Dichiarazione precompilata 2016

Platea, nuovi oneri, familiari a carico

Roma 8 aprile 2016

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PLATEA DICHIARAZIONE

PRECOMPILATA 2016

Certificazione Unica

LAVORATORI DIPENDENTI E PENSIONATI

(+ redditi assimilati al lavoro dipendente

che possono essere dichiarati con il 730)

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Platea 730 precompilato 2016

730 anno precedente (anche con quadri RM,

RT o RW)o Unico PF anno precedente con

requisiti del 730

Per semplificare l’adempimento dichiarativo,

l’Agenzia delle entrate rende disponibili le

informazioni presenti in Anagrafe tributaria

relative a redditi, oneri detraibili e

deducibili, versamenti, acconti o eccedenze

4

Ampliamento della platea:

Unico precompilato

Solo accesso diretto tramite applicazione web

Wizard di instradamento

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Accesso diretto

Modello 730Modello Unico

Persone fisiche

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NUOVI ONERI

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Art. 78 Legge n. 413/1991

Previdenza complementare (nuovo)

Rimborsi spese sanitarie e contributi

ai fondi con finalità assistenziali (nuovo)

Provvedimenti Agenzia Entrate 19 febbraio 2016

Interessi passivi

Premi assicurativi

Contributi previdenziali

Contributi colf e badanti

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Art. 3 commi 2 e 3 D. Lgs. n.175/2014

Spese sanitarie

Decreto 31 luglio 2015 Ministero Economia e finanze

Provvedimento Agenzia Entrate 31 luglio 2015

Provvedimento Agenzia Entrate 26 gennaio 2016

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Art. 3, comma 4, D. Lgs. n.175/2014

Spese funebri

Tasse universitarie Ristrutturazione edilizia – bonifici

Risparmio energetico – bonifici

Provvedimenti Agenzia Entrate 19 febbraio 2016

Decreto Ministro Economia e finanze

13 gennaio 2016

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SPESE SANITARIE

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Ai fini della elaborazione della dichiarazione dei redditi:

•l’Agenzia delle entrate può utilizzare i dati relativi alle ricette

mediche (articolo 50, comma 7, decreto-legge 30 settembre 2003,

n. 269)

•le aziende sanitarie locali, le aziende ospedaliere, gli istituti di

ricovero e cura a carattere scientifico, i policlinici universitari, le

farmacie, pubbliche e private, i presidi di specialistica

ambulatoriale, le strutture per l'erogazione delle prestazioni di

assistenza protesica e di assistenza integrativa, gli altri presidi e

strutture accreditati per l'erogazione dei servizi sanitari e gli

iscritti all'Albo dei medici chirurghi e degli odontoiatri, inviano al

Sistema tessera sanitaria i dati relativi alle prestazioni erogate

dal 2015

Decreto legislativo n. 175/2014 articolo 3, commi 2 e 3

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Provvedimento del Direttore dell’Agenzia

delle entrate del 31 luglio 2015

Modalità tecniche di utilizzo dei dati delle spese

sanitarie ai fini della elaborazione

della dichiarazione dei redditi precompilata

Decreto del Ministero dell’Economia

e delle Finanze del 31 luglio 2015

Specifiche tecniche e modalità operative relative alla

trasmissione telematica delle spese sanitarie al

Sistema Tessera Sanitaria

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Provvedimento del Direttore dell’Agenzia

delle entrate del 26 gennaio 2016

Decreto del Ministero dell’Economia

e delle Finanze del 26 gennaio 2016

Proroga dei termini per la trasmissione dei dati

delle spese sanitarie

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Dal 10 marzo il Sistema Tessera Sanitaria mette a

disposizione dell’Agenzia delle entrate i dati delle

ricevute di pagamento, fatture e scontrini fiscali

relativi a:

•spese sanitarie sostenute nel periodo d’imposta

precedente dal contribuente e dal familiare a

carico

•rimborsi effettuati nell’anno precedente per

prestazioni non erogate o parzialmente erogate,

specificando la data nella quale sono stati versati i

corrispettivi delle prestazioni non fruite

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• ticket per acquisto di farmaci e per prestazioni fruite

nell’ambito del SSN

• farmaci (per l’anno 2015, a causa di difficoltà tecniche da

parte delle farmacie nella conservazione dei dati, è stata

acquisita solo una parte delle informazioni che non sarà

utilizzata per la dichiarazione precompilata)

• dispositivi medici con marcatura CE

• servizi sanitari erogati dalle farmacie

• farmaci per uso veterinario

• prestazioni sanitarie

• spese agevolabili solo a particolari condizioni: protesi

e assistenza integrativa, cure termali, prestazioni di

chirurgia estetica

Tipologie di spesa

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L’Agenzia delle entrate trasmette al Sistema TS i

CF dei contribuenti che rientrano nella platea

della dichiarazione precompilata e dei familiari a

carico indicati nelle CU trasmesse nei termini

all’Agenzia delle entrate

Il Sistema Tessera Sanitaria fornisce, per ciascun

soggetto, i totali di spesa ed i totali dei rimborsi

aggregati in base alle tipologie di spesa

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Il contribuente visualizza i seguenti dati, riferiti

anche ai familiari a carico:

•totale delle spese sanitarie automaticamente

agevolabili e dei relativi rimborsi aggregati in base

alle tipologie di spesa

•totale delle spese sanitarie agevolabili solo in

presenza di particolari condizioni e dei relativi

rimborsi aggregati in base alle tipologie di spesa

Accesso ai dati aggregati delle spese sanitarie

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Le spese sono indicate al netto dei relativi rimborsi.

