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Relazione e Nota integrativa al bilancio consolidato 2015

Allegato 4 - Relazione e Nota integrativa al bilancio consolidato 2015

Indice –contenuto prescritto dal D.lgs. 118/2011 e ss.mm.ii..

1. PARTE GENERALE ....................................................................5

QUADRO DI RIFERIMENTO ............................................................ 5 1.1

QUADRO NORMATIVO ................................................................. 6 1.2

CONFORMITÀ AI PRINCIPI CONTABILI ............................................... 7 1.3

GRUPPO AMMINISTRAZIONE PUBBLICA DI REGIONE LOMBARDIA ............... 8 1.4

ENTI E SOCIETÀ COMPRESI NEL BILANCIO CONSOLIDATO ..................... 14 1.5

METODO DI CONSOLIDAMENTO .................................................... 16 1.6

EVENTI SUCCESSIVI ALLA DATA DI CHIUSURA DEL BILANCIO CONSOLIDATO 18 1.7

2. CRITERI DI VALUTAZIONE ..................................................... 18

IMMOBILIZZAZIONI ................................................................. 18 2.1

ATTIVO CIRCOLANTE................................................................ 21 2.2

PATRIMONIO NETTO ................................................................ 24 2.3

PASSIVO PATRIMONIALE ............................................................ 24 2.4

RATEI E RISCONTI ................................................................... 25 2.5

CONTI D’ORDINE .................................................................... 25 2.6

INFORMATIVA SUPPLEMENTARE SUGLI STRUMENTI FINANZIARI DERIVATI .... 26 2.7

COMPONENTI DEL CONTO ECONOMICO ........................................... 27 2.8

3. INFORMATIVA SULLO STATO PATRIMONIALE ........................ 28

IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI ................................................. 28 3.1

IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI .................................................... 29 3.2

IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE .................................................. 33 3.3

RIMANENZE .......................................................................... 35 3.4

CREDITI .............................................................................. 36 3.5

ATTIVITÀ FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZAZIONI ....... 39 3.6

DISPONIBILITÀ LIQUIDE ............................................................ 40 3.7

RATEI E RISCONTI ATTIVI .......................................................... 40 3.8

PATRIMONIO NETTO ................................................................. 41 3.9

FONDI PER RISCHI E ONERI ...................................................... 44 3.10

2

TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO .............................................. 44 3.11

DEBITI .............................................................................. 45 3.12

RATEI E RISCONTI PASSIVI....................................................... 49 3.13

CONTI D’ORDINE .................................................................. 50 3.14

4. INFORMATIVA SUL CONTO ECONOMICO ................................ 52

COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE ......................................... 52 4.1

COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE ........................................ 54 4.2

PROVENTI E ONERI FINANZIARI .................................................... 57 4.3

RETTIFICHE DI VALORE DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE .......................... 58 4.4

PROVENTI E ONERI STRAORDINARI ................................................ 58 4.5

IMPOSTE .............................................................................. 60 4.6

RISULTATO DELL’ESERCIZIO ....................................................... 60 4.7

3

Relazione e Nota integrativa

al Bilancio Consolidato 2015

5

RELAZIONE E NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO CONSOLIDA-

TO

1. Parte generale

Quadro di riferimento 1.1

Le politiche economiche, sociali e territoriali di Regione Lombardia vengono realiz-

zate mediante la collaborazione degli Enti strumentali e delle Società controllate e/o

partecipate inserite nel Sistema Regionale individuato dalla Legge Regionale 27 di-

cembre 2006, n. 30 e ss.mm.ii.

La Legge Statutaria regionale del 30 agosto 2008, n. 1, all’art.48 rafforza infatti le

indicazioni della legge sopra richiamata in quanto esplicita che le funzioni ammini-

strative riservate alla Regione possono essere esercitate anche tramite enti dipen-

denti, aziende, agenzie e altri organismi, istituiti e ordinati con legge regionale e

sottoposti al controllo e alla vigilanza della Regione. Gli indirizzi agli Enti dipendenti,

Fondazioni e Società partecipate sono contenuti nel Programma Regionale di Svi-

luppo della X Legislatura - presentato dalla Giunta il 14 maggio 2013 (DGR X/113)

e approvato dal Consiglio Regionale il 9 luglio 2013 con la DCR X/78; Regione Lom-

bardia per l’esercizio 2015 ha provveduto a fornire direttive agli Enti del Sistema

regionale di cui all’Allegato A1 sez. I della L.R. 30/2006 con D.G.R. n. 3133 del 18

febbraio 2015.

Le relazioni sulla gestione dei singoli Enti e Società, considerati ai fini del consoli-

damento, sono inserite nella documentazione inerente il rendiconto regionale ai

sensi degli artt. 77 comma 1 lett. e) e 79 comma 2 della l.r. n. 34 del 31.03.1978 e

ss.mm.ii...

La rendicontazione dell’attività regionale svolta nel corso dell’esercizio 2015 è con-

tenuta nella Relazione sull'Attuazione del Programma Regionale di Sviluppo 2016

approvata con D.G.R. n. X/5329 del 27 giugno 2016.

In questo contesto, i nuovi principi relativi all’armonizzazione dei bilanci, contenuti

nel D.lgs.118/2011 e ss.mm.ii., rafforzano la necessità di leggere l’azione ammini-

strativa degli enti territoriali nel suo insieme, richiedendo all’ente capogruppo la re-

dazione del bilancio consolidato che rappresenti in modo veritiero e corretto la si-

tuazione finanziaria e patrimoniale nonché il risultato economico della complessiva

attività svolta dall’ente attraverso le proprie articolazioni organizzative, i propri enti

strumentali e le proprie società controllate e partecipate ricomprese nel perimetro

di consolidamento.

In particolare, il bilancio consolidato deve consentire di:

6

• sopperire alle carenze informative e valutative dei bilanci degli enti che per-

seguono le proprie funzioni anche attraverso enti strumentali e detengono ri-

levanti partecipazioni in società, dando una rappresentazione, anche di natu-

ra contabile, delle proprie scelte di indirizzo, pianificazione e controllo;

• attribuire all’amministrazione capogruppo un nuovo strumento per pro-

grammare, gestire e controllare con maggiore efficacia il proprio gruppo

comprensivo di enti e società;

• ottenere una visione completa delle consistenze patrimoniali e finanziarie di

un gruppo di enti e società che fa capo ad un’amministrazione pubblica, in-

cluso il risultato economico.

Quadro normativo 1.2

La redazione del bilancio consolidato di Regione Lombardia si inserisce nell’ampia

riforma normativa relativa al consolidamento dei conti per il controllo della finanza

pubblica. In particolare questo tema è stato affrontato con l’emanazione della legge

di riforma della contabilità pubblica (L. 196/2009) e dalla legge di attuazione del fe-

deralismo fiscale (L. 42/2009):

• la L. 196/2009 introduce l’armonizzazione contabile e il bilancio consolidato

per le aziende pubbliche cosiddette “amministrazioni pubbliche”;

• la L. 42/2009 introduce l’armonizzazione contabile e il bilancio consolidato

per le regioni, province autonome ed enti locali.

Entrambi i testi normativi hanno previsto l’emanazione di decreti attuativi e di spe-

rimentazione finalizzati a ottenere principi e schemi di bilancio armonizzati. In par-

ticolare, la normativa di riferimento per le Regioni è costituita da:

• D.lgs. 23 giugno 2011, n. 118 “Disposizioni in materia di armonizzazione dei

sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei

loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n.

42”;

• D.lgs. 10 agosto 2014, n. 126 “Disposizioni integrative e correttive del de-

creto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, recante disposizioni in materia di

armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni,

degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5

maggio 2009, n. 42”.

Il D.lgs. 118/2011 relativo all’armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di

bilancio, così come modificato e integrato dal D.lgs. 126/2014, prevede, all’art. 2,

che le Regioni e gli enti locali adottino la contabilità finanziaria “cui affiancano, a fini

conoscitivi, un sistema di contabilità economico-patrimoniale, garantendo la rileva-

7

zione unitaria dei fatti gestionali, sia sotto il profilo finanziario che sotto il profilo

economico-patrimoniale”.

Il sopramenzionato D.lgs.118/2011, all’art. 11 comma 8, prevede che le ammini-

strazioni articolate in organismi strumentali approvino anche il rendiconto consoli-

dato con i propri organismi strumentali; in particolare per le Regioni il rendiconto

consolidato comprende anche i risultati della gestione del Consiglio regionale. La

norma di fatto prevede un consolidato “di primo livello” tra la Giunta e il Consiglio

Regionale secondo gli schemi previsti per la contabilità finanziaria e la contabilità

economico-patrimoniale.

Infine, la nuova formulazione del D.lgs. 118/2011 e ss.mm.ii.. prevede, all’art. 11-

bis, che le Regioni siano tenute alla redazione del bilancio consolidato “con i propri

enti ed organismi strumentali, aziende, società controllate e partecipate, secondo le

modalità ed i criteri individuati nel principio applicato del bilancio consolidato di cui

all’allegato 4/4”. La contabilità di riferimento per la redazione del bilancio consolida-

to è quella economico patrimoniale poiché, al comma 2 dell’art. 11-bis, si prevedo-

no espressamente:

• Conto economico consolidato;

• Stato patrimoniale consolidato;

• Relazione sulla gestione, che comprende la nota integrativa;

• Relazione del collegio dei revisori dei conti.

I principi contabili applicati per la redazione del consolidato sono stati adeguati alle

modifiche e alle proposte validate dalla Commissione Arconet, pubblicati di volta in

volta sul sito internet della Ragioneria Generale dello Stato nella sezione dedicata

all’armonizzazione.

Ai fini del presente documento, si fa riferimento alla normativa in vigore più recen-

te, ovvero il D.lgs. 118/2011 modificato dal D.lgs. 126/2014.

Conformità ai principi contabili 1.3

Il bilancio consolidato chiuso al 31/12/2015 è stato redatto in conformità ai principi

contabili stabiliti dal D.lgs.118/2011 e ss.mm.ii., in particolare l’allegato 4/4 “Prin-

cipio contabile applicato concernente il Bilancio Consolidato”. Ove non specificato da

tale normativa, sono state applicate le regole stabilite dal Codice Civile1, e dai prin-

cipi contabili nazionali emanati dall’Organismo Italiano di Contabilità.

Il bilancio consolidato è disciplinato dagli art. 11-bis e 68 del D.lgs. 118/2011 e

ss.mm.ii., dove si prescrivono i contenuti del documento (conto economico, stato

1 Sia il D.lgs. 118/2011 che il principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria, quando rimandano al Codice Civile fanno riferimento agli articoli 2423 e seguenti contenuti nel Titolo V, Capo V, Sezione IX. Pertanto, quando ci si trova in mancanza di indicazioni nei principi del D.lgs. 118/2011, si è fatto riferimento a queste disposizioni del Codice Civile quali principi di generale applicazione.

8

patrimoniale, relazione sulla gestione comprensiva della nota integrativa, relazione

del collegio dei revisori dei conti) e si rimanda all’allegato 4/4 concernente il Bilan-

cio Consolidato per modalità e criteri attuativi.

L’allegato 4/4 indica quali punti salienti i seguenti aspetti:

• definizione del perimetro del Gruppo Amministrazione Pubblica (G.A.P.);

• individuazione dei soggetti del G.A.P. da ricomprendere nell’area di consoli-

damento;

• operazioni propedeutiche al consolidamento dei conti:

- comunicazione ai componenti del G.A.P. da consolidare;

- eliminazione operazioni infragruppo;

• schemi di bilancio consolidato: Conto Economico, Stato Patrimoniale e Re-

lazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa.

Ai sensi dell’Art. 63 del D.lgs. 118/2011 e ss.mm.ii., viene precisato che:

il Conto Economico “evidenzia i componenti positivi e negativi della gestione

di competenza economica dell’esercizio considerato, rilevati dalla contabilità

economico patrimoniale” (comma 6);

lo Stato Patrimoniale “rappresenta la consistenza del patrimonio al termine

dell'esercizio. Il patrimonio delle regioni è costituito dal complesso dei beni e

dei rapporti giuridici, attivi e passivi, di pertinenza della regione, ed attra-

verso la cui rappresentazione contabile è determinata la consistenza netta

della dotazione patrimoniale comprensiva del risultato economico dell'eserci-

zio” (comma 7).

L’allegato 4/4 relativo al Bilancio Consolidato, richiama al punto 5 i contenuti della

Nota Integrativa in coerenza con le norme del Codice Civile, nonché con i principi

civilistici stabiliti dall’OIC.

Gruppo Amministrazione Pubblica di Regione Lombardia 1.4

In applicazione di quanto previsto all’allegato 4/4 “Principio contabile applicato con-

cernente il bilancio consolidato” del D.lgs. 118/2011 e ss.mm.ii. il “Gruppo ammini-

strazione pubblica” comprende gli enti e organismi strumentali, le aziende e le so-

cietà partecipate e controllate da un’amministrazione pubblica.

Il Gruppo amministrazione pubblica per l’esercizio 2015 di Regione Lombardia

(Giunta e Consiglio Regionale) è composto dai seguenti organismi, enti strumentali,

aziende, società partecipate e controllate:

Organismi Strumentali

1 Organismo pagatore regionale

9

Enti Strumentali e Aziende controllate

1

Arifl - Agenzia regionale per l’istruzione, la formazione e il lavoro

2

Arpa - Agenzia regionale per la protezione dell’ambiente

3

Ersaf - Ente regionale per i servizi all’agricoltura e alle foreste

4

Eupolis - Istituto Superiore per la Ricerca, la Statistica e la Formazione

5

A.L.E.R. Milano

6

A.L.E.R. Pavia - Lodi

7

A.L.E.R. Brescia - Cremona - Mantova

8

A.L.E.R. Bergamo - Lecco - Sondrio

9

A.L.E.R. Varese - Como - Monza e Brianza - Busto Arsizio

10

Fondazione per la Ricerca Biomedica

11 Fondazione Lombardia per l'Ambiente

Enti Strumentali partecipati

1

Fondazione Film Commission

2

Fondazione Minoprio

3

Consorzio Villa Reale di Monza

4

Ente Parco Adda Nord

5

Ente Parco Adda Sud

6

Ente Parco Campo dei Fiori

7

Ente Parco Colli di Bergamo

8

Ente Parco Groane

9

Ente Parco Mincio

10

Ente Parco Monte Barro

11

Ente Parco Monte Netto

12

Ente Parco Montevecchia e Valle del Curone

13

Ente Parco Nord Milano

14

Ente Parco Oglio Nord

15

Ente Parco Oglio Sud

16

Ente Parco Orobie Bergamasche

17

Ente Parco Orobie Valtellinesi

18

Ente Parco Pineta di Appiano Gentile e Tradate

19

Ente Parco Serio

20

Ente Parco Spina Verde di Como

21

Ente Parco Valle del Lambro

22 Ente Parco Valle del Ticino

Società controllate

1

Infrastrutture Lombarde S.p.A.

2

Lombardia Informatica S.p.A.

3

Finlombarda S.p.A.

4

Arca S.p.A

Società partecipate

1

Arexpo S.p.A.

2

Expo S.p.A.

3

Navigli Lombardi S.c.a.r.l.

.

10

Nella tabella che segue, si riportano le principali informazioni relative ai soggetti in-

clusi nel G.A.P. di Regione Lombardia così come richieste dall’allegato 4/4 del D.lgs.

118/2011 e ss.mm.ii.

