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PROGRAMMA ANNUALE

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Programma annuale (art. 2 D.I. 44/2001)

Documento programmatico di riferimento predisposto dal Dirigente Scolastico su cui si basa l’attività finanziaria e attraverso il quale si realizza l’attività prevista nel Piano dell’Offerta Formativa

Il P.O.F. è l’atto nel quale viene esplicitato il disegno educativo di ciascun istituto in coerenza con gli obiettivi didattici generali fissati dal Ministero dell’Istruzione

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Programma annuale

La gestione finanziaria si esprime in termini di competenza in quanto comprende tutte le entrate che si prevede di accertare e tutte le spese che si prevede di impegnare in un esercizio finanziario ed è improntata a criteri di efficacia, efficienza ed economicità e si conforma ai principi di trasparenza, annualità, universalità, integrità, unità e veridicità.

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Esercizio finanziario

Durata annuale (1.1 - 31.12)Bilancio di competenzaSono vietate le gestioni fuori bilancioGestioni separate:

Aziende agrarie e speciali - lavorazioni conto terzi

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Programma annuale

Il Ministero della Pubblica Istruzione comunica la dotazione certa delle risorse finanziarie

Il Direttore S.G.A. elabora le schede finanziarie delle attività e dei progetti

Il Dirigente predispone il Programma e la relativa relazione tenendo conto anche di eventuali contributi non statali

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Programma annuale

La Giunta propone al Consiglio d'istituto/circolo l'approvazione del Programma annuale (entro il 31 ottobre)

Il Collegio dei revisori esprime il parere di regolarità contabile (almeno 5 giorni prima della data fissata per l'approvazione)

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Programma annuale

Il Consiglio d'istituto/circolo delibera l'approvazione del Programma (entro il 15 dicembre) anche in assenza del parere dei Collegio dei revisori

Il Programma è reso pubblico tramite affissione all'albo dell'istituto scolastico (entro i 15 giorni successivi all'approvazione)

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Esercizio provvisorio (Art. 8 - D.I. 44/2001)

Esercizio provvisorio (un dodicesimo per ciascun mese degli stanziamenti di spesa definitivi dell’esercizio finanziario precedente)

Se non approvato entro 45 giorni viene designato un Commissario ad acta dall’Ufficio Scolastico Regionale

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Modulistica Programma annuale

Mod. A: riporta in forma sintetica le aggregazioni di entrata e di uscita

Mod. B: scheda illustrativa finanziaria redatta dal D.G.S.A. con dettaglio di ogni singolo progetto iscritto al Programma, fonti di finanziamento e spese attribuibili al progetto stesso desunta dalla scheda “sintesi piano offerta formativa” predisposta dal Responsabile del progetto

Mod. C: situazione amministrativa presunta Mod. D: utilizzo dell’avanzo di amministrazioneMod. E: quadro di riepilogo per tipologia di spesa

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Controllo entrateL’analisi delle entrate deve tendere a valutare

l’attendibilità delle somme iscritte sulla base della documentazione e degli elementi forniti dall’istituto.

I Revisori devono accertare che l’iscrizione dei contributi sia suffragata da formali comunicazioni, che le entrate derivanti da rendite patrimoniali o da lasciti e donazioni siano correttamente determinate.

Inoltre procedono ad un esame del Modello C per verificare l’esatta determinazione dell’avanzo complessivo a fine esercizio, la sua composizione e l’esatta iscrizione al Programma.

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PIANO DEI CONTI ENTRATE

Aggregato 01 (Avanzo di Amministrazione) totale del mod. C

01 Non vincolato (Mod. D)02 Vincolato (Mod. D)

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Avanzo di Amministrazione (Mod. C)

Definizione del risultato di gestione alla data di predisposizione del modello (dati certi) con

previsione fino al 31 dicembre Struttura: Cassa presunta al 31/12Avanzo di competenza (differenza tra le somme accertate

ed impegnate nell’esercizio di competenza)Rilevazione dati presunti (entrate e spese) fino al 31

dicembre (non sottovalutare le spese e non sopravalutare le entrate)

Avanzo complessivo di amministrazione presunto al 31/12L’avanzo complessivo di amministrazione (punto 14 Mod. C)

deve esser interamente iscritto nelle entrate (Mod. A Aggr. 01) e nelle spese (nei progetti e/o attività) come riportato nel Mod. D. L’eventuale differenza trova giustificazione nell’Aggregato Z (disponibilità finanziarie da programmare).

