CONSOLIDAMENTO CONTI CONSUNTIVI 2012 STRUTTURE … · CAMBIAMENTI ORGANIZZATIVI ANALISI FINANZIARIA...

CA_28.05.2013 Pratica 10.3

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CONSOLIDAMENTO CONTI CONSUNTIVI 2012

STRUTTURE DELL’ATENEO DI BOLOGNA

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ALMA MATER STUDIORUM - UNIVERSITÀ DI BOLOGNA Area Finanza e Controllo di Gestione – Settore Bilanci e Tesoreria - Ufficio Bilanci Autonomi

INDICE

PREMESSA

INTRODUZIONE GENERALE

METODO DI ANALISI

CAMBIAMENTI ORGANIZZATIVI

ANALISI FINANZIARIA

ANALISI GENERALE

ANALISI ENTRATE

ANALISI SPESE

SITUAZIONE AMMINISTRATIVA

CONSOLIDATO PATRIMONIALE

CORRISPONDENZA DEI DATI CONTABILI E DATI SIOPE

APPENDICE E ELENCO TABELLE E GRAFICI

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Il consolidamento dei conti consuntivi delle Strutture che compongono l’Ateneo di Bologna è previsto

dagli articoli 32 comma 1 e 76 del Regolamento di Amministrazione Finanza e Contabilità e riguarda

dati di natura finanziaria e dati di natura patrimoniale.

L’aggregazione e l’analisi dei dati presuppongono l’approvazione da parte degli Organi Accademici

competenti dei conti consuntivi di tutte le Strutture dell’Ateneo di Bologna attive al 31 dicembre 2012:

- l’Amministrazione Generale (Consiglio di Amministrazione del 30 aprile 2013 - pratica ARAG 10.1);

- le 74 Strutture dotate di autonomia di bilancio: 33 Dipartimenti, 26 Centri Interdipartimentali e 15

Centri di Servizio e Strutture assimilate, inclusa l’Azienda Agraria, i cui conti consuntivi sono stati

approvati nel periodo compreso tra il 25 gennaio 2013 ed il 29 marzo 2013;

- i 4 Poli Scientifico-Didattici – Campus (Consiglio di Amministrazione del 26 marzo 2013 - pratiche

ARAG 10.3, ARAG 10.4, ARAG 10.5 e ARAG 10.6);

- il bilancio delle Eredità – Borse Premi e Lasciti (Consiglio di Amministrazione del 30 aprile 2013 -

pratica ARAG 10.2);

- i bilanci delle Fondazioni di erogazione (Consiglio di Amministrazione del 30 aprile 2013 - pratiche

ARAG 10.3, ARAG 10.4, ARAG 10.5, ARAG 10.6 e ARAG 10.7).

Il consolidamento dei dati finanziari e patrimoniali comprende inoltre le risultanze dei conti di

liquidazione delle Strutture estinte in corso d’anno:

- 66 Dipartimenti (Decreto Rettorale rep. n. 1258/2012 del 16 ottobre 2012 prot. n. 60296);

- Centro Interfacoltà di Linguistica Teorica e Applicata “L. Heilmann” – CILTA (Decreto Rettorale rep.

n. 785/2012 del 18 giugno 2012 prot. n. 28189);

- Centro Linguistico dei Poli Scientifico-Didattici della Romagna - CLIRO (Decreto Rettorale rep. n.

785/2012 del 18 giugno 2012 prot. n. 28189);

- Scuola Superiore di Lingue Moderne per Interpreti e Traduttori - SSLMIT (Decreto Rettorale rep. n.

1257/2012 del 16 ottobre 2012 prot. n. 46108).

PREMESSA

INTRODUZIONE GENERALE

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L’aggregazione dei dati di natura finanziaria è esplicitata nel “Consolidato Finanziario e.f. 2012” che è

strutturato nella parte entrate per categorie e nella parte spese per funzioni e riassume le risultanze

della gestione di competenza (accertamenti e impegni), della gestione dei residui (accertamenti e

impegni) e della gestione di cassa (reversali e mandati di competenza e residui).

In ciascuno dei prospetti, è esposto il dato relativo ai trasferimenti interni riguardante movimentazioni

tra le diverse Strutture dell’Ateneo. Il valore dei trasferimenti interni è stato determinato considerando i

documenti contabili registrati da ciascuna Struttura per i quali esiste un corrispondente documento

contabile in altre Strutture. Tale dato aggrega pertanto, oltre ai documenti correttamente registrati

nella categoria F.E.2.2 "Trasferimenti interni" e nella funzione F.S.5.2 "Trasferimenti interni", anche i

documenti di trasferimento inerenti l'IVA (contabilizzati nell'ambito delle prestazioni c/terzi) e inerenti

le ritenute erariali, previdenziali e assistenziali e l'IRAP (contabilizzati nelle partite di giro).

Altra sintesi di dati finanziari significativi si rinviene nel documento “Consolidato situazione

amministrativa e.f. 2012” che indica il risultato di amministrazione lordo dell’esercizio 2012,

l’ammontare complessivo dei riporti eseguiti, l’ammontare delle riassegnazioni vincolate e l’ulteriore

quota di avanzo di amministrazione a disposizione di ogni singola gestione autonoma riscritte a nuovo

esercizio.

L’aggregazione dei dati di natura patrimoniale è indicata nel “Consolidato Patrimoniale e.f. 2012” che

evidenzia per ciascun elemento attivo e passivo del patrimonio dell’Ateneo la consistenza iniziale al 1°

gennaio 2012, le consistenze finali al 31 dicembre 2012 delle diverse gestioni autonome, la

consistenza finale totale di ciascuna attività e passività e la variazione complessiva rispetto all’anno

precedente.

Per completare il quadro conoscitivo economico e finanziario dell’Ateneo, si allega un prospetto

riassuntivo del patrimonio netto al 31 dicembre 2012 delle Fondazioni, i cui dati non possono essere

aggregati in quanto ognuna dispone di propria personalità giuridica e deve quindi rendicontare

separatamente la propria specifica situazione.

METODO DI ANALISI

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L’analisi finanziaria dei dati consuntivi consolidati deve tener conto degli eventi significativi che nel

corso del 2012 hanno riguardato l’Ateneo di Bologna. In particolare, deve tener conto che nel corso

dell’anno vi è stata una riorganizzazione istituzionale e contabile delle strutture in attuazione delle

nuove norme statutarie e delle disposizioni normative della Legge n. 240/2010 (c.d. Legge Gelmini).

La riorganizzazione delle strutture con e senza autonomia di bilancio, infatti, ha visto la disattivazione

delle Facoltà con contestuale attivazione delle Scuole (Decreto Rettorale rep. n. 1257 prot. N. 46108

del 16 ottobre 2012) e la disattivazione di 66 strutture dipartimentali pre-riforma con contestuale

attivazione dei nuovi Dipartimenti (Decreto Rettorale rep. n. 1258 prot. N. 46115 del 16 ottobre 2012).

La creazione dei centri autonomi di spesa relativi alle Scuole non ha avuto un forte impatto sulle

consistenze delle grandezze finanziarie e sulle movimentazioni di fondi tra strutture di Ateneo in

quanto le disponibilità residue dei centri di spesa delle ex Facoltà sono state messe a disposizione

delle Scuole ed in parte sono state spostate sui nuovi centri di spesa creati all’interno del bilancio

dell’Amministrazione generale per le Scuole.

Il processo di aggregazione contabile delle strutture dipartimentali, invece, ha determinato un

significativo contributo alle movimentazioni interne di fondi. Posto che i nuovi dipartimenti sono nati

dalle decisioni di afferenza dei docenti e dei ricercatori, i nuovi Dipartimenti hanno accolto nel 2012 le

grandezze finanziarie liquide nonché quelle esigibili a breve/medio termine delle strutture

dipartimentali pre-riforma attraverso variazioni di bilancio per maggiori entrate e maggior stanziamenti

in spesa preordinate ad accogliere:

� la giacenza del fondo di cassa e i crediti contabili non riscossi il cui diritto è stato ereditato dalle

strutture pre-riforma;

� i debiti contabili rimasti da pagare corrispondenti alle obbligazioni giuridiche a pagare ereditate e

l’avanzo di amministrazione inteso come economia di stanziamento non speso sui capitoli del

piano dei conti per ciascun progetto e sul bilancio in chiusura in base ai criteri di riparto deliberati

dai rispettivi Consigli.

Il processo di aggregazione contabile, inoltre, è stato avviato dopo la liquidazione di tutto il conto

residui relativo ai trasferimenti interni di fondi tra Amministrazione generale e Strutture e viceversa.

CAMBIAMENTI ORGANIZZATIVI

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Altro evento significativo che si è determinato nel 2012 e che ha avuto un impatto sulle grandezze

finanziarie delle strutture con autonomia di bilancio riguarda il rientro in Tesoreria Unica. A seguito

dell’entrata in vigore del Decreto Legge n. 1 del 24 gennaio 2012, che prevedeva il rientro in tesoreria

unica dei dipartimenti universitari, le giacenze di cassa di tutte le strutture autonome state spostate

dall’Istituto Cassiere ex lege in apposito conto di contabilità speciale in due tranche, ossia il 50% del

fondo di cassa in data 29 febbraio e l’ulteriore 50% in data 16 aprile 2012.