Relazione e Nota integrativa al bilancio consolidato 2015

1) ELENCO GRUPPO AMMINISTRAZIONE PUBBLICA - Allegato 4/4 "Consolidato" punto 2

Denominazione Sede Capitale Capogruppo intermedia

(SI/NO)

Quote possedute da RL (dirette e

indirette) *

Quote possedute da altri soggetti

gruppo (dirette e indirette)

Motivazione esclusione da Consolidato

ARIFL - AGENZIA REGIONALE PER L'ISTRUZIONE , LA FORMAZIONE E IL LAVORO

Via Taramelli, 12 - 20124 Milano 6.272.136,00 NO 100 0

ARPA - AGENZIA REGIONALE PER LA PROTEZIONE DELL'AMBIENTE DELLA LOMBARDIA

Via Rosellini, 17 - 20124 Milano 37.133.094,00 NO 100 0

ERSAF - ENTE REGIONALE PER I SERVIZI ALL'AGRI-COLTURA E FORESTE

Via Pola, 12 - 20124 Milano - NO 100 0

non adotta la contabilità economico patrimoniale - applica il d.lgs. 118/2001 dall'esercizio 2015

EUPOLIS - ISTITUTO SUERIORE PER LA RICERCA LA STATISTICA E LA FORMAZIONE

Via Taramelli, 12 - 20124 Milano - NO 100 0

non adotta la contabilità economico patrimoniale - applica il d.lgs.118/2001 dall'esercizio 2015

A.L.E.R. MILANO Viale Romagna, 26, 20133 Milano 91.335.950,00 SI 100 0

A.L.E.R. PAVIA - LODI Via Parodi, 35 - 27100 Pavia 390.072,00 NO 100 0

A.L.E.R. BRESCIA – CREMONA - MANTOVA Viale Europa, 68 - 25133 Brescia 3.844.367,00 NO 100 0

A.L.E.R. BERGAMO - LECCO - SONDRIO Via Mazzini 32a - 24128 Bergamo 3.077.527,00 NO 100 0

A.L.E.R. VARESE – COMO – MONZA E BRIANZA - BU-STO ARSIZIO

Via Monte Rosa 21, 21100 Varese 7.751.283,00 NO 100 0

FONDAZIONE PER LA RICERCA BIOMEDICA Piazza Città di Lombardia, 1 - 20124 Milano 20.352.000,00 NO 100 0 irrilevanza

FONDAZIONE LOMBARDIA PER L'AMBIENTE Largo 10 Luglio 1976, 1 - Seveso (MB) 20.916.504,00 NO 58 0 irrilevanza

CONSORZIO VILLA REALE E PARCO DI MONZA Cascina Fontana, viale Mirabelino, 2 - 20052 Monza

1.460.720,45 NO 25 0 irrilevanza

LOMBARDIA FILM COMMISSION corso San Gottardo, 5 - 20136 Milano 107.798,00 NO 20 0 irrilevanza

FONDAZIONE MINOPRIO Viale Raimondi, 54 - 22070 Vertemate con Minoprio (CO)

2.333.575,00

NO 5,3 0 irrilevanza

ENTE PARCO REGIONALE ADDA NORD via Benigno Calvi, 3 - 20056 Trezzo sull'Adda (MI)

- NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE REGIONALE PARCO ADDA SUD viale Dalmazia, 10 - 26900 Lodi - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE PARCO NATURALE REGIONALE CAMPO DEI FIORI

via Trieste, 40 - 21030 Brinzio (VA) - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

12



(SI/NO)


indirette) *




ENTE PARCO REGIONALE COLLI DI BERGAMO Sede legale: Via T. Tasso, 8 - 24121 Berga-mo Uffici: Via Valmarina, 25 - 24123 Bergamo


ENTE PARCO REGIONALE DELLE GROANE Via della Polveriera, 2 – 20020 Solaro (MI) - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE PARCO REGIONALE DEL MINCIO Piazza Porta Giulia,10 - 46100 Mantova - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE PARCO REGIONALE DEL MONTE BARRO Via Bertarelli,11 - 23851 Galbiate (LC) - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE PER LA GESTIONE PARCO REGIONALE DEL MONTE NETTO

Piazza Mazzini, 8 - Palazzo Bocca - 25020 Capriano del Colle (BS)


ENTE PER LA GESTIONE DEL PARCO REGIONALE DI MONTEVECCHIA E DELLA VALLE DEL CURONE

Località Butto, 1 - 23874 Montevecchia (LC) - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE PARCO NORD MILANO Via Clerici, 150 - 20099 Sesto San Giovanni (MI)


ENTE PARCO REGIONALE OGLIO NORD P.zza Garibaldi, 15 - 25034 Orzinuovi (BS) - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE PARCO REGIONALE OGLIO SUD P.zza Donatore del Sangue, 2 - 26030 Calva-tone (CR)


ENTE DI GESTIONE PARCO DELLE OROBIE BERGA-MASCHE

Viale Libertà, 21 - 24021 Albino (BG) - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE PARCO DELLE OROBIE VALTELLINESI Via Toti, 30/c - 23100 Sondrio - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE PARCO NATURALE DELLA PINETA DI APPIANO GENTILE

Via Manzoni, 11 - 22070 Castelnuovo Boz-zente (CO)


ENTE PARCO REGIONALE DEL SERIO P.zza Rocca, 1 - 24058 Romano di Lombar-dia (BG)


ENTE PARCO REGIONALE SPINA VERDE Via Imbonati, 1 - 22020 Cavallasca (CO) - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE PARCO REGIONALE DELLA VALLE DEL LAMBRO Via Vittorio Veneto, 19 - 20844 Triuggio (MB) - NO 20 0 non adotta la contabilità economico patrimoniale

ENTE DI GESTIONE DEL PARCO LOMBARDO DELLA VALLE DEL TICINO

Via Isonzo, 1 - 20013 Pontevecchio di Ma-genta (MI)


13



(SI/NO)


indirette) *




ORGANISMO PAGATORE REGIONALE Piazza Città di Lombardia, 1 - 20124 Milano - NO - - non adotta la contabilità economico patrimoniale

INFRASTRUTTURE LOMBARDE S.P.A. Via Pola, 12/14 - 20124 Milano

7.990.000,00 NO 100 0

LOMBARDIA INFORMATICA S.P.A. Via Taramelli, 26 - 20124 Milano 25.000.000,00 NO 100 0

FINLOMBARDA S.P.A. Via Taramelli, 12 - 20124 Milano 211.000.000,00 SI 100 0

AGENZIA REGIONALE CENTRALE ACQUISTI S.P.A. Via Fabio Filzi, 22 - 20124 Milano 120.000,00 NO 100 0

AREXPO S.P.A. Piazza Città di Lombardia, 1 - 20124 Milano 94.000.000,00 NO 34,67 0 irrilevanza

NAVIGLI LOMBARDI S.C.A.R.L. Via Rosellini, 17 - 20124 Milano 100.000,00 NO 22 0 irrilevanza

EXPO 2015 S.P.A. Via Rovello, 2 - 20121 Milano 10.120.000,00 NO 20 0

Art. 28, D.Lgs. 127/91 ripreso dal principio OIC n. 17 su bilancio consoli-dato

* ai sensi del Principio contabile del consolidato di cui all'Allegato 4/4 del d.lgs. 118/2011, punto 5, la quota posseduta da Regione Lombardia in A.L.E.R., Enti Parco, Consorzio Villa Reale e Parco di Monza, Fondazioni, è stata calcolata in base ai voti spettanti nell'assemblea ordinaria. Per gli Enti strumentali è stata invece determinata tenendo conto che RL nomina i vari organi decisionali (CdA e Direttore generale) Gli enti che esprimono un capitale pari a zero sono solo gli enti in contabilità finanziaria. La contabilità finanziaria, per sua natura, non consente di individuare un “capitale sociali iniziale” pertanto la voce viene lasciata pari a zero.

http://www.regione.lombardia.it/cs/Satellite?c=Redazionale_P&childpagename=Regione%2FDetail&cid=1213274184741&packedargs=NoSlotForSitePlan%3Dtrue%26menu-to-render%3D1213273365574&pagename=RGNWrapper

Relazione e Nota integrativa al consolidato 2014

Enti e società compresi nel Bilancio Consolidato 1.5

2) ELENCO ENTI G.A.P. CONSOLIDATI - Allegato 4/4 "Consolidato" punto 5

Denominazione percentuale di

consolidamento

incidenza ricavi da RL

su valore della produzione

costi del personale

perdite ripianate

da RL

AGENZIA REGIONALE PER L'ISTRUZIONE , LA FOR-MAZIONE E IL LAVORO

100 99% 2.724.104,00 0

AGENZIA REGIONALE PER LA PROTEZIONE DELL'AMBIENTE DELLA LOMBARDIA

100 88% 57.303.552,00 0

A.L.E.R. MILANO 100 12% 45.850.986,00 0

A.L.E.R. PAVIA - LODI 100 0% 3.759.582,00 0

A.L.E.R. BRESCIA – CREMONA - MANTOVA 100 1% 9.204.590,00 0

A.L.E.R. BERGAMO - LECCO - SONDRIO 100 0% 5.176.611,00 0

A.L.E.R. VARESE – COMO – MONZA E BRIANZA - BUSTO ARSIZIO 100 2% 7.879.197,00 0

INFRASTRUTTURE LOMBARDE S.P.A. 100 90% 7.915.108,00 0

LOMBARDIA INFORMATICA S.P.A. 100 99% 30.794.967,00 0

FINLOMBARDA S.P.A. 100 58% 13.784.822,00 0

AGENZIA REGIONALE CENTRALE ACQUISTI S.P.A. 100 91% 2.992.770,00 0

Con Delibera di Giunta regionale n.X/5034 del 18 aprile 2016 è stato approvata la

proposta di “Progetto di Legge Rendiconto di Regione Lombardia dell’esercizio

2015” contenente il Bilancio consolidato tra Giunta e Consiglio regionale per lo stes-

so esercizio, in applicazione di quanto previsto all’art. 11, comma 9 del D.lgs. n.

118/2011 e ss.mm.ii.

In applicazione di quanto previsto all’art. 68 del summenzionato decreto legislativo

e al relativo allegato 4/4 “Principio contabile applicato concernente il bilancio conso-

lidato”, Regione Lombardia, partendo dal Bilancio Consolidato Giunta e Consiglio

regionale, ha redatto il bilancio consolidato ricomprendendo i due enti dipendenti

(ARIFL e ARPA) che hanno già adottato la contabilità economico patrimoniale a

seguito della partecipazione alla fase di sperimentazione, le quattro società control-

late in house e le cinque Aziende Lombarde per l’Edilizia Residenziale (A.L.E.R.).

Per quanto riguarda Finlombarda S.p.a. e A.L.E.R. Milano, si è fatto riferimento ai

relativi bilanci consolidati, in quanto le stesse agiscono in qualità di holding di socie-

tà partecipate.

Con riferimento ai bilanci economico-patrimoniali di Regione Lombardia e dei propri

Enti dipendenti è opportuno ricordare che la contabilità economico patrimoniale af-

fianca la contabilità finanziaria, che costituisce comunque il sistema contabile prin-

cipale e fondamentale per fini autorizzatori e di rendicontazione della gestione.

15

La contabilità economico patrimoniale viene utilizzata per rilevare i costi/oneri e i

ricavi/proventi derivanti dalle transazioni poste in essere da una amministrazione

pubblica (come definite nell’ambito del principio applicato della contabilità finanzia-

ria) al fine di:

- predisporre il conto economico per rappresentare le “utilità economiche” ac-

quisite ed impiegate nel corso dell’esercizio, anche se non direttamente mi-

surate dai relativi movimenti finanziari, e per alimentare il processo di pro-

grammazione;

- consentire la predisposizione dello Stato Patrimoniale (e rilevare, in partico-

lare, le variazioni del patrimonio dell’ente che costituiscono un indicatore dei

risultati della gestione);

- permettere l’elaborazione del bilancio consolidato di ciascuna amministrazio-

ne pubblica con i propri enti e organismi strumentali, aziende e società;

- predisporre la base informativa necessaria per la determinazione analitica

dei costi;

- consentire la verifica nel corso dell'esercizio della situazione patrimoniale ed

economica dell’ente e del processo di provvista e di impiego delle risorse;

- conseguire le altre finalità previste dalla legge e, in particolare, consentire ai

vari portatori d’interesse di acquisire ulteriori informazioni concernenti la ge-

stione delle singole amministrazioni pubbliche.

Con DGR n. X/4279 del 6 novembre 2015 “Direttive alle Aziende Lombarde per

l’Edilizia Residenziale (A.L.E.R.) anno 2016”, è stata autorizzata la data del 30 giu-

gno 2016 come termine ultimo di approvazione e trasmissione in Giunta del bilan-

cio di esercizio 2015; lo slittamento del termine temporale di approvazione dei bi-

lanci A.L.E.R. ha di conseguenza inciso sulla tempistica amministrativo – tecnico –

contabile di predisposizione del Bilancio consolidato di Regione Lombardia.

Discorso analogo può farsi per la società in house “Infrastrutture Lombarde S.p.a.”

che, con nota n.240316 del 24.03.2016, ha chiesto al Consiglio di Sorveglianza ed

al Socio unico il rinvio dei termini di approvazione del bilancio di esercizio 2015 en-

tro 180 giorni dalla chiusura dell’esercizio finanziario, ai sensi dell’art. 24.3 dello

Statuto Sociale e dell’art. 2364 del Codice Civile, in conseguenza della riorganizza-

zione aziendale per incorporazione del ramo di azienda dell’energia proveniente da

“Finlombarda S.p.a.”

Come richiesto dal punto 5 dell’Allegato 4/4 “Principio contabile applicato concer-

nente il bilancio consolidato” del Dlgs 118/2011 e ss.mm.ii. si dà atto, che gli am-

16

ministratori di Regione Lombardia che svolgono incarichi presso gli altri soggetti

rientranti nel perimetro di consolidamento, non hanno percepito compensi per lo

svolgimento di tali funzioni.

Metodo di consolidamento 1.6

L’allegato 4/4 relativo al bilancio consolidato del D.lgs. 118/2011 e ss.mm.ii. preve-

de che le società e gli enti controllati vengano consolidati con il metodo integrale:

tale metodo si attua mediante la somma delle singole voci del conto economico (ri-

cavi e proventi, costi e oneri) e dello stato patrimoniale (attivo, passivo e patrimo-

nio netto) dei soggetti facenti parte l’area di consolidamento, dalla quale vengono

eliminate le partite intercompany, ossia i rapporti di costo–ricavo e debito–credito

reciproci del gruppo da consolidare. Regione Lombardia, ai sensi dell’art. 11 com-

ma 8 del D.lgs. 118/2011 e s.m.i, ha provveduto ad effettuare un primo consoli-

damento tra Giunta e Consiglio Regionale, allegandolo alla documentazione inerente

il Rendiconto di Regione Lombardia dell’esercizio 2015.

Va, inoltre, tenuto presente che Regione Lombardia consolida il proprio bilancio con

enti tenuti al rispetto di principi differenti, che si richiamano brevemente:

• Per le Società, quali Lombardia Informatica S.p.A., Infrastrutture Lombarde

S.p.A. e ARCA S.p.A., valgono i principi della contabilità generale riportati

nel Codice Civile e negli OIC; per tali soggetti, gli schemi per il bilancio con-

solidato prevedono un raccordo tra le voci previste dal D.lgs. 118/2011 e

quelle ex art. 2424 e 2425 c.c.

• Per Finlombarda, data la sua peculiare natura di intermediario finanziario,

valgono le norme in vigore per il settore; in particolare, Finlombarda è tenu-

ta alla redazione del proprio bilancio d’esercizio e del bilancio consolidato se-

condo i Principi contabili internazionali IAS/IFSR ai sensi del Regolamento

(CE) n. 1606/2002. Inoltre, ai sensi del D.lgs. 87/1992, essa è tenuta a for-

nire l’informativa di bilancio secondo le disposizioni della Banca d’Italia, tra

cui il Provvedimento emanato il 22/12/2014 “Istruzioni per la redazione dei

bilanci e dei rendiconti degli intermediari finanziari ex art. 107 del TUB, degli

istituti di pagamento, degli IMEL, delle SGR e delle SIM”. Poiché il D.lgs.

118/2011 e ss.mm.ii. non fornisce uno schema di “traduzione” del bilancio

finanziario, per Finlombarda si è predisposto un reporting package ad hoc

che parte direttamente dal piano dei conti della società, al fine del suo con-

solidamento col metodo integrale.

• ARPA è un ente pubblico non commerciale (tenuto alla redazione del Rendi-

conto in contabilità finanziaria) dotato di Partita IVA in quanto svolge attività

17

rilevante ai fini IVA, IRES e IRAP: per tale ragione ARPA ha da tempo adot-

tato anche la contabilità economico-patrimoniale secondo i principi civilistici.

ARPA quindi applica i principi dell’armonizzazione solo per quanto concerne

la contabilità finanziaria, mentre per la contabilità economico-patrimoniale è

assimilabile alle società;

• per le A.L.E.R., in quanto enti pubblici di natura economica, valgono le di-

sposizioni contabili previste dal codice civile e sono quindi anche esse assimi-

labili alle società. L’esercizio 2015 è il secondo anno in cui le A.L.E.R. vengo-

no consolidate; rispetto al 2014 si ricorda che l’esercizio 2015 è il primo in

cui si è perfezionato il processo di accorpamento delle Aziende (da 13 sono

diventate 5) in applicazione di quanto disposto dalla L.r. 2 dicembre 2013,

n.17;

• per ARIFL, in quanto ente in contabilità finanziaria che ha partecipato alla fa-

se di sperimentazione dell’armonizzazione contabile ex Dlgs 118/2011 e

ss.mm.ii., valgono le stesse disposizioni di Regione Lombardia.

Il processo di consolidamento si articola quindi in tre fasi. La prima fase si è incen-

trata sull’individuazione delle poste “infragruppo” dei bilanci economico – patrimo-

niali dei soggetti inclusi nel perimetro di consolidamento. Tramite appositi strumenti

di lavoro, sono stati individuati i saldi delle voci di conto economico e stato patri-

moniale – sia positive che negative – sostenute tra i soggetti.

La seconda fase si è incentrata sul confronto delle voci infragruppo correlate e

sull’analisi delle differenze emerse. Sulla base di tali analisi si è proceduto con ap-

posite scritture di rettifica (armonizzazione) finalizzate all’adeguamento dei bilanci

dei soggetti al fine di renderli coerenti e confrontabili. Questa operazione è partico-

larmente importante date le peculiarità appena illustrate nei diversi principi e

schemi adottati dai soggetti consolidati rispetto al D.lgs.118/2011 e ss.mm.ii. Si ri-

chiama a tal proposito la relazione che intercorre tra contabilità finanziaria e conta-

bilità economico-patrimoniale. In particolare, si evidenzia come la derivazione della

contabilità generale dalla finanziaria possa comportare una distorsione nella rileva-

zione della competenza economica dei fatti di gestione laddove si applicano alcune

regole particolari quali la ricognizione del costo in fase di impegno e il riaccertamen-

to dei residui. Tali prescrizioni possono, infatti, generare un disallineamento con i

soggetti che adottano la contabilità civilistica e che sono tenuti alla stretta osser-

vanza del principio della competenza economica anche ai fini della determinazione

dell’imponibile fiscale. Le scritture di rettifica puntano proprio ad eliminare tale di-

sallineamento, adeguando le risultanze contabili dei soggetti coinvolti secondo il

principio della competenza economica. Questo passaggio si rende necessario per

18

poter concludere il processo di consolidamento con la fase successiva di elisione

delle partite infragruppo.

La terza fase, infatti, che prevede l’elisione delle poste infragruppo, si è tradotta

nella predisposizione di scritture in partita doppia aventi la finalità di elidere le voci

di ricavo e costo/crediti e debiti corrispondenti dai bilanci dei diversi soggetti.

Eventi successivi alla data di chiusura del Bilancio Consolidato 1.7

Dopo la chiusura del bilancio consolidato di Regione Lombardia per l’esercizio 2015

non si sono verificati eventi significativi che possono aver avuto effetti rilevanti sullo

stesso.

