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FATTURAZIONE ELETTRONICA: la norma di riferimento
Legge di Bilancio 2018
Interviene su D.Lgs. n. 127/2015
modifica art. 1Introduce obbligo fatturazione
elettronica
obbligo trasmissione telematica corrispettivi per cessioni di
benzina e gasoliomodifica art. 2
incentivi tracciabilità pagamenti
Semplificazioni amministrative contabili
riscrive art. 3
riscrive art. 4
DECORRENZA: PER IL 2018 VALE LA VERSIONE
PRECEDENTE
FATTURAZIONE ELETTRONICA: Soggetti interessati
IMPRESE COMMERCIALI
Cessioni di beni
PER TUTTE LE FATTURE EMESSE
SOGGETTI INTERESSATI
Prestazioni di servizi
A PRESCINDERE DALLA NATURA GIURIDICA DEL SOGGETTO EMITTENTE E DALLA DIMENSIONE
IMPRESE ARTIGIANE
LIBERI PROFESSIONISTI
NON CAMBIANO LE REGOLE DI
FATTURAZIONE CHE GIA’ CONOSCIAMO
CAMBIA IL PROCESSO DI EMISSIONE E
RICEZIONE
TITOLARI DI PARTITA IVA
FATTURAZIONE ELETTRONICA: Le tappe
NEI CONFRONTI PUBBLICA AMMINISTRAZIONE (PA)
DAL 6 GIUGNO 2014 CON OBBLIGO DAL 31
MARZO 2015
FATTURE EMESSE
BUSINESS
TO GOVERNMENT (B2G)
DAI TITOLARI DI PARTITA IVA
DAI GESTORI DI CARBURANTE
(benzina - gasolio)
NEI CONFRONTI DEI SOGGETTI PASSIVI IVA
BUSINESS
TO BUSINESS (B2B)DAL 1 LUGLIO 2018
DA SUBAPPALTATORI
NEI CONFRONTI DI SOGGETTI CON APPALTI
VERSO LA PA
BUSINESS
TO BUSINESS (B2B)DAL 1 LUGLIO 2018
DAI TITOLARI DI PARTITA IVA
NEI CONFRONTI DEI SOGGETTI PASSIVI IVA E
DEI CONSUMATORI FINALI
BUSINESS
TO BUSINESS (B2B)
E TO CONSUMER (B2C)
DAL 1 GENNAIO 2019
ANTICIPO
FATTURAZIONE ELETTRONICA: Esclusioni
CONTRIBUENTI MINIMI/FORFETTARI
VA TUTTAVIA PRECISATO CHEESCLUSIONI
OPERAZIONI DA E VERSO L’ESTERO
RIMANE L’OBBLIGO PER LE FATTURE EMESSE NEI CONFRONTI DELLA PA
MENTRE FACOLTA’ PER B2B E B2C
RISULTERANNO COINVOLTI NELLE NOVITA’ PER
QUANTO RIGUARDA LA RICEZIONE DELLE FATTURE
SOGGETTIVE
OGGETTIVE
EMISSIONE FATTURA
Se fattura
Non risulta in formato elettronico
Non transita su SDI
Risulta non emessa
CEDENTE/PRESTATORE
EMISSIONE FATTURA
DATA EMISSIONE
DATA FATTURA INDICATA SUL DOCUMENTO
PER EMITTENTE NON RILEVA DATA
TRASMISSIONE
LA DATA TRASMISSIONE DEVE ESSERE CONTESTUALE O
SUCCESSIVA ALLA DATA FATTURA
DDT DEL 18/03
DATA FATTURA DIFFERITA 31/03
DATA TRASMISSIONE04/04
DATA EMISSIONE RILEVANTE31/03
ESEMPIO
RICEZIONE FATTURA
DATA RICEZIONE
DATA DI RIFERIMENTO PER LA
CONTABILIZZAZIONE
DATA DI RICEZIONE FATTURA DA SDI SU CANALE ACCREDITATO DA SEAC
FATTURA DEL 28/03
DETRAZIONE IVA MESE DI APRILE O II
TRIMESTRE
DATA RICEZIONE04/04
REGISTRAZIONE IN CONTABILITÀ A PARTIRE DAL 4 APRILE
ESEMPIO
DETERMINA MOMENTO RILEVANTE AI FINI DELLA
DETRAZIONE DELL’IVA
FORMATO FATTURA
Tracciato XML
Stesso utilizzato per fattura elettronica PA
Formato fattura
potranno essere individuati
ulteriori formati
Basati su standard o norme a livello europeo
codice [FPA12] xml PAcodice [FPR12] xml ordinariacodice [FSM10] xml semplificato
FILE XML E CODICE DESTINATARIO
FATTURA ELETTRONICA B2B
Come comunico ai fornitori che voglio ricevere FE?
