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COMUNE DI SPILIMBERGO

NOTA INTEGRATIVA AL RENDICONTO 2018

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Indice

Criteri di attribuzione dei valori contabili pag. 3 Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione al 31 dicembre 2018 pag. 10 Fondo pluriennale vincolato pag. 10 Elenco degli interventi realizzati per spese di investimento pag. 12 Garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti pag. 14 Oneri e impegni finanziari derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati pag. 14 Elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale pag. 15 Raggiungimento degli obiettivi di finanza pubblica 2018 pag. 16 Contabilità economico patrimoniale pag. 17

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Il principio della competenza finanziaria prescrive il criterio di registrazione delle operazioni di

accertamento e di impegno con le quali vengono imputate agli esercizi finanziari le entrate e le

spese derivanti da obbligazioni giuridicamente perfezionate (attive e passive). Le obbligazioni

giuridiche perfezionate sono registrate nelle scritture contabili al momento della nascita

dell’obbligazione, imputandole all’esercizio in cui l’obbligazione viene a scadenza. La scadenza

dell’obbligazione è il momento in cui l’obbligazione diventa esigibile. L’iscrizione della posta

contabile nel bilancio avviene in relazione al criterio della scadenza del credito rispetto a ciascun

esercizio finanziario. L’accertamento delle entrate è effettuato nell’esercizio in cui sorge

l’obbligazione attiva con imputazione contabile all’esercizio in cui scade il credito.

1.1 Equilibri di bilancio

Si riporta di seguito il quadro generale riassuntivo 2018 che evidenzia l’equilibrio finanziario generale di competenza:

Quadro generale riassuntivo 2018

Entrate Spese

Utilizzo avanzo di amministrazione

909.691,00 Disavanzo di

amministrazione

Fondo Plur. Vincol. 567.239,68 Fondo Plur. Vincolato

543.016,07

Titolo I.

Entrate correnti di

natura tributaria

contributiva perequativa

4.369.375,56 Titolo I: Spese

correnti 9.453.922,46

Titolo Il: Trasferimenti

correnti 4.509.431,60 Titolo II:

Spese in conto

capitale 3.205.939,36

Titolo III: Entrate

extratributarie1.954.128,73

Titolo IV Entrate in

conto capitale

3.003.832,36 Titolo III:

Spese per incremento

di attività

finanziaria

0,00

Titolo V:

Entrate da riduzione di

attività finanziarie

0,00

1.Criteri di attribuzione dei valori contabili

4

Totale entrate

finali 13.836.768,25

Totale spese finali

13.202.877,89

Titolo VI: Accensione

prestiti 0,00 Titolo IV:

Rimborso di prestiti

1.062.059,88

Titolo IX

Entrate per conto terzi e

partite di giro

1.558.969,94 Titolo VII:

Spese per conto terzi e

partite di giro

1.558.967,94

Totale Entrate 15.395.736,19 Totale Spese

15.823.905,71

Avanzo di

competenza 1.048.761,16

Totale complessivo entrate

16.872.666,87 Totale complessivo spese 16.872.666,87

°.

1.2 L'equilibrio della situazione corrente

La parte corrente del bilancio, composta dalle entrate correnti (titolo 1 ° tributarie, titolo 2° da trasferimenti, titolo 3° extratributarie) e dalle spese correnti (titolo 1° sommate alla quota capitale di ammortamento dei mutui (titolo 4°) presenta il seguente equilibrio:

2018

Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti

(+) 81.564,82

Entrate Titoli 1 - 2 - 3 (+) 10.832.935,89

Entrate Titolo 4.02.06 Contributi agli investimenti direttamente destinati a rimborso prestiti

(+) 862.241,05

Spese Titolo 1 - Spese correnti (-) 9.453.922,46

Fondo pluriennale vincolato

(-)

95.959,40

Spese Titolo 4 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari

(-) 1.062.059,88

Somma finale

1.164.800,02

Avanzo di amministrazione per spese correnti

131.891,00

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Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge {+)

Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (-)

EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE

1.296.691,02

1.3 Entrate tributarie

Entrate tributarie 2018

Previsione

assestata 2018 Accertamenti

2018

IMU 2.780.000,00 2.672.680,79

TARI 1.480.000,00 1.469.403,98

TASI - TASSA SERVIZI INDIVISIBILI 40.000,00 39.521,17

RECUPERO EVASIONE IMU/TASSA RIFIUT 100.000,00 5.073,05

IMPOS. COM. PUBBLICITA' E DIRITTI 120.000,00 113.723,82

T.O.S.A.P. 70.000,00 68.972,75

TOTALE ENTRATE TRIBUTARIE 4.590.000,00 4.369.375,56

Le entrate tributarie derivanti da IUC (Imposta Unica Comunale) - IMU, TASI, TARI

Le entrate tributarie riscosse per autoliquidazione dei contribuenti (IMU e TASI) sono

accertate sulla base delle riscossioni effettuate entro la chiusura del rendiconto. Non sono state

accertate entrate da recupero evasione IMU né T.A.R.I, bensì sono stati riscossi € 5.073,05 per

tassa rifiuti iscritti tra i crediti dello stato patrimoniale

Le entrate tributarie gestite attraverso ruoli ordinari e le liste di carico (come la T.A.R.I.) sono

accertate e imputate contabilmente all’esercizio in cui vengono emessi il ruolo, l’avviso di

liquidazione e di accertamento, e le liste di carico, a condizione che la scadenza per la riscossione del

tributo sia prevista entro i termini dell’approvazione del rendiconto (nei casi in cui la legge consente

espressamente l’emissione di ruoli con scadenza nell’esercizio successivo).

Le entrate derivanti dall'applicazione della Tari per l'esercizio 2018 sono state accertate sulla base

delle risultanze dell’elaborato così come predisposto dall'ufficio tributi a fronte delle quali è

previsto un gettito, di competenza comunale, di € 1.383.184,96, e TEFA (tributo per l’esercizio

delle funzioni di tutela, protezione e igiene dell’ambiente) alla Provincia di € 55.628,08. Sono

inoltre accertati € € 39.216,21 a titolo di TARI corrispondente alle esenzioni. L’entrata lorda da

T.A.R.I. (comprensiva di € 34.944,99 eccedenza entrate su spese anno 2017) è di € 1.457.346,16. I

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costi complessivi del servizio gestione rifiuti nelle diverse componenti del piano economico

finanziario ammontano ad € 1.432.666,94. Nell’elaborazione delle tariffe 2019 si è tenuto conto

dell’eccedenza dell’entrata sulle spese nette 2018 sulla base dei dati di preconsuntivo.

Altre entrate tributarie

La tassa occupazione spazi ed aree pubbliche considerata l’applicazione delle tariffe previste dal dlgs. 207/1993 ha determinato un gettito di 68.972,75;

Il gettito da imposta di pubblicità e diritti pubbliche affissioni ammonta ad € 113.723,82.

A decorrere dal 01.01.2016, la Tassa per l’occupazione e spazi ed aree pubbliche – TOSAP, è gestita dal Comune in forma diretta mentre l’imposta di pubblicità e diritti pubbliche affissioni è gestita dalla ditta Step srl di Sorso (SS) individuata a seguito procedura a evidenza pubblica.

1.4 Le entrate da trasferimenti correnti

Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti

Previsione assestata 2018

Accertamenti 2018

Trasferimenti correnti da Amministrazioni Pubbliche

4.291.282,00 4.292.873,06

Trasferimenti correnti da famiglie 184.400,00 187.736,80

Trasferimenti correnti da Imprese 13.500,00 8.000,00

Trasferimenti Correnti da istituzioni sociali private

23.000,00 20.821,74

Totale 4.512.182,00 4.509.431,60

Nell'ambito dei trasferimenti correnti da Amministrazioni Pubbliche, l’accertamento 2018 dei trasferimenti dalla Regione Friuli Venezia Giulia riguarda in particolare € 2.975.078,81 di fondo ordinario transitorio e perequativo; € 567.503,27 di trasferimento compensativo ex ICI prima casa.