2. Criteri di valutazione

Le voci dello Stato Patrimoniale e del Conto Economico sono state valutate secondo

i criteri stabiliti dall’armonizzazione ex D.lgs. 118/2011 e dalla normativa privatisti-

ca, in particolare Codice Civile e principi contabili emanati dall’OIC.

Ai fini di una rappresentazione veritiera e corretta, sono stati mantenuti i criteri di

valutazione adottati dalle società e dagli enti per le poste patrimoniali ed economi-

che dei propri bilanci di esercizio, facoltà concessa dal punto 4.1 del “Principio con-

tabile applicato concernente il bilancio consolidato” (Allegato 4/4 del D.lgs.

118/2011 e ss.mm.ii.).

Immobilizzazioni 2.1

Le immobilizzazioni comprendono i cespiti durevoli, destinati ad essere utilizzati per

diversi esercizi finanziari e sono iscritti al costo d’acquisizione o di produzione,

comprensivo degli oneri accessori di diretta imputazione; vengono ammortizzati per

il periodo della loro prevista futura utilità. Pertanto, nella redazione del bilancio

consolidato dell’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 è stata mantenuta la valoriz-

zazione delle immobilizzazioni come desunta dai singoli bilanci dei soggetti compo-

nenti il gruppo redatti secondo i principi contabili di riferimento nel rispetto delle

valutazioni degli enti circa la residua possibilità di utilizzo dei cespiti. Nello specifico

per Regione Lombardia sono state applicate le prescrizioni previste dal D.lgs.

118/2011 e ss.mm.ii. mentre gli altri soggetti del gruppo hanno applicato la norma-

tiva civilistica di riferimento.

Le immobilizzazioni, ai sensi dell’art. 2426 del Codice Civile, sono iscritte a bilancio

al netto dei relativi ammortamenti.

19

Immobilizzazioni immateriali

Le immobilizzazioni immateriali sono costituite da beni privi di tangibilità e consi-

stenza fisica, atti a generare i loro effetti e benefici economici su un arco temporale

pluriennale. Vengono ammortizzate sistematicamente lungo la loro vita utile intesa

come la stima del periodo in cui le attività saranno utilizzate.

Il criterio generale di iscrizione dei beni immateriali nell’attivo patrimoniale è quello

del costo di acquisto o di produzione al netto degli ammortamenti e delle svaluta-

zioni. Le manutenzioni straordinarie sono state capitalizzate e ammortizzate alla

stessa aliquota associata al cespite cui si riferiscono.

Per l’iscrizione nell’attivo immobilizzato dei costi capitalizzati, rappresentati dai costi

d’impianto e di ampliamento e dai costi di ricerca, sviluppo e pubblicità, si seguono i

criteri previsti dagli OIC.

Per quanto concerne i Diritti di brevetto e utilizzazione di opere dell'ingegno e le

Concessioni, licenze, marchi e diritti simili, i beni iscritti in tali categorie dell’attivo

sono stati valorizzati, seguendo quanto previsto dalla nuova edizione dell’OIC n.24

– Immobilizzazioni immateriali, secondo il criterio del costo storico (acquisizione da

terzi o costi di produzione interna).

Le immobilizzazioni immateriali in corso costituiscono parte del patrimonio del

gruppo, in cui si trovano cespiti di proprietà e piena disponibilità non ancora utiliz-

zabili perché in fase di realizzazione o, sebbene realizzati, non ancora fruibili. I beni

iscritti in tale categoria contabile sono valorizzati con il criterio del costo di produ-

zione (se realizzate internamente) o del costo di acquisizione e non subiscono am-

mortamento.

Immobilizzazioni materiali

a) Beni immobili

I beni Immobili di proprietà del gruppo sono iscritti tra le Immobilizzazioni Materiali,

e sono distinti in beni demaniali, beni appartenenti al patrimonio indisponibile e be-

ni appartenenti al patrimonio disponibile. Tali beni sono stati acquistati direttamen-

te o devoluti a titolo gratuito dallo Stato o da altro soggetto.

I beni immobili acquisiti a titolo oneroso sono iscritti in bilancio al costo di acquisi-

zione, comprensivo degli eventuali oneri accessori d’acquisto di diretta imputazione

(quali le spese notarili, le tasse di registrazione dell’atto, gli onorari per la progetta-

zione, ecc.), e sono esposti al netto dei relativi ammortamenti e di eventuali perdite

di valore.

Gli oneri sostenuti per le manutenzioni e le riparazioni di natura ordinaria e/o ciclica

sono direttamente imputati a conto economico come oneri correnti di gestione. Vi-

ceversa, gli oneri sostenuti per le manutenzioni e le riparazioni di natura straordina-

20

ria, sostenuti per ampliamento, ammodernamento o miglioramento degli elementi

strutturali del bene, che si traducono in un effettivo aumento significativo e misura-

bile di capacità o di produttività o di sicurezza (per adeguamento alle norme di leg-

ge) o di vita utile del bene, sono capitalizzate sul/sui cespite/i di riferimento nel

momento in cui si rileva la loro conclusione.

Ai fini della determinazione del fondo ammortamento dei beni Immobili, e del con-

seguente valore netto di bilancio, sono state applicate le aliquote di ammortamento

previste dalle normative vigenti. Si ritiene, infatti, che le aliquote di ammortamento

previste dalle normative vigenti rappresentino correttamente la vita residua del be-

ne ammortizzato. All’occorrenza, qualora la vita residua non dovesse venire corret-

tamente rappresentata da tali aliquote, queste verranno modificate e ne verrà fatta

apposita menzione al corrispondente paragrafo di questa Nota integrativa.

Le immobilizzazioni in corso costituiscono parte del patrimonio, costituito da cespiti

di proprietà e piena disponibilità del gruppo non ancora utilizzabili perché in fase di

realizzazione o, sebbene realizzati, non ancora utilizzabili da parte dei soggetti del

gruppo. Nel momento in cui viene acquistata la titolarità del diritto, viene completa-

to il progetto e vengono utilizzati, tali valori sono riclassificati nelle rispettive voci di

competenza delle immobilizzazioni materiali. Fino a quel momento non subiscono

ammortamento. Le immobilizzazioni in corso o lavori in economia, sono valutate al

costo di produzione, che comprende:

• i costi di acquisto delle materie prime necessarie alla costruzione del bene;

• i costi diretti relativi alla costruzione in economia del bene (materiali e mano

d’opera diretta, spese di progettazione, forniture esterne);

• i costi indiretti nel limite di ciò che è specificamente connesso alla produzio-

ne del bene in economia, quali, ad esempio, la quota parte delle spese gene-

rali di fabbricazione e degli oneri finanziari.

Non sono, in ogni caso, comprese, tra i costi di produzione interni di immobilizza-

zione, le spese generali ed amministrative sostenute dall’ente.

Sino alla loro ultimazione e conseguente capitalizzazione sul/sui cespite/i cui si rife-

riscono, tra le immobilizzazioni in corso è computato anche il totale dei costi soste-

nuti per interventi di manutenzione straordinaria su immobili di proprietà.

b) Beni mobili

Il patrimonio mobiliare è stato valutato, ove possibile, al costo storico di acquisizio-

ne. Nel caso di donazioni, si è tenuto il valore espresso da perizie e/o il valore ri-

scontrabile negli atti ufficiali (es. atti di accettazione delle donazioni).

I beni mobili sono suddivisi nelle classi di cespiti previste dai nuovi schemi di bilan-

cio previsti dal D.lgs. 118/2011 e ss.mm.ii.

21

Immobilizzazioni finanziarie

Le immobilizzazioni finanziarie (partecipazioni, titoli, crediti concessi, ecc.) sono

iscritte sulla base del criterio del costo di acquisto, rettificato dalle perdite di valore

che, alla data di chiusura dell’esercizio, si ritengano durevoli.

Le partecipazioni azionarie direttamente possedute da Regione Lombardia in società

non rientranti nel perimetro di consolidamento, sono state iscritte tra le immobiliz-

zazioni finanziarie a un valore pari alla quota del Patrimonio Netto delle società par-

tecipate corrispondente alla percentuale di capitale sociale di proprietà di Regione

Lombardia.

Gli incrementi di valore delle partecipazioni di Regione Lombardia registrati

nell’esercizio 2015 e dovuti a utile di esercizio, sono stati accantonati nella voce

“Riserve di Capitale” del Patrimonio Netto, in modo da non determinare effetti posi-

tivi a Conto Economico. Viceversa, i decrementi di valore delle partecipazioni regi-

strati nell’esercizio 2015 e dovuti a perdita di esercizio, sono stati registrati a conto

economico tra gli oneri finanziari nella voce “Svalutazione di partecipazioni”.

Sono stati, invece, mantenuti i criteri di contabilizzazione adottati dalle società

(Lombardia Informatica S.p.A., Infrastrutture Lombarde S.p.A., Finlombarda S.p.A.,

ARCA S.p.A.) ed enti (ARIFL, ARPA, A.L.E.R.) rientranti nel perimetro di consolida-

mento del presente bilancio, per le partecipazioni detenute in società terze e non

oggetto di procedure di consolidamento nei rispettivi bilanci di esercizio.

Le quote di fondi immobiliari iscritte tra le immobilizzazioni finanziarie sono valoriz-

zate con il criterio del costo storico.

I titoli sono iscritti al valore nominale e la loro valutazione segue i principi dell’art.

2426 del Codice Civile.

I crediti finanziari concessi sono iscritti al valore nominale. Il saldo di fine anno è

pari al saldo iniziale, aumentato per le erogazioni effettuate nel corso dell’esercizio,

ridotto degli incassi realizzati per riscossioni di crediti, ridotto per le perdite definiti-

ve registrate.

Gli strumenti finanziari derivati diretti a costituire forme di ammortamento graduale

di un debito che prevede il rimborso del capitale in un’unica soluzione alla scadenza

(derivati bullet/amortizing), sono rappresentati al valore nominale per un importo

pari alle quote versate.

Attivo Circolante 2.2

Rimanenze

Le rimanenze di magazzino sono state valutate al minore fra costo di acquisto e va-

lore di presumibile realizzazione desunto dall’andamento del mercato ai sensi del

22

punto 9 dell’art. 2426 del Codice Civile. Il costo delle rimanenze, in generale, inclu-

de i costi sostenuti per portare le rimanenze nel luogo e nelle condizioni attuali.

Per la redazione del bilancio consolidato 2015 è stata mantenuta la valorizzazione

dei lavori in corso su ordinazione come desunta dai singoli bilanci dei soggetti com-

ponenti il gruppo redatti secondo i principi contabili di riferimento. I lavori in corso

su ordinazione sono stati valutati con il metodo della percentuale di completamento

come previsto dal punto 11 dell’art. 2426 del Codice Civile.

Crediti

I crediti iscritti nello stato patrimoniale rappresentano obbligazioni giuridiche perfe-

zionate esigibili per le quali il servizio è stato reso o è avvenuto lo scambio dei beni.

I crediti sono iscritti al valore nominale, ricondotto al presumibile valore di realizzo

attraverso apposito fondo svalutazione crediti. Si fa presente che, nell’ambito della

sperimentazione relativa all’armonizzazione dei bilanci ex D.lgs. 118/2011, era pre-

vista la facoltà di esporre il fondo svalutazione crediti come voce autonoma del pas-

sivo patrimoniale invece che a diretta deduzione delle attività cui si riferiscono. A

partire dal 2015 invece, il fondo è stato portato in detrazione dei crediti a cui si rife-

risce, secondo i principi contabili vigenti. Per gli altri soggetti rientranti nel consoli-

damento, seguendo questi ultimi i principi civilistici, i crediti sono esposti diretta-

mente nell’attivo al netto del corrispondente fondo.

Nell’ambito dell’attivo circolante, nella voce “Altri Crediti - Altri”, sono comprese le

risorse versate da Regione Lombardia a Finlombarda S.p.A. destinate ad essere

erogate dalla società finanziaria regionale, a titolo di contributo o finanziamento, a

Imprese e Famiglie in applicazione delle diverse misure di aiuto e sostegno e sulla

base delle politiche regionali assunte nell’esercizio e nei precedenti. Gli importi

iscritti sotto tale voce rappresentano i fondi non ancora erogati da Finlombarda ai

destinatari finali, che la società non rileva nell’attivo e nel passivo dello stato patri-

moniale in quanto si tratta di Fondi di terzi in amministrazione la cui gestione rive-

ste natura di mero servizio in coerenza con i principi contabili per gli intermediari

finanziari2.

Rispetto al ciclo di vita delle risorse in oggetto, dal trasferimento a Finlombarda sino

all’effettiva erogazione al beneficiario finale, la contabilità finanziaria di Regione

Lombardia rileva solo le uscite (spese) relative al trasferimento delle risorse da Re-

gione alla sua società controllata.

In relazione alla fattispecie dei fondi regionali presso Finlombarda non troverebbero

rappresentazione contabile tutti i fatti e gli effetti economici e patrimoniali derivanti

2 Per una trattazione puntuale della contabilizzazione dei Fondi di terzi in amministrazione, si rinvia alla Comunicazione del 16 febbraio 2011 di Banca d’Italia contenuta nel Bollettino di Vigilanza del febbraio 2011

23

dal processo gestionale di istruttoria-delibera ed erogazione dei fondi regionali ai

beneficiari finali. Conseguentemente, al fine di dare una rappresentazione veritiera

e corretta delle effettive consistenze patrimoniali di Regione Lombardia, sono stati

considerati anche i fondi in giacenza presso Finlombarda partendo dai seguenti as-

sunti:

le risorse erogate da Regione Lombardia sono a tutti gli effetti di sua “pro-

prietà”. A riprova di ciò, infatti, Finlombarda tratta tali risorse come “Fondi di

terzi in Amministrazione”, attività quest’ultima ben diversa da quella tipica di

raccolta presso il pubblico. Di conseguenza, nel bilancio di Finlombarda i

fondi regionali non sono rappresentati tra le poste patrimoniali, in conformità

a quanto chiarito da Banca d’Italia con il Bollettino di Vigilanza n. 2 del Feb-

braio 2011, secondo una prassi pluriennale consolidata e già da tempo vali-

data dai vari organi di controllo (società di revisione, Banca d’Italia, Agenzia

delle Entrate…);

i fondi in giacenza presso Finlombarda sono risorse che Regione Lombardia

ha dato in gestione a un terzo per l'attuazione di politiche regionali: esse

quindi sono risorse al di fuori dal sistema gestionale diretto di Regione e del-

le quali essa, essendone "proprietaria", può disporne secondo quanto previ-

sto dalla Convenzione quadro. I proventi della gestione dei fondi e i rientri,

vanno ad alimentare la dotazione di ciascuna misura giacente presso Fin-

lombarda, a meno di un formale richiamo degli stessi da parte di Regione;

le forme tecniche con cui le risorse sono erogate ai destinatari finali sono ri-

conducibili a poche fattispecie: Finanziamenti (rotativi), Contributi a Fondo

Perduto, Fondi di garanzia;

esiste una discrasia temporale tra il momento in cui le risorse, a seguito di

atti amministrativi regionali, sono trasferite a Finlombarda e il momento in

cui la finanziaria regionale – una volta esaurite le fasi di creazione e inge-

gnerizzazione di ciascuna misura, redazione e pubblicazione del relativo

bando, ricezione delle domande, istruzione delle pratiche, delibera di asse-

gnazione dell’agevolazione – procede con l’erogazione effettiva delle risorse

ai destinatari finali.

Alla luce delle premesse sopra esposte, considerato che la contabilità economico

patrimoniale, per essere coerente con i propri principi guida, necessita di rilevare

tutte le operazioni con effetti numerari di competenza dell’esercizio si è ritenuto di

procedere con opportune scritture di integrazione e rettifica esclusive della contabi-

lità economico-patrimoniale per completare il quadro informativo nel rispetto del

principio di una rappresentazione veritiera e corretta.

24

In considerazione di quanto esposto le risorse, non ancora erogate ai destinatari fi-

nali, vengono di fatto assimilate ad acconti affidati alla controllata in via anticipata

rispetto alla reale e definitiva attribuzione ai destinatari finali della spesa regionale

(da qui la scelta di contabilizzarli nel conto gestionale patrimoniale “Acconti fondi

Finlombarda”).

Le quote di finanziamenti erogate da Finlombarda sono rappresentate tra i crediti

finanziari immobilizzati specifici per il beneficiario cui è destinata la misura. I con-

tributi a fondo perduto erogati nell’anno, analogamente a quanto previsto dai prin-

cipi dell’armonizzazione, vengono invece considerati come un costo di esercizio.

Al fine di determinare la competenza economica delle concessioni di finanziamento

o contributo, si è assunto come momento contabile rilevante quello della delibera di

assegnazione dell’agevolazione, ovvero il momento in cui il beneficiario ha diritto a

vedersi erogate le risorse.

Disponibilità liquide

Le disponibilità liquide si articolano in conto di tesoreria, altri depositi bancari e po-

stali, Cassa e rappresentano il saldo alla data del 31 dicembre 2015. Le voci rien-

tranti nelle disponibilità liquide sono esposte a bilancio al loro valore nominale.

Patrimonio Netto 2.3

Il Patrimonio Netto si compone del Fondo di dotazione, delle riserve e degli uti-

li/perdite portati a nuovo e, ove possibile, è stato valutato seguendo le indicazioni

dell’OIC 28.

Il Fondo di dotazione è stato calcolato come differenza tra l’attivo e il passivo pa-

trimoniale; esso può essere rettificato per consentire il recepimento delle migliori

stime e valutazioni svolte sull’attivo e sul passivo patrimoniale.

Le riserve sono riportate al valore nominale e vengono alimentate in automatico nei

casi previsti dai principi contabili.

