COMUNE DI CINISELLO BALSAMO PROVINCIA DI MILANO · PROVINCIA DI MILANO ALLEGATI AL BILANCIO 2013 ....
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COMUNE DI CINISELLO BALSAMO PROVINCIA DI MILANO ALLEGATI AL BILANCIO 2013
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COMUNE DI CINISELLO BALSAMO
PROVINCIA DI MILANO
ALLEGATI AL BILANCIO 2013
INDICE ALLEGATI
- Prospetto equilibri 2012 – 2013 – 2014 Pag. 01 - Prospetto impiego concessioni edilizie FF30 FF22 Pag. 04 - Prospetto impiego delle sanzioni al codice della strada Pag. 09 - Prospetto impiego contributi regionali Pag. 14 - Prospetto interessi passivi su mutui e prestiti Pag. 16 - Prospetto rimborso quota capitale di mutui e prestiti Pag. 22 - Prospetto riepilogativo dei canoni e delle spese relativi agli immobili adibiti ad abitazioni di edilizia residenziale pubblica (E.R.P.) Pag. 25 - Ricognizione dei beni facenti parte del patrimonio comunale Pag. 27 - Piano delle Alienazioni Pag. 34 - Piano Triennale degli investimenti – Fonti e Impieghi Pag. 35 - Tabella di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale Pag. 43 - Tabella riepilogativa incarichi previsti per studi, consulenze e ricerche Pag. 44 - Tabella riepilogativa limiti massimi di spesa disposti dagli artt.6 e 9 del D.L. 78/2010 e art.5 135/2012 Pag. 45 - Tabella riepilogativa limiti massimi di spesa disposti dall’art.1 commi 138,141,143,146 della Legge 228/2012 Pag. 45 - Tabella riepilogativa vincolo previsto per la spesa di personale dall’art.1 c.557 L296/2006 Pag. 46 - Tabella riepilogativa dell’incidenza percentuale delle spese di personale rispetto alle spese correnti ai sensi del c.7 art.76 D.L.112/2008 convertito in L.133/2008 Pag. 48 - Prospetto di calcolo delle variazioni delle risorse IMU-FSC 2013 Pag. 49 - Relazione su Patto di stabilità e crescita 2013 Pag. 50
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PREVISIONE CANONI ANNUI STABILI COMUNALI
n. alloggi via e civico citta PREV. ENTRATE 201340 Picasso 25 Cinisello Balsamo 84.361,00€ 76 Martiri Palestinesi 5 Cinisello Balsamo 92.618,52€ 48 Martiri Palestinesi 7 Cinisello Balsamo 91.719,36€ 12 Martiri Palestinesi 8 Cinisello Balsamo 28.258,68€ 71 Mozart 23 Cinisello Balsamo 109.767,96€ 42 Petrella 20 Cinisello Balsamo 53.851,92€ 24 Fosse Ardeatine 3 Cinisello Balsamo 28.338,52€ 12 Cervi 7 Cinisello Balsamo12 Cervi 9 Cinisello Balsamo1 Lombardia Cinisello Balsamo2 Libertà 108 Cinisello Balsamo2 Friuli 29 Cinisello Balsamo2 Deledda 9 Cinisello Balsamo1 Partigiani Cinisello Balsamo1 Negri 2 Cinisello Balsamo8 Villa 21 Cinisello Balsamo2 Sabotino 1 Cinisello Balsamo5 Sabotino 3 Cinisello Balsamo3 F. Testi 174 Cinisello Balsamo1 Alberti 20 Cinisello Balsamo1 Alberti 24 Cinisello Balsamo1 Alberti 8/D Cinisello Balsamo1 M. Castelli 10/12 Desio
368TOTALE 549.443,00€
27.373,68€
33.153,36€
25
PREVISIONE SPESE ANNUE STABILI COMUNALIn. alloggi via e civico citta PREV ENTRATE 2013
40 Picasso 25 Cinisello Balsamo 47.302,62€ 76 Martiri Palestinesi 5 Cinisello Balsamo 61.486,94€ 48 Martiri Palestinesi 7 Cinisello Balsamo 47.623,33€ 12 Martiri Palestinesi 8 Cinisello Balsamo 12.464,30€ 71 Mozart 23 Cinisello Balsamo 90.074,39€ 42 Petrella 20 Cinisello Balsamo 44.155,10€ 24 Fosse Ardeatine 3 Cinisello Balsamo 25.469,96€ 12 Cervi 7 Cinisello Balsamo12 Cervi 9 Cinisello Balsamo1 Lombardia Cinisello Balsamo2 Libertà 108 Cinisello Balsamo2 Friuli 29 Cinisello Balsamo2 Deledda 9 Cinisello Balsamo1 Risorgimento 250 Cinisello Balsamo1 Partigiani Cinisello Balsamo1 Negri 2 Cinisello Balsamo8 Villa 21 Cinisello Balsamo2 Sabotino 1 Cinisello Balsamo5 Sabotino 3 Cinisello Balsamo3 F. Testi 174 Cinisello Balsamo1 Alberti 20 Cinisello Balsamo1 Alberti 24 Cinisello Balsamo1 Alberti 8/D Cinisello Balsamo1 Paesiello 2 (custode ex scuola mediaCinisello Balsamo
369TOTALE 412.613,00€
BOX/POSTI AUTO via e civico citta PREV ENTRATE 201336 Picasso 25 Cinisello Balsamo 33.101,99€ 30 Martiri Palestinesi 5 Cinisello Balsamo 6.228,00€ 31 Martiri Palestinesi 7 Cinisello Balsamo 6.643,20€ 11 Martiri Palestinesi 8 Cinisello Balsamo 8.814,96€ 29 Mozart 23 Cinisello Balsamo 6.403,20€ 24 Fosse Ardeatine 3 Cinisello Balsamo 3.726,00€ 6 Cervi 7 Cinisello Balsamo 2.856,96€ 6 Cervi 9 Cinisello Balsamo 1.796,00€ 5 Carlo Villa 21 Cinisello Balsamo 2.929,69€
178TOTALE 72.500,00€
QUOTA RISCALDAMENTO via e civico citta PREV ENTRATE 2013
71 Mozart 23 Cinisello Balsamo 59.703,00€ 42 Petrella 20 Cinisello Balsamo 34.477,75€ 24 Fosse Ardeatine 3 Cinisello Balsamo 25.672,04€ 12 Cervi 7 Cinisello Balsamo12 Cervi 9 Cinisello Balsamo161
TOTALE 147.000,00€
43.694,63€
40.341,73€
27.147,21€
26
Comune di Cinisello Balsamo Settore Lavori Pubblici e Patrimonio
Via Umberto Giordano n. 3 - 20092 Cinisello Balsamo (Mi) -
PREVISIONE 2013
A. Edifici scolastici –
N. 3 Asili Nido N. 12 Scuole Materne N. 12 Scuole Elementari N. 5 Scuole Medie I.P.C. FALCK (Provincia di Milano) Via G. Di Vittorio
€. 35.364,08 – Rimborso spese
TOTALE €. 24.323,92 CENTRO DI COSTO S.2.518
RISORSA:. 711004 Recupero spese generali
B. Sedi comunali – Municipio P.zza Confalonieri Municipio V. Giordano Municipio XXV Aprile Ex Scuola Arnesano Sede VV.UU. Magazzino operai –V. De Amicis
Sede ex Circoscrizione 1 Via Pirandello 10
Sede ex Circoscrizione Via Guicciardini
Lodge Scozzese Via S. Ambrogio (Villa Ghirlanda)
Centro Culturale Biblioteca, Multimediale
C Impianti sportivi – Gestiti dal Settore 7° CULTURA
Palazzetto dello Sport + bar Campo Sportivo delle Rose – (Edificio Spogliatoi) Campo Sportivo Scirea Edificio Spogliatoi) Casa custode C. S. Scirea
27
Campo Sportivo D. Crippa – (Edificio Spogliatoi) Campo Sportivo Frattini (Edificio Spogliatoi) Piscina Costa Piscina Paganelli Piscina Alberti Palestra Gorky Campo di quartiere Via Cilea (spogliatoi) Campo Sportivo Via Mozart (spogliatoi)
D. Edifici pubblici diversi -
Villa Ghirlanda Via Frova
Villa Ghirlanda Museo della Fotografia
Villa Forno
Data in concessione Università Bicocca
Scuola di Musica Via Martinelli
Centro Icaro + Centro lavoro Via Abruzzi
Di competenza Settore Socioeducativo
Centro Civico Anziani Via Friuli 7
Di competenza Settore Socioeducativo
Centro riabilitazione disabili – ASL PROV. MONZA E BRIANZA Via Guardi/ang. Sempione (porzione scuola)
€. 3.444,01 – rimborso spese
