Fondo Pensione Complementare Fondo Pensione Complementare per i lavoratori delle Imprese per i lavoratori delle Imprese

Industriali ed Artigiane Edili ed AffiniIndustriali ed Artigiane Edili ed Affini

Prevedi: lo stato dell’artePrevedi: lo stato dell’arte

Adesioni al 31/01/2005: 15.000

Valore quota 01/01/2004: € 10,00

Valore quota 31/12/2004: € 10,815

Incremento netto valore quota nel 2004: 8,15%

Sistema previdenziale pubblico InpsSistema previdenziale pubblico InpsLegge di riforma 335/95

Calcolo retributivo (in caso di contribuzione Inps ≥ 18 anni al 31/12/1995)Pensione = dopo 40 anni, 80% della media della retribuzione degli ultimi 10 anni.

Calcolo contributivo (in caso di contribuzione Inps iniziata dopo il 1° gennaio 1996)

Pensione = calcolata sul totale dei contributi versati in tutta la vita

lavorativa (rivalutati annualmente per recuperare la perdita di potere di

acquisto dovuta all’inflazione), a cui viene applicato un coefficiente di

trasformazione in base all’età al momento del pensionamento

Calcolo misto, in parte retributivo e in parte contributivo(in caso di contribuzione Inps < 18 anni al 31/12/1995)

TASSI DITASSI DI

COPERTURACOPERTURA 80%80%

50%50%

19951995 20102010 20352035

LAVORATORILAVORATORI

DIPENDENTIDIPENDENTI

GLI EFFETTI DELLA LEGGE 335/95GLI EFFETTI DELLA LEGGE 335/95

Esempio di calcolo pensione Inps con Esempio di calcolo pensione Inps con metodo contributivometodo contributivo

Ipotesi:

Retribuzione annua lorda: € 15.000

Età al pensionamento: 57 anni (coefficiente di trasformazione Inps 4,72%)

Anni di contribuzione: 40

Risultati:

Contribuzione annua: € 15.000 x 33% = € 4.950

Contribuzione totale: € 4.950 x 40 = 198.000

Calcolo pensione annua: € 198.000 x 4,72% = € 9.345,6

% di copertura sull’ultima retribuzione: € 9.345,6 / 15.000 = 62,3%

La pensione pubblicaLa pensione pubblica:il meccanismo della ripartizione

I contributi versati OGGI

dal lavoratore servono a

pagare le pensioni degli

ATTUALI PENSIONATI

Fondi pensione integrativiFondi pensione integrativi:la capitalizzazione individuale

Sistema a ripartizione e sistema a Sistema a ripartizione e sistema a capitalizzazionecapitalizzazione

I contributi versati OGGI

dal lavoratore serviranno a

pagare la SUA pensione

complementare

Decreto legislativo 124/93Disciplina delle forme pensionistiche complementari

Legge 335/95Riforma del sistema pensionistico

Decreto 703/96 Ministero del TesoroRegole sui criteri e limiti di investimento delle risorse dei fondi di pensione e regole in materia di conflitto di interessi

Decreto attuativo 211/97 Ministero del LavoroNorme su atti costitutivi, statuti, requisiti dei componenti degli organi, procedure per l’autorizzazione all’esercizio dei fondi pensione

Decreto Legislativo 47 del 18 febbraio 2000Riforma della disciplina fiscale della previdenza complementare (circolare esplicativa 29/E Agenzia delle Entrate del 20/03/2001)

Decreto Legislativo 168/2001

Correzioni al d.lgs 47/2000 (circolare esplicativa 78/E del 6 agosto 2001)

Legge 243/04Legge delega di riforma previdenziale

Normativa di riferimentoNormativa di riferimento

FONDI PENSIONE CHIUSI (art. 3 d.lgs 124/’93)

Promossi da sindacati e associazioni di categoria Riservati a categorie professionali definite

FONDI PENSIONE APERTI (art. 9 e 9-bis d.lgs 124/’93)

Istituiti da Banche, SGR, Assicurazioni Aperti all’adesione di tutti i lavoratori