Gli utili e le perdite portati a nuovo corrispondono all’utile/perdita dell’esercizio e

dai risultati economici degli esercizi precedenti non destinati a riserva o ad incre-

mento del fondo di dotazione.

Passivo patrimoniale 2.4

Fondi per rischi e oneri

Si tratta di stanziamenti a copertura di perdite o passività di natura certa o probabi-

le, ma indeterminati per quanto concerne l’ammontare o la data di sopravvenienza

e rappresentano l’espressione della miglior stima in base agli elementi informativi a

disposizione.

25

Trattamento di fine rapporto

Il TFR è stato iscritto seguendo le prescrizioni dell’art. 2120 del Codice Civile.

Debiti

I debiti vengono intesi secondo i nuovi OIC, ossia come passività di natura determi-

nata ed esistenza certa, che rappresentano obbligazioni a pagare ammontari de-

terminati di solito ad una data stabilita. Sono esposti al loro valore nominale.

Tra i debiti vengono inoltre riportati gli impegni espressi dagli enti pubblici relativi

alla Gestione Sanitaria Accertata, a trasferimenti e contributi, a partite di giro.

I debiti di finanziamento sono costituiti dalla somma algebrica del debito all’inizio

dell’esercizio più le accensioni di prestiti effettuate nell’esercizio, meno i pagamenti

per rimborso di prestiti. Trovano spazio in questa voce anche i debiti destinati al fi-

nanziamento della Sanità.

Ratei e risconti 2.5

I ratei e i risconti, così come definiti dai nuovi OIC 18, sono stati calcolati propor-

zionalmente al tempo nel rispetto del criterio della competenza economica per quo-

te di costi e/o ricavi comuni a due o più esercizi. In particolare, nella voce ratei e

risconti attivi sono stati iscritti i proventi di competenza dell'esercizio esigibili in

esercizi successivi, e i costi sostenuti entro la chiusura dell'esercizio ma di compe-

tenza di esercizi successivi. Nella voce ratei e risconti passivi sono stati iscritti i co-

sti di competenza dell'esercizio esigibili in esercizi successivi e i proventi percepiti

entro la chiusura dell'esercizio ma di competenza di esercizi successivi.

Nella voce “Risconti Passivi” trovano rappresentazione le quote vincolate

dell’avanzo di amministrazione e del Fondo Pluriennale Vincolato.

Conti d’ordine 2.6

I criteri di iscrizione e valutazione sono quelli previsti dal nuovo principio OIC 22 sui

conti d’ordine. I conti d’ordine sono suddivisi tra garanzie prestate, impegni ed

eventuali beni di terzi presso la società e registrano gli accadimenti che potrebbero

produrre effetti sul patrimonio aziendale in tempi successivi a quelli della loro mani-

festazione. I conti d’ordine iscritti negli esercizi passati sono stati riesaminati al fine

di verificarne la corretta valutazione alla data di bilancio.

Ai fini di rendere il più chiara possibile l’esposizione in bilancio, come richiesto dai

principi contabili, sono stati riportati in calce allo stato patrimoniale gli impegni che

per la loro natura o ammontare possono incidere in modo rilevante sulla situazione

patrimoniale e finanziaria della società.

26

Ai sensi dell’art. 2424, comma 3, del Codice Civile, è obbligatoria l’indicazione delle

garanzie prestate fra fidejussioni, avalli e garanzie reali. Per le pubbliche ammini-

strazioni è, altresì, obbligatorio classificare tali garanzie tra amministrazioni pubbli-

che, imprese controllate, partecipate e altre imprese.

Informativa supplementare sugli strumenti finanziari derivati 2.7

Regione Lombardia espone tra i debiti l’emissione obbligazionaria trentennale per

un miliardo di dollari, pari al valore nominale in Euro 1.028.436.000,00 con rimbor-

so bullet a scadenza nel 2032. Nel corso dell’esercizio 2015 Regione Lombardia, ai

sensi dell’art. 45 del decreto legge 66/2014 (Decreto-Legge convertito con modifi-

cazioni dalla L. 23 giugno 2014, n. 89), ha effettuato un parziale (il 52,72%) riac-

quisto dell’emissione obbligazionaria trentennale: il valore nominale del debito riac-

quistato è pari a 542,22 milioni di Euro e, conseguentemente, il valore nominale

dell’emissione obbligazionaria trentennale, esposto tra i debiti, al 31/12/2015 scen-

de pertanto, a 486 milioni (da 1.028 milioni di Euro del 31/12/2014). Per la parte

residua di tale debito si continua a prevedere il rimborso bullet alla scadenza nel

2032. Sulla parte residua del debito continua ad essere associata, anch’essa per

una quota residua, un’operazione di copertura in derivati, costruita con l’emissione

obbligazionaria, che prevede: la trasformazione del rimborso da bullet ad amorti-

zing attraverso l’accantonamento in un portafoglio titoli di quote decrescenti della

parte capitale; tali quote sono esposte nell’attivo patrimoniale tra le immobilizza-

zioni finanziarie;

− uno swap sui tassi di interesse;

− la copertura dal rischio di cambio, che viene fissato contrattualmente con le

controparti.

Semestralmente le controparti forniscono a Regione Lombardia il mark-to-market

dell’operazione, che al 31/12/2015 a seguito dell’operazione sopra esposta, risulta

essere positivo. Il rendimento sul portafoglio titoli rappresenta la remunerazione

delle controparti, pertanto il mark to market positivo sta a indicare che il derivato

non è in perdita e che Regione riceverà con certezza l’intero ammontare

dell’importo versato al Sinking Fund. L’estinzione anticipata dell’emissione obbliga-

zionaria nel 2015 ha comportato parimenti uno smobilizzo anticipato del Sinking

Fund a copertura. Il valore nominale del Sinking Fund al 31/12/2014 risultava pari

a circa 844,8 milioni di Euro; alla data di perfezionamento dell’operazione di smobi-

lizzo, il valore nominale del 100% del Sinking Fund risultava pari a circa 884,2 mi-

lioni di Euro e il valore di mercato a circa 930,8 milioni di Euro.

A.L.E.R. Milano ha associato ad alcuni finanziamenti in essere delle operazioni in

derivati a copertura del rischio di tasso di interesse. I contratti in derivati sottoscrit-

27

ti sono quattro: sono tutti swap sui tassi di interesse del finanziamento sottostante,

come controparti figurano diversi istituti di credito (Banca Intesa, Banca Monte Pa-

schi di Siena, Banca Infrastrutture Innovazione e Sviluppo, Banca Nazionale del La-

voro), complessivamente comportano oneri a carico del bilancio dell’ente per circa

1,8 milioni di Euro ed hanno tutti un mark to market negativo. Il mark to market

negativo, in questo caso, ha valore puramente indicativo in quanto esprime il con-

trovalore teorico in caso di chiusura anticipata delle operazioni al 31/12/2015.

Componenti del conto economico 2.8

Le componenti economiche positive e negative sono valutate secondo quanto stabi-

lito dal principio contabile applicato concernente la contabilità economico-

patrimoniale ex D.lgs. 118/2011 e ss.mm.ii. per gli enti la cui contabilità generale

deriva dalla contabilità finanziaria. Per i soggetti che adottano la contabilità civilisti-

ca, si fa riferimento principalmente alle norme previste per le società private.

Normalmente, costi e ricavi sono valutati secondo il principio della competenza eco-

nomica, salvo le eccezioni già rilevate al paragrafo 1.6. per gli enti la cui contabilità

generale deriva dalla finanziaria.

28

3. Informativa sullo Stato Patrimoniale

Immobilizzazioni immateriali 3.1

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Costi di impianto e di ampliamento 425 543 118- -22%

2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - 0%

3 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno 68.532 80.069 11.537- -14%

4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simili 7.569 6.252 1.318 21%

5 Avviamento - - 0%

6 Immobilizzazioni in corso ed acconti 37.576 26.464 11.112 42%

9 Altre 18.818 17.410 1.408 8%

I Totale immobilizzazioni immateriali 132.919 130.738 2.181 2%

Complessivamente il valore delle immobilizzazioni immateriali si è incrementato ri-

spetto al 2014.

Si evidenziano in particolare l’incremento delle immobilizzazioni in corso che afferi-

scono a progetti di sviluppo di nuovi software e di manutenzione evolutiva di soft-

ware esistenti che sono stati avviati o continuati da Regione Lombardia, tramite la

controllata Lombardia Informatica S.p.a., nel corso del 2015 e che non si sono con-

clusi al termine dell’esercizio. La voce più rilevante resta “diritti di brevetto e di uti-

lizzazione delle opere dell’ingegno” pari a 68,5 milioni di Euro, dei quali 67,2 milioni

di Euro relativi a Regione Lombardia per progetti di manutenzione evolutiva già

conclusi.

La voce “Altre” ricomprende gli interventi migliorativi sulle stazioni di monitoraggio

effettuati da Arpa (4 milioni di Euro,), le migliorie su beni di terzi effettuati da

A.L.E.R. Milano (7,3 milioni di Euro) e da A.L.E.R. Varese (5 milioni di Euro).

Si segnala che non vi sono state svalutazioni delle immobilizzazioni immateriali.

Per la movimentazione delle immobilizzazioni immateriali si rimanda alla tabella ri-

portata nelle pagine seguenti.

29

Immobilizzazioni materiali 3.2

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Beni demaniali

1.1 Terreni 4.545 3.163 1.383 44%

1.2 Fabbricati - - 0%

1.3 Infrastrutture 2.262 2.262 0 0%

1.9 Altri beni demaniali 7.566 7.881 315- -4%

II Beni demaniali 14.374 13.306 1.067 8%

2 Altre immobilizzazioni materiali

2.1 Terreni 337.872 323.410 14.462 4%

a di cui in leasing finanziario - - 0%

2.2 Fabbricati 2.823.286 2.824.346 1.060- 0%


2.3 Impianti e macchinari 8.938 6.247 2.691 43%


2.4 Attrezzature 7.507 6.832 675 10%

2.5 Mezzi di trasporto 14.718 20.565 5.848- -28%

2.6 Macchine per uff icio e hardw are 698 984 287- -29%

2.7 Mobili e arredi 13.027 14.802 1.775- -12%

2.8 Infrastrutture 5.967 5.905 63 1%

2.9 Diritti reali di godimento - - 0%

2.99 Altri beni materiali 27.858 28.037 178- -1%

3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 289.468 287.551 1.917 1%

III Altre immobilizzazioni materiali 3.529.339 3.518.679 10.660 0%

II+III Totale immobilizzazioni materiali 3.543.713 3.531.986 11.727 0%

Complessivamente il valore delle immobilizzazioni risulta in linea con quello

dell’anno scorso, con l’ammontare delle nuove immobilizzazioni bilanciato dagli

ammortamenti contabilizzati sulle immobilizzazioni esistenti.

Rispetto all’anno 2014, a seguito della conclusione dei processi di lavorazione e co-

struzione, Regione Lombardia ha patrimonializzato sugli immobili “Palazzo Lombar-

dia” e “Palazzo Sistema” circa 21 milioni di Euro di Immobilizzazioni in corso.

La voce più rilevante si conferma quella relativa ai fabbricati dove si contabilizza un

valore di oltre 2,8 miliardi di Euro, con oltre 2 miliardi iscritti nei bilanci del sistema

delle A.L.E.R lombarde.

Tra le immobilizzazioni in corso, circa 120,3 milioni di Euro sono relativi ai lavori in

corso su EXPO 2015: nel corso del 2015 su tale cespite sono stati capitalizzati ulte-

riori 14 milioni di Euro. Si evidenzia che al 31 dicembre 2015 non si è ancora com-

pletamente concluso l’accatastamento delle opere infrastrutturali legate ad EXPO

2015: per tale motivo, a tale data, le spese sostenute da Regione Lombardia conti-

nuano a permanere tra le immobilizzazioni in corso e non sono state patrimonializ-

zate tra i cespiti finiti.

30

In incremento il valore a bilancio dei terreni (dai 323,4 milioni di Euro del 2014 ai

337,8 del 2015), dovuto all’incremento di questa voce patrimoniale nei bilanci delle

A.L.E.R.

La voce “Altri beni materiali” comprende prevalentemente i beni di valore storico

artistico culturale di proprietà regionale. A seguito delle indicazioni desumibili dagli

schemi del MEF relativi all’armonizzazione, sono state riclassificate in questa voce

anche le foreste per 14 milioni di Euro.

Per quanto concerne i beni demaniali, iscritti a bilancio di Regione Lombardia, la ca-

tegoria terreni si è incrementata di circa 1,38 milioni di Euro, di cui circa 1,2 milioni

per effetto della patrimonializzazione di lavori in corso conclusi su terreni di proprie-

tà del porto fluviale di Cremona.


Nelle tabelle che seguono si riportano le movimentazioni delle immobilizzazioni immateriali e materiali in riferimento al perimetro di con-

solidamento 2015 ricomprendendo nei valori iniziali al 31.12.2014 tutti i soggetti consolidati.

Valori in €/000

Costo

Storico

31/12/2014

Riclassif e

altre

variazioni

(+/-)

Increm

enti

Decrem

enti

Costo

Storico

31/12/2015

Fondo

Amm.to

31/12/2014

Riclassif e

altre

variazioni

(+/-)

Quota

Amm.to

2015

Decreme

nti F.do

Fondo

Amm.to

31/12/2015

VNC

31/12/2014

VNC

31/12/2015

1 Costi di impianto e di ampliamento 2.278 187- 12 - 2.103 1.735 177- 120 - 1.678 543 425

2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - - - - - - - - - - -

3 Diritti di brevetto e utilizzaz opere dell'ingegno 213.729 135 19.250 1.245 231.869 133.660 117 30.805 1.245 163.337 80.069 68.532

4 Concessioni, licenze, marchi e diritti simili 51.033 737- 3.104 1.123 52.277 44.782 670- 1.718 1.122 44.708 6.252 7.569

5 Avviamento - - - - - - - - - - - -

6 Immobilizzazioni in corso ed acconti 26.464 425- 20.811 9.275 37.576 - - - - - 26.464 37.576

9 Altre 24.405 277 2.672 82 27.272 6.995 275 1.205 22 8.454 17.410 18.818

I Totale immobilizzazioni immateriali 317.909 938- 45.850 11.726 351.096 187.172 455- 33.849 2.389 218.177 130.738 132.919

MOVIMENTAZIONE DELLE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI

32

Valori in €/000

Costo

Storico

31/12/2014

Riclassifich

e e altre

variazioni

(+/-)

Increme

nti

Decrem

enti

Costo

Storico

31/12/2015

Fondo

Amm.to

31/12/2014

Riclassifich

e e altre

variazioni

(+/-)

Quota

Amm.to

2015

Decrementi

F.do

Fondo

Amm.to

31/12/2015

VNC

31/12/2014

VNC

31/12/2015

1 Beni demaniali

1.1 Terreni 3.163 - 1.383 - 4.545 - - - - - 3.163 4.545

1.2 Fabbricati - - - - - - - - - - - -

1.3 Infrastrutture 2.262 - - - 2.262 - - - - - 2.262 2.262

1.9 Altri beni demaniali 11.939 - 88 - 12.027 4.057 - 403 - 4.461 7.881 7.566

II Beni demaniali 17.364 1.471 - 18.834 4.057 403 - 4.461 13.306 14.374

2 Altre immobilizzazioni materiali

2.1 Terreni 334.502 7.895 10.641 4.081 348.957 11.092 - - 6 11.085 323.410 337.872

a di cui in leasing finanziario - - - - - - - - - - - -

2.2 Fabbricati 3.333.781 8.761 61.467 39.402 3.364.607 509.435 543- 44.272 11.844 541.321 2.824.346 2.823.286


2.3 Impianti e macchinari 49.943 7.169- 5.036 1.509 46.301 43.696 6.977- 2.150 1.507 37.363 6.247 8.938


2.4 Attrezzature 11.635 96 2.415 1 14.145 4.802 54 1.782 1 6.638 6.832 7.507

2.5 Mezzi di trasporto 62.852 310 187 - 63.348 42.286 280 6.064 - 48.630 20.565 14.718

2.6 Macchine per uff icio e hardw are 10.185 721 267 95 11.078 9.201 862 399 82 10.380 984 698

2.7 Mobili e arredi 28.799 2.416 370 115 31.470 13.996 2.075 2.455 83 18.443 14.802 13.027

2.8 Infrastrutture 6.296 - 252 - 6.547 391 - 189 - 580 5.905 5.967

2.9 Diritti reali di godimento - - - - - - - - - - - -

2.99 Altri beni materiali 34.657 1.644- 389 1.752 31.650 6.621 1.421- 274 1.682 3.792 28.037 27.858

3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 287.551 25.876- 83.159 55.366 289.468 - - - - - 287.551 289.468

IIIAltre immobilizzazioni materiali 4.160.200 14.489- 164.181 102.320 4.207.571 641.520 5.668- 57.585 15.205 678.232 3.518.679 3.529.339

II+IIITotale immobilizzazioni materiali 4.177.563 165.652 102.320 4.226.405 645.578 57.989 15.205 682.693 3.531.986 3.543.713

MOVIMENTAZIONE DELLE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI


Immobilizzazioni finanziarie 3.3

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Partecipazioni in 249.617 233.911 15.705 7%

a imprese controllate 185.010 169.025 15.985 9%

b imprese partecipate 64.548 64.834 287- 0%

c altri soggetti 59 52 7 14%

2 Crediti verso 975.515 1.233.103 257.588- -21%

a altre amministrazioni pubbliche 143.542 410.221 266.679- -65%

b imprese controllate 1.020 1.020- -100%

c imprese partecipate - - 0%

d altri soggetti 831.974 821.862 10.111 1%

3 Altri titoli 765.243 1.110.820 345.576- -31%

IV Totale immobilizzazioni finanziarie 1.990.375 2.577.834 587.459- -23%

Partecipazioni

Il valore delle partecipazioni finanziarie possedute da Regione Lombardia o dagli al-

tri soggetti rientranti nel suo perimetro di consolidamento, si riferisce al valore delle

società controllate, partecipate e verso altri soggetti per i quali non è stato necessa-

rio procedere con il consolidamento.