Consultorio familiare ASL Via Friuli – ASL DI MILANO Di proprietà dell’ASL
€.10.000,00 – rimborso spese
Totale €. 13.444,01
28
CENTRO DI COSTO: S.2.518 RISORSA:. 711004 Recupero spese generali
Centro Aggreg. Anziani Piano seminterrato sc. Costa (interno scuola)
559,48
Totale €. 559,48 CENTRO DI COSTO: S.2.518
RISORSA:. 571001 Fitti reali di fabbricati E. Edifici/Locali concessi in Locazioni
EDIFICIO
CANONE SPESE CONDOMINIALI
Via Pecchenini
185.708,02 Direttamente a loro carico
Via Cilea
24.996,52 Direttamente a loro carico
Viale Lombardia 9
37.123,75 5.529,77
Viale Lombardia 9/a
33.771,34 7.631,27
Via Libertà 108 0 Via M.te Ortigara
30.810,16 Direttamente a loro carico
Villa Forno - bar
22.311,36
n. 4 Laboratori artigianali Via A. Da Giussano
19.974,65 Direttamente a loro carico
Via L. Da Vinci CRAL
835,77 1.200,00
TOTALE 355.531,57 14.361,04 CENTRO DI COSTO:
S.2.518 RISORSA: 571001 Fitti reali di fabbricati
CENTRO DI COSTO: S.2.518 RISORSA: 711004
Recupero spese generali
F. Concessioni uso suolo pubblico e spazi pubblicitari -
EDIFICIO
CANONE
29
N. 2 Chioschi fiori (Box) P.zza Dei Cipressi
80.961,80
Suolo pubblico NOKIA
46.435,54
TOTALE 127.397,34
CENTRO DI COSTO: S 2.518 RISORSA: 571001
Fitti reali di fabbricati N. 1 Chiosco fiori (suolo) Via Dei Crisantemi
4.235,00
TOTALE 4.235,00
CENTRO DI COSTO: S 2.518 RISORSA: 590000
Fitti Terreni N. 1 Chioschi fiori (suolo) V.le Piemonte
3.146,00
N. 1 Chiosco fiori (suolo) Via Dei Crisantemi
3.146,00
N. 6 Edicole Giornali
20.269,18
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30.418,82
Via Matteotti 196.020,00 TOTALE 253.000,00 CENTRO DI COSTO: S.2.518
RISORSA: 580014 Concessione uso suolo pubblico
N. 2 Distributori: –Via 25 Aprile – Via Togliatti
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30
Fitti Terreni
G. Concessioni di Locali ad Associazioni O.N.L.U.S., -
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P. Ligure solo villetta ed ex isol. e spiaggia (mq 2.444,76)
40.555,33 Direttamente a loro carico
n. 2 Associazioni in V. Marconi
9.619,45 62,00
n. 1 Associazione in V. Cornaggia
7.736,26 -
n. 7 Associazioni in V. Casati
4.747,23 4.043,48
n. 4 Associazioni in V. Alberti
6.362,04
7.976,37
n. 2 Associazioni in V. Beato Carino- Cadorna
3.875,94 6.551,99
n. 3 Associazione in V. Giolitti
5.946,68 17.861,67
n. 1 Associazione in V. L. Da Vinci -
1.989,28 17.050,12
n. 2 Associazioni in Via B.Carino (condivisione spazio) -
- 953,66
Appartamento – Via Dante, 3 con box n. 1 Associazione
1.985,82 Direttamente a loro carico
Appartamento – Via Luini,16 con box n. 2 Associazioni
1.475,58 Direttamente a loro carico
Villa Via Luini, 18 con box Sarà sede di Associazione
Data in gestione Settore Socio Educativo
Via Verga Alloggio disabili
Dato in gestione Socio Educativo Associazione AIAS
n. 1 Laboratori 0
31
artigianali Via A. Da Giussano TOTALE 84.293,61 54.499,29 CENTRO DI
COSTO : S 2.518 RISORSA: 571001 Fitti reali di fabbricati
CENTRO DI COSTO: S. 2.518 RISORSA: 711004 Recupero spese generali
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Via De Ponti A carico le spese di
ristrutturazione dell’intera struttura –
scad. Conv.2050
Ass. Marchigiani Via Paisiello/ang. Mozart
Ceduto terreno per costruzione
edificio – scad.conv. 2028
ACLI Via Marconi
A loro carico le spese di
ampliamento della struttura– scad.conv. 2050
Via Canzio Sarà ampliata la sede dei
VV.UU:
CISE Cinema Marconi Via Libertà
0
Cooperativa agricola Via Mariani , 15
A carico le spese di
ristrutturazione
32
della struttura – scad.conv.
2050 Cascina Pacchetti Via M.te Ortigara
Assegnata ad ANFAS
Negozio Viale Romagna
Assegnato a Sede di Associazione – Settore SocioEducativo
TOTALE 0 43.371,74
CENTRO DI COSTO: S.2.518 RISORSA: 571001 Fitti reali di fabbricati
CENTRO DI COSTO: S.2.518 RISORSA: 711004
Recupero spese generali
Centro Prima Accoglienza Via Brodolini
12.000,00
CENTRO DI COSTO: S.2.518 RISORSA: 710023 Recupero spese generali
TOTALE 12.000,00 CENTRO DI COSTO S. 2.518 CODICE CAPITOLO PREVISIONE 2013 3020571 571001 €. 567.782,00 3050710 710023 €. 12.000,00 3050711 711004 €. 150.000,00 3020580 580014 €. 253.000,00 3020590 590000 €. 41.000,00
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Terreni catastale mq € 2013 2014 2015
Via XXV Aprile (piano 2013) mq 186 61.822,25€ 61.822,25€
Via Martiri Palestinesi (piano 2013) mq 1088 618.658,56€ 618.658,56€
TOTALE ALIENAZIONI € 680.480,81
PERMUTA AREE fra COMUNE e SERRAVALLE
catastale mq € 2013 2014 2015
aree comunali cedute alla serravalle - per espropio (piano 2013)
fg.5 mapp.36-37+ fg.23 mapp.116 + fg.25 mapp 283-
324-326
90 + 35 + 14107 + 15 + 234 + 210= 14.691
681.076,22€ 699.253,46€
acquisto aree aree della serravalle al comune (piano 2013)
Fg 1 mapp 12 + Fg 5 mapp 19
22.760+1012= 23.772 302.059,16€ 302.059,16€
acquisto aree della serravalle al comune (piano 2013)
Fg 26 –mapp 263 (ex mapp.61/a)
2.350 60.677,00€ 60.677,00€
acquisto aree della serravalle al comune (piano 2013)
Fg 2 (mapp 28 /ex mapp. 18/b + mapp 2 + mapp 1 +
mappa. 30/ ex mapp 23+mapp.12)
7960+11235+380+260+60=19.895
181.875,10€ 181.875,10€
TOTALE AREE CEDUTE ALLA SERRAVALLE € 699.253,46
TOTALE AREE PERMUTA SERRAVALLE 699.253,46 - (302.059,16+60.677,00+ 181.875,10) € 154.642,20
TOTALE AREE DA ACQUISTARE (302.059,16+60.677,00+ 181.875,10) € 544.611,26
TOTALE COMPLESSIVO ALIENAZIONI € 1.379.734,27
DIFFERENZA TRA ALIENAZIONI ED ACQUISIZIONI (1.379.734,27 - 544.611,26) € 835.123,01
Terreni catastale mq € 2013 2014 2015
Alienazione terreni Via Alberti e varie 2.844.500,00€ 2.748.400,00€
TOTALE ALIENAZIONI € 2.844.500,00 € 2.748.400,00
PIANO DELLE ALIENAZIONI
PIANO ALIENAZIONI 2013
PIANO ALIENAZIONI 2013
PIANO ALIENAZIONI 2014
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42
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CERTIFICAZIONE DEI PARAMETRI OBIETTIVI PER I COMUNI AI FINI DELL'ACCERTAMENTO DELLA CONDIZIONE DI ENTE STRUTTURALMENTE DEFICITARIO PER IL TRIENNIO 20 13 - 2015 (ART. 242, COMMA 1, D.LGS. N. 267/2000;
D.M. INTERNO 18 FEBBRAIO 2013)
CODICE ENTE1030490770
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X
Parametri da considerare per
l'individuazione delle
condizioni
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1) Valore negativo del risultato contabile di gestione superiore in termini di valore assoluto al 5 per cento rispetto alle entrate correnti (a