Tipologie di Fondi PensioneTipologie di Fondi Pensione

ANCEANAEPA-CONFARTIGIANATOANSE-CNAFIAE-CASACLAAIASSOEDILI-CNA

FENEAL-UILFILCA-CISLFILLEA-CGIL

Fonte istitutiva: accordo del 9/4/2001 tra

PREVEDI: fonti istitutive e normative

Fonti normative successive• Accordo del 3 ottobre 2001• Statuto• Regolamento elettorale• Scheda informativa e modulo di adesione• Accordo del 15 gennaio 2003

Cos’è PrevediCos’è Prevedi

E’ un Fondo Pensione Complementare:

•contrattuale o chiuso;

•a capitalizzazione individuale;

•a contribuzione definita;

•costituito nella forma di associazione riconosciuta ai sensi e per le finalità di cui al D.Lgs 124/’93

Prevedi - Destinatari Prevedi - Destinatari (art. 5 Statuto)(art. 5 Statuto)

Operai, impiegati e quadri dipendenti delle Imprese Industriali ed

Artigiane Edili ed Affini:

• assunti a tempo indeterminato, o con contratto di formazione e lavoro o di

apprendistato, che abbiano superato il periodo di prova;

• assunti a tempo determinato per un periodo uguale o superiore a 3 mesi;

• dipendenti delle Organizzazioni firmatarie del CCNL, degli enti paritetici di

settore (se applicano il CCNL, altrimenti previa delibera degli organi di

amministrazione dell’ente);

• dipendenti del Fondo assunti a tempo indeterminato che abbiano superato il

periodo di prova.

Gli organi a composizioneGli organi a composizione bilaterale e paritetica bilaterale e paritetica

Consiglio diamministrazione

(18 componenti)

Collegio dei revisoricontabili(4 effettivi

+ 2 supplenti)

Presidente e Vice

assemblea deidelegati

(60 componenti)

elegge i componenti in rappresentanza dei

lavoratori

•COVIP (art. 16 d.lgs 124/93)COVIP (art. 16 d.lgs 124/93)

Commissione di vigilanza sui fondi pensione: ha lo scopo di perseguire la corretta e trasparente amministrazione e gestione dei fondi per la funzionalità del sistema di previdenza complementare; ha personalità giuridica di diritto pubblico.

•Collegio sindacaleCollegio sindacale

•Soc. di revisione contabileSoc. di revisione contabile

•Banca DepositariaBanca Depositaria Custodisce i titoli in cui è investito il patrimonio; vigila sul rispetto dei limiti

d’investimento fissati dal D.Min.Tesoro n.703/96, dalla convenzione, sui conflitti di interesse insorti nell’attività di gestione e sulla consistenza del patrimonio.

•Controllo interno (dal 2004)Controllo interno (dal 2004)

Verifica la rispondenza dei risultati di gestione agli obbiettivi prefissati, il rispetto delle normative sulla gestione finanziaria e l’adeguatezza dell’assett allocation all’andamento dei mercati e alle esigenze dei soci.

Organismi di controlloOrganismi di controllo

Sito WEB di Prevedi: Sito WEB di Prevedi: funzionalitàfunzionalità

•InformazioneInformazione: il sito web consente di visualizzare e stampare il

materiale informativo e promozionale relativo al Fondo Pensione

compresa la modulistica di riferimento per gli iscritti e le imprese;

•ComunicazioneComunicazione: le Casse Edili utilizzano il sito per lo scambio con

Previnet dei flussi di adesione e contribuzione;

•ConsultazioneConsultazione: dal sito è possibile la consultazione delle posizioni

individuali da parte del Fondo Pensione, delle Casse Edili, delle aziende,

degli iscritti, ciascuno per la parte di propria competenza.

La consultazione della posizione individualeLa consultazione della posizione individuale

Come si aderisce a PREVEDICome si aderisce a PREVEDI

• L’adesione è volontaria e si realizza attraverso sottoscrizione di apposito modulo

• L’adesione del lavoratore è vincolante per l’azienda (art. 8 co. 1 D.Lgs 124/93)

• In conseguenza dell’adesione del lavoratore, quest’ultimo e la relativa azienda diventano soci del Fondo Pensione

Prevedi - flussi di adesionePrevedi - flussi di adesione

Flussi informativi

Moduli adesione

Moduli di adesione

Flusso mensile delle adesioni

Esito del flusso

Service Amm.vo

Prevedi

Aziende

Cassa Edile

Lavoratori

Comunicazione dell’adesione del lavoratore

Prevedi - Finanziamento del Fondo

(Art. 8 co. 1 D.Lgs. 124/’93)

“Il finanziamento delle forme pensionistiche complementari

di cui al presente decreto legislativo grava sui destinatari e,

se trattasi di lavoratori subordinati,…, anche sul datore di

lavoro,…, secondo le previsioni delle fonti costitutive che

determinano la misura dei contributi”.

