BILANCIO COMPLETO 2013 - Banca 2021
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1 INDICE: Organizzazione Territoriale pag. 2 Competenza Territoriale pag. 3 Organi Sociali pag. 4 Il saluto del Presidente pag. 5 Relazione del Consiglio di Amministrazione pag. 10 Schemi del Bilancio pag. 43 Nota Integrativa pag. 50 Relazione del Collegio Sindacale pag. 181
Transcript of BILANCIO COMPLETO 2013 - Banca 2021
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INDICE:
Organizzazione Territoriale pag. 2
Competenza Territoriale pag. 3
Organi Sociali pag. 4
Il saluto del Presidente pag. 5
Relazione del Consiglio di Amministrazione pag. 10
Schemi del Bilancio pag. 43
Nota Integrativa pag. 50
Relazione del Collegio Sindacale pag. 181
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ORGANIZZAZIONE TERRITORIALE
BANCA DEL CILENTO e LUCANIA SUD Credito Cooperativo
Sede Legale:
Vallo della Lucania Via A.R. Passaro
Filiali:
Vallo della Lucania Ag. 1 Via A.R. Passaro
Futani C.so Umberto I°
Omignano Scalo Via Nazionale
Marina di Casalvelino Via Velia
Acciaroli Trav.P.zza V. Emanuele
Sapri P.zza V. Emanuele
Camerota Trav. S. Domenico
San Giovanni a Piro Via Nazionale
Maratea Corso Garibaldi
Tortora Corso Aldo Moro
Viggianello Via Gallizzi
Colobraro Viale Duca d’Aosta
San Severino Lucano Via Ruggiero da Lauria
Francavilla in Sinni Via S. Elania
Valsinni Via Gianturco
Senise Viale 2 agosto
Lauria Via Melara
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COMPETENZA TERRITORIALE Comuni nei quali la banca è autorizzata ad operare in via continuativa alla data di
redazione del Bilancio (APRILE 2014): AIETA LAURIA SALENTO
ASCEA LAURINO SAN COSTANTINO ALBANESE
CAMEROTA LAURITO SAN GIORGIO LUCANO
CAMPORA LUSTRA SAN GIOVANNI A PIRO
CANNALONGA MARATEA SAN MAURO CILENTO
CASALVELINO MOIO DELLA CIVITELLA SAN MAURO LA BRUCA
CASTELLUCCIO INFERIORE MOLITERNO SAN SEVERINO LUCANO
CASTELLUCCIO SUPERIORE MONTANO ANTILIA SANTA MARINA
CASTELNUOVO CILENTO MORANO CALABRO SANT'ARCANGELO
CASTELSARACENO NEMOLI SAPRI
CELLE DI BULGHERIA NOCARA SENISE
CENTOLA NOEPOLI SESSA CILENTO
CERASO NOVA SIRI STELLA CILENTO
CHIAROMONTE NOVI VELIA TERRANOVA DI POLLINO
COLOBRARO OMIGNANO TORRACA
CUCCARO VETERE PERITO TORRE ORSAIA
EPISCOPIA POLLICA TORTORA
FARDELLA PRAIA A MARE TORTORELLA
FRANCAVILLA IN SINNI RIVELLO TRECCHINA
FUTANI ROCCAGLORIOSA TURSI
GIOI ROCCANOVA VALLO DELLA LUCANIA
LAGONEGRO ROFRANO VALSINNI
LAINO BORGO ROTONDA VIBONATI
LATRONICO ROTONDELLA VIGGIANELLO
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ORGANI SOCIALI
CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE
PRESIDENTE
CASTIELLO FRANCESCO
VICE PRESIDENTE
LUCIBELLO PASQUALE
CONSIGLIERI:
BARATTA RAFFAELE
CARLOMAGNO DOMENICO
CONDORELLI GIUSEPPE
DI DONATO FRANCO
DI VIETRI LUIGI
FIORENZA GIOVANNI
MANGO MARCELLO ELISEO
SANSONE CELESTINO
SANTONOCITO GIUSEPPE
SUANNO GIUSEPPE
ZACCONE ETTORE
COLLEGIO SINDACALE
PRESIDENTE
BITTARELLI ADOLFO
SINDACI EFFETTICO
MARCO MIRALDI
ROCCO SANTORO
DIREZIONE GENERALE
DIRETTORE GENERALE
SOLIMENO CIRO
VICE DIRETTORE GENERALE
SCALCIONE ANTONIO VINCENZO
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IL SALUTO DEL PRESIDENTE
Si conclude il mandato triennale conferitoci dall’Assemblea dei soci col voto del 19
giugno 2011 con un bilancio che registra rilevanti novità, prima delle quali la piena
compenetrazione della Banca del Cilento con la consorella Lucania Sud che ha visto
accrescersi l’estensione territoriale complessiva della nostra BCC includendo in essa vasti
territori della contigua Basilicata, col privilegio di essere ormai la prima Banca della
categoria nella Regione stessa e una delle più grandi della Campania.
L’elevarsi dei livelli dimensionali della Banca consente di affrontare con maggiore
sicurezza l’alto tono competitivo del mercato e di frazionare i rischi per effetto del
rapporto di complementarietà tra le due economie: quella cilentana nella quale prevale il
terziario e quella lucana nella quale prevale il manifatturiero.
La recente apertura della importante filiale di Lauria ha costituito l’anello di sutura dei due
segmenti territoriali della Banca consentendo di raggiungere una maggiore organicità nel
complessivo assetto organizzativo e nel dimensionamento territoriale dell’istituto.
La fusione ha comportato problemi non lievi rendendo, tra l’altro, necessarie
l’unificazione dei sistemi informatici e l’omogeneizzazione degli standard di
qualificazione professionale dei dipendenti. Obiettivi comunque pienamente raggiunti in
tempi, tutto sommato, brevi. Lo stesso dicasi per il resto dell’assetto organizzativo. La
visita ispettiva ordinaria disposta dalla Banca d’Italia nella primavera 2013 ha stimolato
l’accelerazione del processo di riassetto organizzativo che si è incentrato, in particolare,
sulla riqualificazione della funzione di controllo interno con l’ingresso di nuova, adeguata
professionalità e con la riconformazione dell’assetto di vertice dell’esecutivo aziendale
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attuata con la nomina del nuovo Vice Direttore Generale, persona proveniente dall’ambito
del credito cooperativo e munita di notevole esperienza e capacità professionale.
Il potenziamento dell’assetto organizzativo è misura resa necessaria dalla notevole crescita
della Banca, articolata in una rete di 17 sportelli ad operatività piena e di numerosi
bancomat diffusa in 3 Regioni e 4 Province, presidiando ambiti territoriali di vaste
dimensioni.
E’ stata nostra costante cura imprimere all’azione della Banca connotazioni sempre più
squisitamente mutualistiche nell’osservanza dello statuto della cooperazione fissato
dall’art. 45 della Costituzione che riconosce la funzione sociale alle società cooperative a
carattere di mutualità e senza fini di speculazione privata, subordinando alla presenza di
tali requisiti il sostegno dello Stato.
In tale prospettiva si è provveduto, ai fini del rafforzamento della mutualità interna, a
ravvivare il rapporto con i soci la cui presenza alle assemblee della Banca ha raggiunto
indici elevati, a testimonianza di una più intensa partecipazione rispetto al passato alla vita
del sodalizio. Si è del pari provveduto, ai fini del rafforzamento della mutualità esterna (o
diffusa), ad attivare varie iniziative dirette alla promozione sociale e all’elevazione
culturale delle comunità locali nel rispetto degli obblighi istituzionali prescritti dalla Carta
dei Valori del Credito Cooperativo. La BCC del Cilento e Lucania Sud ha legato il suo
nome ad importanti iniziative culturali, promuovendo sul territorio l’amore per l’arte e la
diffusione della cultura, facendo conoscere la figura e l’opera di Paolo De Matteis, tra i più
grandi pittori d’Europa del ‘600, noto all’estero e pressocchè ignoto nella terra d’origine
(al quale è stato nei giorni scorsi attribuito il quadro della Resurrezione posto sopra il
Santo Sepolcro a Gerusalemme, autentico capolavoro mondiale); curando il restauro di
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opere d’arte, costituenti preziose risorse del territorio; promuovendo e diffondendo la
pubblicazione di libri di successo. In tale prospettiva si colloca il finanziamento
dell’apertura del Conservatorio di musica Domenico Cimarosa – Sez. permanente di Vallo
della Lucania- cui hanno fatto richiesta di iscrizione centinaia di giovani e che in poco più
di due anni ha fatto emergere giovani talenti di livello concertistico nazionale, tra l’altro,
suscitando l’interesse ed il sostegno della prestigiosa Fondazione “Luciano Pavarotti”.
Nella stessa prospettiva si colloca la mostra “Cento pittori e scultori cilentani” che ha
visto Vallo della Lucania trasformarsi in una grande vetrina popolare dove annualmente,
agli inizi dell’estate, espongono le proprie opere giovani talenti del territorio,
impossibilitati altrimenti per ragioni economiche ad ottenere spazi espositivi nelle gallerie
d’arte. Nell’edizione del 2013 l’iniziativa è stata premiata con la medaglia conferita dal
Presidente della Repubblica.
In coerenza con la nostra identità di Banca cooperativa “a responsabilità sociale” abbiamo
riportato, attraverso l’apertura di sportelli bancomat, il servizio del credito nei Comuni di
collina e di montagna dove le grandi banche, in base alla logica del puro profitto, avevano
chiuso le loro agenzie. Secondo le proiezioni ISTAT questi Comuni a partire dall’anno
2040 saranno per oltre il 70% desertificati a causa della chiusura degli sportelli postali e
bancari, della eliminazione degli uffici postali, della soppressione delle scuole
dell’obbligo. Ciò avverrà non senza pesanti dissesti idrogeologici, gravi fenomeni di
urbanesimo ed inquinamento e perdita di preziose tradizioni culturali. In controtendenza
con l’agire delle grandi banche la nostra BCC ha restituito il credito, costituente servizio di
rilevante utilità sociale, alle popolazioni collinari e montane, emarginate dal circuito
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bancario per la defezione delle altre banche. Così è avvenuto, ad es., per i Comuni di
Montano Antilia, e Centola.
Nel rispetto della Carta dei valori del Credito Cooperativo, dal 2012 e per la prima volta
nella storia della nostra Banca, è stato sottoposto all’assemblea dei soci il bilancio sociale
che in una BCC, qual è la nostra, che la Carta definisce Banca “a responsabilità sociale”,
ha valore non inferiore al bilancio economico.
In tal modo la nostra Banca ha sensibilmente accresciuto e rinvigorito la propria
connotazione cooperativa e mutualistica dimostrando, con la coerenza dei propri
comportamenti, la sua appartenenza a pieno diritto al credito cooperativo e la piena
condivisione dei suoi valori. Sotto questo profilo, rimarchevole è la lotta condotta
all’usura, particolarmente aggressiva nell’attuale e difficile congiuntura, verso le categorie
più deboli. L’impegno della Banca, suggellato da un importante convegno organizzato a
Vallo della Lucania il 1 ottobre 2011 e presieduto dal Procuratore Generale presso la Corte
di Appello di Salerno, si è tradotto nel mantenere costante, senza arretramenti, il sostegno
creditizio a favore delle famiglie e dei piccoli operatori economici spesso costretti, a causa
della riduzione degli impieghi da parte delle grandi banche, a rivolgersi al mercato
clandestino del credito.
Il nostro mandato si conclude con l’ulteriore segno positivo costituito dal rinsaldamento
dei vincoli associativi di gruppo. I rapporti con la Federazione Regionale e con gli
Organismi Centrali del Gruppo si sono ispirati al principio di una efficiente integrazione -
pur nel rispetto dei reciproci ruoli- e hanno tratto rinnovato vigore dalla accresciuta
condivisione del senso di appartenenza al Movimento cooperativo e dei suoi valori.
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Il vivo, costante impegno nel sociale ha permeato la cultura aziendale accrescendo
l’identificazione dei dipendenti nella BCC, nella maturata consapevolezza di prestare la
propria attività collaborativa in un’istituzione che non è una comune impresa di
intermediazione finanziaria, operante nell’indistinto della ordinaria attività bancaria, ma è
anche un ente “a responsabilità sociale” che, nel rispetto della Carta dei Valori del
Credito Cooperativo, opera all’insegna della mutualità e della solidarietà sociale.
Ai dipendenti della Banca, per la convinta, efficiente opera di supporto al raggiungimento
degli obiettivi e dei valori perseguiti dal nostro istituto va l’espressione della nostra sincera
gratitudine.
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RELAZIONE DEL CONSIGLI DI AMMINISTRAZIONE SULLA GESTIONE
Lo scenario macroeconomico di riferimento Lo scenario macroeconomico di riferimento Lo scenario macroeconomico di riferimento Lo scenario macroeconomico di riferimento
Nel 2013 l’andamento dell’economia mondiale ha proseguito il percorso di crescita moderata già intrapreso nel
2012, nonostante un’accelerazione registrata nell’ultimo trimestre dell’anno. L’attività economica e il commercio
mondiale hanno intensificato la propria dinamica a partire dall’estate del 2013, per via del miglioramento della
domanda finale nelle economie avanzate in parte dovuto all’inatteso contributo positivo delle scorte. Nelle
economie emergenti, un rimbalzo delle esportazioni è stato il driver principale, mentre la domanda interna in
generale è rimasta contenuta, tranne in Cina. Contestualmente, a seguito della decisione di dicembre del Federal
Open Market Committee (FOMC) della Federal Reserve di procedere a un progressivo rientro del programma di
acquisto delle attività (da 85 miliardi di dollari mensili a 75 prima e 65 successivamente), si è osservato dapprima un
calo dell’incertezza nei mercati finanziari internazionali e successivamente il manifestarsi di tensioni valutarie in
alcuni paesi emergenti. L’effetto finale dell’exit strategy della politica monetaria statunitense potrebbe fornire, se
nel lungo termine prevalesse la prima componente, ulteriore sostegno all’attività economica globale.
Negli Stati UnitiStati UnitiStati UnitiStati Uniti la crescita del PIL in termini reali ha evidenziato un’accelerazione nel terzo e quarto trimestre del
2013 (rispettivamente +4,1 e +3,2 per cento in ragione d’anno sul periodo corrispondente), in aumento dal 2,5 per
cento del secondo trimestre (0,6 per cento sul trimestre precedente) e dopo che il Pil americano era cresciuto del
2,8 per cento nel 2012 e dell’1,8 per cento nel 2011. L’economia USA è stata alimentata prevalentemente dal
rafforzamento della spesa per consumi personali e delle esportazioni rispetto al periodo precedente.
Nella ZonaZonaZonaZona EuroEuroEuroEuro il prodotto ha segnato nel terzo trimestre del 2013 un lieve rialzo, tuttavia inferiore a quello del
periodo precedente. Nel terzo trimestre del 2013 il Pil dell’area è cresciuto dello 0,1 per cento rispetto al secondo,
traendo sostegno dall’incremento dei consumi (0,1 percento), dall’accumulo delle scorte e dall’aumento degli
investimenti fissi lordi (0,5 per cento). La dinamica ancora sostenuta delle importazioni (1,2 per cento) si è
accompagnata a un rallentamento delle esportazioni (0,3 per cento).
In ItaliaItaliaItaliaItalia, la prolungata caduta del PIL in atto dall’estate del 2011 si è arrestata nel terzo trimestre del 2013. Negli
ultimi mesi del 2013 sono emersi segnali coerenti di una moderata intensificazione dell’attività economica,
confermata a dicembre 2013 dalla crescita dello 0,1 per cento su base trimestrale del Pil (stima preliminare, -0,8
per cento su base annua). Si tratta della prima variazione con segno positivo dopo otto trimestri (l’ultima era stata
a settembre 2011). La produzione industriale, il cui indice ha raggiunto durante la recessione del 2011-2013 valori
comparabili a quelli degli anni Ottanta, è aumentata nel quarto trimestre nelle rilevazioni mensili, sospinta
soprattutto dalla domanda estera. Nonostante il miglioramento del clima di fiducia delle imprese, sulla ripresa
continua a gravare la fragilità del mercato del lavoro. La disoccupazione, che frena l’espansione del reddito
disponibile, ha raggiunto il 12,7%.
La politica monetaria della BCE e l’andamento del sistema bancario dell’areaLa politica monetaria della BCE e l’andamento del sistema bancario dell’areaLa politica monetaria della BCE e l’andamento del sistema bancario dell’areaLa politica monetaria della BCE e l’andamento del sistema bancario dell’area EuroEuroEuroEuro.
Il Consiglio direttivo della BCEBCEBCEBCE ha ridotto i tassi ufficiali a maggio e novembre del 2013, portandoli
complessivamente allo 0,0, allo 0,25 e allo 0,75 per cento. Le aspettative di un ribasso ulteriore dei tassi hanno
spinto i tassi euribor su livelli particolarmente contenuti nel corso del 2013 (quello a tre mesi si è attestato allo 0,22
per cento come valore medio annuo ma tornando allo 0,29 per cento come valore puntuale di fine 2013). Il
Consiglio Direttivo, nella persona del suo Presidente Mario Draghi, ha più volte ricordato che la BCE è pronta a fare
tutto il necessario per intervenire in favore della stabilità dei mercati.
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Cenni sull’evoluzione dell’intermediazione creditizia nel sistema bancario italianoCenni sull’evoluzione dell’intermediazione creditizia nel sistema bancario italianoCenni sull’evoluzione dell’intermediazione creditizia nel sistema bancario italianoCenni sull’evoluzione dell’intermediazione creditizia nel sistema bancario italiano1111
Nel corso del 2013 nel sistema bancario italiano ha trovato conferma la progressiva ripresa del trend della raccolta
al dettaglio mentre è proseguita la flessione dei prestiti indotta da debolezza della domanda e politiche di offerta
ancora restrittive.
Sul fronte del funding si è assistito, nel dettaglio, ad una crescita significativa dei depositi da clientela (+5,7% annuo
a novembre 2013) e dei pronti contro termine passivi (+8%), mentre le emissioni obbligazionarie hanno fatto
registrare una contrazione pari al 10%.
La raccolta sull’interbancario, dopo un lungo periodo di sviluppo significativo, ha fatto registrare a partire dall’inizio
del 2013 una progressiva flessione; a novembre 2013 l’aggregato presentava una variazione su base d’anno pari a -
7,6%.
I prestiti hanno continuato a contrarsi (-4,4% annuo a novembre); i finanziamenti alle imprese si sono ridotti del
6,3% annuo, quelli alle famiglie consumatrici dell’1,1%. La flessione sui dodici mesi dei prestiti alle imprese è stata
più marcata per gli intermediari di dimensioni maggiori e il calo dei finanziamenti erogati è stato in generale più
pronunciato nei confronti delle aziende che impiegano meno di 20 addetti.
Il costo medio dei nuovi prestiti alle imprese si è ridotto nel corso dell’anno di due decimi di punto (3,47% a fine
2013), riflettendo la diminuzione del tasso applicato sia ai finanziamenti di ammontare inferiore al milione di euro
sia a quelli di ammontare superiore (al 4,36% e al 2,82%, rispettivamente).
L’andamento delle BCCL’andamento delle BCCL’andamento delle BCCL’andamento delle BCC----CR nel contesto del sistema bancarioCR nel contesto del sistema bancarioCR nel contesto del sistema bancarioCR nel contesto del sistema bancario
Nell’ultimo anno si è consolidata la ripresa della raccolta da clientela delle BCC-CR già evidenziatasi nell’ultimo
scorcio dell’anno precedente e si è ampliata la capillarità della categoria in termini di presenza territoriale.
D’altro canto, con l’ulteriore inasprirsi della crisi economica, anche nei mercati locali la domanda e l’offerta di
credito si è fortemente ridotta. Ciò da porre in relazione sia all’attuale momento economico sia alla necessità del
sistema di contenere i rischi per preservare la dotazione patrimoniale attraverso una selezione particolarmente
rigorosa.
1 Cfr. Banca d’Italia, Bollettino Economico n°71, gennaio 2013
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Gli assetti strutturaliGli assetti strutturaliGli assetti strutturaliGli assetti strutturali
Nel corso dell’ultimo anno il sistema del Credito Cooperativo ha ulteriormente ampliato la copertura territoriale in
accordo con il principio di vicinanza e prossimità alla clientela tipico del modello di servizio di una banca
cooperativa a radicamento locale.
Nel corso degli ultimi dodici mesi (settembre 2012-settembre 2013) gli sportelli delle BCC-CR sono aumentati di 13
unità (+0,3% a fronte di una diminuzione del 3,8% per cento registrata nel sistema bancario complessivo), fino a
raggiungere a settembre 2013 quota 4.455 filiali, pari al 13,9% del sistema bancario.
Alla fine del III trimestre dell’anno le BCC-CR risultano presenti in 101 province e in 2.711 comuni. In 573 comuni le
BCC-CR rappresentano l’unica presenza bancaria, mentre in 549 comuni operano in concorrenza con un solo
intermediario. Nel 70,9% dei comuni bancati dalla categoria sono presenti sportelli di una sola BCC.
I dipendenti delle BCC-CR sono pari alla fine del III trimestre 2013 a 31.532 unità, in leggera diminuzione rispetto
allo stesso periodo dell’anno precedente (-0,9%), in linea con quanto rilevato nella media di sistema (-0,8%). I
dipendenti complessivi del credito cooperativo, compresi quelli delle Società del sistema, approssimano le 37.000
unità.
Il numero totale dei soci è pari a 1.161.346 unità, con un incremento del 3,2% su base d’anno. I soci affidati
ammontano a 462.656 (+2,2% annuo).
Lo sviluppo dell’intermediazioLo sviluppo dell’intermediazioLo sviluppo dell’intermediazioLo sviluppo dell’intermediazionenenene
Nel quadro congiunturale particolarmente negativo di cui si è detto, nel corso del 2013 anche le BCC-CR hanno
fatto registrare una contrazione dei finanziamenti erogati, pur se di intensità inferiore rispetto alla diminuzione
registrata mediamente nel sistema bancario italiano, mentre sul fronte del funding, si è registrata per le banche
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della Categoria una progressiva crescita dei depositi da clientela. In considerazione di tali dinamiche la quota delle
BCC-CR nel mercato degli impieghi e in quello della raccolta diretta è cresciuta nel corso del 2013 e si è attestato a
fine anno rispettivamente al 7,2% e al 7,7%.
Attività di impiego
Gli impieghi lordi a clientela delle BCC-CR sono pari a novembre 2013 a 134,9 miliardi di euro, con una contrazione su base d’anno del 3% (-4,4% nella media di sistema). La contrazione negli impieghi è stata più rilevante nelle BCC-CR del Nord.
Il credito concesso dalle BCC-CR risulta, com’è noto, storicamente accompagnato da un’adeguata richiesta di garanzie che coprono un’ampia porzione del portafoglio di impieghi.
L’incidenza di crediti assistiti da garanzie è significativamente più elevata nelle BCC-CR rispetto alla media di
sistema, sia con riguardo alle esposizioni in bonis che a quelle deteriorate.
A giugno 2013 oltre il 60% delle esposizioni creditizie per cassa nette delle BCC-CR risulta assistito da garanzie
contro il 50% della media di sistema; in particolare, risulta molto elevata la quota di impieghi sostenuta da garanzia
reale.
In relazione ai settori di destinazione del credito, le BCC risultano storicamente caratterizzate, com’è noto, da
un’incidenza percentuale degli impieghi a famiglie produttrici e consumatrici significativamente superiore al
sistema bancario. A fine 2013 l’incidenza percentuale dei finanziamenti ai suddetti comparti sul totale degli
impieghi è pari al 12% per le BCC-CR e al 5% per il sistema complessivo per le famiglie produttrici e al 32 % e al 27
% per le famiglie consumatrici.
Le quote di mercato delle BCC-CR nei settori d’elezione di destinazione del credito, in crescita nel corso del 2013, risultano a novembre 2013 molto elevate: 17,7% nel credito a famiglie produttrici, 8,7% nel credito a società non finanziarie, 8,7% nei finanziamenti a famiglie consumatrici. La quota BCC nel mercato dei finanziamenti al settore non profit è pari al 12,7%. Con specifico riguardo al credito alle imprese, si conferma a novembre 2013 il permanere di una concentrazione
nel comparto “costruzioni e attività immobiliari" superiore per le BCC-CR rispetto alla media di sistema e di una
significativa incidenza dei finanziamenti all’agricoltura.
Risultano, invece, in contrazione su base d’anno, pur se meno pronunciata rispetto alla media di sistema, i
finanziamenti a tutti gli altri comparti: al comparto “alloggio e ristorazione” (-0,9% contro -3,7%), al comparto
agricolo (-0,5% contro -0,3%), al comparto “attività manifatturiere” (-6,9% contro il -7,8% della media di sistema) e
al comparto “commercio ingrosso e dettaglio” (-5,9% contro il -6,8% del sistema). I finanziamenti al settore
“costruzioni e attività immobiliari" presentano una contrazione analoga alla media di sistema (-3,5%).
Con riguardo alle quote di mercato, permangono particolarmente elevate le quote relative al comparto agricolo
(18,2%), alle “attività di servizi di alloggio e ristorazione” (17,9%) , al comparto “costruzioni e attività immobiliari“
(11,2%) e al “ commercio“ (10,7%).
Qualità del credito
Nel corso del 2013 la qualità del credito erogato dalle banche della Categoria ha subito con maggiore incisività gli
effetti della perdurante crisi economica.
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I crediti in sofferenza delle BCC sono cresciuti a ritmi elevati, superiori a quelli degli impieghi. Il rapporto
sofferenze/impieghi è conseguentemente cresciuto, raggiungendo a fine 2013 l’8,4% per cento, dal 6,5% dell’anno
precedente.
Il rapporto sofferenze/impieghi permane, comunque, inferiore alla media di sistema nei comparti d’elezione della
categoria: famiglie consumatrici e famiglie produttrici (4,5% contro il 6,3% del sistema per le famiglie consumatrici
e 8,4% contro 13,6% per le famiglie produttrici a novembre 2013).
Nel corso dell’anno si è verificata una forte crescita anche degli incagli e degli altri crediti deteriorati. Il rapporto
incagli/crediti ha raggiunto alla fine del III trimestre dell’anno il 6,9%, dal 5,8% dodici mesi prima (rispettivamente
4,8% a settembre 2013 e 3,5% a settembre 2012 nella media di sistema). Nel corso dell’anno le partite incagliate
delle BCC-CR hanno registrato una crescita del 17%, inferiore alla media di sistema.
Il totale delle esposizioni deteriorate –compresi i crediti ristrutturati e scaduti/sconfinanti - è pari a settembre
2013 ad oltre 23 miliardi di euro ed incide per il 17,2% sugli impieghi lordi (14,5% nella media di sistema).
Con specifico riguardo alla clientela “imprese”, il rapporto sofferenze lorde/impieghi ha superato a novembre 2013
il 10%, registrando nel corso dell’anno una crescita significativa, ma si mantiene inferiore di oltre due punti
percentuali a quanto rilevato mediamente per il sistema bancario complessivo.
In particolare, il rapporto sofferenze lorde/impieghi delle BCC-CR risulta a fine 2013 significativamente inferiore
rispetto alla media di sistema in tutte le branche di attività economica maggiormente rilevanti: nel comparto
“costruzioni e attività immobiliari” (13,5% contro 14,9%), nel comparto “attività manifatturiere” (11,7% contro
14,7%) e nel “commercio”(10,4% contro 14,9%).
Attività di funding
Nel corso dell’anno si è consolidata, come già accennato, la ripresa della raccolta da clientela già evidenziatasi
nell’ultimo scorcio dell’anno precedente.
La raccolta da clientela (comprensiva di obbligazioni), pari a novembre a 159,9 miliardi, è cresciuta infatti del 6,2%
(+0,6% nel sistema bancario). La variazione annua della raccolta da clientela risulta più rilevante nell’area Centro
(+8,4%). La dinamica dell’aggregato risulta trainata dalla componente caratterizzata da un rendimento
relativamente più significativo: depositi con durata prestabilita e certificati di deposito.
Le obbligazioni emesse dalle BCC presentano una significativa contrazione in tutte le aree geografiche, in linea con
quanto registrato nella media di sistema.
Si stima che la raccolta da clientela comprensiva di obbligazioni delle BCC-CR approssimi a dicembre 2013 i 163
miliardi di euro, in crescita di circa il 6% rispetto alla fine dello scorso esercizio.
La provvista complessiva (raccolta da clientela, obbligazioni e raccolta interbancaria) dovrebbe superare a fine 2012
i 195 miliardi di euro.
Aspetti reddituali
Con riguardo, infine, agli aspetti reddituali, le informazioni sull’andamento di conto economico indicano alla fine
dei primi nove mesi del 2013 una significativa contrazione del contributo dell’intermediazione creditizia già
evidenziata dai dati della semestrale.
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Sulla base del trend registrato nel primo semestre dell’anno, ed in particolare considerando la forte crescita delle
rettifiche su crediti, pari a giugno 2013 ad oltre un miliardo di euro, si stima che l’utile netto delle BCCsi stima che l’utile netto delle BCCsi stima che l’utile netto delle BCCsi stima che l’utile netto delle BCC----CCCCR sia pari R sia pari R sia pari R sia pari
alla fine dell’anno ad una cifra compresa tra i 250 e i 300 milioni di euroalla fine dell’anno ad una cifra compresa tra i 250 e i 300 milioni di euroalla fine dell’anno ad una cifra compresa tra i 250 e i 300 milioni di euroalla fine dell’anno ad una cifra compresa tra i 250 e i 300 milioni di euro, in calo rispetto alla fine dell’esercizio 2012.
L’Unione BancariaL’Unione BancariaL’Unione BancariaL’Unione Bancaria
Per rispondere alle carenze dell’assetto istituzionale e normativo resesi evidenti nella crisi, l’Unione Europea ha
avviato un’agenda di riforme a tutto campo. Da luglio 2007 ad oggi la Commissione ha emanato circa 40 proposte
di normative su materie bancarie e/o finanziarie, di cui circa la metà già definitivamente approvate. Spiccano, per
impatto, le seguenti:
• la CRD IV e CRR, che recepiscono nell’Unione le regole di Basilea 3;
• la DGS – Deposits Guarantee Schemes;
• la BRRD – Banks Recovery & Resolution;
• il SRM – Single Resolution Mechanism;
• l’EMIR – European Market Infrastructures;
• la MiFID 2 / MiFIR – Markets in Financial Instruments.
Tali misure costituiscono architravi e pilastri di un nuovo quadro di riferimento normativo: l’Unione Bancaria. Si
tratta di un traguardo di grandissimo rilievo che, fra le altre cose, intende risolvere alla radice il grave problema che
ha minacciato di disintegrare l’Unione monetaria tra il 2011 e il 2012.
Il cosiddetto “trilemma finanziario” ovvero l’impossibilità di avere insieme e contemporaneamente:
a) l’integrazione dell’eurozona;
b) il perseguimento della stabilità finanziaria sistemica;
c) il mantenimento delle sovranità nazionali sulle politiche fiscali e la vigilanza bancaria e finanziaria.
Le aree di intervento per le BCC
Il futuro della BCC è necessariamente plurale. L’Europa che arriva non può trovare la BCC sola, singolarmente
esposta a venti, anche sconosciuti, che rischierebbero di sradicarla. Far parte di una rete, ricorrere ad essa in
questo momento, è la scelta strategica per contrastare ogni pericolo. Sotto quest’ottica va guardata
l’adesione al Fondo di Garanzia Istituzionale: un argine contro la corrente, contro la nuova alluvione
normativa che l’Unione Bancaria genera già ora e da qui ai prossimi anni.
La presenza di uno schema di protezione istituzionale, previsto in varie normative europee, quale il FGI,
costituisce concretamente un presidio di coesione, di tutela e di auto-organizzazione che consente di dare
maggior ordine al sistema, di attenuare in prospettiva i costi crescenti delle norme, di ottenere vantaggi in
termini di maggiore incisività nella prevenzione delle crisi, di liberazione di patrimonio (risorsa sempre più
16
preziosa e sempre più scarsa), di efficientamento della liquidità di sistema, di efficienza nella gestione dei
derivati di copertura e di possibilità di difesa di fronte al rischio insito in strumenti come il bail-in e
all’incertezza che genera la costituzione di nuovi organismi europei come il Resolution fund. Di proteggere
meglio i nostri soci, con ciò assolvendo meglio al nostro dovere di servire i cooperatori del credito.
Re-interpretare il modello BCC
Anche nel “buio” degli anni più recenti, la BCC ha continuato ad erogare credito, rimanendo coerente con la
funzione di servizio alla propria base sociale e alla comunità di cui è espressione.
Ma la crescita degli impieghi, in questa fase congiunturale avversa, si è trasformata da fattore di successo in
fattore di vulnerabilità. La persistente crescita dei finanziamenti ha indotto, infatti, un progressivo degrado
della qualità del credito. Il peso delle rettifiche di valore sul bilancio è diventato rilevante e condiziona
sempre più spesso il conto economico della banca.
E’ necessario, come primo ambito d’intervento, valutare il merito di credito con attenzione ancora più
scrupolosa e con ulteriore prudenza, e nel contempo non rinunciare alla funzione di stimolo e sostegno
all'economia del nostro territorio. Una dose di rischio è inevitabile. Ma oggi non si può sbagliare. Dobbiamo
essere ancora più selettivi. Discernere in modo nuovo è un imperativo.
La Nostra BancLa Nostra BancLa Nostra BancLa Nostra Banca del Cilento e Lucania Sud a del Cilento e Lucania Sud a del Cilento e Lucania Sud a del Cilento e Lucania Sud
L’Area operativa della Banca è formata da n. 72 comuni, di cui 41 situati nella provincia di Salerno, 18 nella
provincia di Potenza, 6 nella provincia di Matera e 7 nella provincia di Cosenza.
L’Area insediativa (ossia i comuni dove la Banca è insediata) è composta dai seguenti comuni: Vallo della
Lucania (n. 2 filiali), Camerota, Casal Velino, Colobraro, Francavilla in Sinni, Futani, Maratea, Omignano,
Pollica, San Giovanni a Piro, San Severino Lucano, Sapri, Senise, Tortora, Valsinni, Viggianello ed opera
prevalentemente sugli stessi Comuni ed, in misura minore, in quelli limitrofi.
Operiamo con 17 sportelli nelle piazze di seguito indicate, in concorrenza con circa 63 sportelli di altri
intermediari bancari.
CAMEROTA MARATEA SENISE
CASALVELINO OMIGNANO TORTORA
COLOBRARO POLLICA VALLO DELLA LUCANIA
FRANCAVILLA IN SINNI SAN GIOVANNI A PIRO VALSINNI
FUTANI SAN SEVERINO LUCANO VIGGIANELLO
LAURIA SAPRI
17
Il capitale è oggi risorsa scarsa e sempre più preziosa. Pertanto diventa strategico il pieno ed efficace utilizzo
degli strumenti pubblici di mitigazione del rischio ed in generale della filiera delle garanzie.
Il margine di interesse risente degli andamenti congiunturali (bassi tassi e domanda debole), per tale motivo
la nostra banca sta ponendo in atto tutta una serie di misure per incrementare in modo stabile i ricavi,
ancora troppo dipendenti dal margine di interesse, attraverso una “lettura” attenta dei bisogni vecchi e
nuovi della nostra comunità, e per offrire servizi utili ai nostri soci e clienti nei diversi momenti della vita
personale, familiare e professionale: fondi previdenziali, servizi assicurativi, servizi di welfare comunitario su
base mutualistica, la monetica, i sistemi di pagamento in mobilità, il rilancio del risparmio gestito, i servizi di
assistenza alle imprese che esportano.
La Banca, considerate, le indicazioni della Banca d’Italia contenute nella nota datata 10 luglio 2013, ha
rivisitato le proprie strategie, per il biennio 2014 – 2015, con la definizione di un piano industriale aziendale
destinato anche a sanare e superare le osservazioni evidenziate dall’Organo di Vigilanza nella ultima visita
ispettiva.
Infatti, fra gli obiettivi che la Banca si ritiene impegnata a conseguire particolare attenzione sarà rivolta ai
seguenti punti:
- Il potenziamento degli assetti organizzativi e di controllo, al fine di accrescerne la funzionalità e assicurare un’adeguata copertura delle aree di operatività aziendale; un efficace governo dei rischi e la piena applicazione delle normative di settore (specie in materia di antiriciclaggio);
- La revisione del processo creditizio, con l’adozione di soluzioni atte a garantire migliori e più rigorose procedure di selezione e gestione degli affidamenti;
- La rivitalizzazione del portafoglio prestiti, attraverso il superamento delle lacune rilevate nelle varie fasi del processo del credito e l’attuazione di un’incisiva azione di recupero delle posizioni in sofferenza;
- Rivitalizzazione del circuito reddituale, anche attraverso il contenimento dei costi di struttura, e la definizione di misure volte al rafforzamento della dotazione patrimoniale.
Sono in corso diverse azioni mirate a ridefinire il complessivo assetto organizzativo, sia in funzione di quanto
richiesto della normativa 263/2006, sia rispetto alle raccomandazioni fornite dall’organo di vigilanza
nell’ultimo rapporto ispettivo. L’obiettivo è quello di rivedere tutto l’impianto partendo dai compiti e le
responsabilità, passando poi alle deleghe di potere, ed alla regolamentazione dei processi aziendali in primis
quello del credito. Le azioni di riassetto, iniziate nel corso del secondo semestre del 2013, saranno concluse
entro il mese di giugno 2014.
Sempre maggiore attenzione è rivolta al Sistema dei Controlli Interni, infatti la Banca, con la finalità di potenziare
ulteriormente tali attività, ha ridisegnato tutto l’impianto organizzativo, attraverso:
• Il potenziamento dell’Ufficio Legale;
• Il rafforzamento dell’Ufficio Analisi Tecnica sui Crediti;
• La riorganizzazione delle Aree territoriali, in particolare per l’Area riguardante le filiali ubicate sulla fascia territoriale Cilento Costiera;
• Il potenziamento della Funzione Pre-Contenzioso;
• La nomina del Risk Management, già Responsabile dei Controlli Interni, attribuendo, inoltre, allo stesso la funzione di Responsabile dell’Antiriciclaggio
18
• La nomina di un nuovo Vice Direttore Generale che ha già ricoperto analoga funzione in una Banca appartenente ad un primario gruppo bancario nazionale; allo stesso, fra i vari compiti, è affidata la responsabilità di coordinatore delle diverse Aree in cui si distribuisce l’attività commerciale della Banca.
Il conseguimento degli scopi statutari: criteri seguiti nella gestione sociale per il conseguimento dello scopo Il conseguimento degli scopi statutari: criteri seguiti nella gestione sociale per il conseguimento dello scopo Il conseguimento degli scopi statutari: criteri seguiti nella gestione sociale per il conseguimento dello scopo Il conseguimento degli scopi statutari: criteri seguiti nella gestione sociale per il conseguimento dello scopo mutualistico della smutualistico della smutualistico della smutualistico della società cooperativa ai sensi dell’art. 2 L. 59/92 e dell’art. 2545 c. c.ocietà cooperativa ai sensi dell’art. 2 L. 59/92 e dell’art. 2545 c. c.ocietà cooperativa ai sensi dell’art. 2 L. 59/92 e dell’art. 2545 c. c.ocietà cooperativa ai sensi dell’art. 2 L. 59/92 e dell’art. 2545 c. c.
Prima di illustrare l’andamento della gestione aziendale, vengono indicati, ai sensi dell’art. 2545 c.c. “i criteri
seguiti nella gestione sociale per il conseguimento dello scopo mutualistico”, ripresi anche dall’art.2 della
Legge n.59/92
L’art. 2 della legge 59/92 e l’art. 2545 c.c. dispongono che “nelle società cooperative e nei loro consorzi, la
relazione degli amministratori deve indicare specificamente i criteri seguiti nella gestione sociale per il
conseguimento dello scopo mutualistico”.
A tale proposito si rimanda al “bilancio sociale” che anche quest’anno la nostra BCC mette a disposizione dei
soci per illustrare le attività condotte durante l’esercizio 2013 e quelle ancora in corso.
19
2° PARTE2° PARTE2° PARTE2° PARTE
DATI ANDAMENTALI PATRIMONIALI ED ECONOMICI CONCERNENTI L’ATTIVITA’ DELLA BANCADATI ANDAMENTALI PATRIMONIALI ED ECONOMICI CONCERNENTI L’ATTIVITA’ DELLA BANCADATI ANDAMENTALI PATRIMONIALI ED ECONOMICI CONCERNENTI L’ATTIVITA’ DELLA BANCADATI ANDAMENTALI PATRIMONIALI ED ECONOMICI CONCERNENTI L’ATTIVITA’ DELLA BANCA
Operazioni di impiego con la clientela
Gli impieghi verso la clientela ordinaria risultano pari a 256 milioni di euro, in diminuzione dell’1,45% a fronte di un
tasso di decrescita del sistema bancario delle Banche di Credito Cooperativo nel suo complesso del 2,1% (fonte
Federcasse).
La tabella n. 1 da conto della composizione per forma tecnica degli impieghi complessivi verso la clientela e dei
relativi incrementi/decrementi rispetto all’esercizio precedente
Tab. 1 - Crediti verso la clientela per forma tecnica
(Consistenza in milioni di euro: variazioni assolute e percentuali)
2013 2012
Assolute Percent
Conti correnti 63,7 72,0 -8,3 -11,53
Anticipi sbf, Portafoglio Comm/Fin 17,7 26,0 -8,3 -31,92
Mutui 156,6 150,0 6,56 4,37
Finanziamenti import/esport - - 0 0,00
Finanziamenti a breve 3,0 -3 -100,00
Crediti ristrutturati - 0 0,00
Altri finanziamenti 3,7 1,0 2,703 270,30
IMPIEGHI ECONOMICI AL NETTO
DELLE SOFFERENZE 241,7 252,0 -10,337 -4,10
Crediti in sofferenza 14,8 8,0 6,757 84,46
CREDITI A CLIENTELA 256,4 260,0 -3,58 -1,38
Variazioni
Nel dettaglio, la componente a medio lungo temine, come osservato dalle strutture aziendali di analisi e controllo
di gestione, registra un incremento pari a 1,2 milioni di euro, con + 0,7 %; la componente a breve un decremento
pari a 15 milioni di euro, con -17 %.
Analizzando nel dettaglio le principali forme tecniche, emerge che i Mutui hanno fatto registrare un incremento di
6,5 milioni di euro, con +4,37 %; i conti correnti un decremento dell’11,53%.
Tab. 2 - Ripartizione degli impieghi
(Consistenza in milioni di euro: variazioni assolute e percentuali)
2013 2012
Assolute Percent
Impieghi a breve 71,6 86,6 -15,0 -17,4
Impieghi a medio/lungo termine 164,0 162,8 1,2 0,7
TOTALE 235,6 249,4 -13,8 -5,6
IMPIEGHI A MEDIO-LUNGO TERMINE
A tasso Fisso 44,8 51,5 -6,8 -13,1
A tasso Variabile 119,2 111,4 7,8 7,0
TOTALE 164,0 162,8 1,2 0,7
Variazioni
20
Tab. 3 - Andamento impieghi Clientela - Grafico
IMPIEGHI COMPLESSIVI - CONSISTENZE DELL'ESERCIZIO IN MLN DI EURO
2008 2009 2010 2011 2012 2013
128 140 159 244 260 256
0
100
200
300
2008 2009 2010 2011 2012 2013
Famiglie e micro imprese sono le categorie di riferimento dell’attività della Banca. Nel dettaglio si evidenzia come il
peso percentuale delle famiglie rappresenti quasi il 50% sul complesso degli affidamenti alla clientela.
Tab. 4 - Impieghi economici per settore di attività economica - Utilizzato
(Composizione percentuale)
2013 2012 Variazione
Amministrazioni pubbliche 2% 2% 0%
Società non finanziarie 13% 15% -2%
Istituzioni sociali 0,3% 0,5% 0%
Società finanziarie 1% 2% -1%
Artigiani 4% 5% -1%
Imprese produttive 31% 28% 3%
Famiglie 48% 48% 0%
di cui: Consumatrici 31% 30% 1%
di cui: Produttrici 17% 18% -1%
TOTALE (pari al 100%) 100% 100%
Si conferma anche per l’esercizio corrente il frazionamento dimensionale che caratterizza gli affidamenti: circa
l’83% della clientela rientra nella fascia di utilizzo fino a 50 mila euro.
Tab. 5 - Impieghi economici per classi d'importo
(Composizione percentuale)
Su posizioni Su giacenze Su posizioni Su giacenze
Fino a 50 mila 83% 18% 82% 19%
Da 50 a 100 mila 8% 12% 8% 13%
Da 100 a 200 mila 5% 17% 6% 18%
Da 200 a 500 mila 3% 18% 3% 21%
Da 500 mila a 1 milione 1% 13% 1% 14%
Oltre 1 milione 0,5% 21% 0,4% 16%
2013 2012
I crediti di firma ammontano a 14,1 milioni di euro, in decremento del 12% circa. Gli stessi sono stati rilasciati per il
30 % come garanzie di natura commerciale.
21
Crediti deterioratiCrediti deterioratiCrediti deterioratiCrediti deteriorati
I nuovi principi contabili internazionali dispongono che i crediti, in base al grado di deterioramento (impairment)
del credito stesso, vengano così ripartiti:
- Crediti in bonis (cd. Performing); - Crediti deteriorati (cd. Crediti Non Performing)
Questi ultimi vengono ulteriormente distinti in crediti a Sofferenza, ad Incaglio, scaduti e/o sconfinanti oltre 90
giorni (cd. Past due). La valutazione dei crediti di importo rilevante è avvenuta su base individuale e su base
collettiva per i restanti crediti.
Il totale lordo dei crediti deteriorati ammonta a 68,8 milioni di euro con un incremento del 4,6 % rispetto
all’esercizio precedente; mentre il totale netto degli stessi ammonta a 51,9 milioni di euro con un incremento 21,8
%.
Tab. 6 - Crediti deteriorati
(Consistenza in migliaia di euro: Variazioni in valore assoluto e in percentuale)
dicembre-13 dicembre-12 dicembre-13 dicembre-12
Assoluta in % Assoluta in %
Sofferenze 29.069 26.538 2.531 9,5 14.846 7.717 7.129 92,4
Incagli 29.761 24.536 5.225 21,3 27.184 20.975 6.209 29,6
Ristrutturati - - - 0,0 - - - 0,0
Scaduti 10.013 14.744 4.731- -32,1 9.900 13.946 4.046- -29,0
Totale 68.843 65.818 3.025 4,6 51.930 42.638 9.292 21,8
Variazioni
Esposizione lorda
Variazioni
Esposizione netta
Con riferimento all’aggregato relativo alle sofferenze, si precisa che i valori esposti in tabella si riferiscono al valore
nominale delle sofferenze totali della Banca (sia di quelle ex BCC Lucania, che di quelle ex BCC Cilento), al netto
dell’effetto conseguente all’applicazione, in occasione della fusione, del principio contabile IFRS3 che, in sede di
fusione nel 2012, ha comportato l’acquisizione delle sofferenza ex Bcc Lucania sud al loro Fair value.
Tanto precisato si sottolinea che l’incremento complessivo del comparto di 2,531 milioni di euro, è rappresentato
da nuove sofferenze per 14,8 milioni, al netto di 0,7 milioni da recuperi per incassi. Inoltre nel corso del 2013 la
Banca ha concluso un’operazione di cessione pro-soluto di crediti a sofferenza per 11,1 milioni. La parte residuale è
rappresentata da incrementi di posizioni già a sofferenza e da altre diminuzioni per 0,6.
Le sofferenze al netto dell’impairment (svalutazioni complessive) ammontano a 14,8 milioni di euro. Il rapporto
sofferenze nette sul totale degli impieghi netti sale al 5,8%, rispetto al 8,6 % registrato dal sistema del Credito
Cooperativo ed all’ 8,4% del Sistema Bancario.
Le partire incagliate lorde sono passate nel corso dell’esercizio da 24,5 milioni a 29,7 milioni, incrementandosi del
21,3 %. L’incidenza degli incagli netti ammonta a 27,1 milioni di euro, con un incremento del 29,6 % e la relativa
incidenza sugli impieghi di bilancio è pari al 10,6 %, rispetto al 7 % del sistema del Credito Cooperativo.
22
I crediti scaduti lordi, infine, sono passati da 14,7 milioni dell’esercizio precedente a 10 milioni dell’esercizio
corrente, con un decremento del 32,1 %. L’importo netto ammonta a 9,9 milioni, con un’incidenza sul totale degli
impieghi del 3,86 %, rispetto al 1,4 % del sistema del Credito Cooperativo.
Tab. 7 - Composizione dei crediti deteriorati per forma tecnica
(Valori in percentuale)
Sofferenze Incagli Scaduti Tot Deteriorati
Mutui 72% 50% 56% 57%
Conti Correnti 19% 44% 33% 35%
Finanziamenti/anticipi/Port. 8% 6% 11% 7%
Altro 1% 1% 0% 1%
TOTALE (100% ogni colonna) 100% 100% 100% 100%
Operazioni di investimento finanziario
I titoli del portafoglio di proprietà della Banca sono passati da 139,5 milioni di euro a 149,7 milioni di euro, con un
incremento del 7,4%, e sono così classificati:
Attività finanziarie detenute fino a scadenza valutati al costo ammortizzato, ovvero titoli con pagamenti fissi e
predeterminati che si intende mantenere fino alla loro naturale scadenza;
Strumenti finanziari detenuti per la negoziazione valutati al valore di mercato, ovvero titoli di debito e di capitale
detenuti con finalità di trading che vengono scambiati nel breve periodo per ricavarne un profitto;
Strumenti finanziari designati al valore di mercato (fair value) con impatto a conto economico, ovvero titoli che la
banca ha deciso di valutare al valore di mercato già al momento dell’acquisto pur non essendo destinati alla
negoziazione (ad esempio titoli strutturati o oggetto di copertura con derivato);
Finanziamenti e crediti commerciali valutati al costo ammortizzato, ovvero titoli non quotati in mercati attivi per i
quali manca l’intento pre-determinato di successiva vendita (ad esempio, titoli Junior da cartolarizzazione);
Strumenti finanziari disponibili per la vendita valutati al valore di mercato o, in determinati casi, al costo, ovvero
titoli che la Banca intende movimentare ma non con finalità di trading o che hanno determinate caratteristiche
soggettive economiche e finanziarie che non ne permettono la classificazione nelle precedenti categorie (ad
esempio partecipazioni negli organismo del movimento)
23
Tab. 8 - Composizione titoli di proprietà: variazioni assolute e in percentuale
(Dati in milioni di euro)
Assolute in %
Attività finanziarie detenute fino
a scadenza 10,1 12,0 -2,0 -16,4
Strumenti finanziari detenuti
per la negoziazione 0,0 0,0 0,0 0,0
Strumenti finanziari designati al
valore di mercato 0,0 0,0 0,0 0,0
Finanziamenti e Crediti
commerciali 0,0 0,0 0,0 0,0
Strumenti finanziari disponibili
per la vendita139,7 127,5 12,2 9,6
TOTALE 149,7 139,5 10,3 7,4
2013 2012
Variazioni
La politica gestionale dell’ultimo esercizio ha permesso di conseguire un incremento dei rendimenti rispetto
all’anno precedente.
Tab. 9 - Liquidità aziendale
(Dati in milioni di euro)
Assolute in %
Depositi liberi9,75 14,60 -4,851 -33,2
Depositi MID e vincolati27,55 27,20 0,353 1,3
Totale depositi interbancari37,30 41,80 -4,498 -10,8
Riserva obbligatoria 2,63 2,20 0,434 19,7
Conti correnti ed altro 21,88 8,30 13,583 163,7
Titoli di debito
0,25 0,03 0,22 733,3
TOTALE 62,07 52,33 9,739 18,6
2013 2012
Variazioni
Tab. 10 - Andamento impieghi finanziari - Grafico
IMPIEGHI COMPLESSIVI - CONSISTENZE DELL'ESERCIZIO IN MLN DI EURO
2008 2009 2010 2011 2012 2013
74,7 118,3 104,2 160,4 198,2 217,4
0
100
200
300
2008 2009 2010 2011 2012 2013
24
La strategia gestionale delle risorse finanziarie, intese come somma dei titoli di proprietà e della liquidità, si è
basata sulla ripartizione degli investimenti tra un portafoglio titoli quasi esclusivamente rappresentato da titoli di
debito sovrani e controparti bancarie per la gestione delle risorse liquide con strumenti propri del mercato
monetario (depositi a termine e pronti contro termine).
Operazioni di raccolta con la clientela ordinaria
La raccolta allargata aziendale è passata da 358 milioni di euro a 390,7 milioni di euro, con un incremento del 9 %.
Tab. 11 - Raccolta allargata
(Dati in milioni di euro)
Assolute in %
Raccolta diretta368,7 331,5 37,2 11,2
Raccolta indiretta22,0 26,5 -4,5 -16,8
TOTALE RACCOLTA390,7 358,0 32,7 9,1
Rapporto raccolta
indiretta/diretta 5,98% 7,99% -2,02%
2013 2012
Variazioni
La raccolta diretta è iscritta in bilancio alle voci 20 – Debiti verso clientela (comprendente come sottovoci: conti
correnti, depositi a risparmio, mutui passivi, pronti contro termine) e 30 – Titoli in circolazione (comprendente
come sottovoci: assegni propri, certificati di deposito, obbligazioni).
La raccolta diretta (voce 20 + voce 30) ammonta a 368,7 milioni di euro, con un incremento dell’11,2%, rispetto ad
un + 3,8% del sistema Credito Cooperativo ed un -1,3% del totale Sistema bancario.
DICEMBRE 2013DICEMBRE 2013DICEMBRE 2013DICEMBRE 2013
25
In particolare, la raccolta diretta a breve ha registrato un incremento del 16,3%; la raccolta diretta a termine ha
registrato un incremento del 6,6 %.
All’incremento complessivo della raccolta diretta fa da contraltare una lieve diminuzione, in termini assoluti, della
raccolta indiretta dovuta ad una progressiva riduzione dei rendimenti sui mercati dei titoli a reddito fisso, su cui la
clientela della Banca ha da sempre investito. Il rapporto raccolta indiretta / raccolta diretta si mantiene comunque
quasi sul 6%.
Nel dettaglio delle singole forme tecniche la tabella successiva evidenzia le singole variazioni in valore assoluto e
percentuale.
Tab. 12 - Raccolta diretta per forme tecniche
(Dati in milioni di euro)
Assolute in %
Conti correnti e depositi liberi 192,7 165,7 27 16,3
RACCOLTA A VISTA 192,7 165,7 27 16,3
Depositi Vincolati 98,8 82,9 15,9 19,2
Certificati di deposito 1,1 0,3 0,8 266,7
Prestiti obbligazionari 73,6 79,6 -6 -7,5
Pronti contro termine 0 0 0 0,0
RACCOLTA A TERMINE 173,5 162,8 10,7 6,6
Altra raccolta 2,5 3,1 -0,6 -19,4
TOTALE RACCOLTA 368,7 331,6 37,1 11,2
2013 2012
Variazioni
La crescita della raccolta a vista è da attribuire all’incremento delle seguenti forme tecniche:
(in ordine decrescente per valore assoluto)
1. Conti correnti passivi;
2. Depositi a risparmio.
La crescita della raccolta a termine è da attribuire all’incremento delle seguenti forme tecniche:
(in ordine decrescente per valore assoluto)
1. Depositi Vincolati;
2. Certificati di deposito;
3. Prestiti obbligazionari. Il calo dei prestiti obbligazionari del 7,5% è in linea con quanto fatto registrare dal Sistema delle BCC-CR e del
Sistema Bancario, rispettivamente in diminuzione dell’8,6 e del 9,4%.
Tab. 13 - Andamento raccolta diretta
RACCOLTA DIRETTA - CONSISTENZE DELL'ESERCIZIO IN MLN DI EURO
2008 2009 2010 2011 2012 2013
185,6 215,5 226,9 326,2 331,6 368,7
0
100
200
300
400
2008 2009 2010 2011 2012 2013
26
La raccolta indiretta è passata da 26,5 milioni di euro a 22 milioni di euro, con un decremento del 16,8%.
Tab. 14 - Andamento raccolta indiretta
CONSISTENZE DELL'ESERCIZIO IN MLN DI EURO
2008 2009 2010 2011 2012 2013
15,3 12,8 17,8 30,7 26,5 22
0
10
20
30
40
2008 2009 2010 2011 2012 2013
Il Patrimonio
Il Patrimonio aziendale, determinato dalla somma del capitale sociale, riserve ed utile da destinare a riserve (voci
da 130 a 200 del passivo dello Stato Patrimoniale) ammonta a 36,3 milioni di euro e risulta in crescita del 4,3 %
rispetto allo scorso esercizio.
Il patrimonio di vigilanza (quello cioè richiesto dall’Organo di Vigilanza a copertura dei rischi operativi) è passato da
37,2 milioni di euro a 37,9 milioni di euro, con un incremento del 2 %.
Tab. 15 - Andamento patrimonio aziendale
CONSISTENZE DELL'ESERCIZIO IN MLN DI EURO
2008 2009 2010 2011 2012 2013
21,4 24,4 25,0 30,0 34,8 36,3
0
10
20
30
40
2008 2009 2010 2011 2012 2013
27
Il Conto Economico
Il conto economico dell’esercizio si chiude con un utile di 1,67 milioni di euro, con un incremento del 544 % rispetto
a quello dello scorso anno, che in termini assoluti significa +1,4 milioni di euro.
Non si sono registrate componenti straordinarie significative.