tali fini al risultato contabile si aggiunge l’avanzo di amministrazione utilizzato per le spese di investimento); X
2) Volume dei residui attivi di nuova formazione provenienti dalla gestione di competenza e relativi ai titoli I e III, con l’esclusione delle
risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio di cui all’articolo 2 del decreto legislativo n. 23 del 2011 o di fondo di solidarietà di cui
all’articolo 1, comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n. 228, superiori al 42 per cento rispetto ai valori di accertamento delle entrate
dei medesimi titoli I e III esclusi gli accertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio o di fondo di
solidarietà;
X
3) Ammontare dei residui attivi provenienti dalla gestione dei residui attivi e di cui al titolo I e al titolo III superiore al 65 per cento, ad
esclusione eventuali residui da risorse a titolo di fondo sperimentale di riequilibrio di cui all’articolo 2 del decreto legislativo n. 23 o di
fondo di solidarietà di cui all’articolo 1 comma 380 della legge 24 dicembre 2013 n. 228, rapportata agli accertamenti della gestione di
competenza delle entrate dei medesimi titoli I e III ad esclusione degli accertamenti delle predette risorse a titolo di fondo sperimentale
di riequilibrio o di fondo di solidarietà;
X
4) Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal titolo I superiore al 40 per cento degli impegni della medesima spesa corrente;X
5) Esistenza di procedimenti di esecuzione forzata superiore allo 0,5 per cento delle spese correnti anche se non hanno prodotto vincoli
a seguito delle disposizioni di cui all’articolo 159 del tuoel; X
6) volume complessivo delle spese di personale a vario titolo rapportato al volume complessivo delle entrate correnti desumibili dai titoli
I, II e III superiore al 40 per cento per i comuni inferiori a 5.000 abitanti, superiore al 39 per cento per i comuni da 5.000 a 29.999 abitanti
e superiore al 38 per cento per i comuni oltre i 29.999 abitanti; tale valore è calcolato al netto dei contributi regionali nonché di altri enti
pubblici finalizzati a finanziare spese di personale per cui il valore di tali contributi va detratto sia al numeratore che al denominatore del
parametro;
X
(Roberta Dott.ssa Pazzi)IL SEGRETARIO GENERALE IL DIRIGENTE DEL SETTORE FINANZIARIO
7) Consistenza dei debiti di finanziamento non assistiti da contribuzioni superiore al 150 per cento rispetto alle entrate correnti per gli
enti che presentano un risultato contabile di gestione positivo e superiore al 120 per cento per gli enti che presentano un risultato
contabile di gestione negativo, fermo restando il rispetto del limite di indebitamento di cui all’articolo 204 del tuoel con le modifiche di
cui di cui all’art. 8, comma 1 della legge 12 novembre 2011, n. 183, a decorrere dall’1 gennaio 2012;
X
8) Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dell’esercizio superiore all’1 per cento rispetto ai valori di accertamento
delle entrate correnti, fermo restando che l’indice si considera negativo ove tale soglia venga superata in tutti gli ultimi tre esercizi
finanziari;X
9) Eventuale esistenza al 31 dicembre di anticipazioni di tesoreria non rimborsate superiori al 5 per cento rispetto alle entrate correnti;
IL LEGALE RAPPRESENTANTE DELL'ENTE
Lì
X
10) Ripiano squilibri in sede di provvedimento di salvaguardia di cui all’art. 193 del tuoel con misure di alienazione di beni patrimoniali
e/o avanzo di amministrazione superiore al 5% dei valori della spesa corrente, fermo restando quanto previsto dall’articolo 1, commi
443 e 444 della legge 24 dicembre 2012 n. 228 a decorrere dall’1 gennaio 2013; ove sussistano i presupposti di legge per finanziare il
riequilibrio in più esercizi finanziari, viene considerato al numeratore del parametro l’intero importo finanziato con misure di alienazione
di beni patrimoniali, oltre che di avanzo di amministrazione, anche se destinato a finanziare lo squilibrio nei successivi esercizi
finanziari.
X
Si attesta che i parametri suindicati sono stati determinati in base alle risultanze amministrativo-contabili dell'Ente
43
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LIMITI DI SPESA DISPOSTI DALLA LEGGE 122- 2010
TIPOLOGIA SPESA RENDICONTO 2009 RIDUZIONE DISPOSTA LIMITE
PREVISIONE 2013
Studi E Consulenze 157.691,40 80% 31.538,28 31.500,00
Relazioni Pubbliche,Convegni,Mostre, Pubblicità E Rappresentanza
138.481,31 80% 27.696,26 17.700,00
Sponsorizzazioni 0,00 100% 0,00 0,00
Missioni 42.535,64 50% 21.267,82 19.560,00
Formazione 129.985,36 50% 64.992,68 58.088,00
LIMITI DI SPESA DISPOSTI DALLA LEGGE 135-2012 art. 5, comma 2
TIPOLOGIA SPESA RENDICONTO 2011 RIDUZIONE DISPOSTA LIMITE
PREVISIONE 2013
Acquisto,Manutenzione,Noleggio, Esercizio Autovetture
36.458,24 50% 18.229,12 18.229,00
LIMITI DI SPESA DISPOSTI DALLA LEGGE 228- 2012
TIPOLOGIA SPESA MEDIA REDICONTI 2010-2011
RIDUZIONE DISPOSTA LIMITE
PREVISIONE 2013
Acquisto Arredi 827.039,71 80% 165.407,94 30.000,00
Acquisto Autovetture 0,00 100% 0,00 0,00
Acquisti E Locazioni Passive Di Immobili 0,00 100% 0,00 0,00
45
Analisi della spesa del personale relativa alla verifica del contenimento della dinamica retributiva e occupazionale(c. 557, art. 1 L. 296 / 2006 e c. 120, art. 3 L. 244/2007, art. 76 D.l. 112/ 2008)
ANDAMENTO DEL COSTO DEL PERSONALE 2010 - 2011 - 2012 - 2013
consuntivo 2010 CONSUNTIVO
2011 preventivo 2012 CONSUNTIVO
2012 PREVISIONE
2013 Retribuzioni personale ruolo 11.123.076,85 11.201.689,46 11.327.693,00 11.094.706,36 11.380.244,00 Retribuzioni personale fuori ruolo 301.294,99 213.753,62 212.390,00 203.225,07 204.700,00 segretario comunale retrib 96.000,00 68.350,00 98.350,00 109.350,00 109.350,00 direttore generale retrib costo accessorio del personale 3.469.203,13 3.459.210,87 3.502.563,11 3.426.634,76 3.482.564,00 oneri nucleo fam + equo indennizzo 116.971,00 Albo segretario cap.912037000 24.555,56
Retribuzioni personale 15.106.545,97 14.943.003,95 15.140.996,11 14.833.916,19 15.176.858,00 oneri personale ruolo 3.089.783,02 3.083.154,16 3.077.822,00 3.048.980,75 3.135.280,00 oneri personale fuori ruolo 87.428,87 69.739,05 58.896,00 59.811,72 63.900,00 segretario comunale oneri 26.000,00 18.650,00 26.650,00 31.650,00 31.650,00 direttore generale oneri costo accessorio del personale - oneri
