Tel. 011.538686Fax 011.5621123

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PARADIGMA Srl

Elenco dei relatoriProf. Avv. Alessandro TraversiDocente di Diritto Penale TributarioScuola di Polizia Tributaria della Guardia di FinanzaStudio Legale Traversi

Avv. Luca TroyerStudio Legale Troyer Bagliani & Associati

Col. t. ST. Luigi Vinciguerra*Comandante Nucleo Polizia TributariaGuardia di Finanza - Torino

* La relazione è svolta a titolo personale e non impegna l’Amministrazione di appartenenza

Prof. Avv. Paolo AldrovandiAssociato di Diritto PenaleUniversità di Milano BicoccaStudio Legale Aldrovandi

Prof. Avv. Maurizio BellacosaProfessore a Contratto di Diritto Penale Università LUISS Guido Carli di RomaStudio Legale Penalisti Associati

Dott.ssa Maria Cristina BrunoStudio Tributario BrunoVice Presidente Centro di Diritto Penale Tributario

Avv. Fabio CagnolaPartnerStudio Legale Bana

Col. t. ST Danilo Massimo Cardone*Comandante Gruppo Investigativo Nucleo Speciale Entrate Guardia di Finanza - Roma

Ten. Col. t. ST Alberto Catalano*Comandante Gruppo Tutela Mercato CapitaliNucleo di Polizia TributariaGuardia di Finanza - Milano

Avv. Marco CerratoPartnerMaisto e Associati

Avv. Lorenzo ImperatoPiacentino e Associati

Dott. Vincenzo Pacileo Sostituto ProcuratoreProcura della Repubblica presso il Tribunale di Torino

Avv. Pietro Piccone Ferrarotti PartnerMaisto e Associati

I reati tributarie l’attività di impresa

Milano, 20 e 21 gennaio 2015Carlton Hotel Baglioni

Il sistema sanzionatorio e i recenti orientamenti giurisprudenziali

Le innovazioni contenute nello schema del decreto delegato del 24/12/2014

Evento disponibile in videoconferenzaLa qualità e l’interattività degli eventi PARADIGMA direttamente su personal computer o tablet

Perché partecipare

• per analizzare le fasi dell’accertamento fiscale con particolare attenzione ai profili penali, al fine di conoscere i rapporti che intercorrono tra processo tributario e procedimento penale, • per approfondire le buone prassi, le metodologie, le tecniche e le pratiche efficaci per svolgere al meglio gli adempimenti previsti senza incorrere in pesanti sanzioni amministrative o, nei casi più gravi, in fattispecie penalmente rilevanti, • per raccogliere e confrontare i punti di vista di più componenti professionali sui temi trattati (dirigenti dell’Amministrazione Finanziaria, magistrati, avvocati e professori), • per sottoporre agli autorevoli relatori, tra i massimi esperti sul tema, quesiti di specifico interesse.

Programma dei lavori

Prima giornata Martedì 20 gennaio 2015 Dalla verifica fiscale all’accertamento di violazioni penaliLa verifica fiscale in aziendaI poteri di indagine dell’Amministrazione FinanziariaGli organi deputati all’accertamento dei reati tributari e l’obbligo di osservanza delle disposizioni del Codice di Procedura Penale L’acquisizione e la comunicazione della notizia di reatoIl processo verbale di constatazione e il valore ai fini penaliAvv. Pietro Piccone Ferrarotti Maisto e Associati

L’individuazione dei responsabili delle violazioni nell’ambito dell’impresa Le responsabilità dei funzionari, dei dirigenti e dei legali rappresentanti nel caso di contestazioni penaliLa delega di funzione e la sua rilevanza nei reati tributariIl concorso di persone nei reati La casistica e le problematicheAvv. Lorenzo ImperatoPiacentino e Associati

Le fattispecie delittuose fraudolenti e di falsa fatturazioneLa definizione di falsa fatturazioneLa dichiarazione fraudolenta con e senza fatture falseL’emissione di fatture falseProf. Avv. Paolo Aldrovandi Università di Milano Bicocca

Le fattispecie delittuose di dichiarazione infedele e di omessa presentazioneLa dichiarazione infedeleL’omessa presentazione della dichiarazioneLa quantificazione dell’imposta evasaLa rilevanza delle presunzioni fiscaliLe valutazioni e gli errori di competenzaL’indeducibilità dei costi da reatoCol. t. ST Danilo Massimo Cardone Guardia di Finanza

Le fattispecie delittuose di occultamento di scritture contabili e di sottrazione fraudolentaL’occultamento o la distruzione delle scritture contabiliIl momento consumativo e il tentativoLa clausola di sussidiarietà e il concorso di reatiLa sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposteLa condotta: “alienazione simulata” o “altri atti fraudolenti”L’irrilevanza della procedura esecutivaCol. t. ST Luigi VinciguerraGuardia di Finanza