Sono stati inoltre accertati contributi regionali a finanziamento di specifiche iniziative: € 30.779,41 per cantieri di lavoro, € 64.684,00 progetti in campo turistico e ufficio i.a.t., € 64.153,63 benefici energia elettrica, € 74.789,24 sostegno affitti, € 44.400,00 assegni maternità, € 8.415,23 progetto antiviolenza e centri donne in difficoltà, , , Progetto Musica Mosaico e altri progetti cultura € 26.000,00, € 17.026,96 per abbattimento barriere architettoniche, € 5.194,00 contributi da erogare a privati per sicurezza, € 15.000,00 per promozione e sviluppo offerta formativa.

Sono ulteriormente stati incassati l’importo di € 107.314,44 da Ministero dell’Interno e Ministero Finanze per servizi indispensabili, rimborso costo Segretario Comunale e contributi rapportati a richiedenti protezione internazionale, € 28.479,97 per servitù militari, € 53.653,08

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per rimborso elezioni regionali e politiche, € 43.201,02 per rimborso dai Comuni servizio Se.bi.co. e 11.047,73 dal Ministero Istruzione per rimborso costo pasti insegnanti, € 53.455,32 rimborsi da Comuni per servizi associati, € 98.907,54 trasferimento da UTI Valli e Dolomiti Friulane quale riparto di avanzo dell’ex Comunità Montana.

1.5 Le entrate extratributarie

Entrate extratributarie

Previsione assestata

Accertamenti 2018

Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni

1.353.700,00 1.356.945,61

Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle irregolarità e degli illeciti

95.000,00 79.294,43

Interessi attivi 37.000,00 5.207,82

Altre entrate da redditi di capitale 225.000,00 227.192,04

Rimborsi di entrate correnti 288.261,10 285.488,83

Totale entrate extratributarie 1.998.961,10 1.954.128,73

Le entrate extratributarie 2018 derivano prevalentemente dalla vendita di beni e servizi, nonché dalla gestione dei beni. Le entrate da redditi di capitale riguardano i dividendi e le riserve distribuite da A.T.A.P. SPA società partecipata del Comune. Tra i rimborsi di entrate correnti sono state accertate entrate per € 93.317,53 rimborso da personale impiegato in convenzione o ceduto in comando, 57.528,62 da credito IVA.

Servizi a domanda individuale Entrate 2018

Soggiorni estivi anziani e attività motoria € 29.034,15

Refezione scolastica € 214.962,00

Parcheggi € 103.283,13

Pasti agli anziani e assistenza domiciliare €24.318,90

Palestre e impianti sportivi € 26.273,00

Altri € 1.171,05

Totale € 399.042,23

Dividendi

Previsione assestata 2018

Accertamenti 2018

Totale 225.000,00 227.192,04

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Gli accertamenti di entrata da sanzioni al Codice della Strada, ammontano ad € 79.294,43

Accertamento

2018 Totale Sanzioni Codice della Strada

79.294,43

Tipologie di spese

Sanzioni Cds per spesa corrente 39.647,20

% Spesa corrente 50%

Sanzioni Cds per Investimenti 0,00

% Investimenti 0%

1.6 Le spese correnti

La struttura del nuovo bilancio armonizzato della parte spesa è ripartita in missioni, programmi, titoli, macroaggregati. Le spese correnti complessivamente impegnate sono le seguenti:

2018

Redditi da lavoro pendente

2.163.536,52

Imposte e tasse a carico dell'Ente 150.058,48

Acquisto di beni e servizi

4.430.080,93

Trasferimenti correnti 1.983.859,56

Interessi passivi 485.584,27 Rimborsi e poste correttive delle entrate 80.907,62

Altre spese correnti 159.895,08

A livello complessivo la spesa corrente impegnata nell'esercizio 2018 ammonta ad € 9.453.922,46.

1.7 Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE)

Per i crediti di dubbia e difficile esazione accertati nell’esercizio è effettuato un accantonamento al

fondo crediti di dubbia esigibilità, vincolando una quota dell’avanzo di amministrazione.

