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FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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- Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia: disamina dei primi casi concreti obbligatori a partire dall1.7.2018 - Come approcciare gradualmente, nei diversi scenari, allintroduzione nelle
procedure organizzative aziendali delle dinamiche della e-Fatturazione: Medio/grande azienda, PMI, Professionista, Microimprese con integrato il supporto di un Professionista
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Dott. Andrea Cortellazzo (partner Cortellazzo & Soatto)
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Interviene anche nellambito dello sviluppo ed
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budgeting e di reporting.
Ha maturato esperienze nello sviluppo e nella gestione di
modelli organizzativi ai sensi del D.Lgs. n. 231/2001 e di
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Dott. Andrea Cortellazzo Partner Cortellazzo & Soatto
Promotore Menocarta.net
Commercialista - Esperto di
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aziendali in particolare in contesti
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15
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA
IN ITALIA: VERA OPPORTUNITA
| A cura del Dott. Andrea Cortellazzo, Partner Cortellazzo & Soatto,
promotore Menocarta.net
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Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia
Nuova formulazione del Dlgs.127/2015
Il coordinamento con la Compliance IVA vigente
I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
PADOVA, 14 DICEMBRE 2017
Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia
EVOLUZIONE FATTURA ELETTRONICA
1
AGENDA DIGITALE EUROPEA
OBBLIGO F.E. P.A. 06.06.2014
D.M.
17.06.2014
CIRCOLARE 18/E/2014:
REQUISITI DELLA F.E.
D.LGS. 127/2015:
ELENCHI FAT., OPZ. FEB2B, INCENTIVI
CAMBIAMENTI IN ATTO:
PI COMPETENZE
TRACCIABILIT PROCESSO DI FATTURAZIONE
AFFIDABILIT
2 3
4 5 6
D.L. 193/2016
ELENCHI FATTURE
PROVVEDIMENTO
AdE 28.10.2016
7 8
MANOVRA 2018 FE B2B
OBBLIGATORIA
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia
IL SISTEMA DI INTERSCAMBIO
FORNITORI
FE emesse
Ricevute
Intermediari
dei Fornitori
SdI
FE Validate
Notifiche
Intermediari
di PA/Privati
PA/
PRIVATI
Flusso informativo per il monitoraggio di finanza pubblica
Notifica esito
COMPITI
emissione delle FE, su richiesta
trasmissione delle fatture allo SDI
conservazione digitale, su richiesta
COMPITI
Ricezione delle fatture per le PA/Privati
conservazione a norma
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ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
PADOVA, 14 DICEMBRE 2017
Dalla Fatturazione elettronica PA al B2B in Italia
IL CENTRO DI CONTROLLO DELLA COMPLIANCE IVA
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Fatturazione elettronica obbligatoria : elementi caratterizzanti.
Finalit: razionalizzare il procedimento di fatturazione e registrazione (e
contrasto al VAT-gap).
Ambito applicativo: riguarda le cessioni di beni / prestazioni di servizi (e le
relative variazioni) effettuate tra soggetti residenti o stabiliti nel territorio
dello Stato (= sono escluse le operazioni transfrontaliere).
Esoneri (soggettivi): soggetti passivi che applicano:
1. il regime di vantaggio (art. 27, co. 1 e 2, DL 98/2011).
2. il regime forfetario (art. 1, co. 54-89, L. n. 190/2014);
Mezzo: Sistema di Interscambio (SDI)
Formato: XML-FatturaPA (o ulteriori formati basati su standard o norme
riconosciuti nellambito dellUE, per esempio: Un/Cefat CII, UBL 2.2).
Sanzione: art. 6 D.Lgs. n. 471/1997 (omessa fatturazione o omessa
regolarizzazione).
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Fatturazione elettronica obbligatoria: norme di coordinamento ed effetti.
1. Obblighi di conservazione delle fatture emesse e ricevute:
conservazione in formato digitale, garantito dal Sistema di Interscambio.
2. Trasmissione dei dati delle operazioni transfrontaliere.
Sostituisce la comunicazione dei dati/trasmissione telematica delle fatture.
Riguarda solo le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate e
ricevute verso e da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato.
Esclusioni: bolletta doganale, fatture elettroniche per queste operazioni.
Termini: entro lultimo giorno del mese successivo alla data del documento
emesso (operazioni attive) o della ricezione (operazioni passive).
Sanzioni: 2 euro per ogni fattura, con un massimo di 1.000 euro per ogni
trimestre (dimezzamento in caso di regolarizzazione entro il 15mo giorno).
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Fatturazione elettronica obbligatoria: norme di coordinamento ed effetti.
3. Semplificazioni amministrative e contabili.
Riguardano gli esercenti arti e professioni, le imprese ammesse al regime di
contabilit semplificata e per tutte le imprese neo-costituite (nellanno di
inizio dellattivit e nei due successivi).