31/12/13 31/12/12 Var Ass Var %
10. Interessi attivi e proventi assimilati 18.745 19.286 (541) -2,8
20. Interessi passivi e oneri assimilati (8.279) (6.528) (1.751) 26,8
30. Margine di interesse 10.466 12.758 (2.292) -18,0
40. Commissioni attive 4.485 4.251 234 5,5
50. Commissioni passive (832) (755) (77) 10,2
60. Commissioni nette 3.653 3.496 157 4,5
70. Dividendi e proventi simili 11 7 4 57,1
80. Risultato netto dell'attività di negoziazione 60 46 14 30,4
90. Risultato netto dell'attività di copertura - - - 0,0
100. Utili (perdite) da cessione o riacquisto di: 1.799 1.478 321 21,7
a) crediti (296) - (296) #DIV/0!
b) attività finanziarie disponibili per la vendita 2.095 1.477 618 41,8
c) attività finanziarie detenute sino alla scadenza - - - 0,0
d) passività finanziarie - 1 (1) -100,0
110.Risultato netto delle attività e passività finanziarie valutate al fair
value- - -
0,0
120. Margine di intermediazione 15.989 17.785 (1.796) -10,1
130. Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di: (3.910) (6.415) 2.505-39,0
a) crediti (3.910) (6.397) 2.487 -38,9
b) attività finanziarie disponibili per la vendita - (18) 18 -100,0
140. Risultato netto della gestione finanziaria 12.079 11.370 709 6,2
150. Spese amministrative: (11.754) (11.251) (503) 4,5
a) spese per il personale (6.723) (6.321) (402) 6,4
b) altre spese amministrative (5.031) (4.930) (101) 2,0
160. Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri (49) 116 (165) -142,2
170. Rettifiche/riprese di valore nette su attività materiali (362) (426) 64 -15,0
180. Rettifiche/riprese di valore nette su attività immateriali (39) (38) (1) 2,6
190. Altri oneri/proventi di gestione 2.167 1.255 912 72,7
200. Costi operativi (10.037) (10.344) 307 -3,0
250. Utile (Perdita) op.ità corrente al lordo imposte 2.042 1.026 1.016 99,0
260. Imposte sul reddito dell'esercizio dell'ope.tà corrente (375) (767) 392 -51,1
270. Utile (Perdita) op.tà corrente al netto imposte 1.667 259 1.408 543,6
280.Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto
delle imposte - - - 0,0
290. Utile (Perdita) d'esercizio 1.667 259 1.408 543,6
Tab. 16 - Conto economico (Valori in Mgl di euro)
Margine di interesseMargine di interesseMargine di interesseMargine di interesse
Il margine di interesse è passato da 12,7 milioni di euro dell’esercizio precedente a 10,4 milioni di euro
dell’esercizio 2013, con un decremento del 18%. Tale decremento è dovuto anche alla diminuzione dei volumi
operativi dei crediti verso la clientela, che ha contribuito, insieme alla riduzione dei tassi di interesse applicati, al
conseguimento di minori interessi attivi per 0,5 milioni di euro rispetto a maggiori interessi passivi per 1,7 milioni di
euro.
28
Gli interessi attivi complessivi sono pari a 18,7 milioni, con un decremento del 2,8%. Nello specifico il decremento si
è registrato solo nel comparto degli impieghi verso clientela. Di seguito il dettaglio:
1. Interessi su impieghi complessivi a clientela – 1,16 milioni; 2. Interessi su impieghi complessivi finanziari +0,6 milioni.
Gli interessi passivi complessivi sono pari a 8,3 milioni, con un incremento di 1,7 milioni, pari al 26,8%. Nello
specifico l’incremento si è registrato nel seguente ordine d’importanza:
1. raccolta diretta con clientela (debiti verso clientela) + 1,4 milioni (+37%); 2. raccolta diretta con clientela (titoli in circolazione) + 0,35 milioni (+15,7%); 3. raccolta con istituzioni creditizie e finanziarie + 0,029 milioni (+5,1%).
Margine di intermediazioneMargine di intermediazioneMargine di intermediazioneMargine di intermediazione
Il Margine d’intermediazione è passato da 17,8 milioni di euro dell’esercizio precedente a 15,9 milioni di euro, con
un decremento del 10,1 %, determinato prevalentemente dal decremento del margine di interesse. Infatti le
commissioni nette aumentano del 4,5%, e l’utile da cessione o riacquisto di titoli AFS del 42%.
La nuova disciplina sui bilanci bancari include nel margine d’intermediazione le commissioni attive e passive (voci
40 e 50 del CE) ed esclude gli oneri e proventi di gestione evidenziati nella voce 190 di CE.
Le commissioni nette sono passate da 3,49 milioni di euro dell’esercizio precedente a 3,65 milioni di euro
dell’esercizio. La componente più significativa è rappresentata dai seguenti servizi (in ordine decrescente):
- tenuta e gestione dei conti correnti; - servizi di incasso e pagamento; - altri servizi; - servizi di gestione, intermediazione e consulenza.
L’attività di negoziazione del portafoglio titoli (voce 80 di CE) ha determinato un risultato positivo di 60 mila euro,
con un incremento del 30 %.
Utile dell’operatività corrente al lUtile dell’operatività corrente al lUtile dell’operatività corrente al lUtile dell’operatività corrente al lordo delle imposteordo delle imposteordo delle imposteordo delle imposte
L’utile dell’operatività corrente (voce 250 di CE) è passata da 1 milione di euro dell’esercizio precedente ai 2 milioni
di euro dell’esercizio, con un incremento quindi del 100%.
Le rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento dei crediti (voce 130 di CE) presentano un saldo negativo di
3,9 milioni di euro, con un decremento del 39%.
In particolare, le rettifiche ammontano a 6,8 milioni di euro, di cui 2,5 milioni per attualizzazione dei crediti
deteriorati (rettifiche finanziarie); le riprese di valore ammontano a 2,9 milioni di euro, di cui 1,1 milioni per rilascio
attualizzazione dei crediti deteriorati (rilascio a CE delle rettifiche finanziarie).
29
Il costo del personale si è attestato a 6,7 milioni di euro, in incremento del 6,4%.
Le altre spese amministrative ammontano a circa 5 milioni di euro e risultano in lieve aumento del 2% rispetto a
quanto registrato lo scorso esercizio.
Le imposte indirette (bollo, sostitutiva, tassa sui contratti di borsa, ecc) ammontano a 0,8 milioni di euro, con un
incremento del 13 %.
I costi operativi, invece, sono passate da 10,3 milioni di euro dell’esercizio precedente a 10 miilioni di euro
dell’esercizio, con un decremento 3 %.
Le componenti più significative delle altre spese amministrative risultano (in ordine decrescente):
- Spese per l'acquisto di beni e servizi non professionali;
- Spese per beni immobili e mobili;
- Imposta di bollo;
- Spese informatiche.
Gli indicatori di produttività aziendale evidenziano un miglioramento complessivo in termini di volumi intermediati
per unità di lavoro, ma un peggioramento rispetto al margine di intermediazione. Da evidenziare, però, che anche i
costi operativi per dipendente sono scesi rispetto al 2012.
INDICI DI PRODUTTIVITA’ (dati in INDICI DI PRODUTTIVITA’ (dati in INDICI DI PRODUTTIVITA’ (dati in INDICI DI PRODUTTIVITA’ (dati in €/Mgl)€/Mgl)€/Mgl)€/Mgl) 2013201320132013 2012201220122012
Raccolta diretta per dipendente 3.234 2.987
Impieghi su clientela per dipendente 2.250 2.345
Montante (raccolta + Impieghi) per dipendente 5.484 5.332
Margine di intermediazione per dipendente 140,2 160,2
Costo medio del personale 58,9 56,9
Totale costi operativi per dipendente 88,0 93,1
Gli accantonamenti per rischi ed oneri sono passati da +0,12 milioni dell’esercizio precedente a -0,049 milioni
dell’esercizio.
Il saldo netto dei proventi e degli oneri di gestione (voce 190 di CE) è passato da 1,25 milioni di euro dell’esercizio
precedente a 2,16 milioni di euro dell’esercizio 2013, con un incremento di 0,9 milioni pari al 73%. Tale variazione,
oltre alla componente ordinaria rappresentata in prevalenza dalla commissione di istruttoria veloce.
30
Imposte dell’esercizioImposte dell’esercizioImposte dell’esercizioImposte dell’esercizio
La voce 260 di CE è passata da -0,77 milioni di euro dell’esercizio precedente a -0,37 milioni dell’esercizio, con un
decremento del 51%. In particolare, le imposte correnti, cioè quelle che occorre liquidare all’Erario, ammontano a
1,6 milioni di euro; il saldo delle imposte anticipate e differite (cioè quelle da incassare o da liquidare negli esercizi
futuri sui disallineamenti tra i valori civilistici e fiscali verificatesi nell’esercizio corrente) è passato da – 0,7 milioni di
euro dell’esercizio precedente a +0,9 milioni di euro.
Tab. 17 - Margine di interesse, intermediazione, utile operatività corrente, utile netto
(Dati in milioni di euro)
EsercizioMarg
Interesse
Margine
Intermediaz
Utile
operatività
corrente
Utile netto
2012 12,76 17,79 1,03 0,26
2013 10,47 15,99 2,04 1,67
12,76
17,79
1,03
0,26
10,5
16,0
2,0
1,7
0,00 5,00 10,00 15,00 20,00
Marg Interesse
Margine Intermediaz
Utile operatività corrente
Utile netto
2013
2012
Indicatori Economici
Tab. 18 - Indicatori di redditività aziendale
(Valori in milioni di euro e in %)
Valore Valore Percent. Valore Valore Percent.
COL 1 COL 2 % COL 1 COL 2 %
ROE (COL 1 Utile netto) / COL 2
patrimonio) 1,667 36,334 4,59 0,2 34,8 0,57
Margine d'interesse COL 1/
patrimonio COL2) 10,465 36,334 28,80 12,7 34,8 36,49
Margene d'intermediazione
COL1/Margine d'interesse COL2)15,989 10,465 152,79 17,8 12,7 140,16
Utile operatività corrente
COL1/Margine d'interm.zione
COL2 2,042 15,989 12,77 1,03 17,8 5,79
Utile netto COL1/Utile operatività
corrente COL2 1,667 2,042 81,64 0,2 1,03 19,42
Margine operativo lordo
COL1/patrimonio COL2 2,042 36,334 5,62 1 34,8 2,87
2013 2012
La redditività complessiva, individuata dal ROE, passa dallo 0,57 % dell’esercizio precedente al 4,59 % dell’esercizio,
con un incremento del 700 %.
31
Il Patrimonio netto e di Vigilanza e l’adeguatezza patrimonialeIl Patrimonio netto e di Vigilanza e l’adeguatezza patrimonialeIl Patrimonio netto e di Vigilanza e l’adeguatezza patrimonialeIl Patrimonio netto e di Vigilanza e l’adeguatezza patrimoniale
L’adeguatezza patrimoniale attuale e prospettica rappresenta l’elemento fondamentale della pianificazione
strategica aziendale.
Per tale motivo la Banca persegue da tempo politiche di incremento della base sociale e criteri di prudente
accantonamento di significative aliquote degli utili prodotti, eccedenti il vincolo di destinazione
normativamente stabilito. Le risorse patrimoniali, pur in presenza di vincoli prudenziali aggiuntivi stabiliti
dall’organo di Vigilanza in occasione dell’ultima visita ispettiva, sono risultate più che sufficienti a presidiare i
rischi assunti dalla Banca.
Al 31/12/2013 il patrimonio netto ammonta a 36,3 milioni di euro, e confrontato col dato al 31/12/2012,
risulta incrementato del 4,25%. La seguente tabella ne indica la composizione:
Dati in € /Mgl
ASSOLUTA IN %
Capitale 3.303 3.285 18 0,55Sovrapprezzo
di emissione120 120 0 0,00
Riserve 29.959 29.708 251 0,84Riserve da
valutazione1.285 1.480 -195 -13,18
Utile/Perdita
d'esercizio1.667 259 1.408 543,63
Totale
Patrimonio36.334 34.852 1.482 4,25
VARIAZIONEVOCI 31/12/2013 31/12/2012
Le movimentazioni del patrimonio netto sono dettagliate nello specifico prospetto di bilancio.
Tra le “Riserve da valutazione” figurano le riserve relative alle attività finanziarie disponibili per la vendita
pari a euro 927 mila, riserve iscritte in applicazione di leggi speciali di rivalutazione pari a euro 427 mila,
nonché perdite attuariali relative a piani previdenziali a benefici definiti per euro 68 mila.
Il decremento rispetto al 31/12/2012 è da imputare ad un riposizionamento del portafoglio titoli disponibili
per la vendita, che ha portato ad un parziale ribilanciamento tra tasso fisso e tasso variabile attraverso la
vendita di parte di titoli.
Le riserve da valutazione delle attività finanziarie disponibili per la vendita sono così composte:
Riserva Riserva Totale Riserva Riserva Totale
Importi in migliaia di euro positiva negativa riserva positiva negativa riserva
Titoli di debito 969 -43 926 1.328 132- 1.196
Titoli di capitale o quote di OICR 3 -2 1 1- 1-
Totale 972 -45 927 1328 -133 1195
31/12/2013 31/12/2012
32
Le “Riserve” includono le Riserve di utili già esistenti (riserva legale) nonché le riserve positive e negative
connesse agli effetti di transizione ai principi contabili internazionali IAS/IFRS non rilevate nelle “riserve da
valutazione”.
Le seguenti tabelle confrontano gli indici di patrimonializzazione e solvibilità e illustra l'indicatore aziendale di fine esercizio con quello dell’esercizio precedente:
2013201320132013 2012201220122012
Patrimonio/raccolta 9,9 10,5
Patrimonio/impieghi 14,2 13,4
Patrimonio/crediti deteriorati
70,0 81,7
Patrimonio/sofferenze 244,7 451,6
Il patrimonio di vigilanza, la cui composizione è riportata in dettaglio nella parte F della Nota Integrativa, assomma a 37,9 milioni di euro, a fronte di attività di rischio ponderate per 373,6 milioni di euro, come di seguito dettagliato:
Assoluta in %
Patrimonio di base (Tier 1) 34,498 32,752 1,746 5,33
Patrimonio supplementare (Tier 2)3,479 4,506 -1,027 -22,79
Elementi da dedurre dal
patrimonio di base e
supplementare
0,026 0,04 -0,014 -35,00
Patrimonio di vigilanza
complessivo37,951 37,218 0,733 1,97
Requisiti prudenziali 29,893 24,036 5,857 24,37
Attività di rischio 373,66 300,454 73,206 24,37
Voci (Dati in €/Mln) 31/12/2013 31/12/2012Variazione
Il coefficiente di capitale complessivo (total capital ratio) determinato dal rapporto tra patrimonio di vigilanza e attività di rischio ponderate totali si attesta al 10,16 % (diminuito rispetto al 12,39 % del 31/12/2012 a causa dell’extra-solvency stabilito dall’Organo di Vigilanza), mentre il rapporto tra patrimonio di vigilanza di base e il totale delle attività di rischio ponderate (tier 1 capital ratio) risulta pari al 9,23 % (rispetto al 10,9 % del 31/12/2012).
Ai fini della determinazione del patrimonio di vigilanza e della determinazione dei requisiti patrimoniali la
Banca si attiene alle disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche di cui alla Circolare della Banca d’Italia
n.263/06.
Si ricorda che la Banca d’Italia, con un Provvedimento emesso il 18 maggio 2010 e una successiva
comunicazione del 23 giugno 2010 (“Chiarimenti sulle disposizioni di vigilanza in materia di patrimonio di
33
vigilanza – filtri prudenziali”), ha emanato nuove disposizioni di vigilanza sul trattamento delle riserve da
rivalutazione relative ai titoli di debito detenuti nel portafoglio “Attività finanziarie disponibili per la vendita
(Available For Sale – AFS)” ai fini del calcolo del patrimonio di vigilanza (filtri prudenziali). In particolare, in
alternativa all’approccio “asimmetrico” (integrale deduzione della minusvalenza netta dal Tier 1 e inclusione
al 50% della plusvalenza netta nel Tier 2) già previsto dalla normativa italiana, è stata riconosciuta la
possibilità di neutralizzare completamente le plusvalenze e le minusvalenze rilevate nelle citate riserve
successivamente al 31 dicembre 2009 limitatamente ai soli titoli di debito emessi da Amministrazioni centrali
di Paesi appartenenti all’UE (approccio “simmetrico”). La Banca, ha esercitato tale opzione di
neutralizzazione delle plus e delle minus a partire dal calcolo del patrimonio di vigilanza riferito al 30 giugno
2010.
A tale proposito, si ricorda che in data 20 gennaio 2014 il Consiglio di amministrazione ha deliberato di
confermare l’opzione per i filtri prudenziali per la neutralizzazione delle plusvalenze e delle minusvalenze sui
titoli del debito pubblico emessi da Amministrazioni centrali dei Paesi dell’UE, così come previsto dalla Parte
seconda, Capitolo 14, Sezione II, paragrafo 2, ultimo capoverso della Circolare n. 285 del 17 dicembre 2013.
La banca monitora con estrema attenzione le dinamiche dei differenziali valutativi dei titoli in argomento
anche in ordine alla prevista prossima abrogazione dei filtri prudenziali al patrimonio di vigilanza a seguito
del recepimento del nuovo framework prudenziale (Basilea 3).
La Banca, in ossequio alle disposizioni contenute nella Circolare 263/06 del 27 dicembre 2006 della Banca
d’Italia e successive modifiche (“Nuove disposizioni di Vigilanza prudenziale per le banche”, ha definito un
processo di valutazione interna dell’adeguatezza della dotazione patrimoniale (Internal Capital Adeguacy
Process - ICAAP). Tale processo persegue la finalità di determinare, in ottica sia attuale sia prospettica, il
capitale complessivo necessario a fronteggiare tutti i rischi rilevanti cui la Banca è esposta. Con riguardo ai
rischi difficilmente quantificabili, nell’ambito del processo viene valutata l’esposizione agli stessi, sulla base di
un’analisi che tiene conto dei presidi esistenti, e sono predisposti/aggiornati i sistemi di controllo e di
attenuazione ritenuti adeguati in funzione della propensione al rischio definita.
Ai fini della determinazione del capitale interno a fronte dei rischi quantificabili, la Banca, coerentemente
con le indicazioni contenute nella citata Circolare di Banca d’Italia, utilizza le metodologie di calcolo dei
requisiti patrimoniali regolamentari per i rischi compresi nel I Pilastro (di credito e controparte, di mercato,
operativo) e gli algoritmi semplificati indicati per i rischi quantificabili rilevanti diversi dai precedenti
(concentrazione e tasso di interesse sul portafoglio bancario). Più in dettaglio, vengono utilizzati:
� il metodo standardizzato per il rischio di credito;
� il metodo del valore corrente ed il metodo semplificato per il rischio di controparte;
� il metodo standardizzato per il rischio di mercato;
� il metodo base per il rischio operativo;
� l’algoritmo del Granularity Adjustment per il rischio di concentrazione per singole controparti;
� le linee guida illustrate nell’allegato C) della Circolare 263/06 per il calcolo del capitale interno per il
rischio di tasso di interesse sul portafoglio bancario.
34
Nell’ambito delle attività di misurazione, sono altresì definite ed eseguite prove di stress in termini di analisi
di sensibilità riguardo ai principali rischi assunti. La Banca effettua tali analisi relativamente al rischio di
credito, al rischio di concentrazione ed al rischio di tasso di interesse sul portafoglio bancario, coerenti con le
indicazioni fornite nella stessa normativa e basati anche sull’utilizzo delle citate metodologie semplificate di
misurazione. I relativi risultati, opportunamente analizzati, conducono ad una miglior valutazione
dell’esposizione ai rischi stessi e conseguente determinazione del capitale interno, nonché del grado di
vulnerabilità dell’azienda al verificarsi di eventi eccezionali ma plausibili. Nel caso in cui l’analisi dei risultati
degli stress test evidenzi l’inadeguatezza dei presidi interni posti in essere, viene valutata l’opportunità di
adottare appropriate misure di integrazione, anche in termini di stanziamento di specifici buffer addizionali
di capitale.
Con riguardo al rischio di liquidità, al fine di valutare la vulnerabilità a situazioni di tensione eccezionali ma
plausibili, periodicamente sono condotte delle prove di stress in termini di analisi di sensitività e/o di
“scenario”. Con riguardo a questi ultimi, secondo un approccio qualitativo basato sull’esperienza aziendale e
sulle indicazioni fornite dalla normativa e dalle linee guida di vigilanza, sono contemplati due “scenari” di crisi
di liquidità, di mercato/sistemica e specifica della Banca. I relativi risultati forniscono altresì un supporto per
(i) la valutazione dell’adeguatezza dei limiti operativi, (ii) la pianificazione e l’avvio di transazioni
compensative di eventuali sbilanci; (iii) la revisione periodica del Contingency Funding Plan.
Ai fini di un’adeguata gestione dello specifico profilo di rischio sono stati definiti:
• le modalità di periodica verifica del grado di liquidabilità e del valore di realizzo delle attività che
rientrano nelle riserve di liquidità, nonché dell’adeguatezza degli haircut sulle attività stanziabili
• la mappatura dei segnali di crisi atti a monitorare su base continuativa l’evolversi di possibili livelli di
criticità nella gestione della liquidità;
• le procedure di monitoraggio e comunicazione di situazioni anomale al fine di attivare i processi di
gestione degli stati stress/crisi
• le strategie di intervento degli organi e delle funzioni aziendali responsabili dell’attivazione del
Contingency Funding Plan
• l’operato del management preposto alla gestione di un’eventuale stato di crisi che, in condizioni di
emergenza deve essere in grado di modificare, in modo tempestivo e talvolta anche radicale, la
struttura dell’attivo e del passivo di bilancio.
La Banca effettua inoltre, giornalmente analisi della liquidità avvalendosi degli strumenti di supporto dei quali
dispone (dati gestionali, scadenziario, etc..) provvedendo a verificare, preventivamente, il rispetto dei limiti
operativi assegnati. Inoltre per quanto concerne la gestione in situazioni sia di operatività ordinaria che di
crisi di liquidità, conformemente alla Policy di cui si è dotata, monitora mensilmente una pluralità di
indicatori di preallarme a supporto dell’individuazione di possibili situazioni di crisi (in forma sistemica o
specifica) e, in relazione al fattore tempo, temporanee oppure durature. La gestione del rischio di liquidità è
espletata dalla Funzione di Risk Controller.
35
Come noto, il nuovo framework prudenziale approvato alla fine del 2010 (Basilea 3), è in corso di
recepimento legislativo a livello comunitario attraverso:
� una nuova Capital Requirements Directive (la cosiddetta CRD4), che necessiterà del consueto processo di
recepimento negli ordinamenti nazionali e contiene le disposizioni in materia di autorizzazione
all’esercizio dell’attività bancaria, libera prestazione dei servizi, cooperazione tra le Autorità di vigilanza,
II Pilastro, ambito di applicazione dei requisiti, metodologie per la determinazione dei buffer di capitale;
� una Capital Requirements Regulation (CRR), che disciplina i requisiti prudenziali che saranno
direttamente applicabili alle banche e alle imprese di investimento che operano nel Mercato Unicodirettamente applicabili alle banche e alle imprese di investimento che operano nel Mercato Unicodirettamente applicabili alle banche e alle imprese di investimento che operano nel Mercato Unicodirettamente applicabili alle banche e alle imprese di investimento che operano nel Mercato Unico. Si
tratta dei requisiti che derivano dal nuovo accordo di Basilea e di quelli già in vigore, in quanto
provenienti dalle direttive 2006/48 (sulle banche) e 2006/49 (sulle imprese di investimento) emesse in
attuazione del precedente accordo (Basilea 2).
Nel mantenere sostanzialmente inalterata l’impalcatura concettuale introdotta con Basilea 2 – correlazione
tra dotazione patrimoniale e rischiosità, centralità del processo di autovalutazione delle banche, Informativa
al pubblico – le nuove regole ne comportano un significativo rafforzamento, in particolare su taluni aspetti in
precedenza non adeguatamente regolati (quali, a titolo esemplificativo il rischio di liquidità e l’interrelazione
tra stabilità micro e macro -prudenziale).
Le principali caratteristiche del nuovo framework sono ormai note. Vengono innalzati significativamente i
livelli di qualità e di quantità del capitale che le banche devono detenere a fronte dei rischi assunti. In
particolare, è stato definito un concetto armonizzato di capitale bancario di primaria qualità, il common
equity tier 1 (CET1), corrispondente di fatto alle azioni ordinarie e alle riserve di utili, non a caso diffusamente
utilizzato dagli analisti di mercato come benchmark per la valutazione della solidità delle banche. Vengono,
inoltre, introdotti requisiti minimi a livello di tale aggregato e di patrimonio di base (cd. Tier 1) oltre che
patrimonio complessivo. . . .
Sono introdotti strumenti per contrastare la pro-ciclicità della regolamentazione sul capitale con misure volte
a rendere meno volatili nel tempo i requisiti patrimoniali e a imporre la costituzione di buffer patrimoniali
durante le fasi di espansione che le banche potranno utilizzare durante le fasi di recessione. Sono definite
regole armonizzate in materia di liquidità, volte a preservare l’equilibrio di bilancio sia di breve sia di medio-
lungo termine.
In particolare, le banche dovranno rispettare due indicatori volti a garantire che:
• l’ammontare delle risorse altamente liquide sia pari almeno ai fabbisogni di liquidità derivanti da
mercati particolarmente instabili per un periodo di 30 giorni
• le fonti di provvista ritenute stabili siano sufficienti a coprire le attività con scadenza residua
superiore a un anno.
E’ fissato un rapporto di leva sui capitali e risorse.
36
L’introduzione dei nuovi requisiti e riferimenti sulla base di quanto definito nell’accordo di Basilea, è
graduale, a partire dal 2013.
Il pacchetto di riforma definito non è di per sé vincolante per le banche in quanto necessita di
implementazione legislativa. Il processo per l’introduzione nell’ordinamento comunitario delle regole
definite dal nuovo framework di Basilea 3, è nella fase del cd. TrilogoTrilogoTrilogoTrilogo (ossia il percorso di negoziazione tra il
Parlamento europeo e il Consiglio europeo che vede la Commissione europea nel ruolo di mediatore).
Gli emendamenti in corso di discussione prevedono, tra l’altro, l’inserimento, nella lista dei requisiti che gli
strumenti devono soddisfare per essere ricompresi negli Strumenti del Patrimonio di base diversi dalle azioni
e nel Patrimonio supplementare, di un meccanismo contrattuale secondo cui gli stessi strumenti devono
poter essere svalutati o convertiti in common equity nel momento in cui una banca non sia più in grado di
operare autonomamente sul mercato (requisito al punto di non sopravvivenza).
Allo stato attuale, non vi è stata ancora una proposta ufficiale di implementazione del requisito al punto di
non sopravvivenza nella UE, anche se la bozza della nuova direttiva sulla gestione delle crisi pubblicata il 6
giugno 2012 (Crisis Management Directive – CMD - contenente norme in relazione al risanamento e alla
risoluzione delle crisi bancarie) contiene provvedimenti in relazione, fra le altre cose, alla riduzione forzosa o
conversione del debito in capitale in determinate condizioni aziendali (bail-in). La bozza di CMD propone che,
dal 1° gennaio 2015, le autorità competenti degli stati membri abbiano il potere di ridurre o convertire
strumenti addizionali del Tier 1 e del Tier 2 quando l’emittente non sia più in condizioni di continuità
aziendale. Ad ogni stato membro, sarà richiesta l’implementazione della CMD nel proprio ordinamento. Non
si può tuttavia escludere che tutta o parte della CMD venga implementata tramite un Regolamento
direttamente applicabile alla stregua della CRR.
A causa della notevole complessità della materia e delle divergenze riscontrate nell’ambito della procedura
di co-decisione presso le istituzioni europee su altre importanti tematiche regolamentari (tra le quali la
liquidità), la votazione in seduta plenaria da parte del Parlamento europeo è stata più volte posticipata. Al
rallentamento dei lavori ha, presumibilmente, contribuito anche la decisione della Federal Reserve
americana del 9 novembre scorso di non “rendere operative le norme di Basilea 3 il prossimo 1 gennaio”.
Con riferimento allo standard di liquidità di breve termine - il Liquidity Coverage Ratio (LCR), il 6 gennaio
2013 il Gruppo dei Governatori e dei Capi della vigilanza, organo direttivo del Comitato di Basilea per la
vigilanza bancaria (BCBS), ha approvato all’unanimità la revisione delle regole relative. Rispetto alla
formulazione originaria le modifiche approvate prevedono l’introduzione graduale del requisito, (dopo un
periodo di osservazione, il 1° gennaio 2015, nella misura del 60% della copertura minima, innalzata
annualmente di 10 punti percentuali per raggiungere il 100% il 1° gennaio 2019).
Lo stadio avanzato dei negoziati tra gli attori coinvolti nel recepimento del framework di Basilea 3
nell’ordinamento comunitario e la prospettiva di allargamento del perimetro delle banche oggetto
dell’observation period, determina l’esigenza di avviare le attività implementative dell’LCR secondo alcune
37
direttrici su cui è possibile e opportuno operare già ora (in primis, l’individuazione delle forme di raccolta
considerate stabile), anche per cogliere appieno le potenzialità conseguibili in termini di più efficiente
gestione del rischio di liquidità in un contesto di mercati della raccolta non ancora stabilizzati e di operazioni
straordinarie di politica monetaria ancora in essere.
Con riguardo alle misure attinenti il capitale, pur nel contesto di un ormai certo slittamento applicativo delle
nuove regole, la Banca, con riguardo alle misure di capitalizzazione programmate, sta valutando - in stretto
raccordo con le strutture di 2° livello di Categoria - le opportune iniziative atte ad assicurare la conformità
prospettica al prossimo quadro di riferimento regolamentare degli strumenti in via di emissione.
ULTERIORI INFORMAZIONI DI DETTAGLIO SUL PROFILO SOCIALE E MUTUALISTICOULTERIORI INFORMAZIONI DI DETTAGLIO SUL PROFILO SOCIALE E MUTUALISTICOULTERIORI INFORMAZIONI DI DETTAGLIO SUL PROFILO SOCIALE E MUTUALISTICOULTERIORI INFORMAZIONI DI DETTAGLIO SUL PROFILO SOCIALE E MUTUALISTICO
Come già evidenziato in precedenza, siamo sempre più consapevoli che l’economia mutualistica sia un modo
specifico e moderno di fare impresa, coniugando il rispetto delle regole del mercato con le prerogative di azienda
cooperativa che detiene una originale e caratterizzante responsabilità sociale.
In base a questa responsabilità – che permea tutta l’attività aziendale – abbiamo prodotto anche nell’esercizio
2013 nuovo valore aggiunto, economico e sociale.
Abbiamo puntato a migliorare l’efficienza, ma lo abbiamo fatto garantendo ai portatori d’interesse della nostra
Banca vantaggi concreti, bancari e non bancari.
Abbiamo continuato ad intessere reti sociali nei territori di riferimento, promuovendo l’inclusione finanziaria di
tutte le realtà socio-economico, sostenendo le famiglie, l’imprenditoria e la progettualità economica e sociale, nel
costante riferimento ai principi della solidarietà e della sussidiarietà.
Nel 2013 la compagine sociale è lievemente cresciuta, passando da 3.934 soci del 2012 a 3.939 soci del 2013.
La sua composizione è espressa da diverse categorie professionali.
Fig. 1 - Composizione della compagine sociale
Famiglie
Consumatrici
Altre
Famiglie
Produttrici
ArtigianiSocietà non
Finanziarie
Imprese
Produttive
Sistema
Bancario e
Assicurativo
Altri
66,31% 19,04% 6,75% 4,11% 3,60% 0,08% 0,10%
3.939 2.612 750 266 162 142 3 4
100,00%
Numero:
66%19%
7%
4% 4% 0%0%
Famiglie Consumatrici
Altre FamiglieProduttriciArtigiani
Società non Finanziarie
Imprese Produttive
Sistema Bancario eAssicurativoAltri
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FIG 2 - Andamento compagine sociale (NUMERO)
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Numero 1.571 1.796 1.910 2.010 2.113 3.852 3.934 3.939
-
1.000
2.000
3.000
4.000
I criteri seguiti nell’ampliamento della compagine sociale hanno fatto riferimento ad una valutazione dei candidati
in base a requisiti di moralità, correttezza e affidabilità nei rapporti economici, selezionando i candidati stessi tra le
categorie legate alla produzione, al lavoro e alla famiglia.
Inoltre, si ricorda che, ai sensi dell’art. 28 comma 2 bis del T.U.B., l’operativioperativioperativioperatività prevalente è uno dei requisiti richiesti tà prevalente è uno dei requisiti richiesti tà prevalente è uno dei requisiti richiesti tà prevalente è uno dei requisiti richiesti
alle BCCalle BCCalle BCCalle BCC----CR anche ai fini della fruizione delle disposizioni fiscali di carattere agevolativoCR anche ai fini della fruizione delle disposizioni fiscali di carattere agevolativoCR anche ai fini della fruizione delle disposizioni fiscali di carattere agevolativoCR anche ai fini della fruizione delle disposizioni fiscali di carattere agevolativo. Tale requisito viene di norma
vagliato dall’Amministrazione finanziaria in sede di verifica fiscale. Con la ComunicazComunicazComunicazComunicazione n. 1296194 del 4 dicembre ione n. 1296194 del 4 dicembre ione n. 1296194 del 4 dicembre ione n. 1296194 del 4 dicembre
2008, la Banca d’Italia2008, la Banca d’Italia2008, la Banca d’Italia2008, la Banca d’Italia ha precisato le variazioni intervenute, a seguito dell’entrata in vigore della nuova disciplina
prudenziale e delle conseguenti modifiche alla matrice dei conti, nella composizione dell’indicatore utilizzato per la
verifica del rispetto della regola in argomento. La percentuale minima di operatività prevalente prevista dalla citata
normativa di riferimento, è stata ampiamente rispettata dalla Banca, con una percentuale media pari al 68,61 %.
Nel corso dell’anno 2013 la BCC è stata sottoposta alla revisione cooperativa, di cui al Decreto Legislativo n.
220/2002, ricevendo la relativa “Attestazione di Revisione” che ha accertato l’esistenza dei requisiti previsti dalla
normativa per l’iscrizione nella sezione dell’albo delle società cooperative a “Mutualità Prevalente”“Mutualità Prevalente”“Mutualità Prevalente”“Mutualità Prevalente”
ATTIVITÀ ORGANIZZATIVEATTIVITÀ ORGANIZZATIVEATTIVITÀ ORGANIZZATIVEATTIVITÀ ORGANIZZATIVE
Sul piano organizzativo, nel corso dell'anno si sono realizzati i seguenti principali interventi: : : :
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Struttura organizzativa.
La struttura organizzativa è stata rivista per elidere le anomalie rilevate dall’Organo di Vigilanza, uniformarsi al 15°
aggiornamento delle nuove disposizioni di vigilanza (circ. 263/2006), razionalizzare i compiti e le responsabilità alle
nuove esigenze operative e strutturali.
Revisione dei processi di lavoro e adeguamento della normativa interna.
I regolamenti di processo sono in corso di revisione in funzione delle necessità di adeguamento emerse nel corso
dell’autovalutazione realizzata lo scorso gennaio 2014 e formalizzata nel documento di gap-analysis. Tale rilevante
attività di revisione è in pieno svolgimento e sarà ultimata entro giugno 2014.
ATTIVITÀ DI RICERCA E DI SVILUPPOATTIVITÀ DI RICERCA E DI SVILUPPOATTIVITÀ DI RICERCA E DI SVILUPPOATTIVITÀ DI RICERCA E DI SVILUPPO
Le attività di marketing e di ulteriore sviluppo definite nel corso del 2012/2013 con particolare riferimento al
trasferimento della filiale di Vallo Enti 2 al comune di Lauria si è concretizzato nei primi mesi del 2014. A
dicembre 2013 è stata assunta una risorsa di notevole esperienza cui è affidato il compito di accelerare le
azioni di marketing e di sviluppo sul territorio per consentire alla Banca di ripartire. Tale risorsa sono stati
anche assegnati compiti di vice direttore, per consentire alla stessa di dare pronte risposte ed indirizzi ai nostri
punti vendita.
Il PRESIDIO DEI RISCHI E IL SISTEMA DEI Il PRESIDIO DEI RISCHI E IL SISTEMA DEI Il PRESIDIO DEI RISCHI E IL SISTEMA DEI Il PRESIDIO DEI RISCHI E IL SISTEMA DEI CONTROLLI INTERNICONTROLLI INTERNICONTROLLI INTERNICONTROLLI INTERNI
Il sistema dei controlli interniIl sistema dei controlli interniIl sistema dei controlli interniIl sistema dei controlli interni
Anche il sistema dei controlli interni è interessato da un profondo riassetto per dare seguito ai suggerimenti
forniti dall’Organo di Vigilanza. Tali azioni, iniziate nel secondo trimestre del 2013 con un riassetto sia in
termini di risorse che di attività, proseguiranno nel corso del 2014. Considerata la l’essenzialità dei controlli
per il raggiungimento degli obiettivi attraverso una sana e prudente gestione dei rischi, l’azione di risk self-
assessement proseguirà a ciclo continuo allo scopo di verificare e di migliorare nel continuo l’intero impianto
dei controlli.
La Banca ha posto in essere un sistema di controllo e gestione dei rischi nel quale è assicurata la separazione
delle funzioni di controllo da quelle produttive.
Il sistema è articolato sulla base dei seguenti livelli:
I livello:
- Controlli di Linea, Controlli di Linea, Controlli di Linea, Controlli di Linea, effettuati dalle stesse strutture produttive che hanno posto in essere le operazioni, insiti nelle procedure e diretti ad assicurare il corretto svolgimento delle operazioni, e Controlli , e Controlli , e Controlli , e Controlli Gerarchico Funzionali, Gerarchico Funzionali, Gerarchico Funzionali, Gerarchico Funzionali, eseguiti sempre nell’ambito delle strutture produttive ed eseguiti dai responsabili delle strutture stesse come controllo gerarchico esaustivo o a campione.
II livello:
- controlli sulla gestioncontrolli sulla gestioncontrolli sulla gestioncontrolli sulla gestione dei rischie dei rischie dei rischie dei rischi, condotti a cura di strutture diverse da quelle produttive, con il compito di definire le metodologie di misurazione dei rischi, di verificare il rispetto dei limiti assegnati alle varie funzioni operative e di controllare la coerenza dell’operatività delle singole aree produttive con gli
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obiettivi di rischio/rendimento, quantificando il grado di esposizione ai rischi e gli eventuali impatti economico/patrimoniali;
- controlli di conformità normativacontrolli di conformità normativacontrolli di conformità normativacontrolli di conformità normativa, parzialmente esternalizzata alla Federazione Campana e svolti dalla Funzione indipendente all’uopo costituita con il compito specifico di promuovere il rispetto delle norme interne ed esterne, per minimizzare il rischio di non conformità normativa e i rischi reputazionali ad esso collegati, coadiuvando le altre funzioni nella realizzazione del modello aziendale di monitoraggio e gestione dei rischi;
- controlli in materia di gestione del rischio di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo internazionalecontrolli in materia di gestione del rischio di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo internazionalecontrolli in materia di gestione del rischio di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo internazionalecontrolli in materia di gestione del rischio di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo internazionale: svolti dalla Funzione indipendente all'uopo costituita con il compito specifico di verificare nel continuo che le procedure aziendali siano coerenti con l’obiettivo di prevenire e contrastare la violazione della normativa di riferimento.
III livello:
- attività di revisione interna (Internal Audattività di revisione interna (Internal Audattività di revisione interna (Internal Audattività di revisione interna (Internal Auditing)iting)iting)iting), esternalizzata alla Federazione Campana, indirizzata a valutare l’adeguatezza e la funzionalità del complessivo Sistema dei Controlli Interni. Tale attività è condotta sulla base del piano annuale delle attività di auditing approvato dal Consiglio di Amministrazione o attraverso specifiche richieste d’intervento. La Funzione di Internal Audit opera sulla base di uno specifico piano delle attività deliberato dai vertici aziendali e definito sulla base dell’esposizione ai rischi nei vari processi che i vertici aziendali hanno valutato. L’attività di controllo svolta dalla Funzione poggia sulle metodologie e supporti sviluppati nell’ambito del Progetto di Categoria sul Sistema dei Controlli Interni.
Nel soffermarsi in particolare sui controlli di II e III livello, si evidenzia che l’impianto dei controlli sulla
gestione dei rischi è stato oggetto di un’importante evoluzione, tuttora in corso, a seguito dell’attivazione del
processo interno di determinazione dell’adeguatezza patrimoniale (ICAAP – Internal Capital Adequacy
Assessment Process). Tali controlli, conformemente a quanto richiesto dalle disposizioni di riferimento,
hanno interessato i rischi aziendali nel loro complesso. Nell’ambito dell’ICAAP, la Banca definisce la mappa
dei rischi rilevanti che costituisce la cornice entro cui sono sviluppate tutte le attività di
misurazione/valutazione, monitoraggio e mitigazione dei rischi. A tal fine provvede all’individuazione di tutti i
rischi verso i quali è o potrebbe essere esposta, ossia dei rischi che potrebbero pregiudicare la propria
operatività, il perseguimento delle strategie definite e il conseguimento degli obiettivi aziendali. Per ciascuna
tipologia di rischio identificata, vengono individuate le relative fonti di generazione (anche ai fini della
successiva definizione degli strumenti e delle metodologie a presidio della loro misurazione e gestione)
nonché le strutture responsabili della gestione. Nello svolgimento delle attività citate la Banca tiene conto
del contesto normativo di riferimento, dell’operatività in termini di prodotti e mercati di riferimento, delle
specificità connesse alla propria natura di banca cooperativa a mutualità prevalente operante in un network
e, per individuare gli eventuali rischi prospettici, degli obiettivi strategici definiti dal Consiglio di
Amministrazione e declinati nel piano annuale. Sulla base di quanto rilevato dalle attività di analisi svolte, la
Banca ha identificato come rilevanti i seguenti rischi: rischio di credito e di controparte; rischio di
concentrazione; rischio operativo; rischio di tasso di interesse; rischio di reputazione. Le valutazioni
effettuate con riferimento all’esposizione ai cennati rischi e ai connessi sistemi di misurazione e controllo
sono state oggetto di analisi da parte dei vertici aziendali.
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L’informativa di sintesi delle attività svolte dalle Funzioni di controllo interno nel corso dell’anno è stata
esaminata dal Consiglio di Amministrazione che ha definito sulla base dei relativi contenuti uno specifico
programma di attività per la risoluzione delle problematiche evidenziate e l’adeguamento del sistema dei
controlli interni.
Informazioni sulla continuità aziendale, sui rischi finanziari, sulle verifiche per riduzione di valore delle attività e sullInformazioni sulla continuità aziendale, sui rischi finanziari, sulle verifiche per riduzione di valore delle attività e sullInformazioni sulla continuità aziendale, sui rischi finanziari, sulle verifiche per riduzione di valore delle attività e sullInformazioni sulla continuità aziendale, sui rischi finanziari, sulle verifiche per riduzione di valore delle attività e sulle e e e
incertezze nell’utilizzincertezze nell’utilizzincertezze nell’utilizzincertezze nell’utilizzo di stime.o di stime.o di stime.o di stime.
Con riferimento ai documenti Banca d’Italia, Consob e Isvap n.2 del 6 febbraio 2009 e n.4 del 3 marzo 2010,
relativi alle informazioni da fornire nelle relazioni finanziarie sulle prospettive aziendali, con particolare
riferimento alla continuità aziendale, ai rischi finanziari, alle verifiche per riduzione di valore delle attività
(impairment test) e alle incertezze nell’utilizzo delle stime, il Consiglio di Amministrazione conferma che la
banca possa continuare la propria operatività in un futuro prevedibile e attesta pertanto che il bilancio
dell’esercizio è stato predisposto in tale prospettiva di continuità.
Nella struttura patrimoniale e finanziaria della Banca e nell’andamento operativo non sussistono elementi o
segnali che possano indurre incertezze sul punto della continuità aziendale, nonostante i requisiti
Per l’informativa relativa ai rischi finanziari, alle verifiche per riduzione di valore delle attività e alle incertezze
nell’utilizzo di stime si rinvia alle informazioni fornite nella presente relazione, a commento degli andamenti
gestionali, e/o nelle specifiche sezioni della Nota Integrativa.
FATTI DI RILIEVO INTERVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL'ESERCIZIOFATTI DI RILIEVO INTERVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL'ESERCIZIOFATTI DI RILIEVO INTERVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL'ESERCIZIOFATTI DI RILIEVO INTERVENUTI DOPO LA CHIUSURA DELL'ESERCIZIO
Come già indicato in precedenza si rappresenta:
- il trasferimento di una filiale con la chiusura della filiale Vallo Enti 2 e l’apertura della filiale di Lauria; - la definizione di un nuovo piano strategico biennale (2014/2015).
INFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATEINFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATEINFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATEINFORMATIVA SULLE OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE
Le informazioni sui rapporti con parti correlate, come definite dallo IAS 24, sono riportate nella “parte H -
operazioni con parti correlate” della nota integrativa, cui si fa rinvio.
Ai sensi della disciplina prudenziale in materia di attività di rischio e conflitti di interesse nei confronti di
soggetti collegati, si evidenzia che non sono state compiute operazioni con soggetti collegati, di maggiore
rilevanza ai sensi della normativa di riferimento e dei criteri adottati nell’ambito delle politiche assunte, sulle
quali il Comitato per le operazioni con soggetti collegati / l’Amministratore Indipendente e/o il Collegio
Sindacale abbiano reso parere negativo o formulato rilievi.
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VALORE DEI PROPRI COLLABORATORIVALORE DEI PROPRI COLLABORATORIVALORE DEI PROPRI COLLABORATORIVALORE DEI PROPRI COLLABORATORI
Cari soci, il Consiglio di amministrazione esprime un sentito ringraziamento al Direttore Generale, ai Funzionari e al
personale tutto per il qualificato e costante impegno e per i risultati raggiunti in termine di obiettivi aziendali e per
l’affermazione di una cultura aziendale sempre più condivisa.
Il Consiglio ringrazia, inoltre, la filiale di Salerno della Banca d’Italia per la collaborazione e l’assistenza offerta.
Esprime gratitudine, infine, per la Federazione Nazionale e la Federazione Campana delle BCC per il positivo
espletamento delle rispettive funzioni di tutela e sviluppo del Credito Cooperativo.
PROPOSTA DI RIPARTIZIONE DELL’UTILEPROPOSTA DI RIPARTIZIONE DELL’UTILEPROPOSTA DI RIPARTIZIONE DELL’UTILEPROPOSTA DI RIPARTIZIONE DELL’UTILE
La proposta di ripartizione dell’utile, pari a 1.666.975,77 euro (valore complessivo) è la seguente:
• al Fondo mutualistico per la promozione e lo sviluppo della cooperazione (art. 11, comma 4, legge 59/92), euro 50.009,27 (pari al 3% dell’utile);
• a riserva legale indivisibile, euro 1.166.833,04;
• a diretta della copertura delle perdite pregresse euro 450.083,46.
Ai sensi delle vigenti disposizioni di legge precisiamo che per il conseguimento degli scopi statutari i criteri seguiti
nella gestione sociale sono conformi al carattere cooperativo e mutualistico della società.
Ciò premesso, proponiamo al vostro esame ed alla vostra approvazione il bilancio dell’esercizio 2013, come
esposto nella documentazione di stato patrimoniale, di conto economico, nonché nella nota integrativa e della
relativa proposta di ripartizione dell’utile netto conseguito.
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STATO PATRIMONIALE - Attivo
Voci dell'Attivo 31.12.2013 31.12.2012 10. Cassa e disponibilità liquide 5.653.999 6.093.772 40. Attività finanziarie disponibili per la vendita 139.694.319 127.456.346 50. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza 10.056.192 12.035.744 60. Crediti verso banche 62.069.169 52.606.410 70. Crediti verso clientela 256.500.706 260.286.869 110. Attività materiali 4.060.864 4.328.164 120. Attività immateriali 433.339 470.930 130. Attività fiscali 5.896.698 4.612.283 a) correnti 1.139.657 789.593 b) anticipate 4.757.041 3.822.690 di cui: - alla L. 214/2011 4.507.854 3.204.595 150. Altre attività 9.358.486 10.407.035 Totale dell'attivo 493.723.772 478.297.553
STATO PATRIMONIALE - Passivo
Voci del Passivo e del Patrimonio Netto 31.12.2013 31.12.2012 10. Debiti verso banche 78.879.121 98.983.175 20. Debiti verso clientela 294.028.796 251.670.507 30. Titoli in circolazione 74.658.432 79.913.853 80. Passività fiscali 489.390 1.358.282 a) correnti 12.878 707.003 b) differite 476.512 651.279 100. Altre passività 6.937.284 9.162.147 110. Trattamento di fine rapporto del personale 1.775.680 1.737.104 120. Fondi per rischi e oneri: 620.348 619.859 b) altri fondi 620.348 619.859 130. Riserve da valutazione 1.285.434 1.480.079 160. Riserve 29.959.348 29.708.328 170. Sovrapprezzi di emissione 119.973 119.973 180. Capitale 3.302.988 3.285.470 200. Utile (Perdita) d'esercizio (+/-) 1.666.976 258.777 Totale del passivo e del patrimonio netto 493.723.772 478.297.553
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CONTO ECONOMICO Voci 31.12.2013 31.12.2012
10. Interessi attivi e proventi assimilati 18.744.574 19.286.506 20. Interessi passivi e oneri assimilati (8.279.457) (6.528.475) 30. Margine di interesse 10.465.117 12.758.031 40. Commissioni attive 4.485.448 4.250.885 50. Commissioni passive (831.717) (754.971) 60. Commissioni nette 3.653.731 3.495.914 70. Dividendi e proventi simili 10.754 6.730 80. Risultato netto dell'attività di negoziazione 60.112 46.132 100. Utili (perdite) da cessione o riacquisto di: 1.799.833 1.477.992 a) crediti (295.525) b) attività finanziarie disponibili per la vendita 2.095.348 1.476.907 d) passività finanziarie 10 1.085 120. Margine di intermediazione 15.989.546 17.784.799 130. Rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento di: (3.909.721) (6.415.004) a) crediti (3.909.721) (6.397.063) b) attività finanziarie disponibili per la vendita (17.941) 140. Risultato netto della gestione finanziaria 12.079.825 11.369.795 150. Spese amministrative: (11.754.884) (11.251.003) a) spese per il personale (6.723.456) (6.320.625) b) altre spese amministrative (5.031.428) (4.930.378) 160. Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri (49.186) 115.947 170. Rettifiche/riprese di valore nette su attività materiali (361.534) (426.147) 180. Rettifiche/riprese di valore nette su attività immateriali (38.710) (37.571) 190. Altri oneri/proventi di gestione 2.166.609 1.254.570 200. Costi operativi (10.037.704) (10.344.204) 240. Utili (Perdite) da cessione di investimenti 200 250. Utile (Perdita) della operatività corrente al lordo delle imposte 2.042.121 1.025.790 260. Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operatività corrente (375.145) (767.014) 270. Utile (Perdita) della operatività corrente al netto delle imposte 1.666.976 258.777 290. Utile (Perdita) d'esercizio 1.666.976 258.777
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PROSPETTO DELLA REDDITIVITÀ COMPLESSIVA Voci 31.12.2013 31.12.2012
10. Utile (Perdita) d'esercizio 1.666.976 258.777 Altre componenti reddituali al netto delle imposte senza rigiro a conto economico 40. Piani a benefici definiti 73.251 (171.322) Altre componenti reddituali al netto delle imposte con rigiro a conto economico 100. Attività finanziarie disponibili per la vendita (267.895) 2.582.875 130. Totale altre componenti reddituali al netto delle imposte (194.645) 2.411.552 140. Redditività complessiva (Voce 10+130) 1.472.331 2.670.329
Nella voce "utile (perdita) 'esercizio" figura il medesimo importo indicato nella voce 290 del conto economico. Nelle voci relative alle "altre componenti reddituali al netto delle imposte" figurano le variazioni di valore delle attività registrate nell'esercizio in contropartita delle riserve da
valutazione (al netto delle imposte).
46
PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO - ESERCIZIO 2013
Esistenze al
31.12.2012 Modifica saldi
apertura Esistenze all'
01.01.2013
Allocazione risultato esercizio
precedente Variazioni dell'esercizio Patrimonio
Netto al
31.12.2013 Riserve Dividendi e
altre
destinazioni Variazioni di
riserve
Operazioni sul patrimonio netto Redditività
complessiva
esercizio
31.12.2013 Emissione
nuove azioni Acquisto
azioni proprie Acconti su
dividendi Distribuzione
straordinaria
dividendi
Variazione
strumenti di
capitale Derivati su
proprie azioni Stock options
Capitale: 3.285.470 3.285.470 17.518 3.302.988 a) azioni ordinarie 3.285.470 3.285.470 17.518 3.302.988 b) altre azioni Sovrapprezzi di emissione 119.973 119.973 119.973 Riserve: 29.708.329 29.708.329 251.013 6 29.959.348 a) di utili 29.794.281 29.794.281 251.013 30.045.294 b) altre (85.952) (85.952) 6 (85.946) Riserve da valutazione 1.480.079 1.480.079 (194.645) 1.285.434 Strumenti di capitale Azioni proprie Utile (Perdita) di esercizio 258.777 258.777 (251.013) (7.764) 1.666.976 1.666.976 Patrimonio netto 34.852.628 34.852.628 (7.764) 6 17.518 1.472.331 36.334.719
47
PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DEL PATRIMONIO NETTO - ESERCIZIO 2012
Esistenze al
31.12.2011 Modifica saldi
apertura Esistenze all'
01.01.2012
Allocazione risultato esercizio
precedente Variazioni dell'esercizio Patrimonio
Netto al
31.12.2012 Riserve Dividendi e
altre
destinazioni Variazioni di
riserve
Operazioni sul patrimonio netto Redditività
complessiva
esercizio
31.12.2012 Emissione
nuove azioni Acquisto
azioni proprie Acconti su
dividendi Distribuzione
straordinaria
dividendi
Variazione
strumenti di
capitale Derivati su
proprie azioni Stock options
Capitale: 2.722.074 2.722.074 (2.077) 565.474 3.285.471 a) azioni ordinarie 2.722.074 2.722.074 (2.077) 565.474 3.285.471 b) altre azioni Sovrapprezzi di emissione 52.330 52.330 67.643 119.973 Riserve: 22.628.978 22.628.978 (4.645.903) 11.725.253 29.708.328 a) di utili 22.628.978 22.628.978 (4.647.980) 11.813.282 29.794.281 b) altre 2.077 (88.029) (85.952) Riserve da valutazione (931.474) (931.474) 2.411.552 1.480.079 Strumenti di capitale Acconti su dividendi (-) Azioni proprie Utile (Perdita) di esercizio 1.855.148 1.855.148 (1.798.592) (56.556) 258.777 258.777 Patrimonio netto 26.327.057 26.327.057 (6.446.572) (56.556) 11.725.253 633.117 2.670.329 34.852.628
Alcune voci relative ai dati comparativi al 31 dicembre 2011 risultano diverse rispetto al bilancio pubblicato, per effetto dell’applicazione retrospettiva del nuovo principio contabile IAS 19 secondo le disposizioni dello IAS 8 (mutamento di principi contabili). Per
maggiori dettagli si veda la sezione "Altri aspetti" all'interno della "Parte A – Politiche contabili" Il capitale sociale della banca incorporata alla data di fusione era pari a euro 447.805 e le azioni assegnate ai soci sono n. 86.784. La riserva da sovrapprezzo della banca incorporata alla data di fusione era pari a euro 67.643. La riserva legale ricostituita della banca incorporata era pari a euro 11.813.282. La riserva da FTA/NTA della incorporata, alla data di fusione, era pari a euro - 300.247 ed è stata riportata nella colonna "variazioni di riserve" rigo Riserve: altre, insieme alla riserva residuale IFRS 3 pari a euro 212.218. La perdita di esercizio della banca incorporata portata a nuovo e in attesa di relativa copertura è stata riportata nella colonna "allocazione risultato esercizio precedente" rigo riserve di utili ed è pari a euro 6.446.577.
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RENDICONTO FINANZIARIO Metodo Indiretto
Importo
31.12.2013 31.12.2012 A. ATTIVITA' OPERATIVA 1. Gestione 6.659.146 6.351.115 - risultato d'esercizio (+/-) 1.666.976 258.777 - plus/minusvalenze su attività finanziarie detenute per la negoziazione e su attività/passività finanziarie valutate al fair value (-/+) - plus/minusvalenze su attività di copertura (-/+) - rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento (+/-) 5.036.813 6.764.000 - rettifiche/riprese di valore nette su immobilizzazioni materiali e immateriali (+/-) 400.244 464.000 - accantonamenti netti a fondi rischi ed oneri ed altri costi/ricavi (+/-) 172.824 300.000 - imposte, tasse e crediti d'imposta non liquidati (+/-) - rettifiche/riprese di valore nette dei gruppi di attività in via di dismissione al netto dell'effetto fiscale (+/-) - altri aggiustamenti (+/-) (617.711) (1.435.662) 2. Liquidità generata/assorbita dalle attività finanziarie (22.016.073) (51.346.172) - attività finanziarie detenute per la negoziazione 12.381 250.000 - attività finanziarie valutate al fair value - attività finanziarie disponibili per la vendita (11.684.736) (46.917.000) - crediti verso banche: a vista (9.473.513) 17.770.406 - crediti verso banche: altri crediti - crediti verso clientela (1.250.650) (22.853.229) - altre attività 380.445 403.651 3. Liquidità generata/assorbita dalle passività finanziarie 12.992.297 50.657.477 - debiti verso banche: a vista (20.104.054) 44.221.786 - debiti verso banche: altri debiti - debiti verso clientela 42.358.290 4.353.952 - titoli in circolazione (5.255.420) 728.577 - passività finanziarie di negoziazione - passività finanziarie valutate al fair value - altre passività (4.006.518) 1.353.162 Liquidità netta generata/assorbita dall'attività operativa (2.364.630) 5.662.420 B. ATTIVITA' DI INVESTIMENTO 1. Liquidità generata da 2.010.754 6.730 - vendite di partecipazioni - dividendi incassati su partecipazioni 10.754 6.730 - vendite di attività finanziarie detenute sino alla scadenza 2.000.000 - vendite di attività materiali - vendite di attività immateriali - vendite di rami d'azienda 2. Liquidità assorbita da (95.652) (2.380.000) - acquisti di partecipazioni - acquisti di attività finanziarie detenute sino alla scadenza (1.988.000) - acquisti di attività materiali (94.532) (384.000) - acquisti di attività immateriali (1.119) (8.000) - acquisti di rami d'azienda Liquidità netta generata/assorbita dall'attività d'investimento 1.915.102 (2.373.270) C. ATTIVITA' DI PROVVISTA - emissioni/acquisti di azioni proprie 17.518 117.056 - emissioni/acquisti di strumenti di capitale - distribuzione dividendi e altre finalità (7.763) Liquidità netta generata/assorbita dall'attività di provvista 9.755 117.056 LIQUIDITA' NETTA GENERATA/ASSORBITA NELL'ESERCIZIO (439.773) 3.406.206
LEGENDA (+) generata (-) assorbita
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RICONCILIAZIONE
Voci di bilancio Importo
31.12.2013 31.12.2012 Cassa e disponibilità liquide all'inizio dell'esercizio 6.093.772 2.687.567 Liquidità totale netta generata/assorbita nell'esercizio (439.773) 3.406.206 Cassa e disponibilità liquide: effetto della variazione dei cambi Cassa e disponibilità liquide alla chiusura dell'esercizio 5.653.999 6.093.773
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NOTA INTEGRATIVA
PARTE A - Politiche contabili
PARTE B - Informazioni sullo stato patrimoniale
PARTE C - Informazioni sul conto economico
PARTE D - Redditività complessiva
PARTE E - Informazioni sui rischi e sulle relative politiche di copertura
PARTE F - Informazioni sul patrimonio
PARTE G - Operazioni di aggregazione riguardanti imprese o rami d’azienda
PARTE H - Operazioni con parti correlate
PARTE I - Accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali
PARTE L - Informativa di settore
I dati contenuti nelle tabelle di Nota Integrativa sono espressi in migliaia di euro.