In sede di rendiconto, l’ente ha accantonato nell’avanzo di amministrazione l’intero importo del

fondo crediti di dubbia esigibilità quantificato nel prospetto riguardante il fondo allegato al

rendiconto di esercizio.

E’ stata verificata la congruità del fondo crediti di dubbia esigibilità accantonata nel risultato di

amministrazione, facendo riferimento all’importo complessivo dei residui attivi.

A tal fine si è provveduto:

a) a determinare, per ciascuna delle categorie di entrate sottoindicate l’importo dei residui

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complessivo come risultano alla fine dell’esercizio chiuso, prima del riaccertamento ordinario di

cui all’articolo 3, comma 4, del presente decreto;

b) a calcolare, in corrispondenza di ciascuna entrata la media del rapporto tra gli incassi (in

c/residui) e l’importo dei residui attivi all’inizio di ogni anno degli ultimi 5 esercizi.

c) ad applicare all’importo complessivo dei residui classificati secondo le modalità di cui al

punto a) una percentuale pari al complemento a 100 delle medie di cui al punto b).

E’ stato inoltre incrementato lo stanziamento di fondo crediti dubbia esigibilità rispetto al

minimo per imposte e tasse, in quanto si è ritenuto prudentemente di calcolare una quota riferita

ad avvisi di accertamento IMU emessi a dicembre 2017 in relazione ai quali è stata riscossa

entro la scadenza un importo esiguo.

Gli esercizi presi in considerazione per il calcolo del FCDE sono il 2018 e precedenti. Si riporta di

seguito la composizione dell’accantonamento al fondo crediti dubbia esigibilità

FCDE RIEPILOGO

Totale residui attivi

Fondo crediti di dubbia esigibilità

Imposte tasse e proventi assimilati 1.406.393,74 684.737,60

Trasferimenti correnti da famiglie e imprese

33.577,14 18.973,29

Vendita beni servizi proventi

133.110,80 34.011,83

Codice della strada 72.459,00 49.472,22

Altre entrate correnti 33.751,70 25.805,06

Altri trasfer. c/capit. 200.000,00 0,00

TOTALE 1.879.292,38 813.000,00

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Accantonamenti fondi e vincoli risultato di amministrazione

TOTALE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 31.12.2018 2.149.727,87

- PARTE ACCANTONATA 1.025.900,00

Di cui:

1) Fondo Crediti Dubbia Esigibilità {FCDE) 813.000,00

2) Fondo passività potenziali 160.000,00

2) Altri accantonamenti 52.900,00

- PARTE VINCOLATA 416.755,60

-PARTE DESTINATA AGLI INVESTIMENTI 41.395,42

PARTE DISPONIBILE 665.676,85

Il risultato di amministrazione accertato al 31.12.2018 è di € 2.149.727,87 dal quale vengono detratte le quote accantonate (per fondo crediti dubbia esigibilità € 813.000,00, fondo passività potenziali € 160.000,00, trattamento accessorio e miglioramenti contrattuali personale dipendente e Segretario Generale € 50.000,00, Indennità fine mandato Sindaco, € 2.900,00) e vincolate per legge, principi contabili o altro (eccedenza TARI 2018 €, entrate da alienazioni vincolate a estinzione mutui € 21.510,00, trasferimento regionale per acquisto mezzo € 36.000,00, depositi cauzionali € 6.100,00, eredità dal Bon € 308.466,38, quota destinata ad investimenti € 41.395,42) per ricavare la parte disponibile.

3 Fondo Pluriennale Vincolato

Fondo pluriennale vincolato (FPV)

Il fondo pluriennale vincolato FPV è un saldo finanziario costituito da risorse già accertate e destinate al finanziamento di obbligazioni passive già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è accertata l'entrata.