927.031,29 928.711,76 932.898,00 925.947,99 927.499,00 oneri personale 4.130.243,18 4.100.254,97 4.096.266,00 4.066.390,46 4.158.329,00
retribuzioni staff sindaco (art 90) 113.000,00 113.439,70 91.700,00 99.800,59 105.500,00 oneri staff sindaco 29.000,00 33.510,00 24.500,00 28.157,50 30.500,00 spese sostenute personale art 90 142.000,00 146.949,70 116.200,00 127.958,09 136.000,00 retribuzioni personale art 110 (anno 2011=sciotto e conti) (anno 2012= conti fino a novembre e rodda da marzo) 193.754,00 184.566,00 135.800,00 122.476,00 oneri personale art 110 51.634,00 49.833,00 36.900,00 34.726,00 spese sostenute personale art 110 245.388,00 234.399,00 172.700,00 157.202,00 - Comandi/distacco retrib 80.000,00 108.350,00 151.150,00 120.000,00 -
Comandi/distacco oneri 21.600,00 31.700,00 40.800,00 32.500,00 - Costo personale comandato 101.600,00 140.050,00 191.950,00 152.500,00 - Co.co.co (cap 952172005 compreso oneri) 31.000,00 28.707,69 30.000,00 costo cococo (dal 2012 intervento 01) 31.000,00 28.707,69 30.000,00 Fondo per il programma assunzioni aumento contrattuale dirigenti + segretario(+ oneri) 40.000,00 aumento contrattuale dipendenti (+ oneri) 114.300,00 varie (inail, equo indenn. ferie non godute, previdenza vigili, ecc.) 257.993,07 250.000,00 236.648,89 217.549,39 296.001,00 merloni + oneri 29.423,70 63.023,15 65.600,00 fondo progettualità + oneri 36.291,47 39.389,36 56.815,00 18.715,00 18.715,00 Altri costi del personale 448.584,54 318.813,06 293.463,89 299.287,54 380.316,00
totale intervento 01 personale 20.174.361,69 19.883.470,68 20.042.576,00 19.665.961,97 19.881.503,00
Imposte e tasse:personale 756.572,95 756.642,49 783.400,00 757.906,53 831.750,00 Imposte e tasse:personale fuori ruolo 16.908,91 4.950,77 8.484,00 3.174,09 6.000,00 Imposte e tasse:personale art 90 9.604,98 9.642,37 6.910,00 8.487,37 8.900,00 Imposte e tasse:personale art 110 16.469,00 15.688,00 11.800,00 10.562,00 inserire roddaImposte e tasse: segretario - direttore 8.186,63 6.614,53 8.380,00 8.380,00 9.300,00 Imposte e tasse: aumento contrattuale 7.400,00 Imposte e tasse: accessorio 299.341,25 291.632,30 291.636,00 291.636,00 289.987,00 Imposte e tasse: comandati/distaccati 2.672,03 - Imposte e tasse: varie (merloni e fondo prog) 2.491,76 4.902,06 3.885,00 5.880,92 6.085,00 Imposte e tasse: co.co.co. 5.000,00 1.911,00 5.000,00 IRAP 1.119.647,51 1.090.072,52 1.119.495,00 1.087.937,91 1.157.022,00 TOTALE ( interventi 01-07) 21.294.009,20 20.973.543,20 21.162.071,00 20.753.899,88 21.038.525,00
Co.co.co (compreso oneri e irap) 88.998,09 54.369,00 dal 2012 interv. 01Buoni mensa cap. 918163000 506.000,00 506.000,00 506.000,00 506.000,00 506.000,00 incentivo mezzi pubblici CAP.983171000 4.568,40 18.000,00 4.378,65 4.500,00 Rimborso spese cap.911207004 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00
TOTALE ( intervento 03) 594.998,09 577.437,40 536.500,00 522.878,65 523.000,00
46
TOTALE SPESE DEL PERSONALE 21.889.007,29 21.550.980,60 21.698.571,00 21.276.778,53 21.561.525,00
ESCLUSIAl netto degli aumenti contrattuali 2004-2008 2.522.000,00 2.522.000,00 2.522.000,00 2.522.000,00 2.522.000,00 Al netto degli aumenti contrattuali 2009-2011 1.004.948,99 1.004.948,99 1.004.948,99 1.004.948,99 1.004.948,99 Categorie Protette 799.600,00 793.530,00 795.000,00 818.726,00 800.000,00 Comandati 101.600,00 140.050,00 191.950,00 152.500,00 - Rimborso spese cap.911207004 (interv 03) 15.000,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 TOTALE ESCLUSI 4.443.148,99 4.473.028,99 4.526.398,99 4.510.674,99 4.339.448,99
TOTALE 17.445.858,30 17.077.951,61 17.172.172,01 16.766.103,54 17.222.076,01
incentivi progettazione merloni 19.383,59 31.621,29 40.700,00 67.619,07 70.400,00 fondo progettazione 38.783,23 42.093,83 20.000,00 20.000,00 20.000,00 recupero ICI 250.750,00 230.500,00 230.500,00 230.500,00 230.500,00 ulteriori voci escluse 181.604,81 ULTERIORI IMPORTI ESCLUSI INSERITI NEL QUESTIONARIO CORTE DEI CONTI 490.521,63 304.215,12 291.200,00 318.119,07 320.900,00
con tutte le voci escluse 16.955.336,67 16.773.736,49 16.880.972,01 16.447.984,47 16.901.176,01
107.235,52 325.752,02- differenza con consuntivo 2012 453.191,54
differenza con preventivo 2012 20.204,00
MOTIVAZIONIpersonale in comando 152.500,00 Fondo PERSEO 50.000,00 aspettavie e maternità 250.891,54
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IL PATTO DI STABILITA’ 2013/2015 Il nuovo patto di stabilità interno1 per il triennio 2013 e 2015 è volto ad assicurare il concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica nel rispetto dei principi di coordinamento della finanza pubblica2 e conformemente agli impegni assunti dal nostro Paese in sede comunitaria. Il patto di stabilità interno rappresenta lo strumento principale con il quale il governo mira a coordinare la gestione delle autonomie locali, nell’ottica del raggiungimento degli obiettivi di finanza pubblica sanciti dal Trattato di Maastricht e dal Patto europeo di stabilità e crescita. 1) Determinazione del saldo obiettivo 2013 L’ammontare del concorso alla manovra degli enti locali per il triennio 2013-2015 è stato quantificato dal decreto legge n. 78 del 2010 e, successivamente, dai decreti legge nn. 98 e 138 del 2011. La procedura per la determinazione del saldo obiettivo per l’anno 2013 è costituita da cinque fasi così come meglio esplicitato dal modello OB/13/C5000 “Calcolo dell’obiettivo di competenza mista” sotto riportato:
PATTO DI STABILITA' INTERNO 2013-2015
DETERMINAZIONE DELL'OBIETTIVO (legge 12 novembre 2011, n. 183 e legge 24 dicembre 2012, n.228)
COMUNI soggetti al patto di stabilità interno con popolazione superiore a 5.000 abitanti
(migliaia di euro)
Modalità di calcolo Obiettivo 2013-2015
Anno 2007 Anno 2008 Anno 2009
SPESE CORRENTI (Impegni)
53.627 53.854 56.949
(a) (b) (c) Media
MEDIA delle spese correnti (2007-2009) (1) 54.810
(d)=Media(a;b;c)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
PERCENTUALI da applicare alla media delle spese correnti (comma 2 , art. 31, legge n. 183/2011) 14,8% 14,8% 14,8%
(e) (f) (g)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
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1