Lettera semplice con indicazione o del codice destinatario (preferibile) o del proprio indirizzo PEC
A tutti i FORNITORI - Loro sedi
Novara, 20 dicembre 2018
OGGETTO: Fatturazione elettronica B2B dal 1/1/2019
Caro Fornitore,la nostra attenzione alla continua evoluzione tecnologica ci ha portati ad aggiornare tempestivamente la nostra procedura di ricezionedelle fatture elettroniche prevista dal D.Lgs. 5/8/2015, n. 127.
Pertanto, al fine di agevolare l’invio delle vostre fatture elettroniche in formato XML nei nostri confronti Vi comunichiamo che le fatturedovranno essere indirizzate al nostro «codice destinatario»
123456da indicare al punto 1.1.4 nel file XML della fattura, tramite Servizio di Interscambio (SDI) messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.Ringraziando per la fattiva collaborazione che vorrete dimostrare, porgiamo i più cordiali saluti.
Studio/Associazione(per se stesso o per
proprio cliente)In qualita di Cedente o prestatore
Cliente dello Studio o Associazione
Tramite Procedure
fatturazione SEAC
Applicazione firma digitale con SW di firma SEAC
Canale PEC
Canale SDICOOP accreditato da SEAC
con SOGEI
Trasmissione fattura
SISTEMA DI INTERSCAMBIO
gestito da SOGEI
Conservazione digitale SEAC delle fatture
elettroniche XML firmate e notifiche SDI
Procedure di fatturazione
di terzi con Monitor Fatture
SCHEMA OPERATIVO FLUSSO ATTIVO
Creazione fattura elettronica XML
Notifiche emesse dal Sistema di Interscambio
Eventuale applicazione firma digitale con SW di
firma SEAC
IL FLUSSO DELLA FATTURA EMESSA NEL B2C
FORNITORE ALFA
(CLIENTE ASCOM)
IN FORMATO ELETTRONICO
EMETTE FATTURA
TRAMITE PROCEDURE SEAC
DEVE FORNIRE AL CONSUMATORE COPIA FATTURA LA RENDE
DISPONIBILE NEL CASSETTO FISCALE
DEL CLIENTE CONSUMATORE
FINALE
TRASMETTE SDI
IN FORMATO ANALOGICO
SALVO RINUNCIA DEL
CONSUMATORE
Pro
cess
o la
to «
Stu
dio
/so
ciet
à d
i ser
vizi
»SDIInoltra fatture ad
acquirente/committente
SDICOOP
Quando arriva una fattura da SDI, il sistema può
inviare SMS, mail o altro alla ditta cliente per avvisarlo
SCHEMA OPERATIVO FLUSSO PASSIVO
Repository SEAC fatture XML ricevute
Strumento di visualizzazione/gestione fattura
MonitorAPP
mobile
Pro
cess
o la
to «
dit
ta c
lien
te»
Società di servizi acquisisce file in modo semiautomatico
in contabilità
Consente di validare i dati acquisiti
Visualizzatore PDF della fattura
Cedente/Prestatoreinoltra fattura
Portale Azienda
RICEZIONE FATTURE ACQUISTO (attivazione codice)
SEAC
HA PRIVILEGIATO UTILIZZO CODICE
DESTINATARIO
