ottica di prevenire e contrastare l’evasione

fiscale e le frodi IVA, nonché di incentivare l’adempimento

spontaneo.

Nel dettaglio, l’obbligo di fatturazione elettronica

attraverso il SdI consente all’amministrazione di acquisire

in tempo reale le informazioni contenute nelle fatture

emesse e ricevute dagli operatori economici, offrendo così

la possibilità di effettuare un controllo tempestivo e

automatico della corrispondenza tra l’IVA dichiarata e

pagata e le fatture emesse e ricevute.

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CARATTERISTICHE DELLA

FATTURAZIONE ELETTRONICA E

MODALITA’ OPERATIVE DI

TRASMISSIONE TELEMATICA

• Cosa sono la fattura elettronica e il Sistema di

Interscambio

• Processo di fatturazione elettronica

• Le fasi del processo di fatturazione elettronica

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Cosa sono la fattura elettronica e il

Sistema di Interscambio

La fattura elettronica è un documento informatico che ha

una sua struttura. La stessa viene trasmessa per via

telematica al Sistema di Interscambio e da questo viene

recapitato al destinatario.

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Il nuovo formato in cui le fatture devono essere prodotte,

trasmesse, ricevute, archiviate e conservate è un formato

digitale chiamato XML (eXtensible Markup Language), un

linguaggio informatico che consente di definire e

controllare il significato degli elementi contenuti in un

documento, al fine quindi di verificare le informazioni per i

controlli previsti per legge.

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XML

XML LEGGIBILE

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XML LEGGIBILE FATTURA PDF GENERATA

DAGLI APPLICATIVI

ZUCCHETTI

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Il Sistema di Interscambio, gestito dall’Agenzia delle

Entrate, è un sistema informatico in grado di ricevere le

fatture sotto forma di file XML, effettuare controlli sui file

ricevuti e inoltrare le fatture ai destinatari.

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CEDENTE

Firma Digitale

SdI CESSIONARIO

Controllo

Conservazione Digitale

Creazione XML

Conservazione Digitale

Trasmissione ft. al SdI

Ricevuta di consegna

Trasmissione ft. al Cliente

Processo di fatturazione elettronica

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Le fasi del processo di fatturazione

elettronica

• Emissione: la fattura deve essere trasmessa al SdI entro

10 giorni dal momento di effettuazione dell’operazione;

• Trasmissione al SdI: il sistema effettua una serie di

controlli, in caso di mancato superamento degli stessi

viene recapitata entro 5 giorni una “ricevuta di scarto”

del file. In tal caso la fattura si considera non emessa.

23 Studio Lunghi

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Le motivazioni che comportano lo scarto della fattura

dipendono esclusivamente da errori formali o da

incongruenze nella compilazione del file XML; il controllo

sostanziale che viene eseguito riguarda la verifica

dell’esistenza della partita IVA o del codice fiscale

nell’Anagrafe tributaria.

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• Recapito: al termine dei controlli del file, il SdI recapita

la fattura elettronica al destinatario. In caso di esito

positivo del recapito, il SdI invia al soggetto trasmittente

una “ricevuta di consegna” della fattura elettronica.

25 Studio Lunghi

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• Conservazione: permette di conservare l’originale del

documento e di poter disporre in qualsiasi momento di

un documento originale con valore probatorio. La legge

ha disposto l’obbligo di conservazione del documento

per 10 anni.

• Firma digitale: è consigliabile per garantire l’autenticità

del documento, ma è obbligatoria per le fatture

elettroniche verso la Pubblica Amministrazione.

Studio Lunghi

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SERVIZI OFFERTI DALLO

STUDIO

27 Studio Lunghi

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Servizi offerti

Svolgimento delle pratiche iniziali di predisposizione di

tutte le applicazioni informatiche necessarie per

consentire l’invio delle fatture emesse e la ricezione delle

fatture d’acquisto:

28 Studio Lunghi

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• dimensionamento di piattaforma Web ove far transitare

telematicamente le fatture sia di vendita che di acquisto

dove queste vengono archiviate e conservate ai sensi di

legge;

• abilitazione all’utilizzo di specifico Codice Identificativo

per la spedizione e ricezione delle fatture elettroniche da

comunicare ai propri fornitori;

Studio Lunghi

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• controllo e verifica dell’esistenza di casella Pec;

• ottenimento del QR Code tramite gli

appositi servizi messi a disposizione

dall’Agenzia delle Entrate.