Il rientro in Tesoreria Unica, per la parte del conto fruttifero sul quale si collocano le entrate

provenienti da privati, prevede l’erogazione di un interesse lordo annuale posticipato quantificato

all’1% lordo dal Decreto del Ministero dell’ Economia e delle Finanze n. N. 82444 del 13 maggio 2011.

Quindi per tutte le strutture con autonomia di bilancio le entrate per interessi attivi diminuiscono e per

quelle dipartimentali pre-riforma in particolare non potendo più accertare ed incassare gli interessi

corrisposti dalla Banca d’Italia nel mese di gennaio 2013.

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Il consolidato finanziario della gestione di competenza del 2012 evidenzia un volume di accertamenti

complessivi di competenza dell’Ateneo, al netto dei trasferimenti interni1, pari a 912,95 milioni di euro

(850,64 milioni di euro nel 2011 e 875,21 milioni di euro nel 2010), a fronte di un volume di impegni

pari a 818,64 milioni di euro (820,80 milioni di euro nel 2011 e 856,22 milioni di euro nel 2010).

Rispetto all’esercizio precedente, le somme accertate e impegnate di competenza hanno registrato

rispettivamente un incremento del 7,33% e un decremento dello 0,26%.

Dai prospetti contabili emerge con evidenza la preponderanza del valore relativo all’Amministrazione

generale che presenta un peso percentuale sul totale consolidato pari all’89,30% per gli accertamenti

e all’85,01% per gli impegni.

I trasferimenti di fondi tra le diverse gestioni finanziarie in conto competenza del 2012 sono

quantificati in 182,79 milioni di euro (107,83 milioni di euro nel 2011 e 112,07 milioni di euro nel 2010).

Il prospetto riepilogativo dei residui evidenzia che gli accertamenti non riscossi e gli impegni non

pagati provenienti dagli esercizi precedenti, al netto dei trasferimenti interni, ammontano

rispettivamente a 134,32 e 112,30 milioni di euro (129,89 e 120,12 milioni di euro nel 2011 e 149,13 e

111,31 milioni di euro nel 2010).

I trasferimenti di fondi in conto residui tra le diverse gestioni finanziarie sono quantificati in 44,16

milioni di euro (18,63 milioni di euro nel 2011 e 11,16 milioni di euro nel 2010).

La gestione finanziaria di cassa riguarda i documenti di competenza del 2012 e i documenti in conto

residui degli esercizi precedenti. Al netto dei trasferimenti interni, il consolidato finanziario rileva un

volume di incassi pari a 928,40 milioni di euro (837,03 milioni di euro nel 2011 e 892,75 milioni di euro

1 Si precisa che il valore relativo ai trasferimenti è stato determinato considerando i documenti contabili con un relativo documento corrispondente. Include i documenti di trasferimenti registrati nella categoria F.E.2.2 "Trasferimenti interni", i documenti di trasferimento inerenti l'IVA (contabilizzati nell'ambito delle prestazioni c/terzi), i documenti di trasferimento inerenti le ritenute erariali, previdenziali e assistenziali e l'IRAP (contabilizzati nelle partite di giro).

ANALISI FINANZIARIA

ANALISI GENERALE

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nel 2010) ed un volume di pagamenti pari a 824,92 milioni di euro (806,15 milioni di euro nel 2011 e

843,41 milioni di euro nel 2010).

I trasferimenti di fondi in termini di cassa tra le diverse gestioni finanziarie sono quantificati in 176,94

milioni di euro (81,92 milioni di euro nel 2011 e 104,55 milioni di euro nel 2010).

La situazione amministrativa consolidata evidenzia un avanzo di amministrazione lordo alla fine del

2012 di 412,47 milioni di euro (con un incremento rispetto al 2011 del 35,29% ), in cui il valore dei

residui finali ammonta a 168,87 milioni di euro per gli attivi e a 156,02 milioni di euro per i passivi

(rispettivamente 188,03 milioni di euro e 179,30 milioni di euro al termine dell’esercizio 2011).

Il risultato lordo presenta 407,30 milioni di euro con un vincolo di destinazione, di cui 27,38 milioni di

euro utilizzati per il pareggio del bilancio di previsione dell’esercizio 2013, 359,59 milioni di euro

destinati a coprire i riporti tecnici al 2013 delle disponibilità non impegnate nel 2012 e 20,33 milioni di

euro destinati a perenzioni e riassegnazioni approvate; l’avanzo libero ammonta a 5,17 milioni di euro.

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Il volume complessivo delle risorse accertate in competenza nel 2012, al netto delle partite di giro

(150,49 milioni di euro), ammonta a 945,25 milioni di euro e risulta composto, analogamente al 2011,

in massima parte da trasferimenti che le Strutture ricevono a vario titolo in prevalenza dallo Stato o da

altre Strutture interne dell’Ateneo (circa il 68%), mentre per oltre il 25% circa identifica la capacità di

attrazione delle risorse grazie alle contribuzioni studentesche o allo svolgimento di attività

convenzionate a vario titolo con terzi pubblici o privati.

Rispetto all’esercizio precedente, inoltre, è valorizzato il titolo relativo all’accensione di prestiti, in

quanto nel mese di novembre 2012 l’Amministrazione generale ha contratto un mutuo con la Banca

Infrastrutture e Sviluppo Spa per cofinanziare le Grandi Opere Edilizie.

ENTRATE TITOLI ACCERTAMENTI

CONSOLIDATO 2011 ACCERTAMENTI

CONSOLIDATO 2012

Trasferimenti F.E.2 556.309.442,03 638.115.899,42 Entrate proprie F.E.1 247.310.166,86 240.738.384,64 Accensione prestiti F.E.4 - 60.000.000,00 Altre entrate F.E.5 5.387.665,49 5.932.687,55 Alienazione di beni patrimoniali F.E.3 3.386.568,70 461.516,96 TOTALE (al netto partite di giro) 812.393.843,08 945.248.488,57

Tabella 1 – Composizione entrate consolidato 2011 e 2012 per titoli

Entrate proprie25,47%

Accensione prestiti6,35%

Altre entrate0,63%

Alienazione di beni patrimoniali

0,05%

Trasferimenti67,51%

Grafico 1 – Composizione percentuale entrate consol idato 2012 per titoli

L’aumento rispetto al 2011, superiore al 16%, è principalmente determinato, oltre che dall’accensione

del mutuo da parte dell’Amministrazione generale, dall’incremento dei trasferimenti interni tra

ANALISI ENTRATE

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Strutture autonome, costituiti principalmente dai trasferimenti dei fondi di cassa dei Dipartimenti

liquidati verso i Dipartimenti di nuova costituzione.

ENTRATE CATEGORIE

/ TITOLI ACCERTAMENTI

CONSOLIDATO 2011 ACCERTAMENTI

CONSOLIDATO 2012

Trasferimenti da esterni F.E.2.1 463.604.931,50 469.866.085,14 Trasferimenti interni F.E.2.2 92.704.510,53 168.249.814,28

Totale “Trasferimenti” 556.309.442,03 638.115.899,42 Entrate contributive F.E.1.1 132.932.231,44 127.272.638,07 Attività convenzionate F.E.1.2 81.741.738,37 76.083.183,78 Prestazione di servizi F.E.1.3 29.233.858,77 35.483.634,49 Entrate Patrimoniali F.E.1.4 3.402.338,28 1.898.928,30

Totale “Entrate Proprie” 247.310.166,86 240.738.384,64 Prestiti F.E.4.1 - 60.000.000,00

Totale “Accensione Prestiti” - 60.000.000,00 Altre entrate F.E.5.1 5.387.665,49 5.932.687,55

Totale “Altre entrate” 5.387.665,49 5.932.687,55 Alienazione di beni patrimoniali e riscossione crediti F.E.3.1 3.386.568,70 461.516,96

Totale “Alienazione beni patrimoniali” 3.386.568,70 461.516,96 TOTALE (al netto partite di giro) 812.393.843,08 945.248.488,57

Tabella 2 – Composizione entrate consolidato 2011 - 2012 per categorie

Prestiti6,35%

Prestazione di servizi (nel 2010 era "Vendita di beni mobili e servizi")

3,75%

Entrate Patrimoniali0,20%

Attività convenzionate8,05%

Entrate contributive13,46%

Trasferimenti interni 17,80%

Altre entrate0,63%

Alienazione di beni patrimoniali e

riscossione crediti0,05%

Trasferimenti da esterni49,71%

Grafico 2 – Composizione percentuale entrate consol idato 2012 per categorie

La scomposizione percentuale nelle singole categorie rivela la prevalenza dai TRASFERIMENTI DA

ESTERNI (quasi il 50% sul totale delle entrate accertate al netto delle partite di giro) con un volume

complessivo di risorse di circa 469,87 milioni di euro; la loro composizione vede 441,12 milioni di euro

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accertati dall’Amministrazione Generale per finanziamenti privi di controprestazione provenienti dallo

Stato (Fondo di Finanziamento Ordinario, Fondo per la Programmazione Triennale, contributi per i

contratti di formazione specialistica medica, borse di studio, assegni di ricerca, trasferimenti per

ricerca, ecc), 28,03 milioni di euro delle Strutture con autonomia di bilancio (3,61 milioni di euro dallo

Stato, in prevalenza per il finanziamento di attività di ricerca, 18,58 milioni di euro da enti pubblici

nazionali ed internazionali e 5,84 milioni di euro da persone fisiche e giuridiche) e circa 715 mila euro

registrati dal bilancio delle Eredità a titolo di quota spettante all’Università di Bologna sull’asse

ereditario della successione della Sig.ra Cuccoli.