Esonero dallobbligo di tenuta dei registri delle fatture emesse e delle fatture
ricevute (artt. 23, 25 DPR n. 633/1972) A CONDIZIONE CHE i soggetti si
avvalgano degli elementi messi a disposizione dellAgenzia:
1. elementi informativi per la predisposizione dei prospetti di liquidazione
dellIVA periodica;
2. bozze di dichiarazioni annuali IVA e dei redditi (= precompilate) con
prospetto di dettaglio dei calcoli;
3. bozze di modelli F24 per i versamenti e le compensazioni.
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La Best Practice della Fatturazione Elettronica verso la PA
FORMATO XMLPA E SUA EVOLUZIONE VERSO GLI STANDARD
INTERNAZIONALI PER LINTEROPERABILIT
SISTEMA DI INTERSCAMBIO (SDI) E RELATIVA VALIDAZIONE FLUSSI
DI FATTURAZIONE ELETTRONICA
REQUISITI PREVISTI DA CIRCOLARE 18/E/2014
LA GENERAZIONE DEVE AVVENIRE IN FORMATO X(STENSIBLE)
M(ARKUP) L(ANGUAGE), NON CONTENENTE MACROISTRUZIONI O
CODICI ESEGUIBILI TALI DA ATTIVARE FUNZIONALIT CHE
POSSANO MODIFICARE GLI ATTI, I FATTI O I DATI RAPPRESENTATI
(ART. 1 C. 1 E ALLEGATO A PUNTO 1 REGOLAMENTO)
PER FATTURA ELETTRONICA SI INTENDE UN DOCUMENTO
INFORMATICO IN FORMATO XML, SOTTOSCRITTO CON FIRMA
ELETTRONICA QUALIFICATA O DIGITALE (ART. 21 C. 3 D.P.R.
633/1972 E PUNTO 2 C. 2 REGOLAMENTO)
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Invio e Ricezione della Fatturazione Elettronica B2B
LE FATTURE ELETTRONICHE IN FORMATO XML, FATTE TRANSITARE
ATTRAVERSO IL SDI POTRANNO ESSERE INVIATE E RECAPITATE AL
CLIENTE:
TRAMITE PEC
INSERENDO NEL TRACCIATO XML IL CODICE DESTINATARIO DI 7
CIFRE
IL CODICE DESTINATARIO VIENE ATTRIBUITO ESCLUSIVAMENTE DAL
SDI NELLA FASE DI ACCREDITAMENTO DEL CANALE DI RICEZIONE.
IL CANALE DI RICEZIONE PU ESSERE ATTIVATO DA:
INTERMEDIARIO CHA A SUA VOLTA TRASMETTER IL DOCUMENTO
AL CESSIONARIO/COMMITTENTE
DIRETTAMENTE DAL CESSIONARIO/COMMITTENTE
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ATTENZIONE! Ai sensi dellart. 1, co. 512, DDL di Bilancio 2018, lentrata in
vigore delle disposizioni relative alla fattura elettronica obbligatoria
anticipata al 01/07/2018 per:
a) cessioni di benzina o di gasolio destinati ad essere utilizzati come
carburanti per motori;
b) prestazioni rese da soggetti subappaltatori e subcontraenti della filiera
delle imprese nel quadro di un contratto di appalto di lavori, servizi o
forniture stipulato con unamministrazione pubblica [].
opportuno richiamare alcune modifiche normative introdotte nel 2017:
1. estensione dello split payment (DL n. 50/2017 e DL n. 148/2017);
2. limiti alla compensazione/rimborso dellimposta (DL n. 50/2017);
3. termini di detrazione dellIVA e di registrazione delle fatture passive (DL n.
50/2017).
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Prassi gi consolidate
La compliance IVA, in presenza di casistiche di aziende che gi hanno attivato flussi di fatturazione elettronica (attivi e/o passivi), pu beneficiare di unimpostazione delle proprie procedure interne in modo da agevolare parte degli adempimenti IVA obbligatori in Italia veicolati tramite il Sistema di Interscambio.
Gli aspetti salienti sono i seguenti:
Il tracciato dati in formato .xml obbligatori dei dati delle fatture emesse (DTE) pu essere predisposto in due modalit :
a) Direttamente dal flusso di fatturazione (in diversi formati nativi, quali ad es .pdf,. xml, EDI Edifact .. (preferibile)
b) Come estrazione periodica dalle registrazioni IVA nel sistema gestionale
NB Nel caso a) se si fosse nella casistica anche parziale di invio tramite SDI di fatturazione elettronica a sensi del Dlgs 127/2015, tali flussi sono esentati dalla trasmissione dei Dati IVA (DTE)
Il tracciato dati in formato .xml obbligatori dei dati delle fatture ricevute e registrate (DTR) pu essere predisposto in due modalit :
a) Come estrazione periodica dalle registrazioni IVA nel sistema gestionale (preferibile)
b) Direttamente dal flusso di fatturazione in fase di ricezione, previo completamento dei dati di registrazione IVA.