PREVEDI TFRAZIENDA

busta paga

LAVORATORI

Prevedi - fonti contributive(art. 11 accordo istitutivo Prevedi del 9 aprile 2001)

Contributo > = 1% retribuzione utile tfr

Contributo = 1% retribuzione utile tfr

Contributo =100% tfr per “neo assunti”18% tfr per “altri lavoratori”

Versamento del TFRVersamento del TFR

Altri lavoratori: lavoratori con posizione

previdenziale obbligatoria aperta prima del

al 28.04.93

TFR18%

TFR100%

Neo assunti:lavoratori con posizione

previdenziale obbligatoria aperta dopo il 28.04.93

Prevedi - flussi di contribuzione

Flussi informativi

Estratto c/c di raccolta

Bonifico su c/c di raccolta dei contributi riconciliati

Flusso periodico delle contribuzioni verificate e riconciliate

Segnalazioni anomalie o ordine di bonifico

Prevedi

Service Amm.vo

Banca Depositar

ia

Cassa Edile

Modello di denuncia Segnalazione

anomalie

Versamento contributi

Aziende

Prevedi - opportunità per l’impresa

Il contributo aziendale dell’1%

..... assoggettato aminori oneri sociali(art. 6, co. 4, lett. fD.Lgs. 314 02/09/97)

..... deducibile al 100% dal reddito d’impresa(art. 3, co. 1 lett. c D.lgs 47/2000)

Senza alcuna limitazione Contributo di solidarietàpari al 10%

Prevedi - opportunità per l’impresa

L’accantonamento annuale Tfr versato al fondo

..... non viene rivalutato da parte dell’azienda

(art. 2120 c.c.:

risparmio per l’azienda =

1,5% + 0,75% indice Istat

aumento prezzi al consumo)

..... deducibile al 3% dal reddito d’impresain aggiunta alla comune deduzione del 100% dell’accantonamento tfrmaturato nell’esercizio

(art. 105, co. 1 e co. 3

nuovo T.U.I.R.)

Prevedi - opportunità per l’impresa

La Mutualizzazione del contributo aziendale:

accordo del 10/09/2003

AZIENDAContributo <=0,3% retribuzione

CASSA EDILE

Contributo = 1% retribuzione utile tfr

FONDO PENSIONE

Rimborso contributo = 1% retribuzione utile tfr

Prevedi - opportunità per l’impresa

La Mutualizzazione del contributo aziendale:

accordo del 10/09/2003

•Dal 31/12/2003 abolita la contribuzione ape straordinaria;

•La mutualizzazione va prevista con accordo tra le Organizzazioni territoriali dei datori di lavoro e dei lavoratori;

•Il fondo costituito presso le Casse con il versamento delle aziende è vincolato allo scopo per cui è stato costituito;

•Possibile utilizzo delle riserve ape straordinaria per finanziare la mutualizzazione;

•Il contributo versato dalle aziende non costituisce imponibileprevidenziale ed è sottoposto a verifica semestrale;

Prevedi - le garanzie per il Prevedi - le garanzie per il lavoratorelavoratore

•Finalità previdenzialePrevedi è un associazione senza scopo di lucro, con l’unico obiettivo di valorizzare, a fini pensionistici, il risparmio dei lavoratori associati;

•Natura associativaGli aderenti sono soci e non clienti del Fondo;

•RappresentanzaGli aderenti eleggono i loro rappresentanti nell’assemblea dei delegati,che elegge il Consiglio di Amm.ne del Fondo e il Collegio dei revisori contabili;

•Trasparenza del modello organizzativo e gestionaleIl gestore amministrativo, la banca depositaria e i gestori finanziari sono selezionati con procedure ad evidenza pubblica; la Banca depositaria, la Covip, la società di revisione contabile, oltre alla struttura amministrativa e direzionale del fondo, vigilano sul buon funzionamento dello stesso.

