FATTURAZIONE ELETTRONICA B2B - DieFFe Informatica · PDF file facoltà di utilizzare la...

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  • FATTURAZIONE ELETTRONICA

    Fatturazione elettronica tra aziende, a privati e verso la pubblica amministrazione

    Presentazione a cura di: Massimo Miglioranzi

    26-11-2018

  • COS’È?

    La fattura elettronica è una fattura in formato esclusivamente digitale, introdotta con la legge

    finanziaria 2008.

    L’invito dell’Unione Europea agli Stati membri fu quello di prevedere un quadro normativo, e

    tecnologico, adeguato a gestire elettronicamente tutto il sistema di fatturazione e controllo

    fiscale.

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  • PREMESSE

    La Finanziaria 2008 ha stabilito che la fatturazione

    nei confronti delle amministrazioni dello stato

    debba avvenire esclusivamente in forma

    elettronica.

    Nel 2015 si è dato il via alla la fatturazione PA.

    Dal 2017 è stata prevista la

    facoltà di utilizzare la fattura elettronica tra

    privati e l’ultima Legge di Bilancio (Legge n. 205

    del 27 dicembre 2017) ha previsto l’obbligo di

    fatturazione elettronica (generalizzato) per

    tutti i soggetti Iva, con l’esclusione di alcune

    categorie, a partire dal 1° gennaio 2019.

    Fatturazione elettronica PA Fatturazione elettronica B2B (business to

    business)- B2C (privati)-PRS (privati semplificate)

    dal 1° gennaio 2019 : Fatturazione Elettronica (FE)

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  • FE, CHI FATTURA A CHI? Terminologia

    Il cedente/prestatore è chi emette la fattura.

    Il cessionario/committente è chi riceve la fattura.

    Il cessionario/committente viene identificato in base a questi criteri:

    CODICE UNIVOCO DESTINATARIO e.g. T04ZHR3 (7 caratteri), principale o secondario

    - INDIRIZZO PEC

    - PARTITA IVA IN FORMATO EUROPEO ITXXXXXXXXXXX , in assenza dei precedenti, e solo nel

    cassetto fiscale sul portale dell’Agenzia delle Entrate

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    rif.:https://assistenza.agenziaentrate.gov.it/ServiziIva/KanaFattElettr.asp?New,Kb=FattElettr,TS=Fatturazione,case=ref(Reg _mod_ric_fatture)

    https://assistenza.agenziaentrate.gov.it/ServiziIva/KanaFattElettr.asp?New,Kb=FattElettr,TS=Fatturazione,case=ref(Reg_mod_ric_fatture)

  • ITER NORMATIVO - ANNO 2006

    Direttiva 2006/112/CE del Consiglio Europeo del 28 novembre 2006, relativa al sistema

    comune d’imposta sul valore aggiunto.

    È la Direttiva che fissa le condizioni e le norme riguardanti l’imposta sul valore aggiunto per

    assicurare il corretto funzionamento del mercato interno UE.

    Rif: http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/normativa/f-1.htm

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    http://def.finanze.it/DocTribFrontend/getAttoNormativoDetail.do?id={D7E7846C-B2A7-49D7-9BFC-81FEAFA19119}

  • ITER NORMATIVO - ANNO 2008

    (Legge finanziaria 2008) L. n. 244 del 24 dicembre 2007: disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale

    dello Stato.

    L’articolo 1, commi 209-214 istituisce l’obbligo di fatturazione elettronica verso la Pubblica Amministrazione. Le fatture in forma cartacea non

    possono essere accettate da parte della PA, né è possibile procedere al relativo pagamento. La trasmissione delle fatture avviene attraverso

    il Sistema di Interscambio (SdI).

    Rif: http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/normativa/f-1.htm

    Decreto 7 marzo 2008, individuazione del gestore del Sistema di Interscambio della fatturazione elettronica, delle relative

    attribuzioni e competenze.

    Primo decreto attuativo della Legge numero 244 del 2007, individua nell’Agenzia delle Entrate il gestore del Sistema di interscambio (SdI),

    ne definisce i compiti, le responsabilità e individua nella Sogei SpA la struttura dedicata ai servizi strumentali e alla conduzione tecnica del

    SdI.

