Convegno gratuito

LA FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B E B2C

Impatti e opportunità per studi professionali e imprese

In collaborazione con:

2

3

GRUPPO EUROCONFERENCE S.P.A. Via E. Fermi, 11 37135 Verona Tel. 045/8201828 Fax 045/583111

Sito internet: www.euroconference.it e-mail: formazione@cslavoro.it Tutti i diritti sono riservati È vietata la riproduzione anche parziale e con qualsiasi mezzo.

Editing e impaginazione: Erica Cestaro

Stampa a cura di Officina Grafica Editoriale S.r.l.

Gli autori, pur garantendo la massima affidabilità dell’opera, declinano ogni responsabilità per eventuali errori e/o inesattezze relative all’elaborazione dei presenti contenuti.

Chiuso per la stampa il 9/04/2018

4

INDICE

Schemi operativi di sintesi

6 FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B E B2C. IMPATTI E OPPORTUNITÀ PER STUDI PROFESSIONALI E IMPRESE

23 IL TEMPO RITROVATO 25 COME MI ORGANIZZO CON IL MIO CLIENTE? 27 CON QUALI STRUMENTI? 29 COSA CAMBIA 30 FATTURAZIONE CARTACEA VS FATTURAZIONE ELETTRONICA 32 LA RICEZIONE 34 FLUSSI OPERATIVI DI EMISSIONE E RICEZIONE 43 LE FIRME ELETTRONICHE 53 LA CONSERVAZIONE DIGITALE A NORMA E LA FIGURA DEL RESPONSABILE

DELLA CONSERVAZIONE

5

Schemi operativi di sintesi

6

FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B E B2C. IMPATTI E OPPORTUNITÀ PER STUDI PROFESSIONALI E IMPRESE

PARTE PRIMA • Le novita’ della Finaziaria 2018 in tema digitale • Il d.Lgs. N. 127/2015: obbligo di fatturazione elettronica tra privati e verso i

consumatori finali: benefici fiscali e operativi • Il processo operativo di fatturazione elettronica mediante il sistema di interscambio • Il “grande fratello fiscale”: consultazione dati trasmessi • Studio analogico o studio digitale? Efficienza, efficacia e l’offerta di nuovi servizi ad

alto valore aggiunto • L’impatto della fatturazione elettronica sui processi delle imprese • Casi pratici - strumenti per l’applicazione della fatturazione elettronica in studio e in

azienda

PARTE SECONDA • Le soluzioni di firma digitale e firma elettronica avanzata per lo studio e l’azienda • La conservazione digitale a norma ed il responsabile della conservazione • Strumenti per la gestione digitale delle firme e la conservazione digitale in cloud per

lo studio e l’azienda

LA FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B e B2C

FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B E B2C. IMPATTI E OPPORTUNITÀ PER STUDI PROFESSIONALI E IMPRESE

7

FATTURAZIONE ELETTRONICA

Legge di Bilancio

2018

Interviene su D.Lgs. n.

127/2015

modifica sostanzialmente

l’art. 1

Introduce obbligo generalizzato • RESIDENTI • STABILITI • IDENTIFICATI

Rafforzamento figura intermediario

Distinzione delle RESPONSABILITA’

F.E. Consumatori finali tramite SDI

«Nuovo spesometro»

Sanzioni

Conservazione fiscale F.E.

modifica l’art. 2

Obbligo trasmissione telematica corrispettivi per cessioni di benzina e

gasolio

estero

• NUOVO ART. 1 – RESPONSABILITA’ Gli operatori economici possono avvalersi, attraverso accordi tra le parti, di intermediari per la trasmissione delle fatture elettroniche al Sistema di Interscambio, ferme restando le responsabilità del soggetto che effettua la cessione del bene o la prestazione del servizio.

LA NOVITÀ DELLA LEGGE DI BILANCIO 2018

8

• NUOVO ART. 1 – FE B2C Le fatture elettroniche emesse nei confronti dei consumatori finali sono rese disponibili a questi ultimi dai servizi telematici dell’Agenzia delle entrate; una copia della fattura elettronica ovvero in formato analogico sara ̀ messa a disposizione direttamente da chi emette la fattura. È comunque facolta ̀ dei consumatori rinunciare alla copia elettronica o in formato analogico della fattura

LA NOVITÀ DELLA LEGGE DI BILANCIO 2018

FATTURAZIONE ELETTRONICA

Legge di Bilancio

2018

Interviene su D.Lgs. n.