Prevedi - i vantaggi per il Prevedi - i vantaggi per il lavoratore lavoratore

•EconomicitàIl Fondo non ha fini di lucro, quindi le spese di gestione non contengono margini di profitto

•Il contributo aziendaleIl datore di lavoro aumenta dell’1% la retribuzione dell’iscritto a Prevedi, versando tale importo sulla posizione previdenziale del lavoratore accesa presso il Fondo (art. 11 accordo istitutivo Prevedi del 9 aprile 2001)

•RendimentiNel 2004 il valore quota del Fondo Prevedi è cresciuto del 8,15% netto. Il tasso di rivalutazione del tfr si è attestato invece al 2,49% netto.

•Benefici fiscaliIl contributo versato dal lavoratore e dal datore di lavoro sono, entro certi limiti, interamente deducibili dal reddito dell’iscritto.

•EdilcardL’iscrizione a Prevedi consente il raddoppio dell’indennità prevista in caso di infortunio

Prevedi - benefici fiscaliPrevedi - benefici fiscaliI contributi versati al fondo (dipendente +

azienda) sono deducibili dal reddito nella misura pari al minore tra questi limiti* :

a) 12% del reddito complessivo (lavoro dipendente + altri redditi);

b) € 5.164,57 totali;

c) per la deducibilità dai redditi di lavoro dipendente opera il limite del Doppio della quota di TFR destinata al Fondo (non opera per gli iscritti a Fondi Integrativi prima del 28/04/93)

*La legge delega di riforma previdenziale approvata il 28 luglio 2004 stabilisce l’innalzamento del limite percentuale e di quello assoluto e la scelta del maggiore tra i due: il limite del doppio della quota del Tfr verrà quindi ragionevolmente abolito.

Detassazione contributiva: esempio 1Ipotesi 1: reddito annuo = € 15.000accantonamento tfr annuo = € 1.000Nuovo occupato (versa al Fondo il 100% del trf maturando)

Deducibilità (fino all’entrata in vigore dei decreti attuativi l.243/04)• Limite a): 12% di 15.000 = € 1.800 • Limite b): € 5.164,57• Limite c): Doppio del TFR = 6,91% x 15.000 x 2 = 2.073Limite max deducibile (contr. azienda+contr. dipendente)= € 1.800 annui

Probabile deducibilità (dopo l’emanazione dei decreti att. l.243/04)• Limite a): 12% di 15.000 = € 1.800 • Limite b): € 5.164,57Limite max deducibile (contr. azienda+contr. dipendente)= € 5.164,57 annui

Ipotesi 2: reddito annuo = € 15.000accantonamento tfr annuo = € 1.000Nuovo iscritto (versa al Fondo il 18% del Tfr maturando)

Deducibilità (fino all’entrata in vigore dei decreti attuativi l.243/04)• Limite a): 12% di 15.000 = € 1.800 • Limite b): € 5.164,57• Limite c): Doppio del TFR = 6,91% x 15.000 x 18% x 2 = € 373,14Limite max deducibile (contr. azienda+contr. dipendente)= € 373,14 annui

Probabile deducibilità (dopo l’emanazione dei decreti att. l.243/04)• Limite a): 12% di 15.000 = € 1.800 • Limite b): € 5.164,57Limite max deducibile (contr. azienda+contr. dipendente)= € 5.164,57 annui

Detassazione contributiva: esempio 2

EdilcardEdilcard

La tessera, valida su tutto il territorio nazionale, offre agevolazioni presso le strutture sanitarie convenzionate e un’indennità in caso di infortunio, raddoppiata per gli iscritti a Prevedi:

Non iscritto a Prevedi Iscritto a Prevedi

min € 350 min € 700

max € 1.400 max € 2.800

Se mi iscrivo a Prevedi ...Se mi iscrivo a Prevedi ...Ipotesi: • reddito annuo = € 15.000• accantonamento tfr annuo = € 1.000• nuovo occupato (versa al Fondo il 100% del trf maturando)• rendimento pari al 5% netto (media 2003 dei fondi negoziali come da

relazione Presidente Covip all’esercizio 2003)

Risultati annuali:

• Contributo lavoratore = 1% x 15.000 = € 150

• Guadagno 1 = contributo azienda = 1% x 15.000 = € 150

• Guadagno 2 = risparmio fiscale = 23% x 300 = € 69

• Guadagno 3 (rendimento medio netto 2003 fondi chiusi = 5%) = 5% x

1.300 = € 65

• Guadagno totale = 150 + 69 + 65 = € 284

Se non mi iscrivo a Prevedi ...Se non mi iscrivo a Prevedi ...