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PIANO DEI CONTI ENTRATE

Aggregato 02 (Finanziamento dello Stato)

01 Dotazione ordinaria 02 Dotazione perequativa03 Altri finanziamenti non vincolati

04 Finanziamenti vincolati

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PIANO DEI CONTI ENTRATE

Aggregato 03 (Finanziamenti dalla Regione)

01 Dotazione ordinaria (solo per la Sicilia)02 Dotazione perequativa (solo per la Sicilia)03 Altri finanziamenti non vincolati04 Finanziamenti vincolati

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PIANO DEI CONTI ENTRATE

Aggregato 04 (Finanziamento Enti locali o altre Istituzioni Pubbliche)

01 Unione Europea02 Provincia non vincolati03 Provincia vincolati 04 Comune non vincolati05 Comune vincolati 06 Altre Istituzioni

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PIANO DEI CONTI ENTRATE

Aggregato 05 (Contributi di privati)01 Non vincolati (contributi alunni, donazioni,

sponsorizzazioni, utilizzo impianti locali, rendite finanziarie, alienazione di beni, ecc.)

02 Vincolati (borse di studio, lasciti, viaggi d’istruzione, contributi di laboratorio, pagelle, assicurazioni alunni, ecc.)

Aggregato 06 (Proventi da gestioni economiche)01 Azienda agraria02 Azienda speciale03 Attività conto terzi04 Attività convittuale

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PIANO DEI CONTI ENTRATE

Aggregato 07 (Altre entrate)interessi attivi, rendite finanziarie, alienazione di

beni, rimborsi o recuperi, ecc.

Aggregato 08 (Mutui)01 Mutui quinquennali 02 Anticipazioni bancarie

Aggregato 99 (Partite di giro)01 Reintegro al Direttore S.G.A.

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Controllo uscite

L’analisi delle uscite deve tener conto prioritariamente che le somme vincolate siano state impiegate rispettando il vincolo di destinazione

Verifica contabile per accertare che le uscite trovino totale copertura finanziaria nelle entrate

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Spese

A – Attività Spese di carattere generale per il funzionamento di tutte le

Istituzioni scolastiche

P – Progetti Spese specifiche connesse al P.O.F. della singola Istituzione

scolastica

G – Gestioni economicheR – Fondo di riservaZ – Disponibilità da programmare Somma accantonata utilizzabile nel corso dell’esercizio

(con variazione al programma annuale)

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Spese

A – Attività A01 - Funzionamento amministrativo generale A02 – Funzionamento didattico generale A03 – Spese di personale A04 – Spese d’investimento A05 - Manutenzione edifici

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Spese

P - Progetti P01 P..

G - Gestioni economiche G01 – Azienda agraria G02 – Azienda speciale G03 – Attività conto terzi G04 – Attività convittuale

R - Fondo di riservaZ - Disponibilità finanziaria da programmare

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Pianificazione delle spese(Aggr. 1 - A01 Funz. amm.vo)

cancelleria, stampati, libri, software ed abbonamenti riviste per attività amministrative

materiale pulizia locali e subentro contratti Enti locali

spese postali, telefono, elettricità, riscaldamento, tassa rimozione rifiuti

manutenzione e riparazione attrezzature degli uffici

spese bancarie, assicurazioni varie, parcelle mediche

missioni e compensi ai revisori

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Pianificazione delle spese(Aggr.1 - A02 Funz. didattico)

attrezzature tecnico-scientifiche e sportive di modesta entità

materiale per esercitazioni di laboratorio libri, abbonamenti riviste e software per

attività didattiche manutenzione e riparazione macchine dei

laboratori missioni per viaggi d’istruzione

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Pianificazione delle spese(Aggr.1-A03 Spese personale)

supplenze compensi esami ore eccedenti indennità di amministrazione funzioni strumentali all’offerta formativa

per i docenti incarichi specifici personale a.t.a. previsti

dal CCNL Comparto scuola 2002/05 formazione, riqualificazione ed

aggiornamento personale

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Pianificazione delle spese(Aggr.1-A04 Spese Investimento)

Beni mobili durevoli ed immobili non imputabili a specifici progetti

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Pianificazione delle spese(Aggr.1-A05 Manut.ne edifici)

Finanziamenti degli enti locali destinati alla manutenzione ordinaria e straordinaria degli immobili

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Pianificazione delle speseP R O G E T T I

Acquisizione delle schede “Sintesi piano offerta formativa” sottoscritta dal Responsabile del progetto

Acquisizione delle schede “Illustrativa finanziaria” sottoscritta dal Direttore S.G.A. (Scheda POF2 e Mod. B)