La seconda voce in ordine di peso percentuale (quasi il 18% sul totale delle entrate accertate al netto

delle partite di giro) è rappresentata dai TRASFERIMENTI INTERNI, gestiti dall’Amministrazione generale

per 11,82 milioni di euro, dalle Strutture autonome per 156,41 milioni di euro (di cui una percentuale

superiore al 50% relativa ai trasferimenti dei fondi di cassa dei Dipartimenti liquidati verso i

Dipartimenti di nuova costituzione) e residualmente dal bilancio delle Eredità.

La terza voce in ordine di peso percentuale (circa il 13% del totale delle entrate accertate al netto

delle partite di giro) è rappresentata dalle ENTRATE CONTRIBUTIVE versate per l’iscrizione alle iniziative

formative dell’Ateneo con un volume complessivo di 127,27 milioni di euro.

I finanziamenti relativi ad ATTIVITÀ CONVENZIONATE , ovvero svolte in seguito alla stipula di convenzioni,

accordi di programma o contratti con esterni, registrano 76,08 milioni di euro (circa 8% del totale delle

entrate accertate al netto delle partite di giro) e riguardano in prevalenza:

- le entrate trasferite da enti convenzionati con il Sistema Sanitario Nazionale per essere corrisposte

al personale medico e paramedico operante presso le strutture ospedaliere convenzionate con

l’Ateneo (Azienda Ospedaliera Universitaria S. Orsola-Malpighi, Istituti Ortopedici Rizzoli, Azienda

Sanitaria Città di Bologna, Gruppo Villa Maria S.p.a di Lugo, Azienda USL di Imola e Azienda USL

di Rimini) per 28,04 milioni di euro (interamente imputabili al bilancio dell’Amministrazione

generale);

- le attività convenzionate con l’estero, composte in prevalenza da finanziamenti dall’Unione

Europea per programmi di mobilità internazionale e borse di studio ed iniziative varie milioni di e da

finanziamenti per specifiche iniziative e progetti, per 27,09 milioni di euro (imputabili per una metà

al bilancio dell’Amministrazione generale e per l’altra metà ai bilanci delle Strutture autonome);

- le attività convenzionate con enti pubblici ed altri soggetti per il finanziamento di borse di studio,

dottorati di ricerca e assegni di ricerca, contributi per professori a contratto, supplenze e

affidamenti didattici, nonché per contratti di formazione specialistica medica, per 18,21 milioni di

euro (imputabili per il 47% al bilancio dell’Amministrazione generale e per il 53% ai bilanci delle

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Strutture autonome);

- le attività convenzionate con lo Stato, per 2,76 milioni di euro (imputabili per il 65% al bilancio

dell’Amministrazione generale e per il 35% ai bilanci delle Strutture autonome).

Di rilievo anche l’importo relativo alle PRESTAZIONI DI SERVIZI, che ammontano a 35,48 milioni di euro e

sono attribuibili per 30,06 milioni di euro ai bilanci delle Strutture autonome, di cui 19,55 milioni di euro

quali prestazioni a pagamento su commessa art.4 Legge 370/99 (Ex art. 66 DPR 382/80), 4,52 milioni

di euro derivanti da prestazioni a pagamento c/terzi a tariffario Art.49 RD 1592/1933 e 1,80 milioni di

euro derivanti da attività varie conto terzi.

Le ENTRATE PATRIMONIALI (ultima categoria delle entrate proprie), risultano composte

prevalentemente da interessi attivi sui depositi bancari in netta diminuzione rispetto all’esercizio

precedente; nel 2012 gli interessi contabilizzati dall’Ateneo ammontano complessivamente a 1,31

milioni di euro, di cui 955 mila euro delle Strutture con autonomia di bilancio, 231 mila euro del

bilancio delle Eredità e 121 mila euro dell’Amministrazione generale rispetto ai 2,78 milioni di euro

dell’anno precedente (di cui 2,10 milioni di euro delle strutture con autonomia di bilancio, 600 mila

euro dei bilanci speciali delle Eredità e 75 mila euro dell’Amministrazione Generale).

Tra le entrate patrimoniali rientrano le rendite di beni immobili ed altre rendite introitate principalmente

introitate dal bilancio delle Eredità e correlate alla gestione del patrimonio immobiliare (566 mila

complessivi di cui 361 mila euro per affitti e indennità di occupazione).

La categoria dei PRESTITI ammonta a 60.000.000,00 di euro; come già anticipato, infatti, nel mese di

novembre 2012 è stato contratto un mutuo con la Banca Infrastrutture e Sviluppo Spa al fine di

cofinanziare le Grandi Opere Edilizie previste nell'accordo di programma con il MIUR per il

decongestionamento degli Atenei ed il potenziamento dei Poli Scientifici-Didattici. Il piano di

ammortamento prevede la restituzione della quota capitale a partire 2015, mentre a partire dal 2013

si prevede la restituzione della sola quota interessi. Più nel dettaglio la somma è necessaria a coprire

le seguenti opere edilizie:

1. Intervento Navile - affidamento contratto di appalto: 39 milioni di euro;

2. Intervento ex Ospedale Morgagni - rimborso a Comune di Forlì: 6 milioni di euro;

3. Intervento ex Zuccherificio Cesena - affidamento contratto di appalto: 15 milioni di euro.

La voce ALTRE ENTRATE , che considera poste correttive, recuperi e rimborsi di diversa natura effettuati

da terzi, nonché entrate di carattere eventuale che non trovano collocazione in altre parti del piano dei

conti, ammonta a 5,93 milioni di euro ed è composto prevalentemente da recuperi e rimborsi.

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Ultima categoria in ordine di peso (0,05% sul totale delle entrate accertate al netto delle partite di giro)

è quella relativa all’ALIENAZIONE DI BENI PATRIMONIALI E RISCOSSIONE CRED ITI, per 462 mila euro, di cui

351 mila euro relativi ad una vendita immobiliare afferente al bilancio delle Eredità.

Le tabelle che seguono rappresentano i pesi percentuali delle principali entrate sia sulla categoria del

piano dei conti sia sul totale delle entrate distinguendo le principali gestioni che compongono il totale

consolidato delle entrate accertate, quindi Amministrazione generale, Strutture Autonome (incluse le

strutture disattivate) e Eredità – Borse Premi e Lasciti.

Dati consuntivi 2012 (*) Amministrazione

generale Strutture

autonome (**) Eredità Premi e Lasciti

Consolidato

Entrate totali 703.744.212,58 239.937.283,84 1.566.992,15 945.248.488,57

Entrate da trasferimenti 452.944.950,51 184.437.886,00 733.062,91 638.115.899,42

di cui Entrate da trasferimenti esterni 441.122.393,34 28.028.274,94 715.416,86 469.866.085,14

% peso su entrate da trasferimenti 97,39% 15,20% 97,59% 73,63% % peso su entrate totali 62,68% 11,68% 45,66% 49,71%

% peso su entrate da trasferimenti consolidate 69,13% 4,39% 0,11%

% peso su entrate totali consolidate 46,67% 2,97% 0,08%

Entrate da trasferimenti interni 11.822.557,17 156.409.611,06 17.646,05 168.249.814,28 % peso su entrate da trasferimenti 2,61% 84,80% 2,41% 26,37%

% peso su entrate totali 1,68% 65,19% 1,13% 17,80% % peso su entrate da trasferimenti

consolidate 1,85% 24,51% 0,00%


(*) Al netto delle partite di giro (**) Dipartimenti, Centri Interdipartimentali, Campus e Centri di Servizio e altre Strutture autonome (inclusa Azienda Agraria) e strutture disattivate nel corso del 2012

Tabella 3 – Entrate da trasferimenti per titoli/cat egorie con pesi percentuali sui totali

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generale Strutture

autonome (**) Eredità Premi e

Lasciti Consolidato

Entrate totali 703.744.212,58 239.937.283,84 1.566.992,15 945.248.488,57

Entrate proprie 185.724.101,79 54.535.721,35 478.561,50 240.738.384,64

di cui Entrate contributive 126.901.345,89 371.292,18 0,00 127.272.638,07

% peso su entrate proprie 68,33% 0,68% 0,00% 52,87% % peso su entrate totali 18,03% 0,15% 0,00% 13,46%

% peso su entrate proprie consolidate 52,71% 0,15% 0,00%

% peso su entrate totali consolidate 13,43% 0,04% 0,00% Entrate da attività convenzionate 53.139.659,22 22.943.524,56 0,00 76.083.183,78

% peso su entrate proprie 28,61% 42,07% 0,00% 31,60% % peso su entrate totali 7,55% 9,56% 0,00% 8,05%

% peso su entrate proprie consolidate 22,07% 9,53% 0,00%


Entrate da prestazioni di servizi 5.423.026,60 30.060.607,89 0,00 35.483.634,49 % peso su entrate proprie 2,92% 55,12% 0,00% 14,74%

% peso su entrate totali 0,77% 12,53% 0,00% 3,75% % peso su entrate proprie

consolidate 2,25% 12,49% 0,00%


Entrate patrimoniali 260.070,08 1.160.296,72 478.561,50 1.898.928,30 % peso su entrate proprie 0,14% 2,13% 100,00% 0,79%

% peso su entrate totali 0,04% 0,48% 30,54% 0,20% % peso su entrate proprie

consolidate 0,11% 0,48% 0,20%


(*) Al netto delle partite di giro

(**) Dipartimenti, Centri Interdipartimentali, Campus e Centri di Servizio e altre Strutture autonome (inclusa Azienda Agraria)

Tabella 4 – Entrate proprie per titoli/categorie co n pesi percentuali sui totali

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Il volume complessivo delle risorse impegnate in competenza nel 2012, al netto delle poste

classificate come partite di giro (150,64 milioni di euro), ammonta a 850,78 milioni di euro e risulta

composto in prevalenza dalle spese per risorse umane pari a circa 376 milioni di euro, che

rappresentano quasi il 50% del totale impegnato.

