Risultanze analisi e scenari per aspetti finanziari, tributari e patrimoniali

Gruppo di lavoro "Statuto-Bilancio-Servizi"25 luglio 2017

Fusione dei Comuni di

Villa Santina, Lauco, Raveo

Alcune considerazioni tra metodo e merito

• I dati raccolti si basano sul periodo 2005-2017; potrebbe essere necessario un

aggiornamento degli stessi prima di procedere con le attività qui suggerite

• Questa presentazione mostra i risultati dell’analisi dei dati raccolti e i possibili

scenari se i Comuni di Villa Santina, Lauco e Raveo dovessero fondersi, per le

aree oggetto del mandato

• Per gli scenari sono stati presi in considerazione dati certi o valutazioni

oggettive di chi è coinvolto nell'erogazione di un dato servizio

• Non è un documento destinato al grande pubblico sia per il linguaggio che

per i contenuti e i modi alle volte complessi in cui sono presentati i risultati

2

LE ENTRATE1. ENTRATE TRIBUTARIE

2. CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI

3. ENTRATE EXTRATRIBUTARIE

(= IMU – TASI – TARI – ADD IRPEF e altre)

A) (dallo Stato, dalla Regione, dalla Provincia, da altri enti)B) Per finalità generali, per finalità particolari, per sostenere mutui

- Dai servizi pubblici- Dai beni dell’ente- Per interessi e partecipazioni- Da altre fonti

lauco raveo villa santina

extra tributarie 199.304,64 62.078,74 507.830,39

trasferimenti 964.498,90 574.972,54 1.927.210,83

entrate tributarie 329.924,98 122.152,79 987.980,03

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

Entrate correnti anno 2015

TOTALE 1.493.728,52 759.204,07 3.423.021,25

0,00

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

5.000,00

6.000,00

7.000,00

8.000,00

9.000,00

ANNO 2006 ANNO 2007 ANNO 2008 ANNO 2009 ANNO 2010 ANNO 2011 ANNO 2012 ANNO 2013 ANNO 2014 ANNO 2015

UTI DELLA CARNIA - ENTRATE CORRENTI PRO CAPITE 2006-2015

Forni di Sopra Ligosullo Forni Avoltri Preone Sutrio Lauco Prato Carnico Verzegnis

Raveo Cavazzo Carnico Villa Santina Socchieve Amaro Arta Terme Paluzza Ovaro

Paularo Tolmezzo Enemonzo Comeglians Ravascletto Rigolato Sauris Treppo Carnico

1.241,11

2.049,01

1.305,91

1.657,65

1.160,08

1.532,921.507,67

1.858,61

0,00

500,00

1.000,00

1.500,00

2.000,00

2.500,00

anno 2006 anno 2007 anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014 anno 2015

Entrate correnti pro capite

Entrate correnti pro capite 2006-2015

Lauco Raveo Villa Santina Valore medio

0

200

400

600

800

1000

1200

anno 2005 anno 2006 anno 2007 anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014 anno 2015

PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE UTI CARNIA 2005-2015

Forni di Sopra Sutrio Arta Terme Forni Avoltri Ovaro Lauco Villa Santina Ligosullo

Prato Carnico Tolmezzo Preone Paluzza Verzegnis Amaro Cavazzo Carnico Socchieve

Enemonzo Raveo Paularo Comeglians Ravascletto Rigolato Sauris Treppo Carnico

Al 2008 solo 1/6 delle entrate dei comuni derivavano dai tributi locali, mentre ad oggi la quota parte e uguale ad 1/4

0,00

100,00

200,00

300,00

400,00

500,00

600,00

700,00

anno 2006 anno 2007 anno 2008 anno 2009 anno 2010 anno 2011 anno 2012 anno 2013 anno 2014 anno 2015

Pressione tributaria pro capite 2006-2015

LAUCO

RAVEO

VILLA SANTINA

FOCUS SUI VOSTRI TRE COMUNI, AI QUALI ABBIAMO TOLTO LE ENTRATE STRAORDINARIE DERIVANTI DALLE TRSANSAZIONI CON EDIPOWER DEL 2014

In sede comparativa, si rileva la seguente situazione:

• IMU: i tre enti sono allineati al minimo di legge;

• TASI: situazione maggiormente differenziata, anche se l'esenzione

dell’abitazione principale ha determinato una diminuzione del gettito

• Addizionale comunale all’IRPEF: scelte diversificate

– assente a Raveo

– introdotta nel 2015 a Lauco con aliquote progressive molto ampie (dal minimo fino all’8

per mille) e un gettito di 38 mila euro

– presente da qualche anno a Villa Santina, con un’aliquota unica al 4 per mille, e un gettito

di 120 mila euro

Analisi tributaria

9

2016 Abitazioni d/1 Altri fabbricati Uso agricolo Gettito 2016>2019

LAUCO 0,15 0,15 0,1 €48mila

RAVEO 0,1 0,1 0,1 €15mila

VILLA SANTINA 0,2 ESENTE ESENTE € 20 mila

Nella prospettiva della fusione, nel caso si intenda agire riducendo il carico fiscale perlomeno al livello attualmente più favorevole al cittadino,