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Gestioni economicheAzienda agraria o speciale (art. 20 D.I. 44/2001) La gestione dell’azienda agraria o speciale costituisce una

specifica attività del Programma annuale, nel quale sono riportate in modo riassuntivo le entrate e le spese. L’eventuale disavanzo di gestione, se non coperto autonomamente dall’azienda deve far carico sull’avanzo di amministrazione dell’istituto e registrato nella voce A01 delle spese di funzionamento. L’utile prodotto dall’azienda è accantonato a copertura di eventuali perdite di gestione

Attività conto terzi (art. 21 D.I. 44/2001) L’attività deve formare oggetto di specifico progetto la cui

scheda finanziaria deve indicare le voci che compongono le entrate e le spese. L’eccedenza delle entrate rispetto alle spese comporta un incremento dell’avanzo di amministrazione al 31 dicembre

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Fondo di riserva (art. 4 D.I. 44/2001)

L’importo da prevedere “obbligatoriamente “non deve superare il 5% della dotazione ordinaria (Aggr. 02 / 01).

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Disponibilità finanziarie da programmare (Aggregato Z)

Viene iscritta la differenza tra il totale delle entrate ed il totale delle spese per attività non programmata in fase previsionale ed oggetto di eventuali variazioni al programma annuale nel corso dell’esercizio

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Raccordo modulistica Il totale generale del Mod. E (riepilogo per

conti economici), escluso il fondo di riserva,deve corrispondere al totale di tutte le spese indicate nelle schede illustrative finanziarie dei progetti e/o attività (Mod. B)

Il totale generale del Mod. E deve corrispondere al totale delle spese del Mod. A

L’avanzo complessivo di amministrazione (punto 14 Mod. C) deve essere interamente riportato nell’Aggregato 01 (entrate - Mod. A)

L’avanzo complessivo di amministrazione (punto 14 Mod. C)

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VERIFICA/MODIFICAPROGRAMMA ANNUALE

La verifica è l’attività attraverso la quale si analizza lo stato di attuazione del programma e la situazione delle disponibilità finanziarie (fase preliminare)

La modifica è l’operazione che consente di armonizzare l’attività didattica con quella finanziaria legata all’anno solare (fase esecutiva )

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VERIFICA/MODIFICAPROGRAMMA ANNUALE

L’attività di verifica prevista dall’art. 6 del D.I. 44/2001 viene svolta entro il 30/6 (data conclusiva dell’attività didattica). Il Consiglio di Istituto o di Circolo verifica lo stato di attuazione del Programma, le disponibilità finanziarie e lo stato di attuazione dei singoli progetti/attività

Le modifiche possono essere effettuate in qualsiasi momento dell’esercizio ma non oltre il 30/11 (salvo casi eccezionali). La proposta di modifica è del Dirigente Scolastico.

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MODIFICAPROGRAMMA ANNUALE

Modifiche di competenza del Dirigente Scolastico immediatamente esecutive ma

da portare a conoscenza del Consiglio d'Istituto

Modifiche nell’ambito delle spese del progetto (non obbligatorio trasmettere al Consiglio d’Istituto)

Modifiche per nuove o maggiori entrate finalizzate

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MODIFICAPROGRAMMA ANNUALE

Modifiche di competenza del Dirigente Scolastico immediatamente esecutive ma

soggette alla ratifica del Consiglio d’Istituto

Modifiche al progetto per importo non superiore al 10% con utilizzo del fondo di riserva (decreto immediatamente esecutivo - ratifica del Consiglio d’Istituto entro 30 giorni)

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MODIFICAPROGRAMMA ANNUALE

Modifiche predisposte dal Dirigente Scolastico esecutive solo dopo l’approvazione da parte

del Consiglio d’Istituto

Modifiche al progetto per importi superiori al 10% (Il dirigente attiva tutta la procedura per l’approvazione del Consiglio d’Istituto - esecutiva dopo l’approvazione)

Modifiche per maggiori o nuove entrate non finalizzate

Modifiche per utilizzo disponibilità finanziaria da programmare (Aggregato Z)

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VERIFICAPROGRAMMA ANNUALE

Il momento di verifica impone la produzione dei seguenti documenti:

Relazione predisposta dal Dirigente Scolastico che illustra la situazione del programma e lo stato di attuazione dei progetti/attivitàRelazione finanziaria del DSGA unitamente alla compilazione del Mod. H bis relativo all’attuazione del programma annuale e del Mod. I (rendiconto progetto/attività)

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MODIFICAPROGRAMMA ANNUALE

Il momento della modifica impone la produzione dei seguenti documenti:

Decreto del Dirigente Scolastico e/o Delibera del Consiglio d’Istituto

Modello G - Scheda illustrativa Finanziaria modifica progetto/attività

Modello F - Modifica programma annualeModello I - Rendiconto Progetto/Attività