SPESE TITOLI IMPEGNI

CONSOLIDATO 2011 IMPEGNI

CONSOLIDATO 2012

Risorse umane F.S.2 395.721.942,32 376.336.485,86 Attività istituzionali F.S.1 134.715.629,96 142.654.142,61 Attività strumentali F.S.3 121.126.656,06 132.726.642,37 Trasferimenti F.S.5 124.422.595,57 188.713.697,71 Attività finanziaria e fiscale F.S.4 6.573.850,27 10.351.019,68 TOTALE (al netto partite di giro) 782.560.674,18 850.781.988,23

Tabella 5 – Composizione spese consolidato 2011 e 2 012 per titoli

Attività istituzionali16,77%

Attività strumentali15,60%

Trasferimenti22,18%

Attività f inanziaria e fiscale1,22%

Risorse umane44,23%

Grafico 3 – Composizione percentuale spese consolid ato 2012 per titoli

ANALISI SPESE

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SPESE FUNZIONI /

TITOLI IMPEGNI

CONSOLIDATO 2011 IMPEGNI

CONSOLIDATO 2012

Spese generali per il personale a tempo indeterminato F.S.2.1 349.686.413,04 334.185.982,62

Spese generali per il personale a tempo determinato F.S.2.2 10.258.200,35 7.116.775,43

Altre spese generali per il personale F.S.2.3 35.777.328,93 35.033.727,81 Totale "Risorse umane" 395.721.942,32 376.336.485,86

Trasferimenti esterni F.S.5.1 29.602.148,77 20.277.372,54 Trasferimenti interni F.S.5.2 94.820.446,80 168.436.325,17

Totale "Trasferimenti" 124.422.595,57 188.713.697,71 Didattica F.S.1.1 20.038.793,37 23.138.742,37 Ricerca F.S.1.2 73.991.595,73 77.864.501,53 Interventi a favore degli studenti F.S.1.3 30.649.524,28 31.842.670,02 Internazionalizzazione F.S.1.4 10.035.716,58 9.808.228,69

Totale "Attività istituzionali" 134.715.629,96 142.654.142,61 Funzionamento F.S.3.1 78.146.109,01 77.034.342,00 Acquisizione e valorizzazione beni durevoli F.S.3.2 19.011.520,93 27.569.334,94 Attività commerciale F.S.3.3 22.579.946,51 26.594.826,92 Altre spese generali F.S.3.5 1.389.079,61 1.528.138,51

Totale "Attività strumentali" 121.126.656,06 132.726.642,37 Partite finanziarie F.S.4.1 100,00 152.625,00 Prestiti F.S.4.2 1.410.151,74 4.840.057,81 Oneri finanziari e tributari F.S.4.3 5.163.598,53 5.358.336,87

Totale "Attività finanziaria e fiscale" 6.573.850,27 10.351.019,68 TOTALE (al netto partite di giro) 782.560.674,18 850.781.988,23

Tabella 6 – Composizione spese consolidato 2011 - 2 012 per funzioni

Attività commerciale3,13%

Altre spese generali0,18%

Acquisizione e valorizzazione beni

durevoli3,24%

Partite f inanziarie0,02%

Prestiti0,57%

Oneri f inanziari e tributari0,63%

Interventi a favore degli studenti

3,74%

Funzionamento9,05%

Internazionalizzazion1,15%

Ricerca9,15%

Didattica2,72% Trasferimenti interni

19,80%

Spese generali per il personale a tempo

determinato0,84%Altre spese generali

per il personale 4,12%

Trasferimenti esterni2,38%

Spese generali per il personale a tempo

indeterminato39,28%

Grafico 4 – Composizione percentuale spese consolid ato 2012 per funzioni

Le spese per RISORSE UMANE sono sostenute quasi esclusivamente dall’Amministrazione Generale in

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base alle politiche di programmazione del personale a tempo determinato ed indeterminato, alle

dinamiche di progressione, cessazione, avanzamento di carriera e agli incrementi stipendiali

determinati da norme nazionali e dalla contrattazione. La quota delle Strutture con autonomia di

bilancio pari a 200 mila euro circa riguarda in prevalenza spese correlate all’espletamento dell’attività

di servizio al di fuori della sede di lavoro del personale nell’ambito del funzionamento (102 mila euro),

il servizio mensa dell’Azienda Agraria (50 mila euro), la mobilità intra-ateneo (27 mila euro) e la

formazione del personale tecnico-amministrativo (21 mila euro).

La voce TRASFERIMENTI include i trasferimenti verso altre Strutture dell’Ateneo di Bologna (168,44

milioni di euro) e i trasferimenti verso terzi (20,28 milioni di euro).

Nei trasferimenti interni rilevano quelli relativi al trasferimento di cassa effettuato dai Dipartimenti pre-

riforma verso i nuovi Dipartimenti (circa 87 milioni di euro).

I trasferimenti esterni, invece, si compongono delle quote assegnate alle diverse Università e ad altri

enti partner nei progetti europei di internazionalizzazione o per l’attuazione dei progetti del 7°

Programma Quadro della Ricerca, dei trasferimenti agli enti sovvenzionati da Ateneo (Centro di

Buenos Aires, CUSB-CUSI, Irnerio Srl, Fondazione Zeri, Johns Hopkins University, Osservatorio della

Magna Charta, Fondazione Alma Mater, Consorzio Alma, Collegium Musicum Almae Matris e altri) e

dei contributi versati a Fondazioni ed Enti, persone fisiche e giuridiche private per iniziative, progetti e

manifestazioni. I trasferimenti verso terzi includono inoltre il trasferimento allo Stato di 2,03 milioni di

euro a seguito dell’applicazione delle disposizioni normative che prevedono limiti a determinate voci di

spesa.


generale Strutture

autonome (**) Eredità Premi e Lasciti

Consolidato

Spese totali 626.412.604,08 219.419.647,03 4.949.737,12 850.781.988,23

Spese per trasferimenti 77.094.756,97 107.762.252,76 3.856.687,98 188.713.697,71

di cui Spese per trasferimenti esterni 9.752.059,53 7.504.979,73 3.020.333,28 20.277.372,54

% peso su spese per trasferimenti 12,65% 6,96% 78,31% 10,75% % peso su spese totali 1,56% 3,42% 61,02% 2,38%

% peso su spese per trasferimenti consolidate 5,17% 3,98% 1,60%

% peso su spese totali consolidate 1,15% 0,88% 0,36%

Spese per trasferimenti interni 67.342.697,44 100.257.273,03 836.354,70 168.436.325,17 % peso su spese per trasferimenti 87,35% 93,04% 21,69% 89,25%

% peso su spese totali 10,75% 45,69% 16,90% 19,80% % peso su spese per trasferimenti

consolidate 35,69% 53,13% 0,44%




Tabella 7 – Spese per trasferimenti per titoli/funz ioni con pesi percentuali sui totali

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Nell’ambito dei trasferimenti verso soggetti esterni significativo è l’importo contabilizzato sul bilancio

delle Eredità (circa 3 milioni di euro); si tratta di risorse finanziarie della Fondazione Fanti Melloni

ancora allocate sul bilancio suddetto e richieste dalla Fondazione per adempiere agli scopi istituzionali

previsti nel suo testamento olografo.

La scomposizione delle spese per ATTIVITÀ ISTITUZIONALI evidenzia una netta predominanza degli

interventi a favore della ricerca (55% del totale titolo), seguiti dalle spese per interventi a favore degli

studenti (22%), per la didattica (16%) e per l’internazionalizzazione (7%), queste ultime in lieve

decremento rispetto al 2011.