SALDO OBIETTIVO determinato come percentuale data della spesa media (comma 2 , art. 31, legge n. 183/2011)
8.112 8.112 8.112
(h)=(d)*(e) (i)=(d)*(f) (l)=(d)*(g)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
RIDUZIONE DEI TRASFERIMENTI ERARIALI, di cui al comma 2, dell'art. 14, del decreto legge n. 78/2010 (comma 4, art.31, legge n. 183/2011)
3.953 3.953 3.953
(m) (n) (o)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015 FA
SE
2
SALDO OBIETTIVO AL NETTO DEI TRASFERIMENTI (comma 4, art.31, legge n. 183/2011) 4.159 4.159 4.159
(p)=(h)-(m) (q)=(i)-(n) (r)=(l)-(o)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
PERCENTUALI da applicare alla media delle spese correnti degli enti NON virtuosi (comma 6 , art. 31, legge n. 183/2011)
15,8% 15,8% 15,8%
FA
SE
3-A
(E
nti
NO
N v
irtuo
si)
(s) (t) (u)
1 Disciplinato dagli articoli 30, 31 e 32 della Legge 12 novembre 2011, n. 183 (legge di stabilità 2012), come modificati dalla Legge 24 dicembre 2012, n. 228 2 ai sensi degli articoli 117, terzo comma, e 119, secondo comma, della Costituzione
50
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Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
RIDUZIONE DEI TRASFERIMENTI ERARIALI, di cui al comma 2, dell'art. 14, del decreto legge n. 78/2010 (comma 4, art.31, legge n. 183/2011) 3.953 3.953 3.953
(v)=(m) (z)= (n) (aa)=(o)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
SALDO OBIETTIVO ENTI NON VIRTUOSI (commi 4 e 6, art. 31, legge 183/2011 ) 4.707 4.707 4.707
(ab)=(d)*(s)-(v) (ac)=(d)*(t)-(z) (ad)=(d)*(u)-(aa)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
0 4.707 4.707
FA
SE
3-B
(V
irtuo
si)
SALDO OBIETTIVO ENTI VIRTUOSI (comma 3, art. 20,decreto-legge n. 98/2011 )
(ae) (af)= (ac) (ag)=(ad)
Anno 2013
FA
SE
3-C
RIDUZIONE "SPERIMENTAZIONE" (comma 3-bis, art. 20, decreto legge n. 98/2011 )
(ah)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
FA
SE
4-A
PATTO NAZIONALE "Orizzontale" (2) Variazione obiettivo ai sensi dei commi 1 e segg., art. 4-ter, decreto legge n. 16/2012
(al) (am) (an)
Anno 2013
PATTO REGIONALE "Verticale" (3) Variazione obiettivo ai sensi del comma 138, art. 1, legge n. 220/2010 (comma 17, art. 32, legge n. 183/2011)
(ao)
Anno 2013
PATTO REGIONALE "Verticale incentivato" (3) Variazione obiettivo ai sensi dei commi 122 e segg., art. 1, legge n. 228/2012
(ax)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
PATTO REGIONALE "Orizzontale" (4) Variazione obiettivo ai sensi del comma 141, art. 1, legge n. 220/2010 (comma 17, art. 32, legge n. 183/2011)
141 34 0
(ay) (ap) (aq)
Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
FA
SE
4-B
SALDO OBIETTIVO RIDETERMINATO - PATTO TERRITORIALE (fase 4)
4.848 4.741 4.707
(ar)= (ab)+(ae) +(al)+ (ao)+(ax)+(ay)-(ah)
(as)= (ac) +(af) +(am)+(ap)
(at)= (ad)+(ag)+(an)+(aq)
Anno 2013
IMPORTO DELLA RIDUZI ONE DELL'OBIETTIVO ai sensi del comma 122, art. 1, legge n. 220/2010
(au)
Anno 2013 FA
SE
5
IMPORTO DELLA RIDUZIONE DELL'OBIETTIVO Variazione obiettivo ai sensi del comma 6-bis, art. 16, decreto legge n. 95/2012
(av)
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Anno 2013 Anno 2014 Anno 2015
SALDO OBIETTIVO FINALE
4.848 4.741 4.707
(az)=(ar)-(au)-(av) (ba)=(as) (bb)=(at)
Note (1) Calcolo della media della spesa corrente registrata negli anni 2007-2009, così come desunta dai certificati di conto consuntivo (comma 2 , art. 31, legge n. 183/2011).
(2) Compensazione degli obiettivi fra comuni del territorio nazionale (da inserire con segno + se quota ceduta e segno - se quota acquisita).
(3) Compensazione degli obiettivi fra regione e propri enti locali (da inserire con segno negativo)
(4) Compensazione degli obiettivi fra enti locali del territorio regionale (da inserire con segno + se quota ceduta e segno - se quota acquisita).
Il saldo obiettivo 2013 da considerare sarà, dunque, quello risultante dalla somma fra saldo obiettivo finale e la variazione dell’obiettivo determinata in base al Patto regionale, verticale e/o orizzontale (Fase 4). ) determinato ai se 2) Esclusioni dal saldo finanziario 3 Nel saldo finanziario non sono da considerarsi:
1) le risorse connesse con la dichiarazione di stato d’emergenza; 2) le risorse connesse con la dichiarazione di grande evento; 3) Le risorse provenienti dall’Unione Europea; 4) Le risorse connesse al Piano generale di censimento; 5) Altre esclusioni:
a) risorse connesse all’Autorità Europea per la sicurezza Alimentare (EFSA) e Scuola per l’Europa di Parma;
b) Federalismo demaniale; c) Investimenti infrastrutturali; d) Sisma del 20 e 29 maggio 2012. Esclusione delle risorse provenienti dalle contabilità speciali delle
Regioni: e) Esclusione delle spese per gli enti colpiti dal sisma del 20 e 29 maggio 2012
3) Patti di solidarietà 4 I singoli obiettivi del patto di stabilità possono essere modificati attraverso i Patti di solidarietà fra enti territoriali ossia il patto regionale verticale, il patto regionale orizzontale, il patto regionale verticale incentivato ed il patto nazionale orizzontale, mediante i quali gli enti territoriali possono cedersi spazi finanziari (e non risorse) validi ai fini del raggiungimento dell’obiettivo del patto di stabilità interno. Più precisamente, con il patto regionale verticale ed il patto regionale verticale incentivato, le regioni possono cedere propri spazi finanziari agli enti locali ricadenti nel proprio territorio, consentendo ai comuni e alle province interessati di poter beneficiare di un margine di spesa maggiore da destinare ai pagamenti in conto capitale. Tali spazi non devono essere restituiti. Con il patto regionale orizzontale ed il patto nazionale orizzontale gli enti locali scambiano spazi finanziari che saranno oggetto di recupero o restituzione nel biennio successivo. Ai sensi del comma 6, art. 1 del D.L. n. 35/2013 per l’anno 2013 non si applicano le disposizioni relative al patto nazionale orizzontale Infine, a decorrere dal 2014, opererà il patto regionale integrato che prevede che le singole regioni e le province autonome di Trento e di Bolzano possano concordare con lo Stato le modalità di raggiungimento dei propri obiettivi di finanza pubblica, espressi in termini di saldo eurocompatibile, ossia conforme ai criteri contabili europei (vedi oltre), esclusa la componente