FATTURAZIONE ELETTRONICA E LA CONSERVAZIONE DIGITALE · PDF fileLa fatturazione elettronica e...

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FATTURAZIONE ELETTRONICA E LA

CONSERVAZIONE DIGITALE A NORMA

02/12/2016

Relatore: Dott. Fabrizio Scossa Lodovico

La fatturazione elettronica e la conservazione digitale a norma

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FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B - D.Lgs. N. 127/2015

Dal 1.07.2016 lAgenzia delle Entrate, al fine di favorire la

diffusione della fatture elettronica, ha messo gratuitamente a

disposizione delle imprese/lavoratori autonomi un servizio per la

generazione/trasmissione delle fatture elettroniche.

In sede di applicazione definitiva del decreto, il servizio stato

esteso anche alla conservazione delle fatture.

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FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B - D.Lgs. N. 127/2015

Per i soggetti che opteranno per la trasmissione telematica dei

dati delle fatture emesse e ricevute e per la

memorizzazione/trasmissione telematica dei corrispettivi

previsto lesonero dai seguenti adempimenti:

- comunicazione clienti/fornitori (spesometro);

- comunicazione operazioni black list ;

presentazione dei modelli Intra, limitatamente agli acquisti

intracomunitari di beni e alle prestazioni di servizi ricevute da

soggetti UE;

- comunicazione dei dati relativi ai contratti di leasing, di locazione

e noleggio;

- comunicazione degli acquisti di beni da San Marino senza Iva.

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FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B - D.Lgs. N. 127/2015

- riconosciuta lesecuzione in via prioritaria del rimborso del

credito Iva entro 3 mesi dalla presentazione del dichiarazione

annuale;

- riduzione di un anno dei termini di accertamento sia in materia

di iva, sia in materia di imposte dirette, purch garantiscano

anche la tracciabilit dei pagamenti effettuati e ricevuti.

Attivazione a favore di specifiche categorie di contribuenti di

minori dimensioni, che optano per la trasmissione telematica dei

dati di tutte le fatture emesse e ricevute, nonch per la

memorizzazione elettronica/trasmissione telematica dei

corrispettivi, di un programma di assistenza offerto dallAgenzia

delle Entrate.

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FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B - D.Lgs. N. 127/2015

Questi soggetti potranno accedere telematicamente alle

informazioni relativi alle liquidazioni periodiche e alle dichiarazioni

annuali Iva, nellambito di un programma di assistenza fornito per

ogni specifica categoria di soggetti.

Per questi soggetti verranno meno i seguenti obblighi:

- annotazione delle fatture emesse e degli acquisti ex artt. 23 e 25

DPR 633/72;

- apposizione del visto di conformit/sottoscrizione alternativa e

della garanzia ex art. 38-bis DPR 633/72 per i rimborsi di importo

superiore a 15.000 euro.

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DL 193/2016 COLLEGATO ALLA FINANZIARIA 2017

Introdotto dal 01.01.2017 lo spesometro trimestrale, riportante i

dati delle fatture emesse, acquisti, bollette doganali, note di

variazione.

Questo obbligatorio adempimento prevede la soppressione della

presentazione di:

- comunicazione dati contratti di leasing e noleggio;

- elenchi Intrastat;

- comunicazione operazioni con operatori economici di paesi

black list.

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FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B - D.Lgs. N. 127/2015

Dal 1.01.2017 il MEF metter a disposizione dei soggetti passivi il

Sistema di Interscambio ai fini della trasmissione e della ricezione

delle fatture elettroniche e di eventuali variazioni delle stesse,

relative a operazioni che intercorrono tra soggetti residenti nel

territorio dello Stato.

Il formato fattura PA, finora utilizzato per formare e trasmettere le

fatture elettroniche verso le pubbliche amministrazioni, stato

adeguato per permettere anche la fatturazione tra privati.

Le modifiche rispetto al precedente file xml solo per le fatture PA

sono minime.

Possono utilizzare il Sistema di Interscambio per scambiare la

fatture elettroniche con i propri clienti solo i contribuenti che

decideranno di esercitare lopzione prevista dal D.Lgs. 127/2015.

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SOGGETTI

Le operazioni che loperatore economico deve effettuare

sono:

predisporre la fattura in formato XML approvato;

firmare la fattura con firma elettronica qualificata o

digitale;

inviare la fattura al Sistema di Interscambio (SDI),

attraverso i canali previsti dalle specifiche tecniche dello

SDI.

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SISTEMA DI INTERSCAMBIO (SDI)

Il Sistema di Interscambio la struttura, istituita dal Ministero

dellEconomia e delle Finanze, mediante la quale possibile

trasmettere telematicamente le fatture elettroniche e inviare le

relative notifiche.

Le funzioni del Sistema di Interscambio sono sostanzialmente le

seguenti:

- ricezione delle fatture sotto forma di file con le caratteristiche

della fattura;

- effettuazione dei controlli sui file ricevuti;

- inoltro delle fatture ai destinatari;

- invio delle notifiche relative.

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FATTURA ELETTRONICA INVIATA TRAMITE SDI

Questa tipologia di fattura elettronica deve presentare specifiche

caratteristiche tecniche, ovvero:

- il contenuto rappresentato in un file in formato XML (unico

formato accettato dal Sistema di Interscambio);

- lautenticit dellorigine e lintegrit del contenuto deve essere

garantita tramite lapposizione di una firma elettronica

qualificata/digitale da parte dellemittente (art. 21, comma 3,

D.P.R. n. 633/72).

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CONTROLLI DEL SISTEMA DI INTERSCAMBIO - 1

Una volta che la fattura stata trasmessa al SDI, questultimo

effettua una serie di controlli propedeutici allinoltro al soggetto

destinatario (PA o soggetto privato).

Controlli effettuati:

- nome del file conforme a quanto previsto dalle specifiche

tecniche;

- non sia stato gi inviato un file con lo stesso nome;

- controllo dimensioni del file;

- verifica validit del certificato della firma apposta sul documento;

- corrispondenza del file trasmesso allo schema XML;

- presenza dei dati obbligatori previsti dalle regole tecniche.

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CONTROLLI DEL SISTEMA DI INTERSCAMBIO - 2

Lultimo controllo effettuato consiste nella verifica che la stessa

fattura non venga inviata pi di una volta; in particolare, viene

verificato che i dati relativi a:

- identificativo cedente/prestatore,

- tipologia documento,

- anno della data fattura,

- numero fattura,

non coincidano con quelli di una fattura precedentemente

trasmessa.

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NOTIFICA DI SCARTO

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NOTIFICA DI CONSEGNA

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NOTIFICA DI MANCATA CONSEGNA

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NOTIFICA IMPOSSIBILITA DI RECAPITO

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