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PARTE A - POLITICHE CONTABILI
A.1 – PARTE GENERALE
Sezione 1 - Dichiarazione di conformità ai principi contabili internazionali
Il presente Bilancio è redatto in conformità ai principi contabili internazionali - International Accounting Standards
(IAS) e International Financial Reporting Standards (IFRS) - emanati dall’International Accounting Standards Board
(IASB) e alle relative interpretazioni dell’International Financial Reporting Interpretations Committee (IFRIC),
omologati dalla Commissione Europea e in vigore alla data di riferimento del bilancio.
L’applicazione degli IAS/IFRS è stata effettuata facendo anche riferimento al “quadro sistematico per la
preparazione e presentazione del bilancio” (c.d. framework), con particolare riguardo al principio fondamentale
che riguarda la prevalenza della sostanza sulla forma, nonché al concetto della rilevanza e significatività
dell’informazione.
Oltre alle istruzioni contenute nella Circolare della Banca d’Italia n. 262 del 22 dicembre 2005 “Il bilancio bancario:
schemi e regole di compilazione” 2° Aggiornamento del 21 gennaio 2014, si è tenuto conto, sul piano
interpretativo, dei documenti sull’applicazione degli IAS/IFRS in Italia predisposti dall’Organismo Italiano di
Contabilità (O.I.C.).
Sezione 2 - Principi generali di redazione
Il bilancio è costituito dallo stato patrimoniale, dal conto economico, dal prospetto della redditività complessiva,
dal prospetto delle variazioni di patrimonio netto, dal rendiconto finanziario, redatto secondo il metodo indiretto,
e dalla nota integrativa; è corredato dalla relazione degli amministratori sull’andamento della gestione e sulla
situazione della Banca.
I conti in bilancio trovano corrispondenza nella contabilità aziendale.
Il bilancio di esercizio è redatto nella prospettiva della continuità aziendale e facendo riferimento ai principi
generali di redazione di seguito elencati:
- competenza economica;
- continuità aziendale;
- comprensibilità dell’informazione;
- significatività dell’informazione (rilevanza);
- attendibilità dell’informazione (fedeltà della rappresentazione; prevalenza della sostanza economica sulla
forma giuridica; neutralità dell’informazione; completezza dell’informazione; prudenza nelle stime per non
sovrastimare ricavi/attività o sottostimare costi/passività);
- comparabilità nel tempo.
Nella predisposizione del bilancio di esercizio sono stati osservati gli schemi e le regole di compilazione di cui alla
circolare della Banca d’Italia n. 262 del 22/12/2005, 2° Aggiornamento del 21 gennaio 2014.
Inoltre sono state fornite le informazioni complementari ritenute opportune a integrare la rappresentazione dei
dati di bilancio, ancorché non specificatamente prescritte dalla normativa.
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Gli schemi di stato patrimoniale e conto economico, il prospetto della redditività complessiva, il prospetto delle
variazioni del patrimonio netto e il rendiconto finanziario sono redatti in unità di euro, mentre la nota integrativa,
quando non diversamente indicato, è espressa in migliaia di euro. A fini comparativi gli schemi di bilancio e, ove
richiesto, le tabelle della nota integrativa riportano anche i dati relativi all’esercizio precedente.
I criteri adottati per la predisposizione del bilancio di esercizio sono rimasti invariati rispetto a quelli utilizzati per il
bilancio dell’esercizio precedente.
Se i conti non sono comparabili, quelli relativi all’esercizio precedente sono stati adattati; la non comparabilità,
l’adattamento o l’impossibilità di procedere a questo sono specificamente indicati nella Nota integrativa.
Informazioni sulla continuità aziendale
Per quanto concerne la prospettiva della continuità aziendale si segnala che, nel rispetto delle indicazioni fornite
nell’ambito del Documento n. 2 del 6 febbraio 2009 “Informazioni da fornire nelle relazioni finanziarie sulla
continuità aziendale, sui rischi finanziari, sulle verifiche per riduzione di valore delle attività e sulle incertezze
nell’utilizzo di stime” emanato congiuntamente da Banca d’Italia, Consob e Isvap, la Banca ha la ragionevole
aspettativa di continuare con la sua esistenza operativa in un futuro prevedibile ed ha, pertanto, redatto il
bilancio nel presupposto della continuità aziendale.
Le incertezze conseguenti all’attuale contesto economico, ancorché abbiano generato significativi impatti sul bilancio, non generano dubbi sul citato presupposto della continuità aziendale.
Un’informativa più dettagliata in merito alle principali problematiche e variabili esistenti sul mercato è contenuta nell’ambito della Relazione sulla Gestione degli Amministratori.
Sezione 3 - Eventi successivi alla data di riferimento del bilancio
Nel periodo di tempo intercorrente tra la data di riferimento del bilancio e la sua approvazione da parte del
Consiglio di amministrazione, avvenuta il 28 marzo 2014, non sono intervenuti fatti che comportino una modifica
dei dati approvati in tale sede, né si sono verificati fatti di rilevanza tale da richiedere una integrazione
all’informativa fornita.
Sezione 4 - Altri aspetti
Il bilancio della Banca è sottoposto alla revisione volontaria della Società BDO SpA.
Utilizzo di stime e assunzioni nella predisposizione del bilancio d’esercizio
La redazione del bilancio d’esercizio richiede anche il ricorso a stime e ad assunzioni che possono determinare
significativi effetti sui valori iscritti nello stato patrimoniale e nel conto economico, nonché sull’informativa
relativa alle attività e passività potenziali riportate in bilancio.
L’elaborazione di tali stime implica l’utilizzo delle informazioni disponibili e l’adozione di valutazioni soggettive,
fondate anche sull’esperienza storica, utilizzata ai fini della formulazione di assunzioni ragionevoli per la
rilevazione dei fatti di gestione.
Per loro natura le stime e le assunzioni utilizzate possono variare di periodo in periodo; non può quindi escludersi
che negli esercizi successivi gli attuali valori iscritti in bilancio potranno differire anche in maniera significativa a
seguito del mutamento delle valutazioni soggettive utilizzate.
53
Le principali fattispecie per le quali è maggiormente richiesto l’impiego di valutazioni soggettive da parte del
Consiglio di Amministrazione sono:
- la quantificazione delle perdite per riduzione di valore dei crediti e, in genere, delle altre attività finanziarie;
- la determinazione del fair value degli strumenti finanziari da utilizzare ai fini dell’informativa di bilancio;
- l’utilizzo di modelli valutativi per la rilevazione del fair value degli strumenti finanziari non quotati in mercati attivi;
- la valutazione della congruità del valore degli avviamenti e delle altre attività immateriali;
- la quantificazione dei fondi del personale e dei fondi per rischi e oneri;
- le stime e le assunzioni sulla recuperabilità della fiscalità differita attiva.
La descrizione delle politiche contabili applicate sui principali aggregati di bilancio fornisce i dettagli informativi
necessari all’individuazione delle principali assunzioni e valutazioni soggettive utilizzate nella redazione del
bilancio d’esercizio.
Per le ulteriori informazioni di dettaglio inerenti la composizione e i relativi valori di iscrizione delle poste
interessate dalle stime in argomento si fa, invece, rinvio alle specifiche sezioni di nota integrativa.
In caso di cambiamento nelle stime contabili, riportare nella presente sezione e nelle corrispondenti sezioni della
parte B l’informativa richiesta dal principio IAS 8.
Informativa sulla variazione di principio contabile
Per la predisposizione del bilancio d’esercizio sono stati adottati i medesimi principi e metodi contabili utilizzati
per la redazione del bilancio annuale al 31 dicembre 2012, a cui si fa rinvio per maggiori dettagli, integrati dalle
informazioni seguenti, che si riferiscono ai principi contabili internazionali IAS/IFRS e relative interpretazioni
SIC/IFRIC omologati dalla Commissione Europea fino alla data del bilancio, la cui applicazione è obbligatoria a
partire dal 1° gennaio 2013.
IAS 1 “Presentazione del bilancio” e IFRS 7 “Strumenti finanziaria: Informazioni integrative”
Si segnalano inoltre le modifiche al principi IAS 1 e IFRS 7 che non cambiano i criteri per la predisposizione del
bilancio, e non hanno impatti per la predisposizione del presente resoconto intermedio, ma introducono nuovi
obblighi di informativa che dovranno essere considerati per la predisposizione del bilancio al 31 dicembre 2013 e
a seguito dell’aggiornamento della Circolare 262/05 della Banca d’Italia.
In particolare, obiettivo delle modifiche allo IAS 1 è quello di aumentare la chiarezza del prospetto della
redditività complessiva (Other Comprehensive Income – OCI) mediante il raggruppamento tra poste che non
saranno in futuro oggetto di rigiro a conto economico e quelle che potranno essere oggetto di rigiro a conto
economico al ricorrere di determinate condizioni.
Le variazioni all’IFRS 7, invece, hanno lo scopo di favorire una più corretta valutazione dei rischi connessi al
trasferimento di attività finanziarie e dei relativi effetti sulla posizione finanziaria della società e di rendere più
trasparenti le operazioni di trasferimento. Più specificatamente, è normativamente prevista un’informativa
specifica sulle operazioni di cartolarizzazione, principale oggetto delle modifiche all’IFRS 7.
54
IAS 19 “Benefici per i dipendenti”
In data 5 giugno 2012 la Commissione Europea con il Regolamento 475/2012 ha omologato le modifiche al
principio IAS 19, emesse dallo IASB il 16 giugno 2011. Obiettivo delle modifiche allo IAS 19 è quello di favorire la
comprensibilità e la comparabilità dei bilanci, soprattutto con riferimento ai piani a benefici definiti. La novità di
maggior rilievo introdotta riguarda l’eliminazione del “metodo del corridoio”, con immediato riconoscimento nel
prospetto della redditività complessiva delle modifiche del valore delle obbligazioni e delle attività al servizio del
piano. Il Regolamento trova applicazione a partire dall’esercizio 2013, anche se era consentita un’applicazione
anticipata.
La Banca, in ragione di ciò, aveva optato per l’applicazione anticipata del Regolamento in esame già a partire dal
bilancio chiuso al 31 dicembre 2012.
IFRS 13 – Fair Value Measurement.
L’IFRS 13 Valutazione degli strumenti finanziari si applica per gli esercizi che decorrono dal 1° gennaio 2013.
L’applicazione del principio è prospettica (ossia non è richiesto il calcolo degli effetti con riferimento ai saldi
dell’esercizio precedente inseriti in bilancio ai fini comparativi).
L’IFRS 13 trova applicazione ogni volta che un Principio preveda la valutazione di un’attività o passività al fair
value oppure l’informativa aggiuntiva sul fair value di un’attività o passività, salvo alcune specifiche esenzioni.
Nonostante molti dei concetti dell’IFRS 13 siano coerenti con la pratica attuale, l’aspetto principale del nuovo
principio è dato dalle precisazioni introdotte con riferimento alla misurazione del rischio di inadempimento nella
determinazione del fair value dei contratti derivati. Tale rischio include sia le variazioni del merito creditizio della
controparte sia quelle dell’emittente stesso (Credit Value Adjustment, CVA, e Debit Value Adjustment, DVA).
A.2 – PARTE RELATIVA ALLE PRINCIPALI VOCI DI BILANCIO
Di seguito sono indicati i principi contabili adottati per la predisposizione del bilancio di esercizio. L’esposizione
dei principi adottati è effettuata con riferimento alle fasi di classificazione, iscrizione, valutazione, cancellazione
delle poste dell’attivo e del passivo, così come per le modalità di riconoscimento dei ricavi e dei costi.
1 - Attività finanziarie detenute per la negoziazione
Alla data del bilancio la Banca non detiene “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”
2 - Attività finanziarie disponibili per la vendita
Criteri di classificazione
Sono classificate nella presente voce le attività finanziarie non derivate non diversamente classificate come tra le
“Attività detenute per la negoziazione” o “Valutate al fair value”, attività finanziarie “detenute fino a scadenza” o i
“Crediti e finanziamenti”.
55
Gli investimenti “disponibili per la vendita” sono attività finanziarie che si intende mantenere per un periodo di
tempo indefinito e che possono essere vendute per esigenze di liquidità, variazioni nei tassi d’interesse, nei tassi
di cambio e nei prezzi di mercato. Essa accoglie:
- i titoli di debito quotati e non quotati;
- i titoli azionari quotati e non quotati;
- le quote di O.I.C.R. (fondi comuni di investimento e SICAV);
- le partecipazioni azionarie non qualificabili di controllo, di collegamento o di controllo congiunto (c.d partecipazioni di minoranza).
Criteri di iscrizione
L’iscrizione iniziale delle attività finanziarie disponibili per la vendita avviene alla data di regolamento.
All’atto della rilevazione iniziale, le attività finanziarie disponibili per la vendita vengono rilevate al fair value; esso
è rappresentato, generalmente, dal corrispettivo pagato per l’esecuzione della transazione, comprensivo dei costi
o proventi di transazione direttamente attribuibili.
L’iscrizione delle attività finanziarie disponibili per la vendita può derivare anche da riclassificazione dal comparto
“Attività finanziarie detenute fino alla scadenza” oppure, solo e soltanto in rare circostanze e comunque
solamente qualora l’attività non sia più posseduta al fine di venderla o riacquistarla a breve, dal comparto
“Attività finanziarie detenute per la negoziazione”; in tali circostanze il valore di iscrizione è pari al fair value
dell’attività al momento del trasferimento.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attività disponibili per la vendita continuano ad essere valutate al fair
value.
Gli investimenti in strumenti di capitale non quotati in mercati attivi ed il cui fair value non può essere
determinato in modo attendibile sono mantenuti al costo e svalutati, con imputazione a conto economico,
nell’eventualità in cui siano riscontrate perdite di valore durevoli.
Per i criteri di determinazione del fair value, si fa riferimento a quanto indicato nelle specifiche note in merito di
cui al successivo punto 17 “Altre informazioni”.
Le quote di partecipazione nel capitale di altre imprese, diverse da quelle di controllo e di collegamento,
sono state valutate al costo e non al fair value, poiché per esse si ritiene possano ricorrere le condizioni
previste dal par. AG80 dell’Appendice A allo IAS39.
In sede di chiusura di bilancio le attività vengono sottoposte a verifica dell’esistenza di obiettive evidenze di
riduzione di valore non temporanea (impairment test). L’importo della perdita viene misurato come differenza tra
il valore contabile dell’attività finanziaria e il valore attuale dei flussi finanziari scontati al tasso di interesse
effettivo originario.
Se una attività finanziaria disponibile per la vendita subisce una diminuzione durevole di valore, la perdita
cumulata non realizzata e precedentemente iscritta nel patrimonio netto è stornata dal patrimonio netto e
contabilizzata nella voce di conto economico ”rettifiche/riprese di valore nette per deterioramento delle attività
finanziarie disponibili per la vendita”.
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Per l’accertamento di situazioni che comportino una perdita per riduzione durevole di valore e la determinazione
del relativo ammontare, la Banca utilizza tutte le informazioni a sua disposizione che si basano su fatti che si sono
già verificati e su dati osservabili alla data di valutazione.
In relazione ai titoli di debito, le informazioni che si considerano principalmente rilevanti ai fini dell’accertamento
di eventuali perdite per riduzione di valore sono le seguenti:
- esistenza di significative difficoltà finanziarie dell’emittente, derivanti da inadempimenti o mancati pagamenti di interessi o capitale;
- probabilità di apertura di procedure concorsuali;
- scomparsa di un mercato attivo sugli strumenti finanziari;
- peggioramento delle condizioni economiche che incidono sui flussi finanziari dell’emittente;
- declassamento del merito di credito dell’emittente, quando accompagnato da altre notizie negative sulla situazione finanziaria di quest’ultimo.
Con riferimento ai titoli di capitale, le informazioni che si ritengono rilevanti ai fini dell’evidenziazione di perdite
per riduzioni di valore includono la verifica dei cambiamenti intervenuti nell’ambiente tecnologico, di mercato,
economico o legale in cui l’emittente opera.
Una diminuzione significativa o prolungata del fair value di uno strumento rappresentativo di capitale al di sotto
del suo costo è considerata evidenza obiettiva di una riduzione durevole di valore.
Qualora i motivi della perdita durevole vengano meno a seguito di un evento verificatosi successivamente alla sua
rilevazione, vengono iscritte riprese di valore imputate al conto economico se si tratta di titoli di debito o al
patrimonio netto se si tratta di titoli di capitale. L’ammontare della ripresa non può in ogni caso superare il costo
ammortizzato che lo strumento finanziario avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche.
La verifica dell’esistenza di obiettive evidenze di riduzione durevole di valore viene effettuata a ogni chiusura di
bilancio.
Criteri di cancellazione
Le attività finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivanti dalle
stesse o quando l’attività finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e i benefici ad essa
connessi.
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Per le attività finanziarie disponibili per la vendita vengono rilevati:
- a conto economico, gli interessi calcolati con il metodo del tasso di interesse effettivo, che tiene conto sia dell’ammortamento dei costi di transazione sia del differenziale tra il costo e il valore di rimborso;
- a patrimonio netto in una specifica riserva, al netto dell’imposizione fiscale, i proventi e gli oneri derivanti dalla variazione del relativo fair value, sino a che l’attività finanziaria non viene cancellata o non viene rilevata una perdita durevole di valore.
Al momento della dismissione gli effetti derivanti dall’utile o dalla perdita cumulati nella riserva relativa alle
attività finanziarie disponibili per la vendita, vengono rilevati a conto economico nella voce “utili (perdite) da
cessione o riacquisto di: b) attività finanziarie disponibili per la vendita”.
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3 - Attività finanziarie detenute sino alla scadenza
Gli investimenti posseduti sino alla scadenza sono attività non derivate con pagamenti fissi o determinabili e
scadenza fissa, quotati su un mercato attivo (Livello 1), che la Banca ha oggettiva intenzione e capacità di
possedere sino alla scadenza.
Criteri di classificazione
Sono classificate nella presente categoria i titoli di debito con pagamenti fissi o determinabili a scadenza fissa, che
si ha intenzione e capacità di detenere sino a scadenza.
Se, a seguito di un cambiamento della volontà o del venir meno della capacità, non risulta più appropriato
mantenere gli investimenti in tale categoria, questi vengono trasferiti tra le attività disponibili per la vendita.
Ogniqualvolta che le vendite o le riclassificazioni risultino rilevanti sotto il profilo quantitativo e qualitativo,
qualsiasi investimento detenuto fino alla scadenza che residua deve essere riclassificato come disponibile per la
vendita.
Criteri di iscrizione
L’iscrizione iniziale delle attività finanziarie avviene alla data di regolamento se regolate con tempistiche previste
dalla prassi di mercato (regular way), altrimenti alla data di sottoscrizione. Nel caso di rilevazione delle attività
finanziarie alla data di regolamento, gli utili e le perdite rilevati tra la data di sottoscrizione e quella di
regolamento sono imputati a conto economico.
All’atto della rilevazione iniziale le attività finanziarie classificate nella presente categoria sono rilevate al fair
value, che corrisponde generalmente al corrispettivo pagato, comprensivo degli eventuali costi e proventi
direttamente attribuibili.
Qualora l’iscrizione delle attività in questa categoria derivi da riclassificazione dal comparto “Attività finanziarie
disponibili per la vendita” oppure, solo e soltanto in rare circostanze qualora l’attività non sia più posseduta al fine
di venderla o riacquistarla a breve, dalle “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”, il fair value
dell’attività, rilevato al momento del trasferimento, è assunto quale nuova misura del costo ammortizzato
dell’attività stessa.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le attività finanziarie detenute sino alla scadenza sono valutate al costo
ammortizzato, utilizzando il metodo del tasso di interesse effettivo.
In sede di chiusura del bilancio, viene effettuata la verifica dell’esistenza di obiettive evidenze di riduzione di
valore. Se esse sussistono, l’importo della perdita viene misurato come differenza tra il saldo contabile
dell’attività e il valore attuale dei futuri flussi finanziari stimati recuperabili, scontati al tasso di interesse effettivo
originario. L’importo della perdita è rilevato a conto economico.
Qualora i motivi che hanno dato origine alla rettifica di valore siano successivamente rimossi, vengono effettuate
corrispondenti riprese di valore.
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Criteri di cancellazione
Le attività finanziarie vengono cancellate quando scadono i diritti contrattuali sui flussi finanziari derivati dalle
attività stesse o quando l’attività finanziaria viene ceduta trasferendo sostanzialmente tutti i rischi e benefici ad
essa connessi.
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Le componenti positive di reddito rappresentate dagli interessi attivi e dai proventi assimilati sono iscritte per
competenza, sulla base del tasso di interesse effettivo, nelle voci di conto economico relative agli interessi.
Gli utili o le perdite riferiti ad attività detenute sino a scadenza sono rilevati nel conto economico nel momento in
cui le attività sono cedute, alla voce “Utile (perdita) da cessione o riacquisto di: c) attività finanziarie detenute sino
alla scadenza”.
Eventuali riduzioni di valore vengono rilevate a conto economico nella voce “Rettifiche/Riprese di valore nette per
deterioramento di attività finanziarie detenute sino alla scadenza”. In seguito, se i motivi che hanno determinato
l’evidenza della perdita di valore vengono rimossi, si procede all’iscrizione di riprese di valore con imputazione a
conto economico nella stessa voce.
L’ammontare della ripresa non può eccedere in ogni caso il costo ammortizzato che lo strumento avrebbe avuto
in assenza di precedenti rettifiche.
4 - Crediti
Criteri di classificazione
I Crediti e finanziamenti sono iscritti nelle voci “60 Crediti verso banche” e “70 Crediti verso clientela”.
I crediti rientrano nella più ampia categoria delle attività finanziarie non derivate e non quotate in un mercato
attivo (Livello 2 e 3), che prevedono pagamenti fissi o comunque determinabili. Essi includono gli impieghi con
clientela e con banche, erogati direttamente e che non sono stati classificati all’origine tra le Attività finanziarie
valutate al fair value.
Nella voce sono inclusi i crediti di funzionamento connessi con la prestazione di servizi finanziari e le operazioni di
pronti contro termine.
L’iscrizione in questa categoria può derivare anche da riclassificazione dal comparto “Attività finanziarie
disponibili per la vendita” oppure, solo e soltanto in rare circostanze, qualora l’attività non sia più posseduta al
fine di venderla o riacquistarla a breve, dalle “Attività finanziarie detenute per la negoziazione”.
Qualora l’iscrizione derivi da riclassificazione, il fair value dell’attività rilevato al momento del trasferimento è
assunto quale nuova misura del costo ammortizzato dell’attività stessa.
Criteri di iscrizione
La prima iscrizione di un credito avviene alla data di sottoscrizione del contratto, che normalmente coincide con la
data di erogazione, sulla base del fair value dello strumento finanziario. Esso è pari all’ammontare erogato,
comprensivo dei proventi e degli oneri direttamente riconducibili al singolo credito e determinabili sin dall’origine
dell’operazione, ancorché liquidati in un momento successivo. Sono esclusi i costi che, pur avendo le
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caratteristiche suddette, sono oggetto di rimborso da parte della controparte debitrice o sono inquadrabili tra i
normali costi interni di carattere amministrativo.
Nel caso di titoli di debito, l’iscrizione iniziale delle attività finanziarie avviene alla data di regolamento, se regolate
con tempistiche previste dalla prassi di mercato (regular way), altrimenti alla data di sottoscrizione.
Per le operazioni creditizie, eventualmente concluse a condizioni non di mercato, la rilevazione iniziale è
effettuata per un importo pari ai futuri flussi di cassa scontati ad un tasso di mercato. L’eventuale differenza tra la
rilevazione iniziale e l’ammontare erogato è rilevata nel conto economico al momento dell’iscrizione iniziale.
Le operazioni di pronti contro termine con obbligo di rivendita a termine sono iscritte in bilancio come operazioni
di impiego. In particolare, le operazioni di acquisto a pronti e di rivendita a termine sono rilevate come crediti per
l’importo corrisposto a pronti.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, i crediti sono rilevati al costo ammortizzato, pari al valore di prima
iscrizione, diminuito/aumentato dei rimborsi di capitale, delle rettifiche/riprese di valore e dell’ammortamento
calcolato col metodo del tasso di interesse effettivo.
Il costo ammortizzato è diminuito/aumentato anche per la differenza tra l’ammontare erogato e quello
rimborsabile a scadenza, riconducibile tipicamente ai costi/proventi imputati direttamente al singolo credito.
Il tasso di interesse effettivo è il tasso che eguaglia il valore attuale dei flussi futuri del credito, per capitale ed
interessi, all’ammontare erogato comprensivo dei costi/proventi ricondotti al credito. L’effetto economico dei
costi e dei proventi viene così distribuito lungo la vita residua attesa del credito.
Nella determinazione del tasso di rendimento effettivo, si procede alla stima dei flussi di cassa considerando tutti i
termini contrattuali dello strumento finanziario che possono influire sugli importi e sulle scadenze, ma non le
future perdite su crediti.
Il metodo del costo ammortizzato non è utilizzato per i crediti la cui breve durata fa ritenere trascurabile l’effetto
dell’applicazione della logica di attualizzazione. Detti crediti vengono valorizzati al valore nominale erogato. I
proventi e gli oneri agli stessi riferibili sono attribuiti direttamente a conto economico.
Il metodo del costo ammortizzato non è utilizzato per i crediti senza una scadenza definita o a revoca.
Ad ogni data di bilancio viene accertata l’eventuale obiettiva evidenza che un’attività finanziaria o un gruppo di
attività finanziarie abbia subito una riduzione di valore. Tale circostanza ricorre quando è prevedibile che l’azienda
non sia in grado di riscuotere l’ammontare dovuto, sulla base delle condizioni contrattuali originarie ossia, ad
esempio, in presenza:
a) di significative difficoltà finanziarie dell’emittente o debitore;
b) di una violazione del contratto, quale un inadempimento o un mancato pagamento degli interessi o del capitale;
c) del fatto che il finanziatore per ragioni economiche o legali relative alla difficoltà finanziaria del beneficiario, estenda al beneficiario una concessione che il finanziatore non avrebbe altrimenti preso in considerazione;
d) della probabilità che il beneficiario dichiari procedure di ristrutturazione finanziaria;
e) della scomparsa di un mercato attivo di quell’attività finanziaria dovuta a difficoltà finanziarie;
f) di dati rilevabili che indichino l’esistenza di una diminuzione sensibile nei futuri flussi finanziari stimati per un gruppo di attività finanziarie similari sin dal momento della rilevazione iniziale di quelle attività, sebbene la diminuzione non possa essere ancora identificata con le singole attività finanziarie nel gruppo.
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Dapprima si valuta la necessità di rettificare individualmente le esposizioni deteriorate (crediti non performing),
classificate nelle diverse categorie di rischio in base alla normativa emanata dalla Banca d’Italia, riportata nel
punto 17 “Altre informazioni” ed alle disposizioni interne che fissano le regole per il passaggio dei crediti
nell’ambito delle diverse categorie di rischio:
- sofferenze;
- esposizioni incagliate;
- esposizioni ristrutturate;
- esposizioni scadute.
I crediti non performing sono oggetto di un processo di valutazione analitica, assieme agli altri crediti
individualmente significativi; l’ammontare della rettifica di valore di ciascun credito è pari alla differenza tra il
valore di bilancio dello stesso al momento della valutazione (costo ammortizzato) ed il valore attuale dei previsti
flussi di cassa futuri, calcolato applicando il tasso di interesse effettivo originario.
I flussi di cassa previsti tengono conto dei tempi di recupero attesi, del presumibile valore di realizzo delle
eventuali garanzie, nonché dei costi che si ritiene verranno sostenuti per il recupero dell’esposizione creditizia.
Qualora il credito abbia un tasso d’interesse variabile, il tasso di attualizzazione utilizzato al fine di determinare la
perdita è pari al tasso di rendimento effettivo corrente determinato in accordo con il contratto.
La rettifica di valore è iscritta a conto economico. La componente della rettifica riconducibile all’attualizzazione
dei flussi finanziari viene rilasciata per competenza secondo il meccanismo del tasso di interesse effettivo ed
imputata tra le riprese di valore.
Il tasso effettivo originario di ciascun credito rimane invariato nel tempo, ancorché sia intervenuta una
ristrutturazione del rapporto, che abbia comportato la variazione del tasso contrattuale ed anche qualora il
rapporto divenga, nella pratica, infruttifero di interessi contrattuali.
I flussi di cassa relativi a crediti il cui recupero è previsto entro breve termine non vengono attualizzati.
La ripresa di valore è iscritta nel conto economico e non può, in ogni caso, superare il costo ammortizzato che il
credito avrebbe avuto in assenza di precedenti rettifiche. Tra le riprese di valore sono inoltre ricompresi gli effetti
positivi connessi al rientro dell’effetto attualizzazione derivante dalla progressiva riduzione del tempo stimato di
recupero del credito oggetto di svalutazione.
Il valore originario dei crediti viene ripristinato negli esercizi successivi nella misura in cui vengono meno i motivi
che ne hanno determinato la rettifica, purché tale valutazione sia oggettivamente collegabile ad un evento
verificatosi successivamente alla rettifica stessa.
I crediti in bonis, per i quali non sono state individuate singolarmente evidenze oggettive di perdita, sono
sottoposti alla valutazione di una perdita di valore collettiva. Tale valutazione avviene per categorie di crediti
omogenee in termini di rischio di credito; le relative percentuali di perdita sono stimate tenendo conto di serie
storiche, che consentono di apprezzare il valore della perdita in ciascuna categoria di crediti.
La stima dei flussi nominali futuri attesi si basa su differenziati parametri di “probabilità di insolvenza” ( PD -
probability of default) e di “perdita in caso di insolvenza “ (LGD – loss given default) (eventualmente: differenziati
per codice di attività economica, così come individuati dalla Banca d’Italia (ATECO 2007) e garanzie prestate) ; i
flussi così calcolati sono attualizzati sulla base dei tempi medi di recupero, determinati su base storico statistica.
La rettifica di valore è iscritta a conto economico.
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Ad ogni data di chiusura del bilancio, le eventuali rettifiche aggiuntive o riprese di valore vengono ricalcolate in
modo differenziale rispetto alla consistenza delle svalutazioni collettive dell’esercizio precedente.
Criteri di cancellazione
I crediti vengono cancellati dalle attività in bilancio allorché il diritto a ricevere i flussi di cassa è estinto, quando la
cessione ha comportato il trasferimento in maniera sostanziale di tutti i rischi e benefici connessi ai crediti stessi o
nel caso in cui il credito è considerato definitivamente irrecuperabile, dopo che tutte le necessarie procedure di
recupero sono state completate.
Qualora invece siano stati mantenuti i rischi e benefici relativi ai crediti ceduti, questi continuano ad essere iscritti
tra le attività del bilancio, ancorché giuridicamente la titolarità del credito sia stata effettivamente trasferita,
registrando una passività a fronte del corrispettivo ricevuto dall’acquirente.
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Gli interessi derivanti da “Crediti verso banche e clientela” sono iscritti tra gli “Interessi attivi e proventi assimilati”
del conto economico in base al principio della competenza temporale sulla base del tasso di interesse effettivo.
Le perdite di valore riscontrate sono iscritte a conto economico nella voce 130 “rettifiche/riprese di valore nette
per deterioramento di a) crediti” così come i recuperi di parte o tutti gli importi oggetto di precedenti
svalutazioni. Le riprese di valore sono iscritte sia a fronte di una migliorata qualità del credito, tale da far insorgere
la ragionevole certezza del recupero tempestivo del capitale secondo i termini contrattuali originari del credito,
sia a fronte del progressivo venir meno dell’attualizzazione calcolata al momento dell’iscrizione della rettifica di
valore.
Nel caso di valutazione collettiva, le eventuali rettifiche aggiuntive o riprese di valore vengono ricalcolate in modo
differenziale con riferimento all’intero portafoglio dei crediti.
Gli utili e perdite risultanti dalla cessione di crediti sono iscritti alla voce 100 a) del conto economico “Utile
(perdite) da cessione o riacquisto di crediti”
5 - Attività finanziarie valutate al fair value
Alla data del bilancio la Banca non detiene “Attività finanziarie valutate al fair value”.
6 - Operazioni di copertura
La Banca a fine esercizio non ha in corso operazioni con derivati classificabili fra i derivati di copertura.
7 - Partecipazioni
La Banca a fine esercizio non detiene partecipazioni di controllo, di collegamento o di controllo congiunto, così
come definite e previste dai principi IAS27 e IAS28.
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8 - Attività materiali
Criteri di classificazione
La voce include principalmente i terreni, gli immobili ad uso funzionale e quelli detenuti a scopo di investimento,
gli impianti, i veicoli, i mobili, gli arredi e le attrezzature di qualsiasi tipo.
Si definiscono “immobili ad uso funzionale” quelli posseduti per essere impiegati nella fornitura di servizi oppure
per scopi amministrativi.
Rientrano invece tra gli immobili da investimento le proprietà possedute al fine di percepire canoni di locazione o
per l’apprezzamento del capitale investito, o per entrambe le motivazioni.
Gli immobili posseduti sono principalmente utilizzati come filiali ed uffici della Banca.
Sono compresi tra le attività materiali i beni utilizzati nell’ambito di contratti di leasing finanziario, ancorché la
titolarità giuridica dei medesimi permanga in capo alla società locatrice.
Tra le attività materiali sono inclusi anche i costi per migliorie su beni di terzi, purché relative ad attività materiali
identificabili e separabili (es. ATM). Qualora i suddetti costi non presentino autonoma funzionalità ed utilizzabilità,
ma dagli stessi si attendano benefici futuri, sono iscritti tra le “altre attività” e vengono ammortizzati nel più breve
periodo tra quello di prevedibile capacità di utilizzo delle migliorie stesse e quello di durata residua della
locazione.
Al valore delle immobilizzazioni materiali concorrono anche gli acconti versati per l’acquisizione e la
ristrutturazione di beni non ancora entrati nel processo produttivo, e quindi non ancora oggetto di
ammortamento.
Criteri d’iscrizione
Le attività materiali sono inizialmente iscritte al costo di acquisto o di costruzione, comprensivo di tutti gli
eventuali oneri accessori direttamente imputabili all’acquisto e alla messa in funzione del bene.
Le spese di manutenzione straordinaria ed i costi aventi natura incrementativa che comportano un incremento
dei benefici futuri generati dal bene sono attribuiti ai cespiti cui si riferiscono ed ammortizzati in relazione alle
residue possibilità di utilizzo degli stessi.
Le spese per riparazioni, manutenzioni o altri interventi per garantire l’ordinario funzionamento dei beni sono
invece imputate al conto economico dell’esercizio in cui sono sostenute.
Criteri di valutazione
Dopo la rilevazione iniziale, le attività materiali, inclusi gli immobili non strumentali, salvo quanto di seguito
precisato, sono iscritte in bilancio al costo al netto degli ammortamenti cumulati e di eventuali perdite di valore
accumulate.
Le attività materiali sono sistematicamente ammortizzate in ogni esercizio sulla base della loro vita utile,
adottando come criterio di ammortamento il metodo a quote costanti.
La vita utile delle attività materiali soggette ad ammortamento viene periodicamente sottoposta a verifica; in caso
di rettifica delle stime iniziali viene conseguentemente modificata anche la relativa quota di ammortamento.
Non sono soggetti ad ammortamento:
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- i terreni, siano essi stati acquisiti singolarmente o incorporati nel valore dei fabbricati, in quanto considerati a vita utile indefinita. Nel caso in cui il loro valore sia incorporato nel valore del fabbricato, sono considerati beni separabili dall’edificio; la suddivisione tra il valore del terreno e il valore del fabbricato avviene sulla base di perizia di periti indipendenti per i soli immobili detenuti “cielo-terra”;
- le opere d’arte, la cui la vita utile non può essere stimata ed essendo il relativo valore generalmente destinato ad aumentare nel tempo.
Il processo di ammortamento inizia quando il bene è disponibile per l’uso.
Ad ogni chiusura di bilancio, si procede alla verifica dell’eventuale esistenza di indicazioni che dimostrino la
perdita di valore subita da un’attività. La perdita risulta dal confronto tra il valore di carico dell’attività materiale
ed il minor valore di recupero.
Quest’ultimo è il maggior valore tra il fair value, al netto degli eventuali costi di vendita, ed il relativo valore d’uso
inteso come il valore attuale dei flussi futuri originati dal cespite. Le eventuali rettifiche sono imputate a conto
economico alla voce “rettifiche/riprese di valore nette su attività materiali”.
Qualora vengano meno i motivi che hanno portato alla rilevazione della perdita, viene rilevata una ripresa di
valore, che non può superare il valore che l’attività avrebbe avuto, al netto degli ammortamenti calcolati in
assenza di precedenti perdite di valore.
Criteri di cancellazione
Le attività materiali sono eliminate dallo Stato Patrimoniale al momento della dismissione o quando sono ritirate
permanentemente dall’uso e, di conseguenza, non sono attesi benefici economici futuri che derivino dalla loro
cessione o dal loro utilizzo.
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
L’ammortamento sistematico è contabilizzato al conto economico alla voce “Rettifiche/riprese di valore nette su
attività materiali”
Nel primo esercizio l’ammortamento è rilevato proporzionalmente al periodo di effettiva disponibilità all’uso del
bene. Per i beni ceduti e/o dismessi nel corso dell’esercizio, l’ammortamento è calcolato su base giornaliera fino
alla data di cessione e/o dismissione.
Le plusvalenze e le minusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla dismissione delle attività materiali sono
determinate come differenza tra il corrispettivo netto di cessione e il valore contabile del bene; esse sono rilevate
nel conto economico alla stessa data in cui sono eliminate dalla contabilità.
Nella voce di conto economico “Utili (Perdite) da cessione di investimenti” sono oggetto di rilevazione il saldo,
positivo o negativo, tra gli utili e le perdite da realizzo di investimenti materiali.
9 - Attività immateriali
Criteri di classificazione
La voce accoglie quelle attività non monetarie prive di consistenza fisica possedute per essere utilizzate in un
periodo pluriennale o indefinito, che soddisfano le seguenti caratteristiche:
- identificabilità;
- l’azienda ne detiene il controllo;
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- è probabile che i benefici economici futuri attesi attribuibili all’attività affluiranno all’azienda;
- il costo dell’attività può essere valutato attendibilmente.
In assenza di una delle suddette caratteristiche, la spesa per acquisire o generare la stessa internamente è rilevata
come costo nell’esercizio in cui è stata sostenuta.
Le attività immateriali includono, in particolare, il software applicativo ad utilizzazione pluriennale, le attività
“intangibili” connesse con la valorizzazione di rapporti con la clientela, identificati nell’ambito di operazioni di
aggregazione aziendale (business combinations di cui all’IFRS3) e altre attività identificabili che trovano origine in
diritti legali o contrattuali.
In caso di fusione, il principio IFRS3 stabilisce che alla data di fusione, l’acquirente deve classificare o designare le
attività immateriali acquisite. Quanto alla definizione degli elementi intangibili, il principio identifica gli elementi
immateriali acquistati in un’aggregazione aziendale nelle attività non monetarie identificabili prive di consistenza
fisica.
Tuttavia L’IFRS 3 non specifica le attività immateriali che possono essere rilevate in un aggregazione aziendale tra
banche; la prassi individua, fra questi:
- core deposits;
- core overdrafts;
- assets under management;
- gestione del risparmio.
Criteri di iscrizione
Le attività immateriali sono iscritte al costo, rettificato per eventuali oneri accessori, sostenuti per predisporre
l’utilizzo dell’attività.
Alla data di efficacia della fusione, l’acquirente deve classificare o designare le attività immateriali acquisite ed
iscriverle al loro fair value
Criteri di valutazione
Dopo la rilevazione iniziale, le attività immateriali a vita “definita” sono iscritte al costo, al netto dell’ammontare
complessivo degli ammortamenti e delle perdite di valore cumulate.
Il processo di ammortamento inizia quando il bene è disponibile per l’uso, ovvero quando si trova nel luogo e
nelle condizioni adatte per poter operare nel modo stabilito e cessa nel momento in cui l’attività è eliminata
contabilmente.
L’ammortamento è effettuato a quote costanti, di modo da riflettere l’utilizzo pluriennale dei beni in base alla vita
utile stimata.
Per le attività “intangibili”, connesse con la valorizzazione di rapporti con la clientela individuati nell’ambito di
operazioni di aggregazioni di cui all’IFRS3, il cui processo di ammortamento è calcolato sulla base della vita media
di tali relazioni.
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Nel primo esercizio l’ammortamento è rilevato proporzionalmente al periodo di effettiva disponibilità del bene.
Per le attività cedute e/o dismesse nel corso dell’esercizio, l’ammortamento è calcolato su base giornaliera fino
alla data di cessione e/o dismissione.
Ad ogni chiusura di bilancio, in presenza di evidenze di perdite di valore, si procede alla stima del valore di
recupero dell’attività.
L’ammontare della perdita, rilevato a conto economico, è pari alla differenza tra il valore contabile dell’attività ed
il suo valore recuperabile.
Criteri di cancellazione
Le attività immateriali sono eliminate dallo stato patrimoniale dal momento della dismissione o quando non siano
attesi benefici economici futuri.
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Sia gli ammortamenti che eventuali rettifiche/riprese di valore per deterioramento di attività immateriali diverse
dagli avviamenti vengono rilevati a conto economico nella voce “Rettifiche/riprese di valore nette su attività
immateriali”.
Le plusvalenze e le minusvalenze derivanti dallo smobilizzo o dalla dismissione di un’attività immateriale sono
determinate come differenza tra il corrispettivo netto di cessione e il valore contabile del bene ed iscritte al conto
economico.
Nella voce “Utili (Perdite) da cessione di investimenti”, formano oggetto di rilevazione il saldo, positivo o negativo,
tra gli utili e le perdite da realizzo di investimenti .
10 - Attività non correnti in via di dismissione
In tale voce sono classificate le attività non correnti destinate alla vendita ed i gruppi di attività e le passività
associate in via di dismissione, secondo quanto previsto dall’IFRS5.
La Banca, alla data di redazione del bilancio, non presenta attività che rientrano in tale categoria.
11 - Fiscalità corrente e differita
Criteri di classificazione e di iscrizione
Nella voce figurano le attività e passività fiscali (correnti e differite) rilevate in applicazione dello IAS12.
Le imposte sul reddito sono rilevate nel conto economico ad eccezione di quelle relative a voci addebitate od
accreditate direttamente a patrimonio netto.
L’accantonamento per imposte sul reddito è determinato in base ad una prudenziale previsione dell’onere fiscale
corrente, di quello anticipato e di quello differito.
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Le attività fiscali correnti accolgono i crediti d’imposta recuperabili (compresi gli acconti versati); le passività fiscali correnti le imposte correnti non ancora pagate alla data del bilancio.
Le imposte anticipate e quelle differite sono determinate sulla base del criterio del balance sheet liability method,
tenendo conto delle differenze temporanee (deducibili o imponibili) tra il valore contabile di una attività o di una
passività e il suo valore riconosciuto ai fini fiscali.
L’iscrizione di “attività per imposte anticipate” è effettuata quando il loro recupero è ritenuto probabile. Tuttavia
la probabilità del recupero delle imposte anticipate relative ad avviamenti, altre attività immateriali e rettifiche su
crediti svalutazioni di crediti, è da ritenersi automaticamente soddisfatta per effetto delle disposizioni di legge che
ne prevedono la trasformazione in credito d’imposta in presenza di perdita d’esercizio civilistica e/o fiscale. In
particolare, in presenza di una perdita civilistica d’esercizio, la fiscalità anticipata relativa agli avviamenti, alle altre
attività immateriali e alle rettifiche su crediti svalutazioni di crediti sarà oggetto di parziale trasformazione in
credito d’imposta per effetto delle disposizioni di cui all’art. 2, comma 55, del Decreto Legge 29 dicembre 2010, n.
225, convertito con modificazioni dalla Legge 26 febbraio 2011, n. 10 e come modificato dal c. 167 e seguenti art.
1 L. 27 dicembre 2013 n. 147.
La trasformazione ha effetto a decorrere dalla data di approvazione, da parte dell’assemblea dei soci, del bilancio
individuale in cui è stata rilevata la perdita, come previsto dall’art. 2, comma 56, del citato D.L. 225/2010.
Le “passività per imposte differite” vengono rilevate in tutti i casi in cui è probabile che insorga il relativo debito.
Le “attività per imposte anticipate” indicano una futura riduzione dell’imponibile fiscale, a fronte di
un’anticipazione della tassazione rispetto alla competenza economico-civilistica, mentre le “passività per imposte
differite” indicano un futuro incremento dell’imponibile fiscale, determinando un differimento della tassazione
rispetto alla competenza economico-civilistica.
Criteri di valutazione
Sono rilevati gli effetti relativi alle imposte correnti e differite calcolate nel rispetto della legislazione fiscale in
base al criterio della competenza economica, coerentemente con le modalità di rilevazione in bilancio dei costi e
ricavi che le hanno generate, applicando le aliquote di imposta vigenti.
Le imposte correnti sono compensate, a livello di singola imposta: gli acconti versati e il relativo debito di imposta
sono esposti al netto tra le “Attività fiscali a) correnti” o tra le “Passività fiscali a) correnti” a seconda del segno.
Le attività per imposte anticipate e le passività per imposte differite sono calcolate utilizzando le aliquote fiscali
applicabili, in ragione della legge vigente, nell’esercizio in cui l’attività fiscale anticipata sarà realizzata o la
passività fiscale differita sarà estinta.
Esse vengono sistematicamente valutate per tener conto di eventuali modifiche intervenute nelle norme o nelle
aliquote.
Le imposte anticipate e quelle differite sono contabilizzate a livello patrimoniale, a saldi aperti e senza
compensazioni, nella voce “Attività fiscali b) anticipate” e nella voce “Passività fiscali b) differite”; esse non
vengono attualizzate.
Criteri di rilevazione delle componenti economiche
Qualora le attività e le passività fiscali differite si riferiscano a componenti che hanno interessato il conto
economico, la contropartita è rappresenta dalle imposte sul reddito.
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Nei casi in cui le imposte anticipate o differite riguardino transazioni che hanno interessato direttamente il
patrimonio netto senza influenzare il conto economico, quali ad esempio le valutazione degli strumenti finanziari
disponibili per la vendita, le stesse vengono iscritte in contropartita al patrimonio netto, interessando la specifica
riserva.
Criteri di cancellazione
Le attività fiscali anticipate e le passività fiscali differite sono cancellate nell’esercizio in cui:
- la differenza temporanea che le ha originate diventa imponibile con riferimento alle passività fiscali differite o deducibile con riferimento alle attività fiscali anticipate;
- la differenza temporanea che le ha originate perde rilevanza fiscale.
12 - Fondi per rischi ed oneri
Criteri di classificazione
I fondi per rischi ed oneri accolgono gli accantonamenti relativi ad obbligazioni attuali (legali o implicite)
originate da un evento passato, per le quali sia probabile l’esborso di risorse economiche per
l’adempimento dell’obbligazione stessa, sempreché possa essere effettuata una stima attendibile del
relativo ammontare.
A fronte di passività solo potenziali e non probabili non viene rilevato alcun accantonamento, ma viene fornita
informativa in nota integrativa, salvo i casi in cui la probabilità di impiegare risorse sia remota oppure il fenomeno
non risulti rilevante.
In caso di fusione, il principio IFRS3, derogando dal principio IAS 37, stabilisce che l’acquirente deve
rilevare, alla data di acquisizione, una passività potenziale assunta in una aggregazione aziendale se si
tratta di un’obbligazione attuale derivante da eventi passati e il cui fair value (valore equo) può essere
attendibilmente determinato. Pertanto, contrariamente allo IAS 37, l’acquirente rileva una passività
potenziale assunta in una aggregazione aziendale alla data di acquisizione anche se è improbabile che, per
adempiere all’obbligazione, sarà necessario l’impiego di risorse atte a produrre benefici economici.
Criteri di iscrizione
Nella sottovoce “altri fondi” del Passivo dello Stato Patrimoniale figurano i fondi per rischi e oneri
costituiti in ossequio a quanto previsto dai principi contabili internazionali, ad eccezione delle
svalutazioni dovute al deterioramento delle garanzie rilasciate, da ricondurre alle "Altre passività".
Criteri di valutazione
L’importo rilevato come accantonamento rappresenta la migliore stima della spesa richiesta per adempiere
all’obbligazione esistente alla data di riferimento del bilancio.
Laddove l’elemento temporale sia significativo, gli accantonamenti vengono attualizzati utilizzando i
tassi correnti di mercato.
I fondi accantonati sono periodicamente riesaminati ed eventualmente rettificati per riflettere la miglior
stima corrente. Quando a seguito del riesame, il sostenimento dell’onere diviene improbabile,
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l’accantonamento viene stornato. Per quanto attiene i fondi relativi ai benefici ai dipendenti si rimanda al
successivo punto 17 “Altre informazioni”.
Criteri di cancellazione
Se non è più probabile che sarà necessario l’impiego di risorse atte a produrre benefici economici per adempiere
all’obbligazione, l’accantonamento deve essere stornato. Un accantonamento deve essere utilizzato unicamente a
fronte di quegli oneri per i quali esso è stato iscritto.
Criteri di rilevazione delle componenti economiche
L’accantonamento è rilevato a conto economico alla voce “Accantonamenti netti ai fondi per rischi e
oneri”. Nella voce figura il saldo, positivo o negativo, tra gli accantonamenti e le eventuali riattribuzioni a
conto economico di fondi ritenuti esuberanti.
Gli accantonamenti netti includono anche i decrementi dei fondi per l’effetto attualizzazione, nonché i
corrispondenti incrementi dovuti al trascorrere del tempo (maturazione degli interessi impliciti
nell'attualizzazione).
Qualora gli accantonamenti riguardino oneri per il personale dipendente, quali i premi di anzianità indicati al
successivo punto 17 “Altre informazioni”, la voce di conto economico interessata è “Spese amministrative a)
spese per il personale”.
gli accantonamenti riferibili a rischi ed oneri di natura fiscale sono rilevati tra le “imposte sul reddito”.
13 - Debiti e titoli in circolazione
Criteri di classificazione
Le voci “Debiti verso banche”, “Debiti verso clientela” e “Titoli in circolazione” comprendono le varie forme di
provvista interbancaria e con clientela e la raccolta effettuata attraverso certificati di deposito e titoli
obbligazionari in circolazione, non classificate tra le “Passività finanziarie valutate al fair value”; le voci sono al
netto dell’eventuale ammontare riacquistato, Sono inclusi i titoli che alla data di riferimento del bilancio risultano
scaduti ma non ancora rimborsati.
Sono inclusi i debiti di funzionamento connessi con la prestazione di servizi finanziari.
Sono inoltre inclusi i debiti iscritti dal locatario nell’ambito di operazioni di leasing finanziario.
Criteri di iscrizione
La prima iscrizione di tali passività finanziarie avviene all’atto della ricezione delle somme raccolte o
dell’emissione dei titoli di debito.
Il valore a cui sono iscritte corrisponde al relativo fair value, normalmente pari all’ammontare incassato od al
prezzo di emissione, aumentato degli eventuali costi/proventi aggiuntivi direttamente attribuibili alla singola
operazione di provvista o di emissione e non rimborsati dalla controparte creditrice. Non sono inclusi nel valore di
iscrizione iniziale tutti gli oneri che sono oggetto di rimborso da parte della controparte creditrice o che sono
riconducibili a costi di carattere amministrativo.
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Il fair value delle passività finanziarie, eventualmente emesse a condizioni diverse da quelle di mercato, è oggetto
di apposita stima e la differenza rispetto al corrispettivo incassato è imputata direttamente a conto economico.
Il ricollocamento di titoli propri riacquistati, oggetto di precedente annullamento contabile, è considerato
come nuova emissione con iscrizione del nuovo prezzo di collocamento, senza effetti a conto economico.
Criteri di valutazione
Dopo la rilevazione iniziale, le passività finanziarie sono valutate al costo ammortizzato utilizzando il metodo del
tasso di interesse effettivo.
Fanno eccezione le passività a breve termine, ove il fattore temporale risulti trascurabile, che rimangono iscritte
per il valore incassato, e i cui costi e proventi direttamente attribuibili all’operazione sono iscritti a conto
economico nelle pertinenti voci
Criteri di cancellazione
Le passività finanziarie sono cancellate dal bilancio quando estinte o scadute. La cancellazione avviene anche in
presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi.
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Le componenti negative di reddito rappresentate dagli interessi passivi sono iscritte, per competenza, nelle voci di
conto economico relative agli interessi.
L’eventuale differenza tra il valore di riacquisto dei titoli di propria emissione ed il corrispondente valore
contabile della passività viene iscritto a conto economico nella voce “Utili/perdite da cessione o
riacquisto di: d) passività finanziarie”.
14 - Passività finanziarie di negoziazione
Alla data del bilancio la Banca non ha operazioni in derivati rientranti nell’ambito di applicazione della fair value
option con valore negativo.
15 - Passività finanziarie valutate al fair value
La Banca alla data del bilancio non ha in essere passività classificate in questa voce.
16 - Operazioni in valuta
Criteri di classificazione
Tra le attività e le passività in valuta figurano, oltre a quelle denominate esplicitamente in una valuta diversa
dall’euro, anche quelle che prevedono clausole di indicizzazione finanziaria collegate al tasso di cambio dell’euro
con una determinata valuta o con un determinato paniere di valute.
Ai fini delle modalità di conversione da utilizzare, le attività e passività in valuta sono suddivise tra poste
monetarie (classificate tra le poste correnti) e non monetarie (classificate tra le poste non correnti).
70
Gli elementi monetari consistono nel denaro posseduto e nelle attività e passività da ricevere o pagare, in
ammontari di denaro fisso o determinabili.
Gli elementi non monetari si caratterizzano per l’assenza di un diritto a ricevere o di un’obbligazione a consegnare
un ammontare di denaro fisso o determinabile.
Criteri di iscrizione
Le operazioni in valuta estera sono registrate, al momento della rilevazione iniziale, in euro, applicando
all’importo in valuta estera il tasso di cambio in vigore alla data dell’operazione.
Criteri di valutazione
Ad ogni chiusura del bilancio, gli elementi originariamente denominati in valuta estera sono valorizzati in euro
come segue:
- le poste monetarie sono convertite al tasso di cambio alla data di chiusura del periodo;
- le poste non monetarie valutate al costo storico sono convertite al tasso di cambio in essere alla data della operazione;
- le poste non monetarie valutate al fair value sono convertite al tasso di cambio a pronti alla data di chiusura del periodo.
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Le differenze di cambio che si generano tra la data dell’operazione e la data del relativo pagamento, su elementi
di natura monetaria, sono contabilizzate nel conto economico dell’esercizio in cui sorgono, alla voce “Risultato
netto della attività di negoziazione”; alla medesima voce sono iscritte le differenze che derivano dalla conversione
di elementi monetari a tassi diversi da quelli di conversione iniziali, o di conversione alla data di chiusura del
bilancio precedente.
Quando un utile o una perdita relativi ad un elemento non monetario sono rilevati a patrimonio netto, le
differenze cambio relative a tale elemento sono rilevata anch’esse a patrimonio netto.
17 - Altre informazioni
Ratei e Risconti
I ratei e i risconti, che riguardano oneri e proventi di competenza dell’esercizio maturati su attività e passività,
vengono ricondotti a rettifica delle attività e passività a cui si riferiscono. In assenza di rapporti cui ricondurli,
saranno rappresentati tra le “Altre attività” o “Altre passività”.
Contratti di vendita e riacquisto (pronti contro termine)
I titoli venduti e soggetti ad accordo di riacquisto sono classificati come strumenti finanziari impegnati, quando
l’acquirente ha per contratto o convenzione il diritto a rivendere o a reimpegnare il sottostante; la passività della
controparte è inclusa nelle passività verso banche, altri depositi o depositi della clientela.
71
I titoli acquistati in relazione ad un contratto di rivendita sono contabilizzati come finanziamenti o anticipi ad altre
banche o a clientela.
La differenza tra il prezzo di vendita ed il prezzo d’acquisto è contabilizzata come interesse e registrata per
competenza lungo la vita dell’operazione sulla base del tasso effettivo di rendimento.
Trattamento di fine rapporto del personale
Il T.F.R. è assimilabile ad un “beneficio successivo al rapporto di lavoro” (post employment benefit) del tipo
“Prestazioni Definite” (defined benefit plan) per il quale è previsto, in base allo IAS 19, che il suo valore venga
determinato mediante metodologie di tipo attuariale.
Conseguentemente, la valutazione di fine esercizio è effettuata in base al metodo dei benefici maturati
utilizzando il criterio del credito unitario previsto (Projected Unit Credit Method).
Tale metodo prevede la proiezione degli esborsi futuri sulla base di analisi storiche, statistiche e probabilistiche,
nonché in virtù dell’adozione di opportune basi tecniche demografiche.
Esso consente di calcolare il T.F.R. maturato ad una certa data in senso attuariale, distribuendo l’onere per tutti gli
anni di stimata permanenza residua dei lavoratori in essere e non più come onere da liquidare nel caso in cui
l’azienda cessi la propria attività alla data di bilancio.
La valutazione del T.F.R. del personale dipendente è stata effettuata da un attuario indipendente in conformità
alla metodologia sopra indicata.
A seguito dell’entrata in vigore della riforma della previdenza complementare, di cui al D.Lgs. 252/2005, le quote
di trattamento di fine rapporto maturate fino al 31.12.2006 rimangono in azienda, mentre le quote che maturano
a partire dal 1° gennaio 2007 possono essere destinate a forme di previdenza complementare.
Le quote maturate e riversate ai fondi integrativi di previdenza complementare sono contabilizzate alla sottovoce
di conto economico 150 a), come specificato nella Sezione 9 della Parte C della Nota.
Tali quote si configurano come un piano a contribuzione definita, poiché l’obbligazione dell’impresa nei confronti
del dipendente cessa con il versamento delle quote maturate. Per tale fattispecie, pertanto, nel passivo della BCC
potrà essere stata iscritta solo la quota di debito (tra le “altre passività”) per i versamenti ancora da effettuare
all’INPS ovvero ai fondi di previdenza complementare alla data di chiusura del bilancio.