sanitaria, e quelli degli enti locali del proprio territorio, previo accordo concluso in sede di Consiglio delle autonomie locali e, ove non istituito, con i rappresentanti dell'ANCI e dell'UPI regionali. La norma prevede, inoltre, che la regione o la provincia autonoma che concorda il patto risponda allo Stato del mancato rispetto degli obiettivi attraverso un maggior concorso nell’anno successivo a quello di riferimento, in misura pari alla differenza tra l’obiettivo complessivo e il risultato complessivo conseguito. Restano ferme le vigenti sanzioni a carico degli enti responsabili del mancato rispetto degli obiettivi del patto di stabilità interno e le disposizioni in materia di monitoraggio a livello centrale, nonché il termine perentorio del 31 ottobre per la comunicazione della rimodulazione degli obiettivi, con riferimento a ciascun ente. Con decreto del Ministro dell’economia e delle finanze, sentita la Conferenza unificata, da adottare entro il 30 novembre 2013, saranno stabilite le modalità per l’attuazione del patto
3
commi da 7 a 16 dell’art. 31 legge n. 183/2011, come modificati dalla legge 24 dicembre 2012, n. 228 4 commi 138, 138bis, 139 e 140 dell’art. 1 legge n. 220/2010, come modificati dalla legge 24 dicembre 2012, n. 228; commi 122 e seguenti art. 1 legge 24 dicembre 2012, n. 228; commi 141 e 142 dell’art. 1 della legge n. 220/2010; commi dall’1 al 9 art. 4-ter del D.L. 26/2012, convertito con modificazioni dalla legge 44/2012, comma 17 dell’art. 32 della legge n. 183 del 2011, come modificato dall’articolo 1, comma 433, della legge 24 dicembre 2012, n. 228
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integrato, nonché le modalità e le condizioni per l’eventuale esclusione dall’ambito di applicazione del patto concordato delle regioni che in uno dei tre anni precedenti non hanno rispettato il patto di stabilità interno o siano sottoposte al piano di rientro dal deficit sanitario. Il patto regionale integrato, originariamente previsto a decorrere dal 2013, è stato posticipato al 2014 in quanto non sono ancora disponibili le informazioni necessarie per poter calcolare il saldo obiettivo delle regioni coerente con i criteri europei e al netto della gestione sanità, secondo le modalità previste dal Titolo II del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118. Tali informazioni saranno disponibili a partire dal 2014. Già con l’articolo 20 del decreto legge n. 98 del 2011 il legislatore ha introdotto l’obbligo della individuazione di un nuovo patto di stabilità interno fondato, nel rispetto dei principi del federalismo fiscale di cui all’articolo 17, comma 1, lettera c), della legge 5 maggio 2009, n. 42, sui saldi, sulla virtuosità degli enti e sulla riferibilità delle regole a criteri europei con riferimento all'individuazione delle entrate e delle spese valide per il patto, alludendo in tale ultima previsione alle regole del Sistema dei Conti europei (SEC) utilizzate per la costruzione dell’aggregato dell’indebitamento netto. Le poste che determinano l’indebitamento netto sono registrate secondo il criterio della competenza economica, che si basa sul momento in cui maturano gli effetti economici e non su quello in cui la transazione avviene formalmente o dà luogo a flussi di fondi. In assenza di sistematiche ed ordinarie rilevazioni dei fatti di gestione secondo le regole della competenza economica vengono assunti il momento dell’impegno o del pagamento della spesa in relazione al criterio di classificazione (competenza giuridica o cassa) che, per la specifica natura della spesa, più si avvicina alle regole europee (Sec ’95). Si ritiene, pertanto, utile fin d’ora indicare le principali modalità ritenute idonee per ricondurre al criterio della competenza economica (accrual), secondo il sistema Sec ’95, le singole poste di bilancio, registrate dagli enti territoriali, in vista della futura introduzione del saldo eurocompatibile. Dal lato delle spese, non sono considerate le partite finanziarie relative alle partecipazioni e ai conferimenti, ad eccezione dei conferimenti per ripiano perdite delle società partecipate, ritenuti trasferimenti a fondo perduto in conto capitale alle imprese e, quindi, registrati per cassa. Analogamente, sono registrate per cassa le spese sostenute per ripiano perdite e inserite tra gli oneri straordinari della gestione corrente, nell’ambito delle spese correnti. Dal lato delle entrate, le sanzioni per violazione del codice della strada sono considerate come trasferimenti da famiglie, mentre le entrate per permessi da costruire sono considerate come imposte sulla produzione. Le alienazioni di titoli e di partecipazioni sono escluse dal saldo. In base ai predetti criteri, tutti i trasferimenti, comprese le compartecipazioni, le entrate devolute, i tributi speciali e le altre entrate tributarie proprie e le voci assimilate ai trasferimenti come sopra descritto, sia in entrata che in uscita rilevano per cassa, mentre le entrate da imposte, comprese le entrate per permessi da costruire, vengono registrate per competenza. Nella tabella qui di seguito riportata, viene chiarita la tempistica dei patti di solidarietà:
30-apr 30-mag 31-mag 15-lug 10-set 15-set 15-ott 31-ott
Patto regionale verticale incentivato
Termine per modificare la tabella allegata all’art. 1, c. 122, L. stabilità 2013 (distribuzione del contributo di 800 milioni di euro).
Gli enti locali comunicano alle regioni l'entità degli spazi finanziari di cui necessitano.
La regione comunica al MEFgli spazi finanziari ceduti ad ogni ente locale.
Patto orizzontale nazionale
I comuni comunicano al MEF l’entità degli spazi finanziari che sono disposti a cedere/acquisire.
Il MEF aggiorna il prospetto degli obiettivi dei comuni interessati dalla rimodulazione dell’obiettivo.
Patto regionale verticale
L’ente locale comunica ad ANCI, UPI, regioni e province autonome,l'entità degli spazi finanziari di cui necessitano.
Le regioni e province autonome comunicano al MEF e agli enti locali interessati i nuovi obiettivi.
Patto regionale orizzontale
L’ente locale comunica ad ANCI, UPI, regioni e province autonome, l'entità degli spazi finanziari disposto a cedere/acquisire.
Le regioni comunicano al MEF e agli enti locali interessati i nuovi obiettivi.