Complessivamente, rispetto al 2014, si registra un incremento del valore delle par-

tecipazioni, dovuto alla variazione positiva della partecipazione detenuta da Regione

Lombardia nella holding FNM S.p.a. (non oggetto di consolidamento ai sensi del

punto 2.4 dell’Allegato 4/4 ”Principio contabile applicato concernente il bilancio con-

solidato” al Dlgs 118/2011) conseguente all’adeguamento del valore per effetto del-

la quota di competenza dell’utile 2014 e 2015 conseguito dalla società.

Al fine della determinazione del valore delle singole partecipazioni sono stati man-

tenuti i criteri di contabilizzazione adottati dai singoli Enti e Società rientranti nel

perimetro di consolidamento del presente bilancio.

Valori in €/000

IMPRESE CONTROLLATEValore

31/12/2014

Rilevazione

nuove

partecipazioni

Incrementi DecrementiValore

31/12/2015

FNM 169.025 15.985 185.010

Totale controllate 169.025 - 15.985 - 185.010

Per quanto concerne le società partecipate da Regione Lombardia, il valore attribui-

to a tali partecipazioni corrisponde alla quota di Patrimonio Netto proporzionale alla

quota di capitale sociale posseduta. Fa eccezione in tal senso la società Expo 2015

S.p.A., il cui valore della partecipazione corrisponde alla somma di:

34

totale dei contributi versati da Regione Lombardia iscritti al Patrimonio Netto

della società;

20% (pari alla quota di Capitale Sociale detenuta da Regione Lombardia)

della parte restante del Patrimonio Netto della società.

L’altro valore rilevante fa riferimento alla partecipazione detenuta da Infrastrutture

Lombarde in CAL – Concessionario Autostrade Lombarde per 2 milioni di Euro pari

alla quota di capitale sociale detenuta dalla società regionale (50%).

Si riporta di seguito il dettaglio delle partecipazioni possedute in imprese partecipa-

te e verso altri soggetti.

Valori in €/000

IMPRESE PARTECIPATE E ALTRI

SOGGETTI

Valore

31/12/2014

Rilevazione

nuove

partecipazioni

Incrementi DecrementiValore

31/12/2015

Partecipazioni di Regione Lombardia

EXPO SpA 28.709 600 28.109

AREXPO SPA 32.407 482 32.888

Navigli Lombardi S.rl. 50 8 57

Partecipazioni di Infrastrutture Lombarde S.p.A.

Concessioni Autostradali

Lombarde2.000 2.000

Partecipazioni del Gruppo Finlombarda S.p.A.

Sistemi di Energia S.P.A. 745 745

Fiumicino Energia S.r.l. 63 63

Skiarea Valchiavenna S.p.A. 57 57

EXPLORA S.C.p.A. 57 57 -

Agenzia per la Cina S.r.l. 23 23

Centro Tessile Cotoniero S.p.a. 31 31

Consorzio per la

reindustrializzazione area di

Arese S.r.l. (CRAA S.r.l.) in

liquidazione

2 2

ALINTEC (ex Consorzio

Politecnico Milano) SCARL in

liquidazione

0 0 -

La Fucina 0 0

Partecipazioni di ALER Milano

Cisper Lombardia Services (CLS) 108 108 -

Partecipazioni di ALER BS-CR-MN

Gestione Servizi Integrati (GESI) 571 2 572

AGIRE 2 2 -

Partecipazioni di ALER BG-LC_SO

CISPEL Lombardia Servizi 7 7

Gesospel 3 3 -

Fondazione ProValtellina 50 50

Altri 2 0 1

Tot.Partecipate e altri soggetti 64.886 - 491 770 64.606

35

Il decremento relativo alla partecipazione detenuta da Finlombarda S.p.A. nella so-

cietà EXPLORA S.C.p.A. è dovuto al fatto che la partecipazione è stata riclassificata

tra le attività in dismissione e quindi appostata nella corrispondente voce dell’attivo

circolante.

Il decremento della voce crediti immobilizzati è dovuto principalmente ad un calo

dei “Crediti verso Altre Amministrazioni Pubbliche”, causato dalla riscossione di re-

sidui attivi riguardanti anticipazioni contabili verso l’Organismo Pagatore Regionale.

La voce “Altri titoli” comprende, invece, l’importo che Regione Lombardia versa an-

nualmente alle banche per le risorse volte a costituire il fondo di ammortamento del

prestito bullet dell’emissione obbligazionaria contratta nel 2002 (il Sinking fund del

Bond di Regione Lombardia). Si ricorda che le risorse accantonate vengono investi-

te dalle Banche in titoli negoziati sul mercato, ragion per cui l’importo va iscritto in

questa voce. Come già precisato nel paragrafo 2.7, a seguito del parziale riacquisto

dell’obbligazione effettuato da Regione Lombardia nel 2015, il sinking fund è ov-

viamente calato rispetto al 2014 (al 31 dicembre 2015 ammonta a 418,04 milioni di

Euro).

Inoltre questa voce comprende il Fondo Immobiliare Federale Lombardia pari, al 31

dicembre 2015, a 25,25 milioni di Euro a cui si aggiunge la quota detenuta (16,2

milioni di Euro) da A.L.E.R. Milano a fronte dell’apporto allo stesso fondo di parte

del proprio patrimonio immobiliare.

Rimanenze 3.4

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

Rimanenze 298.919 314.440 15.521- -5%

I Totale rimanenze 298.919 314.440 15.521- -5%

Tra le rimanenze, in riduzione rispetto al 2014, la quota rilevante, pari a circa 286

milioni di Euro, è rappresentata dalle rimanenze delle A.L.E.R che contabilizzano, in

questa voce, il valore degli immobili destinati alla vendita in base al programma

approvato dalla singola azienda secondo quanto previsto dalle vigenti disposizioni di

legge o in quanto non rientranti nell’Edilizia Residenziale Pubblica.

Sono ricomprese, poi, oltre alle materie prime indispensabili per l’attività degli uffi-

ci, i lavori in corso di Lombardia Informatica S.p.A, per la quale rappresentano i ri-

lasci progettuali contrattualizzati con Regione Lombardia e non ancora verbalizzati

alla data di chiusura dell’esercizio, e di Infrastrutture Lombarde S.p.A., per la quale

36

rappresentano il valore delle opere eseguite, determinate in base al principio della

percentuale di completamento, e non ancora fatturate. Oltre che dal maggior com-

pletamento delle commesse delle due società in house, la riduzione delle rimanenze

è anche determinata dalla riduzione di circa 7,6 milioni di Euro di A.L.E.R. Milano

dello stock di immobili destinati alla vendita.

Crediti 3.5

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Crediti di natura tributaria 9.277.849 9.282.196 4.348- 0%

a destinati al finanziamento della sanità 8.257.638 6.277.991 1.979.646 32%

b Altri crediti da tributi 1.020.211 3.004.205 1.983.994- -66%

c Crediti da Fondi perequativi - - 0%

2 Crediti per trasferimenti e contributi 1.752.530 3.021.546 1.269.017- -42%

a verso amministrazioni pubbliche 1.555.788 2.917.425 1.361.636- -47%

b imprese controllate 114 1 113 13140%

c imprese partecipate 53 381 328- -86%

d verso altri soggetti 196.575 103.740 92.835 89%

3 Verso clienti ed utenti 2.311.148 1.845.285 465.863 25%

4 Altri Crediti 4.983.462 4.523.842 459.620 10%

a verso l'erario 43.625 15.351 28.274 184%

b per attività svolta per c/terzi 3.435 3.854 419- -11%

c altri 4.936.402 4.504.637 431.764 10%

II Totale crediti 18.324.989 18.672.870 347.881- -2%

Complessivamente si registra una riduzione dei crediti rispetto al valore complessi-

vo a fine 2014. La riduzione di circa 348 milioni di Euro sconta anche il diverso mo-

do di esposizione, da parte di Regione Lombardia, del fondo svalutazione crediti di-

rettamente a decremento del valore dei crediti, a partire dal bilancio 2015, in linea

con i bilanci degli altri soggetti del gruppo. In pratica, al netto di questa diversa

esposizione del fondo svalutazione crediti, la riduzione di 348 milioni di Euro scende

a 253 milioni di Euro.

Crediti di natura tributaria destinati al finanziamento della Sanità

I “Crediti da tributi destinati al finanziamento della Sanità” raccolgono essenzial-

mente i crediti che si sono formati per il trasferimento da parte dello Stato

dell’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) e per la compartecipazione

all’imposta sul valore aggiunto (IVA) riguardante, appunto, il finanziamento della

Sanità, nonché per la parte relativa all’addizionale regionale all’IRPEF. L’aumento,

rispetto al 2014, è da ricondurre alla crescita della compartecipazione IVA 2015.

Tali crediti sono rappresentati a bilancio in attesa della regolarizzazione con le anti-

cipazioni sanitarie statali che avverrà a seguito di comunicazioni del MEF. Le antici-

pazioni sanitarie statali sono attribuite alle partite di giro sino alla definitiva contabi-

lizzazione dei gettiti tributari da parte dello Stato. L’importo effettivamente ancora

da riscuotere riguarda unicamente la quota soggetta alla verifica degli adempimenti

37

regionali svolta ai Tavoli Governo-Regioni secondo quanto previsto dall’Intesa Sta-

to-Regioni del 23 marzo 2005 e successive modifiche.

Altri Crediti da tributi

Gli “Altri crediti da tributi”, invece, comprendono i crediti formatisi da residui per il

trasferimento, da parte dello Stato, di IRAP, IRPEF e compartecipazione IVA riguar-

dante la parte non sanità e tributi vari (ad esempio tassa regionale sul diritto allo

studio, tassa rifiuti, etc.). Rispetto al 2014 si registra un calo, dovuto essenzialmen-

te alla diminuzione dei Crediti da Tributi generici dovuto allo smaltimento di accer-

tamenti residui.

Crediti per Trasferimenti e Contributi verso Amministrazioni Pubbliche

Rientrano in questa voce i trasferimenti da parte di tutte le pubbliche amministra-

zioni (Ministeri, Enti statali, Regioni, Province, Comuni). La riduzione del valore

complessivo è dovuto in gran parte allo smaltimento da parte di Regione Lombar-

dia di residui passivi ante 2014, in particolare legati al fondo socio sanitario.

Crediti verso Altri soggetti

Si registra un incremento rispetto al dato 2014 che riguarda in particolare i crediti

per trasferimenti dall’Unione Europea e dalle imprese (a causa del pay back Sanità).

Crediti verso clienti e utenti

I “crediti verso clienti ed utenti” comprendono crediti derivanti da entrate per mobi-

lità attiva del servizio sanitario regionale, entrate per fitti, noleggi e locazioni, en-

trate per canoni, concessioni, diritti reali di godimento e servitù onerose, entrate

derivanti da sanzioni (per esempio le quote latte) applicate a famiglie o imprese.

L’aumento di questa posta (circa 466 milioni di Euro rispetto al 2014), è dovuta

alla crescita dei Crediti per mobilità sanitaria attiva (crescita di 923 milioni di Euro

rispetto all’anno precedente) vantati da Regione Lombardia. All’incremento di questi

ultimi crediti corrisponde un aumento dei Debiti verso fornitori relativi alla mobilità

sanitaria passiva pari a 338,2 milioni di Euro che è stato oggetto di compensazione

nell’esercizio 2016 attraverso giroconto contabile.

Crediti verso l’Erario

Tale voce comprende in particolare il credito Iva maturato dalle società regionali a

seguito dell’introduzione del regime di Iva in Splyt Payment nei rapporti verso Re-

gione Lombardia (circa 29 milioni di Euro).

38

Altri Crediti per attività svolta per terzi

Questa voce registra un leggero calo rispetto al 2014, dai 3,8 milioni di Euro ai 3,4

milioni, in massima parte ascrivibili alle A.L.E.R., che registrano in tale voce i crediti

vantati verso Amministrazioni Comunali per le quali gestiscono immobili di loro pro-

prietà oppure progetti di sviluppo finalizzati alla realizzazione di alloggi a destina-

zione sociale.

Altri Crediti

L’incremento della voce “Altri crediti – altri” per circa 432 milioni di Euro è imputa-

bile principalmente all’effetto netto tra lo smaltimento di altri residui passivi ante

2013 e gli accertamenti in partita di giro per il trasferimento delle somme dalla ge-

stione ordinaria alla gestione sanitaria delle risorse aggiuntive per investimenti in

ambito sanitario, pari a circa 897 milioni di Euro. Quest’ultima partita contabile tro-

va corrispondenza nel saldo della voce “altri debiti – altri” a fronte del correlato im-

pegno nelle partite di giro.

L’importo complessivo della voce è determinato prevalentemente dalla contabilizza-

zione in partita di giro delle risorse destinate da Regione Lombardia al sistema cen-

tralizzato dei pagamenti gestito da Finlombarda del fondo socio sanitario per circa

3.200 milioni di Euro.

Nella voce “Altri Crediti – Altri”, sono, altresì, comprese le risorse trasmesse da Re-

gione Lombardia a Finlombarda S.p.A. destinate ad essere erogate dalla società fi-

nanziaria regionale, a titolo di contributo o finanziamento, a Imprese e Famiglie in

applicazione delle diverse misure di aiuto e sostegno e sulla base delle decisioni po-

litiche regionali assunte nell’esercizio e nei precedenti. Gli importi iscritti sotto tale

voce rappresentano i fondi non ancora erogati da Finlombarda ai destinatari finali.

Il valore al 31/12/2015 della posta “Acconti per fondi FL” ammonta a circa 712,2

milioni di Euro, e rappresenta le risorse regionali in giacenza sui conti correnti dedi-

cati alle misure di contributo e finanziamento gestite da Finlombarda. Tale importo

è comprensivo di circa 121,8 milioni di Euro di risorse stanziate (in contabilità fi-

nanziaria corrispondenti alle liquidazioni in competenza 2015) da Regione Lombar-

dia nel corso del 2015, 13,9 milioni di Euro di risorse erogate a fronte di stanzia-

menti impegnati nel 2014 (in contabilità finanziaria corrispondenti alle liquidazioni

su residui 2014) e circa 75,9 milioni corrispondenti a risorse stanziate nel 2015 ed

erogate nei primi mesi del 2016 (in contabilità finanziaria corrispondenti ai residui

passivi finali di competenza 2015). Si precisa che, rispetto al totale di tali risorse,

Finlombarda S.p.a. non ha registrato nelle contabilità di dettaglio dei singoli fondi al

31 dicembre 2015 un importo di circa 91,5 milioni di Euro, dato dalle somme eroga-

te da Regione Lombardia nel 2016 e circa 15,6 milioni di Euro erogati negli ultimi

39

giorni di dicembre 2015 e accreditati sui conti correnti dei rispettivi fondi a gennaio

2016. Il valore finale è al netto (i) delle erogazioni di contributi effettuate nel 2015,

pari a circa 90,4 milioni di Euro (di cui 23,2 deliberati nel 2015), (ii) delle erogazioni

di finanziamenti effettuate nel 2015, pari a circa 191 milioni di Euro (di cui 31,6 de-

liberati nel corso del 2015), (iii) delle rate di finanziamento maturate e incassate

pari a circa 71 milioni Euro, (iv) degli interessi passivi addebitati nel 2015 pari a cir-

ca 6,9 milioni di Euro, (v) del rateo di interessi attivi maturati negli anni precedenti

e incassati nel 2015 pari a circa 2,1 milioni di Euro, (vi) del trasferimento della gia-

cenza di fondi la cui gestione è passata a Infrastrutture Lombarde S.p.a. e pari a

circa 11,6 milioni di Euro, (vii) della restituzione a Regione Lombardia di interessi

maturati su fondi sino al 31 dicembre 2014 e pari a circa 16,4 milioni di Euro.

Nel corso del 2015 sono state deliberate assegnazioni di contributi a fondo perduto

pari a circa 55,3 milioni di Euro e finanziamenti pari a circa 104,9 milioni di Euro. Il

valore finale al 31/12/2015 dei debiti per contributi e finanziamenti deliberati e non

erogati risulta pari a circa 112,4 milioni di Euro.

Infine, per quanto riguarda i crediti superiori ai 5 anni, dall’analisi dei bilanci dei

soggetti consolidati emerge l’importo di € 26.500,00 riferiti a crediti verso l’Erario

vantati dall’A.L.E.R. di Brescia – Cremona – Mantova.

Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 3.6

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Partecipazioni 816 712 104 15%

2 Altri titoli 27.400 42.351 14.951- -35%

III Att.Finanziarie non immobilizzate 28.216 43.063 14.847- -34%

I valori contabilizzati nella voce Partecipazioni si riferiscono a partecipazioni

dell’A.L.E.R. Milano in Vivere Insieme s.r.l e in Pieve Energia s.r.l.

Nella voce altri titoli sono, poi, ricompresi, in particolare:

− gli investimenti (17 milioni di Euro) effettuati da Finlombarda S.p.a. in pro-

dotti finanziari – più nel dettaglio si tratta di polizze assicurative – immedia-

tamente liquidabili;

− i depositi vincolati ed infruttiferi di A.L.E.R. Bergamo (7,7 milioni di Euro),

che comprendono somme depositate presso Banca d’Italia e presso Banca

Popolare di Sondrio (cassiere) che devono essere impiegate in nuove costru-

zioni, ristrutturazioni e attività di manutenzione straordinaria, in attuazione

di piani di reinvestimento soggetti ad autorizzazione da parte di Regione

Lombardia.