Fondo pluriennale vincolato corrente

Per quanto riguardo il FPV finale spesa 2018 di parte corrente, iscritto in entrata del bilancio di previsione 2019, si riportano le casistiche:

Incarichi legali € 33.001,68

Fondo produttività € 58.021,00

Progetti antiviolenza € 4.936,72

Totale FPV spesa corrente € 95.959,40

Sulla base dei risultati del rendiconto 2018, è determinato l’importo definitivo del fondo

pluriennale vincolato stanziato in entrata del bilancio di previsione 2019 per l’importo totale di €

543.016,07 di cui € 447.056,67 riferito a spese di investimento.

2 Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione 2018

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FPV AL 31.12.2017

IMPEGNI ESERCIZI PRECEDENTI IMPUTATI NEL 2018 E COPERTI DA FPV

ECONOMIE D’IMPEGNO

FPV AL 31.12.2017 RINVIATO AL 2019

IMPEGNI ESERCIZIO 2018 IMPUTATI AL 2019 E COPERTI DA FPV

FPV AL 31.12.2018

567.239,68 495.984,19 49.425,59 21.829,90 521.186,17 543.016,07

3.1 Equilibrio in conto capitale

La parte in conto capitale del bilancio (titolo 2) presenta il seguente equilibrio:

2018

P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento

(+) 777.800,00

Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale

(+) 485.674,86

R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 3.003.832,36

C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche

(-)

862.241,05

I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge

(-)

S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine

(-)

S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine

(-)

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria

(-)

T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria

(+)

U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale

(-) 3.205.939,36

UU) Fondo pluriennale vincolato (-) 447.056,67

V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie

(-)

Y) Spese Titolo 3.04 – Altre spese per acquisizione di attività finanziarie

(-)

EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE -247.929,86

3 Elenco degli interventi per spese di investimento

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O) Equilibrio di parte corrente (+) 1.296.691,02

EQUILIBRIO FINALE 1.048.761,16

3.2 Fonti di finanziamento degli investimenti

Le entrate che hanno finanziato le spese di investimento impegnate nell’esercizio 2018 e imputate sia nell’esercizio 2018 che 2019 per effetto della diversa esigibilità derivante dal cronoprogramma delle opere sono costituite da:

ENTRATE 2018 2019

AVANZO CORRENTE 291.033,28 120.400,00

FONDO PLURIENNALE VINCOLATO 2017 436.499,27

CONTRIBUTI REGIONE

1.743.493,59

CONTRIBUTI TERZI 255.745,00

ATTIVITA’ ESTRATTIVA 23.809,29

PERMESSI DI COSTRUIRE 0,00 50.000,00

MUTUI 0,00

AVANZO DI AMMINISTRAZIONE 455.358,93 276.656,67

TOTALE PIANO INVESTIMENTI 3.205.939,36 447.056,67

Le spese di investimento complessivamente impegnate nell’esercizio 2018 comprensive delle spese imputate all’esercizio 2019 coperte dal fondo pluriennale vincolato sono le seguenti:

DESCRIZIONE INVESTIMENTI

Impegni 2018

Spese reimputate

al 2019 Acquisto mobili, macchine e attrezzature informatiche

8.507,98

Manutenzione straordinaria fabbricati 10.040,59

Manutenzione straordinaria centro medico sociale (copertura)

6.710,00

Manutenzione straordinaria immobili adibiti a uffici comunali, imp. Videos.

21.841,00

Incarico valutazione antisismica 1.991,04

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Manutenzione straordinaria impianto antincendio e acquisto arredi biblioteca

91.261,66

Acquisto attrezzature ex cinema Miotto 17.061,20

Manutenzione straordinaria Ex Caserma Bevilacqua, istallaz. Imp. Videosorvegl.