• IMU: nessuna variazione

• TASI: livello combinato Raveo/Villa Santina perdita di gettito di € 29 mila

• Addizionale IRPEF: azzerata come a Raveo perdita di gettito di € 158mila

Riduzione di gettito € 187mila

Scenari tributari

10

LE SPESE

1. SPESE CORRENTI

2. SPESE DI INVESTIMENTO

3. SPESE PER RIMBORSO DI PRESTITI

A) Per FUNZIONE (Es. STRUTTURA, SERVIZI, etc.)B) Per FATTORE (Es. personale, interessi, etc.)

QUOTE CAPITALI

937.550,02

482.386,27

1.652.757,82

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

lauco

raveo

villa santina

Spesa per funzione di bilancio - anno 2015

amministrazione generale polizia scuola cultura e biblioteca sport turismo viabilità ambiente sociale sviluppo economico

FUSIONE

FUSIONE

FUSIONE

Spesa corrente per fattore – 2015

13

personale; 394.518,65;

25,83%

acquisto beni; 64.512,38;

4,22%prestazione di

servizi; 458.747,43;

30,04%

trasferimenti; 468.896,49;

30,70%

interessi passivi;

40.888,16; 2,68%

imposte e tasse;

57.424,50; 3,76%

oneri extra; 42.331,95;

2,77%

Lauco

personale; 207.361,98;

33,0%

acquisto beni;

15.290,09; 2,4%

prestazione di servizi;

168.658,28; 26,8%

trasferimenti;

177.016,96; 28,1%

interessi passivi;

39.650,25; 6,3%

imposte e tasse;

16.126,92; 2,6%

oneri extra; 4.991,33;

0,8%

Raveo

personale; 640.566,19;

25,17%

acquisto beni; 271.915,25;

10,68%

prestazione di servizi;

733.021,27; 28,80%

noleggi; 46,98; 0,00%

trasferimenti; 579.164,31;

22,76%

interessi passivi; 137.988,49;

5,42%

interessi passivi extra; 120.000,00;

4,71%

imposte e tasse; 57.423,88; 2,26%

oneri extra; 5.000,00; 0,20%

Villa Santina

455,67

580,57

425,56502,4

295,57335,72

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

1600

ANNO 2005 ANNO 2006 ANNO 2007 ANNO 2008 ANNO 2009 ANNO 2010 ANNO 2011 ANNO 2012 ANNO 2013 ANNO 2014

SPESA FISSA (PERSONALE + MUTUI) PRO CAPITE UTI CARNIA 2005-2014

Ligosullo Sauris Preone Prato Carnico Forni Avoltri Raveo Lauco Sutrio

Socchieve Ovaro Verzegnis Arta Terme Paluzza Villa Santina Amaro Paularo

Tolmezzo Cavazzo Carnico Enemonzo Comeglians Forni di Sopra Ravascletto Rigolato Treppo Carnico

• Bilanci sani, ma enti medio/piccoli, ossia oggi:

1. non ci sono margini (né legislativi, né di sostenibilità “sociale”) per modificare le tasse o le tariffe

2. dipendenza significativa dai trasferimenti della Regione sia per la gestione corrente che per le opere

3. spesa concentrata sulla gestione delle strutture (tra il 61% di Lauco e il 76% di Raveo), non per i servizi

4. non si può assumere se serve; è necessario monitorare le spese di personale a Raveo

5. non ci sono possibilità di far fronte agli imprevisti senza impattare negativamente i servizi erogati e/o senza aumentare la tassazione locale

• La fusione:

– darebbe priorità negli spazi finanziari

– faciliterebbe l'assunzione di personale

– permetterebbe l'utilizzo degli avanzi di bilancio

Bilanci: – fragilità + sostenibilità

15

16

Valore 2016 dei patrimoni dei 3 enti

lauco; 1.097.748,00

; 11,8%

raveo; 1.095.187,43

; 11,7%

villa santina; 7.128.369,36

; 76,5%

Patrimonio disponibile

patrimonio Lauco Raveo Villa Santinabeni demaniali 294.214,89 3.506.730,26 6.628.347,78

patrimonio indisponibile 2.459.981,99 157.886,01 1.748.385,25

patrimonio disponibile 1.097.748,00 1.095.187,43 7.128.369,36

immobilizzazioni in corso 880.996,41 585.130,88 1.098.219,554.732.941,29 5.344.934,58 16.603.321,94

lauco; 4.732.941,29;

18%

raveo; 5.344.934,58;

20%villa santina; 16.603.321,94;