Studio Lunghi

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• fornitura di applicazione software Zucchetti e

formazione per utilizzo della stessa.

DIGITAL HUB APP

31 Studio Lunghi

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DIGITAL HUB APP

(ZUCCHETTI)

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• Cos’è e a cosa serve Digital Hub App

• Come e dove scaricarla

• Video

Studio Lunghi

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DH APP è l’App che ti consente di creare ed emettere

fatture elettroniche e note di accredito, anche in mobilità,

utilizzando tutte le funzionalità del Digital Hub Zucchetti.

Cos’è e a cosa serve Digital Hub App

33 Studio Lunghi

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Infatti, possedendo le credenziali (fornite dallo Studio) è

possibile creare e inviare fatture elettroniche e note di

accredito in formato XML, monitorare il flusso in entrata e

in uscita delle fatture e visualizzare i documenti inviati dai

fornitori tramite il Sistema di Interscambio (SdI).

Studio Lunghi

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Con DH App e le credenziali del Digital Hub Zucchetti è

possibile:

Studio Lunghi

• gestire archivio clienti, articoli, pagamenti, aliquote Iva;

• stampare i documenti in formato PDF;

• consultare i documenti emessi;

• creare e inviare file XML;

• monitorare lo stato di consegna delle fatture;

• ricevere le fatture elettroniche dai fornitori;

• compilare in modo automatico i dati a partire dalla P.IVA

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La Digital Hub App è disponibile per i sistemi operativi:

• iOs, scaricandola dall’App Store (solo per dispositivi

Apple);

• Android, scaricandola dal Google Play;

• Windows, scaricandola dallo Zucchetti Store. Per quanto

riguarda i dispositivi Windows è richiesta la versione

7/8/10 per l’installazione.

Come e dove scaricarla

36 Studio Lunghi

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Attraverso Digital Hub App potrete creare la vostra

anagrafica personalizzata in base alle vostre

caratteristiche aziendali, memorizzare le anagrafiche dei

vostri rispettivi clienti e predisporre le fatture che andrete

ad emettere.

37

Avrete anche la possibilità di consultare lo stato delle

vostre fatture emesse e ricevute.

In un solo clic potrete inviare le vostre fatture che saranno

firmate digitalmente ed archiviate nei sistemi per 10 anni.

Studio Lunghi

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LINK VIDEO: https://www.zquadro.it/digital-hub-app/

Studio Lunghi

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Con la Digital Hub App non è possibile fatturare

per la PA.

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E’ possibile farlo con Tieni il Conto (TIC).

Studio Lunghi

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• Cos’è e a cosa serve Tieni il Conto

• Video

Studio Lunghi

TIENI IL CONTO

(ZUCCHETTI)

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È un servizio accessibile via web, non richiede alcuna

installazione.

Come per DH App consente la creazione e l’emissione

delle fatture elettroniche.

Attraverso il collegamento al Digital Hub dello Studio

consente la trasmissione delle fatture emesse al SdI e la

ricezione, verifica e consultazione delle fatture passive.

Cos’è e a cosa serve Tieni il Conto

Studio Lunghi

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42

Oltre a ciò, Tieni il Conto prevede alcune efficaci funzioni

aggiuntive:

• la gestione dell’agenda da utilizzare come scadenziario;

• la movimentazione relativa a entrate e uscite

dell’azienda.

Studio Lunghi

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43 Studio Lunghi

VIDEO

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45 Studio Lunghi

CONCLUSIONI

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46 Studio Lunghi

A partire dal 1° gennaio 2019 la fatturazione elettronica

sarà obbligatoria per tutti. È perciò importante arrivare

preparati già prima del termine dotandosi di una soluzione

per la ricezione e l’invio delle fatture.

Siamo consapevoli che questo adempimento comporterà

inizialmente costi di adattamento ai nuovi processi di

dematerializzazione ed investimenti in supporti informatici.

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Tuttavia la digitalizzazione è una grande sfida, ma

anche una grande opportunità per le aziende e

permetterà, nel lungo periodo, di ottenere concreti

vantaggi.

Studio Lunghi

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Per lo svolgimento di questi servizi lo Studio provvederà a

formulare ai richiedenti apposito preventivo di spesa,

parametrato al volume delle operazioni da compiere e alla

personalizzazione del servizio richiesto.

Studio Lunghi

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GRAZIE PER L’ATTENZIONE! 49