Prassi ed approcci suggeriti a partire dall1.1.2018 FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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ALCUNI SPUNTI DI DISCUSSIONE
1. Rivedere le procedure interne relative alle fatture da ricevere (in
particolare se relative a operazioni transfrontaliere) per garantire la
ricezione nei termini utili per lesercizio della detrazione dellIVA.
2. Avvalersi della registrazione riepilogativa delle fatture sotto i 300 euro,
avvalendosi dellopzione introdotta dal DL n. 148/2017, SOLO SE
rappresenta una semplificazione effettiva allattivit amministrativa.
3. Non avvalersi dellopzione per linvio semestrale dei dati delle fatture,
prediligendo una chiusura trimestrale della contabilit IVA, per procedere
allinvio di comunicazioni dei dati delle liquidazioni periodiche IVA e di
comunicazioni IVA TR con dati definitivi.
4. Provare ad introdurre la fatturazione elettronica in via sperimentale (es.:
ciclo attivo, holding immobiliari di gruppo).
Prassi ed approcci suggeriti a partire dall1.1.2018 FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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Incentivi per lesercizio delle opzioni quinquennali del D.Lgs. n. 127/2015:
1. esonero dalla comunicazione analitica dei dati delle fatture;
2. esonero dallobbligo di certificazione fiscale dei corrispettivi e dallobbligo di
tenuta del registro dei corrispettivi (per i soggetti che si avvalgono
dellopzione per la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica
dei corrispettivi);
3. possibilit di ottenere il rimborso del credito IVA annuale in via prioritaria
(entro 3 mesi), anche in assenza dei requisiti dellart. 30 DPR n. 633/1972;
4. riduzione di due anni dei termini di decadenza per laccertamento delle
imposte sui redditi, dellIRAP e dellIVA, a condizione che sia garantita la
tracciabilit dei pagamenti (effettuati e ricevuti) di importo pari o superiore
a 30 euro e che lesercizio per lopzione risulti in dichiarazione dei redditi;
5. ulteriore riduzione degli adempimenti amministrativi e contabili per gli
esercenti arti e professioni, per le imprese ammesse al regime di contabilit
semplificata e per tutte le imprese neo-costituite (nellanno di inizio
dellattivit e nei due successivi).
Il coordinamento con la Compliance IVA vigente FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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Perch dobbiamo prestare attenzione alle possibili sanzioni correlate alla
trasmissione dei Dati IVA?
l'Agenzia delle entrate mette a disposizione del contribuente, ovvero del suo intermediario, le risultanze dell'esame dei dati trasmessi e le valutazioni concernenti la coerenza tra i dati medesimi e le comunicazioni delle liquidazioni periodiche IVA, nonch la coerenza dei versamenti dell'imposta rispetto a quanto indicato nelle comunicazioni medesimi.
Quando dai controlli eseguiti emerge un risultato diverso rispetto a quello indicato nella comunicazione, il contribuente ne sar tempestivamente informato dell'esito. Il contribuente potr quindi fornire i chiarimenti necessari, o segnalare eventuali dati ed elementi non considerati o valutati erroneamente, ovvero versare quanto dovuto: infatti in presenza di errori si applica la sanzione amministrativa di euro 2 per ciascuna fattura errata, comunque entro il limite massimo di euro 1.000 per ciascun trimestre (ridotta a 500 se la trasmissione effettuata entro i quindici giorni successivi alla scadenza stabilita ai sensi del periodo precedente, ovvero se, nel medesimo termine, e' effettuata la trasmissione corretta dei dati.
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Quando si configura il possibile errore ad esempio nei dati di una fattura
emessa?
Non certo e non solo quando qualcosa andato storto nella codifica delle informazioni nel tracciato ma soprattutto in tutti i casi in cui i dati delle fatture emesse dal soggetto A verso B (dati Xml DTE fatture emesse), non trovano corrispondenza nei dati delle Fatture Ricevute e Registrate del soggetto B (dati Xml DTR fatture ricevute) e non vi sono state successive trasmissioni di annullamento dei dati precedentemente inviati (dati Xml ANN).
Pertanto la casistica di errore da guardare con maggiore attenzione relativa ai casi in cui il mio destinatario fattura per qualche motivo non inserisce i dati della fattura ricevuta e registrata nel corrispondente tracciato Xml DTR del periodo.
Come ci si prepara a difendersi quindi nei casi di richieste di chiarimento dal Fisco per anomalie simili? Sicuramente dimostrare che la fattura stata emessa e notificata correttamente sar un grosso aiuto e anche monitorare direttamente sul sistema di interscambio tutti i dati disponibili sar unabitudine che presto tutti i contribuenti assumeranno.