E5 e 4) Decreto Legge SBLOCCA-DEBITI La ratio del decreto legge 35 dell’8 aprile 2013 è quella di sbloccare i pagamenti di somme che hanno già maturato il diritto di essere riscosse da parte di soggetti terzi, in quanto esigibili. Il comma 1 dell’art. 1 esclude dai vincoli del patto di stabilità 2013 una serie di pagamenti in conto capitale purchè risultino certi liquidi ed esigibili alla data del 31 dicembre 2012, ovvero per i quali sia stata emessa fattura o richiesta equivalente di pagamento entro il predetto termine. Ai fini della distribuzione della predetta esclusione tra i singoli enti locali, i comuni comunicano mediante il sistema web della Ragioneria generale dello Stato, entro il termine del 30 aprile 2013, gli spazi finanziari di cui necessitano per sostenere i pagamenti di cui al comma 1. Ai fini del riparto, si considerano solo le comunicazioni pervenute entro il predetto termine. Anche in questo caso il riparto che verrà comunicato con un decreto del MEF concorrerà alla rimodulazione del saldo obiettivo finale. 5) Sistema di monitoraggio 4
4
commi 19-20 art. 31 legge n. 183/2011, come modificato dall’articolo 1, comma 433, della legge di stabilità 2013
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Il monitoraggio del rispetto dei vincoli del patto di stabilità interno 2013 prevede la rilevazione delle risultanze finanziarie delle province e dei comuni con popolazione superiore a 1000 abitanti. A tal fine, gli enti in questione inviano semestralmente, entro trenta giorni dalla fine del semestre di riferimento, le informazioni sulle gestioni di competenza e di cassa alla Ragioneria Generale dello Stato. Più precisamente, le informazioni richieste sono quelle utili all’individuazione del saldo, espresso in termini di competenza mista, conseguito nell’anno di riferimento e cioè gli accertamenti e gli impegni, per la parte corrente, gli incassi e i pagamenti, per la parte in conto capitale, le entrate derivanti dalla riscossione di crediti, le spese derivanti dalla concessione di crediti e le altre esclusioni previste dalla norma. In aggiunta alle informazioni predette, gli enti locali che, in base al monitoraggio del secondo semestre, risultano inadempienti al patto di stabilità interno comunicano, alla Ragioneria Generale dello Stato, anche le informazioni relative alla spesa per interventi realizzati con la quota di finanziamento nazionale e correlati ai finanziamenti dell’Unione Europea. Tale comunicazione è finalizzata alla disapplicazione della sanzione, di cui all’articolo 31, comma 26, lettera a), della legge n. 183 del 2011, come introdotto dall’articolo 1, comma 439, della legge di stabilità 2013, che dispone la riduzione del fondo sperimentale di riequilibrio (cfr. paragrafo I.1). Il medesimo comma, infatti, stabilisce che la predetta sanzione non si applica agli enti locali per i quali il superamento dell’obiettivo del patto di stabilità interno è stato determinato dalla maggiore spesa per interventi realizzati con la quota di finanziamento nazionale e correlati ai finanziamenti dell’Unione Europea rispetto alla media della corrispondente spesa del triennio precedente. Sono, comunque, applicate le restanti sanzioni, di cui al citato articolo 31, comma 26, previste per gli enti non rispettosi del patto di stabilità interno. Le modalità di trasmissione dei prospetti contenenti le informazioni di cui sopra saranno definite, come previsto dal comma 19 del richiamato articolo 31, con decreto del Ministero dell’economia e delle finanze, sentita la Conferenza Stato-città e autonomie locali. La trasmissione dei dati semestrali del monitoraggio e, in generale, di tutte le informazioni relative al patto di stabilità interno, deve avvenire utilizzando esclusivamente il sistema web http://pattostabilitainterno.tesoro.it, appositamente previsto per il patto di stabilità interno. In caso di mancata emanazione del citato decreto ministeriale in tempi utili per il rispetto dell’invio delle informazioni relative al monitoraggio del patto, nessun dato dovrà essere trasmesso (via e-mail, via fax o per posta) sino all’emanazione di tale decreto. Si precisa, infine, che i dati (sia di competenza che di cassa) del monitoraggio relativi al secondo semestre (dati annuali), essendo cumulati con quelli del primo semestre, devono risultare superiori o uguali ai corrispondenti dati relativi al monitoraggio del primo semestre; in caso contrario occorrerà modificare, nel sistema, i dati relativi al primo semestre. Ai fini della verifica del rispetto degli obiettivi del patto di stabilità interno, gli enti rientrati nel rispetto del patto sono tenuti ad inviare, entro il termine perentorio del 31 marzo dell'anno successivo a quello di riferimento, al Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato una certificazione del saldo finanziario in termini di competenza mista conseguito, sottoscritta dal rappresentante legale, dal responsabile del servizio finanziario e dall'organo di revisione economico-finanziaria, secondo un prospetto e con le modalità definiti dal decreto5. La mancata trasmissione della certificazione entro il termine perentorio del 31 marzo costituisce inadempimento al patto di stabilità interno. Si segnala, inoltre, che i dati indicati nella certificazione del patto di stabilità interno devono essere conformi ai dati contabili risultanti dal conto consuntivo dell’anno di riferimento. Decorsi quindici giorni dal termine di approvazione del conto consuntivo, la certificazione non può essere rettificata e né saranno accettate certificazioni successive a tale termine. 6) Sistema sanzionatorio 6 Le misure di carattere sanzionatoriio per gli enti inadempienti al pato di stabilità interno, prevedono nell’anno successivo a quello dell’inadempienza:
1) la riduzione del fondo sperimentale di riequilibrio o del fondo perequativo in misura pari alla differenza tra il risultato registrato e l’obiettivo programmatico predeterminato;
2) Il limite agli impegni per spese correnti che non possono essere assunti in misura superiore all’importo annuale medio dei corrispondenti impegni effettuati nell’ultimo triennio;
3) Il divieto di ricorrere all’indebitamento per finanziare gli investimenti; I mutui e i prestiti obbligazionari posti in essere con istituzioni creditizie o finanziarie per il finanziamento degli investimenti devono essere corredati di apposita attestazione da cui risulti il conseguimento degli obiettivi del patto di stabilità interno per l'anno precedente. L'istituto finanziatore o l'intermediario finanziario non può procedere al finanziamento o al collocamento del prestito in assenza della predetta attestazione;
4) Il divieto di procedere ad assunzioni di personale a qualsiasi titolo, con qualsivoglia tipologia contrattuale, ivi compresi i rapporti di collaborazione continuata e continuativa e di somministrazione, anche con riferimento ai processi di stabilizzazione in atto. E’ fatto altresì divieto agli enti di stipulare contratti di servizio con soggetti privati che si configurino come elusivi della presente disposizione;
5 di cui al comma 19 dell’art. 31 della legge n. 183/2011, come modificati dalla legge 24 dicembre 2012, n. 228 6 comma 26 art. 31 legge 183/2011, come modificati dalla legge 24 dicembre 2012, n. 228
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5) La riduzione delle indennità di funzione ed i gettoni di presenza indicati nell’articolo 82 del decreto legislativo n. 267 del 2000, che vengono rideterminati con una riduzione del 30 per cento rispetto all’ammontare risultante alla data del 30 giugno 2010;
La circolare della Ragioneria Generale dello Stato sopra richiamata specifica che agli enti locali per i quali la violazione del patto di stabilità sia accertata oltre l’anno successivo a quello cui la violazione si riferisce, si applicano, nell’anno successivo a quello in cui è accertato il mancato rispetto del patto di stabilità, le sanzioni sopra riportate. Permangono le misure antielusive del patto di stabilità interno. In generale, si configura una fattispecie elusiva del patto di stabilità interno ogni qualvolta siano attuati comportamenti che, pur legittimi, risultino intenzionalmente e strumentalmente finalizzati ad aggirare i vincoli di finanza pubblica. Ne consegue che risulta fondamentale, nell’individuazione della fattispecie di cui ai richiamati commi 30 e 31, la finalità economico-amministrativa del provvedimento adottato. In particolare, il comma 30 dispone la nullità dei contratti di servizio e degli altri atti posti in essere dagli enti locali che si configurino elusivi delle regole del patto. L’elusione delle regole del patto di stabilità interno realizzata attraverso l’utilizzo dello strumento societario, si configura, ad esempio, quando spese valide ai fini del patto sono poste al di fuori del perimetro del bilancio dell’ente per trovare evidenza in quello delle società da esso partecipate e create con l’evidente fine di aggirare i vincoli del patto