62%

Patrimonio totale

SCOPERTURA anno 2019 anno 2020 anno 2021 anno 2022 anno 2023 anno 2024 anno 2025 anno 2026

LAUCO 7.759,92 7.759,92 2.820,44 2.820,44 2.820,44 -966,16 -966,16 -966,16

RAVEO 21.502,72 21.502,72 21.502,72 16.460,52 10.403,84 10.403,84 7.607,62 5.974,17

VILLA SANTINA 91.412,16 91.412,16 91.412,16 91.412,16 103.452,16 103.452,16 103.452,16 93.252,88

COMUNE UNICO 120.674,80 120.674,80 115.735,32 110.693,12 116.676,44 112.889,84 110.093,62 98.260,89

SCOPERTURA anno 2027 anno 2028 anno 2029 anno 2030 anno 2031 anno 2032 anno 2033 anno 2034

LAUCO -966,16 -966,16 -966,16 6.733,84 -2.171,92 -2.171,92 -2.171,92 -1.267,18

RAVEO 5.974,17 5.974,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

VILLA SANTINA 93.252,88 64.192,36 60.054,40 49.760,60 47.115,46 47.115,46 39.286,46 18.167,69

COMUNE UNICO 98.260,89 69.200,37 59.088,24 56.494,44 44.943,54 44.943,54 37.114,54 16.900,51

Scoperture contributi/mutui

comune scopertura totale

LAUCO 17.135,10

RAVEO 127.306,49

VILLA SANTINA 1.188.203,31

COMUNE UNICO 1.332.644,90

LAUCO; 17.135,10; 1,29%RAVEO;

127.306,49; 9,55%

VILLA SANTINA; 1.188.203,31;

89,16%

Scopertura totale mutui 2019-2034

Scoperture mutui pro capite con accantonamenti e simulazione comune unico

10,64

46,95

0,00

40,94

8,14

35,29

4,94

-10,00

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

anno2019

anno2020

anno2021

anno2022

anno2023

anno2024

anno2025

anno2026

anno2027

anno2028

anno2029

anno2030

anno2031

anno2032

anno2033

anno2034

Indebitamento pro capite 2019/2034

LAUCO RAVEO VILLA SANTINA COMUNE UNICO

Un confronto tra l’ammontare pro capite scopertura dei mutui con pressione tributaria e tariffaria

VILLA SANTINA anno 2013 anno 2014 anno 2015

entrate tributarie 369,13 517,08 442,45

extra tributarie 200,76 207,66 227,42

TOTALE 569,89 724,74 669,87

RAVEO anno 2013 anno 2014 anno 2015

entrate tributarie 246,75 257,53 266,71

extra tributarie 98,69 107,97 135,54

TOTALE 345,44 365,50 402,25

LAUCO anno 2013 anno 2014 anno 2015

entrate tributarie 372,76 580,56 452,57

extra tributarie 341,36 270,61 273,39

TOTALE 714,12 851,17 725,96

10,64

46,95

0,00

40,94

8,14

35,29

4,94

-10,00

0,00

10,00

20,00

30,00

40,00

50,00

60,00

anno2019

anno2020

anno2021

anno2022

anno2023

anno2024

anno2025

anno2026

anno2027

anno2028

anno2029

anno2030

anno2031

anno2032

anno2033

anno2034

Indebitamento pro capite 2019/2034

LAUCO RAVEO VILLA SANTINA COMUNE UNICO

Rapporto patrimonio/scopertura mutui

0,00

2.000.000,00

4.000.000,00

6.000.000,00

8.000.000,00

10.000.000,00

12.000.000,00

14.000.000,00

16.000.000,00

18.000.000,00

villa santina lauco raveo

patrimonio totale 16.603.321,94 4.732.941,29 5.344.934,58

di cui disponibile 7.128.369,36 1.097.748,00 1.095.184,43

scopertura mutui 1.188.203,31 17.135,10 127.306,49

• La situazione dei tre comuni considerata in assoluto non

presenta criticità di rilievo

– % di spesa per interessi passivi che si pone tra il 2,68% di Lauco e il 6,3% di Raveo

(con Villa Santina che, al netto di una conciliazione contabile dovuta

all’armonizzazione, si pone su di un valore intermedio)

– Rapporto di copertura delle rate dei mutui con la Cassa Depositi e Presiti

assolutamente tranquillizzante per il Comune di Lauco, e con pro capite simili per

gli altri due enti

• Per quanto riguarda Villa Santina, la situazione va letta alla luce

– della consistenza degli avanzi vincolati nel tempo

– del patrimonio disponibile: i beni disponibili possono essere ricompresi in un

piano di valorizzazione che compensa ampiamente l’esposizione debitoria

– del fatto che determinate opere sono di interesse sovracomunale, per cui si è

assunto un onere che ridonda anche a vantaggio dei cittadini degli altri comuni

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Analisi e scenari patrimoniali

In sintesi

ENTI SANI?

ENTI ROBUSTI?