P62QHVQ (CANALE WEB SERVICE SDICOOP)
CODICE FORMATO DA 7 CARATTERI
GESTIONE FATTURE DAL 1° LUGLIO 2018 PRESUPPONE PREVENTIVA
RICHIESTA DI ABILITAZIONE AL SERVIZIO DI RICEZIONE VERSO SEAC
DA ATTIVARE CON RIFERIMENTO A CIASCUNA DITTA ASSISTITA
RICEZIONE FATTURE ACQUISTO
COMUNICAZIONEDEL CODICE
DESTINATARIO
TRAMITE LETTERA, MAIL, ECC
A CIASCUN FORNITORE DI CIASCUNA DITTA ASSSISTITA
UTILIZZANDO «SERVIZIO DI
REGISTRAZIONE»
MESSO A DISPOSIZIONE SU SITO WEB AGENZIA DELLE
ENTRATE
SERVE A SEAC PER INDIRIZZARE FATTURA DI
ACQUISTOA CIASCUNA ASCOM
A CIASCUNA IMPRESA
IL FLUSSO DELLA FATTURA DI ACQUISTO NEL B2B
FORNITORE ALFA
COMUNICA ATTIVAZIONE
SERVIZIO
EMETTE FATTURA
RENDE DISPONIBILE LA FATTURA A
TRAMITE PARTITA IVA DELL’IMPRESA
DESTINATARIA
CONSEGNA FATTURA TRAMITE CANALE
SDICOOP
INDICA NEL FILE XML IL
CODICE DESTINATARIO DI SEACTRASMETTE SDI
SEAC
ASCOM GAMMA
ABILITA IL CLIENTE AL
CANALE RICETTIVO TRAMITE RILASCIO DI
SPECIFICA DELEGA
CLIENTE BETA
COMUNICA CODICE DESTINATARIO SEAC
PROCESSO UNA TANTUM
GESTIONE DELLA FIRMA
APPLICAZIONE FIRMA DIGITALECON SW DI FIRMA SEAC
FIRMA CON
SMARTCARD/TOKEN
Del Cedente o Prestatore
Dello Studio o della Associazione
Per le proprie fatture
Per le fatture del proprio
cliente
FIRMA AUTOMATICA
(REMOTA)
Per le proprie fatture
Per le fatture del proprio
cliente
Di SEAC
Per le fatture dello studio o Associazione
Per le fatture del cliente dello studio
o Associazione
Dello Studio o della Associazione
Del Cedente o Prestatore
SOFTWARE DI FIRMA SEAC
SOFTWARE DI FIRMA SEAC
FATTURE VENDITA/ACQUISTO PER DITTAUN CAMPIONE DI 100.000 AZIENDE
Da A Acquisti Vendite Acquisti % Vendite %
0 0 9.802 20.899 9,80% 20,90%
1 4 4.190 15.789 4,19% 15,79%
5 9 3.540 7.700 3,54% 7,70%
10 49 17.146 29.315 17,15% 29,32%
50 99 14.498 9.543 14,50% 9,54%
100 499 41.604 12.140 41,60% 12,14%
500 999 7.140 2.358 7,14% 2,36%
1.000 9.999 2.079 2.168 2,08% 2,17%
10.000 99.999 1 88 0,00% 0,09%
OLTRE 100.000 0 0 0,00% 0,00%
DITTE 100.000 100.000 100,00% 100,00%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
0 1 - 4 5 - 9 10 -49 50 - 99 100 - 499 500 - 999 1000 -9999
10000 -99999
100000 -99999999
N° di fatture da...a...
Titolo del grafico
% aziende con fatture di acquisto elettroniche
% aziende con fatture di vendita elettroniche
FATTURE VENDITA/ACQUISTO PER DITTAUN CAMPIONE DI 100.000 AZIENDE
FATTURE VENDITA/ACQUISTO PER DITTAUNO DI VOI
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
60,00%
0 1 - 4 5 -9 10 - 49 50 - 99 100 - 499 500 - 999 1000 -9999
oltre10000
N° di fatture da...a...