medesimo. Sempre a fini esemplificativi, appaiono riconducibili alle forme elusive anche le ipotesi di evidente sottostima dei costi dei contratti di servizio tra l’ente e le sue diramazioni societarie e para-societarie, nonché l’illegittima traslazione di pagamenti dall’ente a società esterne partecipate, realizzate, ad esempio, attraverso un utilizzo improprio delle concessioni e riscossioni di crediti. Il comma 31, invece, introduce sanzioni pecuniarie per i responsabili di atti elusivi delle regole del patto o del rispetto artificioso dello stesso. In particolare, il comma in parola assegna alle Sezioni giurisdizionali regionali della Corte dei conti – qualora accertino che il rispetto del patto di stabilità interno sia stato artificiosamente conseguito mediante una non corretta imputazione delle entrate o delle uscite ai pertinenti capitoli di bilancio o altre forme elusive – il compito di irrogare le seguenti sanzioni pecuniarie: 1) agli amministratori che hanno posto in essere atti elusivi: fino a dieci volte l’indennità di carica percepita al momento di commissione dell’elusione; 2) al responsabile del servizio economico-finanziario: fino a tre mensilità del trattamento retributivo, al netto degli oneri fiscali e previdenziali. Al riguardo, si segnala che le verifiche della Corte dei conti dirette ad accertare il rispetto del patto di stabilità interno possono estendersi all’esame della natura sostanziale delle entrate e delle spese escluse dai vincoli in applicazione del principio generale di prevalenza della sostanza sulla forma. A titolo di esempio, una comune modalità di elusione potrebbe essere rappresentata dall’imputazione di poste in sezioni di bilancio – in entrata e in uscita – non rilevanti ai fini del patto che, al contrario, avrebbero dovuto essere imputate altrove. Ci si riferisce, ad esempio, all’allocazione tra le spese per servizi per conto di terzi di poste che avrebbero dovuto trovare corretta appostazione tra le spese correnti, sulla base di quanto indicato nei principi contabili elaborati dall’Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali, o della contabilizzazione tra i servizi per conto di terzi di pagamenti relativi alla realizzazione di opere pubbliche finanziate, anche integralmente, da contributi in conto capitale ricevuti da parte di altri enti pubblici. In relazione a quest’ultima fattispecie, si segnala che il contributo in conto capitale ricevuto da parte dello Stato, della regione o da altro ente pubblico va contabilizzato al Titolo IV dell’entrata, mentre le relative spese vanno contabilizzate al Titolo II della spesa, così come vanno contabilizzati ai medesimi Titoli le riscossioni ed i pagamenti effettuati. Non è consentito in alcun modo imputare i pagamenti tra i servizi per conto di terzi, anche quando esiste uno sfasamento temporale tra la riscossione del contributo concesso ed il pagamento delle relative spese, ipotesi che si realizza, ad esempio, quando un ente locale anticipa ‘per cassa’ i pagamenti a causa di un ritardo nell’erogazione della provvista economica da parte del soggetto finanziatore. Peraltro, l’impropria gestione delle cosiddette ‘partite di giro’ non rappresenta l’unica ipotesi in cui l’elusione delle regole del patto di stabilità si associa ad una non corretta redazione dei documenti di bilancio. Un ulteriore esempio di fattispecie elusiva ricorre nei casi di evidente sovrastima delle entrate correnti o nei casi di accertamenti effettuati in assenza dei presupposti indicati dall’articolo 179 del decreto legislativo 267 del 2000. Dal lato delle uscite, invece, rientrano tra le fattispecie elusive l’imputazione delle spese di competenza di un esercizio finanziario ai bilanci dell’esercizio o degli esercizi successivi ovvero quali oneri straordinari della gestione corrente (debiti fuori bilancio). Quest’ultimo fenomeno, qualora riguardi spese non impreviste di cui l’ente era a conoscenza entro il termine dell’esercizio di riferimento (da cui l’obbligo giuridico di provvedere alla loro contabilizzazione), può avere effetti elusivi dei limiti del patto. Sempre a fini esemplificativi, sono da ritenersi elusive, nell’ambito delle valorizzazioni dei beni immobiliari, anche le operazioni poste in essere dagli enti locali con le società partecipate o con altri soggetti con la finalità esclusiva di reperire risorse finanziarie senza giungere ad una effettiva vendita del patrimonio. In proposito, si ricorda che, in base ai principi contabili europei, SEC 95, se l’acquisto da parte di un soggetto pubblico, non appartenente alle pubbliche amministrazioni, di un cespite ceduto da una Pubblica amministrazione, che controlla tale soggetto, avviene con finanziamento della predetta pubblica amministrazione, non dà luogo ad una vendita ma solo ad una cessione patrimoniale.
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7) Allegati al bilancio 7
Il bilancio di previsione deve essere approvato iscrivendo le previsioni di entrata e spesa di parte corrente in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese di parte capitale, al netto delle riscossioni e delle concessioni di crediti, sia garantito il rispetto delle regole che disciplinano il patto. A tale fine, le tabelle che seguono contengono;
1) il saldo obiettivo per il triennio 2013/2015 rideterminato con il patto regionale sulle previsioni di entrata e spesa e riscossioni e pagamenti del bilancio di previsione 2013 e pluriennale 2014-2015;
2) Il procedimento seguito per il calcolo del saldo obiettivo 2013-2015; 3) la stima delle riscossioni e dei pagamenti in conto capitale per il triennio 2013-2015, elaborata con la
collaborazione dei dirigenti competenti: valori espressi in migliaia di euro
saldi di competenza 2013 2014 2015
Entrate correnti di competenza ( accertamenti) 70.180 68.548 68.534
Entrate c/capitale (Riscossioni) (SOLO TITOLO IV) 9.309 7.277 5.908
Entrate finali OBIETTIVO DI COMPETENZA 79.489 75.825 74.442
Riscossioni Crediti (Riscossioni)
Proventi dismissioni per estinzione anticipata mutui
ENTRATE patto 79.489 75.825 74.442
Spese correnti impegni 68.211 67.015 67.018
Spese c/capitale (Pagamenti) 6.430 4.069 2.717
Spese finali 74.641 71.084 69.735
Concessioni Crediti (Pagamenti)
SPESA patto 74.641 71.084 69.735
Saldo 4.848 4.741 4.707
SALDO FINANZIARIO MISTO = pareggio 4.848 4.741 4.707
14,80% per il 2013 e 14,80% per gli anni 2014-2015 sulla media della spesa 2007/2009 8.112 8.299 8.299
taglio dei trasferimenti erariali 2011-2012 3.953 3.953 3.953
SALDO OBIETTIVO AL NETTO DEI TRASFERIMENTI
(comma 4, art. 31, legge n. 183/2011) 4.159 4.159 4.159
15,80% per il 2012 e 15,80% per gli anni 2013-2014 da applicare alla media delle spese correnti degli enti NON virtuosi al netto della riduzione dei trasferimenti
(comma 6 , art. 31, legge n. 183/2011 ) 4.707 4.707 4.707
Patto orizzontale - restituzione spazio finanziario ricevuto per il 2011 e 2012 141 34
SALDO OBIETTIVO 2013-2014 RIDETERMINATO -PATTO REGIONALE 4.848 4.741 4.707
valori espressi in migliaia di euro
STIMA DELLE RISCOSSIONI IN CONTO CAPITALE 2013-2014 -2015
Descrizione 2013 2014 2015
residuo competenza residuo competenza residuo competenza
Trasferimenti regionali 583,00
Trasferimenti da enti pubblici 76,00
Espropri 1.213,00 20,00
7 comma 18 art. 31 legge n. 183/2011, come modificati dalla legge 24 dicembre 2012, n. 228
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Diritti di superficie 6,00 30,00 50,00 50,00
Alienazioni 4.224,00 2.748,00
Vendita aree cimiteriali 230,00 230,00 230,00
Alienazioni titoli 5.809,00
Permessi a costruire 1.264,00 2.686,00 2.330,00
Alienazioni beni mobili 8,00
Trasferimenti da altri soggetti 70,00 87,00 550,00
Totale 1.948,00 7.361,00 - 7.277,00 - 5.908,00
TOTALE GENERALE 9.309,00 7.277,00 5.908,00
STIMA DEI PAGAMENTI IN CONTO CAPITALE 2013-2014-20 15
Descrizione 2013 2014 2015
residuo competenza residuo
competenza residuo competenza
Acquisizioni bibliotecarie 674,00 91,00 63,00
Manutenzione straordinarie strade e parcheggi 1.219,00 1.000,00 800,00
Manutenzione straordinaria patrimonio immobiliare del comune 382,00 50,00
Sistema di segnalamento: acquisizioni 97,00
Manutenzione straordinaria illuminazione pubblica 23,00
Spostamento scuola di musica in villa ghirlanda 404,00
Manutenzione straordinaria edifici scolastici 806,00 1.000,00 800,00
Manutenzione straordinaria verde 117,00 100,00 100,00
Sistemazione sportello polifunzionale 15,00
Adeguamento hardware, software 683,00 50,00 50,00
Acquisto mezzi, automezzi e attrezzature polizia locale 60,00 192,00 126,00
Contratto di quartiere 75,00
Appalto calore - manutenzione straordinaria 640,00 500,00 500,00
Manutenzione cimiteri 102,00 87,00 178,00
Manutenzione straordinarie edifici scolastici- abolizione barriere architettoniche 8,00 200,00 50,00
Impianti sportivi 552,00 50,00
Case comunali 573,00 799,00
Totale 6.430,00 - 4.069,00 - 2.717,00 -
TOTALE GENERALE 6.430,00 4.069,00 2.717,00
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