40

Disponibilità liquide 3.7

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Conto di tesoreria 2.422.501 1.963.793 458.708 23%

a Istituto tesoriere 2.422.501 1.962.184 460.317 23%

b presso Banca d'Italia 1.609 1.609- 100%

2 Altri depositi bancari e postali 158.789 230.293 71.505- -31%

3 Cassa 119 108 11 10%

4 Altri conti presso la tesoreria statale 2.951 2.951- -100%

IV Disponibilità liquide 2.581.409 2.197.145 384.264 17%

Complessivamente si registra un incremento rispetto al 2014 di oltre 384 milioni di

Euro per quanto riguarda le disponibilità liquide detenute dal gruppo.

L’incremento della giacenza di Tesoreria è soprattutto dovuto all’aumento della Te-

soreria Ordinaria di Regione Lombardia, passata dal valore di 618 milioni di Euro del

2014 al valore di 1.146 milioni di Euro del 2015 (aumento quindi di circa 528 milio-

ni di Euro). In leggero calo il saldo della Tesoreria GSA, passata dal valore di 1.145

milioni di Euro del 2014 al valore di 1.045 milioni di Euro del 2015 (calo quindi di

circa 100 milioni di Euro).

Rientrano, poi, in questa voce le disponibilità presso il tesoriere da parte di Arpa,

Arifl e delle A.L.E.R. per un totale di circa 230 milioni di Euro.

Il conto di Tesoreria presso la Banca d’Italia si riferisce al saldo del conto che rac-

coglie gli importi relativi ai finanziamenti di fondi Europei erogati dal Ministero alla

Regione e in via di attribuzione ai singoli progetti. Al 31 dicembre 2015 il saldo è

pari a zero.

La voce “Altri depositi bancari e postali” comprende le giacenze presso altri conti in-

testati alla Regione, ma al di fuori del conto di Tesoreria (progetti di sostegno fami-

liare appositamente finanziati), i saldi dei conti correnti dei funzionari delegati e i

depositi postali e i conti. Rientrano, altresì, i depositi detenuti da parte di tutti gli

altri soggetti consolidati.

La voce “Denaro e valori in cassa” comprende il denaro liquido presso la casse cen-

trali e quelle delle sedi decentrate dei vari soggetti ricompresi nel consolidato.

Ratei e risconti attivi 3.8

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Ratei attivi 8.548 12.293 3.745- -30%

2 Risconti attivi 5.266 5.743 477- -8%

D Totale Ratei e Risconti 13.814 18.036 4.221- -23%

41

Nella voce ratei attivi, che registrano una riduzione rispetto al 2014, la voce preva-

lente è rappresentata da un importo di circa 5,9 milioni di Euro relativi a ratei su in-

teressi attivi maturati da Finlombarda S.p.a. su titoli obbligazionari oggetto di inve-

stimento sia a lungo periodo (immobilizzazioni) che a breve (circolante).

Tale voce, inoltre, comprende la quota di interessi attivi, di competenza dell’anno,

che Regione Lombardia riceve dalle banche a seguito delle operazioni di copertura

sul rischio interessi relativi al Bond sopracitato (swap). Gli interessi vengono pagati

semestralmente in data 25/4 e 25/10. L’importo, pari a 1,5 milioni di Euro, è in di-

minuzione per la sopracitata operazione di parziale riacquisto del bond Lombardia.

Tra i ratei attivi rientra, poi, la quota residui al 31/12/2015 degli interessi attivi ma-

turati dai fondi in gestione presso Finlombarda negli esercizi passati: a seguito

dell’incasso nel 2015 per circa 2,1 milioni di Euro, l’importo finale di tali ratei risulta

pari a circa 1 milione di Euro.

I risconti attivi sono in diminuzione rispetto al 2014, tra le voci più rilevanti rientra-

no: i risconti attivi contabilizzati da Lombardia Informatica S.p.a. per 1,1 milione di

Euro riferentesi a costi sostenuti nel 2015 ma di competenza degli esercizi successi-

vi in merito a noleggi, leasing e manutenzione hardware e software, costi assicura-

tivi, costi del personale, ecc., il risconto attivo contabilizzato da A.L.E.R. Milano per

1,4 milioni per il pagamento anticipato al Pio Albergo Trivulzio per la concessione

dello stabile dei “Martinitt” e un analogo risconto attivo di circa 600 mila Euro con-

tabilizzato da A.L.E.R. Bergamo relativo al valore residuo della concessione pagata

al Comune di Sirone per la gestione di un immobile in via Fimuli.

Patrimonio netto 3.9

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

I Fondo di dotazione 396.664 396.664 - 0%

II Riserve 1.262.176 1.005.374 256.802 26%

a da risultato economico di esercizi precedenti 302.640 105.314 197.326 187%

b da capitale 959.536 900.060 59.476 7%

c da permessi di costruire - - 0%

III Risultato economico dell'esercizio 172.079 224.775 52.696- -23%

A Totale patrimonio netto 1.830.919 1.626.813 204.105 13%

Le variazioni del Patrimonio netto al 31.12.2015 rispetto al 2014 sono essenzial-

mente dovute a:

− l’incremento del valore delle riserve di Regione Lombardia a seguito

dell’adeguamento del valore delle partecipazioni per effetto (i) del risultato eco-

nomico 2015 conseguito dai soggetti partecipati e (ii), con particolare riferimen-

42

to alle A.L.E.R. e ai contributi da esse ricevuti, alle variazioni delle loro riserve di

capitali;

− l’allineamento delle poste infragruppo dovute all’applicazione di principi contabili

differenti, in particolare per quanto riguarda la ricognizione dei costi all’atto

dell’impegno preso in contabilità finanziaria e del riaccertamento dei residui;

− la rilevazione dell’utile dell’esercizio.

L’incremento del valore delle riserve di Regione Lombardia è dovuto alla valutazione

prudenziale (in conformità al criterio di contabilizzazione descritto nei principi di re-

dazione del bilancio di esercizio della capogruppo) dei contributi che Regione Lom-

bardia versa alle A.L.E.R. e che queste ultime appostano nel loro Patrimonio Netto,

oltre che del risultato di esercizio conseguito dai soggetti controllati e partecipati.

Sulla base di tali elementi, il valore iniziale delle riserve di capitale della capogruppo

si è incrementato di circa 76,7 milioni di Euro.

La riserva da “Risultato economico esercizi precedenti” si incrementa per effetto

dell’utile di esercizio conseguito dall’ente Controllante (circa 191 milioni di Euro),

incluso l’utile 2015 registrato dal Consiglio Regionale.

Entrambe tali variazioni delle riserve conseguenti al consuntivo della capogruppo,

sono rettificati dagli effetti delle scritture di rettifica (armonizzazione) che si è reso

necessario apportare per poter procedere con le operazioni di consolidamento. Co-

me per gli esercizi precedenti, tali scritture hanno la finalità di apportare, sui bilanci

dei soggetti rientranti nel perimetro di consolidamento, le correzioni necessarie ad

eliminare le difformità relative al disallineamento del principio della competenza

economica tra contabilità civilistica e contabilità economico-patrimoniale ex D.lgs.

118/2011 e ss.mm.ii..

Sul valore finale delle “Riserve da Capitale” incide anche una differenza di consoli-

damento positiva, pari a circa 1,6 milioni di Euro, determinata con riferimento alla

società Lombardia Informatica S.p.A.: il patrimonio netto di tale società risulta su-

periore rispetto al valore di iscrizione della partecipazione nel bilancio di esercizio

2015 di Regione Lombardia. A differenza dell’anno precedente, infatti, nel 2015

Lombardia Informatica S.p.a., avendo ceduto la proprietà della società controllata

Lombardia Contact S.r.l., non ha più redatto il bilancio consolidato: il patrimonio

netto della società in-house a fine 2015 risulta superiore rispetto al valore della

partecipazione iscritto nel bilancio di Regione Lombardia, rimasto ancora parame-

trato alle risultanze patrimoniali consolidate del gruppo Lombardia Informatica.

43

L’utile di esercizio consolidato del 2015 è di circa 172 milioni di Euro: esso è ricon-

ducibile per circa 142 milioni di Euro a Regione Lombardia (incluso l’effetto delle

scritture di armonizzazione) e, per la restante parte di circa 29,7 milioni di Euro, ai

risultati economici dei soggetti consolidati, rettificati per effetto sia dell’elisione del-

le poste infragruppo che delle scritture di armonizzazione.

Nella tabella seguente si espongono le variazioni di Patrimonio netto del bilancio

consolidato.

MOVIMENTAZIONE DEL PATRIMONIO NETTO

Valori in €/000 CapitaleUtili portati

a nuovo

Riserve da

capitale

Risultato di

esercizioTotale PN

Saldo al 31.12.2014 396.664 105.314 900.060 224.775 1.626.813

Rettifiche della controllante

Cambiamenti nei criteri contabili -

Utile 2014 (incluse scritture armonizz 2014) 204.728- 204.728-

Risultato economico 2015 153.801 153.801

Variazione delle riserve 2015 190.893 76.746 267.639

Scritture di armonizzazione 2015 76.381 39.615 11.450- 104.547

Variazioni dovute alla capogruppo - 267.274 116.362 62.377- 321.259

Rettifiche delle controllate

Storno variaz riserve per scritture armonizz 2014 69.948- 56.886- 126.834-

Utile 2014 (incluse scritture armonizz 2014) 20.048- 20.048-

Risultati economici rettificati

ARIFL 2.214- 2.214-

ARPA 6.659 6.659

ARCA 1.142 1.142

Finlombarda 3.554 3.554

Infrastrutture Lombarde 985- 985-

Lombardia Informatica 6.237 6.237

ALER BS-CR-MN 6 6

ALER MI 14.925 14.925

ALER BG-LC-SO 535 535

ALER VA-CO-MB-BA 117- 117-

ALER PV-LO 13- 13-

Variazioni delle controllate a perimetro invariato - 69.948- 56.886- 9.681 117.154-

Saldo al 31.12.2015 396.664 302.640 959.536 172.079 1.830.918


Fondi per rischi e oneri 3.10

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Per trattamento di quiescenza 21.550 22.980 1.430- -6%

2 Per imposte 6.059 8.726 2.667- -31%

3 Altri* 186.418 167.563 18.855 11%

4 Fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri 61 61- -100%

B Totale Fondi Rischi e Oneri 214.027 199.331 14.696 7%

*il dato 2014, per consentire la confrontabilità fra anni, nella voce “altri” non comprende il fondo svalu-

tazione crediti di Regione Lombardia, rientrante l’anno scorso nella suddetta voce e portato a partire dal

bilancio 2015 in detrazione ai crediti relativi. Il Valore del Fondo Svalutazione Crediti al 31/12/2014 era

pari a 95 milioni di Euro

Complessivamente si registra un incremento del totale dei fondi contabilizzati, do-

vuto all’incremento della voce “Altri”, che ricomprende, tra l’altro, un incremento da

parte di Regione Lombardia del fondo rischi appostato a copertura di eventuali altri

oneri su prestiti obbligazionari, incrementato da 56 a 64 milioni di Euro, e 5,5 mi-

lioni accantonati per contenziosi legali.

Sempre in incremento risulta anche l’ammontare dei fondi rischi accantonati dalle

A.L.E.R ammontanti a oltre 92 milioni di Euro principalmente per fondi oneri per le

manutenzioni degli stabili e di fondi rischi a copertura di contenziosi passivi. Tra

questi si segnalano i 27,5 milioni di Euro accantonati da A.L.E.R Milano per fron-

teggiare le perdite rilevabili nel proprio bilancio in considerazione del valore negati-

vo del patrimonio netto delle società partecipate Asset e CSI in liquidazione.

Risulta invece in diminuzione l’ammontare del fondo imposte, dove le voci pù rile-

vanti riguardano Finlombarda S.p.a. (2,2 milioni di Euro) e A.L.E.R Milano (1,6 mi-

lioni di Euro).

Trattamento di fine rapporto 3.11

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

C Trattamento di fine rapporto 33.927 33.345 583 2%

Rispetto al dato del 2014 si registra un lieve incremento, dovuto agli accantona-

menti effettuati nel corso 2015 superiori rispetto alle anticipazioni concesse e agli

altri impieghi del fondo nel corso dell’anno.

L’importo complessivo contabilizzato rappresenta l’effettivo debito da parte dei sog-

getti del gruppo nei confronti dei dipendenti al netto degli anticipi corrisposti in con-

formità di legge dei contratti di lavoro vigenti, considerando ogni forma di lavoro

avente carattere continuativo.

45

Per quanto riguarda il trattamento di fine rapporto dei dipendenti a tempo indeter-

minato e determinato di Regione Lombardia e degli enti strumentali (ARIFL ed AR-

PA) è pagato dall’Inps (gestione ex Inpdap), pertanto non è da iscrivere a Stato Pa-

trimoniale.

Debiti 3.12

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Debiti da f inanziamento 10.950.860 11.756.641 805.780- -7%

a prestiti obbligazionari 486.212 1.028.436 542.225- -53%

b v/ altre amministrazioni pubbliche 8.237.561 8.415.269 177.708- -2%

c verso banche e tesoriere 587.935 555.662 32.273 6%

d verso altri finanziatori 1.639.153 1.757.273 118.121- -7%

2 Debiti verso fornitori 623.606 296.423 327.183 110%

3 Acconti 33.841 40.896 7.055- -17%

4 Debiti per trasferimenti e contributi 7.730.157 8.040.334 310.177- -4%

a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - - - 0%

b altre amministrazioni pubbliche 7.379.265 7.714.072 334.807- -4%

c imprese controllate 0 21.306 21.306- -100%

d imprese partecipate 11.703 41.631 29.928- -72%

e altri soggetti 339.190 263.325 75.865 29%

5 Altri debiti 2.589.533 1.768.398 821.135 46%

a tributari 30.428 38.608 8.180- -21%

b verso istituti di previdenza e sicurezza soc. 8.552 13.595 5.044- -37%

c per attività svolta per c/terzi 7.133 9.052 1.918- -21%

d altri 2.543.420 1.707.143 836.277 49%

D Totale Debiti 21.927.997 21.902.692 25.306 0%

Il totale dei debiti al 31/12/2015 risulta pari a circa 21,9 miliardi di Euro, di cui cir-

ca 19,2 miliardi sono debiti a breve e la parte restante, circa 2,7 miliardi di Euro,

sono debiti a medio lungo periodo.

I debiti a medio lungo periodo, rappresentati da debiti finanziari, sono così detta-

gliati:

- Prestiti obbligazionari: circa 486 milioni di Euro, interamente costituiti dal

Bond di Regione Lombardia. Tale debito trova una corrispondenza con il

“sinking fund” accantonato da Regione Lombardia a copertura del Bond, con-

tabilizzato tra le immobilizzazioni finanziarie nella voce “Altri Titoli” e pari a

circa 418,04 milioni di Euro. Il delta rispetto all’importo del debito per il

BOND sarà accantonato negli esercizi futuri.

- Debiti verso Banche, istituti tesorieri e altri finanziatori ammontano a circa

2,2 miliardi di Euro, così scomponibili:

1.639 milioni di Euro afferiscono a mutui stipulati da Regione Lom-

bardia con Cassa Depositi e Prestiti con scadenza, per la quota pre-

ponderante, nel 2036;

430 milioni di Euro si riferiscono a debiti delle A.L.E.R. stipulati per

finanziare il patrimonio immobiliare di proprietà;

46

157 milioni di Euro sono relativi a un finanziamento di Finlombarda

S.p.a. stipulato con la B.E.I. (Banca Europea degli Investimenti) per

la realizzazione di interventi afferenti alle linee di azione e agli obiet-

tivi prioritari indicati nella strategia di politica regionale 2007–2013 e

destinate principalmente a finanziare piccole e medie imprese lom-

barde.

Focalizzando l’attenzione sulle poste patrimoniali a breve termine, a fronte dei debi-

ti a breve ammontanti a circa 19,2 miliardi di Euro, il totale dell’attivo circolante al

31/12/2015, comprensivo delle disponibilità liquide, è pari a circa 21,2 miliardi di

Euro.

L’indice di liquidità a breve termine (attivo a breve/passivo a breve), come eviden-

ziato dal prospetto seguente, è quindi pari al 111%: si evidenzia, quindi, la coper-

tura dei debiti a breve con l’attivo circolante.

Entrando nel dettaglio di tale analisi, come meglio spiegato nel commento delle sin-

gole poste patrimoniali, si specifica che sia nel passivo che nell’attivo a breve sono

contabilizzati i valori relativi alle regolarizzazioni contabili della GSA (Gestione Sani-

taria Accentrata): nella sostanza tali debiti, a seguito di scritture di giroconti conta-

bili, non comporteranno delle uscite di cassa nette bensì trovano contropartita in

crediti di importo paritetico. Tali debiti principalmente riferiti al finanziamento del

Servizio Sanitario Regionale, relativi al ripiano delle anticipazioni sanitarie statali e

risultano contabilizzati nelle seguenti voci: “Debiti di finanziamento verso altre

AA.PP.” e “Altri Debiti – altri”. La contropartita creditoria è contabilizzata nelle se-

guenti voci: “Crediti da tributi per finanziamento sanità”, “Altri Crediti – altri” e

“Crediti verso utenti e clienti”.