I rimborsi erogati in un’annualità diversa da quella in

cui è stato effettuato il pagamento sono inseriti nel

quadro relativo ai redditi assoggettati a tassazione

separata.

Se la spesa sanitaria oggetto del rimborso non è stata

portata in detrazione nella dichiarazione dei redditi

relativa all’anno in cui è stata sostenuta, il

contribuente può modificare la dichiarazione

precompilata eliminando dai redditi assoggettati a

tassazione separata l’importo del relativo rimborso.

Rimborsi spese sanitarie

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Le informazioni aggregate per tipologia relative alle

spese sanitarie e ai rimborsi sono rese disponibili ai

CAF e ai professionisti abilitati, nonché ai sostituti

d’imposta, preventivamente delegati dal

contribuente con le modalità di cui al provvedimento

del Direttore dell’Agenzia delle entrate

Accesso da parte dei soggetti delegati ai dati

delle spese sanitarie

20

Dal 15 aprile di ciascun anno il contribuente può

verificare sul sito dell’Agenzia delle entrate nell’area

autenticata, tramite il servizio di interrogazione

puntuale in cooperazione applicativa esposto dal

Sistema TS le informazioni di dettaglio delle spese e

dei rimborsi

Consultazione

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Ciascun assistito può esercitare la propria

opposizione a rendere disponibili all’Agenzia delle

entrate, con relativa cancellazione, i dati relativi

alle spese sanitarie e ai rimborsi.

Se l’assistito è un familiare a carico i dati relativi

alle spese e ai rimborsi per i quali ha esercitato

l’opposizione non sono visualizzabili dai soggetti di

cui risulta a carico.

Opposizione

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Gli enti e le casse aventi esclusivamente fine

assistenziale e i fondi integrativi del Servizio

sanitario nazionale comunicano in via telematica

all'Anagrafe tributaria entro il 28 febbraio di

ciascun anno i rimborsi delle spese sanitarie

erogati per effetto dei contributi versati ai

medesimi enti e casse.

Rimborsi spese sanitarie erogati

da enti e casse con finalità assistenziali

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Le spese sanitarie sono collocate esclusivamente nel

campo della dichiarazione dei redditi relativo alle spese

sanitarie “ordinarie”: rigo E1 colonna 2

Il flusso informativo non contiene le informazioni che

consentono di distinguere se il contribuente può fruire di

maggiori agevolazioni in relazione alla

detraibilità/deducibilità di alcune spese sanitarie - ad

esempio, spese per patologie esenti e spese per persone

con disabilità

La dichiarazione potrà essere modificata qualora il

contribuente sia in possesso dei requisiti soggettivi e

documentali che consentano la detraibilità e deducibilità

delle spese secondo regole particolari.

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1) Le spese automaticamente agevolabili sono riportate

nella dichiarazione e nel foglio informativo

2) Le spese agevolabili a determinate condizioni sono

riportate solo nel foglio informativo

3) I rimborsi relativi a spese automaticamente agevolabili

sostenute nel 2015, corrisposti sia per prestazioni non

erogate sia a fronte di contributi versati a enti e casse

assistenziali, sono riportati nella dichiarazione

direttamente in diminuzione delle spese e nel foglio

informativo

4) I rimborsi relativi a spese agevolabili a determinate

condizioni sostenute nel 2015, corrisposti sia per

prestazioni non erogate sia a fronte di contributi versati a

enti e casse assistenziali, sono riportati solo nel foglio

informativo

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FAMILIARI A CARICO

26

Per stabilire se un familiare risulta fiscalmente a carico e

può essere inserito nel prospetto dei familiari della

dichiarazione precompilata, sono verificati i seguenti

requisiti:

•il familiare è indicato nel prospetto dei familiari a carico

trasmesso dal sostituto nella Certificazione Unica;

•il reddito complessivo del familiare non è superiore a

2.841 euro. Il controllo della soglia per essere considerati

a carico viene effettuato limitatamente ai redditi

desumibili dalle CU trasmesse.

Criteri per l’individuazione dei familiari

fiscalmente a carico

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Alcuni degli oneri comunicati dai soggetti terzi ai fini

della dichiarazione precompilata 2016 sono deducibili o

detraibili anche se sostenuti nell’interesse dei familiari a

carico.

Si tratta, in particolare, dei seguenti oneri:

- spese sanitarie;

- spese universitarie;

- premi assicurativi;

- contributi previdenziali;

- contributi versati alle forme di previdenza

complementare;

- contributi versati ad enti e casse aventi fine

assistenziale.

28

Se nelle comunicazioni degli enti esterni viene

individuato il soggetto che ha sostenuto la spesa,

l’onere gli verrà attribuito in dichiarazione una

volta verificata la presenza, nel suo prospetto dei

familiari a carico, del familiare nell’interesse del

quale la spesa è sostenuta.

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Se nelle comunicazioni non viene individuato il

soggetto che ha sostenuto la spesa, l’onere riferito

al familiare a carico viene attribuito nelle

dichiarazioni precompilate dei soggetti di cui

risulta a carico sulla base delle percentuali di

carico indicate nei prospetti dei familiari.

L’onere viene riportato sia nel foglio informativo

dei contribuenti di cui il soggetto risulta a carico,

sia nel foglio informativo del familiare a carico (che

può vedere anche i codici fiscali dei contribuenti

di cui risulta a carico e che, quindi, possono

visualizzare gli oneri a lui riferiti).