Dati consuntivi 2012 (*) Amministrazione generale

Strutture autonome (**)

Eredità Premi e Lasciti

Consolidato

Spese totali 626.412.604,08 219.419.647,03 4.949.737,12 850.781.988,23

Attività istituzionali 79.063.506,81 63.548.305,85 42.329,95 142.654.142,61

di cui Spese per didattica 18.146.575,47 4.992.166,90 0,00 23.138.742,37

% peso su spese per attività istituzionali 22,95% 7,86% 0,00% 16,22% % peso su spese totali 2,90% 2,28% 0,00% 2,72%

% peso su spese per attività istituzionali consolidate 12,72% 3,50% 0,00%


Spese per ricerca 23.350.826,25 54.513.675,28 0,00 77.864.501,53 % peso su spese per attività istituzionali 29,53% 85,78% 0,00% 54,58%

% peso su spese totali 3,73% 24,84% 0,00% 9,15% % peso su spese per attività istituzionali

consolidate 16,37% 38,21% 0,00%


Spese per interventi a favore degli studenti 30.209.914,45 1.590.425,62 42.329,95 31.842.670,02 % peso su spese per attività istituzionali 38,21% 2,50% 100,00% 22,32%


consolidate 21,18% 1,11% 0,03%


Spese per internazionalizzazione 7.356.190,64 2.452.038,05 0,00 9.808.228,69 % peso su spese per attività istituzionali 9,30% 3,86% 0,00% 6,88%


consolidate 5,16% 1,72% 0,00%




Tabella 8 – Spese per attività istituzionali per ti toli/funzioni con pesi percentuali sui totali

Nella composizione delle spese per ATTIVITÀ STRUMENTALI la somma di maggior rilievo riguarda il

funzionamento (58% del totale titolo); seguono le spese per acquisizione e valorizzazione beni

durevoli e per attività commerciale (rispettivamente 21% e 20%); infine la funzione residuale delle

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altre spese generali (1%).

Dati consuntivi 2012 (*) Amministrazione generale

Strutture autonome (**)

Eredità Premi e Lasciti

Consolidato

Spese totali 626.412.604,08 219.419.647,03 4.949.737,12 850.781.988,23

Attività strumentali 83.868.772,17 47.839.214,70 1.018.655,50 132.726.642,37

di cui Spese per funzionamento 55.688.782,48 21.319.728,61 25.830,91 77.034.342,00

% peso su spese per attività strumentali 66,40% 44,57% 2,54% 58,04% % peso su spese totali 8,89% 9,72% 0,52% 9,05%

% peso su spese per attività strumentali consolidate 41,96% 16,06% 0,02%

% peso su spese totali consolidate 6,55% 2,51% 0,00% Spese per acquisiz. e valorizzaz. beni durevoli 21.725.089,93 4.854.230,48 990.014,53 27.569.334,94

% peso su spese per attività strumentali 25,90% 10,15% 97,19% 20,77% % peso su spese totali 3,47% 2,21% 20,00% 3,24%

% peso su spese per attività strumentali consolidate 16,37% 3,66% 0,75%


Spese per attività commerciale 5.101.746,19 21.493.080,73 0,00 26.594.826,92 % peso su spese per attività strumentali 6,08% 44,93% 0,00% 20,04%

% peso su spese totali 0,81% 9,80% 0,00% 3,13% % peso su spese per attività strumentali

consolidate 3,84% 16,19% 0,00%


Altre spese generali 1.353.153,57 172.174,88 2.810,06 1.528.138,51 % peso su spese per attività strumentali 1,61% 0,36% 0,28% 1,15%

% peso su spese totali 0,22% 0,08% 0,06% 0,18% % peso su spese per attività strumentali

consolidate 1,02% 0,13% 0,00%




Tabella 9 – Spese per attività strumentali per tito li/funzioni con pesi percentuali sui totali

Per quanto riguarda infine la voce ATTIVITÀ FINANZIARIA E FISCALE (10,35 milioni di euro), risulta

composta principalmente da 5,36 milioni di euro per oneri finanziari e tributari, di cui 5,04 milioni di

euro per imposte, tasse e tributi vari e 314 mila euro per commissioni bancarie; seguono 4,84 milioni

di euro di restituzioni relative all’auto-mutuo. L’incremento delle spese anzidette, pari a 3,4 milioni di

euro in aggiunta a 1,41 milioni di euro di quote ordinarie contabilizzate nel 2011, è stato determinato

dalla decisione assunta in sede di predisposizione del bilancio di previsione dell’esercizio 2012

dell’Amministrazione generale di anticipare le restituzioni degli auto mutui accesi. La funzione relativa

alle partite finanziarie ammonta infine a 153 mila euro, di cui 150 mila euro circa quale contributo

straordinario consortile al Centro Universitario Residenziale di Bertinoro (CEUB Soc. Cons. a. r.l.) per

opere di recupero e restauro.

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La situazione amministrativa evidenzia un saldo di cassa finale al 31 dicembre 2012 pari a 399,62

milioni di euro con un incremento di circa 103,48 milioni di euro rispetto alla cassa disponibile all’inizio

dell’esercizio; l’incremento è imputabile pressoché totalmente al bilancio dell’Amministrazione

generale, poiché nel corso del 2012 l’ammontare delle riscossioni è stato notevolmente incrementato

per effetto dell’erogazione del finanziamento BIIS (Banca Infrastrutture Innovazione e Sviluppo) n.

0753760100 del 12/11/2012 (importo pari a 60 milioni di euro), nonché per il maggior numero di

versamenti ministeriali (Fondo di Finanziamento Ordinario) confluiti nella cassa dell’Amministrazione

generale, che hanno determinato un incremento rispetto al 2011 pari a circa 25 milioni di euro.

Il RISULTATO LORDO DI AMMINISTRAZIONE , pari a 412,47 milioni di euro, registra un incremento di

107,60 milioni di euro, dovuto in prevalenza all’Amministrazione generale (+97,05 milioni di euro),

seguito dalle Strutture con autonomia di bilancio (+13,93 milioni di euro); il bilancio delle Eredità

registra invece un decremento (-3,38 milioni di euro).

L’avanzo dell’esercizio 2012 complessivamente vincolato rappresenta il 98,75% del risultato lordo al

31 dicembre (407,30 milioni di euro su 412,47 milioni di euro).

La parte del risultato di amministrazione complessivamente usata per il pareggio del bilancio di

previsione 2013 risulta pari a 27,38 milioni di euro (di cui 26 milioni di euro sono relativi

all’Amministrazione Generale), mentre 379,92 milioni di euro hanno una destinazione vincolata alla

copertura finanziaria dei riporti, delle riassegnazioni già approvate, delle riassegnazioni delle

economie di gestione ex art. 70 del Regolamento di Amministrazione Finanza e Contabilità e alla

consistenza del fondo residui perenti. Si segnala che per il bilancio delle Eredità l’avanzo lordo è

costituito prevalentemente dal Fondo di Capitale Finalizzato di ciascun lascito e che viene riscritto a

nuovo esercizio nelle disponibilità dei singoli lasciti; anche l’avanzo presunto utilizzato a pareggio

rappresenta un utilizzo anticipato dei fondi finalizzati di ciascun lascito per garantire già in fase di

predisposizione del preventivo le finalità istituzionali di ciascun lascito.

L’AVANZO LIBERO da destinare complessivamente ad operazioni di assestamento presenta un

ammontare complessivo pari a 5,17 milioni di euro, interamente relativo all’Amministrazione generale,

ai Dipartimenti, ai Poli, ai Centri Interdipartimentali, ai Centri di servizio e Strutture assimilate (inclusa

SITUAZIONE AMMINISTRATIVA

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l’Azienda Agraria); il bilancio delle Eredità invece vede completamente assorbito con vincolo di

destinazione l’avanzo amministrativo lordo.

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La situazione patrimoniale consolidata quantifica in 1.031,70 milioni di euro il patrimonio netto al 31

dicembre 2012 con una variazione positiva netta di 71,90 milioni di euro rispetto all’inizio dell’esercizio

pari a 959,80 (l’aumento complessivo delle attività pari a 99,78 milioni di euro si somma

algebricamente all’aumento complessivo delle passività pari a 27,88 milioni di euro).

La parte attiva del patrimonio è rappresentata dai beni mobili inventariati di tutte le gestioni finanziarie

(375,59 milioni di euro di cui 303,99 si riferiscono a beni inventariati a carico delle Strutture

autonome), dagli immobili posseduti dall’Amministrazione generale e dalle Eredità (291,67 milioni di

euro), dai titoli azionari che il bilancio delle Eredità ha acquisito dai benefattori dell’Università e facenti

parte della massa ereditata all’apertura della successione (380 mila euro), dalle disponibilità liquide o

prontamente esigibili dell’Ateneo (fondo di cassa pari a 399,62 milioni di euro e residui attivi pari a

168,87 milioni di euro), dai crediti dell’Amministrazione generale (25,06 milioni di euro), dalle quote

societarie e dai conferimenti a consorzi e fondazioni dell’Amministrazione generale (15,40 milioni di

euro) e dai crediti delle Strutture autonome intesi come obbligazioni giuridiche perfette per le quali

non sussistono i requisiti regolamentari per essere registrati contabilmente (7,42 milioni di euro).

Nell’aumento complessivo delle attività per un importo di 99,78 milioni di euro hanno pesato due

eventi significativi:

a) l’incremento del valore degli immobili (21 milioni di euro), dipeso in massima parte dal passaggio

dall'ICI all'IMU (il patrimonio immobiliare, infatti, è stato valorizzato calcolando la base dell’IMU, in

vigore dal primo gennaio 2012, proprio per avere un dato oggettivo certo e non discrezionale,

applicabile a tutto il patrimonio immobiliare dell’Ateneo, anche a quello più "antico" privo di un

valore d'acquisto e dei successivi incrementi per ristrutturazioni);

b) la dinamica del fondo di cassa nella quale confluiscono gli incassi dei residui attivi degli anni

precedenti (circa 19 milioni di euro complessivi) e l’incasso del mutuo erogato dalla BIIS SPA (60

milioni di euro).