Inoltre, tra i “Debiti per trasferimenti e contributi verso altre AA.PP.”, sono contabi-

lizzate quote di debiti verso aziende sanitarie che vengono regolate tramite il siste-

PROSPETTO DIMOSTRATIVO DELL'INDICE DI LIQUIDITA'

valori in Euro/000

Totale Attivo circolante 21.233.532

Totale Rimanenze 298.919

Totale Crediti 18.324.989

Totale Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi 28.216

Totale Disponibilità liquide 2.581.409

Totale Debiti 21.927.997

A medio lungo 2.713.300

prestiti obbligazionari 486.212

verso banche e tesoriere 587.935

verso altri finanziatori 1.639.153

A breve 19.214.697

Indice di liquidità (attività a breve/ passività a breve) 111%

47

ma centralizzato di pagamento del Fondo Socio Sanitario in gestione presso Finlom-

barda S.p.a.. Si tratta di somme già liquidate ai fornitori finali, in attesa di regola-

rizzazione contabile con la corrispondente contropartita creditoria contabilizzata nel-

le voci “Crediti per trasferimenti e contributi da AA.PP.” e “Altri crediti – Altri”.

L’importo di tali voci di credito e debito, sostanzialmente una mera regolarizzazione

contabile, è pari a circa 4,7 miliardi di Euro.

Escludendo i crediti e i debiti della gestione sanitaria, per la parte rappresentata da

poste che si compensano reciprocamente, il saldo delle attività e delle passività a

breve risulta pari rispettivamente a circa 7,49 miliardi di Euro e a circa 4,79 miliardi

di Euro: l’indice di liquidità a breve migliora e sale al 156%.

Di seguito si riporta il dettaglio delle singole voci di debito.

Debiti da finanziamento

Il valore risulta in diminuzione rispetto al 2014 per circa 805,7 milioni di Euro. Ana-

lizzando le varie componenti che formano i complessivi debiti di finanziamento, si

rileva quanto segue:

− I debiti da finanziamento per prestiti obbligazionari corrispondono

all’emissione obbligazionaria effettuata da Regione Lombardia nel 2002 e ri-

sultano in calo rispetto al 2014 a seguito dell’operazione di parziale estinzio-

ne anticipata.

− I debiti verso altre amministrazioni pubbliche, registrano una diminuzione ri-

spetto al dato 2014 di circa 178 milioni di Euro, e fanno principalmente rife-

rimento alla chiusura delle anticipazioni per la sanità dalla tesoreria statale.

Tali debiti di ammontare pari a circa 8,076 miliardi di Euro si riferiscono ai

residui passivi per la restituzione delle anticipazioni statali per il finanziamen-

to della spesa sanitaria che trovano sostanziale contropartita con i crediti

aperti per le entrate tributarie che finanziano la sanità. Le poste di debito e

credito vengono chiuse e compensate nel momento in cui lo Stato provvede a

comunicare la rendicontazione definitiva dei gettiti fiscali. In quella sede

vengono effettuati i giroconti contabili per allocare le somme già ricevute a ti-

tolo di anticipazione alle pertinenti voci delle entrate fiscali (IRAP, addizionale

reg.le IRPEF, Compartecipazione IVA e saldo mobilità sanitaria attiva). Si

precisa che nel corso del 2016 risultano già regolarizzati tramite giroconto

importi per circa 578,637 milioni di Euro rispetto al dato del 31.12.2015. Il

saldo di tale voce comprende, inoltre, anche il mutuo contratto nel 2015 col

Ministero dell’Economia e delle Finanze per la chiusura anticipata del bond

(161,5 milioni di Euro).

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− La voce debiti verso banche e tesoriere mostra un incremento di circa 32,2

milioni di Euro rispetto al dato consolidato 2014, dovuto essenzialmente da

un maggiore tiraggio del finanziamento BEI di Finlombarda S.p.a. per 48 mi-

lioni di Euro, compensato da una riduzione dei debiti delle A.L.E.R. per circa

16 milioni di Euro.

− Nei debiti verso altri finanziatori sono riportati, tra gli altri, i mutui a carico

della Regione (pagati con fondi autonomi e fondi statali) contratti con la Cas-

sa Depositi e Prestiti e con le banche ordinarie (non con Istituto Tesoriere).

Rispetto al 2014 sono in diminuzione per i piani di ammortamento; Regione

Lombardia, inoltre, non ha contratto nuovi mutui.

Debiti verso fornitori

La voce registra un incremento sostanziale rispetto al 2014 (da 296 a 624 milioni di

Euro) e comprende in particolare i residui passivi per l’acquisto di beni servizi man-

tenuti a chiusura dell’esercizio da parte di Regione Lombardia a fronte di debiti per

l’acquisto di servizi non sanitari. Il complessivo delle A.L.E.R. pesa, poi, su questa

voce per circa 119 milioni di Euro.

Acconti ricevuti

Si registra un riduzione rispetto al 2014 (da 40 milioni di Euro a 33,8) e comprende

in particolare gli anticipi da clienti ricevuti dalle Società. In questa voce sono incluse

anche le somme anticipate dalla gestione economale che, per gli enti in contabilità

finanziaria, corrispondono a una partita di giro.

Debiti per trasferimenti e contributi

In calo rispetto al 2014, si è passati da 8 miliardi di Euro a 7,7. La riduzione è do-

vuta in particolare ai trasferimenti a favore delle altre amministrazioni pubbliche

(scesi da 7,7 miliardi di Euro a 7,4). In questa voce sono ricompresi principalmente

i trasferimenti alle aziende sanitarie ed ospedaliere, oltre a quelli verso gli enti loca-

li. L’importo prevalente concerne le risorse del Fondo Sanitario indistinto; il debito

risultante tuttavia è in misura pari a circa 3,2 miliardi di Euro attribuibile a partite

da regolare tramite giroconto contabile per le somme effettivamente già erogate ai

fornitori delle aziende sanitarie attraverso il sistema centralizzato di pagamento del

Fondo Socio Sanitario. Più precisamente Finlombarda S.p.a. provvede a pagare di-

rettamente i fornitori delle aziende sanitarie sulla base di periodiche rimesse regio-

nali che trovano luogo su specifici capitoli delle partite di giro del bilancio regionale.

La regolarizzazione sui capitoli della spesa sanitaria a seguito di rendicontazione

avviene tramite giroconto che consente la chiusura del debito.

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Nei debiti verso altri soggetti sono compresi i trasferimenti o contributi verso bene-

ficiari privati (imprese, famiglie o Istituzioni Sociali private).

Altri debiti

In questa voce sono compresi i debiti per i tributi diretti e indiretti (essenzialmente

per la tassa rifiuti), nonché per le ritenute su redditi di lavoro dipendente e su red-

diti di lavoro autonomo e per i contributi previdenziali e assistenziali.

Tra gli altri debiti sono contabilizzati i rimborsi verso amministrazioni pubbliche,

verso collaboratori occasionali e continuativi, verso organi istituzionali. In questa

voce, per Regione Lombardia e Enti strumentali, trovano collocazione i residui di

spesa maturati nell’anno 2015, che alla chiusura non risultavano essere stati riac-

certati. Si ricorda che in tale voce sono iscritti anche i residui passivi delle partite di

giro provenienti dalla contabilità finanziaria, che per definizione sono sempre con-

trobilanciati da un credito derivante dal corrispondente residuo attivo.

Al 31.12.2015 non risultano debiti commerciali con scadenza superiore ai 5 anni. Gli

unici debiti di medio lungo periodo sono quelli di natura finanziaria sopra citati.

Si evidenzia che A.L.E.R. Milano presenta un debito per anticipazione bancaria per

circa 54 milioni di Euro assistito da garanzia ipotecaria per circa 63 milioni di Euro.

Ratei e risconti passivi 3.13

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

I Ratei passivi 7.729 14.547 6.818- -47%

II Risconti passivi 2.899.755 3.614.236 714.482- -20%

1 Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche 766.290 793.061 26.771- -3%

a da altre amministrazioni pubbliche 766.290 359.739 406.551 113%

b da altri soggetti 433.322 433.322- -100%

2 Concessioni pluriennali 71.049 71.049- -100%

3 Altri risconti passivi 2.133.464 2.750.126 616.661- -22%

E Totale Ratei e Risconti 2.907.483 3.628.783 721.300- -20%

L’importo dei ratei passivi risulta in diminuzione rispetto al 2014 ed è costituito, in

particolare, dalla quota di interessi passivi, di competenza dell’anno, che Regione

Lombardia paga agli obbligazionisti e alle banche, relativamente al Bond (l’importo

è pari a 1,74 milioni di Euro). Gli interessi passivi hanno la medesima scadenza de-

gli interessi attivi, 26/10 e 25/4. Questa voce risulta ovviamente in calo rispetto al

2014 per la già richiamata operazione di parziale riacquisto del bond Lombardia. La

seconda componente è data dalla quota di interessi passivi, pari a circa 2,3 milioni

di Euro, maturati nel 2015 rispetto alle giacenze dei fondi gestiti da Finlombarda e

che saranno addebitati nel 2016.

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Nella voce ratei passivi sono, poi, incluse anche le ferie del personale di Regione

Lombardia maturate al 31 dicembre, ma non ancora godute e rinviate all’anno suc-

cessivo (circa 965 mila Euro in netto calo rispetto ai 3,5 milioni di Euro contabilizza-

ti a fine 2014).

In calo risultano anche i risconti passivi, a seguito dell’utilizzo del risconto passivo

dovuto all’applicazione dell’avanzo di amministrazione e del fondo pluriennale vin-

colato per €. 700.846.605,70. A fine 2015 il suddetto risconto passivo risulta pari a

€. 1.995.686.741,30, come dettagliato nel prospetto seguente

Nel 2014 la quota di risconto utilizzato nell’anno era stata di €. 962.588.263,00,

quindi superiore del 27% rispetto alla quota del 2015. Ciò significa che era stato

possibile utilizzare nell’anno una quota maggiore di ricavi incassati negli anni pre-

cedenti a copertura delle spese dell’anno.

Sempre tra i risconti passivi vengono sospesi, poi, i contributi ricevuti dalle A.L.E.R.

relativi a immobili di proprietà soggetti ad ammortamento e a immobili in “diritto di

superficie” soggetti ad ammortamento finanziario per complessivi 853 milioni di Eu-

ro.

Conti d’ordine 3.14

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1) Impegni su esercizi futuri 4.347 19.613 15.267- -78%

2) Beni di terzi in uso 240.890 245.476 4.586- -2%

3) Beni dati in uso a terzi 2.411.247 2.243.442 167.805 7%

4) Garanzie prestate a amministrazioni pubbliche 10.890 262.492 251.603- -96%

5) Garanzie prestate a imprese controllate 51.530 34.800 16.730 48%

6) Garanzie prestate a imprese partecipate 46.284 46.284 - 0%

7) Garanzie prestate a altre imprese 531.966 382.542 149.424 39%

Totale conti d'ordine 3.297.154 3.234.650 62.504 2%

51

Beni di terzi in uso

L’importo risulta in diminuzione rispetto al 2014 e comprende, tra l’altro, le cauzio-

ni che A.L.E.R. Milano ha ricevuto da imprese a garanzia di contratti stipulati per

circa 210 milioni di Euro.

Beni dati in uso a terzi

Questa voce risulta in incremento rispetto al dato 2014 e comprende i beni, sedimi

e materiale rotabile, dati in concessione da Regione Lombardia a Ferrovie Nord, la

cui titolarità dei beni oggetto della concessione rimane in capo al concessionario, si-

no alla scadenza della convenzione. Tali beni pertanto non sono da inserire tra le

attività dello Stato Patrimoniale, poiché già inseriti dal concessionario, ma nei conti

d’ordine, poiché torneranno di proprietà di Regione solo al termine della concessio-

ne.

Garanzie prestate ad amministrazioni pubbliche

Comprende, le fidejussioni prestate dalle A.L.E.R a favore di Comuni

Garanzie prestate a imprese controllate

Comprende le fidejussioni prestate da Regione Lombardia a favore di Finlombarda

S.p.a.

Garanzie prestate a imprese partecipate

Comprende le fidejussioni prestate da Regione Lombardia a favore di Arexpo S.p.a.

Garanzie prestate a altre imprese

Comprende le fidejussioni e le garanzie ipotecarie prestate dai soggetti del gruppo a

favore di imprese e banche.

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4. Informativa sul Conto Economico

Componenti positivi della gestione 4.1

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

1 Proventi da tributi 19.328.189 19.492.320 164.131- -1%

2 Proventi da fondi perequativi - - 0%

3 Proventi da trasferimenti e contributi 2.453.159 2.263.107 190.052 8%

a Proventi da trasferimenti correnti 2.141.059 1.924.418 216.642 11%

b Quota annuale di contributi agli investimenti 3.168 630 2.538 403%

c Contributi agli investimenti 308.932 338.059 29.128- -9%

4 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 1.404.562 1.378.497 26.066 2%

a Proventi derivanti dalla gestione dei beni 385.054 378.518 6.536 2%

b Ricavi della vendita di beni 972.140 899.051 73.089 8%

c Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 47.368 100.927 53.559- -53%

5 Variazioni nelle rimanenze (+/-) 13.827- 16.673- 2.846 -17%

6 Variazione dei lavori in corso su ordinazione 20.402 7.204 13.197 183%

7 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 4.875 70.257 65.382- -93%

8 Altri ricavi e proventi diversi 814.144 1.086.347 272.204- -25%

A) TOTALE COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE 24.011.504 24.281.059 269.555- -1%

Complessivamente il totale dei componenti positivi subiscono una riduzione di quasi

270 milioni di Euro rispetto all’anno scorso pari all’1%, dovuta in massima parte ad

un minore utilizzo dell’applicazione dell’avanzo e di FPV da parte di Regione Lom-

bardia a copertura delle spese di competenza dell’anno. Tale utilizzo nel 2015 è sta-

to pari a 700 milioni di Euro, contro i 962 milioni di Euro del 2014. Al netto di que-

sta posta la riduzione dei componenti positivi rispetto al 2014 si attesterebbe a soli

8 milioni di Euro.

Proventi da tributi

La voce del Bilancio di Regione Lombardia si mantiene sostanzialmente sugli importi

del 2014, con una variazione negativa dell’1%, passando dai circa 19,5 miliardi Eu-

ro del 2014 ai 19,3 del 2015, e comprende proventi da tributi diretti (IRPEF non sa-

nità ed altre imposte dirette), proventi da tributi indiretti (tasse automobilistiche,

IRAP, tassa regionale di diritto allo studio, tributo speciale discarica, tasse sulle

concessioni regionali e imposta regionale sulle concessioni statali, tassa per abilita-

zione professionale, tassa per concessione di caccia e pesca), proventi da tributi de-

stinati alla sanità (imposta regionale sulle attività produttive, compartecipazione

IVA sanità, addizionale IRPEF sanità), proventi da tributi devoluti e regolati alle au-

tonomie speciali (imposta di registro), proventi da compartecipazione da tributi

(compartecipazione IVA a Regioni non Sanità).

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Proventi da trasferimenti e contributi

I proventi da trasferimenti e contributi sono in aumento rispetto al 2014 (da 2.263

milioni di Euro del 2014 ai 2.453 milioni di Euro del 2015). Nel dettaglio, i proventi

da trasferimenti correnti passano dai 1.924 milioni di Euro del 2014 ai 2.141 milioni

di Euro del 2015 e si riferiscono in particolare a trasferimenti da parte di Ammini-

strazioni pubbliche, per lo più Amministrazioni centrali, e in misura minima da altri

soggetti (UE e soggetti privati).

I contributi agli investimenti si riducono di circa 30 milioni (dai 338 milioni di Euro

del 2014 ai 308 del 2014) e provengono anch’essi da Amministrazioni pubbliche

centrali, dall’Unione Europea e in misura minore da soggetti privati.

Ricavi delle vendite e prestazioni di servizi pubblici

I Ricavi delle vendite e prestazioni di servizi pubblici registrano un incremento di

circa 26 milioni, passando dai 1.378 milioni del 2014 ai 1.404 milioni del 2015. Nel

dettaglio, tra i proventi derivanti dalla gestione dei beni rientrano, tra gli altri: ca-

noni, concessioni, diritti reali di godimento e servitù onerose, i fitti e i noleggi, non-

ché i canoni di locazione delle A.L.E.R. In questa voce di ricavo Regione Lombardia

iscrive anche i proventi per entrate da mobilità sanitaria attiva che.

Variazione delle rimanenze

Al 31/12/2015 si registra un saldo negativo di circa 13,8 milioni di Euro. Tale im-

porto è determinato quasi esclusivamente dalla variazioni delle rimanenze di

A.L.E.R. Milano relative alle cessione di immobili classificati come rimanenze a se-

guito dell’approvazione del piano vendite ex legge 27/2009 art. 46 e 47. L’importo

della variazione è pari a €. 12.064.990,00 (negativa) e corrisponde al valore netto

contabile all’1.1.2015 degli immobili venduti nel corso dell’esercizio. Sempre per

questa voce A.L.E.R. ha rilevato, poi, la svalutazione degli immobili di Pieve Ema-

nuele (Direzionale) per €. 1.565.000,00.

Variazione dei lavori in corso su ordinazione

Il valore risulta in incremento rispetto al 2014 (da 7,2 milioni di Euro a 20,4 milioni)

e fa riferimento ad attività delle Società regionali (Infrastrutture Lombarde e Lom-

bardia Informatica) per l’esecuzione di impegni contrattuali.

Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni

L’importo risulta in diminuzione rispetto al 2014 (da 70,2 milioni a 4,8 milioni di Eu-

ro) e fa principalmente riferimento alla riclassifica di ricavi percepiti dalle società

regionali Lombardia Informatica e Infrastrutture Lombarde per la realizzazione, ri-

54

spettivamente, di applicativi informatici e beni immobili che Regione Lombardia ha

iscritto tra le proprie immobilizzazioni immateriali e materiali.

Altri ricavi e proventi diversi

La voce risulta in diminuzione rispetto al 2014 (da 1.086 milioni di Euro a 814) e

comprende voci di ricavo contabilizzate da Regione Lombardia riferentesi a inden-

nizzi di assicurazione, proventi derivanti dall’attività di controllo e repressione degli

illeciti (entrate da Istituzioni Sociali Private, da imprese, da famiglie, da Pubblica

Amministrazione), proventi derivanti da rimborsi (essenzialmente recuperi e resti-

tuzioni, per la maggior parte da Amministrazioni centrali) e altri proventi non altri-

menti classificati.

