FATTURAZIONE ELETTRONICA E LA CONSERVAZIONE .si trover  ad avere nel 2016: ... La fatturazione...

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FATTURAZIONE ELETTRONICA E LA

CONSERVAZIONE DIGITALE A NORMA

18/03/2016

Relatore: Dott. Fabrizio Scossa Lodovico

La fatturazione elettronica e la conservazione digitale a norma

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FONTI NORMATIVE E DI PRASSI

Art. 1, commi da 209 a 214, Legge n. 244/2007

(Finanziaria 2008) (norma istitutiva dellobbligo)

D.M. 3 aprile 2013, n. 55 (Regolamento attuativo)

art. 25, D.L. n. 66/2014 (anticipo della decorrenza)

D.M. 17 giugno 2014 (novit conservazione)

Circolare n. 1 del 31.03.2014 Dipartimento delle Finanze

Circolare 18/E del 24.04.2014 Agenzia delle Entrate

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SOGGETTI I soggetti coinvolti nel processo di fatturazione elettronica sono i

fornitori di beni e servizi verso le pubbliche amministrazioni

obbligati alla emissione/trasmissione delle fatture elettroniche e

allarchiviazione digitale prevista dalla legge.

Esempio:

soggetti che prestano servizi alla P.A., fornitori che cedono beni

alla P.A., liberi professionisti

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SOGGETTI

Le operazioni che loperatore economico deve effettuare

sono:

predisporre la fattura in formato XML;

firmare la fattura con firma elettronica qualificata o

digitale;

inviare la fattura al Sistema di Interscambio (SDI),

attraverso i canali previsti dalle specifiche tecniche dello

SDI;

conservare la fattura in formato elettronico.

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SISTEMA DI INTERSCAMBIO (SDI)

Il Sistema di Interscambio la struttura, istituita dal Ministero

dellEconomia e delle Finanze, mediante la quale possibile

trasmettere telematicamente le fatture elettroniche verso le

amministrazioni pubbliche interessate e inviare le relative

notifiche.

Le funzioni del Sistema di Interscambio sono sostanzialmente le

seguenti:

- ricezione delle fatture sotto forma di file con le caratteristiche

della fattura;

- effettuazione dei controlli sui file ricevuti;

- inoltro delle fatture alle Amministrazioni pubbliche destinatarie;

- invio delle notifiche relative.

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FATTURA ELETTRONICA VERSO LA P.A.

La fattura elettronica destinata alla Pubblica Amministrazione

deve presentare specifiche caratteristiche tecniche, ovvero:

- il contenuto rappresentato in un file in formato XML (unico

formato accettato dal Sistema di Interscambio);

- lautenticit dellorigine e lintegrit del contenuto deve essere

garantita tramite lapposizione di una firma elettronica

qualificata/digitale da parte dellemittente (art. 21, comma 3,

D.P.R. n. 633/72);

- deve essere presente un codice identificativo univoco della

pubblica amministrazione (codice IPA).

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FATTURA ELETTRONICA VERSO LA P.A.

Il contenuto informativo della fattura elettronica da inviare alla

Pubblica Amministrazione deve, in primo luogo, riportare le

informazioni richieste dallart. 21 e 21-bis, D.P.R. n. 633/72,

ovvero:

data di emissione;

numero progressivo della fattura;

dati identificativi del cedente e del cessionario;

natura, quantit, corrispettivo ed eventuali sconti per la

cessione del bene o per la prestazione del servizio;

aliquota, ammontare dellimposta ed imponibile.

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FATTURA ELETTRONICA VERSO LA P.A.

Come stabilito dallAllegato A, Decreto n. 55/2013, tenuto conto

della natura informatica del processo, devono essere indicate le

seguenti, ed ulteriori, informazioni:

informazioni per una corretta trasmissione della fattura

elettronica al destinatario attraverso il Sistema di Interscambio;

informazioni utili alla completa dematerializzazione del

processo di ciclo passivo attraverso lintegrazione del

documento con i sistemi gestionali e/o con sistemi di

pagamento;

eventuali ulteriori informazioni che possono risultare di

interesse per esigenze informative concordate tra emittente e

destinatario.

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FLUSSO PROCEDURALE

Il flusso procedurale relativo alla trasmissione della fattura

elettronica alla P.A. si compone delle seguenti fasi:

trasmissione della fattura al Sistema di Interscambio;

controlli propedeutici allinoltro da parte del Sistema di

Interscambio;

inoltro della fattura;

ricezione della fattura da parte della P.A.;

accettazione della fattura.

Fornitore e P.A. non interagiscono direttamente, ma

esclusivamente attraverso la mediazione del SDI, che gestisce

ogni fase del flusso procedurale.

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FLUSSO PROCEDURALE

- Invio tramite PEC:

sdi01@pec.fatturapa.it;

- Invio tramite sito:

www.fatturapa.gov.it

sezione Inviare la Fattura PA

mailto:sdi01@pec.fatturapa.ithttp://www.fatturapa.gov.it/

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CONTROLLI DEL SISTEMA DI INTERSCAMBIO - 1

Una volta che la fattura stata trasmessa al SDI, questultimo

effettua una serie di controlli propedeutici allinoltro al soggetto

destinatario (PA).

Tali controlli hanno la duplice funzione di:

- minimizzare i rischi di errore;

- filtro verso la Pubblica Amministrazione, al fine di prevenire

attivit di contenzioso e accelerare eventuali interventi di rettifica

sulle fatture.

Controlli effettuati:

- nome del file conforme a quanto previsto dalle specifiche

tecniche;

- non sia stato gi inviato un file con lo stesso nome;

- controllo dimensioni del file;

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CONTROLLI DEL SISTEMA DI INTERSCAMBIO - 2

- verifica validit del certificato della firma apposta sul documento;

- corrispondenza del file trasmesso allo schema XML ;

- presenza dei dati obbligatori.

Lultimo controllo effettuato consiste nella verifica che la stessa

fattura non venga inviata pi di una volta; in particolare, viene

verificato che i dati relativi a:

- identificativo cedente/prestatore,

- tipologia documento,

- anno della data fattura,

- numero fattura,

non coincidano con quelli di una fattura precedentemente

trasmessa.

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NOTIFICA DI SCARTO

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NOTIFICA DI CONSEGNA

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NOTIFICA DI MANCATA CONSEGNA

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NOTIFICA IMPOSSIBILITA DI RECAPITO

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NOTIFICA ESITO COMMITTENTE - RIFIUTO

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NOTIFICA ESITO COMMITTENTE - ACCETTAZIONE

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