Rilevazione degli utili e perdite attuariali
Il principio IAS 19 prevede che tutti gli utili e perdite attuariali maturati alla data di bilancio siano rilevati
immediatamente nel “Prospetto della redditività complessiva” – OCI.
Premio di fedeltà
Fra gli ”altri benefici a lungo termine”, rientrano nell’operatività della BCC anche i premi di fedeltà ai dipendenti.
Tali benefici devono essere valutati in conformità allo IAS 19.
La passività per il premio di fedeltà viene rilevata tra i “fondi rischi e oneri” del Passivo. L’accantonamento, come
la riattribuzione a conto economico di eventuali eccedenze dello specifico fondo (dovute ad esempio a modifiche
di ipotesi attuariali), è imputata a conto economico fra le “spese del personale”.
Le obbligazioni nei confronti dei dipendenti sono valutate da un attuario indipendente.
72
Valutazione garanzie rilasciate
Gli accantonamenti su base analitica (eventualmente: e collettiva) relativi alla stima dei possibili esborsi connessi
all’assunzione del rischio di credito insito nelle garanzie rilasciate e negli impegni assunti sono determinati in
applicazione dei medesimi criteri esposti con riferimento ai crediti.
Tali accantonamenti sono rilevati nella voce “Altre passività”, in contropartita alla voce di conto economico
“Rettifiche/Riprese di valore nette per deterioramento di: altre operazioni finanziarie”.
Conto economico
I ricavi sono valutati al fair value del corrispettivo ricevuto o spettante e sono riconosciuti quando ricevuti i
benefici futuri e tali benefici possono essere quantificabili in modo attendibile.
I costi sono iscritti contabilmente nel momento in cui sono sostenuti.
I costi che non possono essere associati ai ricavi sono rilevati immediatamente nel conto economico.
In particolare:
- i costi ed i ricavi, direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin dall’origine indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico mediante applicazione del tasso di interesse effettivo.
- i dividendi sono rilevati a conto economico nel momento in cui ne viene deliberata la distribuzione
- i ricavi derivanti dall’intermediazione di strumenti finanziari di negoziazione, determinati dalla differenza tra il prezzo della transazione ed il fair value dello strumento, vengono riconosciuti al conto economico in sede di rilevazione dell’operazione se il fair value è determinabile con riferimento a parametri o transazioni recenti osservabili sullo stesso mercato nel quale lo strumento è negoziato;
- le altre commissioni sono rilevate secondo il principio della competenza economica
I costi direttamente riconducibili agli strumenti finanziari valutati a costo ammortizzato e determinabili sin
dall’origine, indipendentemente dal momento in cui vengono liquidati, affluiscono a conto economico mediante
applicazione del tasso di interesse effettivo per la definizione del quale si rinvia al paragrafo “Crediti e
Finanziamenti”.
Le perdite di valore sono iscritte a conto economico nell’esercizio in cui sono rilevate.
Gli interessi di mora, eventualmente previsti in via contrattuale, sono contabilizzati a conto economico solo al
momento del loro effettivo incasso.
Le perdite di valore sono iscritte a conto economico nell’esercizio in cui sono rilevate.
Criteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari
La Commissione Europea ha omologato nel mese di dicembre 2012, con Regolamento (UE) n. 1255/2012, il nuovo
principio IFRS 13 “Fair Value Measurement”, in vigore dal 1° gennaio 2013.
L’IFRS 13 definisce il fair value come: “il prezzo che si percepirebbe per la vendita di un’attività ovvero che si
pagherebbe per il trasferimento di una passività in una regolare operazione tra operatori di mercato alla data di
valutazione”. Si tratta di una definizione di fair value che per gli strumenti finanziari sostituisce la precedente
versione nello IAS 39 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione.
73
Nel caso delle passività finanziarie la nuova definizione di fair value prevista dall’IFRS 13 richiede, quindi, di
individuare come tale quel valore che si pagherebbe per il trasferimento della stessa passività (exit price), anziché
come il valore necessario a estinguere la stessa (definizione contemplata dallo IAS 39). Ne discende un
rafforzamento del tema della rilevazione degli aggiustamenti al fair value delle passività finanziarie, rispetto a
quanto già disciplinato in materia dallo IAS 39. In particolare, con riguardo alla determinazione del fair value dei
derivati OTC dell’attivo dello Stato Patrimoniale, l’IFRS 13 ha confermato la regola di applicare l’aggiustamento
relativo al rischio di controparte (Credit Valuation Adjustment - CVA). Relativamente alle passività finanziarie
rappresentate da derivati OTC, l’IFRS 13 introduce il cd. Debit Valuation Adjustment (DVA), ossia un
aggiustamento di fair value volto a riflettere il proprio rischio di default su tali strumenti, tematica non
esplicitamente trattata dallo IAS 39.
Il fair value degli investimenti quotati in mercati attivi è determinato con riferimento alle quotazioni di mercato
(prezzi “bid” o, in assenza, prezzi medi) rilevate l’ultimo giorno di riferimento dell’esercizio.
Nel caso di strumenti finanziari quotati su mercati attivi, la determinazione del fair value è basata sulle quotazioni
del mercato attivo di riferimento (ossia quello su cui si verifica il maggior volume delle contrattazioni) desumibili
anche da provider internazionali e rilevate l’ultimo giorno di riferimento dell’esercizio. Un mercato è definito
attivo qualora le quotazioni riflettano normali operazioni di mercato, siano prontamente e regolarmente
disponibili ed esprimano il prezzo di effettive e regolari operazioni di mercato. Qualora il medesimo strumento
finanziario risulti quotato su più mercati, la quotazione da considerare è quella presente nel mercato più
vantaggioso a cui l’impresa ha accesso.
Nel caso di strumenti finanziari non quotati il fair value è determinato applicando tecniche di valutazione
finalizzate alla determinazione del prezzo che lo strumento avrebbe avuto sul mercato alla data di valutazione in
un libero scambio motivato da normali considerazioni commerciali. La determinazione del fair value è ottenuta
attraverso le seguenti tecniche: utilizzo di recenti transazioni di mercato; riferimento al prezzo di strumenti
finanziari aventi le medesime caratteristiche di quello oggetto di valutazione; metodi quantitativi (modelli di
pricing delle opzioni; tecniche di calcolo del valore attuale - discounted cash flow analysis; modelli di pricing
generalmente accettati dal mercato e che sono in grado di fornire stime adeguate dei prezzi praticati in
operazioni di mercato). In particolare, per le obbligazioni non quotate si applicano modelli di attualizzazione dei
flussi di cassa futuri attesi – utilizzando strutture di tassi di interesse che tengono opportunamente in
considerazione il settore di attività di appartenenza dell’emittente e della classe di rating, ove disponibile.
In presenza di fondi comuni di investimento, non negoziati in mercati attivi, il fair value è determinato in ragione
del Net Asset Value pubblicato, eventualmente corretto per tenere conto di possibili variazioni di valore
intercorrenti fra la data di richiesta di rimborso e la data di rimborso effettiva.
I titoli di capitale non scambiati in un mercato attivo, per i quali il fair value non sia determinabile in misura
attendibile - secondo le metodologie più diffuse ( in primo luogo la discounted cash flow analysis;- ) sono valutati
al costo, rettificato per tener conto delle eventuali diminuzioni significative di valore.
Per gli impieghi e la raccolta a vista / a revoca si è assunta una scadenza immediata delle obbligazioni contrattuali
e coincidente con la data di bilancio e pertanto il loro fair value è approssimato al valore di contabile.
Analogamente per gli impieghi a breve si è assunto il valore contabile.
Per gli impieghi a clientela a medio-lungo termine, il fair value è ottenuto attraverso tecniche di valutazione
attualizzando i residui flussi contrattuali ai tassi di interesse correnti, opportunamente adeguati per tener conto
del merito creditizio dei singoli prenditori (rappresentato dalla probabilità di default e dalla perdita stimata in
caso di default).
Per le attività deteriorate il valore di bilancio è ritenuto un’approssimazione del fair value.
74
Il fair value utilizzato ai fini della valutazione degli strumenti finanziari, sulla base dei criteri sopra descritti, si
articola sui seguenti livelli conformemente a quanto previsto dal principio Ifrs 13 e in funzione delle
caratteristiche e della significatività degli input utilizzati nel processo di valutazione.
Gerarchia del fair value
La gerarchia del fair value, in base a quanto stabilito dall’IFRS 13, deve essere applicata a tutti gli strumenti
finanziari per i quali la valutazione al fair value è rilevata nello stato patrimoniale. A tal riguardo per tali strumenti
viene attribuita massima priorità ai prezzi ufficiali disponibili su mercati attivi e priorità più bassa all’utilizzo di
input non osservabili, in quanto maggiormente discrezionali. Il fair value, conseguentemente, viene determinato
attraverso l’utilizzo di prezzi acquisiti dai mercati finanziari, nel caso di strumenti quotati su mercati attivi, o
mediante l’utilizzo, per gli altri strumenti finanziari, di tecniche di valutazione aventi l’obiettivo di stimare il fair
value (exit price). I livelli utilizzati per le classificazioni riportate nel seguito delle presenti note illustrative sono i
seguenti:
• “Livello 1”: il fair value degli strumenti finanziari è determinato in base a prezzi di quotazione osservabili su mercati attivi (non rettificati) ai quali si può accedere alla data di valutazione;
• “Livello 2”: il fair value degli strumenti finanziari è determinato in base a input quotati osservabili
direttamente o indirettamente per l’attività o per la passività, utilizzando anche di tecniche di valutazione;
• “Livello 3” : il fair value degli strumenti finanziari è determinato in base a input non osservabili per l’attività o
per la passività, utilizzando anche di tecniche di valutazione.
Un prezzo quotato in un mercato attivo fornisce la prova più attendibile del fair value e, quando disponibile, deve
essere utilizzato senza alcuna rettifica per valutare il fair value.
In assenza di prezzi quotati in mercati attivi gli strumenti finanziari devono essere classificati nei livelli 2 o 3.
La classificazione nel Livello 2 piuttosto che nel Livello 3 è determinata in base all’osservabilità sui mercati degli
input significativi utilizzati ai fini della determinazione del fair value.
Gli input di Livello 2 comprendono:
• prezzi quotati per attività o passività similari in mercati attivi;
• prezzi quotati per attività o passività identiche o similari in mercati non attivi;
• dati diversi dai prezzi quotati osservabili per l’attività o passività (per esempio tassi di interesse e curve dei
rendimenti osservabili a intervalli comunemente quotati, volatilità implicite e spread creditizi);
• input corroborati dal mercato.
Non sono considerate osservabili tutte le altre variabili impiegate nelle tecniche valutative che non possono
essere corroborate sulla base di dati osservabili di mercato.
Qualora il fair value di uno strumento finanziario non sia determinato attraverso il prezzo rilevato in un mercato attivo (“Livello 1”), il complessivo fair value può presentare, al suo interno, Livelli differenti in considerazione dell’impatto generato dagli input osservabili o non osservabili utilizzati nelle valutazioni (per impatto si intende il contributo, in termini di significatività, che ciascun input utilizzato per la valutazione ha rispetto al complessivo fair value dello strumento). Tuttavia il Livello attribuito deve essere unico e per questo riferito al totale del fair value dello strumento nel suo complesso; il Livello unico attribuito riflette così il livello più basso di input con un effetto significativo nella determinazione del fair value complessivo dello strumento.
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Affinché dati non osservabili di mercato abbiano un effetto significativo nella determinazione complessiva del fair value dello strumento, il loro complessivo impatto è valutato tale da renderne incerta (ovvero non riscontrabile attraverso dati di mercato) la complessiva valutazione; nei casi in cui il peso dei dati non osservabili sia prevalente rispetto alla complessiva valutazione, il Livello attribuito è “3”.
Tra le principali regole applicate per la determinazione dei Livelli di fair value si segnala che sono ritenuti di “Livello 1” i titoli di debito governativi, i titoli di debito corporate, i titoli di capitale, i fondi aperti, gli strumenti finanziari derivati e le passività finanziarie emesse il cui fair value corrisponde, alla data di valutazione, al prezzo quotato in un mercato attivo.
Sono considerati di “Livello 2”:
• i titoli di debito governativi, i titoli di debito corporate, i titoli di capitale e le passività finanziarie emessi da emittenti di valenza nazionale e internazionale, non quotati su di un mercato attivo e valutati in via prevalente attraverso dati osservabili di mercato;
• i derivati finanziari OTC (Over the counter) conclusi con controparti istituzionali e valutati in via prevalente attraverso dati osservabili di mercato;
• fondi il cui fair value corrisponda al relativo NAV pubblicato con frequenza settimanale e/o mensile, in quanto considerato la stima più attendibile del fair value dello strumento trattandosi del “valore di uscita” (exit value) in caso di dismissione dell’investimento.
Infine, sono classificati di “Livello 3”:
• i titoli di capitale e le passività finanziarie emesse per le quali non esistono, alla data di valutazione, prezzi quotati sui mercati attivi e che sono valutati in via prevalente secondo una tecnica basata su dati non osservabili di mercato;
• i derivati finanziari OTC (Over the counter) conclusi con controparti istituzionali, la cui valutazione avviene sulla base di modelli di pricing del tutto analoghi a quelli utilizzati per le valutazioni di Livello 2 e dai quali si differenziano per il grado di osservabilità dei dati di input utilizzati nelle tecniche di pricing (si fa riferimento principalmente a correlazioni e volatilità implicite);
• gli strumenti finanziari derivati stipulati con la clientela per cui la quota di aggiustamento del fair value che tiene conto del rischio di inadempimento è significativa rispetto al valore complessivo dello strumento finanziario;
• fondi chiusi il cui fair value corrisponda al relativo NAV pubblicato i con frequenza superiore al mese;
• i titoli di capitale classificati nel portafoglio AFS valutati al costo.
Il principio contabile IFRS 13 richiede inoltre, per le attività finanziarie classificate al Livello 3, di fornire un’informativa in merito alla sensitività dei risultati economici a seguito del cambiamento di uno o più parametri non osservabili utilizzati nelle tecniche di valutazione impiegate nella determinazione del fair value.
Attività deteriorate
Si riportano di seguito le definizioni delle attività finanziarie classificate come deteriorate nelle diverse categorie
di rischio secondo la definizione prevista nelle vigenti segnalazioni di Vigilanza e alle disposizioni interne, che
fissano le regole per il passaggio dei crediti nell’ambito delle seguenti categorie di rischio:
- sofferenze: esposizioni per cassa e fuori bilancio (finanziamenti, titoli, derivati, etc.) nei confronti di soggetti in stato di insolvenza (anche non accertato giudizialmente) o in situazioni sostanzialmente equiparabili,
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indipendentemente dalle eventuali previsioni di perdita formulate dalla Banca. (Eventualmente) Sono inclusi tra le sofferenze anche i crediti acquistati da terzi aventi come debitori soggetti in sofferenza, indipendentemente dal portafoglio di allocazione contabile;
- partite incagliate: esposizioni per cassa e fuori bilancio (finanziamenti, titoli, derivati, etc.) nei confronti di soggetti in temporanea situazione di obiettiva difficoltà, che sia prevedibile possa essere rimossa in un congruo periodo di tempo. Inoltre vi rientrano i crediti scaduti e/o sconfinanti in via continuativa (c.d. “incagli oggettivi”);
- esposizioni ristrutturate: esposizioni per cassa e fuori bilancio (finanziamenti, titoli, derivati, etc.) per le quali una banca (o un pool di banche), a causa del deterioramento delle condizioni economico-finanziarie del debitore, acconsente a modifiche delle originarie condizioni contrattuali (ad esempio, nuovo scadenziamento dei termini, riduzione del debito e/o degli interessi) che diano luogo a una perdita;
- esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate: esposizioni per cassa e fuori bilancio (finanziamenti, titoli, derivati, etc.), diverse da quelle classificate a sofferenza, incaglio o fra le esposizioni ristrutturate, che, alla data di chiusura del periodo, sono scadute o sconfinanti da oltre 90 giorni.
Sono escluse le esposizioni la cui situazione di anomalia sia riconducibile a profili attinenti al rischio paese.
Per le attività deteriorate, il valore di bilancio è ritenuto un’approssimazione del fair value.
Modalità di determinazione del costo ammortizzato
Il costo ammortizzato di una attività o passività finanziaria è il valore a cui è stata misurata alla iscrizione iniziale,
al netto dei rimborsi di capitale, accresciuto o diminuito dell’ammortamento complessivo, determinato in
applicazione del metodo dell’interesse effettivo, delle differenze tra valore iniziale e quello a scadenza ed al netto
di qualsiasi perdita di valore.
Il tasso di interesse effettivo è il tasso che eguaglia il valore attuale di una attività o passività finanziaria al flusso
contrattuale dei pagamenti futuri o ricevuti sino alla scadenza o alla successiva data di rideterminazione del tasso.
Per gli strumenti a tasso fisso o a tasso fisso per periodi temporali, i flussi di cassa futuri vengono determinati in
base al tasso di interesse noto durante la vita dello strumento.
Per le attività o passività finanziarie a tasso variabile, la determinazione dei flussi di cassa futuri è effettuata sulla
base dell’ultimo tasso noto. Ad ogni data di revisione del prezzo, si procede al ricalcolo del piano di
ammortamento e del tasso di rendimento effettivo su tutta la vita utile dello strumento finanziario, vale a dire
sino alla data di scadenza.
Il costo ammortizzato è applicato per i crediti, le attività finanziarie detenute sino a scadenza, quelle disponibili
per la vendita, per i debiti ed i titoli in circolazione.
Le attività e passività finanziarie negoziate a condizioni di mercato sono inizialmente rilevate al loro fair value, che
normalmente corrisponde all’ammontare pagato od erogato comprensivo dei costi di transazione e delle
commissioni direttamente imputabili.
Sono considerati costi di transazione i costi ed i proventi marginali interni attribuibili al momento di rilevazione
iniziale dello strumento e non recuperabili sulla clientela.
Tali componenti accessorie, che devono essere riconducibili alla singola attività o passività, incidono sul
rendimento effettivo e rendono il tasso di interesse effettivo diverso dal tasso di interesse contrattuale.
Sono esclusi pertanto i costi ed i proventi riferibili indistintamente a più operazioni e le componenti correlate che
possono essere oggetto di rilevazione durante la vita dello strumento finanziario.
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Inoltre, non sono considerati nel calcolo del costo ammortizzato i costi che la Banca dovrebbe sostenere
indipendentemente dalla operazione, quali i costi amministrativi, di cancelleria, di comunicazione.
18 – Altri aspetti
LEGGE 27 DICEMBRE 2013 N. 147 (LEGGE DI STABILITÀ)
Perdite e svalutazioni su crediti ( Art.1 c. 158-160)
Con effetto dal periodo d'imposta 2013, le svalutazioni e le perdite su crediti verso la clientela (voce 130 del conto
economico) saranno deducibili sia ai fini IRES che ai fini IRAP, in quote costanti nell'esercizio in cui sono imputate
al conto economico e nei successivi quattro esercizi. Con tale disposizione viene meno il riconoscimento di
deducibilità annua di una quota pari allo 0,30% dei crediti verso la clientela, ma viene equiparato il trattamento
delle perdite su crediti a quello delle svalutazioni e viene estesa la deducibilità delle svalutazioni e delle perdite su
crediti anche ai fini IRAP.
Viene inoltre ridotto il perimetro temporale di deducibilità delle svalutazioni su crediti, che si riduce da 18 esercizi
ai 5 esercizi.
Unica eccezione al regime quinquennale di deducibilità delle svalutazioni e delle perdite su crediti è costituita
dalle perdite su crediti derivanti dalla cessione (imputate alla voce 100 del conto economico) per le quali viene
mantenuto il regime di integrale deducibilità sia IRES che IRAP nell'esercizio di realizzo.
Resta in vigore, per le svalutazioni su crediti eccedenti la quota annua dello 0,30% dei crediti verso la clientela,
determinate fino al 31/12/2012, la regola della deducibilità in 18 esercizi.
DECRETO LEGGE N. 133 DEL 30 NOVEMBRE 2013 - Aumento dell’aliquota IRES (art. 2, comma 2)
In deroga alle disposizioni previste dallo Statuto del contribuente, per il periodo d’imposta 2013, alle imprese del
settore creditizio è applicata un’addizionale IRES dell’8,5% che eleva l’ordinaria aliquota del 27,5% al 36%.
Il decreto stabilisce che tale addizionale non si computa sulle variazioni in aumento derivanti dall’applicazione
dell’art. 106, comma 3 del TUIR.
78
ALLEGATO
IAS/IFRS REGOLAMENTO DI OMOLOGAZIONE
IAS 1 Presentazione del bilancio 1274/2008, 53/2009, 70/2009, 494/2009, 243/2010,
149/2011, 1205/2011, 475/12, 1254/12, 1255/12,
301/13
IAS 2 Rimanenze 1126/200, 1255/12
IAS 7 Rendiconto finanziario 1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 494/2009, 243/2010,
1254/12
IAS 8 Principi contabili, cambiamenti nelle stime
contabili ed errori
1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 1255/12
IAS 10 Fatti intervenuti dopo la data di riferimento del
bilancio
1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 1142/2009, 1255/12
IAS 11 Lavori su ordinazione 1126/2008, 1274/2008, 495/09, 475/12, 1254/12,
1255/12
IAS 12 Imposte sul reddito 1126/2008, 1274/2008, 495/2009, 475/12, 1254/12,
1255/12
IAS 16 Immobili, impianti e macchinari 1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 495/2009, 1255/12,
301/13
IAS 17 Leasing 1126/2008, 243/2010, 1255/12
IAS 18 Ricavi 1126/2008, 69/2009, 1254/12, 1255/12
IAS 19 Benefici per i dipendenti 1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 475/2012, 1255/12
IAS 20 Contabilizzazione dei contributi pubblici e
informativa sull'assistenza pubblica
1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 475/12, 1255/12
IAS 21 Effetti delle variazioni dei cambi delle valute
estere
1126/2008, 1274/2008, 69/2009, 494/2009, 149/2011,
475/12, 1254/12, 1255/12
IAS 23 Oneri finanziari 1260/2008, 70/2009
79
IAS 24 Informativa di bilancio sulle operazioni con
parti correlate
632/2010, , 475/12, 1254/12
IAS 26 Rilevazione e rappresentazione in bilancio dei
fondi pensione
1126/2008
IAS 27 Bilancio separato 494/2009, 1254/12
IAS 28 Partecipazioni in società collegate 1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 494/2009, 495/2009,
149/2011, 1254/12
IAS 29 Rendicontazione contabile in economie
iperinflazionate
1126/2008, 1274/2008, 70/2009
IAS 31 Partecipazioni in joint venture 1126/2008, 70/2009, 494/2009, 149/2011, 1255/12
IAS 32 Strumenti finanziari: esposizione nel bilancio 1126/2008, 1274/2008, 53/2009, 70/2009, 495/2009,
1293/2009, 49/2011, 475/12, 1254/12, 1255/12,
1256/12, 301/13
IAS 33 Utile per azione 1126/2008, 1274/2008, 495/2009, 475/12, 1254/12,
1255/12
IAS 34 Bilanci intermedi 1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 495/2009, 149/2011,
475/12, 1255/12, 301/13
IAS 36 Riduzione di valore delle attività 1126/2008, 1274/2008, 69/2009, 70/2009, 495/2009,
243/2010, 1254/12, 1255/12
IAS 37 Accantonamenti, passività e attività potenziali 1126/2008, 1274/2008, 495/2009
IAS 38 Attività immateriali 1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 495/2009, 243/2010,
1254/12, 1255/12
IAS 39 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione 1126/2008, 1274/2008, 53/2009, 70/2009, 494/2009,
495/2009, 824/2009, 839/2009, 1171/2009, 243/2010,
149/2011, 1254/12, 1255/12
IAS 40 Investimenti immobiliari 1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 1255/12
IAS 41 Agricoltura 1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 1255/12
80
IFRS 1 Prima adozione degli International Financial
Reporting Standard
1126/2009, 1164/2009, 550/2010, 574/2010,
662/2010, 149/2011, 475/12, 1254/12, 1255/12,
183/2013, 301/13, 313/13
IFRS 2 Pagamenti basati su azioni 1126/2008, 1261/2008, 495/2009, 243/2010,
244/2010, 1254/12, 1255/12
IFRS 3 Aggregazioni aziendali 495/2009, 149/2011, 1254/12, 1255/12
IFRS 4 Contratti assicurativi 1126/2008, 1274/2008, 1165/2009, 1255/12
IFRS 5 Attività non correnti possedute per la vendita e
attività operative cessate
1126/2008, 1274/2008, 70/2009, 494/2009,
1142/2009, 243/2010, 475/12, 1254/12, 1255/12
IFRS 6 Esplorazione e valutazione delle risorse
minerarie
1126/2008
IFRS 7 Strumenti finanziari: informazioni integrative 1126/2008, 1274/2008, 53/2009, 70/2009, 495/2009,
824/2009, 1165/2009, 574/2010, 149/2011,
1205/2011, 475/12, 1254/12, 1255/12, 1256/12
IFRS 8 Settori operativi 1126/2008, 1274/2008, 243/2010, 632/2010, 475/12
IFRS 13 1255/12
SIC 7 Introduzione dell'euro 1126/2008, 1274/2008, 494/2009
SIC 10 Assistenza pubblica - Nessuna specifica
relazione alle attività operative
1126/2008, 1274/2008
SIC 12 Consolidamento - Società a destinazione
specifica (società veicolo)
1126/2008
SIC 13 Imprese a controllo congiunto - Conferimenti
in natura da parte dei partecipanti al controllo
1126/2008, 1274/2008
SIC 15 Leasing operativo - Incentivi 1126/2008, 1274/2008
SIC 21 Imposte sul reddito - Recupero delle attività
rivalutate non ammortizzabili
1126/2008
SIC 25 Imposte sul reddito - Cambiamenti di 1126/2008, 1274/2008
81
condizione fiscale di un'impresa o dei suoi azionisti
SIC 27 La valutazione della sostanza delle operazioni
nella forma legale del leasing
1126/2008
SIC 29 Accordi per servizi in concessione:
informazioni integrative
1126/2008, 1274/2008, 70/2009
SIC 31 Ricavi - Operazioni di baratto comprendenti
attività pubblicitaria
1126/2008
SIC 32 Attività immateriali - Costi connessi a siti web 1126/2008, 1274/2008
IFRIC 1 Cambiamenti nelle passività iscritte per
smantellamenti, ripristini, e passività similari
1126/2008, 1274/2008
IFRIC 2 Azioni dei soci in entità cooperative e
strumenti simili
1126/2008, 53/2009, 1255/12, 301/13
IFRIC 4 Determinare se un accordo contiene un
leasing
1126/2008, 70/2009, 1126/08, 70/09,
1255/12
IFRIC 5 Diritti derivanti da interessenze in fondi per
smantellamenti, ripristini e bonifiche ambientali
1126/2008, 1254/12
IFRIC 6 Passività derivanti dalla partecipazione ad un
mercato specifico - Rifiuti di apparecchiature
elettriche ed elettroniche
1126/2008
IFRIC 7 Applicazione del metodo della
rideterminazione del valore secondo lo IAS 29 –
Informazioni contabili in economie iperinflazionate
1126/2008, 1274/2008
IFRIC 9 Rideterminazione del valore dei derivati
incorporati
1126/2008, 495/2009, 1171/2009, 243/2010, 1254/12
IFRIC 10 Bilanci intermedi e riduzione durevole di
valore
1126/2008, 1274/2008
IFRIC 12 Accordi per servizi in concessione 254/2009
IFRIC 13 Programmi di fidelizzazione della clientela 1262/2008, 149/2011, 1255/12
82
IFRIC 14 IAS 19 - Il limite relativo a una attività a
servizio di un piano a benefici definiti, le previsioni di
contribuzione minima e la loro interazione
1263/2008, 1274/2008, 633/2010, 475/12
IFRIC 15 Accordi per la costruzione di immobili 636/2009
IFRIC 16 Coperture di un investimento netto in una
gestione estera
460/2009, 243/2010, 1254/12
IFRIC 17 Distribuzioni ai soci di attività non
rappresentate da disponibilità liquide
1142/2009, 1254/12, 1255/12
IFRIC 18 Cessioni di attività da parte della clientela 1164/2009
IFRIC 19 Estinzione di passività finanziarie con
strumenti rappresentativi di capitale
662/2010, 1255/12
IFRIC 20 Costi di sbancamento nella fase di
produzione di una miniera a cielo aperto
1255/12
83
A.3 – INFORMATIVA SUI TRASFERIMENTI TRA PORTAFOGLI DI ATTIVITA’ FINANZIARIE A.3.1 Attività finanziarie riclassificate: valore di bilancio, fair value ed effetti sulla redditività complessiva La Banca non ha operato nell'esercizio in corso e in quelli precedenti alcun trasferimento tra i portafogli degli strumenti finanziari, pertanto si omette la compilazione della
presente tabella e di quelle successive.
A.3.2 Attività finanziarie riclassificate: effetti sulla redditività complessiva prima del trasferimento Nell'esercizio la Banca non ha effettuato trasferimenti di attività finanziarie, pertanto si omette la compilazione della presente tabella.
A.3.3 Trasferimento di attività finanziarie detenute per la negoziazione Nell'esercizio la Banca non ha effettuato trasferimenti di attività finanziarie detenute per la negoziazione/valutate al FV a conto economico. A.3.4 Tasso di interesse effettivo e flussi finanziari attesi dalle attività riclassificate La Banca non ha riclassificato un'attività finanziaria fuori della categoria del fair value rilevato a conto economico conformemente al paragrafo 50B o 50D dello IAS 39 fuori della categoria «disponibile per la vendita». A.4 – INFORMATIVA SUL FAIR VALUE
Informativa di natura qualitativa
Per una disamina delle modalità seguite dalla Banca per la misurazione del fair value delle attività e passività, ai fini sia delle valutazioni di bilancio, sia dell’informativa da fornite nella nota integrativa per
talune attività/passività valutate al costo ammortizzato/costo, si rinvia ai paragrafi relativi alle diverse categorie contabili contenuti nella parte “A.1 Parte generale” e, in particolare, al paragrafo “Criteri di
determinazione del fair value degli strumenti finanziari” contenuto nella parte A.2 “Parte relativa alle principali voci di bilancio”, 17 – Altre informazioni”.
A.4.1 Livelli di fair value 2 e 3: tecniche di valutazione e input utilizzati Per le attività e passività valutate al fair value su base ricorrente in bilancio, in assenza di quotazioni su mercati attivi, la Banca utilizza metodi di valutazione in linea con le metodologie generalmente accettate e utilizzate dal mercato. I modelli di valutazione includono tecniche basate sull’attualizzazione dei flussi di cassa futuri e sulla stima della volatilità. Si evidenzia che le uniche poste valutate al fair value in bilancio sono su base ricorrente e sono rappresentate da attività e passività finanziarie. In particolare, in assenza di quotazioni su mercati attivi, si procede a valutare gli strumenti finanziari con le seguenti modalità. In molti casi il fair value delle attività e passività, nel rispetto delle seguenti modalità, è stato calcolato in outsourcing da soggetti terzi. Titoli di debito: sono valutati mediante un modello di attualizzazione dei flussi di cassa attesi (Discounted Cash Flow Model), opportunamente corretti per tener conto del rischio di credito dell’emittente. In presenza di titoli strutturati il modello sopra descritto incorpora valutazioni derivanti da modelli di option pricing. Gli input utilizzati sono le curve dei tassi di interesse, i credit spread riferiti all’emittente e parametri di volatilità riferiti al sottostante nel caso di titoli strutturati Impieghi a clientela a medio-lungo termine: sono valutati attraverso tecniche di valutazione attualizzando i flussi di cassa attesi (Discounted Cash Flow Model) ai tassi di interesse correnti, opportunamente adeguati per tener conto del merito creditizio dei singoli prenditori (rappresentato dalla “Probabilità di insolvenza (Probability of Default – PD)” e dalla “Perdita in caso di insolvenza (Loss Given Default - LGD)”)]. OICR (diversi da quelli aperti armonizzati): sono generalmente valutati sulla base dei NAV (eventualmente aggiustato se non pienamente rappresentativo del fair value) messi a disposizione dalla società di gestione. Non ci sono variazioni significative rispetto all'esercizio precedente con riferimento alle tecniche valutative. A.4.2 Processi e sensibilità delle valutazioni Con riferimento al bilancio alla data del 31.12.2013 la Banca non ha provveduto a svolgere tale analisi in quanto le uniche attività classificate nel livello 3 di gerarchia del fair value sono gli investimenti in strumenti di capitale non quotati in mercati attivi ed il cui fair value non può essere determinato in modo attendibile; tali strumenti, come già detto, sono mantenuti al costo e svalutati, con imputazione a conto economico, nell’eventualità in cui siano riscontrate perdite di valore durevoli. A.4.3 Gerarchia del fair value Nel corso del 2013 non si sono registrati mutamenti nei criteri di determinazione, sulla base dell’utilizzo di input c.d. osservabili o non osservabili, dei livelli gerarchici del fair value rispetto a quanto operato per il Bilancio 31 dicembre 2012. Pertanto si rinvia alla parte A del bilancio. Con riferimento alle attività e passività finanziarie e non finanziarie valutate al fair value su base ricorrente vanno descritti i principi adottati per stabilire quando si verificano i trasferimenti tra i diversi livelli di gerarchia del fair value distintamente per le attività e passività finanziarie e le attività e passività non finanziarie (IFRS 13, paragrafo 95). Per una disamina delle modalità seguite dalla Banca per la determinazione dei livelli di fair value delle attività e passività si rinvia al paragrafo “Gerarchia del fair value” contenuto nella parte A.2 “Parte relativa alle principali voci di bilancio”, 17 – Altre informazioni”. A.4.4 Altre informazioni La Banca non gestisce gruppi di attività è passività finanziarie sulla base della propria esposizione netta ai rischi di mercato o al rischio di credito.
84
A.4.5 – GERARCHIA DEL FAIR VALUE
Informativa di natura quantitativa
Per le modalità di determinazione del fair value e le relative classificazioni nel "livelli di fair value" previsti dall'IFRS 7 si rinvia allo specifico punto 17 "Criteri di determinazione del fair value degli strumenti finanziari" delle "Altre informazioni" della parte A.2 della presente Nota Integrativa.
A.4.5.1 Attività e passività valutate al fair value su base ricorrente: ripartizione per livelli di fair value.
Attività/Passività misurate al fair value Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
L 1 L 2 L 3 L 1 L 2 L 3 1. Attività finanziarie detenute per la negoziazione 2. Attività finanziarie valutate al fair value 3. Attività finanziarie disponibili per la vendita 126.680 11.743 1.272 119.202 6.983 1.272 4. Derivati di copertura 5. Attività materiali 6. Attività immateriali Totale 126.680 11.743 1.272 119.202 6.983 1.272 1. Passività finanziarie detenute per la negoziazione 2. Passività finanziarie valutate al fair value 3. Derivati di copertura Totale
Legenda: L1 = Livello 1 L2 = Livello 2 L3 = Livello 3 A.4.5.2 Variazioni annue delle attività valutate al fair value su base ricorrente (livello 3)
Attività finanziarie
detenute per la
negoziazione Attività finanziarie
valutate al fair value Attività finanziarie
disponibili per la
vendita Derivati di copertura Attività materiali Attività immateriali
1. Esistenze iniziali 1.272 2. Aumenti 2.1 Acquisti 2.2 Profitti imputati a: 2.2.1 Conto Economico - di cui plusvalenze 2.2.2 Patrimonio netto X X 2.3 Trasferimenti da altri livelli 2.4 Altre variazioni in aumento 3. Diminuzioni 3.1 Vendite 3.2 Rimborsi 3.3 Perdite imputate a: 3.3.1 Conto Economico - di cui minusvalenze 3.3.2 Patrimonio netto X X 3.4 Trasferimenti ad altri livelli 3.5 Altre variazioni in diminuzione 4. Rimanenze finali 1.272
Tra le attività finanziarie disponibili per la vendita sono compresi titoli di capitale "valutati al costo" , classificati convenzionalmente nel livello 3, riferibili ad interessenze azionarie
in società promosse dal Movimento del Credito Cooperativo o strumentali, per le quali il fair value non risulta determinabile in modo attendibile o verificabile. A.4.5.3 Variazioni annue delle passività valutate al fair value su base ricorrente (livello 3) Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene Passività Finanziarie valutate al fair value, pertanto la presente tabella non viene compilata.
85
A.4.5.4 Attività e passività non valutate al fair value o valutate al fair value su base non ricorrente: ripartizione per livelli di fair value. Attività e passività non misurate al fair value o misurate al fair value su base non
ricorrente Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
VB L 1 L 2 L 3 VB L 1 L 2 L 3 1. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza 10.056 10.718 2. Crediti verso banche 62.069 320 61.817 3. Crediti verso clientela 256.501 163.639 93.593 4. Attività materiali detenute a scopo di investimento 5. Attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione Totale 328.626 10.718 163.959 155.409 1. Debiti verso banche 78.879 78.879 2. Debiti verso clientela 294.029 294.029 3. Titoli in circolazione 74.658 76.058 4. Passività associate ad attività in via di dismissione Totale 447.566 76.058 372.908
Legenda: VB=Valore di bilancio L1=Livello 1 L2=Livello 2 L3=Livello 3 Per l'esercizio 2012 non viene fornita alcuna ripartizione del livello di fair value in quanto l'informazione non è richiesta dal principio IFRS13 entrato in vigore nel 2013 ed
applicabile prospetticamente. A.5 – INFORMATIVA SUL C.D. “DAY ONE PROFIT/LOSS” Nel corso dell'esercizio, la Banca non ha posto in essere operazioni da cui è derivata la contabilizzazione del c.d. "day one profit/loss". Conseguentemente, non viene fornita l’informativa prevista dal principio IFRS 7, par. 28.
86
PARTE B - INFORMAZIONI SULLO STATO PATRIMONIALE
ATTIVO
Sezione 1 - Cassa e disponibilità liquide - Voce 10
Formano oggetto di rilevazione nella presente voce le valute aventi corso legale, comprese le banconote e le monete divisionali estere, e i depositi liberi verso la Banca d'Italia.
1.1 Cassa e disponibilità liquide: composizione
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
a) Cassa 5.654 6.094 b) Depositi liberi presso Banche Centrali Totale 5.654 6.094
La sottovoce "cassa" comprende valute estere per un controvalore pari a 64 mila euro.
Sezione 2 - Attività finanziarie detenute per la negoziazione - Voce 20
2.1 Attività finanziarie detenute per la negoziazione: composizione merceologica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene "Attività finanziarie detenute per la negoziazione"pertanto la presente tabella non viene compilata.
2.2 Attività finanziarie detenute per la negoziazione: composizione per debitori/emittenti Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene "Attività finanziarie detenute per la negoziazione" pertanto la presente tabella non viene compilata.
2.3 Attività finanziarie per cassa detenute per la negoziazione: variazioni annue
Titoli di debito Titoli di capitale Quote O.I.C.R. Finanziamenti Totale
A. Esistenze iniziali B. Aumenti 6.953 6.953 B1. Acquisti 6.877 6.877 B2. Variazioni positive di fair value B3. Altre variazioni 76 76 C. Diminuzioni 6.953 6.953 C1. Vendite 6.950 6.950 C2. Rimborsi C3. Variazioni negative di fair value C4. Trasferimenti ad altri portafogli C5. Altre variazioni 4 4 D. Rimanenze finali
Le sottovoci B2 e C3 " Variazioni positive / negative di fair value "- includono rispettivamente le plusvalenze e le minusvalenze registrate a conto economico alla voce 80. "risultato
netto dell'attività di negoziazione". Nella sottovoce B3. Aumenti - altre variazioni - sono compresi: - utili da negoziazione iscritti a conto economico nella voce 80 "risultato netto dell'attività di negoziazione" per 42 mila euro; - differenziale tra i ratei iniziali e i ratei finali per 34 mila euro. Nella sottovoce C5. Diminuzioni - altre variazioni - sono compresi: - differenziale tra i ratei iniziali e i ratei finali per 4 mila euro.
Sezione 3 - Attività finanziarie valutate al fair value - Voce 30 3.1 Attività finanziarie valutate al fair value: composizione merceologica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene "Attività finanziarie valutate al fair value" pertanto la presente sezione non viene compilata.
87
Sezione 4 - Attività finanziarie disponibili per la vendita - Voce 40
Nella presente voce figurano le attività finanziarie (titoli di debito, titoli di capitale, ecc.) classificate nel portafoglio "disponibile per la vendita".
4.1 Attività finanziarie disponibili per la vendita: composizione merceologica
Voci/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012 Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3
1. Titoli di debito 125.926 5.746 118.453 6.983 1.1 Titoli strutturati 1.2 Altri titoli di debito 125.926 5.746 118.453 6.983 2. Titoli di capitale 1.272 1.272 2.1 Valutati al fair value 2.2 Valutati al costo 1.272 1.272 3. Quote di O.I.C.R. 754 5.996 749 4. Finanziamenti Totale 126.680 11.743 1.272 119.202 6.983 1.272
Il portafoglio delle attività finanziarie disponibili per la vendita, complessivamente pari a 139.694 mila euro, accoglie: - la quota parte di portafoglio obbligazionario (banking book) non destinata a finalità di negoziazione; - le partecipazioni le cui quote di interessenza detenute non risultano riferibili a partecipazioni di controllo, collegamento o controllo congiunto di cui agli IAS27 e IAS28. Il significativo incremento dei titoli di debito iscritti alla voce "attività finanziarie disponibili per la vendita" - pari a 6.236 mila euro rispetto all'esercizio precedente - è da attribuire
per 4.900 mila euro a Titoli di Stato italiani. Tra le attività finanziarie di cui alla sottovoce 1.2 "Altri titoli di debito" sono compresi titoli deteriorati emessi dalla/e Società Lehmann Brother Inc. per un valore nominale pari ad
euro 160 mila; detti strumenti sono stati oggetto di rettifica di valore nei precedenti esercizi, in relazione alla procedura instaurata nei confronti della Società. I titoli AFS sono composti principalmente da titoli di Stato Italiano che in questo esercizio hanno generato una significativa plusvalenza registrata nella riserva AFS come previsto
dai Principi Contabili Internazionali. Nei titoli di capitale sono ricomprese essenzialmente le partecipazioni detenute in società promosse dal movimento del Credito Cooperativo o strumentali, che non rientrano in
tale definizione in base ai principi contabili internazionali. Le quote di partecipazione nel capitale di altre imprese, diverse da quelle di controllo e di collegamento, classificate convenzionalmente nel livello 3, sono state valutate al costo e
non al fair value, poiché per esse si ritiene possano ricorrere le condizioni previste dal par. AG80 dell’Appendice A allo IAS39. Per dette partecipazioni non esiste alcun mercato di riferimento e la banca non ha intenzione di cederle.
4.2 Attività finanziarie disponibili per la vendita: composizione per debitori/emittenti Voci/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Titoli di debito 131.672 125.436 a) Governi e Banche Centrali 122.681 117.782 b) Altri enti pubblici c) Banche 8.981 7.456 d) Altri emittenti 10 198 2. Titoli di capitale 1.272 1.272 a) Banche b) Altri emittenti 1.272 1.272 - imprese di assicurazione - società finanziarie 1.082 1.082 - imprese non finanziarie 190 190 - altri 3. Quote di O.I.C.R. 6.750 749 4. Finanziamenti a) Governi e Banche Centrali b) Altri enti pubblici c) Banche d) Altri soggetti Totale 139.694 127.456
La distribuzione delle attività finanziarie per comparto economico di appartenenza dei debitori o degli emittenti è stata effettuata secondo i criteri di classificazione previsti dalla
Banca d’Italia. Tra i titoli di debito di cui al punto 1. sono compresi: - titoli emessi dallo Stato italiano per 131.672 mila euro - tra i titoli degli "altri emittenti", titoli emessi da Lehman Brothers per 10 mila euro. La Banca non detiene titoli governativi emessi da Portogallo, Irlanda, Grecia o Spagna. La voce "Quote di OICR" è composta dalle seguenti principali categorie di fondi aperti: - obbligazionari per 6.750 mila euro.
88
4.3 Attività finanziarie disponibili per la vendita oggetto di copertura specifica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività finanziarie disponibili per la vendita oggetto di copertura specifica, pertanto la presente tabella non viene
compilata.
4.4 Attività finanziarie disponibili per la vendita: variazioni annue
Titoli di debito Titoli di capitale Quote di O.I.C.R. Finanziamenti Totale
A. Esistenze iniziali 125.436 1.272 749 127.456 B. Aumenti 163.209 493 6.005 169.707 B1. Acquisti 157.279 493 6.000 163.772 B2. Variazioni positive di FV 1.098 5 1.104 B3. Riprese di valore − Imputate al conto economico X − Imputate al patrimonio neYo B4. Trasferimenti da altri portafogli B5. Altre variazioni 4.832 4.832 C. Diminuzioni 156.973 493 4 157.469 C1. Vendite 110.540 493 111.032 C2. Rimborsi 43.150 43.150 C3. Variazioni negative di FV 154 4 158 C4. Svalutazioni da deterioramento − Imputate al conto economico − Imputate al patrimonio neYo C5. Trasferimenti ad altri portafogli C6. Altre variazioni 3.129 3.129 D. Rimanenze finali 131.672 1.272 6.750 139.694
Le sottovoci B2 e C3 includono rispettivamente le plusvalenze e le minusvalenze, al lordo del relativo effetto fiscale, registrate a patrimonio netto alla voce 130. "riserve da
valutazione" dello stato patrimoniale passivo. Nelle "altre variazioni" delle sottovoci B5 e C6 sono rispettivamente indicati gli utili e le perdite derivanti dal rimborso/cessione di attività finanziarie disponibili per la vendita
iscritte alla voce 100. b) "utili (perdite) da cessione/riacquisto" del conto economico, unitamente al rigiro a conto economico delle relative "riserve da valutazione" del patrimonio
netto precedentemente costituite, nonchè i ratei di interesse maturati. Nella sottovoce B5. Aumenti - altre variazioni - sono compresi: - utili da negoziazione, per 1.180 mila euro - rateo interessi per 3.651 mila euro. Nella sottovoce C6. Diminuzioni - altre variazioni - sono compresi: - perdite da negoziazione, per 429 mila euro - cedole incassate per 2.700 mila euro.
89
Sezione 5 - Attività finanziarie detenute sino alla scadenza - Voce 50
Nella presente voce figurano i titoli di debito quotati allocati nel portafoglio detenuto sino alla scadenza.
5.1 Attività finanziarie detenute sino alla scadenza: composizione merceologica
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
VB FV VB FV
Livello1 Livello2 Livello3 Livello1 Livello2 Livello3 1. Titoli di debito 10.056 10.718 12.036 12.596 - strutturati - altri 10.056 10.718 12.036 12.596 2. Finanziamenti Totale 10.056 10.718 12.036 12.596
Legenda FV = fair value VB = valore di bilancio Il portafoglio è stato costituito secondo una strategia equilibrata della composizione dell'Attivo e ha l'obiettivo di creare un tendenziale floor minimo di marginalità stabilizzando
una parte del margine di interesse. Il portafoglio è rappresentato da Titoli di Stato a tasso fisso con scadenza massima di 11 anni al momento dell'acquisto. 5.2 Attività finanziarie detenute sino alla scadenza: debitori/emittenti
Tipologia operazioni/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012 1. Titoli di debito 10.056 12.036 a) Governi e Banche Centrali 10.056 12.036 b) Altri enti pubblici c) Banche d) Altri emittenti 2. Finanziamenti a) Governi e Banche Centrali b) Altri enti pubblici c) Banche d) Altri soggetti Totale 10.056 12.036 Totale fair value
La distribuzione delle attività finanziarie per comparto economico di appartenenza dei debitori o degli emittenti è stata effettuata secondo i criteri di classificazione previsti dalla
Banca d’Italia. 5.3 Attività finanziarie detenute sino alla scadenza oggetto di copertura specifica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività finanziarie detenute sino alla scadenza oggetto di copertura specifica, pertanto la presente tabella non viene
compilata.
5.4 Attività finanziarie detenute sino alla scadenza: variazioni annue
Titoli di debito Finanziamenti Totale
A. Esistenze iniziali 12.036 12.036 B. Aumenti 499 499 B1. Acquisti B2. Riprese di valore B3. Trasferimenti da altri portafogli B4. Altre variazioni 499 499 C. Diminuzioni 2.479 2.479 C1. Vendite C2. Rimborsi 2.000 2.000 C3. Rettifiche di valore C4. Trasferimenti ad altri portafogli C5. Altre variazioni 479 479 D. Rimanenze finali 10.056 10.056
Nella sottovoce B4. Aumenti - altre variazioni - sono compresi: - rateo interessi per euro 499 mila. Nella sottovoce C5. Diminuzioni - altre variazioni - sono compresi: - cedole incassate per euro 479 mila.
90
Sezione 6 - Crediti verso banche - Voce 60
Nella presente voce figurano le attività finanziarie non quotate verso banche classificate nel portafoglio "crediti”.
Sono inclusi anche i crediti verso Banca d'Italia, diversi dai depositi liberi, tra cui quelli per riserva obbligatoria.
6.1 Crediti verso banche: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori Totale al 31.12.2013 Totale al 31.12.2012
VB FV VB FV
Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3 A. Crediti verso Banche Centrali 1. Depositi vincolati X X X X X X 2. Riserva obbligatoria X X X X X X 3. Pronti contro termine X X X X X X 4. Altri X X X X X X B. Crediti verso banche 62.069 320 61.817 52.606 1. Finanziamenti 61.817 320 61.817 52.606 1.1 Conti correnti e depositi liberi 28.821 X X X 22.877 X X X 1.2 Depositi vincolati 30.185 X X X 29.438 X X X 1.3 Altri finanziamenti: 2.811 X X X 291 X X X - Pronti contro termine attivi 2.811 X X X 291 X X X - Leasing finanziario X X X X X X - Altri X X X X X X 2 Titoli di debito 253 2.1 Titoli strutturati X X X X X X 2.2 Altri titoli di debito 253 X X X X X X Totale 62.069 320 61.817 52.606
Legenda FV= Fair value VB= valore di bilancio I crediti verso banche non sono stati svalutati in quanto ritenuti interamente recuperabili. Sono presenti crediti verso banche con vincolo di subordinazione. Tra i crediti verso banche figurano crediti in valuta estera per un controvalore di 744 mila euro. Nella sottovoce 2.2 è ricompreso il prestito subordinato, per 250 mila euro, che la Banca ha in essere con la Banca di Credito Cooperativo dell'Alto Tirreno della Calabria Verbicaro. A tal fine, si precisa che hanno carattere subordinato le attività il cui diritto al rimborso, nel caso di liquidazione dell'ente emittente o di sua sottoposizione ad altra procedura
concorsuale, può essere esercitato da parte del creditore solo dopo quelli degli altri creditori non egualmente subordinati. La sottovoce “riserva obbligatoria” include la parte “mobilizzabile” della riserva stessa. I depositi vincolati di cui al punto B. comprendono la riserva obbligatoria, assolta in via indiretta, pari a 2.634 mila euro, detenuta presso ICCREA Banca Spa. Le operazioni “pronti contro termine” attive riguardano esclusivamente le operazioni con obbligo di rivendita a termine da parte del cessionario delle attività oggetto della
transazione, non avendo la Banca posto in essere operazioni che prevedono per il cessionario medesimo la facoltà di rivendita a termine. Per l'esercizio 2012 non viene fornita alcuna ripartizione del livello di fair value in quanto l'informazione non è richiesta dal principio IFRS13, entrato in vigore nel 2013 ed
applicabile prospetticamente. 6.2 Crediti verso banche oggetto di copertura specifica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene crediti verso banche oggetto di copertura specifica, pertanto la presente tabella non viene compilata.
6.3 Leasing finanziario Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene crediti verso banche derivanti da operazioni di leasing finanziario, pertanto la presente tabella non viene compilata.
91
Sezione 7 - Crediti verso clientela - Voce 70
Nella presente voce figurano le attività finanziarie non quotate verso clientela allocate nel portafoglio “crediti”.
7.1 Crediti verso clientela: composizione merceologica
Tipologia operazioni/Valori
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012 Valore di Bilancio FairValue Valore di Bilancio FairValue
Bonis Deteriorati L1 L2 L3 Bonis Deteriorati
L1 L2 L3 Acquistati Altri Acquistati Altri
Finanziamenti 204.571 51.910 163.639 93.593 217.507 42.608 1. Conti correnti 48.406 18.008 X X X 57.014 17.187 X X X 2. Pronti contro termine attivi X X X X X X 3. Mutui 137.509 29.769 X X X 132.682 21.542 X X X 4. Carte di credito, prestiti personali e
cessioni del quinto 1.993 197 X X X 2.440 189 X X X
5. Leasing finanziario X X X X X X 6. Factoring X X X X X X 7. Altri finanziamenti 16.663 3.937 X X X 25.371 3.690 X X X Titoli di debito 19 142 31 8. Titoli strutturati X X X X X X 9. Altri titoli di debito 19 X X X 142 31 X X X
Totale 204.571 51.929 163.639 93.593 217.648 42.639
I crediti verso clientela sono esposti in bilancio al costo ammortizzato, al netto delle rettifiche di valore derivanti da svalutazioni analitiche e collettive. Le attività deteriorate comprendono le sofferenze, gli incagli e le esposizioni scadute secondo le definizioni di Banca d'Italia, il dettaglio di tali esposizioni, nonchè quello relativo
all'ammontare e alla ripartizione delle rettifiche di valore, viene evidenziato nella parte E della Nota Integrativa - qualità del credito. Per l'esercizio 2012 non viene fornita alcuna ripartizione del livello di faiur value in quanto l'informazione non è richiesta dal principio IFRS13, entrato in vigore nel 2013 ed
applicabile prospetticamente. Sottovoce 7 "Altri finanziamenti"
Tipologia operazioni/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012 Finanziamenti per anticipi SBF 11.308 16.284 Rischio di portafoglio 7.646 11.437 Altre sovvenzioni non regolate in conto corrente - sovvenzioni diverse 40 92 Depositi presso Uffici Postali 423 Depositi cauzionali fruttiferi 27 37 Crediti cessioni attività 808 Contributi da riscuotere da enti locali per operazioni a tasso agevolato 2 Margini di variazione presso organismi di compensazione a fronte di contratti derivati Crediti con fondi di terzi in amministrazione Crediti verso Fondo di Garanzia dei Depositanti del Credito Cooperativo 232 231 Altri 539 554 Totale 20.600 29.061
7.2 Crediti verso clientela: composizione per debitori/emittenti
Tipologia operazioni/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Bonis Deteriorati Bonis Deteriorati
Acquistati Altri Acquistati Altri 1. Titoli di debito: 19 142 31 a) Governi b) Altri Enti pubblici c) Altri emittenti 19 142 31 - imprese non finanziarie - imprese finanziarie 19 142 31 - assicurazioni - altri 2. Finanziamenti verso: 204.571 51.910 217.507 42.608 a) Governi b) Altri Enti pubblici 328 328 c) Altri soggetti 204.244 51.910 217.179 42.608 - imprese non finanziarie 127.653 40.428 138.124 34.488 - imprese finanziarie 873 2 566 - assicurazioni 500 - altri 75.218 11.480 78.489 8.120 Totale 204.571 51.929 217.648 42.639
La distribuzione delle attività finanziarie per comparto economico di appartenenza dei debitori o degli emittenti è stata effettuata secondo i criteri di classificazione previsti dalla
Banca d’Italia.
92
7.3 Crediti verso clientela: attività oggetto di copertura specifica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene crediti verso la clientela oggetto di copertura specifica, pertanto la presente tabella non viene compilata.
7.4 Leasing finanziario Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene crediti derivanti da operazioni di leasing finanziario, pertanto la presente tabella non viene compilata.
Sezione 8 - Derivati di copertura - Voce 80 8.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene derivati di copertura, pertanto la sezione non viene compilata.
Sezione 9 - Adeguamento di valore delle attività finanziarie oggetto di copertura generica - voce 90 9.1 Adeguamento di valore delle attività coperte: composizione per portafogli coperti Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività oggetto di copertura specifica, pertanto la presente sezione non viene compilata.
Sezione 10 - Le partecipazioni - voce 100 10.1 Partecipazioni in società controllate, controllate in modo congiunto o sottoposte ad influenza notevole: informazioni sui rapporti partecipativi Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene partecipazioni in società controllate, controllate in modo congiunto o sottoposte a influenza notevole, pertanto la
presente sezione non viene compilata.
Sezione 11 - Attività materiali - Voce 110
Nella presente voce figurano le attività materiali (immobili, impianti, macchinari e altre attività materiali ad uso funzionale disciplinate dallo IAS 16 e gli investimenti immobiliari - terreni e fabbricati - disciplinati dallo IAS 40.
11.1 Attività materiali ad uso funzionale: composizione delle attività valutate al costo Attività/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Attività di proprietà 2.194 2.395 a) terreni 91 91 b) fabbricati 1.476 1.537 c) mobili 196 238 d) impianti elettronici e) altre 431 529 2. Attività acquisite in leasing finanziario 1.867 1.933 a) terreni 119 119 b) fabbricati 1.748 1.814 c) mobili d) impianti elettronici e) altre Totale 4.061 4.328
Alla sottovoce Terreni è evidenziato il valore dei terreni oggetto di rappresentazione separata rispetto al valore degli edifici. I fabbricati acquisiti a seguito di contratto di locazione finanziaria, sottoscritto con Iccrea Banca Impresa spa si riferisce all'immobile dove sono ubicati gli uffici di Direzione
Generale, il finanziamento sottoscritto con Banca Italease si riferisce all'immobile della filiale di Maratea. 11.2 Attività materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attività valutate al costo Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività materiali a scopo di investimento, pertanto la presente tabella non viene compilata.
11.3 Attività materiali ad uso funzionale: composizione delle attività rivalutate Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività materiali ad uso funzionale rivalutate, pertanto la presente tabella sezione non viene compilata.
11.4 Attività materiali detenute a scopo di investimento: composizione delle attività valutate al fair value Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività materiali detenute a scopo di investimento valutate al fair value, pertanto la presente tabella non viene
compilata.