In questa voce, per quanto riguarda Finlombarda S.p.A., sono ricompresi tutti i

proventi derivanti dall'attività tipica di intermediazione finanziaria, riferibili princi-

palmente ad interessi attivi e ai dividendi sui titoli di proprietà.

In questa voce viene, infine, registrata l’applicazione dell’avanzo e di FPV di Regio-

ne Lombardia a copertura delle spese di competenza dell’anno per circa 700 milioni

di Euro, contro i 962 milioni di Euro del 2014.

Componenti negativi della gestione 4.2

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

9 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 9.618 11.482 1.864- -16%

10 Prestazioni di servizi 1.815.432 1.638.264 177.169 11%

11 Utilizzo beni di terzi 36.455 9.342 27.113 290%

12 Trasferimenti e contributi 21.172.273 21.456.933 284.659- -1%

a Trasferimenti correnti 20.197.727 20.364.092 166.365- -1%

b Contributi agli investimenti ad Amministrazioni pubb. 715.107 807.815 92.708- -11%

c Contributi agli investimenti ad altri soggetti 259.439 285.025 25.586- -9%

13 Personale 355.395 364.369 8.974- -2%

14 Ammortamenti e svalutazioni 146.874 131.780 15.094 11%

a Ammortamenti di immobilizzazioni immateriali 33.850 36.259 2.409- -7%

b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 57.996 60.993 2.997- -5%

c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni 14.880 8.959 5.921 66%

d Svalutazione dei crediti 40.149 25.569 14.579 57%

15 Variazioni nelle rimanenze (+/-) 1.612 129 1.483 1149%

16 Accantonamenti per rischi 23.400 44.879 21.479- -48%

17 Altri accantonamenti 17.853 51.878 34.025- -66%

18 Oneri diversi di gestione 354.215 367.217 13.002- -4%

B) TOTALE COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE 23.933.128 24.076.271 143.143- -1%

In linea con quanto registrato per i componenti positivi anche i componenti negativi

presentano una riduzione di circa 143 milioni di Euro, determinando una differenza

positiva di 78 milioni di Euro tra il totale dei componenti positivi e negativi della ge-

stione.

55

Acquisto di materie prime e/o beni di consumo

Il dato risulta in riduzione rispetto all’anno scorso (da 11 a 9 milioni di Euro). Le vo-

ci di costo principali sono carta, cancelleria e stampati, materiale informatico, gior-

nali riviste e pubblicazioni, carburanti, combustibili e lubrificanti. Da rilevare, inol-

tre, come per oltre 2 milioni di Euro sono state contabilizzate in questa voce

l’acquisto da parte di Arpa di reagenti e materiale di laboratorio.

Prestazioni di servizi

Il dato mostra un incremento rispetto al 2014 (da 1.638 milioni di Euro del 2014 a

1.815). Per Regione Lombardia il costo si riferisce in particolare alle prestazioni di

servizi non sanitari, tra cui rientrano i contratti di servizio di trasporto, le prestazio-

ni professionali e specialistiche per la maggior parte di assistenza tecnico – infor-

matica, le consulenze, essenzialmente per incarichi professionali di studi e ricerca, i

servizi amministrativi generici, i servizi ausiliari come la sorveglianza e custodia, gli

altri servizi come spese legali, la manutenzione ordinaria e riparazioni, per la mag-

gior parte di beni immobili, le utenze e canoni.

La voce in aumento rispetto al 2014 è dovuta in particolare ai costi per contratto di

servizio di trasporto pubblico (+ 145 milioni di Euro).

Tra le prestazioni di servizi sanitari rientrano le spese per la mobilità sanitaria pas-

siva.

Utilizzo di beni di terzi

In aumento di circa 27 milioni di Euro, questa voce comprende, tra gli altri, noleggi

e fitti, licenze, canoni passivi.

Trasferimenti e contributi

La voce di costo relativa ai trasferimenti e contributi è in diminuzione rispetto al

2014, passando da 21.456 milioni di Euro a 21.172. I trasferimenti correnti sono

quasi esclusivamente ascrivibili a Regione Lombardia e, per la maggior parte, sono

rivolti ad Amministrazioni pubbliche, soprattutto verso Aziende sanitarie. La voce è

in leggera contrazione rispetto al 2014 (da 20.364 milioni di Euro del 2014 ai

20.197 milioni di Euro del 2015).

Anche i contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubbliche presentano

una diminuzione rispetto al 2014 (da 807 milioni di Euro del 2014 ai 715 del 2015):

si tratta di interventi rivolti essenzialmente a ASL, Aziende Ospedaliere e Ammini-

strazioni locali (Comuni, province, Comunità Montane).

I contributi agli investimenti ad altri soggetti sono rivolti per la maggior parte verso

imprese e istituzioni sociali private. Tra questi rientrano anche circa 55,3 milioni di

56

Euro di contributi ad aziende deliberati nel 2015 a valere su fondi gestititi da Fin-

lombarda. Di minore entità, invece, i contributi verso famiglie per un totale di circa

4 milioni di Euro. Rispetto al 2014 la voce evidenzia una contrazione di circa 25 mi-

lioni di Euro.

Personale

Le spese per il personale si suddividono tra retribuzioni in denaro, contributi e altri

costi e registrano un diminuzione rispetto al 2014, quantificabile in un -2% ( da 364

milioni di Euro a 355). A questo risparmio Regione Lombardia partecipa per circa il

50%, mentre la parte restante è il risultato della gestione degli enti, aziende e so-

cietà facenti parte del gruppo.

Ammortamenti e svalutazioni

Complessivamente la voce ammortamenti e svalutazioni si incrementa di circa 15

milioni di Euro rispetto all’anno precedente, si è passati dai 131,7 milioni di Euro del

2014 ai 146,8 milioni di Euro del 2015. Gli ammortamenti di immobilizzazioni im-

materiali sono in diminuzione rispetto al 2014 (da 36,2 milioni di Euro a 33,8 milio-

ni di Euro), come del resto gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali (da

60,9 milioni a 57,9 milioni di Euro). Tra le altre svalutazioni delle immobilizzazioni è

conteggiata la svalutazione che A.L.E.R. Milano ha contabilizzato sui fabbricati, sia

di proprietà che in diritto di superficie, per adeguare il valore degli immobili a bilan-

cio con il presunto valore di realizzo.

Nella quota di svalutazione dei crediti sono conteggiate le stime fatte dai vari sog-

getti consolidati secondo le attuali prassi che prendono in considerazione

l’esperienza storica e i dati statistici, eventuali valutazioni dei legali e considerazioni

economiche generali di settore. In particolare dei 40 milioni di Euro del gruppo, ben

31,8 sono ascrivibili alla sola A.L.E.R di Milano, che ha conteggiato questa svaluta-

zione sul monte crediti verso gli inquilini di ERP sulla base di uno stimato grado di

esazione dei crediti nei confronti dell’utenza per canoni di locazione e servizi.

Variazioni delle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-)

La voce registra un incremento di 1,4 milioni di Euro imputabile al sistema delle

A.L.E.R..

Accantonamenti per rischi

Il dato complessivo raffrontato a quello 2014 mostra una riduzione degli accanto-

namenti da 44,8 milioni di Euro del 2014 ai 23,4 milioni di Euro del 2015. Per Re-

gione Lombardia, nel 2015, gli accantonamenti sono costituiti dall’adeguamento di

57

8 milioni di Euro del fondo rischi per prestiti obbligazionari e di 5,5 milioni di Euro

per rischi legali.

Da segnalare, poi, gli accantonamenti, contabilizzati nel 2015 da A.L.E.R. Milano

per 4,8 milioni di Euro e A.L.E.R. Brescia per 2,1 milioni di Euro per fronteggiare il

rischio di esborso a fronte di cause legali.

Altri accantonamenti

Per Regione Lombardia in questa voce rientrano gli accantonamenti a fondo svalu-

tazione crediti relativo ai crediti stralciati (9 milioni di Euro).

Da segnalare, altresì, i 3,7 milioni di Euro accantonati da A.L.E.R. Bergamo al fondo

manutenzione immobili.

Oneri diversi della gestione

In calo rispetto al 2014, da 367 milioni di Euro a 354 milioni di Euro. Per Regione

Lombardia la componente principale di tale voce di costo è relativa ai “Costi per

rimborsi ad Amministrazioni Centrali”, comprensiva della restituzione del maggior

gettito addizionale IRPEF e IRAP. Per le A.L.E.R. in questa voce vengono invece

contabilizzati i tributi locali (IMU e Tasi).

Proventi e oneri finanziari 4.3

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

Proventi finanziari

19 Proventi da partecipazioni 46.680 16.332 30.348 186%

a da società controllate 3.802 3.255 547 17%

b da società partecipate 169 35 133 377%

c da altri soggetti 42.709 13.042 29.667 227%

20 Altri proventi f inanziari 53.987 86.567 32.580- -38%

Totale proventi finanziari 100.667 102.900 2.233- -2%

Oneri f inanziari - 0%

21 Interessi ed altri oneri f inanziari 147.492 142.802 4.690 3%

a Interessi passivi 147.467 142.494 4.973 3%

b Altri oneri finanziari 25 308 283- -92%

Totale oneri finanziari 147.492 142.802 4.690 3%

C) TOTALE PROVENTI E ONERI FINANZIARI 46.825- 39.902- 6.923- 17%

Proventi da partecipazioni

La voce è in crescita rispetto al 2015, da 16,3 milioni di Euro a 46,6 milioni di Euro,

essenzialmente per i proventi derivanti dall’estinzione anticipata dei derivati di am-

mortamento emessi al momento della sottoscrizione del bond di Regione Lombar-

dia: il valore complessivo di tale plusvalenza è di circa 41,9 milioni di Euro. A cui si

aggiungono 3,5 milioni di Euro a titolo di dividendi da parte di FNM, società control-

lata da Regione Lombardia, ma non consolidata in quanto società quotata.

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Altri proventi finanziari

La voce comprende interessi attivi da conti della Tesoreria e in generale da depositi

bancari e postali, nonché da interessi di mora. L’importo totale è in diminuzione ri-

spetto al 2014, da 86,5 milioni di Euro a 53,9 milioni e comprende, altresì, 1,5 mi-

lioni di Euro di interessi attivi maturati nel 2015 a valere sui finanziamenti erogati

dai fondi in gestione presso Finlombarda.

Interessi passivi

La voce comprende interessi passivi per titoli obbligazionari, strumenti derivati e

mutui passivi. Complessivamente il dato risulta in incremento rispetto al 2014, da

142,8 milioni di Euro a 147,4 milioni di Euro.

Rettifiche di valore delle attività finanziarie 4.4

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

22 Rivalutazioni - - 0%

23 Svalutazioni 4.049 24.294 20.246- -83%

D) TOTALE RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE 4.049- 24.294- 20.246 -83%

Le svalutazioni delle attività finanziarie si riducono di circa 20,2 milioni di Euro ri-

spetto al 2014 e fanno riferimento alle scritture di rettifica per rendere omogenei i

bilanci oggetto di consolidamento.

Proventi e oneri straordinari 4.5

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

24 Proventi straordinari

a Proventi da permessi di costruire - - 0%

b Proventi da trasferimenti in conto capitale - - 0%

c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 308.304 462.173 153.869- -33%

d Plusvalenze patrimoniali 8.264 5.544 2.720 49%

e Altri proventi straordinari 19.938 4.200 15.738 375%

Totale proventi 336.506 471.917 135.411- -29%

25 Oneri straordinari

a Trasferimenti in conto capitale - - 0%

b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 32.392 349.045 316.652- -91%

c Minusvalenze patrimoniali 123.042 85 122.956 143855%

d Altri oneri straordinari 975 4.799 3.824- -80%

Totale oneri 156.409 353.929 197.520- -56%

E) TOTALE PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 180.098 117.988 62.110 53%

Il risultato della gestione straordinaria risulta in miglioramento rispetto al 2014 pas-

sando da 118 milioni di Euro a 180 milioni di Euro. Tale risultato è determinato da

una riduzione degli oneri straordinari contabilizzati nel 2015 nettamente inferiore al

2014: si è passati da circa 353,9 milioni di Euro a 156,4.

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Sopravvenienze e insussistenze dell’attivo e del passivo

Il valore della voce “Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo”, nel bilancio

di Regione Lombardia, comprende le rimodulazioni di accertamenti e di impegni ef-

fettuate in contabilità finanziaria che, in contabilità economico patrimoniale, corri-

spondono a una rettifica dei crediti e dei debiti provenienti dagli esercizi precedenti.

Analoga considerazione si deve effettuare anche per le “Sopravvenienze passive e

insussistenze dell’attivo”. Si fa presente che, tra le insussistenze del passivo, è sta-

to contabilizzato il riallineamento dei residui perenti 2014 (si sono eliminati quei re-

sidui che, a causa di un’anomalia dell’interfaccia contabile, erano stati economizzati

nel 2014 in contabilità finanziaria e risultavano ancora iscritti nei debiti di Stato Pa-

trimoniale) per circa 65 milioni di Euro. Nelle sopravvenienze passive risulta invece

contabilizzato il recupero di alcuni impegni che l’interfaccia contabile, per inconve-

nienti tecnici, non ha registrato nell’anno 2014 (circa 3 milioni di Euro).

Tra le sopravvenienze attive è stato registrato anche l’importo di circa 13,9 milioni

di Euro dovuto alla correzione di un’errata contabilizzazione registrata nel 2014 dei

residui passivi formatisi sugli impegni relativi agli incrementi delle dotazioni dei fon-

di in gestione presso Finlombarda. Conformemente ai criteri di contabilizzazione di

tale specifica posta è stato incrementato per pari importo il conto contabile “Acconti

fondi Finlombarda” che confluisce nella voce di Stato Patrimoniale “Altri Crediti – Al-

tri”. Da segnalare, infine: l’importo di 13,5 milioni di Euro iscritto tra le sopravve-

nienze attive, dovuto alla contabilizzazione tra i cespiti di un’immobilizzazione in

corso che aveva ricevuto cospicui finanziamenti negli anni precedenti alla redazione

del Primo Stato Patrimoniale e che ha ricevuto nel 2015 il saldo per la realizzazione

del primo lotto (l’infrastruttura non è ancora funzionante, ma la registrazione del

pagamento del saldo ha permesso di mappare e censire l’opera); l’importo di 7,5

milioni di Euro dovuto all’iscrizione di immobilizzazioni immateriali (sviluppo di ap-

plicativi informatici) che non è stato possibile mappare nel 2014. In tutti questi casi

la rettifica è stata fatta sul Conto economico del soggetto consolidante in base

all’OIC 29 punto 46.

Tra le sopravvenienze attive viene, inoltre, riportato il maggior valore delle riserve

di patrimonio netto delle A.L.E.R. per contributi erogati da terzi diversi da Regione

Lombardia. Sempre per le A.L.E.R., tra le sopravvenienze attive vengono, poi, con-

tabilizzate le plusvalenze per alienazioni di alloggi registrati tra le immobilizzazioni

materiali e non tra le rimanenze.

Plusvalenze e minusvalenze patrimoniali

Tra le plusvalenze rilevate nel 2015 rientra la plusvalenza di 2,3 milioni di Euro re-

gistrata a bilancio da Regione Lombardia per la vendita di un immobile e la plusva-

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lenza per 4,4 milioni di Euro registrata da A.L.E.R Milano per la vendita di alloggi

non inseriti in piano vendite ex L. 27/2009 e, pertanto, non considerati rimanenze.

Nel valore delle minusvalenze rientra la minusvalenza patrimoniale derivante

dall’operazione di riacquisto del bond (configurabile come sovrapprezzo patrimonia-

le dovuto al maggior prezzo pagato per l’operazione di riacquisto). L’importo è pari

a 121,9 milioni di Euro.

Altri proventi e oneri straordinari

La variazione del saldo netto di tali voci è positiva per circa 19 milioni di Euro: tale

incremento è dovuto principalmente alla plusvalenza di circa 10,7 milioni di Euro

registrata da Lombardia Informatica S.p.a. a seguito della vendita della partecipa-

zione della società controllata Lombardia Contact s.r.l. ed a circa 7,6 milioni di Euro

registrati da A.L.E.R. Milano e relativi alla quota non riscontata di contributi in conto

capitale relativi a immobili ceduti nel corso del 2015.

Imposte 4.6

Valori in €/000 31/12/2015 31/12/2014 Var Var%

Imposte 35.521 33.804 1.717 5%

TOTALE IMPOSTE 35.521 33.804 1.717 5%

Il dato risulta in lieve incremento rispetto al 2014 e comprende le varie imposte a

carico del gruppo.

Risultato dell’Esercizio 4.7

Per il gruppo viene rilevato un risultato economico pari a 172 milioni di Euro in di-

minuzione rispetto al 2014 (224,7 milioni di Euro). Tale riduzione di circa 52 milioni

di Euro è imputabile principalmente al minore utilizzo a conto economico da parte di

Regione Lombardia del risconto passivo corrispondente all’applicazione dell’avanzo

di amministrazione e dell’utilizzo di FPV, come già esplicitato nella parte relativa ai

componenti positivi della gestione.

Rispetto al bilancio della capogruppo (Giunta + Consiglio Regionale), a seguito del

processo di consolidamento si registra per l’esercizio 2015 un incremento dell’utile

per circa 22,5 milioni di Euro: da 149,4 milioni di Euro di utile conseguito dalla ca-

pogruppo (ante scritture di armonizzazione) si passa a 172 milioni di Euro di risulta-

to consolidato complessivo.

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