127/2015

riscrive l’art. 3 nuovo Incentivi tracciabilità

pagamenti superiori a € 500,00

nuovo Semplificazioni amministrative contabili

riscrive l’art. 4

FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B E B2C. IMPATTI E OPPORTUNITÀ PER STUDI PROFESSIONALI E IMPRESE

9

• NUOVO ART. 3 – Incentivi per la tracciabilità dei pagamenti RIDUZIONE DI DUE ANNI TERMINI ACCERTAMENTI IIDD E IVA

• … omississ.. che garantiscono, nei modi stabiliti con decreto del Ministro dell’economia e delle finanze, la tracciabilità dei pagamenti ricevuti ed effettuati relativi ad operazioni di ammontare superiore a euro 500,00

(per i commercianti al minuto occorre esercitare anche l’opzione ex art.2 c.1 D.Lgs. 127/15 – registratori telematici)

LA NOVITÀ DELLA LEGGE DI BILANCIO 2018

• NUOVO ART. 4 - Semplificazioni amministrative e contabili 1. … omississ.. (sono i soggetti di cui alla slide precedente) …… l’Agenzia delle entrate mette a disposizione, SULLA BASE DEI DATI ACQUISITI DALLE FE, DALLE OP. TRANSFRONTALIERE E CORRISPETTIVI TELEMATICI:

LA NOVITÀ DELLA LEGGE DI BILANCIO 2018

10

• NUOVO ART. 4 - Semplificazioni amministrative e contabili …segue… a) gli elementi informativi necessari per la predisposizione dei prospetti di liquidazione periodica dell’IVA; b) una bozza di dichiarazione annuale dell’IVA e di dichiarazione dei redditi, con i relativi prospetti riepilogativi dei calcoli effettuati; c) le bozze dei modelli F24 di versamento recanti gli ammontari delle imposte da versare, compensare o richiedere a rimborso.

2. ………., viene meno l’obbligo di tenuta dei registri di cui agli articoli 23 e 25 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633.  NO REG. IVA ACQUISTI E VENDITE 3. Con provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate sono emanate le disposizioni necessarie per attuare il presente articolo

LA NOVITÀ DELLA LEGGE DI BILANCIO 2018

SEMPLIFICAZIONE PROCESSO DI FATTURAZIONE

Effettuate verso soggetti privati

residenti o stabiliti o identificati in Italia

Cessioni di beni

obbligo fatturazione elettronica

A decorrere dal 1° gennaio 2019

Prestazioni di servizi

obbligo utilizzo canale SDI

B2C

B2B

L’obbligo di fatturazione elettronica è anticipato al 1/7/2018 per: • cessioni di benzina/gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori; • prestazioni rese da soggetti subappaltatori/subcontraenti della filiera delle imprese

nel quadro di un contratto di appalto di lavori/servizi/forniture stipulato con una Pubblica Amministrazione con indicazione del relativo codice CUP/CIG.

FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B E B2C. IMPATTI E OPPORTUNITÀ PER STUDI PROFESSIONALI E IMPRESE

11

PREPENSIONAMENTO DELLA SCHEDA CARBURANTE

Dal 01/07/2018

Ricezione di solo F.E. xml (*)

Pagamenti con carte di credito/debito/prepagate

IVA – art 19-bis c.1 lett. d

(*) art. 22 c.3 DPR 633/72

REDDITI – art 164 c. 1-bis DPR 917/86

SOGGETTI SUBAPPALTATORI PA

Effettuate verso soggetti appaltatori

PA

Cessioni di beni

obbligo fatturazione elettronica

A decorrere dal 1° luglio 2018

Prestazioni di servizi

XML + FD

obbligo utilizzo canale SDI

Indicazione

CIG/CUP

Recapito soggetto IVA appaltatore principale

Conservazione a norma FE ricevute

(no stampa !)

12

SOGGETTI ED OPERAZIONI ESCLUSE

soggetti esclusi

Contribuenti minimi

Contribuenti forfetari

effettuate o ricevute

Verso e da soggetti non

residenti/non stabiliti in Italia

Art. 1, comma 3, D.Lgs. n. 127/2015

Operazioni escluse

Cessioni di beni e prestazioni di servizi

EMISSIONE FATTURA

Se fattura

Sanzione art. 6, D.Lgs. n. 471/1997

Non risulta in formato elettronico

Non transita su SDI

Risulta non emessa

da 90% a 180% imposta

CEDENTE/PRESTA TORE

FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B E B2C. IMPATTI E OPPORTUNITÀ PER STUDI PROFESSIONALI E IMPRESE

13

non riceve fattura Autofattura

se cessionario/ committente

Invio della stessa tramite

SDI

Evita sanzione art. 6, comma 8,

D.Lgs. n. 471/1997

100% imposta con minimo euro 250

EMISSIONE FATTURA

Tracciato XML

Stesso utilizzato per fattura elettronica

PA

Formato fattura

potranno essere individuati ulteriori formati

Basati su standard o norme a livello europeo

EMISSIONE FATTURA

14

IL SISTEMA DI INTERSCAMBIO

Sistema di interscambio

duplice funzione

agevola trasmissione/ricezione

fatture elettroniche

acquisisce dati fiscalmente rilevanti

Da 1/1/2019 Abrogazione spesometro e opzione D.Lgs

127/15 dati fatture

IL FLUSSO

Cedente/ prestatore

Trasferita in modo semi-automatico in contabilità e conservata digitalmente

emette fattura

elettronica SDI

Acquisisce dati fiscali

Recapita

Tramite PECTramite codi