La parte passiva del patrimonio è rappresentata dai debiti a breve/medio termine registrati

contabilmente (residui passivi pari a 156,02 milioni di euro), dall’auto-mutuo dell’Amministrazione

Generale (24,59 milioni di euro), dal mutuo acceso dall’Amministrazione generale con la Banca

CONSOLIDATO PATRIMONIALE

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Infrastrutture Innovazione e Sviluppo (60,00 milioni di euro), che rappresenta l’unica voce in

incremento rispetto al 2011, e dai debiti diversi delle Strutture autonome e del bilancio delle Eredità

(11,71 milioni di euro).

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Il decreto n. 38666 del 23 dicembre 2009 del Ministero dell’Economia e delle Finanze – Dipartimento

della Ragioneria Generale dello Stato, in attuazione dell’art.77-quater comma 11 del decreto legge n.

112/2008, ha sancito l’eliminazione della rilevazione trimestrale di cassa cui era soggetta

l’Amministrazione generale dell’Ateneo di Bologna ai sensi dell’art. 30 della legge n.468/1978 ed ha

previsto l’obbligo per tutte le amministrazioni pubbliche soggette alla rilevazione di cui all’art. 28 della

legge n. 289/2002 di allegazione al rendiconto finanziario i prospetti delle entrate e delle uscite dei

dati relativi al Sistema Informativo sulle Operazioni degli Enti pubblici (SIOPE) del mese di dicembre

contenenti i valori cumulati dell’anno di riferimento e la relativa situazione delle disponibilità liquide

(art. 2 comma 1).

Il decreto prevede, inoltre, per gli enti che trasmettono i propri dati al SIOPE distinguendo le gestioni

delle diverse unità organizzative che li compongono, l’obbligo di allegare al rendiconto consolidato i

prospetti SIOPE della gestione aggregata e la situazione delle disponibilità liquide delle singole unità

organizzative (art. 2 comma 2).

Ai sensi dell’art.2 comma 2 del decreto n. 38666, confermato anche dai competenti uffici della

Ragioneria Generale dello Stato (RGS - IGEPA Relcassa, 9 giugno 2011), i prospetti da allegare al

rendiconto consolidato della gestione finanziaria dell’esercizio 2012 sono solo i 3 indicati di seguito e

allegati:

1) le disponibilità liquide riferite a tutte le unità organizzative che singolarmente compongo

l’ente;

2) gli incassi per codice gestionale SIOPE riferiti all’ente al dato consolidato (tutte le gestioni

autonome dell’ente, inclusa l’Amministrazione generale);

3) i pagamenti per codice gestionale SIOPE riferiti al dato consolidato (tutte le gestioni

autonome dell’ente, inclusa l’Amministrazione generale).

Il comma 4 dell’art. 2 del decreto ministeriale precisa un ulteriore obbligo delle amministrazioni

pubbliche, ossia quello di verificare la corrispondenza tra i dati dei prospetti SIOPE e i dati contenuti

nelle scritture contabili dell’ente e dell’Istituto cassiere e produrre una relazione esplicativa delle cause

che determinano la mancata corrispondenza dei dati e delle iniziative adottate per raggiungere una

corretta attuazione della rilevazione SIOPE.

CORRISPONDENZA TRA DATI CONTABILI E D ATI SIOPE

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A tal proposito, il comma 5 dell’art. 2 dice che non sono considerate cause di mancata

corrispondenza ai fini del comma 4:

a) le differenze riguardanti la classificazione economica dei dati, con riferimento alle voci contabili

per le quali la codifica SIOPE adotta criteri di aggregazione diversi da quelli previsti per il bilancio

degli enti diversi dagli enti locali;

b) le differenze tra il totale generale delle riscossioni o dei pagamenti risultanti dalle scritture

dell’ente ed i corrispondenti risultati riportati dai prospetti dei dati SIOPE e dalla situazione delle

disponibilità liquide, inferiori all’1 per cento. Per l’INPS e l’INPDAP sono ammissibili differenze

inferiori allo 0,5 per cento ;

c) le differenze determinate dalle riscossioni e dai pagamenti codificati con il codice SIOPE 9998

riguardante gli incassi da regolarizzare derivanti dalle anticipazioni di cassa e i pagamenti da

regolarizzare derivanti dal rimborso delle anticipazioni di cassa, a condizione che le differenze

determinate per le entrate risultino dello stesso importo di quelle determinate per le spese.

Con riferimento ai prospetti dell’Università di Bologna, benché la soglia dell’1% anzidetto non venga

raggiunto, si ritiene necessario evidenziare le seguenti discordanze:

- nel prospetto delle disponibilità liquide degli enti che complessivamente compongono l’Ateneo

di Bologna mancano alcune strutture organizzative disattivate nel corso del 2012 anche se i

dati relativi agli incassi e ai pagamenti sono stati inclusi nei prospetti consolidati per codice

gestionale; in particolare, in tale prospetto non sono contemplati i seguenti enti:

Codice ente SIOPE Denominazione ente SIOPE

000704380002164 CENTRO LINGUISTICO DEI POLI SCIENTIFICO-DIDATTICI DELLA ROMAGNA (CLIRO)

000704380002123 DIPARTIMENTO DI ARCHEOLOGIA

000704380002096 DIPARTIMENTO DI ARTI VISIVE

000704380002093 DIPARTIMENTO DI ASTRONOMIA

000704380002108 DIPARTIMENTO DI BIOLOGIA EVOLUZIONISTICA SPERIMENTALE

000704380002118 DIPARTIMENTO DI CHIRURGIA GENERALE E DEI TRAPIANTI DI ORGANO

000704380002142 DIPARTIMENTO DI DISCIPLINE DELLA COMUNICAZIONE

000704380002111 DIPARTIMENTO DI ECONOMIA E INGEGNERIA AGRARIE

000704380002126 DIPARTIMENTO DI EMATOLOGIA E SCIENZE ONCOLOGICHE ''L.E A. SERAGNOLI''

000704380002089 DIPARTIMENTO DI FILOLOGIA CLASSICA E ITALIANISTICA

000704380002114 DIPARTIMENTO DI FISIOLOGIA UMANA E GENERALE

000704380002124 DIPARTIMENTO DI INGEGNERIA ENERGETICA, NUCLEARE E DEL CONTROLLO AMBIENTALE DIENCA

000704380002098 DIPARTIMENTO DI MATEMATICA

000704380002085 DIPARTIMENTO DI PALEOGRAFIA E MEDIEVISTICA

000704380002101 DIPARTIMENTO DI POLITICA, ISTITUZIONI, STORIA

000704380002086 DIPARTIMENTO DI PROTEZIONE E VALORIZZAZIONE AGROALIMENTARE

000704380002130 DIPARTIMENTO DI SCIENZA DEI METALLI, ELETTROCHIMICA E TECNICHE CHIMICHE

000704380002115 DIPARTIMENTO DI SCIENZE CHIRURGICHE SPECIALISTICHE E ANESTESIOLOGICHE

000704380002125 DIPARTIMENTO DI SCIENZE DELL'INFORMAZIONE

000704380002127 DIPARTIMENTO DI SCIENZE DELLA TERRA E GEOLOGICO-AMBIENTALI

000704380002150 DIPARTIMENTO DI SCIENZE E TECNOLOGIE AGROAMBIENTALI

000704380002078 DIPARTIMENTO DI SCIENZE FARMACEUTICHE

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000704380002133 DIPARTIMENTO DI SCIENZE GIURIDICHE A.CICU

000704380002083 DIPARTIMENTO DI SCIENZE STATISTICHE

000704380002099 DIPARTIMENTO DI SOCIOLOGIA ACHILLE ARDIGO'

000704380002141 DIPARTIMENTO DI STORIE E METODI PER LA CONSERVAZIONE DEI BENI CULTURALI

000704380002148 DIPARTIMENTO DI STUDI INTERDISCIPLINARI SU TRADUZIONE, LINGUE E CULTURE

000704380002137 DIPARTIMENTO DI STUDI LINGUISTICI E ORIENTALI

- nel prospetto delle disponibilità liquide dell’ente codice 000704380002097 (DIPARTIMENTO

DI PSICOLOGIA) il codice 1200 (riscossioni effettuate dall’ente a tutto il mese) ha un importo

di 1.000 euro in più rispetto al verbale di verifica di cassa rilasciato dall’Istituto Cassiere;

- nel prospetto delle disponibilità liquide dell’ente codice 000704380000000 (UNIVERSITA'

DEGLI STUDI DI BOLOGNA) il codice 1200 (riscossioni effettuate dall’ente) ha un importo di

di 6,50 euro in più rispetto al verbale di verifica di cassa rilasciato dall’Istituto Cassiere e il

codice 1300 (pagamenti effettuati dall'ente a tutto il mese) riporta un importo di 3.612,00 euro

in più rispetto al verbale di verifica di cassa rilasciato dall’Istituto Cassiere;

- nel prospetto degli incassi per codice gestionale SIOPE risulta valorizzato il codice 9999 per

un ammontare pari a 231,11 euro; questa mancata regolarizzazione non risulta dal verbale di

verifica di cassa rilasciato dall’Istituto Cassiere e trova compensazione con un pari importo

del codice SIOPE 3500 che risulta valorizzato in meno rispetto ai dati contabili dell’Università;

tale discordanza è stata individuata nell’ente 000704380002164 (CLIRO) disattivato nel mese

di luglio 2012 e non incluso nel prospetto SIOPE delle disponibilità liquide;

- nel prospetto dei pagamenti per codice gestionale SIOPE è presente una discrepanza di

154,00 euro tra i dati di SIOPE (valorizzato per il codice G.S.3210) e il sistema contabile

dell’Università (valorizzato per il codice G.S.2223); tale discordanza è stata individuata

nell’ente 000704380002063 (SSLIMIT).