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Schema della sequenza dei controlli
# Tipo
Adempimento Dati Trasmessi
Periodicit
(Minima)
Canale
Quadratura
SOGEI
1)
Invio
Periodico
Liquidazioni
Saldo a
credito/debito del
periodo
Trimestrale
SDI 2) a) / 3) a)
2)
a)
DTE Fatture
emesse nel
periodo
Dettagli analitici
singole fatture
emesse
Trimestrale
SDI 1) / 2)b)
2)b)
(lato clienti
terzi) DTR
Fatture
ricevute nel
periodo
Dettagli analitici
singole fatture
ricevute da parte
cliente
Trimestrale
SDI 2) a)
3)
a)
DTR Fatture
ricevute e
registrate nel
periodo
Dettagli analitici
singole fatture
ricevute/registrate
Trimestrale
SDI 1) / 3) b)
3)b)
(lato fornitori
terzi)
DTE Fatture
emesse nel
periodo
Dettagli analitici
singole fatture
ricevute da parte
fornitore
Trimestrale
SDI 3) a)
4) Dichiarazione
Annuale IVA Saldi annuali
Annuale
Entratel
1) 2) a) / 3)
a)
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Quali sono i veri rischi della nuova Tax Compliance IVA?
Essenzialmente legati alleventuale inerzia delle aziende nel rivedere profondamente le dinamiche dei processi contabili e amministrativi, che invece si impongono fin dal momento di:
emissione delle fatture, validandone il relativo processo (momento che devo coincidere con la generazione del correlato tracciato Xml) e predisporre le trasmissioni Xml nella configurazione dati fatture o in alternativa fatture elettroniche da far recapitare ai destinatari clienti.
ricezione e registrazione delle fatture, dando rapido riscontro allemittente fornitore in caso di anomalia o errata fatturazione, al fine di effettuare, per entrambe le parti, comunicazioni dati fatture tra loro coerenti.
registrazione delle fatture, abbandonando lopzione per la registrazione dei riepiloghi di documenti di importo minimo inferiore a 300 euro (comprensivo di IVA) a favore di una registrazione che renda possibile lestrazione automatizzata dei dati per le comunicazioni dati fatture;
liquidazione IVA periodica, impostando un momento di verifica dei dati fatture strutturati al fine di rilevarne eventuali incongruenze da sanare con successivi flussi dati al sistema di interscambio di annullamento.
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Il Modello operativo conforme alla Nuova Compliance IVA
Di fatto lungo il periodo di imposta e fino alla scadenza della dichiarazione annuale IVA si diluiscono tutti i diversi adempimenti IVA, con specifica valenza in tema di controlli preventivi, combinando quanto segue:
a) Strutturazione su base trimestrale dellinvio dei Dati Fatture sia emesse, che ricevute e registrate, sulla base dei citati Regolamenti D.lgs. 127/2015 e Provv. A.d.E. 182070 e 182017
Per tale adempimento, emerge la necessit di poter governare anche le indicazioni che il soggetto ricevente fattura (normalmente il cliente) dia effettiva indicazione della propria comunicazione dei dati IVA (DTR) corrispondenti, cos da non creare i presupposti di una possibile anomalia di non quadratura con quanto trasmesso dal soggetto emittente fattura (DTE).
Il recente dimezzamento dei termini di detrazione dellIVA entro la scadenza della dichiarazione annuale IVA, ha di fatto ridimensionato il tema su base annua, di fatto costringendo tutti i soggetti passivi IVA a registrare (e quindi comunicare i relativi dati DTR) le fatture ricevute nel precedente anno di imposta, pena la perdita della correlata detrazione.
b) I dati di dettaglio relativi alle specifiche suddette fatturazioni attive e passive, sono quindi riepilogati nelle trasmissioni delle liquidazioni mensili, anchesse con cadenza trimestrale, sulla base del citato D.L. 193/2016
Il coordinamento con la Compliance IVA vigente FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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Modalit che garantiscono i requisiti della fattura elettronica
Larticolo 21, comma 3, del D.P.R. n. 633 del 1972 nella precedente formulazione, prevedeva che lattestazione della data, lautenticit dellorigine e lintegrit del contenuto della fattura elettronica fossero rispettivamente garantite mediante lapposizione su ciascuna fattura o sul lotto di fatture del riferimento temporale e della firma elettronica qualificata dellemittente o mediante sistemi EDI di trasmissione
elettronica dei dati che garantiscano i predetti requisiti di autenticit e integrit (cfr. sullargomento la circolare n. 45/E del 2005).