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    http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2007-12-24;244!vig= http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2007-12-24;244!vig= http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2014-04-24;66!vig= http://def.finanze.it/DocTribFrontend/getAttoNormativoDetail.do?id={5AF01086-2D68-46D2-8FD6-FB0B1C744F1C} http://def.finanze.it/DocTribFrontend/getAttoNormativoDetail.do?id={5AF01086-2D68-46D2-8FD6-FB0B1C744F1C} http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2014-04-24;66!vig=

  • Direttiva comunitaria 45 del 2010 relativa al sistema comune d'imposta sul valore aggiunto per quanto riguarda le

    norme in materia di fatturazione elettronica.

    La direttiva modifica, per quanto concerne le norme in materia di fatturazione, la direttiva 2006/112/CE, dettando una serie di indicazioni

    e misure di semplificazione circa le modalità di emissione, gestione e conservazione della fattura elettronica.

    ITER NORMATIVO - ANNO 2010

    Rif: http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/normativa/f-1.htm

    Obbiettivo della UE: rendere la Fatturazione Elettronica predominante in Europa entro il 2020.

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    http://def.finanze.it/DocTribFrontend/getAttoNormativoDetail.do?id={C73661C8-8D99-47FD-A5EB-09D432C0D1EA} http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2014-04-24;66!vig=

  • Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, numero 633, come modificato dalla Legge numero 228 del

    24 dicembre 2012 (Legge di Stabilità).

    La legge di Stabilità recepisce nell’articolo 1, commi 324-335 la Direttiva 2010/45/UE modificando il DPR 633/72. Gli articoli 21 e 39

    modificati contengono la definizione di fattura elettronica, le caratteristiche e i requisiti tecnici della stessa, esempi di modalità tecniche

    per garantire autenticità dell'origine e integrità del contenuto della fattura elettronica e modalità di conservazione.

    ITER NORMATIVO - ANNO 2012

    Rif: http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/normativa/f-1.htm

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    http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633!vig= http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2012-24-12;228!vig=

  • Decreto 3 aprile 2013, regolamento in materia di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica da

    applicarsi alle amministrazioni pubbliche.

    Secondo decreto attuativo della Legge numero 244 del 2007, rappresenta il regolamento che definisce il processo di emissione,

    trasmissione e ricevimento della fattura elettronica attraverso il Sistema di Interscambio (SdI).

    Nel decreto si identifica la data del 06-06-2014 per l’obbligo di fatturazione PA verso Ministeri, Agenzie fiscali ed Enti nazionali di

    previdenza e assistenza sociale.

    ITER NORMATIVO - ANNO 2013

    Rif: http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/normativa/f-1.htm

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    http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:ministero.economia.e.finanze:decreto:2013-04-03;55!vig= http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2014-04-24;66!vig=

  • Decreto Legge 24 aprile 2014, n. 66. Misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale (art 25).

    Il decreto anticipa al 31 marzo 2015 il termine di decorrenza degli obblighi di fatturazione elettronica per tutte le altre amministrazioni

    pubbliche.

    ITER NORMATIVO - ANNO 2014

    Rif: http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/normativa/f-1.htm

    Decreto MEF del 17 giugno 2014.

    Il decreto disciplina gli obblighi fiscali relativi ai documenti informatici, ai sensi dell’art. 21, comma 5 del D.lgs. numero 82 del 7 marzo

    2005 (Codice amministrazione digitale). Tra gli obblighi, la conservazione e l’assoluzione dell’imposta di bollo.

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    http://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legge:2014-04-24;66!vig= http://def.finanze.it/DocTribFrontend/getAttoNormativoDetail.do?id={87979C70-5A4A-4AC6-9743-733088F3D83D}

  • Il 31 marzo 2015 entra in vigore l’obbligo di fatturazione elettronica per tutte le altre amministrazioni

    pubbliche.

    ITER NORMATIVO - ANNO 2015

    Rif: http://www.fatturapa.gov.it/export/fatturazione/it/normativa/f-1.htm

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  • Avviamento del periodo transitorio per l’adesione facoltativa al regime di fatturazione elettronica ( attiva e passiva )

    con l’accesso ad incentivi fiscali e amministrativi.

    ITER NORMATIVO - ANNO 2017

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  • Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 30 aprile 2018, “Regole tecniche per l’emissione e la ricezione delle

    fatture elettroniche per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi effettuate tra soggetti residenti, stabiliti o identific