Tutte le discordanze sono state segnalate all’Istituto Cassiere e sono in attesa di risposta da parte

dello stesso.

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ELENCO DELLE STRUTTURE CON AUTONOMIA DI BILANCIO DE LL’ATENEO DI BOLOGNA

AMMINISTRAZIONE GENERALE Codice Nome

A.10 AMMINISTRAZIONE CENTRALE

EREDITA' - BORSE PREMI E LASCITI Codice Nome

A.31 EREDITA' - BORSE PREMI E LASCITI

CAMPUS (EX POLI SCIENTIFICO-DIDATTICI) Codice Nome

A.39 CAMPUS DI RIMINI (EX POLO SCIENTIFICO-DIDATTICO DI RIMINI)

A.40 CAMPUS DI FORLI' (EX POLO SCIENTIFICO-DIDATTICO DI FORLI')

A.C9 CAMPUS DI CESENA (EX POLO SCIENTIFICO-DIDATTICO DI CESENA)

A.D1 CAMPUS DI RAVENNA (EX POLO SCIENTIFICO-DIDATTICO DI RAVENNA)

DIPARTIMENTI Codice Nome

A.N1 DIPARTIMENTO DI ARCHITETTURA

A.N2 DIPARTIMENTO DI CHIMICA "GIACOMO CIAMICIAN"

A.N3 DIPARTIMENTO DELLE ARTI

A.N4 DIPARTIMENTO DI FARMACIA E BIOTECNOLOGIE

A.N5 DIPARTIMENTO DI FILOLOGIA CLASSICA E ITALIANISTICA

A.N6 DIPARTIMENTO DI FILOSOFIA E COMUNICAZIONE

A.N7 DIPARTIMENTO DI FISICA E ASTRONOMIA

A.N8 DIPARTIMENTO DI INFORMATICA - SCIENZA E INGEGNERIA

A.N9 DIPARTIMENTO DI INGEGNERIA CIVILE, CHIMICA, AMBIENTALE E DEI MATERIALI

A.P1 DIPARTIMENTO DI INGEGNERIA DELL'ENERGIA ELETTRICA E DELL'INFORMAZIONE "GUGLIELMO MARCONI"

A.P2 DIPARTIMENTO DI INGEGNERIA INDUSTRIALE

A.P3 DIPARTIMENTO DI LINGUE, LETTERATURE E CULTURE MODERNE

A.P4 DIPARTIMENTO DI MATEMATICA

A.P5 DIPARTIMENTO DI MEDICINA SPECIALISTICA, DIAGNOSTICA E SPERIMENTALE

A.P6 DIPARTIMENTO DI PSICOLOGIA

A.P7 DIPARTIMENTO DI SCIENZE AGRARIE

A.P8 DIPARTIMENTO DI SCIENZE AZIENDALI

A.P9 DIPARTIMENTO DI SCIENZE BIOLOGICHE, GEOLOGICHE E AMBIENTALI

A.Q1 DIPARTIMENTO DI SCIENZE BIOMEDICHE E NEUROMOTORIE

A.Q2 DIPARTIMENTO DI SCIENZE DELL'EDUCAZIONE "GIOVANNI MARIA BERTIN"

A.Q3 DIPARTIMENTO DI SCIENZE E TECNOLOGIE AGRO-ALIMENTARI

A.Q4 DIPARTIMENTO DI CHIMICA INDUSTRIALE "TOSO MONTANARI"

A.Q5 DIPARTIMENTO DI SCIENZE ECONOMICHE

A.Q6 DIPARTIMENTO DI SCIENZE GIURIDICHE

A.Q7 DIPARTIMENTO DI SCIENZE MEDICHE E CHIRURGICHE

A.Q8 DIPARTIMENTO DI SCIENZE MEDICHE VETERINARIE

A.Q9 DIPARTIMENTO DI SCIENZE PER LA QUALITA' DELLA VITA

A.R1 DIPARTIMENTO DI SCIENZE POLITICHE E SOCIALI

A.R2 DIPARTIMENTO DI SCIENZE STATISTICHE "PAOLO FORTUNATI"

A.R3 DIPARTIMENTO DI SOCIOLOGIA E DIRITTO DELL'ECONOMIA

A.R4 DIPARTIMENTO DI STORIA CULTURE CIVILTA'

A.R5 DIPARTIMENTO DI BENI CULTURALI

A.R6 DIPARTIMENTO INTERPRETAZIONE E TRADUZIONE

CENTRI INTERDIPARTIMENTALI Codice Nome

A.43 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA SULLA VITTIMOLOGIA E SULLA SICUREZZA

A.45 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA SUL DIRITTO EUROPEO CIRDE

A.47 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE RICERCHE ALIMENTAZIONE UMANA

A.50 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE RICERCHE BIOTECNOLOGICHE CIRB

APPENDICE

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A.51 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE RICERCA SULL'UTOPIA

A.55 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA PER LE APPLICAZIONI DELLA MATEMATICA CIRAM

A.56 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI SCIENZE DELLE RELIGIONI

A.57 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA IN STORIA DEL DIRITTO,FILOSOFIA E SOCIOLOGIA DEL DIRITTO E INFORMATICA GIURIDICA ''A.GAUDENZI-G.FASSO'' CIRSFID

A.58 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCHE EDUCATIVE - CIRE -

A.59 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA IN EPISTEMOLOGIA E STORIA DELLE SCIENZE "F.ENRIQUES"

A.92 CENTRO DI RICERCA INTERDIPARTIMENTALE DELLE SCIENZE DEL MARE - CRISM

A.93 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA SULLE TECNOLOGIE E L'IGIENE DEGLI ALLEVAMENTI INTENSIVI DELLE PICCOLE SPECIE

A.94 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCHE SUL CANCRO ''G.PRODI''

A.E1 CRIVE CENTRO INTERDIPARTIMENTALE PER LE RICERCHE VITICOLE ED ENOLOGICHE

A.E2 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI SCIENZE DELL'ISLAM

A.F3 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA PER LE SCIENZE AMBIENTALI

A.F4 C.I.G. - CENTRO INTERDIPARTIMENTALE "L.GALVANI" PER STUDI INTEGRATI DI BIOINFORMATICA, BIOFISICA E BIOCOMPLESSITA'

A.G3 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA E DI INTERVENTO SUI GRUPPI - CIRIG

A.L3 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA PER LA TUTELA DELLA SALUTE SESSUALE - C.I.S.S.

A.L4 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA INDUSTRIALE AERONAUTICA

A.L5 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA INDUSTRIALE AGROALIMENTARE

A.L6 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA INDUSTRIALE EDILIZIA E COSTRUZIONI

A.L7 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA INDUSTRIALE ENERGIA E AMBIENTE

A.L8 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA INDUSTRIALE ICT

A.L9 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA INDUSTRIALE MECCANICA AVANZATA E MATERIALI

A.M1 CENTRO INTERDIPARTIMENTALE DI RICERCA INDUSTRIALE SCIENZE DELLA VITA E TECNOLOGIE DELLA SALUTE

CENTRI DI SERVIZIO E ALTRE STRUTTURE CON AUTONOMIA D I BILANCIO Codice Nome

A.41 CENTRO SVILUPPO E GESTIONE SERVIZI INFORMATICI D'ATENEO - CESIA

A.52 SISTEMA MUSEALE D'ATENEO

A.D7 SCUOLA DI SPECIALIZZAZIONE IN STUDI SULL'AMMINISTRAZIONE PUBBLICA SPISA

A.E7 ARCHIVIO STORICO DELL'UNIVERSITA' DEGLI STUDI DI BOLOGNA

A.F2 BIBLIOTECA UNIVERSITARIA DI BOLOGNA

A.F5 MUSEI DI PALAZZO POGGI

A.F6 ARCES - CENTRO DI RICERCA SUI SISTEMI ELETTRONICI PER L'INGEGNERIA DELL'INFORMAZIONE E DELLE TELECOMUNICAZIONI "E. DE CASTRO"

A.F9 AZIENDA AGRARIA

A.G1 CENTRO DI SERVIZI E BIBLIOTECA - C.S.B.