L’aggressione dei beni del rappresentante legale o della societàLa sentenza delle Sezioni Unite della Corte di Cassazione n. 10561 del 30/01/2014 La tutela dei beni: polizze, fondi patrimoniali, eccProf. Avv. Maurizio Bellacosa LUISS Guido Carli di Roma

I reati tributari e la correlazione con i reati di riciclaggio e di corruzioneLe connessioni fenomenologiche tra riciclaggio di capitali illeciti e evasione fiscaleLa configurabilità dei delitti tributari quali reati presupposto del riciclaggioLa violazione degli obblighi tributari quale fonte di alimentazione della corruzioneI profili di contiguità dell’azione di contrasto all’evasione fiscale, al riciclaggio e alla corruzioneL’utilizzabilità ai fini fiscali dei dati acquisiti per la prevenzione del riciclaggioTen. Col. t. ST Alberto Catalano Guardia di Finanza

La rilevanza penale delle principali violazioni fiscaliIl transfer pricing (TP): la possibilità di perseguire penalmente le violazioni della normativa di TP, l’incidenza sulla responsabilità penale della documentazione ex art. 26 D. L. n. 78/2010, la causa di non punibilità della indicazione dei criteri di TP in bilancio ex art. 7 D. Lgs. n. 74/2000L’esterovestizione: i criteri per l’assoggettamento a imposizione fiscale nello stato italiano e i riflessi penaliLa stabile organizzazione: le diverse fattispecie e la rilevanza penaleIl merger leverage buy out: i profili penalisticiL’elusione e l’abuso del diritto: la possibile persecuzione penale La dichiarazione del sostituto di imposta e la possibilità di punire l’infedeltà della dichiarazione attraverso gli artt. 3 e 4 D. Lgs. n. 74/2000Gli orientamenti della giurisprudenzaAvv. Fabio Cagnola Studio Legale Bana

Le modifiche introdotte dalla Delega Fiscale e le altre novitàLe nuove fattispecie che dovrebbero costituire reatoLe vecchie fattispecie escluse Le modifiche della dichiarazione infedeleIl favor reiI reati tributari come reati presupposto ex. D. Lgs. n. 231/2001La voluntary disclosureL’autoriciclaggioAvv. Luca Troyer Studio Legale Troyer Bagliani & Associati

I reati in materia di omesso versamento L’omesso versamento delle ritenuteL’omesso versamento dell’Iva La rilevanza della crisi di impresa ai fini della non punibilità alla luce della più recente giurisprudenzaLa responsabilità del nuovo rappresentante legale L’indebita compensazioneDott. Vincenzo Pacileo Procura della Repubblica presso il Tribunale di Torino

Il sistema sanzionatorio e la relativa prescrizione Le linee guida per la difesa del contribuente nel processo per reati tributariI possibili esiti, le relative sanzioni e gli istituti alternativi all’esecuzione della penaLe pene accessorie L’ipotesi di prescrizione del debito tributario La rilevanza ai fini penali del pagamento del debito tributarioIl pagamento ratealeDott.ssa Maria Cristina BrunoStudio Tributario Bruno

Seconda giornata Mercoledì 21 gennaio 2015

Il rapporto tra procedimento penale e procedimento tributarioIl sistema sanzionatorio penale e quello amministrativo: prevalenza del principio di specialitàLa procedura prevista dal D. Lgs. n. 74/2000 e l’interpretazione dell’Amministrazione FinanziariaLa giurisprudenza delle Sezioni Unite della Corte di CassazioneL’interpretazione della CEDU sul “Ne bis in idem” (sentenza “Grande Stevens”)Prof. Avv. Alessandro Traversi Scuola di Polizia Tributaria della Guardia di Finanza

Il raddoppio dei termini di accertamento in presenza di reato tributarioLa disciplina del raddoppio dei terminiLa pronuncia della Corte CostituzionaleL’orientamento dei giudici di meritoLe modifiche contenute nella legge delega n. 23/2014La disciplina contenuta nella bozza del decreto delegatodel 24/12/2014Avv. Marco CerratoMaisto e Associati

I reati tributari e la confisca per equivalenteL’introduzione della confisca per equivalente nel sistema penale tributario: effetto sanzionatorio o misura di sicurezza

Note organizzative e condizioni

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Ai sensi dell’art. 1341 c.c. si approvano espressamente le condizioni di partecipazione riportate sul sito www.paradigma.it con particolare riferimento alle modalità di disdetta e alle variazioni di programma.