93
11.5 Attività materiali ad uso funzionale: variazioni annue
Terreni Fabbricati Mobili Impianti
elettronici Altre Totale
A. Esistenze iniziali lorde 213 4.321 1.542 3.396 9.471 A.1 Riduzioni di valore totali nette 3 970 1.304 2.866 5.144 A.2 Esistenze iniziali nette 210 3.351 238 529 4.328 B. Aumenti: 20 75 95 B.1 Acquisti 20 75 95 B.2 Spese per migliorie capitalizzate B.3 Riprese di valore B.4 Variazioni positive di fair value imputate a a) patrimonio netto b) conto economico B.5 Differenze positive di cambio B.6 Trasferimenti da immobili detenuti a scopo di investimento B.7 Altre variazioni C. Diminuzioni: 127 62 173 362 C.1 Vendite C.2 Ammortamenti 127 62 173 362 C.3 Rettifiche di valore da deterioramento imputate a a) patrimonio netto b) conto economico C.4 Variazioni negative di fair value imputate a a) patrimonio netto b) conto economico C.5 Differenze negative di cambio C.6 Trasferimenti a: a) attività materiali detenute a scopo di investimento b) attività in via di dismissione C.7 Altre variazioni D. Rimanenze finali nette 210 3.224 196 431 4.061 D.1 Riduzioni di valore totali nette 1.097 1.363 3.049 5.508 D.2 Rimanenze finali lorde 210 4.321 1.559 3.480 9.569 E. Valutazione al costo
Alle sottovoci A.1 e D.1 "Riduzioni di valore totali nette" è riportato il totale del fondo ammortamento. La Voce E. "Valutazione al costo" non è valorizzata in quanto la sua compilazione è prevista solo per le attività materiali valutate in bilancio al fair value, non in possesso della
Banca. Con riferimento alle variazioni indicate si dettaglia quanto segue: sottovoce B.1 "acquisti" mobili sono compresi: - acquisti di mobili e arredi per euro 8 mila; - acquisto di opere d'arte per euro 12 mila. sottovoce B.1 "acquisti" altre attività materiali sono compresi: - acquisti di macchine elettroniche per euro 6 mila;
- acquisti di insegne euro 23 mila; - acquisti di macchine e attrezzature per euro 15 mila; - acquisti di impianti elettrici per euro 5 mila; - acquisti di impianti di allarme, impianti antierusione e video sorveglianza per euro 26 mila. Grado di copertura dei fondi ammortamento
Classe di attività % amm.to
complessivo
31.12.2013
% amm.to
complessivo
31.12.2012 Terreni e opere d'arte 3,14% 3,14% Fabbricati 25,41% 18,04% Mobili 86,28% 83,33% Altre 85,65% 83,59%
Percentuali di ammortamento utilizzate
Classe di attività % ammortamento Terreni e opere d'arte 0,00% Fabbricati 3% Arredi 15% Mobili e macchine ordinarie d'ufficio 12% Impianti di ripresa fotografica / allarme 30% Macchine elettroniche e computers 20%
94
Blindati 20%
Di seguito viene riportata una tabella di sintesi delle vite utili delle varie immobilizzazioni materiali Vita utile delle immobilizzazioni materiali
Classe di attività Vite utili in anni Terreni e opere d'arte indefinita Fabbricati 33* Arredi 7 - 9 Mobili e macchine ordinarie d'ufficio 8 - 9 Impianti di ripresa fotografica / allarme 4 - 7 Macchine elettroniche e computers 5 - 7 Automezzi 4
* o sulla base di vita utile risultante da specifica perizia 11.6 Attività materiali detenute a scopo di investimento: variazioni annue Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività materiali detenute a scopo di investimento, pertanto la presente tabella non viene compilata.
11.7 Impegni per acquisto di attività materiali (IAS 16/74.c) La Banca nel corso del 2012 ha stipulato un contratto di leasing finanziario con ICCREA BancaImpresa spa (concedente) per l'acquisto e l’adeguamento necessario a renderlo
idoneo all'esercizio dell'attività bancaria, dell'immobile sito in Vallo della Lucania Via Badolato. Il contratto è stato stipulato fino alla concorrenza di complessivi euro 3 milioni, oltre
imposte, quale importo preventivato come necessario a coprire sia i costi di acquisto che quelli di ristrutturazione. Il contratto prevede, conformemente alle vigenti disposizioni anche in materia contabile, che il finanziamento vada in ammortamento successivamente alla presa in consegna, da
parte della Banca, dell'immobile oggetto del leasing, e quindi solo dopo l'ultimazione dei lavori di adeguamento previsti. Tanto detto si precisa che alla data di riferimento del bilancio, in contabilità, alla voce "altre attività", in relazione al finanziamento in questione, sono stati iscritti, in attesa
dell'avvio dell'ammortamento e della definizione del relativo piano di ammortamento, euro 350 mila.
Sezione 12 - Attività immateriali - Voce 120
Nella presente voce figurano le attività immateriali di cui allo IAS 38.
12.1 Attività immateriali: composizione per tipologia di attività
Attività/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Durata definita Durata indefinita Durata definita Durata indefinita A.1 Avviamento X X A.2 Altre attività immateriali 433 471 A.2.1 Attività valutate al costo: 433 471 a) Attività immateriali generate internamente b) Altre attività 433 471 A.2.2 Attività valutate al fair value: a) Attività immateriali generate internamente b) Altre attività Totale 433 471
Tutte le attività immateriali della Banca sono valutate al costo. Tra le altre attività immateriali di cui alla sottovoce A.2.1 b) sono indicate le attività "intangibili" identificate nell'ambito della operazione di aggregazione disciplinata dal principio
IFRS3 con la BCC Lucania Sud effettuata nel 2012 . I Core Overdraft relativi ai conti correnti attivi ed i Core Deposit relativi ai conti correnti passivi sono ammortizzati in 17 anni, i
Core Deposit relativi ai depositi a risparmio e gli Asset under Management relativi alla raccolta indiretta sono ammortizzati in 11 anni.
95
12.2 Attività immateriali: variazioni annue
Avviamento
Altre attività
immateriali:generate
internamente Altre attività immateriali: altre
Totale
DEF INDEF DEF INDEF A. Esistenze iniziali 518 518 A.1 Riduzioni di valore totali nette 47 47 A.2 Esistenze iniziali nette 471 471 B. Aumenti 1 1 B.1 Acquisti 1 1 B.2 Incrementi di attività immateriali interne X B.3 Riprese di valore X B.4 Variazioni positive di fair value: - a patrimonio netto X - a conto economico X B.5 Differenze di cambio positive B.6 Altre variazioni C. Diminuzioni 39 39 C.1 Vendite C.2 Rettifiche di valore 39 39 - Ammortamenti X 39 39 - Svalutazioni: + patrimonio netto X + conto economico C.3 Variazioni negative di fair value: - a patrimonio netto X - a conto economico X C.4 Trasferimenti alle attività non correnti in via di dismissione C.5 Differenze di cambio negative C.6 Altre variazioni D. Rimanenze finali nette 433 433 D.1 Rettifiche di valore totali nette 83 83 E. Rimanenze finali lorde 516 516 F. Valutazione al costo
Legenda DEF: a durata definita INDEF: a durata indefinita Le attività immateriali oggetto di descrizione sono state interamente acquistate all’esterno e sono valutate al costo. Tra le esistenze iniziali delle "Altre attività immateriali" non sono comprese quelle che alla data di chiusura del precedente esercizio risultano completamente ammortizzate. La sottovoce F. "Valutazione al costo" non è valorizzata in quanto la sua compilazione è prevista solo per le attività immateriali valutate in bilancio al fair value, non in possesso
della Banca.
Avviamento Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene avviamento, pertanto la presente tabella non viene compilata.
12.3 Altre informazioni In base a quanto richiesto dallo IAS 38 paragrafi 122 e 124, si precisa che la Banca non ha: - costituito attività immateriali a garanzia di propri debiti; - assunto impegni alla data del bilancio per l'acquisto di attività immateriali; - acquisito attività immateriali per tramite di contratti di locazione finanziaria od operativa; - acquisito attività immateriali tramite concessione governativa; - attività immateriali rivalutate iscritte a fair value.
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Sezione 13 - Le attività fiscali e le passività fiscali - Voce 130 dell'attivo e Voce 80 del passivo
Nella presente voce figurano le attività fiscali (correnti e anticipate) e le passività fiscali (correnti e differite) rilevate, rispettivamente, nella voce 130 dell'attivo e 80 del passivo.
Le tipologie di differenze temporanee che hanno portato all'iscrizione di "attività per imposte anticipate" riguardano:
13.1 Attività per imposte anticipate: composizione Descrizione IRES IRAP Totale
1)Attività per imposte anticipate rilevate in contropartita del conto economico: 4.555 180 4.735 a) DTA di cui alla Legge 214/2011 4.340 168 4.508 Svalutazione crediti verso clientela 4.340 168 4.508 Valore dell'avviamneto e delle altre attività immateriali Perdite fiscali di cui Legge 214/2011 b) Altre 215 12 227 Svalutazione crediti verso banche Perdite fiscali Rettifiche di valutazione di attività finanziarie detenute per negoziazione e attività finanziarie valutate al fair value Rettifiche di valore di titoli in circolazione Rettifiche di valore di passività finanziarie di negoziazione e passività finanziarie valutate al fair value Rettifiche di valore per deterioramento di garanzie rilasciate iscritte tra le passività Costi di natura prevalentemente amministrativa Differenze tra valori fiscali e valori di bilancio delle attività materiali e immateriali Altre voci 215 12 227 2)Attività per imposte anticipate rilevate in contropartita del patrimonio netto: 19 4 22 Riserve da valutazione: 19 4 22 Minusvalenze su attività finanziarie disponibili per la vendita 19 4 22 Altre Utili/Perdite attuariali dei fondi del personale Totale sottovoce 130 b) attività fiscali anticipate 4.573 184 4.757
Alla voce Rettifiche di valore su crediti si evidenzia la fiscalità attiva per svalutazioni e , a partire dall'esercizio 2013, perdite su crediti. Dette eccedenze risulteranno deducibili nei
prossimi esercizi secondo il meccanismo della rateizzazione per quota costante in diciottesimi o in quinti. Credito d’imposta derivante dalla trasformazione delle attività per imposte anticipate iscritte in bilancio (Legge n. 214/2011) L’articolo 2 del decreto legge 29 dicembre 2010, n. 225 (c.d. “mille proroghe”), convertito, con modificazioni, dalla legge 26 febbraio 2011, n. 10, e successivamente modificato
dall’art. 9 del decreto legge 6 dicembre 2011, n. 201 (c.d. decreto “Monti”), convertito, con modificazioni, dalla Legge n. 214/2011, n. 214, ha previsto l’introduzione della
disciplina della trasformazione in credito d’imposta IRES di quota parte di alcune attività per imposte anticipate iscritte in bilancio, qualora nel bilancio individuale della società sia
rilevata una perdita d’esercizio. Con L. n. 147/2013, art.1, c.d Legge di Stabilità per il 2014 tale possibilità di trasformazione è stata estesa anche alle imposte anticipate sulle
rettifiche di valore non dedotte a fini IRAP, a partire dal bilancio 2013. Ai sensi della citata disposizione sono trasformabili in crediti d’imposta, entro determinati limiti, le attività per imposte anticipate relative alle svalutazioni dei crediti non ancora
dedotte dal reddito imponibile ai sensi del comma 3 dell’art. 106 del T.U.I.R., nonché quelle riferite alle componenti negative relative al valore dell’avviamento e di altre attività
immateriali, deducibili in più periodi d’imposta ai fini delle imposte sui redditi. Con riferimento alla quantificazione dell’importo trasformabile, la norma prevede che le attività per imposte anticipate siano trasformabili solo per l’importo che risulta
moltiplicando la perdita d’esercizio per il rapporto tra le attività per imposte anticipate rilevanti e la somma del capitale sociale e delle riserve. E’ prevista, inoltre, un’ulteriore ipotesi di trasformazione che riguarda le attività per imposte anticipate iscritte a fronte di perdite fiscali, normata dal comma 56-bis del citato art.
2. Il credito d’imposta risultante dalla trasformazione delle attività per imposte anticipate non è produttivo di interessi, può essere utilizzato in compensazione ai sensi dell’art. 17 del
D.Lgs. 241/1997, ovvero può essere ceduto al valore nominale secondo la procedura di cui all’art. 43-ter del DPR 602/1973 e, infine, può essere chiesto a rimborso per la parte che
residua dopo le compensazioni.
Nella precedente tabella le attività per imposte anticipate rilevanti ai fini della Legge n. 214/2011 sono evidenziate separatamente dalle altre attività per imposte anticipate
tradizionali, al fine di tener conto della loro differente natura. Nello specifico gli importi indicati in tabella rappresentano la quota di attività per imposte anticipate potenzialmente trasformabili in crediti d’imposta alla data di riferimento del
bilancio. La dinamica dell’esercizio, con l’evidenza della quota di attività per imposte anticipate trasformata in credito d’imposta nel corso dell’anno, è illustrata nella successiva tabella
13.3.1 “Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011”. La disciplina relativa alla conversione in crediti d’imposta delle attività per imposte anticipate introduce una modalità di recupero di tali attività che si aggiunge a quella ordinaria e
che si attiva in presenza di una perdita d’esercizio o di una perdita fiscale. Tale modalità conferisce pertanto la certezza del recupero, in qualunque circostanza, delle attività per imposte anticipate di cui alla L. 214/2011, rendendo automaticamente
soddisfatto il test relativo alle probabilità di recupero delle imposte anticipate previsto dallo IAS 12. Altre attività per imposte anticipate Nella precedente tabella sono dettagliate anche le altre attività per imposte anticipate diverse da quelle di cui alla L.214/2011. Tali “attività” vengono iscritte in bilancio nella
misura in cui esiste la probabilità del loro recupero sulla base della capacità di generare con continuità redditi imponibili positivi. La valutazione della probabilità di recupero delle
altre attività per imposte anticipate tradizionali è stata condotta sulla base delle informazioni disponibili rappresentate dalla stima dei redditi imponibili attesi. Per la valorizzazione
delle imposte anticipate ai fini IRES e IRAP sono state applicate rispettivamente le aliquote del 27,50% e del 5,65%..
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Le tipologie di differenze temporanee che hanno portato all'iscrizione di "passività per imposte differite" riguardano: 13.2 Passività per imposte differite: composizione
Descrizione IRES IRAP Totale 1)Passività per imposte differite in contropartita del conto economico 1 1 - rettifiche di valore su crediti verso la clientela dedotte extracontabilmente - differenze positive tra valori fiscali e valori di bilancio delle attività materiali e immateriali - altre voci 1 1 2)Passività per imposte differite in contropartita del patrimonio netto 398 78 476 Riserve da valutazione: - variazioni positive di FV su attività finanziarie disponibili per la vendita 398 78 476 - rivalutazione immobili - altre voci Totale sottovoce 80 b) passività fiscali differite 399 78 477
13.3 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del conto economico)
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Importo iniziale 3.757 537 2. Aumenti 1.331 5.711 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 1.331 5.705 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) riprese di valore d) altre 1.331 1.783 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 7 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni 353 2.490 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 348 635 a) rigiri 348 635 b) svalutazioni per sopravvenuta irrecuperabilità c) mutamento di criteri contabili d) altre 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 1 3.3 Altre diminuzioni 4 1.855 a) trasformazione in crediti d'imposta di cui alla legge n.214/2011 1.855 b) altre 4 4. Importo finale 4.735 3.758
13.3.1 Variazioni delle imposte anticipate di cui alla L. 214/2011 (in contropartita del conto economico)
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Importo iniziale 3.205 493 2. Aumenti 1.303 4.567 3. Diminuzioni 1.855 3.1 Rigiri 3.2 Trasformazione in crediti d'imposta 1.855 a) derivante da perdite d'esercizio 1.855 b) derivante da perdite fiscali 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 4.508 3.205
Nella Tabella sono indicate le imposte anticipate e le relative variazioni, computate a fronte delle rettifiche su crediti per svalutazione, per quanto derivante dalla eccedenza
rispetto alla quota deducibile nei diversi esercizi di cui all'art. 106 comma 3 Tuir. Alla sottovoce 3.2 a) è indicato l'importo delle DTA trasformato in credito di imposta che trova contropartita con segno positivo nella Tabella 18.1 del Conto Economico alla voce
3bis.
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13.4 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del conto economico)
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Importo iniziale 1 2. Aumenti 12 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio 12 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni 12 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio 12 a) rigiri 12 b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 1 1
Le imposte differite sono rilevate a fronte delle differenze temporanee tra valore contabile di una attività o di una passività e il suo valore fiscale, che saranno recuperate sotto
forma di benefici economici che la Banca otterrà negli esercizi successivi. Tale rilevazione è stata effettuata in base alla legislazione fiscale vigente; le aliquote utilizzate per la
rilevazione delle imposte differite attive e passive ai fini IRES ed IRAP sono rispettivamente pari al 27,50% e al 4,65% (salvo eventuali maggiorazioni per addizionali regionali). Lo sbilancio delle imposte anticipate e delle imposte differite è stato iscritto a conto economico alla voce 260 "imposte sul reddito dell'esercizio dell'operatività corrente". 13.5 Variazioni delle imposte anticipate (in contropartita del patrimonio netto)
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Importo iniziale 65 689 2. Aumenti 7 2 2.1 Imposte anticipate rilevate nell'esercizio 7 2 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 7 2 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni 50 626 3.1 Imposte anticipate annullate nell'esercizio 50 625 a) rigiri 50 625 b) svalutazioni per sopravvenute irrecuperabilità c) dovute al mutamento di criteri contabili d) altre 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 1 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 22 65
13.6 Variazioni delle imposte differite (in contropartita del patrimonio netto)
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Importo iniziale 650 1 2. Aumenti 314 650 2.1 Imposte differite rilevate nell'esercizio 313 650 a) relative a precedenti esercizi b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 313 650 2.2 Nuove imposte o incrementi di aliquote fiscali 2.3 Altri aumenti 3. Diminuzioni 488 1 3.1 Imposte differite annullate nell'esercizio 488 1 a) rigiri 488 1 b) dovute al mutamento di criteri contabili c) altre 3.2 Riduzioni di aliquote fiscali 3.3 Altre diminuzioni 4. Importo finale 476 650
Le imposte anticipate e differite si riferiscono, rispettivamente, a svalutazioni e rivalutazioni di titoli disponibili per la vendita. Dette movimentazioni hanno trovato come contropartita la rispettiva riserva di patrimonio netto.
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13.7 Altre informazioni
Composizione della fiscalità corrente
IRES IRAP Altre TOTALE
Passività fiscali correnti (-) (1.194) (461) (13) (1.668) Acconti versati (+) 1.630 709 2.339 Altri crediti di imposta (+) Crediti d'imposta di cui alla L. 214/2011 (+) Ritenute d'acconto subite (+) 12 12 Saldo a debito della voce 80 a) del passivo (13) (13) Saldo a credito 447 248 696 Crediti di imposta non compensabili: quota capitale 444 444 Crediti di imposta non compensabili: quota interessi Saldo dei crediti di imposta non compensabili 444 444 Saldo a credito della voce 130 a) dell'attivo 891 248 1.140
In merito alla posizione fiscale della Banca, per gli esercizi non ancora prescritti, non è stato ad oggi notificato alcun avviso di accertamento. Nella voce "Altri crediti d'imposta" è compreso l'importo di 208 mila euro riferiti a crediti di imposta per i periodo 2007-2011, sorti in virtù del riconscimento della integrale
deduzione a fini Ires dell'Irap sul costo del lavoro, come da previsioni dell'art. 2 comma 1quater DL 201/2011 conv. L. 214/2011 e successivamente integrato dall'art. 4 comma 12
DL 16/2012. Nella voce "Altri crediti d'imposta" è compreso l'importo di 19 mila euro riferiti alla cessione di crediti d'imposta ex art. 43-ter DPR n. 602/73 da parte della procedura di
liquidazione della BCC Sibaritide. Nella voce "Altre imposte" è compresa l'imposta sostitutiva per Ires e Irap riferita all'esercizio da parte della Banca dell'opzione prevista dall'articolo 1, comma 33, L.244/2007.
Sezione 14 - Attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione e passività associate - Voce 140 dell'attivo e voce 90 del passivo 14.1 Attività non correnti e gruppi di attività in via di dismissione: composizione per tipologia di attività Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività non correnti o gruppi di attività in via di dismissione e relative passività associate, pertanto la presente sezione
non viene compilata.
100
Sezione 15 - Altre attività - Voce 150
Nella presente voce sono iscritte le attività non riconducibili nelle altre voci dell’attivo dello stato patrimoniale.
15.1 Altre attività: composizione Voci Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Ratei attivi 68 Migliorie e spese incrementative su beni di terzi non separabili 238 308 Altre attività 9.121 10.031 Crediti verso Erario per acconti su imposte indirette e altre partite fiscali 2.326 1.944 Valori diversi e valori bollati 1 2 Partite in corso di lavorazione 1.928 1.760 Rettifiche per partite illiquide di portafoglio 167 3.509 Commissioni, provvigioni da percepire da banche 47 21 Anticipi e crediti verso fornitori 122 138 Risconti attivi non riconducibili a voce propria 113 42 Effetti di terzi al protesto 323 428 Ammanchi, malversazioni, rapine ed altre insussistenze 117 Rimesse di contante in attesa di accredito 1.912 1.365 Fatture da emettere e da incassare 194 151 Oneri di pre locazione contratto di leasing 350 304 Altre partite attive 239 367 Somme per pignoramento 1.283 Totale 9.358 10.407
Fra le altre attività figura lo sbilancio tra le rettifiche "dare" e le rettifiche "avere" del portafoglio salvo buon fine e al dopo incasso, il cui dettaglio è indicato nell'apposita Tabella
delle "Altre informazioni" della parte B della presente nota integrativa. Nella voce Ratei attivi sono indicati quelli diversi dai ratei che vanno capitalizzati sulle relative attività finanziarie. La voce "partite in corso di lavorazione" comprende: - somme in attesa di regolamento mandati di tesorerie enti per euro 630 mila; - messaggi rete da contabilizzare per euro 193 mila; - operazioni con carte di debito e credito su bancomat e pos da regolare con ICCREA per euro 1.105 mila. La voce "altre partite" comprende: - note di credito da pervenire per euro 90 mila; - pensioni INPS stornate beneficiari deceduti per euro 20 mila; - partite per crediti su interessi finanziamenti agevolati della ex Bcc Lucania per euro 62 mila; - altre partite attive per euro 67 mila.
101
PASSIVO
Sezione 1 - Debiti verso banche - Voce 10
Nella presente voce figurano i debiti verso banche, qualunque sia la loro forma tecnica diversi da quelli ricondotti nelle voci 30, 40 e 50. Sono inclusi i debiti di funzionamento connessi con la presentazione di attività e di servizi finanziari come definiti dal T.U.B e dal T.U.F.
1.1 Debiti verso banche: composizione merceologica Tipologia operazioni/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Debiti verso banche centrali 2. Debiti verso banche 78.879 98.983 2.1 Conti correnti e depositi liberi 707 2.078 2.2 Depositi vincolati 2.3 Finanziamenti 78.172 96.906 2.3.1 Pronti contro termine passivi 2.3.2 Altri 78.172 96.906 2.4 Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali 2.5 Altri debiti Totale 78.879 98.983 Fair value – livello 1 Fair value – livello 2 Fair value – livello 3 78.879 98.983 Totale fair value 78.879 98.983
In considerazione della prevalente durata a breve termine dei debiti verso banche il relativo fair value è stato assunto pari al valore di bilancio. Tra i debiti verso banche figurano debiti in valuta estera per un controvalore di 4 mila euro. Tra i debiti verso banche, nella sottovoce 2.3.2"Finanziamenti - Altri", figurano: - operazioni di finanziamento garantite da titoli con ICCREA Banca Spa per 77.155 mila euro; - debiti per leasing finanziario per 1.016 mila euro. 1.2 Dettaglio della voce 10 "Debiti verso banche": debiti subordinati Alla data di riferimento del bilancio, non sono presenti debiti subordinati verso banche. 1.3 Dettaglio della voce 10 "Debiti verso banche": debiti strutturati Alla data di riferimento del bilancio, non sono presenti debiti strutturati verso di banche. 1.4 Debiti verso banche oggetto di copertura specifica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene debiti verso banche oggetto di copertura specifica, pertanto la presente tabella non viene compilata.
I debiti per leasing finanziario, ricompresi nella sottovoce 2.3.2 "Finanziamenti altri" della Tabella "1.1 Debiti verso banche: composizione merceologica", ammontano a 1.016 mila
euro e sono relativi a due immobili: immobile sito in Vallo della Lucania dove sono ubicati gli uffici di Direzione Generale e l'immobile sito in Maratea dove è ubicata la filiale.
1.5 Debiti per leasing finanziario Descrizione Pagamento residuo
Immobili 1.017 Totale 1.017
Si fa altresì presente che: - non sono stati posti in essere contratti di subleasing; - non esistono canoni potenziali da pagare in quanto i canoni contrattuali sono già determinati nell'ammontare; - non esistono clausole di opzione di rinnovo, nè di indicizzazione, nè di restrizione; - la clausola di opzione di acquisto concede la possibilità di acquisire il bene in proprietà.
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Sezione 2 - Debiti verso clientela - Voce 20
Nella presente voce figurano i debiti verso clientela, qualunque sia la loro forma tecnica, diversi da quelli ricondotti nelle voci 30, 40 e 50. Sono inclusi i debiti di funzionamento connessi con la prestazione prestazione di attività e di servizi finanziari come definiti dal T.U.B e dal T.U.F.
2.1 Debiti verso clientela: composizione merceologica Tipologia operazioni/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Conti correnti e depositi liberi 192.737 165.671 2. Depositi vincolati 98.808 82.870 3. Finanziamenti 3.1 Pronti contro termine passivi 3.2 Altri 4. Debiti per impegni di riacquisto di propri strumenti patrimoniali 5. Altri debiti 2.484 3.130 Totale 294.029 251.671 Fair value – livello 1 Fair value – livello 2 Fair value – livello 3 294.029 251.671 Fair value 294.029 251.671
Tra i debiti verso clienti figurano debiti in valuta estera per un controvalore di 622 mila euro. La sottovoce 3.2 Finanziamenti "Altri" esprime il debito verso la Cassa Depositi e Prestiti per i finanziamenti ricevuti in applicazione della Convenzione ABI-CDP a favore delle P.M.I
per euro 2.385 mila. 2.2 Dettaglio della voce 20 "Debiti verso clientela": debiti subordinati Alla data di riferimento del bilancio, non sono presenti debiti subordinati verso clientela. 2.3 Dettaglio della voce 20 "Debiti verso clientela": debiti strutturati Non sono presenti debiti strutturati verso clientela. 2.4 Debiti verso clientela oggetto di copertura specifica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene deviti verso la clientela oggetto di copertura specifica, pertanto la presente tabella non viene compilata.
2.5 Debiti per leasing finanziario La Banca non ha in essere debiti per leasing finanziario verso la clientela.
103
Sezione 3 - Titoli in circolazione - Voce 30
Nella presente voce figurano i titoli emessi valutati al costo ammortizzato. Sono ricompresi i titoli che alla data di riferimento del bilancio risultano scaduti ma non ancora rimborsati. E' esclusa la quota dei titoli di debito di propria emissione non ancora collocata presso terzi.
3.1 Titoli in circolazione: composizione merceologica
Tipologia titoli/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Valore bilancio Fair value
Valore bilancio Fair value
Livello 1 Livello 2 Livello 3 Livello 1 Livello 2 Livello 3 A. Titoli 1. Obbligazioni 73.563 74.963 79.575 83.460 1.1 strutturate 1.2 altre 73.563 74.963 79.575 83.460 2. Altri titoli 1.095 1.095 339 339 2.1 strutturati 2.2 altri 1.095 1.095 339 339 Totale 74.658 76.058 79.914 83.799
Per quanto riguarda i criteri di determinazione del fair value si rimanda alla Parte A - Politiche contabili. Il valore delle obbligazioni emesse è al netto di quelle riacquistate, pari ad un importo nominale di 321 mila euro. La sottovoce A.2.2 "Titoli - altri titoli - altri", comprende: - certificati di deposito per 1.095 mila euro. In prevalenza tali strumenti finanziari sono classificati a livello 2. 3.2 Dettaglio della voce 30 "Titoli in circolazione": titoli subordinati Hanno carattere subordinato i debiti il cui diritto al rimborso, nel caso di liquidazione dell'ente emittente o di sua sottoposizione ad altra procedura concorsuale, può essere
esercitato da parte del creditore solo dopo quelli degli altri creditori non egualmente subordinati. Sono esclusi gli strumenti patrimoniali che, secondo i principi contabili
internazionali, hanno caratteristiche di patrimonio netto. Nell'ambito dei titoli in circolazione, si evidenzia che nella Tabella “3.1 Titoli in circolazione: composizione merceologica” sottovoce 1.2 "Obbligazioni – Altre” sono compresi titoli
subordinati pari a 5.000 mila euro di valore nominale. Essi risultano computabili nel Patrimonio di Vigilanza della Banca per 3.000 mila euro. Per il dettaglio delle caratteristiche si rimanda alla specifica inserita nella Parte F " Informazioni sul patrimonio" - Sezione 2 "Il patrimonio e i coefficienti di vigilanza" - in calce alla
sottosezione 2.1 "Patrimonio di Vigilanza - A. Informazioni di natura qualitativa". 3.3 Titoli in circolazione oggetto di copertura specifica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene titoli in circolazione oggetto di copertura specifica, pertanto la presente tabella non viene compilata.
Sezione 4 - Passività finanziarie di negoziazione - Voce 40 4.1 Passività finanziarie di negoziazione: composizione merceologica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene passività finanziarie di negoziazione, pertanto la presente sezione non viene compilata.
Sezione 5 - Passività finanziarie valutate al fair value - Voce 50 5.1 Passività finanziarie valutate al fair value: composizione merceologica Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene passività finanziarie valutate al fair value, pertanto la presente sezione non viene compilata.
Sezione 6 - Derivati di copertura - Voce 60 6.1 Derivati di copertura: composizione per tipologia di copertura e per livelli gerarchici Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene derivati di copertura, pertanto la presente sezione non viene compilata.
Sezione 7 - Adeguamento di valore delle passività finanziarie oggetto di copertura generica - voce 70 7.1 Adeguamento di valore delle passività finanziarie coperte Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene passività finanziarie oggetto di copertura generica, pertanto la presente sezione non viene compilata.
Sezione 8 - Passività fiscali - Voce 80
Per quanto riguarda le informazioni relative alle passività fiscali, si rinvia a quanto esposto nella Sezione 13 dell'Attivo.
Sezione 9 - Passività associate ad attività in via di dismissione - Voce 90 Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene passività associate ed attività in via di dismissione, pertanto la presente sezione non viene compilata.
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Sezione 10 - Altre passività - Voce 100
Nella presente voce sono iscritte le passività non riconducibili nelle altre voci del passivo dello stato patrimoniale.
10.1 Altre passività: composizione Voci Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Ratei passivi 28 59 Altre passività 6.909 9.103 Debiti verso fornitori per beni e servizi non finanziari 920 1.280 Debiti verso dipendenti, amministratori e sindaci 531 449 Debiti verso l'Erario e altri enti impositori per imposte indirette dell'azienda 1.565 1.492 Debiti verso l'Erario per l'attività di riscossione imposte e/o come sostituto d'imposta 868 557 Partite in corso di lavorazione 754 1.010 Risconti passivi non riconducibili a voce propria 46 Rettifiche per partite illiquide di portafoglio 406 988 Somme a disposizione di terzi 523 1.438 Somme di terzi per depositi cauzionali 751 571 Somme da riconoscere a terzi per fideiussioni rilasciate 595 Altre partite passive 590 676 Totale 6.937 9.162
I ratei passivi si riferiscono a fattispecie non riconducibili a voce propria La voce "partite in corso di lavorazione" comprende: - messaggi rete interbancaria da contabilizzare per euro 386 mila; - operazioni con carte di credito e debito su pos da contabilizzare per euro 153 mila; - messaggi di impagato 851 in attesa di esito per euro 118 mila; - bonifici rete da spedire con data regolamento successiva per euro 69 mila; - prelievi su carte dui credito da regolare per euro 25 mila; - ricariche carte prepagate da regolare per euro 3 mila. La voce "altre partite passive" comprende: - pensioni INPS da resituire beneficiari deceduti per euro 30 mila; - cedole e titoli da rimborsare a clientela per euro 58 mila; - competenze da liquidare ad eredi per euro 11 mila; - commissioni/provv. altre somme da pagare per euro 36 mila; - Iva su finanziamento di leasing per euro 250 mila; - somme da riconoscere per servizio protesti per euro 76 mila; - eccedenze di cassa per euro 71 mila; - contributi da versare a Cassa Mutua e rit.sindacali per euro 5 mila; - altre partite per euro 53 mila.
105
Sezione 11 - Trattamento di fine rapporto del personale - Voce 110
Nella presente voce figura il Fondo di Trattamento di fine rapporto rilevato con la metodologia prevista dallo IAS19.
11.1 Trattamento di fine rapporto del personale: variazioni annue
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
A. Esistenze iniziali 1.737 867 B. Aumenti 118 1.124 B.1 Accantonamento dell'esercizio 118 370 B.2 Altre variazioni 754 C. Diminuzioni 79 254 C.1 Liquidazioni effettuate 79 254 C.2 Altre variazioni D. Rimanenze finali 1.776 1.737
Alla data di bilancio, la Banca ha rilevato il fondo TFR secondo quanto previsto dai principio contabile Ias 19, pertanto la Voce D. “Rimanenze finali” del fondo inscritto coincide con
il suo Valore Attuariale (Defined Benefit Obligation – DBO). La sottovoce B.1 "Accantonamento dell'esercizio" è cosi composta: 1) ammontare delle prestazioni di lavoro correnti (Service Cost – SC) pari a 164 mila euro; 2) interessi passivi netti (Net Interest Cost – NIC) pari a 57 mila euro; 3) utile attuariale (Actuarial Gains/Losses – A G/L), pari a - 101 mila euro. Si evidenzia che l’utile (ovvero: perdita) attuariale è cosi determinato: per 61 mila euro dipende da variazioni delle ipotesi demografiche; per 41 mila euro dipende da variazioni delle ipotesi finanziarie. Gli ammontari di cui ai punti sub 1) e sub 2) sono ricompresi nel conto economico tabella "9.1 Spese per il personale: composizione", sottovoce e) "accantonamento al trattamento
di fine rapporto del personale dipendente"; mentre l'importo di cui al punto sub 3) è stato ricondotto nella "Riserva da valutazione: Utili (Perdite) attuariali su piani a benefici
definiti" (cfr Prospetto Analitico della Redditività Complessiva). Le ipotesi attuariali adottate per la valutazione del fondo alla data di riferimento del bilancio sono le seguenti: - tasso di attualizzazione desunto dall'indice Iboxx Corporate A con duration 10+: 3,39% - tasso atteso di inflazione: 2,00% - turn-over: 3,00% Con riferimento agli incrementi retributivi da adottare nello sviluppo prospettico dei cash flow, è stata effettuata un'analisi dei dati storici delle BCC e e dalle frequenze scaturenti
dall'esperienza dell'attuario, su un rilevante numero di aziende analoghe.
A fini comparativi, il valore del DBO al 31/12/2013 determinato in base al tasso annuo di attualizzazione desunto dall’indice Iboxx Corporate AA con duration 10+ pari al 3,17% alla
data della valutazione è pari a Euro 1.823.041,97.
Fermo restando quanto sopra rappresentato, il Fondo di trattamento di fine rapporto calcolato ai sensi dell’art. 2120 del Codice Civile, non devoluto ai fondi pensione esterni o al
fondo di Tesoreria Inps, ammonta a 1.828 mila euro e risulta essere stato movimentato nell’esercizio come di seguito:
11.2 Altre informazioni
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Fondo iniziale 1.725 1.037 Variazioni in aumento 183 942 Variazioni in diminuzione 80 254 Fondo finale 1.828 1.725
Nel corso dell'esercizio sono state destinate al fondo di previdenza di categoria quote di trattamento di fine rapporto per 127 mila euro.
106
Sezione 12 - Fondi per rischi e oneri - Voce 120
Nelle presenti voci figurano le passività relative agli “Altri benefici a lungo termine”, riconosciuti contrattualmente al personale in servizio, ai sensi dello IAS19 e le obbligazioni in essere, per le quali la Banca ritiene probabile un esborso futuro di risorse ai sensi dello IAS37.
12.1 Fondi per rischi e oneri: composizione Voci/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1 Fondi di quiescenza aziendali 2. Altri fondi per rischi ed oneri 620 620 2.1 controversie legali 440 469 2.2 oneri per il personale 87 82 2.3 altri 93 68 Totale 620 620
12.2 Fondi per rischi e oneri: variazioni annue
Fondi di quiescenza Altri fondi Totale
A. Esistenze iniziali 620 620 B. Aumenti 65 65 B.1 Accantonamento dell'esercizio 63 63 B.2 Variazioni dovute al passare del tempo 2 2 B.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto B.4 Altre variazioni C. Diminuzioni 65 65 C.1 Utilizzo nell'esercizio 54 54 C.2 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto C.3 Altre variazioni 11 11 D. Rimanenze finali 620 620
La sottovoce B.1 - Accantonamento dell'esercizio - accoglie l'incremento del debito futuro stimato, relativo sia a fondi già esistenti che costituiti nell'esercizio. La sottovoce B.2 - Variazioni dovute al passare del tempo - accoglie i ripristini di valore connessi con il trascorrere del tempo corrispondenti ai ratei maturati, calcolati sulla base dei
tassi di sconto utilizzati nell'esercizio precedente per l'attualizzazione dei fondi. La sottovoce B.3 - Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - accoglie incrementi di valore dei fondi determinati dall'applicazione di tassi di sconto inferiori rispetto a quelli
utilizzati nell'esercizo precedente. La sottovoce C.1 - Utilizzo nell'esercizio - si riferisce ai pagamenti effettuati. La sottovoce C.2 - Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto - accoglie decrementi di valore dei fondi determinati dall'applicazione di tassi di sconto superiori rispetto a
quelli utilizzati nell'esercizo precedente. La sottovoce C.3 - Altre variazioni in diminuzione - accoglie: - il decremento dovuto ad una minore stima del debito futuro relativo a fondi già esistenti. 12.3 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti La banca non ha iscritto nel Bilancio fondi della specie. 12.4 Fondi per rischi ed oneri - altri fondi La voce “Altri fondi per rischi e oneri” è costituita da: Fondo oneri futuri per controversie legali, per 440 mila euro Il "Fondo oneri futuri per controversie legali" tutela la Banca da probabili esiti negativi derivanti dalle cause passive e dai reclami in corso; in dettaglio accoglie accantonamenti a
fronte di: - perdite presunte sulle cause passive legali per 174 mila euro; - azioni revocatorie fallimentari per 7 mila euro; - perdite presunte sulle cause passive per anatocismo per 260 mila euro. La natura delle cause passive legali è ampia e diversificata. Infatti, pur avendo in comune, in linea di massima, una domanda di tipo risarcitorio nei confronti della Banca, esse
traggono origine da eventi anche molto diversi fra loro. In via semplificativa, le più ricorrenti cause sono relative alla contestazione sugli interessi (anatocismo, usura, tasso non
concordato, ecc.), allo svolgimento dei servizi di investimento, errata negoziazione assegni. I tempi di svolgimento dei giudizi sono difficilmente prevedibili; ciò nonostante si
possono individuare, sia pure con una certa approssimazione, in circa 2-5 anni. Riguardo all'ammontare degli esborsi prevedibili, l'ipotesi formulata per i giudizi con esito di
soccombenza probabile si riferisce al complessivo esborso stimato. Si precisa, anche in relazione a quanto prima specificato, che sia gli importi che il momento di prevedibile
esborso di ogni singola controversia, deve necessariamente considerarsi indicativo, in quanto, specialmente per i giudizi di natura risarcitoria, è assai ampia la discrezionalità del
giudice nella valutazione del danno. Le cause di revocatoria sono promosse per ottenere, con riferimento ai periodi antecedenti l'assoggettamento del cliente alla procedura concorsuale, la condanna della Banca alla
restituzione di somme accreditate sul conto corrente ovvero la dichiarazione di inefficacia di garanzie acquisite. I tempi medi di definizione dei giudizi sono individuabili in circa 3
anni. In relazione alle ipotesi di soccombenza si provvede, all'avverarsi di eventi sfavorevoli che inducano a pronosticare attendibili previsioni di esito negativo, ad effettuare
accantonamenti in misura pari all'ammontare dell'esborso atteso. In tutti i casi in cui l'effetto del differimento temporale nel sostenimento dell'onere stimato è risultato rilevante, si è provveduto a calcolare l'importo dei fondi e degli
accantonamenti in misura pari al valore attuale degli esborsi necessari ad estinguere le obbligazioni. Oneri per il personale, per 87 mila euro
107
L'importo esposto nella sottovoce 2.2 “oneri per il personale” della Tabella 12.1, si riferisce a: - premi di anzianità/fedeltà relativi all’onere finanziario, determinato in base a valutazione attuariale, che la Banca dovrà sostenere, negli anni futuri, in favore del personale
dipendente in relazione all’anzianità di servizio. Dal punto di vista operativo, l'applicazione del Metodo della Proiezione Unitaria del Credito ha richiesto anche l'adozione di ipotesi demografiche ed economico-finanziarie
definite analiticamente su ciascun dipendente. Fondo beneficenza e mutualità, per 5 mila euro Nell'ambito degli altri fondi è compreso il saldo al 1/1/2012 del fondo di beneficenza e mutualità della Banca Incorporata. Fondo per interventi Fondo di Garanzia dei Depositanti del Credito Cooperativo, per 87 mila euro. Si tratta degli oneri stimati relativi agli impegni futuri del Fondo di Garanzia dei Depositanti (FGD) per interventi deliberati, comunicati a fine anno.
Sezione 13 - Azioni rimborsabili - voce 140
La banca non ha emesso azioni rimborsabili.
108
Sezione 14 - Patrimonio dell'impresa - Voci 130, 150, 160, 170, 180, 190 e 200
Nella Sezione è illustrata la composizione dei conti relativi al capitale e alle riserve della Banca.
14.1 "Capitale" e "Azioni proprie": composizione La Banca ha emesso esclusivamente azioni ordinarie in ragione del capitale sociale sottoscritto pari a 3.303 mila euro. Non vi sono azioni sottoscritte e non ancora liberate. 14.2 Capitale - Numero azioni: variazioni annue
Voci/Tipologie Ordinarie Altre A. Azioni esistenti all'inizio dell'esercizio 636.719 - interamente liberate 636.719 - non interamente liberate A.1 Azioni proprie (-) A.2 Azioni in circolazione: esistenze iniziali 636.719 B. Aumenti 3.395 B.1 Nuove emissioni 21.800 - a pagamento: 21.800 - operazioni di aggregazioni di imprese - conversione di obbligazioni - esercizio di warrant - altre 21.800 - a titolo gratuito: - a favore dei dipendenti - a favore degli amministratori - altre B.2 Vendita di azioni proprie B.3 Altre variazioni (18.405) C. Diminuzioni C.1 Annullamento C.2 Acquisto di azioni proprie C.3 Operazioni di cessione di imprese C.4 Altre variazioni D. Azioni in circolazione: rimanenze finali 640.114 D.1 Azioni proprie (+) D.2 Azioni esistenti alla fine dell'esercizio 640.114 - interamente liberate 640.114 - non interamente liberate
Le informazioni si riferiscono al numero di azioni movimentate nel corso dell'esercizio. Il valore nominale della singola azione espresso al centesimo di euro è pari a 5,16. 14.3 Capitale: altre informazioni
Valori
Numero soci al 31.12.2012 3.934 Numero soci: ingressi 115 Numero soci: uscite 110 Numero soci al 31.12.2013 3.939
14.4 Riserve di utili: altre informazioni La normativa di settore di cui all’art. 37 del D.Lgs. 385/93 e l'art.49 dello Statuto prevedono la costituzione obbligatoria della riserva legale. Essa risulta destinatatria di almeno il 70% degli utili netti annuali. La riserva legale risulta indivisibile e indisponibile per la Banca, ad eccezione dell'utilizzo per la copertura di perdite di esercizio, al pari delle altre riserve di utili iscritte nel
Patrimonio, in ragione dei vincoli di legge e di Statuto. Alla riserva legale è stata inoltre accantonata la quota parte degli utili netti residui dopo le altre destinazioni previste dalla legge, dalla normativa di settore e dallo Statuto,
deliberate dall'Assemblea. Per un maggiore dettaglio delle Riserve di Utili della banca, si rinvia alle informazioni contenute della Parte F "Informazioni sul Patrimonio", sezione 1 "Il patrimonio dell'impresa"
tabella B.1 "Patrimonio dell'impresa: composizione" 14.5 Strumenti di capitale: composizione e variazioni annue Non sussistono strumenti rappresentativi di patrimonio netto diversi dal capitale e dalle riserve.
In ottemperanza all'articolo 2427, n. 7-bis, cod.civ., si riporta di seguito il dettaglio della composizione del patrimonio netto della Banca, escluso l'utile di esercizio, con l'evidenziazione dell'origine e del grado di disponibilità e distribuibilità delle diverse poste. Art. 2427 - n. 7 bis cod. civ.
109
Importo Possibilità di
utilizzazione
Utilizzi effettuati nei tre precedenti
esercizi Importo per
copertura perdite Importo per altre
ragioni Capitale sociale: 3.303 per copertura
perdite e per
rimborso del valore
nominale delle
azioni
Riserve di capitale: Riserva da sovrapprezzo azioni 120 per copertura
perdite e per
rimborso del
sovrapprezzo
versato
Altre riserve: Riserva legale 30.461 per copertura
perdite non ammessi in
quanto indivisibile Riserve di rivalutazione monetaria 427 per copertura
perdite non ammessi in
quanto indivisibile Altre riserve 214 per copertura
perdite non ammessi in
quanto indivisibile Riserva di transizione agli IAS/IFRS (716) per copertura
perdite non ammessi
Riserva da valutazione: attività finanziarie disponibili per la vendita 927 per quanto
previsto dallo IAS
39
Riserva da valutazione: utili/perdite attuariali su piani a benefici definiti (68) per quanto
previsto dallo IAS
39
Riserva azioni proprie (quota non disponibile) = Riserva azioni proprie (quota disponibile) per copertura
perdite
Totale 34.668 La "Riserva da valutazione: attività finanziarie disponibili per la vendita" può essere movimentata esclusivamente secondo le prescrizioni dello IAS 39. Essa trae origine dalla
valutazione di strumenti finanziari e non può essere utilizzata nè per aumenti di capitale sociale, nè per distribuzione ai soci, nè per coperture di perdite. Le eventuali variazioni
negative di tale riserva possono avvenire solo per riduzioni di fair value, per rigiri a conto economico o per l'applicazione di imposte correnti o differite. Analoghe considerazioni, valgono per la Riserva da valutazione: utili/perdite attuariali su piani a benefici definiti. 14.6 Altre informazioni Non sussistono altre informazioni su strumenti rappresentativi di patrimonio netto diversi dal capitale e dalle riserve.
110
Altre informazioni
1. Garanzie rilasciate e impegni Operazioni Importo 31.12.2013 Importo 31.12.2012
1) Garanzie rilasciate di natura finanziaria 14.351 14.593 a) Banche 4.507 2.662 b) Clientela 9.844 11.931 2) Garanzie rilasciate di natura commerciale 4.323 4.195 a) Banche b) Clientela 4.323 4.195 3) Impegni irrevocabili a erogare fondi 1.807 2.021 a) Banche i) a utilizzo certo ii) a utilizzo incerto b) Clientela 1.807 2.021 i) a utilizzo certo ii) a utilizzo incerto 1.807 2.021 4) Impegni sottostanti ai derivati su crediti: vendite di protezione 5) Attività costituite in garanzia di obbligazioni di terzi 6) Altri impegni Totale 20.481 20.810
Tra quelle di natura finanziaria sono comprese le garanzie personali che assistono il regolare assolvimento del servizio del debito da parte del soggetto ordinante. Il punto 1.a) "Garanzie rilasciate di natura finanziaria - Banche" comprende: - impegni verso il Fondo di garanzia dei depositanti del Credito Cooperativo per 1.961 mila euro; - impegni verso il Fondo di garanzia degli obbligazionisti del Credito Cooperativo per 2.546 mila euro. Tra le garanzie rilasciate di natura commerciale sono compresi i crediti di firma per garanzie personali che assistono specifiche transazioni commerciali o la buona esecuzione di
contratti. Il punto 3 "Impegni irrevocabili a erogare fondi" comprende: b) clientela - a utilizzo incerto - margini utilizzabili su linee di credito irrevocabili concesse per 1.807 mila euro. 2. Attività costituite a garanzia di proprie passività e impegni
Portafogli Importo 31.12.2013 Importo 31.12.2012 1. Attività finanziarie detenute per la negoziazione 2. Attività finanziarie valutate al fair value 3. Attività finanziarie disponibili per la vendita 48.655 90.328 4. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza 10.344 11.240 5. Crediti verso banche 2.811 291 6. Crediti verso clientela 7. Attività materiali
In particolare, nelle voci sono stati iscritti i valori dei titoli costituiti a fronte di operazioni di pronti contro termine attive con banche effettuate con titoli dell’attivo per 2.811 mila
euro. Per il collateral con Iccrea o per le operazioni di rifinanziamento BCE Nelle voci sono stati iscritti, anche, i valori dei titoli utilizzati nell'ambito delle operazioni di finanziamento garantite da titoli per 56.879 mila euro. Inoltre le voci comprendono i titoli utilizzati per cauzione assegni circolari per 2.120 mila euro. Si evidenzia che il rifinanziamento presso la Banca Centrale Europea, effettuato tramite l'Istituto Centrale di Categoria, è stato garantito per mezzo di titoli obbligazzionari emessi
dalla banca, con garanzia dello Stato ai sensi dell’art. 8 del D.L. 201/2011, e successivamente riacquistati.
111
Nel caso di rifinanziamento BCE con garanzia costituita da obbligazioni di propria emissione garantiti dallo Stato e dati in garanzia di rifinanziamento BCE
Rifinanziamenti BCE
a) obbligazioni e certificati di propria emissione garantiti dallo Stato 15.000 b) ammontare rifinanziamento BCE 15.000
La Banca ha in essere operazioni di leasing operativo alla data di bilancio.
Al fine di soddisfare le previsioni contenute nello IAS 17, si forniscono le seguenti informazioni.
In qualità di soggetto locatario, la Banca possiede i seguenti beni:
AUTOVEICOLI
Gli autoveicoli in regime di noleggio sono locati per un periodo contrattuale di 36-60 mesi, con assistenza full service (manutenzione, assicurazione, tassa di proprietà, assistenza stradale, ecc.).
BANCOMAT
La durata del contratto di noleggio è di 36 mesi. I canoni pagati coprono anche il costo della manutenzione HDW e SFW.
POS
Le apparecchiature POS sono istallate presso esercenti e consentono ai titolari di carte di debito e credito di effettuare pagamenti di beni e servizi. Il contratto ha validità cinque anni e alla scadenza potrà essere prorogato mediante accordo tra le parti.
CONTABANCONOTE
Il contratto di noleggio delle contabanconote ha durata 5 anni, la periodicità del canone è trimestrale ed è comprensivo dell'assisistenza e manutenzione delle macchine. Alla scadenza la banca non ha facoltà di riscatto.
MACCHINE FOTOCOPIATRICE E STAMPANTI
Il contratto di noleggio delle fotocopiatrici e stampanti ha durata 48 mesi, la periodicità del canone è trimestrale ed è comprensivo dell'assistenza e manutenzione delle macchine.
PERSONAL COMPUTERS E MONITORS
Il contratto di noleggio da durata 36 mesi, il canone è mesile.
Nel corso dell'esercizio la Banca ha pagato canoni di leasing operativo per complessivi 389 mila euro.
Non sono stati stipulati contratti di subleasing.
3. Informazioni sul leasing operativo
Totale 31.12.2013
Totale 31.12.2012 entro un anno tra uno e cinque
anni oltre cinque anni
Autoveicoli 13 9 Bancomat/ computers e monitors 148 154 Pos 185 158 Contabanconote/macchine fotocopiatrici e stampanti 43 31 Totale 389 352
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4. Gestione e intermediazione per conto terzi Tipologia servizi Importo
1. Esecuzione di ordini per conto della clientela a) Acquisti 1. regolati 2. non regolati b) Vendite 1. regolate 2. non regolate 2. Gestioni di portafogli a) individuali b) collettive 3. Custodia e amministrazione di titoli a) titoli di terzi in deposito: connessi con lo svolgimento di banca depositaria (escluse le gestioni di portafogli) 1. titoli emessi dalla banca che redige il bilancio 2. altri titoli b) titoli di terzi in deposito (escluse gestioni di portafogli): altri 94.073 1. titoli emessi dalla banca che redige il bilancio 71.909 2. altri titoli 22.164 c) titoli di terzi depositati presso terzi 94.073 d) titoli di proprietà depositati presso terzi 149.203 4. Altre operazioni 3.164
La Banca non ha effettuato servizi di interemediazione per conto terzi. Le altre operazioni di cui al punto 4. comprendono:
Importo
1. Attività di ricezione e trasmissione di ordini: a) acquisti b) vendite 2. Attività di collocamento e offerta di servizi di terzi: 3.164 a) gestioni patrimoniali b) prodotti assicurativi a contenuto finanziario 704 c) prodotti assicurativi a contenuto previdenziale d) altre quote di Oicr 2.459 3. Altre operazioni Totale 3.164
Gli importi di cui al punto 2, si riferiscono invece alle consistenze di fine esercizio dei prodotti collocati. Le gestioni patrimoniali e gli OICR sono esposti al valore corrente; i prodotti
assicurativi sono invece esposti al valore di sottoscrizione. 5. Attività finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, oppure soggette ad accordi quadro di compensazione o ad accordi similari Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, pertanto la presente tabella non viene compilata.
6. Passività finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, oppure soggette ad accordi quadro di compensazione o ad accordi similari Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene passività finanziarie oggetto di compensazione in bilancio, pertanto la presente tabella non viene compilata.
Operazioni di prestito titoli Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene operazioni di prestito titoli, pertanto la presente tabella non viene compilata.
8. Incasso di crediti per conto di terzi: rettifiche dare e avere
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
a) Rettifiche "dare": 29.595 37.655 1. conti correnti 4.335 6.415 2. portafoglio centrale 25.260 31.240 3. cassa 4. altri conti b) Rettifiche "avere" 29.428 34.146 1. conti correnti 10.536 9.753 2. cedenti effetti e documenti 18.893 24.392 3. altri conti
La Tabella fornisce il dettaglio delle differenze, derivanti dagli scarti fra le valute economiche applicate nei diversi conti, generate in sede di eliminazione contabile delle partite
relative all'accredito e all'addebito dei portafogli salvo buon fine e al dopo incasso, la cui data di regolamento è successiva alla chiusura del bilancio. La differenza tra le rettifiche "dare" e le rettifiche "avere", pari a 167 mila euro, trova evidenza tra le "Altre attività" - voce 150 dell'Attivo.
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PARTE C - INFORMAZIONI SUL CONTO ECONOMICO
Sezione 1 - Gli interessi - Voci 10 e 20
Nelle presenti voci sono iscritti gli interessi attivi e passivi, i proventi e gli oneri assimilati relativi, rispettivamente, a disponibilità liquide, attività finanziarie detenute per la negoziazione, attività finanziarie disponibili per la vendita, attività finanziarie detenute sino alla scadenza, crediti, attività finanziarie valutate al fair value (voci 10, 20, 30, 40, 50, 60 e 70 dell’attivo) e a debiti, titoli in circolazione, passività finanziarie di negoziazione, passività finanziarie valutate al fair value (voci 10, 20, 30, 40, 50 del passivo) nonché eventuali altri interessi maturati nell’esercizio.
Fra gli interessi attivi e passivi figurano anche i differenziali o i margini, positivi o negativi, maturati sino alla data di riferimento del bilancio e scaduti o chiusi entro la data di riferimento relativi a contratti derivati.
1.1 Interessi attivi e proventi assimilati: composizione Voci/Forme tecniche Titoli di debito Finanziamenti Altre operazioni Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Attività finanziarie detenute per la negoziazione 35 35 19 2. Attività finanziarie disponibili per la vendita 3.651 3.651 3.285 3. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza 499 499 455 4. Crediti verso banche 2 1.148 1.150 957 5. Crediti verso clientela 6 13.403 13.409 14.569 6. Attività finanziarie valutate al fair value 7. Derivati di copertura X X 8. Altre attività X X 1 1 1 Totale 4.193 14.551 1 18.745 19.287
Dettaglio sottovoce 4 “Crediti verso Banche”, colonna “Finanziamenti”: - conti correnti e depositi per 1.129 mila euro - operazioni di pronti contro termine attive per 18 mila euro Dettaglio sottovoce 5 “Crediti verso Clientela”, colonna “Finanziamenti”: - conti correnti per 5.041 mila euro - mutui per 6.599 mila euro - carte di credito/prestiti personali e cessione del quinto per 149 mila euro - anticipi Sbf per 736 mila euro - altri finanziamenti per 877 mila euro Nella colonna "finanziamenti" in corrispondenza della sottovoce 5 "crediti verso la clientela" sono stati ricondotti anche gli interessi attivi e proventi assimilati maturati e
contabilizzati nell'esercizio riferiti alle esposizioni deteriorate alla data di riferimento del bilancio per 2.348 mila euro. Nel caso delle "esposizioni scadute/sconfinanti deteriorate", l’importo degli interessi maturati prima della classificazione dei crediti in tale categoria è stato indicato nella colonna
“Finanziamenti”. L’importo ricompreso nella colonna “Altre Operazioni” in corrispondenza della sottovoce 8 “Altre Attività” è riferito agli interessi attivi maturati sui crediti d’imposta. 1.2 Interessi attivi e proventi assimilati: differenziali relativi alle operazioni di copertura Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene derivati di copertura, pertanto la presente tabella non viene compilata.
1.3 Interessi attivi e proventi assimilati: altre informazioni 1.3.1 Interessi attivi su attività finanziarie in valuta Gli interessi attivi e proventi assimilati in valuta sono di importo irrilevante. 1.3.2 Interessi attivi su operazioni di leasing finanziario La Banca non ha posto in essere operazioni attive di leasing finanziario. 1.4 Interessi passivi e oneri assimilati: composizione
Voci/Forme tecniche Debiti Titoli Altre operazioni Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012 1.Debiti verso banche centrali X 2.Debiti verso banche (596) X (596) (567) 3.Debiti verso clientela (5.109) X (5.109) (3.735) 4.Titoli in circolazione X (2.575) (2.575) (2.226) 5.Passività finanziarie di negoziazione 6.Passività finanziarie valutate al fair value 7.Altre passività e fondi X X 8.Derivati di copertura X X Totale (5.705) (2.575) (8.279) (6.528)
Nella sottovoce 2 “Debiti verso Banche”, colonna “Debiti” sono compresi interessi su: - conti correnti e depositi per 13 mila euro - altri debiti per 583 mila euro Nella sottovoce 3 “Debiti verso Clientela”, colonna “Debiti” sono compresi interessi su: - conti correnti per 1.240 mila euro - depositi per 3.821 mila euro - altri debiti per 33 mila euro - operazioni di pronti contro termine passive con clientela per 14 euro
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Nella sottovoce 4 “Titoli in circolazione”, colonna “Titoli” sono compresi interessi su: - obbligazioni emesse per 2.404 mila euro - certificati di deposito per 171 mila euro Tra le "obbligazioni emesse" sono compresi gli interessi rilevati su obbligazioni subordinate per 193 mila euro alla data di chiusura dell'esercizio e 193 mila euro alla data di
chiusura del precedente periodo. 1.5 Interessi passivi e oneri assimilati: differenziali relativi alle operazioni di copertura Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene derivati di copertura, pertanto la presente tabella non viene compilata.