A.G2 SCUOLA SUPERIORE DI POLITICHE PER LA SALUTE

A.G5 SCUOLA DI SPECIALIZZAZIONE PER LE PROFESSIONI LEGALI "ENRICO REDENTI"

A.G8 SCUOLA SUPERIORE DI STUDI UMANISTICI

A.H1 SCUOLA EUROPEA ALTI STUDI TRIBUTARI

A.H5 ISTITUTO DI STUDI SUPERIORI

A.H6 ISTITUTO CONFUCIO

STRUTTURE DISATTIVATE NEL CORSO DEL 2012

Chiave Nome

A.37 DIPARTIMENTO DI MEDICINA INTERNA, DELL'INVECCHIAMENTO E MALATTIE NEFROLOGICHE

A.42 DIPARTIMENTO DI COLTURE ARBOREE

A.49 DIPARTIMENTO DI FARMACOLOGIA

A.60 DIPARTIMENTO DI INGEGNERIA DELLE COSTRUZIONI MECCANICHE, NUCLEARI, AERONAUTICHE E DI METALLURGIA DIEM

A.61 DIPARTIMENTO DI DISCIPLINE GIURIDICHE DELL'ECONOMIA E DELL'AZIENDA

A.62 DIPARTIMENTO DI CHIMICA ORGANICA ''A.MANGINI''

A.63 DIPARTIMENTO DI CHIMICA INDUSTRIALE E DEI MATERIALI

A.64 DIPARTIMENTO DI CHIMICA FISICA E INORGANICA

A.65 DIPARTIMENTO DI SCIENZE FARMACEUTICHE

A.67 DIPARTIMENTO DI CHIMICA "G.CIAMICIAN"

A.68 DIPARTIMENTO DI STORIA ANTICA

A.69 DIPARTIMENTO DI PATOLOGIA SPERIMENTALE

A.70 DIPARTIMENTO DI SCIENZE STATISTICHE

A.71 DIPARTIMENTO DI DISCIPLINE STORICHE, ANTROPOLOGICHE E GEOGRAFICHE

A.72 DIPARTIMENTO DI PALEOGRAFIA E MEDIEVISTICA

A.73 DIPARTIMENTO DI PROTEZIONE E VALORIZZAZIONE AGROALIMENTARE

A.74 DIPARTIMENTO DI INGEGNERIA CHIMICA MINERARIA E TECNOLOGIE AMBIENTALI

A.75 DIPARTIMENTO DI ELETTRONICA, INFORMATICA E SISTEMISTICA DEIS

A.76 DIPARTIMENTO DI FILOLOGIA CLASSICA E ITALIANISTICA

A.77 DIPARTIMENTO DI FILOSOFIA

A.78 DIPARTIMENTO DI LINGUE E LETTERATURE STRANIERE MODERNE

A.79 DIPARTIMENTO DI FISICA

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A.80 DIPARTIMENTO DI ASTRONOMIA

A.81 DIPARTIMENTO DI MUSICA E SPETTACOLO

A.83 DIPARTIMENTO DI ARTI VISIVE

A.84 DIPARTIMENTO DI PSICOLOGIA

A.85 DIPARTIMENTO DI MATEMATICA

A.86 DIPARTIMENTO DI SOCIOLOGIA ACHILLE ARDIGO'

A.87 DIPARTIMENTO DI SCIENZE DELL'EDUCAZIONE "GIOVANNI MARIA BERTIN"

A.88 DIPARTIMENTO DI POLITICA, ISTITUZIONI, STORIA

A.89 DIPARTIMENTO DI SCIENZE ECONOMICHE

A.90 DIPARTIMENTO DI SCIENZE AZIENDALI

A.95 DIPARTIMENTO DI SCIENZA POLITICA

A.98 DIPARTIMENTO DI BIOLOGIA EVOLUZIONISTICA SPERIMENTALE

A.99 DIPARTIMENTO DI BIOCHIMICA "G. MORUZZI"

A.A1 DIPARTIMENTO CLINICO DI SCIENZE RADIOLOGICHE E ISTOCITOPATOLOGICHE

A.A2 DIPARTIMENTO DI ECONOMIA E INGEGNERIA AGRARIE

A.A4 DIPARTIMENTO DI INGEGNERIA CIVILE, AMBIENTALE E DEI MATERIALI - DICAM

A.A5 DIPARTIMENTO DI FISIOLOGIA UMANA E GENERALE

A.A6 DIPARTIMENTO DI SCIENZE CHIRURGICHE SPECIALISTICHE E ANESTESIOLOGICHE

A.A7 DIPARTIMENTO DI MEDICINA E SANITA' PUBBLICA

A.A9 DIPARTIMENTO DI CHIRURGIA GENERALE E DEI TRAPIANTI D'ORGANO

A.B2 DIPARTIMENTO DI ARCHITETTURA E PIANIFICAZIONE TERRITORIALE

A.B3 DIPARTIMENTO DI INGEGNERIA ELETTRICA

A.B4 DIPARTIMENTO DI MEDICINA CLINICA

A.B5 DIPARTIMENTO DI ARCHEOLOGIA

A.B6 DIPARTIMENTO DI INGEGNERIA ENERGETICA, NUCLEARE E DEL CONTROLLO AMBIENTALE DIENCA

A.B7 DIPARTIMENTO DI SCIENZE DELL'INFORMAZIONE

A.B8 DIPARTIMENTO DI EMATOLOGIA E SCIENZE ONCOLOGICHE "L. E A. SERAGNOLI"

A.B9 DIPARTIMENTO DI SCIENZE DELLA TERRA E GEOLOGICO-AMBIENTALI

A.C2 DIPARTIMENTO CARDIOVASCOLARE

A.C4 DIPARTIMENTO DI SCIENZA DEI METALLI, ELETTROCHIMICA E TECNICHE CHIMICHE

A.C5 DIPARTIMENTO DI SCIENZE GINECOLOGICHE, OSTETRICHE E PEDIATRICHE

A.C8 DIPARTIMENTO DI SCIENZE GIURIDICHE "A. CICU"

A.D3 DIPARTIMENTO DI STUDI LINGUISTICI E ORIENTALI

A.D8 DIPARTIMENTO DI STORIE E METODI PER LA CONSERVAZIONE DEI BENI CULTURALI

A.D9 DIPARTIMENTO DI DISCIPLINE DELLA COMUNICAZIONE

A.E3 DIPARTIMENTO DI MATEMATICA PER LE SCIENZE ECONOMICHE E SOCIALI

A.E4 DIPARTIMENTO DI SCIENZE ODONTOSTOMATOLOGICHE

A.E5 DIPARTIMENTO DI SCIENZE NEUROLOGICHE

A.E6 DIPARTIMENTO DI STUDI INTERDISCIPLINARI SU TRADUZIONE, LINGUE E CULTURE

A.E8 DIPARTIMENTO DI SCIENZE E TECNOLOGIE AGROAMBIENTALI

A.E9 DIPARTIMENTO DI SCIENZE DEGLI ALIMENTI

A.F1 DIPARTIMENTO DI SCIENZE ANATOMICHE UMANE E FISIOPATOLOGIA DELL'APPARATO LOCOMOTORE

A.G9 DIPARTIMENTO DI ISTOLOGIA EMBRIOLOGIA E BIOLOGIA APPLICATA

A.H4 DIPARTIMENTO DI SCIENZE MEDICHE VETERINARIE

A.48 SCUOLA SUPERIORE LINGUE MODERNE INTERPRETI E TRADUTTORI

A.D2 CENTRO INTERFACOLTA' DI LINGUISTICA TEORICA E APPLICATA ''L.HEILMANN'' CILTA

A.G4 CENTRO LINGUISTICO DEI POLI SCIENTIFICO-DIDATTICI DELLA ROMAGNA (CLIRO)

RIEPILOGO

1 AMMINISTRAZIONE GENERALE

1 EREDITA' - BORSE PREMI E LASCITI

4 CAMPUS (EX POLI SCIENTIFICO-DIDATTICI)

33 DIPARTIMENTI

26 CENTRI INTERDIPARTIMENTALI

15 CENTRI DI SERVIZIO E ALTRE STRUTTURE CON AUTONOMIA DI BILANCIO

80 TOTALE STRUTTURE ATTIVE CHE HANNO PREDISPOSTO E APPROVATO IL CONTO CONSUNTIVO E.F.2012

69 STRUTTURE DISATTIVATE NEL CORSO DEL 2012 CHE HAN NO PREDISPOTO IL CONTO DI LIQUIDAZIONE

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ELENCO TABELLE Tabella 1 – Composizione entrate consolidato 2010 e 2011 per titoli

Tabella 2 – Composizione entrate consolidato 2011 - 2012 per categorie

Tabella 3 – Entrate da trasferimenti per titoli/categorie con pesi percentuali sui totali

Tabella 4 – Entrate proprie per titoli/categorie con pesi percentuali sui totali

Tabella 5 – Composizione spese consolidato 2011 e 2012 per titoli

Tabella 6 – Composizione spese consolidato 2011 - 2012 per funzioni

Tabella 7 – Spese per trasferimenti per titoli/funzioni con pesi percentuali sui totali

Tabella 8 – Spese per attività istituzionali per titoli/funzioni con pesi percentuali sui totali

Tabella 9 – Spese per attività strumentali per titoli/funzioni con pesi percentuali sui totali

ELENCO GRAFICI Grafico 1 – Composizione percentuale entrate consolidato 2012 per titoli

Grafico 2 – Composizione percentuale entrate consolidato 2012 per categorie

Grafico 3 – Composizione percentuale spese consolidato 2012 per titoli

Grafico 4 – Composizione percentuale spese consolidato 2012 per funzioni

ELENCO TABELLE E GRAFICI

CONSOLIDAMENTO CONTI CONSUNTIVI 2012 STRUTTURE … · CAMBIAMENTI ORGANIZZATIVI ANALISI FINANZIARIA...

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