La nuova formulazione dellarticolo 21, invece, rimette al soggetto emittente lutilizzo della tecnologia ritenuta pi idonea a garantire i requisiti di autenticit e integrit, richiamando a titolo esemplificativo tra le alternative:
sistemi di controllo di gestione che assicurino un collegamento affidabile tra la fattura e la cessione di beni o la prestazione di servizi ad essa riferibile;
la firma elettronica qualificata o digitale dellemittente;
L OBBLIGO DELLA F.E. PA in Italia dal 6/06/2014 31/3/2015
IL D.M. del 17/06/2014
La CIRCOLARE 18/E 2014 dellAGENZIA delle ENTRATE
Il D.Lgs 127/2015 Avvio Volontario FeB2B dall1.7.2016 con Incentivi Fiscali da 1.1.2017 vs
D.L. 193/2016 Nuova Tax Compliance IVA
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I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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A) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticit e integrit dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso un efficace sistema di controllo di gestione che assicuri un
collegamento affidabile tra la fattura e la cessione di beni o la prestazione di servizi ad essa
riferibile
- Lapproccio analogo alla valutazione del cd sistema di controlllo interno, avente la finalit di:
verificare e confermare che una fattura rappresentativa di una fornitura vera e propria;
fornire una prova indipendente dellautenticit di una fattura e della sua rappresentazione nellERP;
fornire una prova indipendente dellintegrit del contenuto di una fattura e della sua rappresentazione
nellERP.
ATTESTAZIONE DEI REQUISITI DELLA FATTURA ELETTRONICA
B) Il soggetto emittente garantisce i requisiti di autenticit e integrit dei flussi di fatturazione
elettronica attraverso la firma elettronica qualificata o digitale dellemittente;
- Di fatto il soggetto emittente firmando digitalmente i flussi di fatturazione ne attesta lautenticit e
lintegrit
Problematica connessa alla mancanza di terziet ed indipendenza della garanzia dei requisiti dei flussi di
fatturazione elettronica
Il regolamento UE n. 910/2014 del 23 luglio 2014 in materia di identificazione
elettronica e servizi fiduciari per le transazioni elettroniche nel mercato interno
1 luglio 2016 entrato in vigore in Italia
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I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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CIRCOLARE 18/E/2014
A - AUTENTICIT DEVE PROVENIRE DAL FORNITORE NELLA FATTURA
L - LEGGIBILIT DEVE ESSERE VISUALIZZABILE: TUTTE
INFORMAZIONI RILEVANTI LEGGIBILI SU CARTA O VIDEO
I - INTEGRIT NON DEVE AVER SUBITO MODIFICHE NEL
CONTENUTO DAL MOMENTO DI EMISSIONE SINO ALLA RICEZIONE
FATTURAZIONE ELETTRONICA: DOCUMENTO CHE NON VIENE MAI MATERIALIZZATO DALLEMISSIONE ALLA CONSERVAZIONE E DEVE RISPETTARE I
REQUISITI A.I.L.
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AUTENTICIT E INTEGRIT: APPOSIZIONE FIRMA ELETTRONICA QUALIFICATA O DIGITALE UTILIZZO SISTEMI EDI DI TRASMISSIONE; SISTEMI DI CONTROLLO DI GESTIONE PER COLLEGAMENTO AFFIDABILE TRA
FATTURA E RELATIVA CESSIONE LEGGIBILIT: PU ESSERE IL RISULTATO DI UNA CONVERSIONE CON SOFTWARE DI
VISUALIZZAZIONE (ES. FORMATI XML O EDI) GARANTITA PER TUTTO IL PERIODO DI CONSERVAZIONE ELETTRONICA
OBBLIGATORIO
CIRCOLARE 18/E/2014: i requisiti
I requisiti previsti dalla CM 18e/2014 Agenzia Entrate FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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CIRCOLARE 18/E/2014: Sistemi di controllo quali requisiti
DEVONO ESSERE UTILIZZATI PER: GARANTIRE COLLEGAMENTO CERTO TRA OPERAZIONE IMPONIBILE IVA E
FATTURA EMESSA (AUTENTICIT ED INTEGRIT) TENERE TRACCIA DOCUMENTI COLLEGATI RELATIVI AL CICLO DI
FATTURAZIONE ELEMENTI DA RICONCILIARE: AUTENTICIT: VERIFICA ESISTENZA DELLORDINE, CONFERMA DI AVVENUTA
CONSEGNA, CONTROLLO INTESTATARIO FATTURA INTEGRIT: VERIFICA PREZZO, QUANTIT, TERMINI DI PAGAMENTO, IVA
DOVUTA, P.I. CORRETTA
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Disamina dei primi casi concreti obbligatori a
partire dall1.7.2018:
Abolizione della scheda carburanti;
Fornitori della filiera del sub-appalto della Pubblica Amministrazione.