Ipotesi: • reddito annuo = € 15.000• accantonamento tfr annuo = € 1.000• Nuovo occupato

Risultati annuali:

• Guadagno 1 = contributo azienda = € 0

• Guadagno 2 = risparmio fiscale = € 0

• Guadagno 3 (rendimento netto tfr 2003 = 2,85%) = 2,85% x

1.000 = € 28,5

• Guadagno totale = € 28,5

La gestione La gestione patrimonialepatrimoniale

• I contributi versati dagli iscritti verranno investiti da gestori

patrimoniali professionali (banche, assicurazioni, SIM, SGR),

sulla base di apposite convenzioni e nel rispetto delle

disposizioni di legge (D.M. 703/’96).

• I soggetti a cui affidare la gestione finanziaria devono essere

scelti tramite gare pubbliche.

• Il Fondo potrà introdurre più linee di investimento di cui una,

se del caso, a rendimento garantito.

L’asset allocationL’asset allocation

Nelle convenzioni stipulate tra il Fondo e i suoi gestori patrimoniali sono fissati i criteri e i limiti di destinazione delle risorse alle varie tipologie di titoli.

In particolare le convenzioni riportano:• le percentuali che le varie tipologie di titoli dovranno assumere nel portafoglio del Fondo (es. azioni, obbligazioni, titoli di stato, ecc.);• le aree geografiche (es. Europa, Nord America, Estremo Oriente, ecc.) e monetarie di emissione dei titoli (es. euro, dollaro, yen, ecc.);• il benchmark di riferimento per ciascuna linea di investimento.

La diversificazione e la flessibilità degli investimenti consentono il contenimento del rischio e la possibilità di cogliere occasioni favorevoli sui vari mercati internazionali.

In base alla Delibera Covip del 17 giugno 1998:

• Il patrimonio netto del Fondo Pensione, detto Attivo netto destinato alle prestazioni, è diviso in quote o frazioni di quote;

• La posizione individuale è la parte dell’attivo netto destinata alle prestazioni di pertinenza del singolo iscritto, ed è quindi, a sua volta espressa in quote;

• I contributi versati da ogni iscritto acquistano quote al valore corrente delle stesse e alimentano la sua posizione individuale;

• Il valore quota iniziale è pari a 10 € e si modifica in relazione all’andamento degli investimenti finanziari

• Per Prevedi, l’aggiornamento del valore quota avviene su base mensile

Il patrimonio del Fondo: le quoteIl patrimonio del Fondo: le quote

Prevedi - le prestazioni del Prevedi - le prestazioni del fondofondo

Art. 1 d.lgs 124/’93:“Il presente decreto legislativo disciplina le

forme di previdenza per l’erogazione di trattamenti pensionistici complementari del sistema obbligatorio pubblico al fine di assicurare più elevati livelli di copertura previdenziale”.

Per legge, dunque, lo scopo dei fondi pensione integrativi è quello di erogare trattamenti pensionistici, cioè prestazioni in forma periodica (rendite).

Prevedi - le prestazioni del FondoPrevedi - le prestazioni del Fondo(art. 7 d.lgs 124/’93) - (art. 23 Statuto Prevedi)(art. 7 d.lgs 124/’93) - (art. 23 Statuto Prevedi)

Requisiti

partecipazione al Fondo > = 10 anni

eta’ pensionabile prevista dal regime obbligatorio di appartenenza

Requisiti

cessazione attivita’ lavorativa

partecipazione al Fondo >= 15 anni

eta’ inferiore di non oltre 10 anni a quella prevista dall’Inps per la pensione di vecchiaia

Pensione di Vecchiaia Pensione di Anzianita’

RENDITA VITALIZIAoppure

CAPITALEnella misura massima del 50%

+RENDITA VITALIZIA

calcolata sulla somma rimanente

Prevedi - le prestazioni del fondoPrevedi - le prestazioni del fondo

In presenza dei requisiti(art. 7 d.lgs 124/’93)