Informativa PrivacyI dati forniti a Paradigma Srl sono raccolti e trattati, con modalità anche informatiche, esclusivamente per evadere la Sua richiesta di partecipazione all’intervento formativo e svolgere le attività a ciò connesse. I dati potranno essere trattati, per conto di Paradigma Srl, da dipendenti e collaboratori incaricati di svolgere specifici servizi necessari all’esecuzione delle Sue richieste. Il conferimento dei suoi dati, pur essendo facoltativo, si rende necessario per l’esecuzione del servizio richiesto. Solo in caso di Sua autorizzazione i dati saranno conservati e trattati da Paradigma Srl per effettuare l’invio di materiale informativo relativo a prossime iniziative di Paradigma Srl. Lei potrà esercitare i diritti di cui all’articolo 7 del D. Lgs. n. 196/2003 (accesso, integrazione, correzione, opposizione, cancellazione) inviando una richiesta scritta a Paradigma Srl con sede in Torino,C.so Vittorio Emanuele II, 68, tel. 011.538686, fax 011.5621123. Letta l’informativa, acconsente all’utilizzo dei dati inseriti nel presente modulo per l’invio del materiale informativo?

SI NO

Luogo e data dell’evento Milano, 20 e 21 gennaio 2015Sede dell’evento Carlton Hotel Baglioni

Via Senato, 5 - Milano - Tel. 02 77077Orario dei lavori 9.00 - 13.30 14.30 - 18.00Quota di partecipazione due giornate: € 2.150 + Iva (AULA) una giornata: € 1.350 + Iva Quota di partecipazione due giornate: € 1.950 + Iva (VIDEOCONFERENZA) una giornata: € 1.250 + Iva

La quota di partecipazione in aula include la consegna del materiale didattico in formato elettronico, la partecipazione alle colazioni di lavoro e ai coffee breaks, la possibilità di presentare direttamente ai relatori domande e quesiti di specifico interesse.

La quota di partecipazione in videoconferenza include la consegna del materiale didattico in formato elettronico e la possibilità di presentare ai relatori domande e quesiti di specifico interesse a mezzo chat. Alcuni giorni prima dell’evento riceverà le credenziali per accedere all’aula virtuale. Durante la lezione, oltre a vedere e sentire il docente sarà possibile visionare le slides di supporto all’intervento.

Fondi Paritetici InterprofessionaliLa quota di partecipazione all’iniziativa può essere completamente rimborsata tramite voucher promossi dai Fondi. Paradigma offre la completa gestione delle spese di progettazione, monitoraggio e rendiconto.

Modalità di iscrizioneL’iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimento delmodulo di iscrizione integralmente compilato. Il numero dei posti disponibili è limitato e la priorità d’iscrizione è determinata dalla data di ricezione del modulo. Si consiglia pertanto di effettuare una preiscrizione telefonica per verificare la disponibilità.

Modalità di pagamentoLa quota di partecipazione deve essere versata prima dell’effettuazione dell’evento formativo tramite bonifico bancario intestato a:

PARADIGMA Srl, C.so Vittorio Emanuele II, 68 - 10121 TorinoP. IVA 06222110014c/o UNICREDIT SPA FILIALE TORINO PIETRO MICCAc/c n. 000001796607 ABI: 02008 - CAB: 01137 - CIN: TIBAN: IT 65 T 02008 01137 00000 1796607

Diritto di recesso e modalità di disdettaIl recesso dovrà essere comunicato in forma scritta almeno sette giorni prima della data di inizio dell’evento formativo (escluso il sabato e la domenica). Qualora la disdetta pervenga oltre tale termine o qualora si verifichi di fatto con la mancata presenza al corso, la quota di partecipazione sarà addebitata per intero e sarà inviato al partecipante il materiale didattico. In qualunque momento l’azienda o lo studio potranno comunque sostituire il partecipante, comunicando il nuovo nominativo alla Segreteria Organizzativa.

Crediti formativiÈ stata presentata domanda di accreditamento dell’iniziativa ai diversi Ordini Professionali. Per verificare lo stato degli accreditamenti consultare l’area del sito internet www.paradigma.it dedicata all’evento.

Prenotazione alberghieraSu richiesta dei partecipanti la nostra Segreteria Organizzativa potrà provvedere alla prenotazione alberghiera a condizioni privilegiate presso la stessa struttura che ospita l’evento. Si consiglia di provvedere alla prenotazione entro e non oltre dieci giorni antecedenti l’evento.Per ulteriori informazioni o necessità è possibile consultare il sitowvvw.paradigma.it oppure contattare la Segreteria Organizzativa alnumero 011.538686 o all’indirizzo di posta elettronica info@paradigma.it.

I reati tributari e l’attività di impresa Milano, 20 gennaio 2015 AULA VIDEOCONFERENZAMilano, 21 gennaio 2015 AULA VIDEOCONFERENZA

L’iscrizione si intende perfezionata al momento del ricevimen-to da parte di Paradigma Srl, del presente modulo di iscrizio-ne - da inviare via fax al numero 011.5621123 - integralmente compilato e sottoscritto per accettazione. La Segreteria Orga-nizzativa provvederà a inviare conferma dell’avvenuta iscrizione.