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
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PADOVA, 14 DICEMBRE 2017
NOVIT 1 GENNAIO 2019 (E 01 LUGLIO 2018)
LEGGE DI BILANCIO 2018 - Bilancio di previsione dello Stato per l'anno finanziario 2018 e bilancio pluriennale per il triennio 2018-2020 (pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale S.G. n.302 del 29-12-2017 - S.O. 62) 917. Fermo restando quanto previsto al comma 916, le disposizioni dei commi
da 909 a 928 si applicano alle fatture emesse a partire dal 1 luglio 2018 relative a:
a) cessioni di benzina o di gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori;
b) prestazioni rese da soggetti subappaltatori e subcontraenti della filiera delle imprese nel quadro di un contratto di appalto di lavori, servizi o forniture stipulato con un'amministrazione pubblica. .Omissis
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
PADOVA, 14 DICEMBRE 2017
I primi casi concreti obbligatori a partire dall1.7.2018
ART.7 D.L. 70/2011 ESONERO DALLA TENUTA DELLA SCHEDA CARBURANTE PER I SOGGETTI PASSIVI IVA CHE ACQUISTANO CARBURANTE ESCLUSIVAMENTE MEDIANTE CARTE DI CREDITO, BANCOMAT E CARTE PREPAGATE.
ELIMINAZIONE DELLA SCHEDA CARBURANTE
GLI ACQUISTI DI CARBURANTE PER AUTOTRAZIONE EFFETTUATI DA SOGGETTI IVA PRESSO GLI IMPIANTI STRADALI DI DISTRIBUZIONE DEVONO RISULTARE DA APPOSITE ANNOTAZIONI ESEGUITE IN UNA SCHEDA CARBURANTE
LE DUE MODALIT DI CERTIFICAZIONE DELLACQUISTO DI CARBURANTE (ESONERO O TENUTA DELLA SCHEDA CARBURANTE) SONO TRA LORO ALTERNATIVE (CIRCOLARE ADE 42/2012)
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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I primi casi concreti obbligatori a partire dall1.7.2018
LA SCHEDA CARBURANTE SI CONSIDERA, AI SENSI DELLART.1 CO.2 DEL D.P.R. 444/97, SOSTITUTIVA DELLA FATTURA DI CUI ALLART. 22 DEL D.P.R. 633/72
LA VALENZA DELLE SCHEDE CARBURANTE NON OPERA SOLTANTO CON RIFERIMENTO ALLA DETRAZIONE AI FINI IVA. LA SCHEDA COSTITUISCE, INFATTI, IL DOCUMENTO NECESSARIO PER OPERARE LA DEDUZIONE DEL COSTO DI ACQUISTO ANCHE AI FINI DELLE IMPOSTE DIRETTE (C.M. 205/E/98).
LOBBLIGO DI REGISTRAZIONE DELLA SCHEDA CARBURANTE PERMANE AI FINI DELLE IMPOSTE DIRETTE (CIRCOLARE N.59 DELLAGENZIA ENTRATE DEL 18.6.2001)
ELIMINAZIONE DELLA SCHEDA CARBURANTE
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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A DECORRERE DAL 1 LUGLIO 2018 VIENE ABROGATA LA SCHEDA CARBURANTE E CI SAR LOBBLIGO, AI FINI DELLA DETRAIBILIT IVA E DELLA DEDUZIONE DEL COSTO, DI ACQUISTARE IL CARBURANTE ESCLUSIVAMENTE CON MEZZI DI PAGAMENTO TRACCIABILI.
PREVISTO UN CREDITO DIMPOSTA PARI AL 50% DEL TOTALE DELLE COMMISSIONI ADDEBITATE PER LE TRANSAZIONI EFFETTUATE, A PARTIRE DAL 1 LUGLIO 2018 E SAR UTILIZZABILE ESCLUSIVAMENTE IN COMPENSAZIONE MEDIANTE F24 A DECORRERE DAL PERIODO DIMPOSTA SUCCESSIVO A QUELLO DI MATURAZIONE.
I primi casi concreti obbligatori a partire dall1.7.2018
43
Come approcciare gradualmente allintroduzione
nelle procedure organizzative aziendali delle
dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari
in Italia
Medio/grande azienda,
PMI
Microimprese con integrato il supporto di un Professionista.