In assenza dei requisiti(art. 10 d.lgs 124/’93)

CAPITALE al 100%

Prevedi - riscatto e Prevedi - riscatto e trasferimentotrasferimento

(art. 10 d.lgs 124/’93)(art. 10 d.lgs 124/’93)

riscatto del capitale maturato

mantenimento della posizione anche in assenza di contribuzione

trasferimento della posizione presso:• un altro Fondo “chiuso”• un Fondo “aperto”• una polizza pensionistica individuale

Ove vengano meno i requisiti di partecipazione al Fondo per dimissioni, pensionamento, licenziamento, ecc. prima della maturazione dei requisiti per la prestazione previdenziale di cui all’art .7 l’iscritto ha queste opzioni:

Pensionamento: tassazione della Pensionamento: tassazione della prestazioneprestazione

Rendita• tassazione ordinaria sui contributi a suo tempo dedotti dal reddito dell’iscritto e sul TFR;

• esenzione dei rendimenti maturati prima della costituzione della rendita e dei contributi non dedotti nella fase di accumulo;

• tassazione dei rendimenti maturati post rendita con imposta sostitutiva del 12,5%

Capitale• tassazione separata per la parte

generata dai contributi a suo tempo

dedotti dal reddito dell’iscritto e dal TFR;

• esenzione dei rendimenti (solo se il

capitale erogato è ≤ a 1/3 della posizione previdenziale complessiva) e dei contributi non dedotti

Riscatto: tassazione del capitaleRiscatto: tassazione del capitale

Il capitale erogato a seguito di riscatto è tassato per la parte relativa ai contributi a suo tempo dedotti e al TFR; è esente da imposizione per la parte generata dai rendimenti.

La tassazione è:

• di tipo ordinario qualora il riscatto consegua a cessazione volontaria dei requisiti di appartenenza al fondo pensione (dimissioni, cambio inquadramento, ecc.);

• di tipo separato qualora il riscatto consegua a cessazione involontaria dei requisiti di appartenenza al fondo pensione (pensionamento, fallimento azienda, decesso, ecc.).

Beneficiari diversi dagli iscrittiBeneficiari diversi dagli iscritti

DECESSO ANTE RICHIESTA RENDITA(art. 10 co. 3-ter, d.lgs 124/’93)

•beneficiari di legge (coniuge o figli o genitori fiscalmente a carico)

•in mancanza di questi: altri soggetti designati dall’iscritto

DECESSO POST RICHIESTA RENDITA(art. 23 co. 1 Statuto Prevedi)

• reversionari individuati

Prevedi - trasferimento Prevedi - trasferimento volontariovolontario

(art. 10 co. 3-bis, d.lgs 124/’93)(art. 10 co. 3-bis, d.lgs 124/’93)

In costanza dei requisiti di partecipazione al fondo l’iscritto può trasferire

l’intera posizione individuale presso altro fondo chiuso (se in possesso

dei requisiti di adesione), o presso un fondo aperto o una forma pensionistica

individuale. Il trasferimento è esente da imposta.

Il trasferimento volontario è consentito:

• dopo 5 anni di partecipazione al fondo, nei primi 5 anni di vita del fondo,

• dopo 3 anni successivamente.

Dopo 8 anni, il lavoratore può richiedere un’anticipazionefino al 100% dell’intero importo accantonato per:• acquisto o ristrutturazione della 1^ casa per sé o per i figli• spese mediche straordinarie

E’ possibile il reintegro della posizione

Prevedi - anticipazioniPrevedi - anticipazioni(art. 7 co. 4, d.lgs 124/’93)(art. 7 co. 4, d.lgs 124/’93)

Prevedi - fase di liquidazione

Flussi informativi

Moduli di richiestaliquidazione

Richieste liquidazione

Liquidazione posizione netta

Flusso mensile delle richieste liquidazione

Esito del flusso

Liquidandi

Ordine di disinvestimento

Flusso di liquidità

Ordine di liquidazione(netto + imposte)

Erario Imposte

Service Amm.vo

PREVEDIPREVEDI

Gestore del patrimonio

Banca Depositar

ia

Aziende

Cassa Edile

Lavoratori Richieste

liquidazione