1.6 Interessi passivi e oneri assimilati: altre informazioni 1.6.1 Interessi passivi su passività in valuta Gli interessi passivi e oneri assimilati in valuta sono pari a 4 mila euro 1.6.2 Interessi passivi su passività per operazioni di leasing finanziario Gli interessi passivi su operazioni di leasing relativi a contratti di leasing con ICCREA Bancaimpresa spa e Banca Italease ammontano a 31 mila euro
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Sezione 2 - Le commissioni - Voci 40 e 50
Nelle presenti voci figurano i proventi e gli oneri relativi, rispettivamente, ai servizi prestati e a quelli ricevuti dalla Banca sulla base di specifiche previsioni contrattuali (garanzie, incassi e pagamenti, gestione e intermediazione ecc).
Sono esclusi i proventi e gli oneri considerati nella determinazione del tasso effettivo di interesse (in quanto ricondotti nelle voci 10 “interessi attivi e proventi assimilati” e 20 “interessi passivi e oneri assimilati” del conto economico) delle attività e passività finanziarie.
2.1 Commissioni attive: composizione Tipologia servizi/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
a) garanzie rilasciate 183 129 b) derivati su crediti c) servizi di gestione, intermediazione e consulenza: 114 73 1. negoziazione di strumenti finanziari 2. negoziazione di valute 5 3 3. gestioni di portafogli 3.1. individuali 3.2. collettive 4. custodia e amministrazione di titoli 6 6 5. banca depositaria 6. collocamento di titoli 22 23 7. attività di ricezione e trasmissione di ordini 49 38 8. attività di consulenza 8.1. in materia di investimenti 8.2. in materia di struttura finanziaria 9. distribuzione di servizi di terzi 32 3 9.1. gestioni di portafogli 9.1.1. individuali 9.1.2. collettive 9.2. prodotti assicurativi 32 3 9.3. altri prodotti d) servizi di incasso e pagamento 1.308 1.302 e) servizi di servicing per operazioni di cartolarizzazione f) servizi per operazioni di factoring g) esercizio di esattorie e ricevitorie h) attività di gestione di sistemi multilaterali di scambio i) tenuta e gestione dei conti correnti 2.446 2.361 j) altri servizi 435 386 k) operazioni di prestito titoli Totale 4.485 4.251
Nella sottovoce i) (tenuta e gestione dei conti correnti) confluisce la commissione per la remunerazione dell'affidamento introdotta in base all'art. 2-bis del DL 29/11/2008 n. 185,
conv. L. 28/1/2009 n. 2. L'importo di cui alla sottovoce j) "altri servizi" è così composto da commissioni su: - crediti a clientela ordinaria - altri finanziamenti, per 71 mila euro; - altri servizi bancari, per 364 mila euro. 2.2 Commissioni attive: canali distributivi dei prodotti e servizi
Canali/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012 a) presso propri sportelli: 54 26 1. gestioni di portafogli 2. collocamento di titoli 22 23 3. servizi e prodotti di terzi 32 3 b) offerta fuori sede: 1. gestioni di portafogli 2. collocamento di titoli 3. servizi e prodotti di terzi c) altri canali distributivi: 1. gestioni di portafogli 2. collocamento di titoli 3. servizi e prodotti di terzi
116
2.3 Commissioni passive: composizione Servizi/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
a) garanzie ricevute (158) b) derivati su crediti c) servizi di gestione e intermediazione: (45) (154) 1. negoziazione di strumenti finanziari (5) (5) 2. negoziazione di valute (9) (5) 3. gestioni di portafogli: (23) 3.1 proprie (23) 3.2 delegate da terzi 4. custodia e amministrazione di titoli (8) (8) 5. collocamento di strumenti finanziari (136) 6. offerta fuori sede di strumenti finanziari, prodotti e servizi d) servizi di incasso e pagamento (609) (584) e) altri servizi (18) (16) f) operazioni di prestito titoli Totale (832) (755)
Le commissioni corrisposte comprendono quelle per garanzie ricevute riferite all'acquisizione della garanzia dello Stato italiano su nuove emissioni obbligazionarie interamente
riacquistata utilizzate come sottostanti per operazioni di finanziamento con la BCE ai sensi dell'art. 8 DL n. 201/2011 conv, L. n. 214/2011 Sezione 3 - Dividendi e proventi simili - Voce 70
Nella presente voce figurano i dividendi relativi ad azioni o quote detenute in portafoglio diverse da quelle valutate in base al metodo del patrimonio netto. Sono esclusi i dividendi relativi a partecipazioni che rientrano in (o costituiscono) gruppi di attività in via di dismissione, da ricondurre nella voce 280 “utile (perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte”.
Sono compresi anche i dividendi e gli altri proventi di quote di O.I.C.R. (organismi di investimento collettivo del risparmio).
3.1 Dividendi e proventi simili: composizione
Voci/Proventi Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Dividendi Proventi da quote di
O.I.C.R. Dividendi Proventi da quote di
O.I.C.R. A. Attività finanziarie detenute per la negoziazione B. Attività finanziarie disponibili per la vendita 11 7 C. Attività finanziarie valutate al fair value D. Partecipazioni X X Totale 11 7
117
Sezione 4 - Il risultato netto dell'attività di negoziazione - Voce 80
Nella voce figurano per “sbilancio” complessivo (somma algebrica dei saldi di cui alle successive lettere a) e b)):
a) il saldo tra i profitti e le perdite delle operazioni classificate nelle “attività finanziarie detenute per la negoziazione” e nelle “passività finanziarie di negoziazione”, inclusi i risultati delle valutazioni di tali operazioni.
Sono esclusi i profitti e le perdite relativi a contratti derivati connessi con la fair value option, da ricondurre in parte fra gli interessi di cui alle voci 10. e 20., e in parte nel “risultato netto delle attività e passività finanziarie valutate al fair value“, di cui alla voce 110. del Conto Economico.
b) il saldo tra i profitti e le perdite delle operazioni finanziarie, diverse da quelle designate al fair value e da quelle di copertura, denominate in valuta, inclusi i risultati delle valutazioni di tali operazioni.
I risultati della negoziazione e della valutazione delle attività e delle passività finanziarie per cassa in valuta sono separati da quelli relativi all’attività in cambi.
4.1 Risultato netto dell'attività di negoziazione: composizione
Operazioni / Componenti reddituali Plusvalenze (A) Utili da negoziazione
(B) Minusvalenze (C) Perdite da
negoziazione (D) Risultato netto
[(A+B) - (C+D)] 1. Attività finanziarie di negoziazione 60 60 1.1 Titoli di debito 42 42 1.2 Titoli di capitale 1.3 Quote di O.I.C.R. 1.4 Finanziamenti 1.5 Altre 18 18 2. Passività finanziarie di negoziazione 2.1 Titoli di debito 2.2 Debiti 2.3 Altre 3. Attività e passività finanziarie: differenze di cambio X X X X 4. Strumenti derivati 4.1 Derivati finanziari: - Su titoli di debito e tassi di interesse - Su titoli di capitale e indici azionari - Su valute e oro X X X X - Altri 4.2 Derivati su crediti Totale 60 60
Gli utili (perdite) da negoziazione e le plusvalenze (minusvalenze) da valutazione sono esposti a saldi aperti per tipologie di strumenti finanziari. Nel "risultato netto" delle “Attività e passività finanziarie: differenze di cambio” è riportato il saldo, positivo o negativo, delle variazioni di valore delle attività e delle passività
finanziarie denominate in valuta; in esso sono compresi gli utili e le perdite derivanti dalla negoziazione di valute.
Sezione 5 - Il risultato netto dell'attività di copertura - Voce 90 Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene derivati di copertura, pertanto la presente sezione non viene compilata.
Sezione 6 - Utili (Perdite) da cessione / riacquisto - Voce 100
Figurano i saldi positivi o negativi tra gli utili e le perdite realizzati con la vendita della attività o passività finanziare diverse da quelle di negoziazione e da quelle designate al fair value.
6.1 Utili (Perdite) da cessione/riacquisto: composizione
Voci/Componenti reddituali Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012 Utili Perdite Risultato netto Utili Perdite Risultato netto
Attività finanziarie 1.Crediti verso banche 2.Crediti verso clientela 516 (811) (295) 3.Attività finanziarie disponibili per la vendita 2.098 (3) 2.095 1.477 1.477 3.1 Titoli di debito 2.098 (3) 2.095 1.477 1.477 3.2 Titoli di capitale 3.3 Quote di O.I.C.R. 3.4 Finanziamenti 4.Attività finanziarie detenute sino alla scadenza Totale attività 2.098 (298) 1.800 1.477 1.477 Passività finanziarie 1.Debiti verso banche 2.Debiti verso clientela 3.Titoli in circolazione 1 1 Totale passività 1 1
118
Per quanto riguarda le passività finanziarie i principi contabili internazionali prevedono che il riacquisto delle proprie passività debba essere rappresentato alla stregua di
un'estinzione anticipata con la cancellazione dello strumento finanziario ed il conseguente realizzo di perdite o di utili. Gli utili e le perdite realizzate su cessioni e riacquisti di crediti verso clientela si riferiscono a - cessione pro soluto di crediti classificati a sofferenza. Con riferimento alla sottovoce 3. "Attività finanziarie disponibili per la vendita" l'utile/perdita è rappresentato dal saldo di due componenti: - "rigiro" nel conto economico della riserva di rivalutazione per 1.344 mila euro - differenza fra prezzi di cessione e valore di libro delle attività cedute per 751 mila euro.
Sezione 7 - Il risultato netto delle attività e passività finanziarie valutate al fair value - Voce 110 Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività e passività valutate al fair value, pertanto la presente sezione non viene compilata.
119
Sezione 8 - Le rettifiche / riprese di valore nette per deterioramento - Voce 130
Figurano i saldi, positivi o negativi, delle rettifiche di valore e delle riprese di valore connesse con il deterioramento dei crediti verso clientela e verso banche, delle attività finanziarie disponibili per la vendita, delle attività finanziarie detenute sino a scadenza e delle altre operazioni finanziarie.
8.1 Rettifiche di valore nette per deterioramento di crediti: composizione
Operazioni/ Componenti reddituali
Rettifiche di valore Riprese di valore
Totale
31.12.2013 Totale
31.12.2012
Specifiche
Di portafoglio
Specifiche Di portafoglio
Can
cella
zio
ni
Alt
re
A B A B
A. Crediti verso banche - Finanziamenti - Titoli di debito B. Crediti verso clientela (48) (6.791) (25) 1.151 1.803 (3.910) (6.397) Crediti deteriorati acquistati - Finanziamenti X X X - Titoli di debito X X X Altri Crediti (48) (6.791) (25) 1.151 1.803 (3.910) (6.397) - Finanziamenti (48) (6.791) (25) 1.151 1.803 (3.910) (6.355) - Titoli di debito (42) C. Totale (48) (6.791) (25) 1.151 1.803 (3.910) (6.397)
Legenda A = da interessi B = altre riprese Le rettifiche di valore, in corrispondenza della colonna “Specifiche – Altre”, si riferiscono alle svalutazioni analitiche dei crediti, mentre quelle riportate nella colonna “ Specifiche –
Cancellazioni”, derivano da eventi estintivi. Le rettifiche di valore, in corrispondenza della colonna “Di portafoglio” corrispondono alla svalutazioni collettive. Tra le svalutazioni analitiche dei crediti sono ricomprese anche quelle prodotte, in sede di iscrizione, dall’effetto di attualizzazione, a tassi di interesse di mercato, dei flussi di cassa
futuri di crediti erogati a tassi inferiori a quelli di mercato. Le riprese di valore, in corrispondenza della colonna “ Specifiche – A”, si riferiscono ai ripristini di valore sulle posizioni deteriorate corrispondenti al rilascio degli interessi maturati
nell’esercizio sulla base dell’originario tasso di interesse effettivo precedentemente utilizzato per calcolare le rettifiche di valore. Tra le riprese di valore sono comprese anche
quelle relative all'incasso di sofferenze cancellate integralmente dal bilancio in precedenti esercizi per euro 113 mila. 8.2 Rettifiche di valore nette per deterioramento di attività finanziarie disponibili per la vendita: composizione Alla data di riferimento del bilancio, la banca non ha registrato rettifiche per deterioramento su attività finanziarie disponibili per la vendita, pertanto la presente tabella non viene
compilata.
8.3 Rettifiche di valore nette per deterioramento di attività finanziarie detenute sino alla scadenza: composizione Alla data di riferimento del bilancio, la banca non registrato rettifiche per deterioramento su attività finanziarie detenute sino alla scadenza, pertanto la presente tabella non viene
compilata.
8.4 Rettifiche di valore nette per deterioramento di altre operazioni finanziarie: composizione Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene ha registrato rettifiche per deterioramento su garanzie rilasciate, impegni ad erogare fondi o altre operazioni, pertanto la
presente tabella sezione non viene compilata.
120
Sezione 9 - Le spese amministrative - Voce 150
Nella presente sezione sono dettagliate le “spese per il personale” e le “altre spese amministrative” registrate nell’esercizio
9.1 Spese per il personale: composizione Tipologia di spese/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1) Personale dipendente (6.635) (6.166) a) salari e stipendi (4.701) (4.437) b) oneri sociali (1.145) (1.056) c) indennità di fine rapporto (158) (134) d) spese previdenziali e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale (223) (141) f) accantonamento al fondo trattamento di quiescenza e obblighi simili: - a contribuzione definita - a benefici definiti g) versamenti ai fondi di previdenza complementare esterni: (138) (131) - a contribuzione definita (138) (131) - a benefici definiti h) costi derivanti da accordi di pagamento basati su propri strumenti patrimoniali i) altri benefici a favore dei dipendenti (269) (266) 2) Altro personale in attività (45) 3) Amministratori e sindaci (175) (122) 4) Personale collocato a riposo 5) Recuperi di spese per dipendenti distaccati presso altre aziende 87 13 6) Rimborsi di spese per dipendenti di terzi distaccati presso la società Totale (6.723) (6.320)
Nella sottovoce c) "indennità di fine rapporto" sono ricomprese le quote relative al trattamento di fine rapporto maturato nell'esercizio e destinate al Fondo di previdenza di
categoria, per 127 mila euro. La sottovoce “e) accantonamento al trattamento di fine rapporto del personale dipendente” è così composta: - valore attuariale (Service Cost – CSC) pari a 164 mila euro; - onere finanziario figurativo (Interest Cost – IC) pari a 57 mila euro. - Altri oneri pari a 2 mila euro Nella voce 3) "Amministratori e sindaci" sono compresi i compensi degli amministratori, ivi inclusi gli oneri previdenziali a carico dell'azienda. 9.2 Numero medio dei dipendenti per categoria
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Personale dipendente 113 100 a) dirigenti 2 2 b) quadri direttivi 28 26 c) restante personale dipendente 83 72 Altro personale
Il numero medio è calcolato come media ponderata dei dipendenti dove il peso è dato dal numero di mesi lavorati sull'anno 9.3 Fondi di quiescenza aziendali a benefici definiti: costi e ricavi In Banca non sono previsti fondi di quiescienza aziendale a benefici definiti. 9.4 Altri benefici a favore dei dipendenti
Premi di anzianità / fedeltà (5) - valore attuariale (service cost) (6) - onere finanziario (net interest cost) (3) - utile/perdita attuariale (actuarial gains/losses) 4 Altri benefici (264) - cassa mutua nazionale (87) - buoni pasto (116) - spese per formazione (56) - indennità borse di studio (6) Totale (269)
121
9.5 Altre spese amministrative: composizione Tipologia Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
(1) Spese di amministrazione (4.167) (4.166) Spese informatiche (580) (708) - elaborazione e trasmissione dati (576) (700) - manutenzione ed assistenza EAD (4) (8) Spese per beni immobili e mobili (915) (835) - fitti e canoni passivi (696) (655) - spese di manutenzione (219) (180) Spese per l'acquisto di beni e servizi non professionali (1.455) (1.413) - rimborsi spese viaggi e soggiorni analitici e documentati (23) (20) - rimborsi chilometrici analitici e documentati (86) (103) - visite di check-up in sede di assunzione e obbligatorie per legge (4) - pulizia (164) (149) - vigilanza (15) (15) - trasporto (128) (114) - stampati, cancelleria, materiale EDP (117) (180) - giornali, riviste e pubblicazioni (61) (35) - telefoniche (119) (121) - postali (173) (148) - energia elettrica, acqua, gas (142) (134) - servizio archivio (21) (22) - servizi vari CED (180) (181) - trattamento dati - lavorazione e gestione contante (36) (31) - informazioni e visure (senza accesso a banche dati) (127) (116) - altre (58) (46) Prestazioni professionali (357) (343) - legali e notarili (182) (212) - consulenze (109) (71) - certificazione e revisione di bilancio (29) (32) - altre (36) (28) Premi assicurativi (45) (150) Spese pubblicitarie (105) (45) Altre spese (711) (672) - contributi associativi/altri (266) (245) - rappresentanza (358) (344) - altre (87) (83) (2) Imposte indirette e tasse (864) (765) Imposta municipale (IMU/ICI) (17) (17) Imposta di bollo (732) (640) Imposta sostitutiva (50) (58) Altre imposte (66) (50) TOTALE (5.031) (4.931)
122
Sezione 10 - Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri - Voce 160
Nella presente voce figura il saldo, positivo o negativo, tra gli accantonamenti e le eventuali riattribuzioni a conto economico di fondi ritenuti esuberanti, relativamente ai fondi di cui alla sottovoce b) (“altri fondi”) della voce 120 (“fondi per rischi e oneri”) del passivo dello stato patrimoniale.
Gli accantonamenti includono anche gli incrementi dei fondi dovuti al trascorrere del tempo (maturazione degli interessi impliciti nell'attualizzazione).
10.1 Accantonamenti netti ai fondi per rischi e oneri: composizione
Controversie legali Revocatorie Altre Totale al 31.12.2013
A. Aumenti (2) (58) (60) A.1 Accantonamento dell'esercizio (58) (58) A.2 Variazioni dovute al passare del tempo (2) (2) A.3 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto A.4 Altre variazioni in aumento B. Diminuzioni 11 11 B.1 Variazioni dovute a modifiche del tasso di sconto B.2 Altre variazioni in diminuzione 11 11 Accantonamento netto (2) (47) (49)
Sezione 11 - Rettifiche / riprese di valore nette su attività materiali - Voce 170
Nella Sezione è riportato il saldo fra le rettifiche di valore e le riprese di valore relative alle attività materiali detenute ad uso funzionale o a scopo di investimento, incluse quelle relative ad attività acquisite in locazione finanziaria e ad attività concesse in leasing operativo.
11.1 Rettifiche di valore nette su attività materiali: composizione
Attività/Componente reddituale Ammortamento (a) Rettifiche di valore
per deterioramento
(b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a +
b - c)
A. Attività materiali A.1 Di proprietà (266) (266) - Ad uso funzionale (266) (266) - Per investimento A.2 Acquisite in leasing finanziario (96) (96) - Ad uso funzionale (96) (96) - Per investimento Totale (362) (362)
La colonna "Ammortamento" evidenzia gli importi degli ammortamenti di competenza dell'esercizio. Alla voce A.2 Acquisite in leasing finanziario – ad uso funzionale sono indicati gli ammortamenti relativi all'immobile sito in Vallo della Lucania dove sono ubicati gli uffici di
Direzione Generale e alla filiale di Maratea. I canoni per leasing finanziario corrisposti nell’esercizio sono stati pari a 147 mila euro.
123
Sezione 12 - Rettifiche / riprese di valore nette su attività immateriali - Voce 180
Nella Sezione è riportato il saldo fra le rettifiche di valore e le riprese di valore relative alle attività immateriali, diverse dall’avviamento, incluse quelle relative ad attività acquisite in locazione finanziaria e ad attività concesse in leasing operativo.
12.1 Rettifiche di valore nette su attività immateriali: composizione
Attività/Componente reddituale Ammortamento (a) Rettifiche di valore
per deterioramento
(b) Riprese di valore (c) Risultato netto (a +
b - c)
A. Attività immateriali A.1 Di proprietà (39) (39) - Generate internamente dall'azienda - Altre (39) (39) A.2 Acquisite in leasing finanziario Totale (39) (39)
Le rettifiche di valore, interamente riferibili ad ammortamenti, riguardano attività immateriali con vita utile definita ed acquisite all’esterno. Le attività immateriali sono descritte nella sezione 12 parte B della Nota Integrativa Sezione 13 - Gli altri oneri e proventi di gestione - Voce 190
Nella Sezione sono illustrati i costi e i ricavi non imputabili alle altre voci, che concorrono alla determinazione della voce 270 "Utili (Perdita) dell’operatività corrente al netto delle imposte".
13.1 Altri oneri di gestione: composizione
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012 Insussistenze e sopravvenienze non riconducibili a voce propria (48) (33) Transazioni per cause passive (6) Oneri per malversazioni e rapine (13) Ammortamento delle spese per migliorie su beni di terzi non separabili (94) (85) Interventi al Fondo di Garanzia dei Depositanti del Credito Cooperativo (55) (35) Altri oneri di gestione (5) Totale (216) (159)
Commento: 13.2 Altri proventi di gestione: composizione
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Recupero imposte e tasse 784 699 Rimborso spese legali per recupero crediti 263 13 Recupero premi di assicurazione 31 31 Recuperi spese perizie e visure 44 38 Insussistenze e sopravvenienze non riconducibili a voce propria 111 56 Commissioni di istruttoria veloce 963 446 Altri proventi di gestione 187 131 Totale 2.382 1.414
I recuperi di imposte sono riconducibili prevalentemente all'imposta di bollo sui conti correnti, sui libretti di risparmio e sui prodotti finanziari per 732 mila euro ed all'imposta
sostitutiva sui finanziamenti a medio/lungo termine per 52 mila euro
Sezione 14 - Utili (Perdite) delle partecipazioni - Voce 210 Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene partecipazioni in società controllate, controllate congiuntamente e sottoposte a influenza notevole, pertanto la presente
sezione non viene compilata.
Sezione 15 - Risultato netto della valutazione al fair value delle attività materiali e immateriali - Voce 220 Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività materiali e immateriali valutate al fair value, pertanto la presente sezione non viene compilata.
Sezione 16 - Rettifiche di valore dell'avviamento - Voce 230 Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività a titolo di avviamento, pertanto la presente sezione non viene compilata.
Sezione 17 - Utili (Perdite) da cessione di investimenti - Voce 240 Alla data di riferimento del bilancio, la banca non ha effettuato nessuna cessione di attività materiali, pertanto la presente sezione non viene compilata.
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Sezione 18 - Le imposte sul reddito dell'esercizio dell'operatività corrente - Voce 260
Nella presente voce figura l’onere fiscale – pari al saldo fra la fiscalità corrente e quella differita – relativo al reddito dell’esercizio.
18.1 Imposte sul reddito dell'esercizio dell'operatività corrente: composizione Componenti reddituali/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Imposte correnti (-) (1.626) (2.076) 2. Variazioni delle imposte correnti dei precedenti esercizi (+/-) 273 143 3. Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio (+) 3.bis Riduzione delle imposte correnti dell'esercizio per crediti d'imposta di cui alla L n.214/2011 (+) 1.855 4. Variazione delle imposte anticipate (+/-) 977 (701) 5. Variazione delle imposte differite (+/-) 12 6. Imposte di competenza dell'esercizio (-) (-1+/-2+3+3 bis+/-4+/-5) (375) (767)
Le imposte correnti sono state rilevate in base alla legislazione fiscale vigente. Ai fini IRES, le imposte correnti sono determinate tenendo conto delle disposizioni previste per le società cooperative a mutualità prevalente, introdotte dalla L. 311/2004. Riepilogo delle imposte sul reddito di competenza dell'esercizio, per tipologia di imposta
Componenti reddituali/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012 IRES (123) (43) IRAP (252) (724) Altre imposte Totale (375) (767)
18.2 (IRES) Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio
IRES Imponibile Imposta Utile (Perdita) della operatività corrente al lordo delle imposte (Voce 250 del conto economico) 2.042 Onere fiscale teorico (27,50%) (562) Maggiore onere fiscale per variazioni in aumento 5.662 (1.557) Temporanee - Variazioni manifestatesi nell'esercizio 4.198 Definitive - Annullamento variazioni temporanee esercizi precedenti - Variazioni manifestatesi nell'esercizio 1.465 Minore onere fiscale per variazioni in diminuzione (3.411) (938) Temporanee - Variazioni manifestatesi nell'esercizio Definitive - Annullamento variazioni temporanee esercizi precedenti - Variazioni manifestatesi nell'esercizio (3.307) - Deduzioni fino a concorrenza dell'imponibile fiscale (104) Imponibile (Perdita) fiscale 4.293 Imposta corrente lorda (1.180) Addizionale all'IRES 8,5% 164 (14) Detrazioni Imposta corrente netta a C.E. (1.194) Variazioni delle imposte anticipate / differite / correnti +/- 1.071 Imposta di competenza dell'esercizio (123)
125
18.2 (IRAP) Riconciliazione tra onere fiscale teorico e onere fiscale effettivo di bilancio IRAP Imponibile Imposta
Utile (Perdita) della operatività corrente al lordo delle imposte (Voce 250 del conto economico) 2.042 Onere fiscale teorico (aliquota ordinaria 4,65%) (95) Voci non rilevanti nella determinazione dell'imponibile: 10.628 (494) - Ricavi e proventi (-) (5.342) - Costi e oneri (+) 15.970 Maggiore onere fiscale per variazioni in aumento Temporanee - Variazioni manifestatesi nell'esercizio Definitive - Annullamento variazioni temporanee esercizi precedenti - Variazioni manifestatesi nell'esercizio Minore onere fiscale per variazioni in diminuzione (4.073) (189) Temporanee - Variazioni manifestatesi nell'esercizio (4.073) Definitive - Annullamento variazioni temporanee esercizi precedenti - Variazioni manifestatesi nell'esercizio Valore della produzione 8.597 Imposta corrente (400) Effetto di maggiorazioni / agevolazioni regionali di aliquota +/- (61)
Imposta corrente effettiva a C.E. (461) Variazioni delle imposte anticipate / differite / correnti +/- 208
Imposta di competenza dell'esercizio (252)
Sezione 19 - Utile (Perdita) dei gruppi di attività in via di dismissione al netto delle imposte - Voce 280 19.1 Utile (perdita) dei gruppi di attività/passività in via di dismissione al netto delle imposte: composizione Alla data di riferimento del bilancio, la banca non ha proceduto a cessioni di gruppi di attività, pertanto la presente sezione non viene compilata.
Sezione 20 - Altre informazioni
Mutualità prevalente Si attesta che sussistono e permangono le condizioni di mutualità prevalente. A tal fine, ai sensi del disposto dell'art. 2512 del Codice Civile e dell'art. 35 del D.Lgs. n. 385 del 1993 e delle correlate Istruzioni di Vigilanza, nel corso dell'esercizio la Banca ha
rispettato i requisiti previsti in tema di operatività prevalente con i Soci. In particolare, per quanto richiesto dall'art. 35 citato, e così come risultante dalle segnalazioni periodiche inviate all'Organo di Vigilanza, si documenta che le attività di rischio
destinate ai Soci o ad attività a ponderazione zero sono state superiori al 50 % del totale delle stesse nel corso dell'anno. Tale percentuale è pari al 68,61% ed è calcolata come
media degli indici di operatività prevalente rilevati alla fine di ciascun trimestre solare. L'indice di ciascun trimestre è calcolato come rapporto tra le attività di rischio a favore dei
soci e a ponderazione zero sul totale delle attività di rischio. Tale criterio è in linea con quanto chiarito dall'Agenzia delle Entrate con la consulenza giuridica del 6 dicembre 2011. Si attesta inoltre che lo Statuto della Banca contiene le clausole richieste dall'art. 2514 Codice Civile e che tali clausole sono state rispettate nell'esercizio. Sezione 21 - Utile per azione
La Banca è una società cooperativa a mutualità prevalente. Si ritengono di conseguenza non significative dette informazioni, tenuto conto della natura della Società.
126
PARTE D - REDDITIVITA' COMPLESSIVA
PROSPETTO ANALITICO DELLA REDDITIVITA' COMPLESSIVA Voci Importo Lordo Imposte sul reddito Importo Netto
10.Utile (Perdita) d'esercizio X X 1.667 Altre componenti reddituali senza rigiro a conto economico 20. Attività materiali 30. Attività immateriali 40 . Piani a benefici definiti 101 28 73 50. Attività non correnti in via di dismissione 60 . Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto Altre compnenti reddituali con rigiro a conto economico 70. Copertura di investimenti esteri: a) variazione di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni 80. Differenze di cambio: a) variazione di valore b) rigiro a conto economico c) altre variazioni 90. Copertura dei flussi finanziari: a) variazione di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni 100. Attività finanziare disponibili per la vendita: (398) 131 (267) a) variazioni di fair value 946 (310) b) rigiro a conto economico (1.344) 441 - rettifiche da deterioramento - utili/perdite da realizzo (1.344) 441 c) altre variazioni 110. Attività non correnti in via di dismissione: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico c) altre variazioni 120. Quota delle riserve da valutazione delle partecipazioni valutate a patrimonio netto: a) variazioni di fair value b) rigiro a conto economico - rettifiche da deterioramento - utili/perdite da realizzo c) altre variazioni 130. Totale altre componenti reddituali (297) 159 (194) 140. Redditività complessiva (Voce 10+130) (297) 159 1.473
127
PARTE E - INFORMATIVA SUI RISCHI E SULLE RELATIVE POLITICHE DI COPERTURA
Premessa
La Banca dedica particolare attenzione al governo ed alla gestione dei rischi e nell’assicurare la costante
evoluzione dei propri presidi di carattere organizzativo/procedurale e delle soluzioni metodologiche e strumenti
a supporto di un efficace ed efficiente governo e controllo dei rischi, anche in risposta alle modifiche del
contesto operativo e regolamentare di riferimento. Da questo punto di vista rilevano:
� le importanti innovazioni in materia derivanti dalla nuova regolamentazione prudenziale internazionale, cd. Basilea 3, che definisce regole più stringenti per i livelli di adeguatezza patrimoniale delle banche e introduce per la prima volta limiti in termini di liquidità e di leva finanziaria. Secondo il dettato di Basilea 3 le nuove regole verranno attuate gradualmente, per consentire al sistema bancario di soddisfare i nuovi requisiti e ridurre l’impatto sull’economia reale. Gli accordi di Basilea 3 sono stati tradotti in legge in Europa attraverso due strumenti legislativi separati: una Direttiva (CRD IV) e un Regolamento (CRR); quest’ultimo include la maggior parte delle disposizioni relative ai requisiti patrimoniali e di liquidità, che saranno direttamente vincolanti e applicabili all’interno di ciascuno stato membro dell’Unione Europea. Il 27 giugno 2013 la versione finale del pacchetto legislativo della CRDIV/CRR è stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale dell’Unione Europea ed è entrata il vigore a partire dall’1 gennaio 2014. CRR e CRD IV sono integrati da norme tecniche di regolamentazione o di attuazione approvate dalla Commissione europea su proposta delle autorità europee di supervisione (“ESA”) che danno attuazione alla normativa primaria. Lo scorso 17 dicembre la Banca d’Italia ha emanato la Circolare n.285 - Fascicolo “Disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche” (nel seguito anche, per brevità “la Circolare”) con la quale vengono recepite le norme della CRD IV e indicate le modalità attuative della disciplina contenuta nel CRR, delineando un quadro normativo in materia di vigilanza prudenziale integrato con le disposizioni comunitarie di diretta applicazione. A tale proposito, la Banca partecipa alle iniziative e attività progettuali di adeguamento avviate a livello di Categoria, nel corso del 2013;
� il nuovo quadro regolamentare introdotto da Banca d’Italia nel luglio 2013, attraverso la pubblicazione delle nuove disposizioni di vigilanza prudenziale in materia di Sistema dei controlli interni, sistema
informativo e continuità operativa (15° aggiornamento della Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006 “Nuove disposizioni di vigilanza prudenziali per le banche”). Le disposizioni in parola introducono alcune novità di rilievo rispetto al vigente quadro normativo, al fine di dotare le banche di un sistema dei controlli interni completo, adeguato, funzionale e affidabile. In particolare, sul tema di governo e controllo dei rischi, le nuove norme:
-introducono per le banche l’obbligo di definire il quadro di riferimento per la determinazione
della propensione al rischio (Risk Appetite Framework - “RAF”), che fissi ex ante gli obiettivi di
rischio/rendimento che l’intermediario intende raggiungere e i conseguenti limiti operativi;
-enfatizzano il ruolo dell’organo con funzione di supervisione strategica nella definizione del
modello di business e del Risk Appetite Framework;
-richiedono all’organo con funzione di gestione di avere un’approfondita comprensione di tutti i
rischi aziendali e, nell’ambito di una gestione integrata, delle loro interrelazioni reciproche e
con l’evoluzione del contesto esterno;
- rivedono profondamente la disciplina delle funzioni aziendali di controllo (nomina e revoca dei
responsabili; linee di riporto dei responsabili, indipendenza dalle aree di business e tra le
funzioni di controllo);
-rafforzano i poteri della funzione di risk management. La funzione, oltre a collaborare alla
definizione del Risk Appetite Framework, è chiamata, tra l’altro, a fornire pareri preventivi sulla
coerenza delle operazioni di maggiore rilievo con il RAF e destinataria di responsabilità legate
alla verifica del corretto monitoraggio andamentale sulle singole posizioni creditizie;
128
- introducono una disciplina organica sulle esternalizzazioni e una nuova articolata disciplina del
sistema informativo e del rischio informatico
-richiedono ai vertici delle banche di porre particolare attenzione alla definizione delle politiche
e dei processi aziendali riguardanti la gestione dei rischi.
La Banca deve conformarsi al nuovo quadro regolamentare entro il 1° luglio 2014, fatte salve alcuni
disposizioni per le quali sono previsti differenti e meno stringenti termini per l’adeguamento.
Come richiesto dalla normativa, la Banca ha già inviato lo scorso 31 gennaio 2014 una relazione recante
l’autovalutazione della propria situazione aziendale rispetto alle previsioni delle nuova normativa (gap
analysis), le misure da adottare e la relativa scansione temporale per assicurare il pieno rispetto di tali
disposizioni. A tale riguardo la Banca partecipa alle iniziative e attività progettuali avviate a livello di
Categoria per supportare il percorso di adeguamento con riferimenti interpretativi, metodologici e
supporti documentali.
In linea con le disposizioni emanate da Banca d’Italia in tema di Corporate Governance, il modello adottato dalla
Banca delinea le principali responsabilità in capo agli organi di governo e controllo al fine di garantire la
complessiva efficacia ed efficienza del sistema dei controlli interni. In particolare:
- il Consiglio di Amministrazione è responsabile del sistema di controllo e gestione dei rischi e, nell’ambito della
relativa governance, della definizione, approvazione e revisione degli orientamenti strategici e delle linee guida
di gestione dei rischi, nonché degli indirizzi per la loro applicazione e supervisione. Anche sulla base dei
riferimenti allo scopo prodotti dalla Direzione Generale, verifica nel continuo l’efficienza e l’efficacia
complessiva del sistema di gestione e controllo dei rischi, provvedendo al suo adeguamento tempestivo in
relazione alle carenze o anomalie riscontrate, ai cambiamenti del contesto di riferimento, esterno o interno, o
derivanti dall’introduzione di nuovi prodotti, attività o processi rilevanti.
- la Direzione Generale è responsabile dell’attuazione degli orientamenti strategici e delle linee guida definiti
dal C.d.A., al quale riporta direttamente in proposito. In tale ambito, predispone le misure necessarie ad
assicurare l’istituzione, il mantenimento ed il corretto funzionamento di un efficace sistema di gestione e
controllo dei rischi.
- il Collegio Sindacale, nell’ambito delle proprie funzioni istituzionali di sorveglianza, vigila sull’adeguatezza del
sistema di gestione e controllo dei rischi, sul suo concreto funzionamento e sulla rispondenza ai requisiti
stabiliti dalla normativa. Il Collegio Sindacale viene sentito in merito alle decisioni riguardanti la nomina dei
responsabili delle funzioni di controllo interno e la definizione degli elementi essenziali dell’architettura
complessiva del sistema dei controlli; segnala al Consiglio di Amministrazione le carenze e le irregolarità
riscontrate, richiede l’adozione di idonee misure correttive e ne verifica nel tempo l’efficacia.
- Il Comitato Interno dei Controlli, coordina le varie funzioni di controllo assicurando che non vi siano
sovrapposizioni di controlli, verifica nel continuo la funzionalità, l’efficienza e l’efficacia del sistema di gestione e
controllo dei rischi informando in proposito il C.d.A.; verifica e valuta l’efficacia delle attività importanti
esternalizzate con particolare riferimento alla funzione di Internal Auditing;
- propone i criteri del sistema di reporting direzionale e verso le funzioni di controllo interno, individuandone
finalità, periodicità e funzioni responsabili;
- La Direzione Generale, è responsabile dell’attuazione degli orientamenti strategici e delle linee guida definiti
dal C.d.A., al quale riporta direttamente in proposito. In tale ambito, predispone le misure necessarie ad
assicurare l’istituzione, il mantenimento ed il corretto funzionamento di un efficace sistema di gestione e
controllo dei rischi. Nell’ambito delle deleghe alla stessa attribuite:
129
- analizza le tematiche afferenti a tutti i rischi aziendali al fine di definire e mantenere aggiornate le politiche, di
gestione, controllo e mitigazione dei rischi;
- concorre alla definizione dei processi di gestione, controllo e mitigazione dei rischi, individuando compiti e
responsabilità delle strutture coinvolte per dare attuazione al modello organizzativo prescelto, assicurando il
rispetto dei requisiti di segregazione funzionale e la conduzione delle attività rilevanti in materia di gestione dei
rischi da parte di personale qualificato, con adeguato grado di autonomia di giudizio e in possesso di esperienze
e conoscenze proporzionate ai compiti da svolgere.
Nell’attuale configurazione organizzativa del governo dei rischi della banca, un ruolo chiave è svolto dalle
Funzioni di controllo dei rischi denominate “Servizio di Compliance” e “Servizio di Risk-management e
Antiriciclaggio”. Le Funzioni fra loro separate sono collocate in staff al Consiglio di Amministrazione ed in
collegamento con il Comitato Interno dei Rischi e, pertanto, non dipendono da strutture operative; tale
collocazione ne assicura i profili di autonomia e indipendenza richiesti dalle Disposizioni di Vigilanza vigenti. La
posizione organizzativo-funzionale delle Funzioni, sono quindi già adeguate alle soluzioni organizzative
declinate dal 15° aggiornamento alla circolare 263/2006 in materia di controlli interni. In particolare il Servizio
di Risk-management ha tra i propri compiti principali l’individuazione delle metodologie di misurazione dei
rischi, la verifica del rispetto dei limiti assegnati alle varie funzioni operative e il controllo della coerenza
dell’operatività delle singole aree aziendali con gli obiettivi di rischio/rendimento definiti dal C.d.A,
quantificando il grado di esposizione ai rischi e gli eventuali impatti economici.
Si è provveduto all’individuazione dei rischi relativamente ai quali la Banca è o potrebbe essere esposta, ossia dei
rischi che potrebbero pregiudicare la sua operatività, il perseguimento delle proprie strategie e il conseguimento
degli obiettivi aziendali. Per ciascuna tipologia di rischio identificata, sono individuate le relative fonti di
generazione (anche ai fini della successiva definizione degli strumenti e delle metodologie a presidio della relativa
misurazione e gestione) e le strutture responsabili della gestione. Nello svolgimento di tali attività sono stati presi
in considerazione i rischi contenuti nell’elenco di cui all’Allegato A della Circolare 263/06 (valutandone l’eventuale
ampliamento al fine di meglio comprendere e riflettere il business e l’operatività aziendale) tenuto conto:
� delle normative applicabili vigenti; � dell’operatività specifica in termini di prodotti e mercati di riferimento; � delle peculiarità dell’esercizio dell’attività bancaria nel contesto del Credito Cooperativo; � degli obiettivi strategici definiti dal Consiglio di Amministrazione.
Ai fini della determinazione del capitale interno a fronte dei rischi quantificabili, la Banca utilizza le metodologie di
calcolo dei requisiti patrimoniali regolamentari per i rischi compresi nel I Pilastro (di credito, controparte, di
mercato e operativo) e gli algoritmi semplificati indicati dalla cennata normativa per i rischi quantificabili rilevanti
e diversi dai precedenti (concentrazione e tasso di interesse del portafoglio bancario). Per quanto riguarda invece
i rischi non quantificabili, come già detto, coerentemente con le indicazioni fornite dalla Banca d’Italia nella citata
normativa, la Banca ha predisposto adeguati presidi interni di controllo e attenuazione. La determinazione del
capitale interno complessivo – effettuato secondo il già cennato approccio “building block” - viene effettuata con
riferimento tanto alla situazione attuale, quanto a quella prospettica. Nell’ambito delle attività di misurazione,
sono altresì definite ed eseguite prove di stress in termini di analisi semplificate di sensibilità riguardo ai principali
rischi assunti. Tenuto conto di quanto previsto dalla Circolare n. 263/2006 della Banca d’Italia per gli intermediari
di Classe 3, la Banca effettua analisi semplificate di sensibilità relativamente al rischio di credito, al rischio di
concentrazione sul portafoglio crediti ed al rischio di tasso di interesse sul portafoglio bancario, sulla base delle
indicazioni fornite nella stessa normativa e mediante l’utilizzo delle suddette metodologie semplificate di
misurazione dei rispettivi rischi. I relativi risultati, opportunamente analizzati, conducono ad una miglior
valutazione dell’esposizione ai rischi stessi e del grado di vulnerabilità dell’azienda al verificarsi di eventi
eccezionali ma plausibili. Nel caso in cui l’analisi dei risultati degli stress test evidenzi l’inadeguatezza dei presidi
130
interni posti in essere dalla Banca, viene valutata l’opportunità di adottare appropriate misure organizzative e/o
di allocare specifici buffer di capitale interno.
Al fine di uno stringente monitoraggio del livello di esposizione ai rischi, la misurazione del capitale interno
complessivo in chiave attuale viene aggiornata con riferimento alla fine di ciascun semestre.
Il livello prospettico viene invece determinato con cadenza essenzialmente annuale - in sede di predisposizione
del resoconto ICAAP - con riferimento alla fine dell’esercizio in corso, tenendo conto della prevedibile evoluzione
dei rischi e dell’operatività.
La Banca ha intrapreso un percorso per la definizione del Risk Appetite Framework - ovvero il quadro di
riferimento che definisce - in coerenza con il massimo rischio assumibile, il business model e il piano strategico -
la propensione al rischio, le soglie di tolleranza, i limiti di rischio, le politiche di governo dei rischi, i processi di
riferimento necessari per definirli e attuarli.
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SEZIONE 1 – RISCHIO DI CREDITO
INFORMAZIONI DI NATURA QUALITATIVA
1. Aspetti generali
Le strategie e le politiche creditizie della Banca sono essenzialmente legate alle sue specificità - “mutualità” e
“localismo” - definite per legge e dallo statuto sociale e caratterizzate da una moderata propensione al rischio di
credito che trova espressione:
- nella prudente selezione delle singole controparti, attraverso una completa e accurata analisi della capacità delle stesse di onorare gli impegni contrattualmente assunti, finalizzata a contenere l’esposizione al rischio di credito;
- nel controllo andamentale delle singole posizioni effettuato sia con procedura informatica, sia con un’attività di monitoraggio sistematica sui rapporti che presentano anomalie e/o irregolarità.
La politica commerciale che contraddistingue l’attività creditizia della Banca è, quindi, orientata al sostegno
finanziario dell’economia locale e si caratterizza per un’elevata propensione ad intrattenere rapporti di natura
fiduciaria e personale con tutti gli operatori (famiglie, micro e piccole imprese, artigiani) del proprio territorio di
riferimento verso i quali è erogata la quasi totalità degli impieghi, nonché per una particolare vocazione operativa
a favore dei clienti-soci.
In tale contesto, i settori delle famiglie, delle micro e piccole imprese e degli artigiani rappresentano i segmenti di
clientela tradizionalmente di elevato interesse per la Banca.
L’importante quota degli impieghi rappresentata dai mutui residenziali, offerti secondo diverse tipologie di
prodotti, testimonia l’attenzione particolare della Banca nei confronti del comparto delle famiglie.
Il segmento delle micro e piccole imprese e quello degli artigiani rappresenta un altro settore di particolare
importanza per la Banca. Nel corso dell’anno è continuata l’attività di sviluppo nei confronti di tali operatori
economici con una serie di iniziative volte ad attenuare le difficoltà riconducibili alla più generale crisi economica
internazionale.
Sono state, inoltre, ulteriormente valorizzate le varie convenzioni con i diversi Confidi operanti sul territorio.
Oltre all’attività creditizia tradizionale, la Banca è esposta ai rischi di posizione e di controparte con riferimento,
rispettivamente, all’operatività in titoli ed in derivati OTC non speculativa.
L’operatività in titoli comporta una limitata esposizione della Banca al rischio di posizione specifico in quanto gli
investimenti in strumenti finanziari sono orientati verso emittenti (governi centrali, intermediari finanziari e
imprese non finanziarie) di elevato standing creditizio.
L’esposizione al rischio di controparte dell’operatività in derivati OTC non speculativa è molto contenuta poiché
assunta prevalentemente nei confronti dell’Istituto Centrale/delle Casse Centrali di Categoria (Iccrea Banca/Cassa
Centrale Banca/Cassa Centrale Raffeisen) e di primarie controparti italiane ed estere.
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2. Politiche di gestione del rischio di credito
2.1 Aspetti organizzativi
Il rischio di credito continua a rappresentare la componente preponderante dei rischi complessivi cui è esposta la
Banca, considerato che gli impieghi creditizi costituiscono circa il 51,95% dell’attivo patrimoniale.
Alla luce di tale circostanza e in ossequio alle disposizioni previste nel Titolo IV, capitolo 11 delle Istruzioni di
Vigilanza della Banca d’Italia in materia di controlli interni, la Banca si è dotata di una struttura organizzativa
funzionale al raggiungimento di un efficiente ed efficace processo di gestione e controllo del rischio di credito. Le
citate disposizioni regolamentari hanno trovato abrogazione a seguito dell’introduzione da parte della Banca
d’Italia della nuova regolamentazione in tema di “Sistema dei Controlli interni, Sistema Informativo e Continuità
operativa”, avvenuta tramite il 15° aggiornamento della Circolare 263/06 nello scorso luglio 2013. In
ottemperanza a quanto stabilito nelle nuove disposizioni la Banca deve conformarsi al nuovo quadro
regolamentare entro il 1° luglio 2014, fatte salve alcuni disposizioni per le quali sono previsti differenti e meno
stringenti termini per l’adeguamento.
Come richiesto dalla normativa ed indicato in premessa, la Banca ha trasmesso lo scorso 31 gennaio 2014 una
relazione recante l’autovalutazione della propria situazione aziendale rispetto alle previsioni delle nuova
normativa (gap analysis) e le misure da adottare e la relativa scansione temporale per assicurare il pieno rispetto
di tali disposizioni.
In questo ambito, la Banca ha intrapreso specifiche iniziative di carattere di carattere organizzativo ed operativo
di adeguamento al processo di gestione e controllo del rischio di credito.
L’intero processo di gestione e controllo del credito è disciplinato da una Regolamentazione che in particolare:
- individua le deleghe ed i poteri di firma in materia di erogazione del credito; - definisce i criteri per la valutazione del merito creditizio; - definisce le metodologie per il rinnovo degli affidamenti; - definisce le metodologie di controllo andamentale e di misurazione del rischio di credito, nonché le
tipologie di interventi da adottare in caso di rilevazione di anomalie.
In tale ambito, già nel corso del 2012, con riferimento alle operazioni con soggetti collegati, la Banca si è dotata di
apposite Procedure deliberative volte a presidiare il rischio che la vicinanza di taluni soggetti ai centri decisionali
della stessa possa compromettere l’imparzialità e l’oggettività delle decisioni relative alla concessione, tra l’altro,
di finanziamenti. In tale prospettiva, la Banca si è dotata anche di strumenti ricognitivi e di una procedura
informatica volti a supportare il corretto e completo censimento dei soggetti collegati. Tali riferimenti sono stati
integrati, attraverso l’adozione di specifiche politiche, con assetti organizzativi e controlli interni volti a definire i
ruoli e le responsabilità degli organi e delle funzioni aziendali in tema di prevenzione e gestione dei conflitti
d’interesse, ad assicurare l’accurato censimento dei soggetti collegati, a monitorare l’andamento delle relative
esposizioni e il costante rispetto dei limiti definiti, ad assicurare la tempestiva e corretta attivazione delle
procedure deliberative disciplinate.
Nel corso del 2013, tali politiche e procedure deliberative sono state integrate ed aggiornate in merito al corretto
censimento dei soggetti collegati ex-ante – vale a dire prima ed indipendentemente dal fatto di aver instaurato
relazioni creditizie o di altra natura con detti soggetti – ed ex- post – vale a dire al momento dell’instaurazione di
rapporti.
133
Attualmente la banca è strutturata in 17 agenzie di rete, raggruppate in 3 zone territoriali ognuna diretta e
controllata da un responsabile.
Il monitoraggio sistematico delle posizioni e la rilevazione delle posizioni “problematiche”, nonché il
coordinamento e la verifica del monitoraggio eseguito dai preposti di filiale è affidato all’Ufficio Monitoraggio del
Credito, posizionato in staff alla Direzione Generale al fine di garantire la separatezza tra le funzioni di gestione e
quelle di controllo.
La Funzione di Risk Management, svolge l’attività di controllo sulla gestione dei rischi, attraverso un’articolazione
dei compiti derivanti dalle tre principali responsabilità declinate nelle citate Istruzioni di Vigilanza della Banca
d’Italia (concorrere alla definizione delle metodologie di misurazione dei rischi; verificare il rispetto dei limiti
assegnati alle varie funzioni operative; e controllare la coerenza dell’operatività delle singole aree produttive con
gli obiettivi di rischio/rendimento assegnati).
2.2 Sistemi di gestione, misurazione e controllo
Con riferimento all’attività creditizia del portafoglio bancario, la banca, come già detto, assicura la supervisione ed
il coordinamento delle fasi operative del processo del credito, delibera nell’ambito delle proprie deleghe ed
esegue i controlli di propria competenza.
A supporto delle attività di governo del processo del credito, la Banca ha attivato procedure specifiche per le fasi
di istruttoria/delibera, di rinnovo delle linee di credito e di monitoraggio del rischio di credito. In tutte le citate fasi
la Banca utilizza metodologie quali-quantitative di valutazione del merito creditizio della controparte, supportate
da procedure informatiche.
I momenti di istruttoria/delibera e di revisione delle linee di credito sono regolamentati da un iter deliberativo in
cui intervengono le diverse unità operative competenti, appartenenti sia alle strutture centrali che a quelle di
rete, in coerenza con i livelli di deleghe previsti. Tali fasi sono supportate, anche al fine di utilizzare i dati rivenienti
da banche dati esterne, dalla procedura informatica che consente la verifica (da parte di tutte le funzioni
preposte alla gestione del credito) dello stato di ogni posizione già affidata o in fase di affidamento, nonché di
ricostruire il processo che ha condotto alla definizione del merito creditizio dell’affidato (attraverso la rilevazione
e l’archiviazione del percorso deliberativo e delle tipologie di analisi effettuate).
Per dare snellezza alle procedure, sono stati previsti due livelli di revisione: uno, di tipo semplificato con formalità
ridotte all’essenziale, riservato al rinnovo dei fidi di importo limitato riferiti a soggetti che hanno un andamento
regolare; l’altro, di tipo ordinario, per la restante tipologia di pratiche.
La definizione delle metodologie per il controllo andamentale del rischio di credito ha come obiettivo l’attivazione
di una sistematica attività di controllo delle posizioni affidate da parte dell’ufficio Monitoraggio del Credito e dei
referenti di rete (responsabili dei controlli di primo livello), in stretta collaborazione con la struttura commerciale
(Filiali, Area Affari, Direzione).
In particolare, l’addetto/gli addetti delegati alla fase di controllo andamentale hanno a disposizione una
molteplicità di elementi informativi che permettono di verificare le movimentazioni dalle quali emergono
situazioni di tensione o di immobilizzo dei conti affidati.
La procedura informatica SAR, adottata dalla Banca, consente di estrapolare periodicamente tutti i rapporti che
possono presentare sintomi di anomalia andamentale.
Si conferma l’adesione della Banca al progetto nazionale del Credito Cooperativo per la definizione di un sistema
gestionale di classificazione “ordinale” del merito creditizio delle imprese (Sistema CRC). Coerentemente con le
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specificità operative e di governance del processo del credito delle BCC-CR, il Sistema CRC è stato disegnato
nell’ottica di realizzare un’adeguata integrazione tra le informazioni quantitative (Bilancio; Centrale dei Rischi;
Andamento Rapporto e Settore merceologico) e quelle qualitative accumulate in virtù del peculiare rapporto di
clientela e del radicamento sul territorio. Tale Sistema, quindi, consente di attribuire una classe di merito
all’impresa cliente, tra le undici previste dalla scala maestra di valutazione, mediante il calcolo di un punteggio
sintetico (scoring) sulla base di informazioni (quantitative e qualitative) e valutazioni (oggettive e soggettive) di
natura diversa. Pertanto, risponde all’esigenza di conferire maggiore efficacia ed efficienza al processo di gestione
del credito, soprattutto attraverso una più oggettiva selezione della clientela e un più strutturato processo di
monitoraggio delle posizioni.
Nel corso del 2011 è stato reso operativo il nuovo modulo CRC privati. Questo modulo prevede il calcolo di un
paio di score: lo score di affidamento da utilizzare nelle fasi istruttorie e lo score comportamentale per la clientela
già affidata.
Specifici sotto moduli per le piccole e micro imprese.
In particolare, sono stati creati tre sottomoduli:
1 - Ditte individuali; 2 – Imprese Agricole; 3 – Contribuenti minimi.
I moduli si caratterizzano per quanto riguarda l’area bilancio dall’inserimento di dati acquisibili dalle dichiarazioni
fiscali del cliente, e dalla presenza di un questionario semplificato.
Per quanto riguarda le imprese si è introdotto un modulo per la valutazione delle cooperative sociali. Il nuovo
modulo si caratterizza per un nuovo questionario ad hoc ed una minor ponderazione dell’area bilancio a favore
del questionario di analisi strategico qualitativa.
Continuano le attività di sperimentazione del modulo opzionale per la valutazione delle eventuali garanzie
prestate al fine di valutare l’operazione nel suo complesso.
Nel 2013 l’anagrafe è stata aggiornata con la settorizzazione ATECO.
Ai fini della determinazione del requisito patrimoniale minimo per il rischio di credito la Banca adotta la
metodologia standardizzata e, in tale ambito, ha deciso di utilizzare le valutazioni del merito creditizio rilasciate
dalla/e seguente/i ECAI Moody’s, agenzia/e autorizzata/e dalla Banca d’Italia, per la determinazione dei fattori di
ponderazione delle esposizioni ricomprese nei seguenti portafogli: “Amministrazioni centrali e banche centrali” e,
indirettamente, “Intermediari vigilati”, “Enti del settore pubblico” e “Enti territoriali”; “Esposizioni verso Imprese
e altri soggetti”, “Esposizioni verso Organizzazioni Internazionali”, “Esposizioni verso Banche Multilaterali di
Sviluppo”; “Esposizioni verso Organismi di Investimento Collettivo del Risparmio”, ”Posizioni verso le
cartolarizzazioni”.
Il declassamento dell’Italia da parte dell’agenzia Moody’s nel luglio 2012, ha portato il giudizio sul debito italiano
da A3 con prospettive negative a Baa2 con prospettive negative. Il downgrading applicato dall'Agenzia, rispetto al
mapping della Banca d'Italia, ha determinato per i rating a lungo termine il passaggio alla classe di merito di
credito inferiore, la 3. Conseguentemente, nell’ambito della metodologia standardizzata, applicata dalla banca
per la determinazione del requisito patrimoniale minimo per il rischio di credito, ha comportato l’innalzamento
dal 50 al 100% del fattore di ponderazione applicato alle esposizioni non a breve termine verso o garantite da
intermediari vigilati italiani e alle esposizioni verso o garantite da enti del settore pubblico diverse da quelle con
durata originaria inferiore ai 3 mesi.
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Con riferimento al processo interno di valutazione dell’adeguatezza patrimoniale (ICAAP) la Banca utilizza
l’algoritmo semplificato cd. Granularity Adjustment (Cfr. allegato B, Titolo III, Capitolo 1 Circ. 263/06) per la
quantificazione del capitale interno a fronte del rischio di concentrazione per singole controparti o gruppi di
clienti connessi.
Inoltre, la Banca esegue periodicamente prove di stress con riferimento ai rischi di credito e di concentrazione
citati attraverso analisi di sensibilità che si estrinsecano nel valutare gli effetti sugli stessi rischi di eventi specifici.
Anche se il programma delle prove di stress assume un ruolo fondamentale nella fase di autovalutazione
dell’adeguatezza patrimoniale della Banca, tuttavia la finalità delle stesse non si esaurisce con la stima di un
eventuale supplemento di capitale interno per le diverse tipologie di rischio interessate. La Banca può infatti
individuare e adottare azioni di mitigazione ordinarie e straordinarie ulteriori in risposta a crescenti livelli di
rischiosità sperimentati.
Con riferimento al rischio di credito, la Banca effettua lo stress test annualmente determinando il capitale interno
necessario sulla base dell’incremento dell’incidenza delle esposizioni deteriorate sugli impieghi aziendali dovuto al
peggioramento inatteso della qualità del credito della Banca, considerando la peggiore congiuntura negli ultimi 15
anni.