23.920,54

Manutenzione straordinaria caserma Carabinieri

25.598,28

Acquisto attrezzature sportive 6.151,47

Acquisto attrezzatura per manutenzione patrimonio e cabine elettorali

5.429,00

Affrancazione lavori di manutenzione straordinaria edifici comunali

3.909,29

Spese adeguamento PRG 14.748,40

Acquisto arredo urbano e giochi per parchi

38.045,50

Interventi di efficientamento energetico edifici scolastici

873.836,92

Manutenzione straordinaria e impianti videosorveglianza edifici scolastici

27.317,95

Adeguamento alle norme scuola media 752.747,00

Manutenzione straordinaria piscina 13.000,20

Parcheggio centro sociale sportivo 263.175,41

Realizzazione intervento Vacile L.R. 14/16 pista ciclabile e marciapiedi

96.469,22

Impianti videosorveglianza nel territorio comunale e attrezzature stradali

24.436,78

Interventi di recupero nel centro storico ed installazione imp. videosorveglianza

200.659,28 169.340,72

Manutenzione strade 2018 79.259,05 220.740,95

Rotatoria via Cavour 1.525,00 56.975,00

Sistemazione strade e ponti 118.672,34

Realizzazione parcheggi di Gradisca 69.574,19

Realizzazione marciapiedi 242.391,54

Interventi di Protezione civile 167.121,03

Restituzione oneri di urbanizzazione 537,50

TOTALE 3.205.939,36 447.056,67

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Con deliberazione C.C n. 34 del 23 luglio 2015 si è disposto di rilasciare, ai sensi art. 207 dlgs. 267/2000, garanzia fidejussoria, a favore della Società Sportiva Dilettantistica A.R.C.A. srl di Oderzo, concessionaria della gestione dell’impianto natatorio, riferita ad un mutuo di € 448.508,35 di cui € 320.000,00 destinato alla realizzazione di opere di manutenzione straordinaria presso la piscina coperta ed € 128.508,35 pari al debito residuo del mutuo precedentemente assunto.

Sono quindi state rilasciate n. 2 fidejussioni a favore di A.R.C.A. srl: la prima riferita ad un mutuo di € 275.469,54 e la seconda riferita ad un mutuo di € 150.000,00. Gli interessi annui 2018 relativi alla prima operazione di indebitamento succitate garantite con fidejussioni è di € 5.368,04 e concorre ai limiti di cui all’art. 204 c. 1 del dlgs. n. 267/2000. Il mutuo di € 150.000,00 è stato contratto con l’Istituto per il Credito Sportivo a tasso zero.

Il Comune di Spilimbergo non ha in essere contratti relativi a strumenti finanziari derivati.

4 Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti.

5 Oneri e impegni finanziari derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati.

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Società Partecipate

Partecipazioni detenute al 31.12.2017 dal Comune di Spilimbergo

CAPITALE SOCIALE E RISULTATO D’ESERCIZIO desunti dall’ultimo bilancio disponibile (esercizio 2017)

DENOMINAZIONEpartecipazioni

Capitale Sociale Numero

azioni o quote Valore

nominale % partecipazione

PATRIMONIO NETTO

RISULTATO DI ESERCIZIO

2017

ATAP S.p.A. 18.251.400,00 2.249 100 1,232% 67.069.146,00 3.229.191,00

Ambiente e Servizi S.p.A.

2.356.684,00 12.690 1 0,538% 9.096.768,00 516.547,00

Hydrogea S.p.A. 2.227.070,00 6410 1 0,288% 11.943.941,00 1.909.008,00

Con deliberazione G.C. n. 196 del 20/12/2018 e l’amministrazione comunale ha individuato il Gruppo Amministrazione Pubblica (GAP) del Comune di Spilimbergo così composto: CONSORZIO SCUOLA MOSAICISTI DEL FRIULI CONSORZIO DI SVILUPPO ECONOMICO LOCALE DEL PONTEROSSO – TAGLIAMENTO CRAF centro di ricerca e archiviazione fotografica AZIENDA SERVIZI ALLA PERSONA ASSOCIAZIONE CENTRO PROGETTO SPILIMBERGO ATAP SPA HYDROGEA SPA AMBIENTE SERVIZI SPA Sono stati altresì individuati i componenti del “Perimetro di consolidamento”: CONSORZIO DI SVILUPPO ECONOMICO LOCALE INDUSTRIALE DEL PONTE ROSSO - TAGLIAMENTO AZIENDA SERVIZI ALLA PERSONA HYDROGEA SPA AMBIENTE SERVIZI SPA

Con deliberazione C.C. n.53 del 27/09/2018 è stato approvato il bilancio consolidato 2017 tra Comune di Spilimbergo, il Consorzio per lo sviluppo economico e industriale dello spilimberghese, Ambiente Servizi spa, Hydrogea spa, Atap spa e Consorzio CATO.