% aziende con fatture di acquisto %
% aziende con fatture di vendita %
FATTURE VENDITA/ACQUISTO PER DITTAUNO DI VOI
COME VALUTARE UNA AZIENDA
LE SOLUZIONI SEAC
STRUMENTI GESTIONE
FATTURA ELETTRONICA
APP GESTIONE FATTURE
PORTALEAZIENDA
REGISTRAZIONE IN
CONTABILITA’
DASHBOARD UFFICIO
MONITOR FATTURA PA
ACQUISIZIONE AUTOMATICA
DEL DATO
VALIDAZIONE DEL DATO ACQUISITO
FATTURAZIONE AZIENDALE
GESTIONE DA PARTE DELLA
IMPRESA
DASHBOARD IMPRESA
FATTURAZIONE ELETTRONICA PORTALE
ACCESSO ALLA
CREAZIONE FATTURA
PORTALE AZIENDA – DASHBOARD IMPRESA
ALTRI
VISUALIZZATORI
VISUALIZZATORE
FATTURA PDF
STATO FATTURA
PORTALE AZIENDA – DASHBOARD UFFICIO
ALTRI
VISUALIZZATORI
XML CONSERVATO
DIGITALMENTE
VISUALIZZATORE
FATTURA PDF
STATO FATTURA
APP FATTURE ELETTRONICHE IMPRESA
ACCESSO ALL’APP
DA PARTE
DELL’IMPRESA
STATO DELLE
FATTURE
APP FATTURE ELETTRONICHE IMPRESA
VISUALIZZAZIONE
FATTURA E NOTIFICHE
FATTURAZIONE AZIENDALE C/TERZI
MONITOR FATTURE ACQUISTI
CONTABILIZZAZIONE AUTOMATICA
ACCESSO AL PANNELLO
FATTURE XML
VISUALIZZATORE
DELLA FATTURA
CONTABILIZZAZIONE AUTOMATICA
DOPPIO CLIC
CONSENTE DI DI
IMPORTARE LE FATTURE
IN CONTABILITA’
ANCHE PREVIA
VISUALIZZAZIONE
DELLA FATTURA
CONTABILIZZAZIONE AUTOMATICACONTABILIZZAZIONE AUTOMATICA
POPOLAZIONE
AUTOMATICA DATI
CONTABILI
CONSENTE VALIDAZIONE
DEI DATI ACQUISITI
VISUALIZZATORE
DELLA FATTURA
IMPRESA NON AUTONOMA
IMPRESA ALFA
EMETTE FATTURA:Aziendale
Portale Azienda
APPOSIZIONE
FIRMA DIGITALE
INSERISCE
CODICE DESTINATARIO CLIENTE
PEC CLIENTE
SEAC TRASMETTE SDIASSOCIAZIONE
CONTABILIZZAZIONE DELLA FATTURA
RICHIEDE EMISSIONE FATTURA
CONSEGNA AL CLIENTE
Mancanza capacità e/o strumenti tecnologici
IMPRESA SMART
IMPRESA ALFA SCARICA APP
EMETTE FATTURA
APPOSIZIONE
FIRMA DIGITALE REMOTIZZATA
INSERISCE
CODICE DESTINATARIO CLIENTE
PEC CLIENTE
SEAC TRASMETTE
SDI
ASSOCIAZIONE CONTABILIZZAZIONE DELLA FATTURA
ATTIVASERVIZIO
CONSEGNA AL CLIENTE
Fatture emesse max 20 (con poche righe)Fatture ricevute numero non rilevante
IMPRESA AUTONOMA
IMPRESA ALFA EMETTE FATTURA
APPOSIZIONE
FIRMA DIGITALE
INSERISCE
CODICE DESTINATARIO CLIENTE
PEC CLIENTE
SEAC TRASMETTE
SDI
ASSOCIAZIONE
CONTABILIZZAZIONE DELLA FATTURA
ATTIVAPORTALE AZIENDA
CONSEGNA AL CLIENTE
Impresa che gestisce la fatturazione ma non la contabilità
IMPRESA EVOLUTA
IMPRESA ALFA EMETTE FATTURA
APPOSIZIONE
FIRMA DIGITALE
INSERISCE
CODICE DESTINATARIO CLIENTE
PEC CLIENTE
SEAC TRASMETTE
SDI
ASSOCIAZIONE