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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CLIENTE
MedioGrande Azienda
S D I
altri clienti
altri fornitori
Registratore
Telematico
invio dati eventuali fatture
anche semplificate
Scambio dati in tempo reale
Nessun errore
Certezza data emissione e ricezione
Migliore organizzazione interna
Pi tempo per attivit a valore aggiunto
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CLIENTE
S D I
altri clienti
altri fornitori
COMMERCIALISTA
produce FE XML -> registraz. automatica
riceve FE XML -> registraz. automatica
DELEGA
trasmissione e
ricezione flussi
dati fatture
PMI con Supporto Esterno
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CLIENTE
S D I
altri clienti
altri fornitori
COMMERCIALISTA DELEGA
PORTALE WEB
ACCESSO SERVER
DI STUDIO
trasmissione e
ricezione flussi
dati fatture*
* fatture analogiche
(cartacee)
Registratore
Telematico
Anche invio dati F. semplif.te visualizza
Fatture emesse
Fatture ricevute
MicroImprese con integrato il Commercialista
Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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Ricevute / Notifiche
Fatture
Controllo
di Gestione
SDI - Sistema di interscambio
Fornitore
Cliente
Banca
Professionista
Banca
Disposizione Incasso
FASE 1 Certificazione SDI - Sogei
Disposizione Pagamento
Fatture Ricevute / Notifiche
FASE 2 Incasso
FASE 3 Pagamento
Dati/Mod. Pre Compilati
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari
Ricevute / Notifiche Fatture
Controllo
di Gestione
SDI - Sistema di interscambio
Fornitore
Cliente
Banca
Professionista
Banca
Disposizione Incasso
FASE 1 Certificazione FE
Disposizione Pagamento
Fatture Ricevute / Notifiche
FASE 3 Incasso e Pagamento
Dati/Mod. Pre Compilati
FASE 2 Certificazione SDI - Sogei
FASE 3 Incasso
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari
Controllo
di Gestione
Fornitore
Cliente
Banca
Professionista
Banca
Disposizione Incasso
FASE 1 Certificazione FE
Disposizione Pagamento
Fatture Ricevute / Notifiche
FASE 2 Gestione Integrata FE con Incasso e Pagamento
Dati/Mod. Pre Compilati
FASE 3 Invio Dati Ag.Entrate
Fatture
Ricevute / Notifiche
FASE 2 Canalizzazione CBI
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
PADOVA, 14 DICEMBRE 2017
Le dinamiche della eFatturazione nei diversi scenari
50
Le caratteristiche delle soluzioni gestionali
abilitanti la fatturazione elettronica, rispettando i
dettami della Compliance Fiscale e orientando i
processi aziendali verso le dinamiche di e-
Procurement di Filiera
FATTURAZIONE ELETTRONICA OBBLIGATORIA IN
ITALIA: VERA OPPORTUNITA'!
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#FeB2B
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Movimenti
Bancari
Interazione
con SDI
Conversioine
Flussi EDI
Interazione piattaforme
eProcurement B2B
Flussi Corrispettivi
Retail
Flussi Corrispettivi
Vending Machine
Interazione Piattaforme eCommerce
Piattaforme controllo Gestione
Sistemi di Trust
Services
Interazione piattaforme
eProcurement B2G
Le caratteristiche delle soluzioni gestionali abilitanti la fatturazione elettronica
Via Porciglia, 14 Padova
Via Tuveri, 25 Cagliari
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Fatturazione Elettronica
obbligatoria, la soluzione
Raffaella Iarrapino
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AGYO La piattaforma
Cos AGYO?
La piattaforma per linvio della fatturazione elettronica
Strumento per gestire
gli scambi di documenti
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Missione di AGYO
Rendere il lavoro pi semplice e veloce.
Risparmiare tempo ed essere pi produttivi.
Ed essere pi sereni!
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Plus di AGYO
Veloce Sicuro Centralizzato
Integrato con il gestionale
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Gli attori di AGYO clienti
fornitori
commercialista
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Archiviazione
digitale dei
documenti
Emissione fatture
digitali ai clienti Ricevimento fatture fornitori
e carico automatico in contabilit
Controllo automatico
estratto conto
Conservazione digitale
Firma digitale
sui documenti
CCT
DMS
TeamSystem
I Benefici Economici della Trasformazione Digitale
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Gli attori di AGYO
Sei un fornitore? Agyo per inviare le fatture ai tuoi clienti Puoi scegliere di inviare le fatture ai tuoi clienti in formato fatture elettroniche, digitali (PDF) via PEC ed email o cartacee via Postel.
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Gli attori di AGYO
Sei un commercialista? Aiuta i tuoi clienti nella gestione della nuova fatturazione elettronica. Con Agyo puoi inviare le fatture per conto dei tuoi clienti, oppure, connettendoti a loro, puoi aiutarli nel farlo autonomamente. Se invece sono gi autonomi le possono condividere con un semplice click; a quel punto le potrai importare e registrare automaticamente nell'applicativo del tuo studio.
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Gli attori di AGYO
Sei un cliente? Agyo per gestire le fatture elettroniche dei tuoi fornitori Iscriviti a Agyo e inizia a ricevere fatture elettroniche dai fornitori. Le puoi verificare con i documenti presenti nel gestionale per poi procedere alla registrazione in automatico, evitando immissioni manuali e rischi di errore.
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Come funziona
Come funziona Agyo? Agyo aiuta clienti e fornitori a scambiarsi i documenti in diversi formati, semplificandone la gestione. Ti permette anche di eliminare la carta portandoli automaticamente in conservazione.
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Come funziona Invia fatture elettroniche Agyo ti permette di inviare fatture elettroniche a tutti i tuoi clienti passando al Sistema D'Interscambio (SDI), sia che essi siano Pubbliche Amministrazioni, sia che siano privati.
Ricevi fatture elettroniche Agyo ti permette di ricevere le fatture elettroniche dai fornitori e di registrarle automaticamente, controllando la coerenza tra la fattura, il relativo ordine e il DDT.