I bilanci e rendiconti dei soggetti inclusi nel GAP ed il bilancio consolidato sono pubblicati nell’apposita sezione Amministrazione Trasparente del sito internet del Comune www.comune.spilimbergo.pn.it attraverso apposito link ai siti delle società.

Con deliberazione C.C. n. 81 del 21/12/2018 si è approvata l’analisi dell’assetto delle partecipazioni possedute dal Comune alla data del 31.12.2017, deliberando il mantenimento della partecipazione in Hydrogea spa ed Ambiente Servizi spa, società in house e confermando la dismissione della partecipazione in Atap spa .

6 Elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale

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Raggiungimento degli obiettivi di finanza pubblica 2018

Gli obiettivi di finanza pubblica per l’anno 2018 sono stati conseguiti nei seguenti termini:

a) conseguimento di un saldo non negativo, tra le entrate finali e le spese finali,

b) riduzione del proprio debito residuo rispetto allo stock di debito al 31 dicembre dell’anno precedente

c) contenimento spesa del personale nei limiti del valore medio del triennio 2011-2013 secondo le modalità previste dall’art. 22 e dall’art. 49, commi 2 e 3 della legge regionale 18/2015

7 Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l’interpretazione del bilancio.

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8 Contabilità economico patrimoniale

In ottemperanza al principio contabile applicato concernente la contabilità economico-patrimoniale al conto del bilancio armonizzato sono allegati il conto economico e lo stato patrimoniale.

Conto economico

Il Conto Economico ha una struttura scalare che evidenzia i risultati della gestione caratteristica, finanziaria, straordinaria per giungere all’individuazione dell’utile/perdita d’esercizio.

In generale i ricavi/proventi conseguiti sono stati rilevati in corrispondenza della fase dell’accertamento delle entrate, ed i costi/oneri sostenuti sono rilevati in corrispondenza della fase della liquidazione o dell’impegno delle spese.

I componenti positivi della gestione ammontano ad € 13.985.381,14.

La seguente tabella illustra il raccordo tra la contabilità finanziaria dei primi tre titoli dell’entrata con i ricavi della gestione caratteristica e finanziaria iscritti a conto economico:

Proventi da tributi € 4.369.375,56 Totale accertamenti tit. 1 €

4.369.375,56

Proventi da trasferimenti correnti € 4.509.431,60 Totale accertamenti tit. 2 €

4.509.431,60

Quota annuale contributi agli investimenti (no cofi) € 746.259,30

Ammortamenti attivi (non in COFI) € 746.259,30

Contributi agli investimenti € 2.692.137,87 Contributi incassati a tit. 4 tipologia 200

€ 2.692.137,87

Proventi dalla gestione di beni € 736.117,83

Ricavi dalla vendita di beni € 37.471,12

Ricavi da prestazione di servizi € 539.288,40

Altri ricavi e proventi diversi € 355.299,46

Proventi da società partecipate € 227.192,04

Altri proventi finanziari € 5.207,82

Iva a debito stornata € 53.552,06

Totale € 1.954.128,73 Totale accertamenti tit. 3 €

1.954.128,73

I proventi finanziari ammontano ad € 232.399,86, mentre quelli straordinari sono costituiti da sopravvenienze attive e insussistenze del passivo per un totale di € 652.178,31.

Tra i componenti negativi della gestione sono compresi gli ammortamenti calcolati secondo i coefficienti previsti dal principio contabile ed applicati al valore dei beni mobili ed immobili presenti in inventario. Altri componenti negativi della gestione sono le svalutazioni dei crediti costituite dalle quote del FCDE accantonate nell’avanzo di amministrazione 2018 e dalle quote riferite ai crediti di dubbia e difficile esazione contenuti nell’attivo dello stato patrimoniale ma interamente svalutati.