Con riferimento all’operatività sui mercati mobiliari, sono attive presso il servizio Finanza della Banca momenti di
valutazione e controllo sia in fase di acquisto degli strumenti finanziari, sia in momenti successivi nei quali
periodicamente viene analizzata la composizione del comparto per asset class/portafoglio Ias/Ifrs, identificato e
determinato il livello di rischio specifico oppure di controparte, nonché verificato il rispetto dei limiti e delle
deleghe assegnate.
2.3 Tecniche di mitigazione del rischio di credito
Conformemente agli obiettivi ed alle politiche creditizie definite dal CdA, le tecniche di mitigazione del rischio di
credito utilizzate dalla Banca si sostanziano nell’acquisizione di differenti fattispecie di protezione del credito di
tipo reale e personale, per l’operatività di impiego alla clientela ordinaria.
Relativamente all’operatività di impiego alla clientela ordinaria le citate forme di garanzia sono, ovviamente,
richieste in funzione dei risultati della valutazione del merito di credito della clientela e della tipologia di
affidamento domandata dalla stessa.
A dicembre 2013 circa il 87,40% delle esposizioni verso la clientela risultava assistito da forme di protezione del
credito, di cui 61,84% da garanzie reali e il 42,07% e da garanzie personali.
Con riferimento all’attività sui mercati mobiliari, considerato che la composizione del portafoglio é orientata
verso primari emittenti con elevato merito creditizio, non sono richieste al momento particolari forme di
mitigazione del rischio di credito.
La principale concentrazione di garanzie reali (principalmente ipotecarie) è legata a finanziamenti a clientela retail
(a medio e lungo termine). Tuttavia, allo stato attuale, la Banca non valuta e gestisce il rischio di concentrazione
con riferimento alle garanzie.
Garanzie reali
Per quanto concerne le forme di garanzia reale, la Banca accetta diversi strumenti a protezione del credito
costituiti dalle seguenti categorie:
136
Garanzie ipotecarie
- ipoteca su beni immobili residenziali; - ipoteca su immobili commerciali;
Garanzie finanziarie
- pegno di titoli di debito di propria emissione o emessi da soggetti sovrani; - pegno di denaro depositato presso la Banca; - pegno su titoli emessi dalla Banca; - pegno su altri strumenti finanziari quotati; - pegno su polizze assicurative; - pegno su depositi in oro;
Altre forme di protezione del credito di tipo reale
- Garanzie rilasciate dal fondo di garanzia legge 23/12/1996 n° 662 presso Medio Credito Centrale;
Con riferimento all’acquisizione, valutazione e gestione delle principali forme di garanzia reale, la Banca ha
definito specifiche politiche e procedure, anche al fine di assicurare il soddisfacimento dei requisiti previsti dalla
normativa per il loro riconoscimento ai fini prudenziali al momento della costituzione della protezione e per tutta
la durata della stessa.
E’ inoltre assicurata la presenza di un sistema informativo a supporto delle fasi del ciclo di vita della garanzia
(acquisizione, valutazione, gestione, rivalutazione, realizzo).
Le misure di controllo cui è soggetta la concessione del credito con acquisizione di garanzie reali sono
differenziate per tipologia di garanzia.
Il processo di sorveglianza sul valore dell’immobile oggetto di garanzia è svolto attraverso l’utilizzo di metodi statistici. Al riguardo, l’attività di valutazione è effettuata:
- almeno ogni 3 anni per gli immobili residenziali; - annualmente per gli immobili di natura non residenziale.
Per le esposizioni rilevanti (ossia di importo superiore a 3 milioni di euro o al 5 per cento del patrimonio di vigilanza della Banca) la valutazione è in ogni caso rivista da un perito indipendente almeno ogni 3 anni.
Con riguardo alle garanzie reali finanziarie la Banca, sulla base delle politiche e processi per la gestione dei rischio di credito e dei limiti e deleghe operative definite, indirizza l’acquisizione delle stesse esclusivamente a quelle aventi ad oggetto attività finanziarie delle quali l’azienda è in grado di calcolare il fair value con cadenza almeno semestrale (ovvero ogni qualvolta esistano elementi che presuppongano che si sia verificata una diminuzione significativa del fair value stesso).
Garanzie personali
Con riferimento alle garanzie personali, le principali tipologie di garanti sono rappresentate da imprenditori e
partner societari correlati al debitore nonché, nel caso di finanziamenti concessi a favore di imprese individuali
e/o persone fisiche, anche da congiunti del debitore stesso. Meno frequentemente il rischio di insolvenza è
coperto da garanzie personali fornite da altre società (generalmente società appartenenti allo stesso gruppo
economico del debitore), oppure prestate da istituzioni finanziarie e compagnie assicurative.
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Nel caso di finanziamenti a soggetti appartenenti a determinate categorie economiche (artigiani, commercianti,
etc.) la Banca acquisisce specifiche garanzie (sussidiarie o a prima richiesta) prestate da parte dei consorzi fidi di
appartenenza.
Le suddette forme di garanzia, nella generalità dei casi, non consentono un’attenuazione del rischio di credito in
quanto prestate da soggetti “non ammessi” ai fini della nuova normativa prudenziale.
Costituiscono un’eccezione le garanzie personali prestate da consorzi fidi iscritti nell’elenco speciale ex art. 107
t.u.b. e da enti del settore pubblico/territoriali.
Nel caso in cui una proposta di finanziamento preveda garanzie personali di terzi l’istruttoria si estende anche a
questi ultimi. In particolare, in relazione alla tipologia di fido garantito ed all’importo, si sottopone a verifica e
analisi::
• la situazione patrimoniale e reddituale del garante, anche tramite la consultazione delle apposite banche dati;
• l’esposizione verso il sistema bancario;
• le informazioni presenti nel sistema informativo della banca;
• l’eventuale appartenenza ad un gruppo e la relativa esposizione complessiva.
Eventualmente, a discrezione dell’istruttore in relazione all’importo della garanzia, l’indagine sarà estesa alle altre
centrali rischi.
Se il garante è rappresentato da una società, e comunque quando ritenuto necessario in considerazione del
rischio e dell’importo del finanziamento, oltre al riscontro delle informazioni prodotte dalle rete nell’apposito
modulo riservato al garante, si procede allo sviluppo del merito creditizio del soggetto garante, con le stesse
modalità previste per il richiedente.
2.4 Attività finanziarie deteriorate
La Banca è organizzata con strutture e procedure informatiche per la gestione, la classificazione e il controllo dei
crediti.
Coerentemente con quanto dettato dai principi contabili IAS/IFRS, ad ogni data di bilancio viene verificata la
presenza di elementi oggettivi di perdita di valore (impairment) su ogni strumento finanziario ovvero gruppo di
strumenti finanziari.
Le posizioni che presentano un andamento anomalo sono classificate in differenti categorie di rischio. Sono
classificate tra le sofferenze le esposizioni nei confronti di soggetti in stato di insolvenza o in situazioni
sostanzialmente equiparabili; tra le partite incagliate le posizioni in una situazione di temporanea difficoltà che si
prevede possa essere rimossa in un congruo periodo di tempo; come crediti ristrutturati le posizioni per le quali la
banca acconsente, a causa del deterioramento delle condizioni economico-finanziarie del debitore, ad una
modifica delle condizioni contrattuali originarie; in seguito alla modifica delle disposizioni di vigilanza prudenziale,
sono state incluse tra le esposizioni deteriorate anche le posizioni scadute e/o sconfinanti da oltre 90 (past due)2 .
Questa modifica ha comportato l’introduzione di una nuova categoria contabile nella quale vengono classificate le
posizioni con tali caratteristiche e l’inclusione dello sconfinamento continuativo tra gli elementi da considerare ai
fini del monitoraggio e della rilevazione dei crediti problematici per favorire la sistemazione dell’anomalia
2 Relativamente a tale ultima categoria di esposizioni, secondo quanto previsto dalla Circolare n. 272/08 della Banca d’Italia, per le banche che applicano la metodologia standardizzata per il calcolo dei requisiti patrimoniali a fronte del rischio di credito si considerano esclusivamente le esposizioni classificate nel portafoglio “esposizioni scadute” così come definito dalla Circolare n. 263/06 della Banca d’Italia.
138
anteriormente al raggiungimento dei giorni di sconfinamento previsti per la classificazione del nuovo stato.
In vista delle nuove regole in tema di impairment che saranno introdotte dall’IFRS 9, la cui applicazione seguirà le
tempistiche previste dallo IASB e che sostituirà l’attuale IAS 39, la Banca prende parte alle iniziative avviate a
livello di Categoria finalizzate a supportare le BCC-CR alle modifiche alla disciplina contabile e di bilancio. Secondo
il nuovo modello di impairment previsto dall’IFRS 9 la rettifica di valore sarà calcolata non più sulla perdita
registrata ma sulla perdita attesa. Pertanto nel progetto di Categoria sono state avviate le analisi propedeutiche
all’individuazione degli interventi sulle procedure e sui sistemi informativi e gestionali, necessari per
l’implementazione. Sono state quindi avviate attività a supporto della conduzione di una ricognizione strutturata
presso i centri applicativi di Sistema in merito all’estensione e profondità dei dati disponibili, con l’obiettivo di
valutare compiutamente, nell’ottica della costruzione del modello di impairment a tendere, l’attuale patrimonio
informativo, la complessità di estrazione e trattamento, le soluzioni necessarie per il relativo completamento. Ciò
anche alla luce dell’incidenza sull’ammontare delle rettifiche di valore richieste da tale modello, potenzialmente
significativa in particolare alla data di prima applicazione, della capacità di ricostruire l’evoluzione della qualità
creditizia degli strumenti finanziari rispetto al momento dell’erogazione o dell’acquisto del credito.
Tali attività progettuali consentono l’individuazione e condivisione delle informazioni utili ai fini della valutazione
degli aspetti metodologici legati alla stima dei parametri di rischio per le svalutazioni dei portafoglio crediti sulla
base del nuovo modello. In tale ambito si è tenuto conto delle esigenze connesse con l’impianto della nuova
segnalazione richiesta dalla Banca d’Italia relativamente alle perdite storicamente registrate sulle posizioni in
default (Circolare 284/13).
La responsabilità e la gestione complessiva dei crediti deteriorati, non classificati a “sofferenza”, è affidata
all’Ufficio Precontenzioso dipendente dalla Direzione Generale. Detta attività si estrinseca principalmente nel:
- monitoraggio delle citate posizioni in supporto alle agenzie di rete alle quali competono i controlli di primo livello;
- concordare con il gestore della relazione gli interventi volti a ripristinare la regolarità andamentale o il rientro delle esposizioni oppure piani di ristrutturazione;
- determinare le previsioni di perdite sulle posizioni; - proporre agli organi superiori competenti il passaggio a “sofferenza” di quelle posizioni che a causa di
sopraggiunte difficoltà non lasciano prevedere alcuna possibilità di normalizzazione.
La metodologia di valutazione delle posizioni segue un approccio analitico commisurato all’intensità degli
approfondimenti ed alle risultanze che emergono dal continuo processo di monitoraggio.
La attività di recupero relative alle posizioni classificate a sofferenza sono gestite esclusivamente dall’Ufficio
Legale, in staff alla Direzione Generale.
139
Informazioni di natura quantitativa
A. QUALITA' DEL CREDITO
A.1 Esposizioni creditizie deteriorate e in bonis: consistenze, rettifiche di valore, dinamica, distribuzione economica e territoriale.
A.1.1 Distribuzione delle esposizioni creditizie per portafogli di appartenenza e per qualità creditizia (valori di bilancio)
Portafogli/qualità Sofferenze Incagli Esposizioni
ristrutturate Esposizioni
scadute
deteriorate
Esposizioni
scadute non
deteriorate Altre attività Totale
1. Attività finanziarie detenute per la negoziazione 2. Attività finanziarie disponibili per la vendita 10 131.663 131.672 3. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza 10.056 10.056 4. Crediti verso banche 62.069 62.069 5. Crediti verso clientela 14.846 27.184 9.900 41.559 163.012 256.501 6. Attività finanziarie valutate al fair value 7. Attività finanziarie in corso di dismissione 8. Derivati di copertura Totale al 31.12.2013 14.855 27.184 9.900 41.559 366.800 460.298 Totale al 31.12.2012 7.766 20.975 13.946 407.679 450.365 900.730
Dalla rappresentazione sono escluse le evidenze contabili riferite alle partecipazioni e alle quote di OICR detenute dalla banca, coerentemente con le istruzioni di vigilanza circolare
Banca d'Italia n. 262. L'importo delle stesse ammonta a euro 8.022 mila. A.1.2 Distribuzione delle esposizioni creditizie per portafogli di appartenenza e per qualità creditizia (valori lordi e netti)
Portafogli/qualità Attività deteriorate In bonis Totale
(esposizione
netta) Esposizione
lorda Rettifiche
specifiche Esposizione
netta Esposizione
lorda Rettifiche di
portafoglio Esposizione
netta 1. Attività finanziarie detenute per la negoziazione X X 2. Attività finanziarie disponibili per la vendita 81 71 10 131.663 131.663 131.672 3. Attività finanziarie detenute sino alla scadenza 10.056 10.056 10.056 4. Crediti verso banche 62.069 62.069 62.069 5. Crediti verso clientela 64.777 12.847 51.929 205.156 585 204.571 256.501 6. Attività finanziarie valutate al fair value X X 7. Attività finanziarie in corso di dismissione 8. Derivati di copertura X X Totale al 31.12.2013 64.858 12.919 51.939 408.944 585 408.359 460.298 Totale al 31.12.2012 52.469 9.783 42.687 408.242 564 407.679 450.365
Dalla rappresentazione sono escluse le evidenze contabili riferite alle paretecipazioni e quote di OICR detenute dalla banca, coerentemente con le istruzioni di vigilanza circolare
Banca d'Italia n. 262. L'importo delle stesse ammonta a euro 8.022 mila.
A.1.2.1 Dettaglio del portafoglio crediti verso la clientela delle esposizioni in bonis oggetto di rinegoziazione nell'ambito di accordi collettivi e delle altre esposizioni
Tipologie
esposizioni\valori
A. esposizioni in bonis oggetto di rinegoziazione nell'ambito di accordi
collettivi (1) B. Altre esposizioni in bonis totale crediti
verso la
clientela in
bonis Esposizioni
non scadute
Esposizioni scadute Esposizioni
non scadute
Esposizioni scadute
sino a 3
mesi da oltre 3
mesi a 6
mesi
da oltre 6
mesi a 1
anno oltre 1
anno sino a 3
mesi da oltre 3
mesi sino a
6 mesi
da oltre 6
mesi sino a
1 anno da oltre 1
anno
Esposizioni lorde 2.360 668 20 161.180 37.681 2.085 1.220 5 205.217 Rettifiche di portafoglio 7 2 459 107 6 4 585 Esposizioni nette 2.352 666 19 160.721 37.573 2.080 1.216 5 204.632
Non vengono illustrate le esposizioni creditizie degli altri portafogli, diversi dai crediti verso clientela, in quanto non oggetto di rinegoziazione. (1)solo accordi collettivi o previsioni legislative che prevedono la sospensione delle rate (quota capitale e/o quota interessi) - accordo quadro ABI-MEF stipulato ai sensi dell'art.12 della legge n. 2/2009 - Fondo Solidarietà (di conversione del D.L. N. 185/2008) - tutte le BCC; - avviso comune per la sospensione dei debiti delle piccole e medie imprese (tutte le BCC); - accordo per la sospensione del rimborso dei mutui stipulato fra ABI e associazione dei consumatori stipulato il 18/12/2009 nell'ambito del "Piano famiglia" (solo BCC che hanno
aderito).
140
A.1.2.2 Attività deteriorate: (i) ammontare del totale delle cancellazioni, parziali operate; (ii) differenza positiva tra il valore nominale e il prezzo di acquisto
Portafogli/qualità Crediti verso la clientela Altre attività finanziarie
Valore
nominale Cancellazioni
parziali Valore
nominale Cancellazioni
parziali a. Cancellazioni parziali operate fino alla data di bilancio su: Sofferenze Incagli Ristrutturati Past-due Totale (a) b. Differenza positiva tra il valore nominale e il prezzo di acquisto (anche su attività acquisite per il tramite di
operazioni di aggregazione aziendale) Valore
nominale Differenza
positiva tra
Valore
nominale Differenza
positiva tra Sofferenze 5.425 4.065 Incagli Ristrutturati Past-due Totale (b) 5.425 4.065 Totale (a+b) 5.425 4.065
La tabella da evidenza: - della differenza positiva tra il valore nominale delle attività finanziarie deteriorate acquistate (anche per il tramite di operazioni di aggregazione aziendale) e il prezzo di acquisto di tali attività.
A.1.3 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso banche: valori lordi e netti
Tipologie esposizioni/valori Esposizione lorda Rettifiche di valore
specifiche Rettifiche di valore
di portafoglio Esposizione netta
A. ESPOSIZIONI PER CASSA a) Sofferenze X b) Incagli X c) Esposizioni ristrutturate X d) Esposizioni scadute deteriorate X e) Altre attività 71.050 X 71.050 TOTALE A 71.050 71.050 B. ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO a) Deteriorate X b) Altre 4.507 X 4.507 TOTALE B 4.507 4.507 TOTALE A + B 75.558 75.558
Le esposizioni per cassa comprendono tutte le attività finanziarie per cassa, qualunque sia il portafoglio di allocazione contabile: negoziazione, disponibile per la vendita, detenute
sino a scadenza, crediti. Le esposizioni "fuori bilancio" includono tutte le operazioni finanziarie diverse da quelle per cassa (garanzie rilasciate, impegni, ecc.) che comportano l'assunzione di un rischio
creditizio, qualunque sia la finalità di tali operazioni. A.1.4 Esposizioni creditizie per cassa verso banche: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene esposizioni creditizie deteriorate, pertanto la presente tabella non viene compilata.
A.1.5 Esposizioni creditizie per cassa verso banche: dinamica delle rettifiche di valore complessive Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene esposizioni creditizie deteriorate, la presente tabella non viene compilata.
A.1.6 Esposizioni creditizie per cassa e fuori bilancio verso clientela: valori lordi e netti
Tipologie esposizioni/valori Esposizione lorda Rettifiche di valore
specifiche Rettifiche di valore
di portafoglio Esposizione netta
A. ESPOSIZIONI PER CASSA a) Sofferenze 25.084 10.229 X 14.855 b) Incagli 29.761 2.577 X 27.184 c) Esposizioni ristrutturate X d) Esposizioni scadute deteriorate 10.013 113 X 9.900 e) Altre attività 337.894 X 585 337.309 TOTALE A 402.752 12.919 585 389.248 B. ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO a) Deteriorate 2.919 X 2.919 b) Altre 13.054 X 13.054 TOTALE B 15.973 15.973
141
A.1.7 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle esposizioni deteriorate lorde
Causali/Categorie Sofferenze Incagli Esposizioni
ristrutturate Esposizioni scadute
A. Esposizione lorda iniziale 13.190 24.536 14.744 - di cui: esposizioni cedute non cancellate B. Variazioni in aumento 14.968 23.631 10.482 B.1 ingressi da esposizioni creditizie in bonis 4.174 13.555 8.662 B.2 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate 10.621 4.795 420 B.3 altre variazioni in aumento 173 5.282 1.400 C. Variazioni in diminuzione 3.073 18.407 15.213 C.1 uscite verso esposizioni creditizie in bonis 4 1.032 2.366 C.2 cancellazioni 1.374 20 6 C.3 incassi 659 7.135 5.450 C.4 realizzi per cessioni 442 C.4 bis perdite da cessione C.5 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate 8.705 7.131 C.6 altre variazioni in diminuzione 595 1.515 260 D. Esposizione lorda finale 25.084 29.761 10.013 - di cui: esposizioni cedute non cancellate
La voce C.2 cancellazioni comprende i crediti a sofferenza per euro 1.359 (valore di bilancio) che nel corso del 2013 sono stati oggetto di cessione pro soluto.
A.1.8 Esposizioni creditizie per cassa verso clientela: dinamica delle rettifiche di valore complessive
Causali/Categorie Sofferenze Incagli Esposizioni
ristrutturate Esposizioni scadute
A. Rettifiche complessive iniziali 5.424 3.561 798 - di cui: esposizioni cedute non cancellate B. Variazioni in aumento 7.215 2.330 251 B.1 rettifiche di valore 4.325 2.227 239 B.1.bis perdite da cessione 811 B.2 trasferimenti da altre categorie di esposizioni deteriorate 2.079 104 12 B.3 altre variazioni in aumento C. Variazioni in diminuzione 2.410 3.315 936 C.1 riprese di valore da valutazione 594 872 248 C.2 riprese di valore da incasso 191 832 104 C.2.bis utili da cessione 147 C.3 cancellazioni 1.478 C.4 trasferimenti ad altre categorie di esposizioni deteriorate 1.611 584 C.5 altre variazioni in diminuzione D. Rettifiche complessive finali 10.229 2.577 113 - di cui: esposizioni cedute non cancellate
La Banca nel corso del 2013 ha effettuato un'operazione di cessione pro soluto di crediti in sofferenza. L'operazione ha fatto registrare una perdita di euro 296 mila. (tabella tabella
6.1 Parte C della N.I.) Sulle posizioni a sofferenza rivenienti dall'operazione di fusione avvenuta lo scorso anno, oggetto di fusione, si è registrato un utile di euro 369 mila essendo state acquisite al
valore di fair value determinato alla data di acquisizione comprensivo delle rettifiche di valore alla medesima data, secondo le prescrizioni contenute nei paragrafi 18,20 e B41
dell'IFRS3. A.2 Classificazione delle esposizioni in base a rating esterni ed interni
A.2.1 Distribuzione delle esposizioni creditizie per cassa e "fuori bilancio" per classi di rating esterni
Esposizioni Classi di rating esterni
Senza rating Totale Classe 1 Classe 2 Classe 3 Classe 4 Classe 5 Classe 6
A. Esposizioni creditizie per cassa 1.540 134.773 330.736 467.049 B. Derivati B.1 Derivati finanziari B.2 Derivati creditizi C. Garanzie rilasciate 18.674 18.674 D. Impegni a erogare fondi 1.807 1.807 E. Altre Totale 1.540 134.773 351.216 487.529
Si precisa che le esposizioni creditizie rappresentate in tabella comprendono anche le quote di Oicr. A.2.2 Distribuzione delle esposizioni creditizie per cassa e "fuori bilancio" per classi di rating interni Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene esposizioni creditizie per classi di rating interni, pertanto la presente tabella non viene compilata.
142
A.3 DISTRIBUZIONE DELLE ESPOSIZIONI GARANTITE PER TIPOLOGIA DI GARANZIA
A.3.1 Esposizioni creditizie verso banche garantite
Val
ore
esp
osi
zio
ne
net
ta
Garanzie reali (1) Garanzie personali (2)
Totale
(1)+(2) Immobili -
Ipoteche
Imm
ob
ili -
Lea
sin
g Fi
nan
ziar
io
Tito
li Altre
garanzie
reali
Derivati su crediti Crediti di firma
CLN
Altri derivati
Go
vern
i e b
anch
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i
Alt
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nti
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bb
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Ban
che
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Go
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Alt
ri e
nti
pu
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lici
Ban
che
Alt
ri s
ogg
etti
1. Esposizioni creditizie per cassa
garantite: 2.811 2.811 2.811
1.1 totalmente garantite 2.811 2.811 2.811 - di cui deteriorate 1.2 parzialmente garantite - di cui deteriorate 2. Esposizioni creditizie "fuori
bilancio" garantite: 2.1 totalmente garantite - di cui deteriorate 2.2 parzialmente garantite - di cui deteriorate
A.3.2 Esposizioni creditizie verso clientela garantite
Val
ore
esp
osi
zio
ne
net
ta
Garanzie reali (1) Garanzie personali (2)
Totale
(1)+(2) Immobili
-
Ipoteche
Imm
ob
ili -
Lea
sin
g Fi
nan
ziar
io
Tito
li Altre
garanzie
reali
Derivati su crediti Crediti di firma
CLN
Altri derivati
Go
vern
i e b
anch
e
cen
tral
i
Alt
ri e
nti
pu
bb
lici
Ban
che
Alt
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i e b
anch
e
cen
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i
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ri e
nti
pu
bb
lici
Ban
che
Alt
ri s
ogg
etti
1. Esposizioni creditizie per cassa
garantite: 224.186 123.259 10.912 4.471 55 94.329 233.026
1.1 totalmente garantite 211.985 120.055 8.811 4.042 55 89.854 222.818 - di cui deteriorate 44.209 29.676 219 14 55 24.472 54.435 1.2 parzialmente garantite 12.202 3.203 2.101 429 4.476 10.208 - di cui deteriorate 2.838 982 189 15 1.942 3.128 2. Esposizioni creditizie "fuori
bilancio" garantite: 8.921 224 618 686 7.312 8.840
2.1 totalmente garantite 8.730 177 588 660 7.305 8.730 - di cui deteriorate 1.990 21 1.969 1.990 2.2 parzialmente garantite 191 47 30 26 7 110 - di cui deteriorate 34 16 16
I comparti economici di appartenenza dei garanti (crediti di firma) sono stati individuati facendo riferimento ai criteri previsti nel fascicolo "Classificazione della clientela per settori
e gruppi di attività economica" edito dalla Banca d'Italia.
143
B. DISTRIBUZIONE E CONCENTRAZIONE DELLE ESPOSIZIONI CREDITIZIE
B.1 Distribuzione settoriale delle esposizioni creditizie per cassa e “fuori bilancio” verso clientela (valore di bilancio)
Esposizioni/Contro
parti
Governi Altri enti pubblici Società finanziarie Società di assicurazione Imprese non finanziarie Altri soggetti
Esposi
z.
netta
Rettific
he val.
specif.
Rettific
he val.
di
portaf.
Esposi
z.
netta
Rettific
he val.
specif.
Rettific
he val.
di
portaf.
Esposi
z.
netta
Rettific
he val.
specif.
Rettific
he val.
di
portaf.
Esposi
z.
netta
Rettific
he val.
specif.
Rettific
he val.
di
portaf.
Esposi
z.
netta
Rettific
he val.
specif.
Rettific
he val.
di
portaf.
Esposi
z.
netta
Rettific
he val.
specif.
Rettific
he val.
di
portaf. A. Esposizioni per
cassa A.1 Sofferenze X X 29 113 X X 12.21
0 8.768 X 2.616 1.347 X
A.2 Incagli X X X X 20.55
7 2.151 X 6.626 425 X
A.3 Esposizioni
ristrutturate X X X X X X A.4 Esposizioni
scadute X X 2 X X 7.660 102 X 2.238 11 X A.5 Altre
esposizioni 132.7
38 X 328 X 1 873 X 2 500 X 127.6
53 X 356 75.21
8 X 226
Totale A 132.7
38 328 1 903 113 2 500 168.0
81 11.022 356 86.69
9 1.783 226
B. Esposizioni
"fuori bilancio" B.1 Sofferenze X X X X 899 X X B.2 Incagli X X X X 2.020 X X B.3 Altre attività
deteriorate X X X X X X B.4 Altre
esposizioni X 10 X 117 X X 11.78
2 X 1.145 X
Totale B 10 117 14.70
1 1.145 Totale (A+B) al
31.12.2013 132.7
38 338 1 1.020 113 2 500 182.7
82 11.022 356 87.84
4 1.783 226
Totale (A+B) al
31.12.2012 129.8
18 333 1 1.014 113 189.0
08 7.792 279 88.27
7 1.877 284
La distribuzione delle esposizioni per cassa e "fuori bilancio" per comparto economico di appartenenza dei debitori e degli ordinanti (per garanzie rilasciate) è stata effettuata
secondo i criteri di classificazione previsti dal fascicolo "Classificazione della clientela per settori e gruppi di attività economica" edito dalla Banca d'Italia.
144
B.2 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e “fuori bilancio” verso clientela (valore di bilancio)
Esposizioni/Aree geografiche
Italia Altri Paesi europei America Asia Resto del mondo
Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. A. Esposizioni per cassa A.1 Sofferenze 14.827 10.116 10 71 19 42 A.2 Incagli 27.184 2.577 A.3 Esposizioni ristrutturate A.4 Esposizioni scadute 9.900 113 A.5 Altre esposizioni 337.309 585 Totale A 389.219 13.390 10 71 19 42 B. Esposizioni "fuori bilancio" B.1 Sofferenze 899 B.2 Incagli 2.020 B.3 Altre attività deteriorate B.4 Altre esposizioni 13.054 Totale B 15.973 Totale (A+B) al 31.12.2013 405.193 13.390 10 71 19 42 Totale (A+B) al 31.12.2012 408.221 10.233 48 71 181 42
B.2 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e “fuori bilancio” verso clientela (valore di bilancio) (Versione alternativa)
Esposizioni/Aree geografiche
Nord-Ovest Nord-Est Centro Sud-Isole
Esposiz. netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz. netta
Rettifiche
valore
compless. Esposiz. netta
Rettifiche
valore
compless. Esposiz. netta
Rettifiche
valore
compless. A. Esposizioni per cassa A.1 Sofferenze 21 4 84 63 25 36 14.697 10.013 A.2 Incagli 77 3 27.104 2.576 A.3 Esposizioni ristrutturate A.4 Esposizioni scadute 22 9.878 113 A.5 Altre esposizioni 1.992 2 1.005 3 136.010 7 198.302 574 Totale A 2.014 6 1.188 66 136.038 43 249.980 13.276 B. Esposizioni "fuori bilancio" B.1 Sofferenze 899 B.2 Incagli 2.020 B.3 Altre attività deteriorate B.4 Altre esposizioni 103 169 12.783 Totale B 103 169 15.702 Totale (A+B) al 31.12.2013 2.116 6 1.188 66 136.206 43 265.682 13.276 Totale (A+B) al 31.12.2012 2.130 7 448 19 133.500 24 272.143 10.183
145
B.3 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e “fuori bilancio” verso banche (valore di bilancio)
Esposizioni/Aree geografiche
Italia Altri Paesi europei America Asia Resto del mondo
Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz.
netta Rettifiche
valore
compless. A. Esposizioni per cassa A.1 Sofferenze A.2 Incagli A.3 Esposizioni ristrutturate A.4 Esposizioni scadute A.5 Altre esposizioni 71.050 Totale A 71.050 B. Esposizioni "fuori bilancio" B.1 Sofferenze B.2 Incagli B.3 Altre attività deteriorate B.4 Altre esposizioni 4.507 Totale B 4.507 Totale (A+B) al 31.12.2013 75.558 Totale (A+B) al 31.12.2012 62.725
B.3 Distribuzione territoriale delle esposizioni creditizie per cassa e “fuori bilancio” verso banche (valore di bilancio) (Versione alternativa)
Esposizioni/Aree geografiche
Nord-Ovest Nord-Est Centro Sud-Isole
Esposiz. netta Rettifiche
valore
compless. Esposiz. netta
Rettifiche
valore
compless. Esposiz. netta
Rettifiche
valore
compless. Esposiz. netta
Rettifiche
valore
compless. A. Esposizioni per cassa A.1 Sofferenze A.2 Incagli A.3 Esposizioni ristrutturate A.4 Esposizioni scadute A.5 Altre esposizioni 4.520 10.028 17.808 38.695 Totale A 4.520 10.028 17.808 38.695 B. Esposizioni "fuori bilancio" B.1 Sofferenze B.2 Incagli B.3 Altre attività deteriorate B.4 Altre esposizioni 4.507 Totale B 4.507 Totale (A+B) al 31.12.2013 4.520 10.028 17.808 43.202 Totale (A+B) al 31.12.2012 938 1.775 16.670 43.341
B.4 Grandi rischi
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
a) Ammontare - Valore di Bilancio 219.734 204.695 b) Ammontare - Valore Ponderato 77.044 72.944 c) Numero 12 9
I "Grandi Rischi" sono determinati facendo riferimento al valore di bilancio delle "esposizioni", anzichè a quello ponderato per il rischio di controparte. Formano oggetto di rilevazione l'importo e il numero delle posizioni di rischio che costituiscono un grande rischio secondo la vigente normativa di vigilanza.
146
C. OPERAZIONI DI CARTOLARIZZAZIONE E DI CESSIONE DELLE ATTIVITÀ
La Banca non ha posto in essere operazioni di cartolarizzazione.
Informazioni di natura quantitativa C.1.1 Esposizioni derivanti da operazioni di cartolarizzazione distinte per qualità delle attività sottostanti Alla data di riferimento del bilancio, la banca non ha posto in essere operazioni di cartolarizzaione, pertanto la presente tabella e quelle successive non verranno
compilate.
147
C.2 OPERAZIONI DI CESSIONE
A. Attività finanziarie cedute e non cancellate integralmente Informazioni di natura quantitativa
C.2.1 Attività finanziarie cedute non cancellate: valore di bilancio e valore intero
Forme tecniche/Portafoglio
Attività finanziarie
detenute per la
negoziazione
Attività finanziarie
valutate al fair
value
Attività finanziarie
disponibili per la
vendita
Attività finanziarie
detenute sino alla
scadenza Crediti verso banche Crediti verso
clientela Totale
A B C A B C A B C A B C A B C A B C 2013 2012 A. Attività per cassa 2.811 2.811 291 1. Titoli di debito 2. Titoli di capitale X X X X X X X X X 3. O.I.C.R. X X X X X X X X X 4. Finanziamenti 2.811 2.811 291 B. Strumenti derivati X X X X X X X X X X X X X X X Totale al 31.12.2013 2.811 2.811 X di cui deteriorate X Totale al 31.12.2012 291 X 291 di cui deteriorate X
Legenda: A = attività finanziarie cedute rilevate per intero (valore di bilancio) B = attività finanziarie cedute rilevate parzialmente (valore di bilancio) C = attività finanziarie cedute rilevate parzialmente (intero valore) C.2.2 Passività finanziarie a fronte di attività finanziarie cedute non cancellate: valore di bilancio Alla data di riferimento del bilancio, la banca non ha posto in essere operazioni di cessione con passività aventi rivalsa sulle attività cedute, pertanto la presente tabella
non viene compilata.
C.2.3 Operazioni di cessione con passività aventi rivalsa esclusivamente sulle attività cedute: fair value Alla data di riferimento del bilancio, la banca non ha posto in essere operazioni di cessione con passività aventi rivalsa esclusivamente sulle attività cedute: fair value,
pertanto la presente tabella non viene compilata.
C.3 Operazioni di Covered Bond Alla data di riferimento del bilancio, la banca non ha posto in essere opearzioni di covered bond, pertanto la presente tabella non viene compilata.
148
SEZIONE 2 – RISCHI DI MERCATO
2.1 Rischio di tasso di interesse e rischio di prezzo – Portafoglio di negoziazione di vigilanza
Ai fini della compilazione della presente sezione si considerano esclusivamente gli strumenti finanziari
(attivi e passivi) rientranti nel “portafoglio di negoziazione di vigilanza”, come definito nella disciplina
relativa alle segnalazioni di vigilanza sui rischi di mercato (cfr. Circolare n. 155 del 18 dicembre 1991
“Istruzioni per la compilazione delle segnalazioni sul patrimonio di vigilanza e sui coefficienti prudenziali”
emanata dalla Banca d’Italia).
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali
La Banca svolge, in via principale, attività di negoziazione in proprio di strumenti finanziari esposti al rischio
di tasso di interesse. E’ prevista la possibilità che l’attività di negoziazione possa essere svolta anche
tramite delega a istituti terzi, prevalentemente quelli di categoria. Alla data del 31 dicembre 2013 non
erano presenti gestioni in delega presso terzi.
La strategia sottostante alla negoziazione in proprio risponde sia ad esigenze di tesoreria, sia all’obiettivo
di massimizzare il profilo di rischio/rendimento degli investimenti di portafoglio in termini di rischio di tasso
di interesse e rischio di credito della controparte. L’attività di negoziazione riguarda in via quasi esclusiva
titoli di natura obbligazionaria emessi da stati sovrani e in misura limitata (10%) emissioni di soggetti privati
(corporates), con preferenza banche, le cui caratteristiche sono riportate nello schema dei Limiti Operativi
che è parte integrante del Regolamento Finanza della Banca. In via residuale l’attività di negoziazione può
riguardare anche ETF di natura prevalentemente obbligazionaria e non a leva. La Banca non assume
posizioni speculative in strumenti derivati come previsto dalla Istruzioni di Vigilanza della Banca d’Italia e
dallo statuto della Banca stessa.
B. Processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo.
La Banca unitamente all’osservanza delle regole prudenziali specifiche, utilizza sistemi di controllo e
politiche di gestione finanziaria finalizzate ad assicurare un’operatività costantemente improntata alla
negoziazione di titoli a basso rischio, derivanti da emissioni governative paesi OCSE (esclusivamente fascia
A espressi in Euro). Le descritte politiche, sono tutte protese ad assicurarne il presidio in un’ottica di sana e
prudente gestione.
Il modello di governance definito a presidio del processo di controllo del rischio di mercato della Banca si
fonda sui seguenti principi:
1. separazione tra i processi di assunzione ed i processi di controllo del rischio di mercato;
2. sviluppo dei processi di controllo e gestione del rischio di mercato, coerentemente con la struttura gerarchica della Banca e mediante un processo di deleghe; chiarezza delle responsabilità degli
149
organi e delle funzioni aziendali e adeguatezza dei flussi informativi; conformità dei processi di gestione e monitoraggio del rischio con le indicazioni della vigilanza prudenziale.
La metodologia di gestione del rischio di mercato viene approvata dal Consiglio di Amministrazione. Il
modello definito ed approvato dal CdA è comunicato alle funzioni competenti.
Il sistema dei controlli interni prevede che per ogni tipologia di portafoglio siano fissati limiti e soglie di
attenzionamento in termini di rischio e loss warning level.
Lungo tutta la catena dei poteri delegati o sub-delegati, nel caso in cui risulti dalle posizioni rilevate
quotidianamente, il superamento delle soglie di attenzionamento prefissate, la posizione deve essere
sottoposta alla valutazione del soggetto gerarchicamente superiore, il quale l’approva per iscritto, tenuto
conto della stabilità degli obiettivi aziendali. Sia in caso di approvazione sia in caso contrario, lo stesso darà
indicazioni per la gestione dello sconfinamento e le eventuali azioni correttive.
Il processo è curato dal Servizio Finanza Estero, che è responsabile del reporting giornaliero e della
conservazione di tutta la documentazione. Inoltre, i Servizi Compliance e Risk-Management
predisporranno i flussi informativi per la Direzione, per il Comitato Interno dei Controlli e per il C.d.A.
sull’andamento dei rischi assunti.
Per il controllo dei limiti sui rischi di mercato è utilizzato il modello standard previsto dal Comitato di
Basilea e dalla Vigilanza, i cui algoritmi sono stati riprodotti con strumenti informatici e utilizzati per le
elaborazioni giornaliere gestionali. I rischi monitorati sono quelli di posizione (generico/specifico), di
regolamento, di controparte e di concentrazione sul portafoglio di negoziazione.
Si ribadisce che, per i titoli di debito il “rischio generico”, ovvero il rischio di perdite causate da una avversa
variazione del livello dei tassi di interesse, è misurato tramite il “metodo basato sulla scadenza” che
prevede la distribuzione, distintamente per ciascuna valuta, delle posizioni in fasce temporali di vita residua
di riprezzamento di tasso di interesse; le posizioni così allocate sono opportunamente compensate per
emissione, fascia temporale e gruppi di fasce temporali. Il requisito è dato dalla somma dei valori delle
posizioni residue e delle posizioni ponderate compensate.
Accanto all’attività di monitoraggio del rischio tasso, la Banca effettua l’attività di gestione operativa
avvalendosi del supporto offerto dalle reportistiche ALM mensili disponibili nell’ambito del Servizio
Consulenza Direzionale nato in seno agli organismi centrali del movimento cooperativo.
Nell’ambito dell’analisi di ALM Statico la valutazione dell’impatto sul patrimonio conseguente a diverse
ipotesi di shock di tasso viene evidenziata dal Report di Sensitività, nel quale viene stimato l’impatto sul
valore attuale delle poste di attivo, passivo e derivati conseguente alle ipotesi di spostamento parallelo
della curva dei rendimenti di +/- 100 e +/-200 punti di base.
Tale impatto è ulteriormente scomposto per singole forme tecniche di attivo e passivo al fine di
evidenziarne il contributo alla sensitività complessiva e di cogliere la diversa reattività delle poste a tasso
fisso, variabile e misto; inoltre la sua incidenza sul patrimonio della Banca viene rappresentata nella sua
evoluzione temporale per favorirne il monitoraggio sistematico.
150
Rischio di prezzo – Portafoglio di negoziazione di vigilanza
Il rischio di prezzo è rappresentato dalle perdite potenziali che possono derivare da oscillazioni sfavorevoli
dei prezzi di mercato degli strumenti finanziari (titoli azionari, obbligazionari, quote di OICR e sicav, ecc.)
A. Aspetti generali
La Banca svolge, in via principale, attività di negoziazione in proprio di strumenti finanziari esposti al rischio
di tasso di interesse. E’ prevista la possibilità che l’attività di negoziazione possa essere svolta anche
tramite delega a istituti terzi, prevalentemente quelli di categoria.
Tale attività di negoziazione riguarda, principalmente, emissioni governative di Paesi OCSE fascia A ed in
misura limitata titoli obbligazionari di emittenti, non governativi prevalentemente bancari (corporates). La
Banca in via residuale svolge attività di negoziazione anche su ETF di natura prevalentemente
obbligazionaria e non a leva. Nessuna attività di negoziazione è svolta su titoli di capitale.
La strategia sottostante alla negoziazione si pone l’obiettivo di ottimizzare il profilo complessivo di
rischio/rendimento. Le posizioni detenute a fini di negoziazione sono quelle intenzionalmente destinate a
una successiva dismissione a breve termine e/o assunte allo scopo di beneficiare, nel breve termine, di
differenze di prezzi di acquisto e di vendita con una opportuna diversificazione degli investimenti.
B. Processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di prezzo.
Il rischio di prezzo del portafoglio di negoziazione è monitorato dal Servizio Finanza ed Estero attraverso
controlli sulla duration e sul valore massimo di minusvalenze (stop loss).
Come riportato anche nella sezione rischio di tasso, esiste anche un limite in termine di VAR. Il modello a
supporto delle analisi di rischio sono gestiti attraverso una procedura (Limiti Operativi Giornalieri) integrata
al sistema informativo che può essere attivata da ogni utente coinvolto nel processo di gestione e
misurazione del rischio di tasso. I risultati di tali analisi sono riportati alla Direzione Generale.
Il modello di misurazione del rischio di prezzo non è utilizzato per la determinazione dei requisiti
patrimoniali ma rappresenta uno strumento a supporto della gestione e dei controlli interni.
Informazioni di natura quantitativa 1. Portafoglio di negoziazione di vigilanza: distribuzione per durata residua (data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie per cassa e derivati
finanziari (242 EURO) Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività finanziarie classificate nel portafoglio di negoaziazione, pertanto la presente tabella e le successive non
vengono compilate.
151
2.2 RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE E RISCHIO DI PREZZO - PORTAFOGLIO BANCARIO
Informazioni di natura qualitativa
Il portafoglio bancario è costituito da tutti gli strumenti finanziari attivi e passivi non compresi nel
portafoglio di negoziazione di cui alla sezione 2.1.
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso di interesse e del rischio di prezzo
Rischio di tasso di interesse – Portafoglio Bancario
Principali fonti del rischio di tasso di interesse
Le fonti del rischio di tasso di interesse a cui è esposta la Banca sono individuabili principalmente nei
processi del credito, della raccolta e della finanza, essendo il portafoglio bancario costituito
prevalentemente da crediti e dalle varie forme di raccolta dalla clientela.
In particolare, il rischio di tasso di interesse da “fair value” trae origine dalle poste a tasso fisso, mentre il
rischio di tasso di interesse da “flussi finanziari” trae origine dalle poste a tasso variabile.
Tuttavia, nell’ambito delle poste a vista sono normalmente ravvisabili comportamenti asimmetrici a
seconda che si considerino le voci del passivo o quelle dell’attivo; mentre le prime, essendo caratterizzate
da una maggiore vischiosità, afferiscono principalmente al rischio da “fair value”, le seconde, più sensibili ai
mutamenti del mercato, sono riconducibili al rischio da “flussi finanziari”.
Processi interni di gestione e metodi di misurazione del rischio di tasso
La Banca ha posto in essere opportune misure di attenuazione e controllo finalizzate a evitare la possibilità
che vengano assunte posizioni eccedenti un determinato livello di rischio obiettivo. Allo scopo di assicurare
la regolare o ordinata esecuzione dell’attività sui mercati finanziari, nell’ambito del profilo
rischio/rendimento delineato dal Consiglio di Amministrazione, si è provveduto a riprodurre con strumenti
informatici, integrati nel gestionale aziendale, ed utilizzati per le elaborazioni giornaliere gestionali, oltre
che per i relativi controlli, i limiti operativi e le soglie di attenzionamento comuni e specifici per gli
strumenti finanziari del portafoglio di proprietà. Per quanto attiene il rischio in oggetto, i limiti operativi
sono stabiliti anche a livello di singoli portafogli IAS, e nel loro complesso concernono le tipologie di
strumenti ammessi alla negoziazione da parte del Servizio Finanza/Estero, la tipologia e il rating
dell’emittente e soglie di attenzionamento relative a stop loss, soglie di attenzione in valore assoluto e in
percentuale sul valore di mercato del portafoglio complessivo, perdite potenziali (VAR). Tutti gli strumenti
che si configurano come “nuovo strumento” richiedono l’autorizzazione preventiva del Consiglio di
Amministrazione prima di procedere alla negoziazione. Il Consiglio di Amministrazione verifica nel continuo
l’efficienza e l’efficacia complessiva del Sistema di gestione e di controllo del rischio di tasso di interesse,
152
provvedendo al suo adeguamento tempestivo in relazione alla carenze o anomalie riscontrate, ai
cambiamenti del contesto di riferimento, all’introduzione di nuovi prodotti attività o processi rilevanti. In
particolare sono state definite le linee guida secondo cui viene gestito il portafoglio titoli, in coerenza con le
indicazioni sul profilo rischio/rendimento provenienti dal Consiglio di Amministrazione e dal Direttore
Generale, e viene mantenuto un corretto mix di strumenti volto al bilanciamento di flussi di liquidità.
Dal punto di vista organizzativo la Banca ha individuato nel Servizio Finanza/Estero, la struttura deputata a
presidiare tale processo di gestione del rischio di tasso di interesse sul portafoglio bancario.
Il monitoraggio all’esposizione al rischio di tasso di interesse sul portafoglio bancario avviene su base
trimestrale.
Per quanto concerne la metodologia di misurazione del rischio e di quantificazione del corrispondente
capitale interno, il CdA della Banca con la delibera del 28/01/2008 ha deciso di utilizzare l’algoritmo
semplificato descritto nell’Allegato C, Titolo III, Cap.1 della Circolare n. 263/06 della Banca d’Italia.
Attraverso tale metodologia viene stimata la variazione del valore economico del portafoglio bancario a
fronte di una variazione ipotetica dei tassi di interesse pari a +/- 200 punti base.
L’applicazione della citata metodologia semplificata si basa sui seguenti passaggi logici.
Definizione del portafoglio bancario: costituito dal complesso delle attività e passività non rientranti nel
portafoglio di negoziazione ai fini di vigilanza.
Determinazione delle “valute rilevanti”, le valute cioè il cui peso misurato come quota sul totale attivo
oppure sul passivo del portafoglio bancario risulta superiore al 5%. Ciascuna valuta rilevante definisce un
aggregato di posizioni. Le valute il cui peso è inferiore al 5% sono aggregate fra loro.
Classificazione delle attività e passività in fasce temporali: sono definite 14 fasce temporali. Le attività e
passività a tasso fisso sono classificate in base alla loro vita residua, quelle a tasso variabile sulla base della
data di rinegoziazione del tasso di interesse. Salvo specifiche regole di classificazione previste per alcune
attività e passività, le attività e le passività sono inserite nello scadenziario secondo i criteri previsti nella
Circolare 272 “Manuale per la compilazione della Matrice dei Conti” . Le posizioni in sofferenza, incagliate e
scadute e/o sconfinanti deteriorate sono ricondotte nelle pertinenti fasce di vita residua sulla base delle
previsioni di recupero dei flussi di cassa. Le esposizioni deteriorate per le quali non si dispone di previsioni
di recupero dei flussi di cassa, la banca ha adottato un approccio convenzionale incentrato sulla “qualità del
credito”, secondo le seguenti modalità: sofferenze nella fascia 5-7 anni; incagli nella fascia 2-3 anni, scaduti
e sconfinati nella fascia 1-2 anni.
Ponderazione delle esposizioni nette di ciascuna fascia: in ciascuna fascia le posizioni attive e passive sono
compensate, ottenendo una posizione netta. La posizione netta per fascia è moltiplicata per il
corrispondente fattore di ponderazione. I fattori di ponderazione per fascia sono calcolati come prodotto
tra una approssimazione della duration modificata relativa alla fascia e una variazione ipotetica dei tassi
(pari a 200 punti base per tutte le fasce).
153
Somma delle esposizioni nette ponderate delle diverse fasce: l’esposizione ponderata netta dei singoli
aggregati approssima la variazione di valore attuale delle poste denominate nella valuta dell’aggregato
nell’eventualità dello shock di tasso ipotizzato.
Aggregazione nelle diverse valute le esposizioni positive relative alle singole “valute rilevanti” e
all’aggregato delle valute non rilevanti” sono sommate tra loro. Il valore ottenuto rappresenta la variazione
di valore economico aziendale a fronte dello scenario ipotizzato.
Le disposizioni della citata normativa prudenziale che disciplinano il processo di auto-valutazione
dell’adeguatezza patrimoniale (ICAAP – Internal Capital Adequacy Assessment Process) statuiscono che nel
caso in cui si determini una riduzione del valore economico della banca superiore al 20% del patrimonio di
vigilanza la Banca d’Italia approfondisce con la banca i risultati e si riserva di adottare opportuni interventi.
Nella stima del capitale interno in ipotesi di stress, le variazioni ipotizzate dei tassi sono determinate sulla
base degli scenari prescelti dalla banca oltre a quello della variazione parallela di +/- 200 bps (incremento di
300 bps dello shock di tasso). In caso di scenari al ribasso viene garantito il vincolo di non negatività dei
tassi.
Accanto all’attività di monitoraggio del rischio tasso mediante la metodologia sopra esposta, la Banca
effettua l’attività di gestione operativa avvalendosi del supporto offerto dalle reportistiche ALM mensili
disponibili nell’ambito del Servizio Consulenza Direzionale nato in seno agli organismi centrali del
movimento cooperativo (Cassa Centrale Trentina).
La misurazione del rischio di tasso di interesse, con riferimento al rischio da “flussi finanziari”, viene
effettuata secondo il metodo di “Maturity Gap Analisys”. Tale approccio analizza congiuntamente i tempi di
riprezzamento delle attività e delle passività di bilancio sensibili ai tassi e determina la variazione del
margine di interesse atteso a seguito di una oscillazione dei tassi di mercato. Gli scenari di stress considerati
sono quelli classici di +/- 100 punti base e quello dei tassi forward.
La misurazione del rischio di tasso di interesse, con riferimento al rischio da “fair value”, viene effettuata
secondo il metodo di “Duration Gap Analisys”.
Nell’ambito dell’analisi di ALM Statico la valutazione dell’impatto sul patrimonio conseguente a diverse
ipotesi di shock di tasso viene evidenziata dal Report di Sensitività, nel quale viene stimato l’impatto sul
valore attuale delle poste di attivo, passivo e derivati conseguente alle ipotesi di spostamento parallelo
della curva dei rendimenti di +/- 100 e +/- 200 punti base. Tale impatto è ulteriormente scomposto per
singole forme tecniche di attivo e passivo al fine di evidenziarne il contributo alla sensitività complessiva e
di cogliere la diversa reattività delle poste a tasso fisso, variabile e misto. Particolare attenzione viene
rivolta all’analisi degli effetti prospettici derivanti dalla distribuzione temporale delle poste a tasso fisso
congiuntamente alla ripartizione delle masse indicizzate soggette a tasso minimo o a tasso massimo per i
diversi intervalli del parametro di riferimento.
Un’attività di controllo e gestione più sofisticata dell’esposizione complessiva al rischio tasso dell’Istituto
avviene mediante le misurazioni offerte nell’ambito dei Reports di ALM Dinamico. In particolare si procede
ad analizzare la variabilità del margine di interesse, del patrimonio netto in diversi scenari di cambiamento
dei tassi di interesse e di evoluzione della banca su un orizzonte temporale di 12 mesi. La simulazione
impiega un’ipotesi di costanza delle masse della banca all’interno dell’orizzonte di analisi dei 12 mesi, in
154
contesti di spostamento graduale del livello di tassi pari a +/-100 punti base, andando a isolare la variabilità
di margine e patrimonio nei diversi contesti. La possibilità di mettere a fuoco il contributo al risultato
complessivo fornito dalle poste a tasso fisso, indicizzato ed amministrato dalla Banca consente di
apprezzare il grado di rigidità del margine in un contesto di movimento dei tassi di mercato e di ipotizzare
per tempo possibili correttivi.
Le analisi di ALM, vengono presentate dal Servizio Finanza/Estero alla Direzione Generale che le presenta a
sua volta al Consiglio di Amministrazione che valuta periodicamente l’andamento dell’esposizione al rischio
di tasso della Banca, con riferimento al rischio sul margine e rischio sul patrimonio. Ad esso partecipano, tra
gli altri, il Comitato di Direzione.
155
Informazioni di natura quantitativa
1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie - Valuta di denominazione: (242 EURO)
Tipologia/Durata residua a vista fino a 3 mesi da oltre 3
mesi fino a 6
mesi
da oltre 6
mesi fino a 1
anno
da oltre 1
anno fino a
5 anni
da oltre 5
anni fino a
10 anni oltre 10 anni durata
indeterminata
1. Attività per cassa 162.564 59.367 109.449 23.421 79.410 24.624 719 1.1 Titoli di debito 12.947 26.303 44.295 2.583 37.118 18.690 65 - con opzione di rimborso anticipato - altri 12.947 26.303 44.295 2.583 37.118 18.690 65 1.2 Finanziamenti a banche 28.077 20.100 5.082 7.814 1.3 Finanziamenti a clientela 121.540 12.965 60.073 13.024 42.292 5.935 653 - c/c 54.748 1.444 2.075 5.077 2.983 - altri finanziamenti 66.793 11.521 57.998 7.947 39.309 5.935 653 - con opzione di rimborso anticipato - altri 66.793 11.521 57.998 7.947 39.309 5.935 653 2. Passività per cassa 252.857 48.118 22.498 42.999 78.090 2.343 2.1 Debiti verso clientela 252.154 21.740 5.793 9.196 4.488 - c/c 141.045 - altri debiti 111.109 21.740 5.793 9.196 4.488 - con opzione di rimborso anticipato - altri 111.109 21.740 5.793 9.196 4.488 2.2 Debiti verso banche 703 6.000 11.033 29.611 31.529 - c/c 703 - altri debiti 6.000 11.033 29.611 31.529 2.3 Titoli di debito 20.378 5.673 4.192 42.074 2.343 - con opzione di rimborso anticipato - altri 20.378 5.673 4.192 42.074 2.343 2.4 Altre passività - con opzione di rimborso anticipato - altre 3. Derivati finanziari (713) (351) (188) 228 930 66 27 3.1 Con titolo sottostante - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 3.2 Senza titolo sottostante (713) (351) (188) 228 930 66 27 - Opzioni (713) (351) (188) 228 930 66 27 + posizioni lunghe 27 79 228 930 66 27 + posizioni corte 713 378 267 - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 4. Altre operazioni fuori bilancio (1.617) 12 1.365 239 + posizioni lunghe 190 12 1.365 239 + posizioni corte 1.807
Di seguito vengono riportati gli effetti di una variazione di tassi di interesse di +/- 100 punti base su alcune grandezze
Shock - 100 punti base Shock +100 punti base Margine di interesse - 45,69% + 27,95% Mrgine di intermediazione - 29,90% + 18,29% Risultato d'esercizio - 286,86% + 117,57% Patrimonio netto - 13,16% + 5,39%
156
1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie - Valuta di denominazione: (001
DOLLARO USA)
Tipologia/Durata residua a vista fino a 3 mesi da oltre 3
mesi fino a 6
mesi
da oltre 6
mesi fino a 1
anno
da oltre 1
anno fino a
5 anni
da oltre 5
anni fino a
10 anni oltre 10 anni durata
indeterminata
1. Attività per cassa 733 1.1 Titoli di debito - con opzione di rimborso anticipato - altri 1.2 Finanziamenti a banche 733 1.3 Finanziamenti a clientela - c/c - altri finanziamenti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2. Passività per cassa 657 2.1 Debiti verso clientela 657 - c/c 657 - altri debiti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2.2 Debiti verso banche - c/c - altri debiti 2.3 Titoli di debito - con opzione di rimborso anticipato - altri 2.4 Altre passività - con opzione di rimborso anticipato - altre 3. Derivati finanziari 3.1 Con titolo sottostante - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 3.2 Senza titolo sottostante - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 4. Altre operazioni fuori bilancio + posizioni lunghe + posizioni corte
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1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie - Valuta di denominazione: (002
STERLINA GB)
Tipologia/Durata residua a vista fino a 3 mesi da oltre 3
mesi fino a 6
mesi
da oltre 6
mesi fino a 1
anno
da oltre 1
anno fino a
5 anni
da oltre 5
anni fino a
10 anni oltre 10 anni durata
indeterminata
1. Attività per cassa 4 1.1 Titoli di debito - con opzione di rimborso anticipato - altri 1.2 Finanziamenti a banche 4 1.3 Finanziamenti a clientela - c/c - altri finanziamenti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2. Passività per cassa 4 2.1 Debiti verso clientela - c/c - altri debiti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2.2 Debiti verso banche 4 - c/c 4 - altri debiti 2.3 Titoli di debito - con opzione di rimborso anticipato - altri 2.4 Altre passività - con opzione di rimborso anticipato - altre 3. Derivati finanziari 3.1 Con titolo sottostante - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 3.2 Senza titolo sottostante - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 4. Altre operazioni fuori bilancio + posizioni lunghe + posizioni corte
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1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie - Valuta di denominazione: (071 YEN
GIAPPONESE) Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività e passività finanziarie in valuta Yen Giapponese, pertanto la presente tabella non viene compilata.