Spedisci tutte le tue fatture Con Agyo puoi inviare anche fatture tradizionali scegliendo tra differenti modalit di invio (PDF via PEC o Email, cartacea via Postel) per quelle casistiche per cui non obbligatoria la fatturazione elettronica.
Conserva i tuoi documenti Conserva tutte le fatture senza nemmeno un click! Agyo penser a tutto garantendo il massimo livello di sicurezza, qualit e reperibilit di tutti i tuoi documenti.
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Come si fa
1. Registrati al portale
2. Collega il tuo gestionale
3. Inizia a essere pi efficiente!
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Lo strumento della fatturazione elettronica
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Gli attori
Fornitore Cliente
SDI
Studio
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Le fasi
Fornitore Cliente
SDI
Studio
Firma
digitale
Adempimenti
telematici
Conservazione
digitale
Flussi
bancari
Privacy
(GDPR)
Fatturazione
elettronica
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Cosa cambia
Azienda
Fornitore
Cliente
Agyo Agyo
Fattura cartacea
Fattura cartacea
Fattura elettronica
Fattura elettronica
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I l F lusso del la Fatturazione con AGYO
AZIENDA CEDENTE: Il gestionale genera la e-fattura Caricamento automatico della fattura tramite connettore in AGYO - Controllo del File - Firma digitale delle fatture - Invio telematico SDI
AZIENDA CESSIONARIA: Accettazione della fattura
importazione e registrazione automatica
sul gestionale con controllo di ordine
e caricamento di magazzino
Invio in conservazione delle fatture
Condivisione con lo studio del PROFESSIONISTA
Conservazione
digitale
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Cliente non dotato di
software:
La fatturazione
chi la fa?
Il professionista
Professionista
AGYO per il professionista
Cliente Piccola Azienda
Es. artigiano
Il professionista tramite
uno dei sistemi di
fatturazione come
Lynfa Azienda o
Fatture in Cloud
emette le fatture per
conto del suo Cliente e
le invia con AGYO
CONTABILITA
FATTURAZIONE
INVIO E-FATTURA
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Azienda che utilizza
il software del
Professionista (Lynfa
Azienda) per la
fatturazione
Professionista
AGYO per il professionista
LAZIENDA EMETTE
FATTURE TRAMITE IL
PORTALE DEL
PROFESSIONISTA
(Teamportal / Polyedro)
e INVIA
Cliente Azienda SW Studio
Il Professionista
tiene la contabilit
IL PROFESSIONISTA
REGISTRA IN
AUTOMATICO LE
FATTURE
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Azienda che utilizza il
proprio Software per
la fatturazione
Professionista
AGYO per il professionista
LAZIENDA EMETTE
FATTURE e INVIA
Cliente Azienda SW Azienda
LAzienda condivide la
fatturazione con il
professionista tramite
AGYO
IL PROFESSIONISTA
REGISTRA IN
AUTOMATICO LE
FATTURE
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Professionista
AGYO per il professionista
Il Cliente dello Studio
comunica ai propri
fornitori il
codice univoco di
AGYO
IL PROFESSIONISTA
ATTRAVERSO AGYO
RICEVE LE FATTURE
DI ACQUISTO
del Cliente
CICLO PASSIVO
IL PROFESSIONISTA
REGISTRA FATTURE
DI ACQUISTO IN
CONTABILITA
Lazienda verifica la
fattura e procede
allaccettazione
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LAzienda che utilizza il
Software TS per la
fatturazione ha tutto il
processo automatizzato! Azienda
AGYO per LAzienda
ATTRAVERSO AGYO
INVIA e RICEVE
FATTURE E MONITORA
IL FLUSSO DAL
PROPRIO GESTIONALE
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Azienda
80%
AZIENDE
ITALIANE
20%
AZIENDE
ESTERE/
PRIVATI
AGYO per lAzienda Caso tipo anno 2019
NB. con lo stesso strumento invio fatture a SDI o in PDF
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Azienda comunica
al proprio fornitore il
codice univoco di
AGYO
Azienda
CICLO PASSIVO
ATTRAVERSO AGYO
RICEVE e REGISTRA
FATTURE IN CONTABILITA
ED EVADE ORDINI
DACQUISTO
E/O CARICA IL MAGAZZINO
AGYO per LAzienda
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ADEGUAMENTO
NORMATIVO
Fatturazione Elettronica dal 2019, luglio 2018
MIGLIORAMENTO
ECONOMICO
Liberarsi della carta e non solo (consumabili, spazio, tempo, )
AGGIUNGE
INNOVAZIONE
Aumento produttivit ed efficienza, riduzione errori, gestione della filiera
MOLTIPLICA
VALORE
Offrire nuovi servizi a valore aggiunto ai clienti
Vantaggi di AGYO
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Il mercato inizia a muoversi Progetti B2B
Banche
System Integrators
Studi
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