La seguente tabella descrive la composizione dei costi iscritti a conto economico, nonché il raccordo con la contabilità finanziaria, in particolare con gli impegni assunti al titolo 1 “Spese correnti”:

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Acquisto materie prime e/o beni di consumo € 170.536,10

Prestazione di servizi € 4.214.189,36

Utilizzo di beni di terzi € 3.525,80

Personale € 2.158.557,52

Imposte € 141.307,35

Oneri diversi di gestione € 239.868,12

Trasferimenti e contributi € 1.983.859,56

Oneri finanziari € 485.584,27

€ 9.397.428,08

Rateo passivo per produttività -€ 58.021,00

Arretrati personale (sopravv. Passiva) € 63.000,00

Iva a credito € 51.515,38

€ 9.453.922,46 Tit. 1 impegni € 9.453.922,46

Gli oneri finanziari ammontano ad € 485.584,27 e sono costituiti dagli interessi passivi di cui al macroaggregato n. 7. E’ stata rilevata una rettifica di valore delle attività finanziarie per € 52.636,55 causata dalla svalutazione del valore delle partecipazioni detenute dall’Ente.

Gli oneri straordinari sono costituiti da sopravvenienze passive e insussistenze dell’attivo e altri oneri straordinari per un totale di € 729.574,20.

Le imposte pagate dall’Ente per € 141.307,35 sono rappresentate dall’IRAP versata alla Regione.

Stato patrimoniale

Lo Stato Patrimoniale dimostra la consistenza degli elementi patrimoniali a fine esercizio ed è predisposto nel rispetto del principio contabile applicato della contabilità economico patrimoniale di cui all’Allegato n. 4/3 del D.Lgs. 118/2011.

Il patrimonio degli enti locali è costituito dal complesso dei beni e dei rapporti giuridici, attivi e passivi, di pertinenza di ciascun Ente. Attraverso la rappresentazione contabile del patrimonio è determinata la consistenza netta della dotazione patrimoniale (art. 230, comma 2, del TUEL).

Le immobilizzazioni materiali ed immateriali iscritte nell’attivo corrispondono al valore dei beni presenti nell’inventario al netto del fondo di ammortamento. Le immobilizzazioni finanziarie evidenziano le quote di partecipazione nelle società Ambiente Servizi spa, Hydrogea spa, A.t.a.p. spa al valore di costo di patrimonio netto anziché di acquisto (come indicato nello stato patrimoniale 2017).

La seguente tabella evidenzia in dettaglio i motivi della variazione netta dell’inventario:

Beni in inventario al 31/12/2018 € 68.862.324,81 Nuovi inserimenti € 2.989.474,42

Beni in inventario all'01/01/2018 € 68.105.006,66 Ammortamenti dell'anno -€ 2.232.156,27

Variazione netta patrimonio € 757.318,15 Variazione netta patrimonio € 757.318,15

Tit. 2 Pagamenti € 2.999.697,63

Rimborsi oneri urbanizzazione -€ 537,50

IVA pagata a tit. 2 -€ 9.685,71

Totale € 2.989.474,42

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I crediti comprendono i residui attivi derivanti dalla contabilità finanziaria (al netto del fondo crediti dubbia esigibilità) oltre ai crediti di dubbia e difficile esazione stralciati dal conto del bilancio e conservati nello stato patrimoniale fino ai termini di prescrizione (al netto del fondo svalutazione crediti). Il patrimonio netto al 31.12.2018 è rappresentato con articolazione in tre poste: fondo di dotazione, riserve e risultati economici di esercizio. Compare nel patrimonio netto la voce riguardante le riserve indisponibili per beni demaniali e culturali. Tra il passivo è presente un fondo per rischi ed oneri derivanti da passività potenziali. I conti d’ordine accolgono nel passivo il fondo pluriennale 2018 al netto della quota riferita al trattamento accessorio del personale che, secondo i principi contabili viene conteggiata tra i costi del conto economico, oltre alle garanzie fidejussorie complessivamente rilasciate per i mutui assunti da A.r.c.a. a r.l. per i lavori eseguiti presso la piscina comunale.