1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie - Valuta di denominazione: (012 DOLLARO CANADA)
Tipologia/Durata residua a vista fino a 3 mesi da oltre 3
mesi fino a 6
mesi
da oltre 6
mesi fino a 1
anno
da oltre 1
anno fino a
5 anni
da oltre 5
anni fino a
10 anni oltre 10 anni durata
indeterminata
1. Attività per cassa 1.1 Titoli di debito - con opzione di rimborso anticipato - altri 1.2 Finanziamenti a banche 1.3 Finanziamenti a clientela - c/c - altri finanziamenti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2. Passività per cassa 2.1 Debiti verso clientela - c/c - altri debiti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2.2 Debiti verso banche - c/c - altri debiti 2.3 Titoli di debito - con opzione di rimborso anticipato - altri 2.4 Altre passività - con opzione di rimborso anticipato - altre 3. Derivati finanziari 3.1 Con titolo sottostante - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 3.2 Senza titolo sottostante - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 4. Altre operazioni fuori bilancio + posizioni lunghe + posizioni corte
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1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie - Valuta di denominazione: (003 FRANCO SVIZZERA)
Tipologia/Durata residua a vista fino a 3 mesi da oltre 3
mesi fino a 6
mesi
da oltre 6
mesi fino a 1
anno
da oltre 1
anno fino a
5 anni
da oltre 5
anni fino a
10 anni oltre 10 anni durata
indeterminata
1. Attività per cassa 7 1.1 Titoli di debito - con opzione di rimborso anticipato - altri 1.2 Finanziamenti a banche 7 1.3 Finanziamenti a clientela - c/c - altri finanziamenti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2. Passività per cassa 2.1 Debiti verso clientela - c/c - altri debiti - con opzione di rimborso anticipato - altri 2.2 Debiti verso banche - c/c - altri debiti 2.3 Titoli di debito - con opzione di rimborso anticipato - altri 2.4 Altre passività - con opzione di rimborso anticipato - altre 3. Derivati finanziari 3.1 Con titolo sottostante - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 3.2 Senza titolo sottostante - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte 4. Altre operazioni fuori bilancio + posizioni lunghe + posizioni corte
1. Portafoglio bancario: distribuzione per durata residua (per data di riprezzamento) delle attività e delle passività finanziarie - Valuta di denominazione: (ALTRE VALUTE) Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività e passività finanziarie in altre valute, pertanto la presente tabella non viene compilata.
160
2.3 - Rischio di cambio
Rientrano nell’ambito di applicazione del presente profilo di rischio tutte le attività e le passività (in bilancio
e “fuori bilancio”) in valuta, ivi incluse le operazioni in euro indicizzate all’andamento dei tassi di cambio di
valute. Sono assimilate ai rapporti in valuta anche le operazioni sull’oro.
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di cambio
Il rischio di cambio rappresenta il rischio di subire perdite sulle operazioni in valuta per effetto di avverse
variazione dei corsi delle divise estere.
Sulla base di quanto previsto dalle Istruzioni di Vigilanza della Banca d’Italia, le BCC-CR nell'esercizio
dell'attività in cambi non possono assumere posizioni speculative e devono contenere l’eventuale posizione
netta aperta in cambi entro il 2% del patrimonio di vigilanza (Cfr. Circ. 229/99 Titolo VII, Cap. 1). Inoltre, per
effetto di tale ultimo vincolo normativo sono escluse - anche secondo la nuova regolamentazione
prudenziale - dalla disciplina relativa al calcolo dei requisiti patrimoniali per tale tipologia di rischio.
La Banca è marginalmente esposta al rischio di cambio alla luce dei richiamati vincoli normativi. Tale
esposizione deriva dalla tradizionale operatività in cambi verso la clientela retail.
L’esposizione al rischio di cambio è determinata attraverso una metodologia che ricalca quanto previsto
dalla normativa di Vigilanza in materia.
La sua misurazione si fonda, quindi, sul calcolo della “posizione netta in cambi”, cioè del saldo di tutte le
attività e le passività (in bilancio e “fuori bilancio”) relative a ciascuna valuta, ivi incluse le operazioni in
euro indicizzate all’andamento dei tassi di cambio di valute.
B. Attività di copertura del rischio di cambio
La Banca, non assumendo esposizioni in divisa, non pone in essere operazioni di copertura.
L’attività di copertura del rischio cambio avviene attraverso un’attenta politica di sostanziale
pareggiamento delle posizioni in valuta rilevate. A tale scopo la Banca detiene depositi in valuta di importo
pari alle posizioni della clientela. Tali posizioni si riconducono quasi esclusivamente al Dollaro USA.
161
Informazioni di natura quantitativa
1. Distribuzione per valuta di denominazione delle attività, delle passività e dei derivati
Voci Valute Dollari USA Sterline Yen Dollari canadesi Franchi svizzeri Altre valute
A. Attività finanziarie 733 4 7 A.1 Titoli di debito A.2 Titoli di capitale A.3 Finanziamenti a banche 733 4 7 A.4 Finanziamenti a clientela A.5 Altre attività finanziarie B. Altre attività 64 C. Passività finanziarie 657 4 C.1 Debiti verso banche 4 C.2 Debiti verso clientela 657 C.3 Titoli di debito C.4 Altre passività finanziarie D. Altre passività E. Derivati finanziari - Opzioni + posizioni lunghe + posizioni corte - Altri derivati + posizioni lunghe + posizioni corte Totale attività 733 4 7 64 Totale passività 657 4 Sbilancio (+/-) 76 7 64
2.4 GLI STRUMENTI DERIVATI
A.1 Portafoglio di negoziazione di vigilanza: valori nozionali di fine periodo e medi Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene derivati finanziari, pertanto la presente tabella non viene compilata.
A.2.1 Di copertura Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene strumenti finanziari derivati, pertanto la presente tabella e quelle successive non vengono compilate.
162
SEZIONE 3 – RISCHIO DI LIQUIDITÀ
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio di liquidità
Si definisce rischio di liquidità la possibilità che la Banca non riesca a mantenere i propri impegni di
pagamento a causa dell’incapacità di reperire nuovi fondi (funding liquidity risk) e/o di vendere proprie
attività sul mercato (asset liquidity risk), ovvero di essere costretta a sostenere costi molto alti per far
fronte a tali impegni. Le fonti del rischio di liquidità a cui la Banca è esposta sono rappresentate
principalmente dai processi della Finanza/Tesoreria, della Raccolta e del Credito.
La Banca adotta un sistema di governo e gestione del rischio di liquidità che in conformità alla
regolamentazione prudenziale in materia, persegue gli obiettivi di:
- disporre di liquidità in qualsiasi momento e, quindi, di rimanere nella condizione di far fronte ai propri impegni di pagamento in situazioni sia di normale corso degli affari, sia di crisi;
- finanziare le proprie attività alle migliori condizioni di mercato correnti e prospettiche.
Per la gestione del rischio, la Banca ha adottato una specifica policy che fissa le regole di governo del rischio
in condizioni sia di normale corso degli affari, sia di crisi di liquidità - formalizzando la “Liquidity Policy” ed il
“Contingency Funding Plan”. Tale policy si fonda essenzialmente su due principi che rispondono a due
obiettivi prioritari:
a) gestione della liquidità operativa (breve termine – fino a 12 mesi), con la finalità di garantire la capacità della Banca di far fronte agli impegni di pagamento per cassa, nei 12 mesi successivi, sia previsti che imprevisti;
b) gestione della liquidità strutturale (medio-lungo termine – oltre 12 mesi), volta a mantenere un adeguato rapporto tra passività complessive e attività di medio-lungo termine finalizzato ad evitare pressioni sulle fonti, attuali e prospettiche, a breve termine.
L’intero processo di gestione del rischio è articolato in tre distinte fasi.
Definizione degli indirizzi strategici: nella quale vengono definite le strategie, le policy organizzative, i limiti
e le deleghe operative, le metodologie per l’analisi e il presidio del rischio di liquidità e il piano di funding.
Gestione e controllo della liquidità operativa: in cui sono svolte le attività operative per la gestione del
rischio di liquidità di breve periodo (entro i 12 mesi). Il modello organizzativo prevede una netta
separazione tra le attività di gestione e le attività di controllo. Tale separazione è volta a mantenere una
separazione tra funzione organizzativa di business e funzione organizzativa di controllo.
Gestione e controllo della liquidità strutturale: tale fase prevede la gestione del rischio di liquidità per
periodi superiori a 12 mesi. Anche in questo caso, per la medesima finalità, le attività di gestione sono
separate da quelle di controllo.
Il modello di governance definito a presidio della corretta applicazione della stessa policy prevede il
coinvolgimento dei fondamentali Organi di Governo e di Controllo della Banca, dal Consiglio di
Amministrazione, all’Internal Audit, passando per le funzioni operative poste a presidio del Rischio in esame
– Servizio Finanza/Estero – ciascun con funzioni e ruoli ben precisi e puntualmente disciplinati.
163
La liquidità della Banca è gestita dal Servizio Finanza/Estero conformemente agli indirizzi strategici stabiliti
dal CdA. A tal fine essa si avvale delle previsioni di impegno, nei successivi 5 giorni, rilevati tramite la
procedura C.R.G. (Conto di Regolamento Giornaliero) di Iccrea Banca.
La misurazione del rischio di liquidità è di competenza della Funzione del Risk Controlling ed è finalizzata a
garantire la disponibilità di un ammontare di riserve di liquidità sufficienti ad assicurare la solvibilità nel
breve termine e la diversificazione delle fonti di finanziamento, nonché, al tempo stesso, il mantenimento
di un sostanziale equilibrio fra le scadenze medie di impieghi e raccolta nel medio/lungo termine.
La misurazione e il monitoraggio della posizione di liquidità operativa avviene attraverso:
- Il monitoraggio e il controllo della propria posizione di liquidità verificando sia gli sbilanci periodali (gap periodali) sia gli sbilanci cumulati (gap cumulati) sulle diverse fasce temporali della maturity ladder mediante i report prodotti mensilmente nell’ambito del Servizio Consulenza Direzionale di Cassa Centrale Banca cui la Banca aderisce;
- il monitoraggio dell’indicatore “Liquidity Coverage Ratio in condizioni di normalità (LCRN)” costituito dal rapporto fra le attività liquide e i flussi di cassa netti calcolati in condizioni di moderato stress. L’indicatore è stato definito su una logica analoga alla regola di liquidità a breve termine prevista dal nuovo framework prudenziale di Basilea 3;
- un set di indicatori sintetici finalizzati ad evidenziare vulnerabilità nella posizione di liquidità della Banca in riferimento ai diversi fattori di rischio rilevanti, ad esempio la concentrazione di rimborsi, la concentrazione della raccolta, la dipendenza dalla raccolta interbancaria;
- la verifica della situazione di liquidità prospettica nei successivi 5 giorni, nonché le Attività Prontamente Monetizzabili e i margini disponibili sulle linee di credito ricevute, al fine di evidenziare la capienza delle riserve liquide nei confronti degli eventuali fabbisogni netti da finanziare.
La Banca ha strutturato il presidio della liquidità operativa di breve periodo (fino 12 mesi) su due livelli:
- il primo livello prevede il presidio giornaliero della posizione di tesoreria; - il secondo livello prevede il presidio mensile della complessiva posizione di liquidità operativa.
Per il presidio giornaliero la Banca misura e monitora la propria posizione di tesoreria attraverso la verifica
del grado di copertura, tramite le proprie riserve di liquidità di I^ linea (depositi a vista su banche, saldo
prospettico a 5 giorni sul CRG di Iccrea Banca), dei fabbisogni netti da finanziare. L’obiettivo primario del
presidio giornaliero del rischio di liquidità è di garantire la disponibilità di una dotazione di fondi per far
fronte agli impegni di pagamento quotidiani, previsti e imprevisti.
Per quanto concerne il presidio mensile, la Banca utilizza il report ALM elaborato da Cassa Centrale Banca
per la misurazione e il monitoraggio della posizione di liquidità. In particolare il report di liquidità Statico
dell’ALM consente di sintetizzare la capacità di copertura dei fabbisogni di liquidità a 1 mese e a 12 mesi,
quantificati in base ad uno scenario di moderata tensione, tramite l’utilizzo della Attività Prontamente
Monetizzabili della Banca.
Con riferimento alla gestione della liquidità strutturale la Banca utilizza la reportistica di analisi disponibile
mensilmente nell’ambito del Servizio Consulenza Direzionale di Cassa Centrale Banca.
Gli indicatori di Trasformazione delle Scadenze misurano la durata e la consistenza di impieghi a clientela,
raccolta da clientela a scadenza e mezzi patrimoniali disponibili al fine di proporre degli indicatori sintetici
utili per giudicare la coerenza e la sostenibilità nel tempo della struttura finanziaria della Banca.
L’indicatore “Net Stable Funding Ratio”, costituito dal rapporto fra le fonti di provvista stabili e le attività a
medio-lungo termine, è stato definito su una logica prevista dal nuovo framework prudenziale di Basilea 3.
164
Ai fini di valutare la propria vulnerabilità alle situazioni di tensione di liquidità eccezionali ma plausibili,
periodicamente sono condotte delle prove di stress in termini di analisi di sensitività o di “scenario”. Questi
ultimi, condotti secondo le linee guida di vigilanza, contemplano due “scenari” di crisi di liquidità, di
mercato/sistemica e specifica della singola banca. I relativi risultati forniscono altresì un supporto per la: (i)
valutazione dell’adeguatezza dei limiti operativi, (ii) pianificazione e l’avvio di transazioni compensative di
eventuali sbilanci; (iii) revisione periodica del Contingency Funding Plan (CFP).
Attraverso l’adozione della sopracitata regolamentazione interna la Banca si è dotata anche di un
Contingency Funding Plan (CFP), ossia di procedure organizzative e operative da attivare per fronteggiare
situazioni di allerta o crisi di liquidità. Nel CFP della Banca sono quindi definiti gli stati di non ordinaria
operatività ed i processi e strumenti per la relativa attivazione/gestione (ruoli e responsabilità degli organi e
delle unità organizzative aziendali coinvolti, indicatori di preallarme di crisi sistemica e specifica, procedure
di monitoraggio e di attivazione degli stati di non ordinaria operatività, strategie e strumenti di gestione
delle crisi).
Con riferimento al processo interno di valutazione dell’adeguatezza patrimoniale (ICAAP) previsto dal II
Pilastro della nuova regolamentazione prudenziale, il CdA ha effettuato le seguenti analisi. Valutazione
della posizione netta di liquidità della Banca sulla base delle linee guida indicate nella Circolare 263/06
della Banca d’Italia (Cfr. allegato D, Titolo III, Capitolo 1). Il calcolo del saldo netto del fabbisogno (o del
surplus) finanziario nell’orizzonte temporale definito considerando: (i) la definizione di una maturity ladder;
(ii) la contrapposizione di attività e passività – rettificate nel loro ammontare sulla base, rispettivamente, di
ipotizzati haircut e coefficienti di tiraggio – la cui scadenza è all’interno di ogni singola fascia temporale di
cui si compone la stessa maturity ladder; (iii) la determinazione degli sbilanci tra flussi e deflussi attesi per
ciascuna fascia temporale e la costruzione di sbilanci cumulati; (iv) l’esecuzione delle prove di stress su tale
tipologia di rischio ipotizzando un incremento dei coefficienti di tiraggio.
La Banca, tradizionalmente, ha registrato una forte disponibilità di risorse liquide in virtù sia della
composizione dei propri asset, formati prevalentemente da strumenti finanziari liquidi di alta qualità ed
eligible per operazioni di rifinanziamento con l’Eurosistema, sia dell’adozione di politiche di funding volte a
privilegiare la raccolta diretta di tipo retail.
La composizione del portafoglio di proprietà della Banca, formato prevalentemente (circa l’85% sono i titoli
di Alta Qualità) da strumenti finanziari con le sopraccitate caratteristiche, le linee di credito e i
finanziamenti collaterallizati attivati con Iccrea Banca per soddisfare inattese esigenze di liquidità, nonché i
limiti operativi, rappresentano i principali strumenti di attenuazione del rischio di liquidità.
Coerentemente con le linee guida del piano industriale e considerati gli impegni di rimborso delle
operazioni eseguite con la BCE che avverranno nel corso del 2015, particolare e crescente attenzione sarà
data alla posizione di liquidità della Banca.
165
Informazioni di natura quantitativa 1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie - Valuta di denominazione: (242 EURO)
Voci/Scaglioni temporali a vista da oltre
1 giorno
a 7
giorni
da oltre
7 giorni
a 15
giorni
da oltre
15 giorni
a 1 mese
da oltre
1 mese
fino a 3
mesi
da oltre
3 mesi
fino a 6
mesi
da oltre
6 mesi
fino a 1
anno
da oltre
1 anno
fino a 5
anni
Oltre 5
anni Durata
indeterminata
Attività per cassa 87.448 5.668 11.127 19.507 11.289 29.668 36.536 189.268 85.459 2.634 A.1 Titoli di Stato 88 10.000 850 7.765 1.303 96.550 17.578 A.2 Altri titoli di debito 102 14 3 21 223 47 2.689 6.100 450 A.3 Quote O.I.C.R. 6.750 A.4 Finanziamenti 80.507 5.654 11.124 9.486 10.216 21.856 32.544 86.618 67.431 2.634 - banche 22.882 5.206 10.198 7.268 5.082 7.803 2.634 - clientela 57.625 448 927 2.218 10.216 16.774 24.741 86.618 67.431 Passività per cassa 195.810 32.392 3.882 4.024 28.244 26.802 60.517 95.907 2.343 B.1 Depositi e conti correnti 193.239 19.275 3.762 3.791 14.898 9.765 26.069 23.796 - banche 703 - clientela 192.536 19.275 3.762 3.791 14.898 9.765 26.069 23.796 B.2 Titoli di debito 87 7.117 120 233 13.346 6.004 4.838 41.599 2.343 B.3 Altre passività 2.484 6.000 11.033 29.611 30.512 Operazioni "fuori bilancio" C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere - posizioni lunghe - posizioni corte C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi - posizioni lunghe 40 12 1.755 - posizioni corte 40 12 1.755 C.5 Garanzie finanziarie rilasciate C.6 Garanzie finanziarie ricevute C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte
166
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie - Valuta di denominazione: (001 DOLLARO USA)
Voci/Scaglioni temporali a vista da oltre
1 giorno
a 7 giorni
da oltre
7 giorni
a 15
giorni
da oltre
15 giorni
a 1 mese
da oltre
1 mese
fino a 3
mesi
da oltre
3 mesi
fino a 6
mesi
da oltre
6 mesi
fino a 1
anno
da oltre
1 anno
fino a 5
anni
Oltre 5
anni Durata
indeterminata
Attività per cassa 733 A.1 Titoli di Stato A.2 Altri titoli di debito A.3 Quote O.I.C.R. A.4 Finanziamenti 733 - banche 733 - clientela Passività per cassa 657 B.1 Depositi e conti correnti 657 - banche - clientela 657 B.2 Titoli di debito B.3 Altre passività Operazioni "fuori bilancio" C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere - posizioni lunghe - posizioni corte C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi - posizioni lunghe - posizioni corte C.5 Garanzie finanziarie rilasciate C.6 Garanzie finanziarie ricevute C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte
167
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie - Valuta di denominazione: (002 STERLINA GB)
Voci/Scaglioni temporali a vista da oltre
1 giorno
a 7 giorni
da oltre
7 giorni a
15 giorni
da oltre
15 giorni
a 1 mese
da oltre
1 mese
fino a 3
mesi
da oltre
3 mesi
fino a 6
mesi
da oltre
6 mesi
fino a 1
anno
da oltre
1 anno
fino a 5
anni
Oltre 5
anni Durata
indeterminata
Attività per cassa 4 A.1 Titoli di Stato A.2 Altri titoli di debito A.3 Quote O.I.C.R. A.4 Finanziamenti 4 - banche 4 - clientela Passività per cassa 4 B.1 Depositi e conti correnti 4 - banche 4 - clientela B.2 Titoli di debito B.3 Altre passività Operazioni "fuori bilancio" C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere - posizioni lunghe - posizioni corte C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi - posizioni lunghe - posizioni corte C.5 Garanzie finanziarie rilasciate C.6 Garanzie finanziarie ricevute C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie - Valuta di denominazione: (071 YEN GIAPPONESE) Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività e passività in valuta Yen Giapponese, pertanto la presente tabella non viene compilata.
168
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie - Valuta di denominazione: (012 DOLLARO CANADA)
Voci/Scaglioni temporali a vista da oltre
1 giorno
a 7 giorni
da oltre
7 giorni
a 15
giorni
da oltre
15 giorni
a 1 mese
da oltre
1 mese
fino a 3
mesi
da oltre
3 mesi
fino a 6
mesi
da oltre
6 mesi
fino a 1
anno
da oltre
1 anno
fino a 5
anni
Oltre 5
anni Durata
indeterminata
Attività per cassa A.1 Titoli di Stato A.2 Altri titoli di debito A.3 Quote O.I.C.R. A.4 Finanziamenti - banche - clientela Passività per cassa B.1 Depositi e conti correnti - banche - clientela B.2 Titoli di debito B.3 Altre passività Operazioni "fuori bilancio" C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere - posizioni lunghe - posizioni corte C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi - posizioni lunghe - posizioni corte C.5 Garanzie finanziarie rilasciate C.6 Garanzie finanziarie ricevute C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizione corte C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte
169
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie - Valuta di denominazione: (003 FRANCO SVIZZERA)
Voci/Scaglioni temporali a vista da oltre
1 giorno
a 7 giorni
da oltre
7 giorni
a 15
giorni
da oltre
15 giorni
a 1 mese
da oltre
1 mese
fino a 3
mesi
da oltre
3 mesi
fino a 6
mesi
da oltre
6 mesi
fino a 1
anno
da oltre
1 anno
fino a 5
anni
Oltre 5
anni Durata
indeterminata
Attività per cassa 7 A.1 Titoli di Stato A.2 Altri titoli di debito A.3 Quote O.I.C.R. A.4 Finanziamenti 7 - banche 7 - clientela Passività per cassa B.1 Depositi e conti correnti - banche - clientela B.2 Titoli di debito B.3 Altre passività Operazioni "fuori bilancio" C.1 Derivati finanziari con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.2 Derivati finanziari senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.3 Depositi e finanziamenti da ricevere - posizioni lunghe - posizioni corte C.4 Impegni irrevocabili a erogare fondi - posizioni lunghe - posizioni corte C.5 Garanzie finanziarie rilasciate C.6 Garanzie finanziarie ricevute C.7 Derivati creditizi con scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte C.8 Derivati creditizi senza scambio di capitale - posizioni lunghe - posizioni corte
1. Distribuzione temporale per durata residua contrattuale delle attività e passività finanziarie - Valuta di denominazione: (ALTRE VALUTE) Alla data di riferimento del bilancio, la banca non detiene attività e passività finanziarie in altre valute, pertanto la presente tabella non viene compilata.
170
2. Informativa sulle attività impegnate iscritte in bilancio
Forme tecniche Impegnate Non impegnate Totale 2013 Totale 2012
VB FV VB FV 1. Cassa e disponibilità liquide X 5.654 X 5.654 6.094 2. Titoli di debito 58.348 58.999 83.652 83.730 142.000 137.644 3. Titoli di capitale 1.272 1.272 1.272 1.272 4. Finanziamenti 26 X 318.272 X 318.298 312.721 5. Altre attività finanziarie X 6.750 X 6.750 749 6. Attività non finanziarie X 10.758 X 10.758 9.411 Totale al 31.12.2013 58.374 58.999 426.358 85.001 484.732 X Totale al 31.12.2012 100.716 102.356 367.175 37.697 X 467.890
Legenda: VB = valore di bilancio FV = fair value
3. Informativa sulle attività di proprietà impegnate non iscritte in bilancio Forme tecniche Impegnate Non Impegnate Totale al 2013 Totale al 2012
1. Attività finanziarie 2.388 2.388 1.211 - Titoli 2.388 2.388 1.211 - Altre 2. Attività non finanziarie Totale al 31.12.2013 2.388 2.388 X Totale al 31.12.2012 1.211 X 1.211
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SEZIONE 4 – RISCHIO OPERATIVO
Informazioni di natura qualitativa
A. Aspetti generali, processi di gestione e metodi di misurazione del rischio operativo.
Natura del rischio operativo
Il rischio operativo, così come definito dalla regolamentazione prudenziale, è il rischio di subire perdite
derivanti dalla inadeguatezza o dalla disfunzione di procedure, risorse umane e sistemi interni, oppure da
eventi esogeni. Tale definizione include il rischio legale, ma non considera quello reputazionale e strategico.
Il rischio operativo, in quanto tale, è un rischio puro, essendo ad esso connesse solo manifestazioni
negative dell’evento. Tali manifestazioni sono direttamente riconducibili all’attività della Banca e
riguardano l’intera sua struttura della stessa (governo, business e supporto).
Principali fonti di manifestazione
Il rischio operativo, connaturato nell’esercizio dell’attività bancaria, è generato trasversalmente da tutti i
processi aziendali. In generale, le principali fonti di manifestazione del rischio operativo sono riconducibili
alle frodi interne, alle frodi esterne, ai rapporti di impiego e sicurezza sul lavoro, agli obblighi professionali
verso i clienti ovvero alla natura o caratteristiche dei prodotti, ai danni da eventi esterni, alla disfunzione
dei sistemi informatici e all’esecuzione, consegna e gestione dei processi. Rilevano, in tale ambito, i rischi
connessi alle attività rilevanti in outsourcing.
Struttura organizzativa preposta al controllo del rischio
La Banca ha provveduto alla definizione di responsabilità ed attribuzioni organizzative articolate sia sugli
Organi di Vertice che sulle unità organizzative aziendali, finalizzate al presidio del rischio in esame.
In particolare, il Consiglio di Amministrazione è responsabile dell’istituzione e del mantenimento di un
efficace Sistema di Misurazione e Controllo del Rischio Operativo. La Direzione Generale, in coerenza con il
modello di business ed il grado di esposizione ai rischi definito dal Consiglio di Amministrazione, predispone
le misure necessarie ad assicurare l’attuazione ed il corretto funzionamento del sistema di monitoraggio e
gestione del Rischio Operativo, assicurando che siano stati stabiliti canali di comunicazione efficaci, al fine
di garantire che tutto il personale sia a conoscenza delle politiche e delle procedure rilevanti relative al
sistema di gestione del Rischio Operativo. In tale ambito, gestisce le problematiche e le criticità relative agli
aspetti organizzativi ed operativi dell’attività di gestione del Rischio Operativo. Il Collegio Sindacale,
nell’ambito delle proprie funzioni istituzionali di sorveglianza, vigila sul grado di adeguatezza del sistema di
gestione e controllo del rischio adottato, sul suo concreto funzionamento e sulla rispondenza ai requisiti
stabiliti dalla normativa.
Nella gestione e controllo dei Rischi Operativi sono poi coinvolte le unità organizzative, ciascuna delle quali
è destinataria dell’attribuzione di specifiche responsabilità coerenti con la titolarità delle attività dei
processi nei quali il rischio in argomento si può manifestare.
172
Sempre con riferimento ai presidi organizzativi, assume rilevanza anche l’istituzione della funzione di
Conformità, deputata al presidio ed al controllo del rispetto delle norme, che fornisce un supporto nella
prevenzione e gestione del rischio di incorrere in sanzioni giudiziarie o amministrative, di riportare perdite
rilevanti conseguenti alla violazione di normativa esterna (leggi o regolamenti) o interna (statuto, codici di
condotta, codici di autodisciplina).
Sistemi interni di misurazione, gestione e controllo del rischio operativo e valutazione delle performance di
gestione.
Con riferimento alla misurazione regolamentare del requisito prudenziale a fronte dei rischi operativi, la
Banca, non raggiungendo le specifiche soglie di accesso alle metodologie avanzate individuate dalla
Vigilanza e in considerazione dei propri profili organizzativi, operativi e dimensionali, ha deliberato
l’applicazione del metodo base (Basic Indicator Approach – BIA).
Sulla base di tale metodologia, il requisito patrimoniale a fronte dei rischi operativi viene misurato
applicando il coefficiente regolamentare del 15% alla media delle ultime tre osservazioni su base annuale di
un indicatore del volume di operatività aziendale (c.d. “indicatore rilevante”), individuato nel margine di
intermediazione, riferite alla situazione di fine esercizio (31 dicembre).
Il requisito è calcolato utilizzando esclusivamente i valori dell’indicatore rilevante determinato in base ai
principi contabili IAS e si basa sulle osservazioni disponibili aventi valore positivo.
Per la gestione ed il controllo del rischio operativo, la banca monitora l’esposizione a determinati profili di
insorgenza di tale rischio anche attraverso l’analisi ed il monitoraggio di un insieme di “indicatori di
rilevanza”.
Nell’ambito del complessivo assessment, con specifico riferimento alla componente di rischio legata
all’esternalizzazione di processi/attività aziendali sono, inoltre, oggetto di analisi:
- quantità e contenuti delle attività in outsourcing;
- esiti delle valutazioni interne dei livelli di servizio degli outsourcer;
- qualità creditizia degli outsourcer.
Ad integrazione di quanto sopra, la Banca per la conduzione della propria attività di valutazione, si avvale
anche delle metodologie e degli strumenti messi a disposizione dalla “federazione nazionale” nell’ambito
del progetto nazionale di categoria sul sistema dei controlli interni.
Le metodologie in argomento si basano sul censimento delle fasi e delle attività in cui si articolano tutti i
processi operativi standard relativamente ai quali vengono individuati i rischi potenziali e i contenuti di
controllo “ideali”, sia di primo sia di secondo livello; la verifica dell’esistenza e dell’effettiva applicazione di
tali contenuti permette di misurare l’adeguatezza dei presidi organizzativi e di processo ai fini della
mitigazione e del contenimento delle diverse fattispecie di manifestazione del rischio entro i limiti definiti
dal Consiglio di Amministrazione.
Rientra tra i presidi a mitigazione di tali rischi anche l’adozione, con delibera n° 23 del 30.12.2013 di, un
“Piano di Continuità Operativa”, volto a cautelare la Banca a fronte di eventi critici che possono inficiarne la
173
piena operatività. In tale ottica, si è provveduto ad istituire le procedure operative da attivare per
fronteggiare gli scenari di crisi, attribuendo, a tal fine, ruoli e responsabilità dei diversi attori coinvolti.
- Con riferimento alle previsioni contenute nel Capitolo 9 “La Continuità Operativa” della nuova regolamentazione in tema di “Sistema dei Controlli interni, Sistema Informativo e Continuità operativa”, la Banca intende:
- aggiornare la documentazione ad oggi esistente includendo le procedure di escalation che saranno attivate in caso di stato di crisi, con identificazione dei membri della struttura preposti alla gestione della stessa e le modalità di comunicazione;
- attribuire al responsabile del piano di continuità operativa il compito di tenere i contatti con la Banca d’Italia in caso di crisi.
Infine, al fine di tutelare le informazioni aziendali contro accessi non autorizzati, la Banca rivede
periodicamente i profili abilitativi al sistema informativo aziendale, nell’ottica di migliorarne la segregazione
funzionale.
Pendenze legali rilevanti e indicazione delle possibili perdite
Fra le pendenze legali rilevanti, pesa la causa avviata da un ex-cliente nei confronti della ex BCC del Pollino
in ordine ad un danno rinveniente da una segnalazione a sofferenza nella CR, con conseguente
pignoramento di somme presso ICCREA.
Rispetto ad un primo pronunciamento del tribunale che accoglieva la richiesta di risarcimento danni dell’ex-
cliente, la Corte di Appello, invece, ne ha sospeso l’efficacia ritenendo dubbia la sussistenza del nesso di
causalità tra la segnalazione alla centrale rischi e l’ipotetico danno procurato, emergendo dagli atti la
sussistenza di una precedente segnalazione a sofferenza operata da altro istituto bancario.
Alla luce della sommaria valutazione effettata dal Giudice dell'impugnazione si è deciso di non operare
ulteriori accantonamenti, confermando quelli già registrati negli esercizi precedenti.
Pubblicazione dell'informativa al pubblico La Banca svolge le necessarie attività per rispondere ai requisiti normativi in tema di “Informativa al Pubblico” richiesti dal c.d. “Pillar III” di Basilea 2. Le previste tavole
informative (risk report), ed i relativi aggiornamenti, sono pubblicate sul sito internet della Banca www.bcccilentoelucaniasud.it.
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PARTE F - INFORMAZIONI SUL PATRIMONIO
Sezione 1 - Il patrimonio dell'impresa
A. Informazioni di natura qualitativa Una delle consolidate priorità strategiche della banca è rappresentata dalla consistenza e dalla dinamica dei mezzi patrimoniali. Viene pienamente condivisa la
rappresentazione del patrimonio riportata nelle “Istruzioni di Vigilanza per le banche” della Banca d’Italia, per cui tale aggregato costituisce “il primo presidio a fronte dei
rischi connessi con la complessiva attività bancaria”. L'evoluzione del patrimonio aziendale non solo accompagna puntualmente la crescita dimensionale, ma rappresenta un elemento decisivo nelle fasi di sviluppo. Per
assicurare una corretta dinamica patrimoniale in condizioni di ordinaria operatività, la banca ricorre soprattutto all'autofinanziamento, ovvero al rafforzamento delle
riserve attraverso la destinazione degli utili netti. La banca destina infatti alla riserva indivisibile la quasi totalità degli utili netti di esercizio. Il patrimonio netto della banca è determinato dalla somma del capitale sociale, della riserva sovrapprezzo azioni, delle riserve di utili, delle riserve da valutazione e
dall'utile di esercizio, per la quota da destinare a riserva, così come indicato nella Parte B della presente Sezione. La nozione di patrimonio che la banca utilizza nelle sue valutazioni è sostanzialmente riconducibile al Patrimonio di Vigilanza, nelle due componenti “di base” (Tier 1) e
“supplementare” (Tier 2). Il patrimonio così definito rappresenta infatti, a giudizio della banca, il miglior riferimento per una efficace gestione in chiave sia strategica che
di corrente operatività. Esso costituisce il presidio di riferimento delle disposizioni di vigilanza prudenziale, in quanto risorsa finanziaria in grado di assorbire le possibili
perdite prodotte dall'esposizione della banca ai rischi tipici della propria attività, assumendo un ruolo di garanzia nei confronti di depositanti e creditori. Per i requisiti patrimoniali minimi si fa riferimento ai parametri obbligatori stabiliti dalle Istruzioni di Vigilanza, in base alle quali il patrimonio della banca deve
rappresentare almeno l'8% del totale delle attività ponderate (total capital ratio) in relazione al profilo di rischio creditizio, valutato in base alla categoria delle
controparti debitrici, alla durata, al rischio paese ed alle garanzie ricevute. Le banche sono inoltre tenute a rispettare i requisiti patrimoniali connessi all'attività di
intermediazione, oltre a quelli a fronte del c.d. “rischio operativo”. Per le banche di credito cooperativo sono inoltre previste differenti forme di limitazione all'operatività aziendale quali: il vincolo dell'attività prevalente nei confronti dei soci, secondo il quale più del 50% delle attività di rischio deve essere destinato a soci o ad attività prive di rischio; il vincolo del localismo, secondo il quale non è possibile destinare più del 5% delle proprie attività al di fuori della zona di competenza territoriale, identificata
generalmente nei comuni ove la banca ha le proprie succursali ed in quelli limitrofi. Accanto al rispetto dei coefficienti patrimoniali minimi obbligatori (“primo pilastro”), la normativa richiede l’utilizzo di metodologie interne tese a determinare
l’adeguatezza patrimoniale e prospettica (“secondo pilastro”). L’esistenza, accanto ai coefficienti minimi obbligatori, del “secondo pilastro” di fatto amplia il concetto di
adeguatezza patrimoniale, che assume una connotazione più globale e tesa alla verifica complessiva dei fabbisogni patrimoniali e delle fonti effettivamente disponibili, in
coerenza con gli obiettivi strategici e di sviluppo della banca stessa. La banca si è dotata di processi e strumenti (Internal Capital Adequacy Process, ICAAP) per determinare il livello di capitale interno adeguato a fronteggiare ogni tipologia
di rischio, nell’ambito di una valutazione dell’esposizione, attuale e prospettica, che tenga conto delle strategie e dell’evoluzione del contesto di riferimento. Obiettivo della banca è quindi quello di mantenere un’adeguata copertura patrimoniale a fronte dei requisiti richiesti dalle norme di vigilanza; nell’ambito del processo
ICAAP la loro evoluzione viene pertanto stimata in sede di attività di pianificazione sulla base degli obiettivi stabiliti dal Consiglio di Amministrazione. La verifica del rispetto dei requisiti di vigilanza e della conseguente adeguatezza del Patrimonio avviene trimestralmente. Gli aspetti oggetto di verifica sono
principalmente i ratios rispetto alla struttura finanziaria della banca (impieghi, crediti anomali, immobilizzazioni, totale attivo) e il grado di copertura dei rischi. L'attuale consistenza patrimoniale consente il rispetto delle regole di vigilanza prudenziale previste per tutte le banche, nonché quelle specifiche dettate per le banche di
credito cooperativo.
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B. Informazioni di natura quantitativa
Nella Sezione è illustrata la composizione dei conti relativi al patrimonio della banca.
B.1 Patrimonio dell'impresa: composizione Voci/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
1. Capitale 3.303 3.285 2. Sovrapprezzi di emissione 120 120 3. Riserve 29.959 29.708 - di utili 30.045 29.794 a) legale 30.045 29.794 b) statutaria c) azioni proprie d) altre - altre (86) (86) 4. Strumenti di capitale 5. (Azioni proprie) 6. Riserve da valutazione 1.285 1.480 - Attività finanziarie disponibili per la vendita 927 1.195 - Attività materiali - Attività immateriali - Copertura di investimenti esteri - Copertura dei flussi finanziari - Differenze di cambio - Attività non correnti in via di dismissione - Utili (perdite) attuariali relativi a piani previdenziali a benefici definiti (68) (141) - Quote delle riserve da valutazione relative alle partecipate valutate al patrimonio netto - Leggi speciali di rivalutazione 427 427 7. Utile (Perdita) d'esercizio 1.667 259 Totale 36.335 34.853
Il capitale della Banca è costituito da azioni ordinarie del valore nominale di 5,16 euro (valore al centesimo di euro). Ulteriori informazioni sono fornite nella precedente Sezione 14 - Parte B del passivo del presente documento. Le riserve di cui al punto 3 includono le riserve di utili (riserva legale), nonché le riserve positive e negative connesse agli effetti della transizione ai principi contabili
internazionali Ias/Ifrs.
B.2 Riserve da valutazione delle attività finanziarie disponibili per la vendita: composizione
Attività/Valori Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
Riserva positiva Riserva negativa Riserva positiva Riserva negativa 1. Titoli di debito 969 (43) 1.328 (132) 2. Titoli di capitale 3. Quote di O.I.C.R. 3 (2) (1) 4. Finanziamenti Totale 972 (45) 1.328 (133)
Nella colonna “riserva positiva” è indicato l’importo cumulato delle riserve da valutazione relative agli strumenti finanziari, che nell’ambito della categoria considerata,
presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value superiore al costo ammortizzato (attività finanziarie plusvalenti). Nella colonna “riserva negativa” è indicato, per converso, l’importo cumulato delle riserve da valutazione relative agli strumenti finanziari che, nell’ambito della categoria
considerata, presentano alla data di riferimento del bilancio un fair value inferiore al costo ammortizzato (attività finanziarie minusvalenti). Gli importi indicati sono riportati al netto del relativo effetto fiscale.
176
B.3 Riserve da valutazione delle attività finanziarie disponibili per la vendita: variazioni annue
Titoli di debito Titoli di capitale Quote di O.I.C.R. Finanziamenti
1. Esistenze iniziali 1.195 (1) 2. Variazioni positive 1.596 7 2.1 Incrementi di fair value 1.098 5 2.2 Rigiro a conto economico di riserve negative 4 - da deterioramento - da realizzo 4 2.3 Altre variazioni 494 1 3. Variazioni negative 1.865 5 3.1 Riduzioni di fair value 154 4 3.2 Rettifiche da deterioramento 3.3 Rigiro a conto economico di riserve positive : da realizzo 1.348 3.4 Altre variazioni 363 1 4. Rimanenze finali 926 1
La sottovoce 2.3 "Altre variazioni" include: - aumenti di imposte anticipate attive per 7 mila euro; - diminuzioni di imposte differite passive per 488 mila euro; La sottovoce 3.4 "Altre variazioni" include: - aumenti di imposte differite passive per 313 mila euro; - diminuzioni di imposte anticipate attive per 50 mila euro; - imposte correnti per mille euro.
B.4 Riserve da valutazione relative a piani a benefici deficiti: variazione annue
Riserva
1. Esistenze iniziale (141) 2. Variazioni positive 73 2.1 Utili attuariali relativi a piani previdenziali a benefici definiti 73 2.2 Altre variazioni 2.3 Operazioni di aggregazione aziendale 3. Variazioni negative 3.1 Perdite attuariali relativi a piani previdenziali a benefici definiti 3.2 Altre variazioni 3.3 Operazioni di aggregazione aziendale 4. Rimanenze finale (68)
Nella presente voce va riportato il dettaglio degli elementi positivi e negativi relativi a piani a benefici definiti per i dipendenti riportati, in forma aggregata, tra le altre
componenti reddituali nel prospetto della redditività complessiva.
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Sezione 2 - Il patrimonio e i coefficienti di vigilanza
Il patrimonio di vigilanza ed i coefficienti patrimoniali sono stati calcolati sulla base dei valori patrimoniali e del risultato economico determinati con l'applicazione della normativa di bilancio prevista dai principi contabili internazionali IAS/IFRS e tenendo conto della disciplina della Banca d'Italia sul patrimonio di vigilanza e sui coefficienti prudenziali.
2.1 Patrimonio di vigilanza
A. Informazioni di natura qualitativa Il patrimonio di vigilanza differisce dal patrimonio netto contabile determinato in base all’applicazione dei principi contabili internazionali IAS/IFRS, poiché la normativa
di vigilanza persegue l’obiettivo di salvaguardare la qualità del patrimonio e di ridurne la potenziale volatilità, indotta dall’applicazione degli IAS/IFRS. Il patrimonio di vigilanza viene calcolato come somma delle componenti positive e negative, in base alla loro qualità patrimoniale; le componenti positive devono essere
nella piena disponibilità della banca, al fine di poterle utilizzare nel calcolo degli assorbimenti patrimoniali. Il patrimonio di vigilanza, che costituisce il presidio di riferimento delle disposizioni di vigilanza prudenziale, è costituito dal patrimonio di base e dal patrimonio
supplementare al netto di alcune deduzioni. Sia il patrimonio di base (tier 1) che il patrimonio supplementare (tier 2) sono determinati sommando algebricamente gli elementi positivi e gli elementi negativi che li
compongono, previa considerazione dei c.d. “filtri prudenziali”. Con tale espressione si intendono tutti quegli elementi rettificativi, positivi e negativi, del patrimonio di
vigilanza, introdotti dalle autorità di vigilanza con il fine esplicito di ridurre la potenziale volatilità del patrimonio. Sempre in tema di filtri prudenziali si segnala il provvedimento del 18 maggio 2010 della Banca d’Italia con cui viene modificato, ai fini del calcolo del patrimonio di
vigilanza, il trattamento prudenziale delle riserve da rivalutazione relative ai titoli di debito emessi dalle Amministrazioni centrali dei Paesi UE inclusi nel portafoglio
“attività finanziarie disponibili per la vendita –AFS”. In particolare, è stata riconosciuta la possibilità di neutralizzare completamente le plusvalenze e le minusvalenze rilevate nelle citate riserve AFS. La banca si è avvalsa
della possibilità di esercitare detta opzione. Di seguito si illustrano gli elementi che compongono il patrimonio di base ed il patrimonio supplementare, in particolare: Patrimonio di base (Tier 1) Il capitale sociale, i sovrapprezzi di emissione, le riserve di utili e di capitale, costituiscono gli elementi patrimoniali di primaria qualità. Il totale dei suddetti elementi,
previa deduzione delle azioni o quote proprie, delle attività immateriali, nonché delle eventuali perdite registrate negli esercizi precedenti ed in quello in corso
costituisce il patrimonio di base. Patrimonio supplementare (Tier 2) Le riserve di valutazione, gli strumenti ibridi di patrimonializzazione e le passività subordinate costituiscono gli elementi positivi del patrimonio supplementare, ammesso
nel calcolo del patrimonio di vigilanza entro un ammontare massimo pari al patrimonio di base; le passività subordinate non possono superare il 50% del Tier 1. Da tali aggregati vanno dedotte le partecipazioni, gli strumenti innovativi di capitale, gli strumenti ibridi di patrimonializzazione e le attività subordinate detenuti in altre
banche e società finanziarie. Patrimonio di terzo livello Gli elementi rientranti nel patrimonio di 3° livello possono essere utilizzati soltanto a copertura dei requisiti patrimoniali sui rischi di mercato – esclusi i requisiti sui rischi
di controparte e di regolamento relativi al “portafoglio di negoziazione di vigilanza” – ed entro il limite del 71,4% di detti requisiti. Possono concorrere al patrimonio di 3°
livello: le passività subordinate di 2° livello non computabili nel patrimonio supplementare perché eccedenti il limite del 50% del patrimonio di base al lordo degli elementi da
dedurre; le passività subordinate di 3° livello. Al momento la banca non fa ricorso a strumenti computabili in tale tipologia di patrimonio. Gli strumenti ibridi di patrimonializzazione rientrano nel calcolo del patrimonio supplementare quando il contratto prevede che: in caso di perdite di bilancio che determinino una diminuzione del capitale versato e delle riserve al di sotto del livello minimo di capitale previsto per l'autorizzazione
all'attività bancaria, le somme rivenienti dalle suddette passività e dagli interessi maturati possano essere utilizzate per far fronte alle perdite, al fine di consentire
all'ente emittente di continuare l'attività; in caso di andamenti negativi della gestione, possa essere sospeso il diritto alla remunerazione nella misura necessaria a evitare o limitare il più possibile l'insorgere di
perdite; in caso di liquidazione dell'ente emittente, il debito sia rimborsato solo dopo che siano stati soddisfatti tutti gli altri creditori non ugualmente subordinati. Gli strumenti ibridi di patrimonializzazione non irredimibili devono avere una durata pari o superiore a 10 anni. Nel contratto deve essere esplicitata la clausola che
subordina il rimborso del prestito al nulla osta della Banca d'Italia. Le passività subordinate emesse dalle banche concorrono invece alla formazione del patrimonio supplementare a condizione che i contratti che ne regolano l'emissione
prevedano espressamente che: in caso di liquidazione dell'ente emittente il debito sia rimborsato solo dopo che siano stati soddisfatti tutti gli altri creditori non ugualmente subordinati; la durata del rapporto sia pari o superiore a 5 anni e, qualora la scadenza sia indeterminata, sia previsto per il rimborso un preavviso di almeno 5 anni; il rimborso anticipato delle passività avvenga solo su iniziativa dell'emittente e preveda il nulla osta della Banca d'Italia. L’ammontare dei prestiti subordinati ammesso nel patrimonio supplementare è ridotto di un quinto ogni anno durante i 5 anni precedenti la data di scadenza del
rapporto, in mancanza di un piano di ammortamento che produca effetti analoghi. Si riporta il dettaglio delle principali caratteristiche contrattuali del prestito obbligazionario subordinato in essere al 31 dicembre: - codice ISIN: IT0004539141 - importo: 5.000.000,00 - durata e data di scadenza: 7 ANNI SCAD. 15/11/2016 - tasso di interesse: TASSO VARIABILE PREFISSATO (STRUTTURA STEP UP) - modalità di rimborso: A SCADENZA - condizioni di subordinazione: LOWER TIER II - clausole di sospensione del diritto di remunerazione: NESSUNA
178
Con riferimento alla scelta dell'opzione di cui alla comunicazione di Banca d'Italia del 18 maggio 2010 si evidenzia che adottando l'approccio "asimmetrico" il Patrimonio di Vigilanza, alla data di chiusura del presente bilancio , sarebbe stato pari a 38.388 mila euro. B. Informazioni di natura quantitativa
Totale 31.12.2013 Totale 31.12.2012
A. Patrimonio di base prima dell'applicazione dei filtri prudenziali 34.498 32.753 B. Filtri prudenziali del patrimonio di base: (1) B.1 Filtri prudenziali Ias/Ifrs positivi (+) B.2 Filtri prudenziali Ias/Ifrs negativi (-) (1) C. Patrimonio di base al lordo degli elementi da dedurre (A+B) 34.498 32.752 D. Elementi da dedurre dal patrimonio di base E. Totale patrimonio di base (TIER 1) (C-D) 34.498 32.752 F. Patrimonio supplementare prima dell'applicazione dei filtri prudenziali 3.479 4.506 G. Filtri prudenziali del patrimonio supplementare: (26) (40) G. 1 Filtri prudenziali Ias/Ifrs positivi (+) G. 2 Filtri prudenziali Ias/Ifrs negativi (-) (26) (40) H. Patrimonio supplementare al lordo degli elementi da dedurre (F+G) 3.453 4.466 I. Elementi da dedurre dal patrimonio supplementare L. Totale patrimonio supplementare (TIER 2) (H-I) 3.453 4.466 M. Elementi da dedurre dal totale patrimonio di base e supplementare N. Patrimonio di vigilanza (E+L-M) 37.951 37.218 O. Patrimonio di terzo livello (TIER 3) P. Patrimonio di vigilanza incluso TIER 3 (N+O) 37.951 37.218
2.2 Adeguatezza patrimoniale
A. Informazioni di natura qualitativa La Banca d’Italia con l’emanazione della Circolare n. 263 del 27 dicembre 2006 (“Nuove disposizioni di vigilanza prudenziale per le banche”) e successivi aggiornamenti,
ha ridisegnato la normativa prudenziale delle banche e dei gruppi bancari recependo le direttive comunitarie in materia di adeguatezza patrimoniale degli intermediari
finanziari: Nuovo Accordo di Basilea sul Capitale (cd.”Basilea 2”).
La nuova struttura della regolamentazione prudenziale si basa su tre Pilastri: - il Primo attribuisce rilevanza alla misurazione dei rischi e del patrimonio, prevedendo il rispetto di requisiti patrimoniali per fronteggiare alcune principali tipologie di
rischi dell’attività bancaria e finanziaria (di credito, di controparte, di mercato e operativi); a tal fine sono previste metodologie alternative di calcolo dei requisiti
patrimoniali caratterizzate da diversi livelli di complessità nella misurazione dei rischi e nei requisiti organizzativi di controllo; - il Secondo richiede agli intermediari finanziari di dotarsi di una strategia e di un processo di controllo dell’adeguatezza patrimoniale, attuale e prospettica, evidenziando
l’importanza della governance quale elemento di fondamentale significatività anche nell’ottica dell’Organo di Vigilanza, a cui è rimessa la verifica dell’attendibilità e della
correttezza di questa valutazione interna; - il Terzo introduce specifici obblighi di informativa al pubblico riguardanti l’adeguatezza patrimoniale, l’esposizione ai rischi e le caratteristiche generali dei relativi
sistemi di gestione e controllo.
I coefficienti prudenziali alla data di chiusura del presente bilancio sono determinati secondo la metodologia prevista dall’Accordo sul Capitale – Basilea 2, adottando il
metodo Standardizzato per il calcolo dei requisiti patrimoniali a fronte del rischio di credito e controparte e quello Base per il calcolo dei rischi operativi. In base alle istruzioni di Vigilanza, le banche devono mantenere costantemente, quale requisito patrimoniale in relazione ai rischi di perdita per inadempimento dei
debitori (rischio di credito), un ammontare del patrimonio di Vigilanza pari ad almeno l’8 per cento delle esposizioni ponderate per il rischio (total capital ratio). Le banche sono tenute inoltre a rispettare in via continuativa i requisiti patrimoniali per i rischi generati dalla operatività sui mercati riguardanti gli strumenti finanziari, le
valute e le merci. Con riferimento ai rischi di mercato calcolati sull’intero portafoglio di negoziazione, la normativa identifica e disciplina il trattamento dei diversi tipi di
rischio: rischio di posizione su titoli di debito e di capitale, rischio di regolamento e rischio di concentrazione. Con riferimento all’intero bilancio occorre inoltre
determinare il rischio di cambio ed il rischio di posizione su merci. Per la valutazione della solidità patrimoniale assume notevole rilevanza anche il c.d. Tier 1 capital ratio, rappresentato dal rapporto tra patrimonio di base e le
complessive attività di rischio ponderate. Come già indicato nella Sezione 1, la banca ritiene che l’adeguatezza patrimoniale rappresenti uno dei principali obiettivi strategici. Conseguentemente, il mantenimento
di un’adeguata eccedenza patrimoniale rispetto ai requisiti minimi costituisce oggetto di costanti analisi e verifiche, in termini sia consuntivi che prospettici. Le risultanza
delle analisi consentono di individuare gli interventi più appropriati per salvaguardare i livelli di patrimonializzazione. Come risulta dalla composizione del patrimonio di vigilanza e dal seguente dettaglio dei requisiti prudenziali, la Banca presenta un rapporto tra patrimonio di base ed
attività di rischio ponderate (Tier 1 capital ratio) pari al 9,23% (10,90% al 31.12 dell'anno precedente ) ed un rapporto tra patrimonio di vigilanza ed attività di rischio
ponderate (total capital ratio) pari al10,16% (12,39% al 31.12 dell'anno precedente ) superiore rispetto al requisito minimo dell’8%. In particolare, i requisiti per il rischio di credito e controparte, risultano inferiori a quelli registrati nel 2012. La diminuzione è diretta conseguenza della verifica (e dei
correttivi) effettuata dalle funzioni aziendali di controllo (Risk-Management e Compliance), sulla corretta rappresentazione ed applicazione del sistema delle
ponderazioni, attività peraltro funzionale e propedeudica anche al processo di valutazione interna dell’adeguatezza patrimoniale ICAAP.
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Il totale dei requisiti patrimoniali, tuttavia, risulta in crescita a seguito dell’introduzione di requisiti specifici (extra solvency) da parte dell’Organo di Vigilanza, come
risultanza dell’ultima visita ispettiva. In particolare è stato disposto un requisito aggiuntivo del 2% in incremento sul rischio di credito e del 100% in aumento del rischio
operativo per un totale complessivo di 7.304.320 €.
Al netto della quota assorbita dai rischi di credito, dai rischi di mercato e dai rischi operativi, e dell’extra-solvency, l’eccedenza patrimoniale si attesta a 8.058.157 €.
B. Informazioni di natura quantitativa
Categorie/Valori Importi non
ponderati
31.12.2013
Importi non
ponderati
31.12.2012
Importi
ponderati/requisiti
31.12.2013
Importi
ponderati/requisiti
31.12.2012 A. ATTIVITA' DI RISCHIO A.1 Rischio di credito e di controparte 509.913 491.552 254.736 277.716 1. Metodologia standardizzata 509.913 491.411 254.736 275.946 2. Metodologia basata sui rating interni 2.1 Base 2.2 Avanzata 3. Cartolarizzazioni 142 1.771 B. REQUISITI PATRIMONIALI DI VIGILANZA B.1 Rischio di credito e di controparte 20.379 22.217 B.2 Rischi di mercato 1. Metodologia standard 2. Modelli interni 3. Rischio di concentrazione B.3 Rischio operativo 2.210 1.819 1. Modello base 2.210 1.819 2. Modello standardizzato 3. Modello avanzato B.4 Altri requisiti prudenziali 7.304 B.5 Altri elementi del calcolo B.6 Totale requisiti prudenziali 29.893 24.036 C. ATTIVITA' DI RISCHIO E COEFFICIENTI DI VIGILANZA C.1 Attività di rischio ponderate 373.660 300.454 C.2 Patrimonio di base/Attività di rischio ponderate (Tier 1 capital ratio) 9,23% 10,9% C.3 Patrimonio di vigilanza incluso TIER 3/Attività di rischio ponderate (Total capital ratio) 10,16% 12,39%
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PARTE H - OPERAZIONI CON PARTI CORRELATE
1. Informazioni sui compensi dei dirigenti con responsabilità strategica
Compensi ai dirigenti con responsabilità strategiche (compresi gli amministratori e i sindaci)
La tabella che segue, così come richiesto dallo IAS 24 par. 16, riporta l'ammontare dei compensi di competenza dell'esercizio ai Dirigenti con responsabilità strategica,
intendendosi per tali coloro che hanno il potere e la responsabilità della pianificazione, della direzione e controllo delle attività della Banca , compresi gli Amministratori
e i Sindaci della Banca stessa.
Importi
- Stipendi e altri benefici a breve termine, compresi compensi e benefits agli amministratori e sindaci 414 - Benefici successivi al rapporto di lavoro - Indennità per la cessazione del rapporto di lavoro - Altri benefici a lungo termine 94
Gli emolumenti degli Amministratori comprendono i gettoni di presenza e le indennità di carica loro spettanti deliberate dall'Assemblea dei Soci del 13/05/2006. La voce "Stipendi e altri benefici a breve termine, compreso compensi e benefits agli amministratori e sindaci" comprende: - costo retribuzione Dirigenti per euro 246 mila; - costo compenso Amministratori per euro 57 mila; - costo compenso Sindaci per euro 110 mila. La voce "Altri benefici a lungo termine" comprende: - oneri sociali, tfr, fondo di previdenza, cassa mutua dei Dirigenti per euro 87 mila; - oneri sociali ad Amministratori per euro 7 mila. 2. Informazioni sulle transazioni con parti correlate
Rapporti con parti correlate
Attivo Passivo Garanzie
rilasciate Garanzie
ricevute Ricavi Costi
Controllate Collegate Amministratori, Sindaci e Dirigenti 734 282 5.208 3.898 30 3 Altri parti correlate 1.338 475 3.419 8.976 51 14 Totale 2.072 757 8.627 12.874 81 17
Le altre parti correlate includono gli stretti familiari degli Amministratori, dei Sindaci e degli altri Dirigenti con responsabilità strategica, nonché le società controllate dai
medesimi soggetti o dei loro stretti familiari. Per quanto riguarda le operazioni con i soggetti che esercitano funzioni di amministrazione, direzione e controllo della Banca trova applicazione l'art. 136 del D.Lgs.
385/1993 e l'art. 2391 del codice civile. In proposito la Banca, con delibera del Consiglio di Amministrazione del 13/07/2012 si è dotata di un apposito "Regolamento
sulla disciplina del conflitto d'interessi e delle obbligazioni degli esponenti bancari", disciplinante le procedure da seguire nei casi interessati. Le operazioni con parti correlate sono regolarmente poste in essere a condizioni di mercato e comunque sulla base di valutazioni di convenienza economica e sempre
nel rispetto della normativa vigente, dando adeguata motivazione delle ragioni e della convenienza per la conclusione delle stesse. Le operazioni con parti correlate non hanno una incidenza significativa sulla situazione patrimoniale e finanziaria, sul risultato economico e sui flussi finanziari della
Banca.
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