CONTABILIZZAZIONE DELLA FATTURA ATTIVA PROCEDURA
MAGAZZINO AZIENDALE
CONSEGNA AL CLIENTE
Impresa che gestisce in proprio sia la fatturazione che la contabilità
IMPRESA CON PROCEDURE DI FATTURAZIONE DI TERZI
IMPRESA ALFAGESTISCE FATTURA
CON MONITOR
APPOSIZIONE
FIRMA DIGITALE
SEAC TRASMETTE
SDI
ASSOCIAZIONE
ATTIVA SERVIZIO TRASMISSIONE
CONSEGNA AL CLIENTE
FATTURAZIONE ASSOCIAZIONE
ASSOCIAZIONE ALFA
EMETTE FATTURA CON FATTURAZIONE ESTESA
APPOSIZIONE
FIRMA DIGITALE
INSERISCE
CODICE DESTINATARIO CLIENTE
PEC CLIENTE
SEAC TRASMETTE
SDI
PECULIARITÀ:CONSEGNA AD UN CLIENTE PER IL QUALE (IN LINEA GENERALE)
L’ASSOCIAZIONE TIENE LA CONTABILITÀ
FATTURAZIONE ELETTRONICA ED ABROGAZIONE SCHEDA CARBURANTI
PRESSO DISTRIBUTORI STRADALI
RICEVONO UNA FATTURA ELETTRONICA PER OGNI
ACQUISTO
ACQUISTI DI CARBURANTI
E LUBRIFICANTI
IMPRESE E
PROFESSIONISTINON COMPILANO PIÙ LA
SCHEDA CARBURANTI MENSILE /TRIMESTRALE
PER OGNI VEICOLO
CRITICITÀ:
• ANAGRAFICA IMPRESA COMPLETA CON CODICE DESTINATARIO O PEC
• FATTURA ENTRO LE ORE 24:00 DEL GIORNO (NO FATTURA DIFFERITA)
• INDICAZIONE TARGA VEICOLO
FATTURAZIONE ELETTRONICA E ABROGAZIONE SCHEDA CARBURANTI
PER TUTTI VEICOLI (sia autovetture che autocarri o
altri veicoli)
È ammesso solo il pagamento con:
• CARTE DI CREDITO
• CARTE DI DEBITO
• CARTE PREPAGATE
emesse da operatori finanziari
DAL 1° LUGLIO 2018DEDUZIONE
DEICOSTI CARBURANTE
FATTURAZIONE ELETTRONICA E ABROGAZIONE SCHEDA CARBURANTI
PER TUTTI VEICOLI (sia autovetture che autocarri o
altri veicoli)
È ammesso solo il pagamento con:
• CARTE DI CREDITO
• CARTE DI DEBITO
• CARTE PREPAGATE
+ ALTRO MEZZO IDONEO INDIVIDUATO CON
PROVVEDIMENTO AE
DAL 1° LUGLIO 2018DETRAZIONE
IVA ACQUISTI CARBURANTE
FATTURAZIONE ELETTRONICA E ABROGAZIONE SCHEDA CARBURANTI
• FINO AL 30/06/18
• DAL 01/07/18 modalità da ritenersi superata
ALTERNATIVE ALLA
SCHEDA CARBURANTI
Acquisto solo con strumenti elettronici (D.L. n. 70/2011 e Circ.
n. 42/2012)
• fattura mensile per tutti gli acquisti
• costo per il servizio
• FINO AL 30/06/18 FATTURA ANCHE ANALOGICA
• DAL 01/07/18 OBBLIGO FATTURA ELETTRONICA
Contratto di NETTING
CARBURANTI E CORRISPETTIVI TELEMATICI
FUTURO PROVVEDIMENTO AE
CORRISPETTIVI DA CESSIONI DI BENZINA E GASOLIO DESTINATI A
CARBURANTE PER MOTORIDAL 1° LUGLIO 2018
OBBLIGO DIMEMORIZZAZIONE ELETTRONICA
E TRASMISSIONE TELEMATICA
REGOLE TECNICHE
MODALITÀ E TERMINI TRASMISSIONE
stabilendo anche gradualità in base grado automazione
distributori
